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GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO
DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN, COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO
UNIDAD DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
PDM
PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL
SUMA QAMAÑA
VIVIR BIEN
EL ALTO PRODUCTIVO
QAMAÑA
Privado
Comunitario
Espiritual Material
2008
PROGRAMACION
QUINQUENAL
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO
DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO
UNIDAD DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
“SUMA QAMAÑA”
Plan de Desarrollo Municipal
El Alto 2007 - 2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
El Alto, abril de 2008
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
DIAGNÓSTICO
Dr. Fanor Nava Santiesteban
ALCALDE MUNICIPAL DE EL ALTO
H. CONCEJO MUNICIPAL DE EL ALTO
H. Lic. Gustavo Adolfo Morales Presidente
H. Roberto de la Cruz Flores Vicepresidente
H. Marco Cueto Poma Secretario
H. Sarah Arnez Cuentas Comisión Jurídica
H. Enrique Ricaldi Zambrana Comisión Administrativa Financiera
H. Martín Apaza Condori Comisión Desarrollo Urbano y Medio Ambiente
H. María Luz Uraquini Comisión de Planificación y de Servicios Públicos
H. Wilson Soria Paz Comisión de Protección Social
H. Marcelo Vasquez Villamor Comisión de Desconcentración y Fortalecimiento Institucional
H. Bertha Beatriz Acarapi Comisión de Desarrollo Económico
H. Efraín Argani Argani Comisión de Desarrollo Económico Productivo
CONCEJO MUNICIPAL EL ALTO
Carlos Antonio Condori Enríquez Asesor Presidencia Concejo Municipal
COMITÉ DE VIGILANCIA EL ALTO
Néstor Estaca Larico Presidente Comité de Vigilancia El Alto (Distrito 4)
Victor Chura Huanca Vicepresidente Comité de Vigilancia El Alto (Distrito 8)
Richard Quispe Comité de Vigilancia Distrito 1
Jaime Mamani Daza Comité de Vigilancia Distrito 2
Luis Mamani Vino Comité de Vigilancia Distrito 3
Luis Apaza Condori Comité de Vigilancia Distrito 5
Adrian Luna Ramirez Comité de Vigilancia Distrito 6
Marcelo Quispe Quenta Comité de Vigilancia Distrito 7
José Tallacahua Maquera Comité de Vigilancia Distrito 9
Henry Condori Uchani Comité de Vigilancia Distrito 10
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DIAGNÓSTICO
EQUIPO TÉCNICO DE FORMULACIÓN “SUMA QAMAÑA”
PDM 2007 – 2011
DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO
Rafael Laura Zegarra Director Planificación Coordinación y Seguimiento
UNIDAD DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Ricardo Nina Acarapi Jefe de Unidad de Planificación Estratégica
EQUIPO TÉCNICO PDM
Ramiro Calle Ramírez Técnico Político Organizativo Institucional
Nimia Ayala Laura Técnico Desarrollo Urbano y Medio Ambiente
Heriberto Marca Castro Técnico Desarrollo Socio Cultural
José Luís Laura Mamani Técnico Desarrollo Económico Productivo
Segundino Cortez Rodríguez Técnico Facilitador de Talleres Participativos
EQUIPO DE APOYO TÉCNICO
Giovanna Ticona Florero Técnico Apoyo Logístico
Oscar Argani Argani Asistente Apoyo Logístico
Luís Aruquipa Carlo Asistente Promotor Social
Sussy Mayta Jara Secretaria
COLABORADORES TÉCNICOS
Franklin Luna Salazar Técnico Económico Productivo
Jaime Chumacero Técnico Estadístico
Eva García Técnico Análisis Financiero
Gonzalo Brañez Mendoza Técnico Revisor
Freddy Tenorio Capo Traductor Aymara
Simón Yampara Filósofo Aymara
Jhonny Fernández Historiador
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PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
1
INTRODUCCIÓN
El Plan de Desarrollo Municipal del Municipio de El Alto define una estrategia de desarrollo, cuya
esencia está contenida en cuatro lineamientos estratégicos: Municipio de Oportunidades
Económicas, Población con Calidad en un Municipio Habitable y Acogedor en Armonía con la
Naturaleza, y Democracia, Nuevo Liderazgo y Gobernabilidad, que forman parte de la visión del
Municipio de El Alto, cada uno de los cuales incluye una serie de áreas, programas y proyectos que
están orientados a satisfacer las necesidades de la ciudadanía
En la primera parte de este documento se encontrará una revisión de conceptos relacionados con
la base legal de los recursos municipales, es decir, sobre los Recursos Específicos (impuestos a la
propiedad de bienes, impuesto a las transferencias, tasas, patentes, etc.), los Ingresos de
Coparticipación (PP), recursos provenientes del IDH e HIPC. También se describe el marco
normativo de los gastos municipales, detallando lo que son los Gastos de Funcionamiento y los
Gastos de Inversión, así como las directrices para los niveles de gastos y utilización de las
diferentes fuentes financieras.
Previa a la Programación Quinquenal, se ha realizado un análisis histórico de la situación
financiera del GMEA, revisando el comportamiento tanto de los recursos municipales como de los
gastos, se analizan los diferentes componentes; por su importancia se analiza en detalle la
estructura y comportamiento de los recursos específicos, destacándose la urgencia de emprender
acciones para incrementar este rubro. Asimismo, se amplía este análisis a los otros rubros de
ingresos, habiéndose identificado en general una tendencia creciente durante el periodo 2000 –
2006. Por otra parte, también se analiza el comportamiento de los gastos municipales y sus
tendencias.
Luego se procede al análisis de endeudamiento del Gobierno Municipal de El Alto,
fundamentalmente referido a las obligaciones a largo plazo, para este efecto se aplican dos
indicadores básicos para medir el nivel de endeudamiento: la razón de endeudamiento y la razón
pasivo – patrimonio, para concluir se revisa el servicio a la deuda, es decir, los pagos de la deuda
interna y externa municipal.
Sobre la base de la información histórica se estiman los recursos y los gastos para el quinquenio
2007 – 2011, del total de recursos estimados, una vez descontados los gastos de funcionamiento
del periodo, el saldo se destina a la ejecución de los diferentes proyectos contemplados en el Plan
de Desarrollo Municipal.
A partir del resumen de las competencias municipales, se realiza la Programación Quinquenal, la
misma demanda una inversión total de Bs 3.639.612.841, esta información se presenta en los
diferentes cuadros, considerando los lineamientos estratégicos, las áreas, los programas y
proyectos para el periodo 2007 – 2011, de la misma forma, se muestra información sobre la
utilización de la diferentes fuentes de recursos en los proyectos municipales.
Una característica del Plan de Desarrollo Municipal es que incorpora las demandas de la población
de El Alto, mismas que fueron recogidas durante el proceso de formulación, el cual fue
eminentemente participativo y consensuado; la ejecución de estos programas y proyectos implica
un importante volumen de recursos, puesto que las demandas superan a la capacidad financiera
del Gobierno Municipal, es tarea vital la búsqueda de financiamiento, así se evidencia en la
Programación Quinquenal, ésta busca el equilibrio entre disponibilidad de recursos y cubrir las
necesidades de la ciudadanía y hacer frente al ansiado desarrollo del Municipio de El Alto.
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
2
I. ANALISIS DE LA SITUACION FINANCIERA GMEA
MARCO CONCEPTUAL
Previamente, al análisis de la situación financiera del Gobierno Municipal de El Alto, se hace una
revisión del marco conceptual normativo, posteriormente se analiza el comportamiento de los
recursos municipales, gastos y nivel de endeudamiento en el periodo comprendido entre las
gestiones 2000 a 2006, el mismo permitirá conocer la situación financiera del Gobierno Municipal.
Finalmente, se presentan las proyecciones para los próximos 5 años (2007 a 2011), tanto de
recursos como de los gastos municipales, con la finalidad de vislumbrar las perspectivas de
desarrollo de la institución y el Municipio, y el planteamiento de estrategias para resolver las
diferentes demandas de la población de la ciudad de El Alto.
1.1. MISIÓN DE LA MUNICIPALIDAD Y EL GOBIERNO MUNICIPAL
De acuerdo a lo establecido en la Ley 2028, la misión del Gobierno Municipal de El Alto es
“Contribuir a la satisfacción de las necesidades colectivas y garantizar la integración y participación
de los ciudadanos en la planificación y el desarrollo humano sostenible del Municipio”; en este
sentido, todos los esfuerzos y acciones del GMEA deben orientarse al logro de la misión expresada
en la norma.
Un aspecto importante de la gestión municipal es la participación ciudadana, ya que la población
constituye el inicio y la razón de la gestión municipal, y es a quién van dirigidos los servicios
municipales.
1.2. LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA EN LA GESTIÓN MUNICIPAL
En la Gestión Pública, la participación ciudadana se vincula con la generación de bienes y servicios
públicos y con las actividades de apoyo a éstos, puede darse como participación consultiva,
asesora, resolutiva, fiscalizadora ó participación en la ejecución. La participación ciudadana es un
medio de socialización de la política, esto significa que el eje de atención lo constituye aquel tipo de
práctica social que supone una interacción entre el estado y actores de la sociedad civil, a partir de
la cual estos últimos penetran en el Estado1
; es así que el punto de partida está constituido por la
planificación participativa, tal como se muestra en el Gráfico 1.
1
CUNILL, Nuria, “La Participación Ciudadana”, Centro Latinoamericano de administración para el desarrollo , Caracas, Venezuela, Octubre,
1990, Págs. 36-40
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
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3
GRÁFICO 1: PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA
FUENTE: Elaboración propia equipo PDM
1.3. GERENCIA PÚBLICA MUNICIPAL
Así como en las entidades privadas, la gerencia en las entidades públicas cumple la función; por la
cual: se definen los objetivos y metas, definen las políticas institucionales, se aprueban planes a
mediano y largo plazo, se ejecutan y se efectúa el seguimiento y control.
A diferencia del enfoque tradicional de mejorar solamente aspectos formales y legales de la
administración pública, concernientes a los procesos de reestructuración, la Gerencia Pública
Municipal tiene por objetivo central, el contribuir a la solución de los problemas administrativos que
afectan a la eficacia y la eficiencia de los programas inherentes al Gobierno Municipal2
; entonces,
su accionar debe basarse en los principios de la gerencia pública tal como establece la Ley del
Sistema de Administración y Control Gubernamental, estos conceptos se muestran en el Gráfico 2.
1.4. EL SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL
El actual Sistema Tributario Municipal (STM) tiene como marco legal las siguientes normas
jurídicas:
• Constitución Política del Estado.
• Ley de Municipalidades.
• Código Tributario.
• Ley de Participación Popular.
• Ley de Capitalización.
• Ley del Sistema de Regulación Sectorial (SIRESE).
• Ley del Diálogo Nacional.
• Texto Ordenado de la Ley 843 (Ley 1606).
• Reglamentos de los Impuestos a la Propiedad de Bienes.
• Ordenanzas Municipales.
2
JIMÉNEZ, José, “Consultoría de Currícula de Gerencia Pública”, Programa del Servicio Civil, La Paz, Bolivia noviembre, 1994.
GOBIERNO
MUNICIPAL
(ALCALDE, CONCEJO
MUNICIPAL)
COMITÉ DE
VIGILANCIA
ORGANIZACIONES
TERRITORIALES DE
BASE
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
4
GRÁFICO 2: PRINCIPIOS DE GERENCIA PÚBLICA
FUENTE: Elaboración propia equipo PDM
La constitución Política del Estado, establece como uno de los deberes de las personas contribuir
al sostenimiento de los servicios públicos y la obligatoriedad de los impuestos municipales dentro
de su jurisdicción territorial y el marco de la autonomía; de la misma manera establece que los
impuestos y patentes municipales deben contar con la aprobación en el Poder Legislativo3
.
Por su parte, la Ley de Municipalidades, norma la administración de los recursos municipales y la
delimitación del régimen tributario, así como la creación y administración del registro y padrón de
contribuyentes y la facultad de establecer las tasas y patentes4
.
El código tributario define y establece la clasificación de los tributos y las contribuciones especiales
a nivel estatal5
.
Por otro lado, la Ley de Participación Popular, norma la distribución de recursos estatales, además
de la clasificación de los ingresos del Estado:
• Ingresos Nacionales:
1. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
2. Régimen Complementario al IVA (RC-IVA).
3. Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE).
4. Impuesto a las Transacciones (IT).
5. Impuesto al Consumo Específico (ICE).
6. El Gravamen Aduanero Consolidado (GAC).
7. El Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (Sucesiones).
8. Impuesto a las salidas al exterior.
3
CPE, Art 8 inc. d; Art 26,27; Art 66 inc. 4; Art 120 inc. d; Art 146 inc.1,2; Art 153.
4
Ley 2028 ; Arts. 96 a 98; Arts. 100 a 105.
5
Ley 2492, Capítulo II.
Economicidad:
Administración adecuada de los bienes.
ligado a conceptos de eficiencia y
eficacia.
Responsabilidad:
Todo servidor público recibe su
mandato de la sociedad y debe rendir
cuentas de los resultados de su función
y de la manera en que dispuso los
recursos que le fueron confiados.
Transparencia:
Generación de información oportuna y
confiable respecto a las actividades del sector
público y que esta información esté disponible
para la sociedad.
Racionalidad:
Emplear la capacidad gerencial para
elegir las estrategias y medios más
adecuados para alcanzar los
objetivos trazados.
LEY
1178
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
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5
• Ingresos Departamentales:
1. Regalías asignadas por Ley.
• Ingresos Municipales:
1. Impuesto a la Renta Presunta de Propietarios de Bienes.
* Impuesto a la Propiedad Rural (IRPPB).
* Impuesto a los Inmuebles Urbanos (IRPPB).
* Impuesto sobre Vehículos automotores, motonaves y aeronaves (IRPPB).
2. Las Patentes e impuestos establecidos por Ordenanza Municipal de conformidad a
lo previsto por la Constitución Política del Estado.
La Ley de Diálogo Nacional (Ley No. 2235 del 31 de Julio de 2001) contempla los recursos del
programa ampliado de alivio a la deuda externa, a través de la creación del Fondo Solidario
Municipal mediante el cual se disponen recursos para las áreas de educación y salud. A partir de la
gestión 2001 se establecen los siguientes montos:
• Cinco millones de dólares ($us. 5.000.000) para la presente gestión, y
• Veintisiete millones de dólares ($us. 27.000.000) en los próximos quince (15) años
Como forma de otorgar autonomía y poder a los Gobiernos Municipale,s se modifica la Ley No 843
mediante la Ley No 1606, transfiriendo en calidad de recursos propios y como dominio municipal a
los Impuestos a la Propiedad de Bienes Inmuebles y a la Propiedad de Vehículos Automotores.
También, se crea el Impuesto Municipal a las Transferencias, y permanece como dominio
municipal el cobro de Tasas y Patentes6
Las Ordenanzas Municipales de Tasas y Patentes es el instrumento operativo legal más
importante, que permite a los gobiernos municipales administrar los tributos de su dominio; este
instrumento legal también establece las regulaciones en la relación jurídica tributaria entre los
contribuyentes y el Gobierno Municipal.
.
Además, se debe mencionar, que el cobro de Otros Ingresos (Ingresos No Tributarios) también
está basado jurídicamente en Ordenanzas Municipales, reglamentación específica y
procedimientos, que el Gobierno Municipal define de manera interna.
1.5. RECURSOS MUNICIPALES
Los recursos municipales tienen como fuentes principales a:
1. Ingresos de Coparticipación (PP):
Son las transferencias de recursos provenientes de los Ingresos Nacionales, según el Art. 20
inc. ii, de la Ley No 1551, correspondiendo al 20 % de los mencionados ingresos.
2. Ingresos por el Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH):
A partir de la promulgación de la Nueva Ley de Hidrocarburos en el año 2005, se establece
la transferencia de recursos a los gobiernos municipales por la venta de hidrocarburos por
parte del Estado.
6
ESTUDIO JURÍDICO DE TASAS, Consultora CESGA S.R.L., La Paz, Bolivia, 2003, Pág. 1
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6
3. Ingresos del Programa Ampliado de Alivio a la Deuda Externa (HIPC II):
La Ley del Diálogo Nacional establece la transferencia de recursos a los gobiernos
municipales provenientes del programa HIPC II.
4. Ingresos Propios:
Los ingresos propios se clasifican a su vez en:
Ingresos Ordinarios:
♦ Impuestos
♦ Tasas y,
♦ Patentes
Ingresos Extraordinarios:
♦ Dividendos, intereses o participaciones en empresas de todo género.
♦ Ingresos financieros de prestaciones de crédito.
♦ Alquileres y ganancias por la venta de bienes municipales.
♦ Donaciones y legados.
♦ Subvenciones.
♦ Transferencias o aportes especiales.
♦ Compensación por daños a la propiedad municipal.
♦ Producto de los empréstitos y operaciones de crédito público.
♦ Multas y sanciones pecuniarias por transgresiones a disposiciones municipales7
.
1.5.1. Ingresos Tributarios
Se consideran ingresos tributarios a: los impuestos, las tasas, las contribuciones especiales y las
patentes, esta clasificación se muestra en el Gráfico 3.
Impuestos Municipales
El impuesto es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador una situación prevista por
Ley, independientemente de toda actividad estatal relativa al contribuyente.
Tasas Municipales
Las tasas son los tributos, cuyo hecho imponible, consiste en la prestación de servicios o la
realización de actividades, sujetas a Normas de Derecho Público individualizadas en el sujeto
pasivo, cuando concurran las dos siguientes circunstancias:
• Que dichos servicios y actividades sean de solicitud o recepción obligatoria por los
administrativos.
• Que para los mismos, esté establecida su reserva a favor del sector público por referirse a
la manifestación del ejercicio de autoridad.
No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual o la contraprestación
recibida del usuario en pago de servicios no inherentes al Estado.
La recaudación por el cobro de tasas no debe tener un destino ajeno al servicio o actividad que
constituye la causa de la obligación.
7
PROGRAMA NACIONAL DE CAPACITACION MUNICIPAL, 1994-1997, Secretaria de Participación Popular, La Paz, Bolivia, 1994, Págs.
14-15.
LEY DE MUNICIPALIDADES, No 2028 Art. 101-102.
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7
La que determina el carácter y el fundamento del cobro de tasas es la demanda social, dado que
estos cobros se materializan en la prestación de un servicio individualizado. La Tasa es una
categoría tributaria compleja en su interpretación y aplicación, pero muy importante en su
recaudación, en virtud a que se objetiviza su resultado en las necesidades de la sociedad.
GRÁFICO 3: CLASIFICACIÓN DE INGRESOS MUNICIPALES
IngresosTributarios
CATEGORIA CLASIFICACION CONCEPTO JUSTIFICACIONImpuestos
IPBI
• Impuestos a la
Propiedad de Bienes
Inmuebles.
Favorecen a toda la
colectividad, sin que
sea posible precisar
qué personas se
benefician.
IPV A • Impuesto a la
Propiedad de
Vehículos
Automotores
IMT (inmuebles,
vehículos)
Impuesto Municipal a
las Transferencias.
Tasas
Tasas por
servicios de
recepción
Obligatoria
• Servicio de Control
de Calidad e
Higiene:
o Industrias
o Servicios
o Comercio
• Registro Único de
Catastro.
Mediante Ordenanza
Municipal, previa
aprobación del Senado
de la República, obliga
a las personas que
explotan determinadas
actividades o son
propietarios de ciertos
bienes a recibir un
servicio por el cual
tienen que pagar un
precio.
A solicitud del
contribuyente se
individualiza el servicio.
El costo del servicio
prestado debe
responder a cubrir la
estructura de costos
respectiva
Tasasporserviciossolicitadosporel
contribuyente
Tangibles
• Recojo de basura.
• Alumbrado público.
• Derribe de Ganado.
• Servicios Mortuorios
Intangibles
Técnicas:
• Peritaje Técnico.
• Avalúo Catastral.
• Urbanizaciones y
Lotes Consolidados
y no consolidados.
• División y Partición.
• Aprobación de
Planos.
• Visado de planos de
lote.
• Certificaciones.
• Legalizaciones.
Patentes
• De Funcionamiento
por Actividades
Permanentes
• A los espectáculos y
Recreaciones
Públicas.
• A la Publicidad y
Propaganda.
Tributo que cobra todo
aprovechamiento de
bienes de dominio
público, así como la
obtención de
autorizaciones para la
realización de
actividades
económicas.
Ingresosno
Tributarios
Otros
ingresos
Tarifas
• Permisos
• Otras Autorizaciones
• Venta de valores
Multas
• Sanciones, multas e
infracciones.
FUENTE: Elaboración propia equipo PDM
Patentes Municipales
Patentes municipales son tributos que se generan del aprovechamiento de bienes públicos e
incluye las autorizaciones para la realización de toda actividad económica
El Gobierno Municipal de El Alto para normar el tema de tasas y patentes emitió las ordenanzas
municipales Nº 068/9, 074/04 y 134/05; la ordenanza 074/2004 aprueba el reglamento para
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8
establecimientos de expendio de alimentos y/o bebidas alcohólicas y lenocinios, mientras que la
ordenanza 134/05 aprueba el clasificador de otros ingresos en la jurisdicción municipal de la ciudad
de El Alto, con los aranceles correspondientes. Las ordenanzas municipales son instrumentos
desarrollados en el seno del Gobierno Municipal y comprenden las herramientas técnicas y legales
con las cuales se trabaja a fin de generar ingresos propios, y que además sirva de instrumento
para mejorar la calidad de vida de la población.
1.5.2. Ingresos No Tributarios
Se consideran Ingresos municipales no tributarios, con carácter enunciativo y no limitativo, los
provenientes de8
:
1. Pagos provenientes de concesiones o actos jurídicos realizados con los bienes
municipales o producto de la política de concesiones o explotaciones existentes en la
jurisdicción municipal;
2. Venta o alquiler de bienes municipales;
3. Transferencias y contribuciones;
4. Donaciones y legados a favor del Municipio;
5. Derechos preconstituidos;
6. Indemnizaciones por daños a la propiedad municipal;
7. Multas y sanciones por transgresiones a disposiciones municipales; y
8. Operaciones de crédito público.
Otros Ingresos
De acuerdo a las atribuciones que confiere la Ley 2028 de Municipalidades respecto al cobro de
Otros Ingresos, debemos mencionar que en la actualidad el Gobierno Municipal de El Alto
establece, mediante las ordenanzas el cobro de los mismos.
La clasificación de los ingresos ordinarios del Gobierno Municipal de El Alto se muestra en el
Gráfico 4.
GRÁFICO 4: CLASIFICACIÓN DE INGRESOS ORDINARIOS MUNICIPALES
FUENTE: Elaboración propia equipo PDM
8
Ley de Municipalidades 2028
INGRESOSTRIBUTARIOS
IMPUESTOS
Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles
Impuesto a la Propiedad de Vehículos
Automotores
Impuesto Municipal a la Transferencia
(inmuebles)
Impuesto Municipal a la Transferencia
(vehículos)
TASAS
Alumbrado Público
Cementerios
Matadero
Tasas R.U.A.
Probación de planos línea y nivel y otros
Higiene
Certificaciones y legalización
PATENTES
Patente Publicidad Urbana
Patente a Espectáculos Públicos
Patente de Funcionamiento
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
(OTROS INGRESOS)
Concesiones
Multas
Servicios
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9
1.6. GASTOS MUNICIPALES
El marco legal para los gastos municipales se basa en la Ley de Gasto Municipal (Ley No 2296) de
20 de diciembre de 2001, en la mencionada norma se contempla dos tipos de gastos: de
funcionamiento y de inversión.
Gastos de funcionamiento: Son gastos destinados a financiar las actividades recurrentes, para la
prestación de servicios administrativos, entendiéndose como tales, el pago de servicios personales,
obligaciones sociales, impuestos, transferencias corrientes, compra de materiales, servicios,
enseres e insumos necesarios para el funcionamiento exclusivo de la administración del Gobierno
Municipal. Comprende también los pasivos generados o el costo financiero por contratación de
créditos en gastos de funcionamiento incurridos.
Gastos de Inversión: Son todos los gastos destinados a la formación bruta de capital físico de
dominio público, constituido por el incremento, mejora y reposición del stock de capital, incluyendo
gastos de preinversión y supervisión. Comprende también, como gasto elegible, los intereses y/o
amortización de deuda pública interna y/o externa y otros pasivos financieros, cuando sean
generados por gastos en proyectos o programas de inversión pública. También, serán
considerados en esta categoría los gastos en los que tiene que incurrir el Gobierno Municipal, para
el mantenimiento de los bienes y servicios de su competencia. Asimismo, los pasivos generados o
el costo financiero por contratación de créditos, en gastos incurridos en mantenimiento.
Para los gastos de funcionamiento sólo es posible utilizar los ingresos propios y los recursos de
coparticipación tributaria, estableciéndose como porcentaje máximo el 25%, designándose al
Comité de Vigilancia el control sobre este tema.
La Ley del Diálogo Nacional No 2235 del 31 de Julio de 2001, establece que los recursos
provenientes del Programa de Alivio a la Deuda Externa se distribuyan exclusivamente para las
siguientes áreas:
20% Educación.
10% Salud pública.
70% Destinado a la infraestructura productiva social.
Los recursos correspondientes al HIPC II se distribuyen en función a la población de los
municipios, mismos que deben recalcular su población empleando para ello la fórmula de cálculo
que establece la Ley.
Las tasas de contraparte utilizadas por el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS),
para los sectores de educación escolar y salud públicas, serán disminuidas en un 25% a favor de
las municipalidades cuya infraestructura en estos sectores se encuentre adecuadamente
mantenida y con los suficientes materiales e insumos para su debido funcionamiento. Para el
efecto los Ministerios del ramo proveerán del respectivo informe de evaluación al Directorio Único
de Fondos.
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
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10
II. RECURSOS DEL GMEA
El análisis de los recursos del Gobierno Municipal de El Alto se realiza considerando los diferentes
rubros que lo componen; se analiza el comportamiento durante el periodo comprendido entre las
gestiones 2000 al 2006, es así que se inicia el examen de los ingresos específicos generados en el
periodo en cuestión.
2.1. RECURSOS ESPECÍFICOS DEL GMEA. GESTIONES 2000-2006
En la Tabla 1 es posible apreciar los Recursos Específicos del GMEA (base devengado), éstos
incluyen los ingresos tributarios, que en su generalidad corresponden al cobro de impuestos, los
ingresos por el cobro de tasas, patentes y concesiones, y en menor magnitud otros ingresos e
ingresos por servicios municipales.
TABLA 1: GMEA RECURSOS ESPECÍFICOS
GESTIONES 2000-2006
(EXPRESADO EN Bs.)
Se observa además, que el año en que se tuvo mayores ingresos fue el 2005 con Bs. 92.363.518 y
que de acuerdo a la composición de los ingresos corrientes, los ingresos tributarios alcanzaron a
un total de Bs. 317.967.779 y, la recaudación total de las siete gestiones fue de Bs. 473.851.713.
GRÁFICO 5: TOTAL INGRESOS CORRIENTES 2000 - 2006
TOTAL RECURSOS ESPECÍFICOS
GESTIONES 2000-2006
66%
24%
6% 3% 1%
INGRESOS TRIBUTARIOS (IMPUESTOS)
TASAS
PATENTEYCONCESIONES
OTROS INGRESOS
VENTA DEBIENES YSERVICIOS DELAS ADM PUBLICAS
FUENTE: Elaboración propia en base a información de Dirección de Recaudaciones y Dirección de Finanzas GMEA.
GESTION
INGRESOS TRIBUTARIOS
(IMPUESTOS)
TASAS
PATENTE Y
CONCESIONES
OTROS INGRESOS
VENTA DE BIENES Y
SERVICIOS DE LAS ADM
PUBLICAS
TOTAL
2000 30.335.529 14.191.630 2.218.003 705.504 586.477 48.037.143
2001 32.575.879 13.203.373 2.311.286 1.085.175 544.669 49.720.382
2002 37.838.213 13.429.457 2.996.040 1.763.646 516.142 56.543.498
2003 44.945.033 10.382.140 3.456.969 1.376.058 474.234 60.634.434
2004 57.788.921 12.689.984 4.759.819 3.980.762 276.681 79.496.167
2005 53.614.423 31.626.938 4.937.661 1.941.965 242.531 92.363.518
2006 60.869.781 17.814.794 6.117.390 1.920.679 333.927 87.056.571
TOTAL 317.967.779 113.338.316 26.797.168 12.773.789 2.974.661 473.851.713
FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones GMEA 2000-2006
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11
Como se muestra en el Gráfico 5, en primer lugar se tiene a los ingresos tributarios que
representan el 66% del total generado en el periodo, seguido por los ingresos por concepto de
tasas con un 24%, es de notar que ambos representan el 90% de ingresos propios del Gobierno
Municipal, los otros componentes son de relativa importancia y representan el restante 30%.
GRÁFICO 6: EVOLUCIÓN DE INGRESOS CORRIENTES 2000 - 2006
EV OLU C IÓN D E R EC U R SOS ESPEC Í FIC OS
GESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
57
8792
79
61
5048
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GESTION
FUENTE: Elaboración propia en base a información de Dirección de Recaudaciones y Dirección de Finanzas GMEA
Por otro lado, se advierte el crecimiento continuo de los Recursos Específicos de la Alcaldía, como
se muestra en el Gráfico 6, en el año 2000 se tenía una recaudación total aproximada de 48
millones de Bs., incrementándose en los años siguientes hasta la gestión 2005 en la que se
alcanza el nivel más alto con Bs. 92 millones, sin embargo, para la gestión 2006 las recaudaciones
bajan a 87 millones de Bs. En resumen, a pesar de la crisis económica, los conflictos sociales, la
falta de conciencia tributaria, y otros factores que inciden en los ingresos propios; debido a la
implementación de sistemas administrativos y personal profesional técnico, se ha logrado mantener
una tendencia creciente en las recaudaciones.
Tal como se indicó en los párrafos anteriores, los ingresos tributarios son de gran importancia, por
tal razón, a continuación se realiza el análisis en mayor detalle.
2.1.1. Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles - IPBI
Los ingresos tributarios incluyen los conceptos de: impuesto a la propiedad de bienes inmuebles
(IPBI), el impuesto municipal a la transferencia de inmuebles (IMT – Inmuebles), el impuesto a la
propiedad de vehículos automotores (IPVA) y el impuesto municipal a la transferencia de vehículos
(IMT – Vehículos).
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GRÁFICO 7: EVOLUCIÓN DE RECAUDACIÓN POR IMPUESTO INMUEBLES 2000 - 2006
I N GR ES OS P OR I P B I
GES T I ON ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
22
25
31
18
4139
37
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GES T I ON
FUENTE: Dirección de Recaudaciones
Como se puede apreciar en el Gráfico 7, los Ingresos por impuestos a la propiedad de bienes
inmuebles tienen una tendencia creciente significativa, así en el año 2000 se recaudó 18 millones
de Bs., hasta llegar a 39 millones de Bs. en la gestión 2004, el año 2005 se tuvo un ligero
descenso a 37 millones, mejorando nuevamente en la gestión 2006 con un total de 41 millones de
Bs., constituyéndose en la recaudación más alta del periodo.
En la gestión 2006, de acuerdo al universo de inmuebles que se encuentra en el sistema de
recaudaciones, se tiene un total de 213.882 inmuebles registrados desglosado por distritos, esta
información se observa en la Tabla 2.
TABLA 2: EL ALTO: UNIVERSO DE INMUEBLES REGISTRADOS
DISTRITO
CANTIDAD
TOTAL DE
INMUEBLES
1 18.748
2 19.885
3 44.353
4 30.487
5 29.180
6 18.759
7 11.197
8 24.321
9 1.601
PR/ND 15.351
TOTAL 213.882
FUENTE: Dirección de Recaudaciones Gestión 2006
2.1.2. Impuesto a la Transferencia de Inmuebles - IT
El nivel de recaudaciones por impuestos a la transferencia de inmuebles de las gestiones 2000 a
2006 se observa en el gráfico 8, por este concepto se tuvo ingresos por un total de 4.5 millones de
Bs. en la gestión 2000 con un incremento paulatino hasta la gestión 2003, luego se tiene un
crecimiento importante de las recaudaciones los años 2004 a 2006 con 8.8 y 10.6 millones
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13
respectivamente, no obstante, el año 2005 se tiene una ligera disminución a 8.4 millones de Bs., en
relación a la gestión 2004.
GRÁFICO 8: EVOLUCIÓN DE RECAUDACIONES POR IMT 2000 -2006
RECAUDACIONES POR IMT (INMUEBLES)
GESTIONES 2000 - 2006
4,5
5,1 5,3
6,3
8,4
10,6
8,8
0
2
4
6
8
10
12
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GES TION
FUENTE: Dirección de Finanzas
2.1.3. Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores - IPVA
De la misma manera, se analiza el comportamiento de los ingresos por impuestos a la propiedad
de vehículos automotores, esta información se observa en el Gráfico 9, ahí se advierte un
comportamiento cíclico de las recaudaciones, de 6.8 millones en la gestión 2000 se observa un
descenso para el año 2001, en los siguientes años 2002 y 2003 se presenta una recuperación
generándose aproximadamente 7 millones, en el año 2004 se tiene el nivel de recaudación más
alto con 9.8 millones a partir de ahí vuele a registrarse una disminución con leve mejora para el
2006 con 8.8 millones de Bs., es decir, durante ese periodo el comportamiento fue bastante
irregular.
GRÁFICO 9: EVOLUCIÓN DE INGRESOS POR IPVA 2000 -2006
IN GR ESOS POR IPV A
GEST ION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
6,8
5,1
7,1 7,4
9,8
7,4
8,8
0
2
4
6
8
10
12
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GEST ION
FUENTE: Dirección de Finanzas
Los ingresos por impuestos a la transferencia de vehículos automotores son los más bajos en
relación a los otros rubros, en general se presenta una disminución en la recaudación, es así que el
año 2000 se tuvo un ingreso total aproximado de Bs. 781.000, en los siguientes años hasta el 2005
se observa un nivel más bajo que en ningún caso significó recuperación del nivel de recaudación
del año 2000, pero ya en la gestión 2006 se incrementa a Bs. 741.000 aproximadamente.
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14
Finalmente, se debe mencionar que del total de ingresos tributarios, el IPBI y el IMT de inmuebles
representan el 83% del total, 67% y 16% respectivamente, el restante 17 % pertenece al IPVA y el
IMT de vehículos, siendo este último rubro el de menor significación, ya que representa sólo el
1.4% .
GRÁFICO 10: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE
VEHÍCULOS AUTOMOTORES 2000 -2006
R EC A UD A C ION P OR IM T (VEH IC ULOS)
GEST ION ES 2000 - 2006
781
511
616 613 621 581
741
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
MillaresBs
GESTION
FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones
Como se observa en el Gráfico 11, la recaudación por concepto de tasas tiene su nivel más alto en
el año 2005 con un total de 31.6 millones de Bs., el 2006 vuelve a su nivel normal de 17.8
millones, que en definitiva significa una mejora en relación a los años anteriores.
GRÁFICO 11: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR CONCEPTO DE TASAS 2000 -2006
R EC A UD A C ION P OR T A SA S
GEST ION ES 2000 - 2006
31,6
17,8
12,7
10,4
13,413,214,2
0
5
10
15
20
25
30
35
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GEST ION
FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones
Respecto a los ingresos correspondientes a patentes municipales, en el Gráfico 12 se tiene la
evolución correspondiente, ahí se puede advertir un crecimiento continuo desde 2.2 millones en el
año 2000 hasta 6.1 millones de Bs. en el año 2006, es destacable este comportamiento puesto que
contribuye de gran manera al volumen total de ingresos corrientes.
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GRÁFICO 12: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR CONCEPTO DE PATENTES MUNICIPALES 2000 -2006
R EC A UD A C ION P OR P A T EN T ES M UN IC IP A LES
GEST ION ES 2000 - 2006
2,2
3,0
6,1
4,8
3,5
4,9
2,3
0
1
2
3
4
5
6
7
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GESTION
FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones
Por otra parte, las recaudaciones por Otros Ingresos se muestran en el Gráfico 13, sobre todo en la
gestión 2004 se tiene un incremento importante de Bs. 3.98 millones constituyéndose en la gestión
en la que se obtuvo mayor recaudación por ese concepto, sin embargo, este hecho se atribuye a
que a partir de la puesta en vigencia del Nuevo Código Tributario Ley 2492 el año 2003, se
clasifican todos los Ingresos No Tributarios, como patentes, lo cual fue a incrementar este rubro.
En el resto del periodo se aprecia un leve crecimiento a excepción del año 2003, en la última
gestión 2006 se observa el decremento del 1.1% en relación al 2005.
GRÁFICO 13: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR OTROS INGRESOS 2000 -2006
RECAUDACION OTROS INGRESOS
GESTIONES 2000 - 2006
3,98
1,94 1,92
1,38
1,76
1,090,71
0
1
1
2
2
3
3
4
4
5
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GESTION
FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones
En el Gráfico 14 se tiene la evolución de ingresos por la venta de bienes y servicios municipales,
ahí se observa un continuo descenso de los ingresos en el periodo 2000 a 2006, habiendo llegado
a su nivel más bajo el año 2005 con Bs. 243.000 aproximadamente, el 2006 se tiene un repunte en
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16
las recaudaciones incrementándose hasta Bs. 334.000, no obstante, este nivel es mucho menor y
representa casi el 65% de las recaudaciones de los primeros cuatro años, cabe mencionar que en
este rubro se incluyen los ingresos por servicios municipales y por alquileres de edificios y/o
equipos pertenecientes a la municipalidad.
GRÁFICO 14: EVOLUCIÓN DE INGRESOS POR ALQUILERES DE EDIFICIOS Y/O EQUIPOS DE
LAS ADM. PÚBLICAS 2000 -2006
V EN T A D E B IEN ES Y SER V IC IOS D E LA S
A D M IN IST R A C ION ES PÚ B LIC A S
GEST ION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
586
516
474
334
243277
545
0
100
200
300
400
500
600
700
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GEST IÓN
FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones
Ahora corresponde realizar el análisis de los otros componentes de los recursos del Gobierno
Municipal, por lo que en la Tabla 3 y los Gráficos 15 y 16, se muestra información referida a este
punto.
TABLA 3: EL ALTO, RECURSOS MUNICIPALES POR RUBROS
GESTIONES 2000-2006
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Dirección de Finanzas Sistema SINCOM 2000 - 2006
RUBRO DESCRIPCION 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL
A
RECURSOS
ESPECIFICOS 48.208.348 49.720.610 56.543.499 60.634.435 79.490.735 92.371.544 87.056.570 474.025.741
B
PARTICIPACION
POPULAR 73.903.286 69.504.013 88.867.116 103.748.370 133.940.192 146.062.399 180.266.027 796.291.404
C IDH 0 0 0 0 0 13.295.508 67.371.673 80.667.181
D HIPC 0 7.002.910 37.332.395 34.467.768 23.383.972 31.464.815 39.260.617 172.912.476
E OTROS RECURSOS 13.061.365 48.732.905 54.623.872 48.098.657 135.006.963 63.334.507 15.617.413 378.475.683
135.172.999 174.960.438 237.366.882 246.949.229 371.821.861 346.528.774 389.572.300 1.902.372.485TOTAL
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17
GRÁFICO 15: RECURSOS MUNICIPALES POR RUBRO DE LAS GESTIONES 2000 -2006
EL ALTO: RECURSOS MUNICIPALES POR RUBRO
GESTIONES 2000 - 2006
25%
42%
4%
9%
20%
RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULAR
IDH HIPC
OTROS RECURSOS
FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones
Se observa que en el periodo 2000 - 2006 el Gobierno Municipal obtuvo recursos por un monto
total de Bs. 1.902.372.485, la gestión en la que se tuvo mayores ingresos fue el 2006
alcanzándose un total de Bs. 389.572.300, en todo caso, se tiene una tendencia creciente.
Asimismo, en la Tabla 3 se puede apreciar en detalle la composición de los diferentes rubros.
Sobre el mismo punto, en el Gráfico 15 se señala la importancia de cada uno de los rubros, es así
que las transferencias por Coparticipación Tributaria constituyen aproximadamente el 42% del total,
seguido en orden de importancia por los Recursos Específicos con el 25% aproximadamente,
luego se tiene el 20% correspondiente a Otros Recursos, el 9% de ingresos percibidos por
concepto de recursos correspondientes al HIPC y finalmente están los ingresos por IDH con el 4%
ya que recién se cuentan con estos recursos a partir del mes de octubre del año 2005, tal como se
verá más adelante. En el Gráfico 16 se observa la tendencia creciente de los recursos municipales
totales, el incremento promedio es del 21% del año 2000 al 2006.
GRÁFICO 16. RECURSOS MUNICIPALES TOTALES POR RUBRO DE LAS GESTIONES 2000 -2006
EL A LT O: R EC UR SOS M UN IC IP A LES P OR R UB R O
GEST ION ES 2000 - 2006
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GESTION ES
FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones
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18
Siguiendo con la misma metodología de análisis, corresponde examinar el comportamiento de los
recursos por coparticipación tributaria, las transferencias correspondientes al HIPC y recursos
provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH
2.2. RECURSOS POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA
En cuanto a los recursos provenientes de las trasferencias del TGN por Coparticipación Tributaria,
como resultado de la aplicación de la Ley de Participación Popular, durante el periodo se
obtuvieron recursos por un total de Bs. 796.570.959, tal como se muestra en la Tabla 4, también se
observa el comportamiento de estos recursos en los diferentes meses; estas variaciones
responden a la recaudación efectiva de los ingresos nacionales.
Complementariamente, en el Gráfico 17 se tiene la evolución de los recursos de Coparticipación
Tributaria, ahí se identifica claramente una tendencia creciente sostenida, esto significa una
mejoría en cuanto a disponibilidad de fondos para el Gobierno Municipal; el año 2000 se obtuvo 74
millones de Bs. llegando a un total de Bs. 180 millones en la gestión 2006, esto significa un
crecimiento promedio del 16%, aspecto bastante positivo para la Alcaldía, más aún si se considera
que es el rubro más importante dentro de la composición de recursos de la Institución.
TABLA 4: GMEA, TRANSFERENCIA POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA
GESTIONES 2000-2006
(EXPRESADOS EN Bs.)
FUENTE: Ministerio de Hacienda
GRÁFICO 17: TRANSFERENCIAS DEL TGN POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA GESTIONES 2000 -2006
T R A N SF ER EN C IA S D EL T GN POR
C OPA R T IC IPA C IÓN T R IB U T A R IA
GEST ION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
180
146
134
104
89
70
74
0
50
100
150
200
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GEST ION
FUENTE: Elaboración propia en base a datos del Ministerio de Hacienda
MESES 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL
ENERO 5.566.496 5.560.636 6.004.612 8.191.082 9.961.670 11.556.076 12.771.082 59.611.653
FEBRERO 5.006.518 5.248.126 5.175.708 7.239.362 8.468.840 10.424.620 11.216.232 52.779.407
MARZO 7.985.964 5.503.311 5.981.898 7.170.148 11.538.250 9.497.110 13.551.583 61.228.262
ABRIL 5.818.526 7.088.516 8.611.363 9.142.142 15.328.010 12.109.480 15.515.662 73.613.700
MAYO 9.058.243 7.946.376 11.087.268 10.602.051 14.199.638 15.484.711 21.759.255 90.137.541
JUNIO 5.916.605 5.251.485 7.401.530 7.569.247 8.766.454 9.844.644 13.130.904 57.880.869
JULIO 5.962.386 6.328.616 8.607.413 9.871.329 13.844.911 17.010.401 19.491.493 81.116.549
AGOSTO 6.506.242 5.814.956 6.772.609 8.386.696 9.723.510 13.834.153 17.824.335 68.862.503
SEPTIEMBRE 5.452.641 5.163.933 7.104.221 7.906.002 10.774.323 10.462.958 13.727.932 60.592.011
OCTUBRE 5.563.508 5.433.690 7.573.325 8.758.161 10.773.578 12.243.296 14.008.592 64.354.150
NOVIEMBRE 6.067.838 5.317.675 7.527.795 10.263.222 10.262.650 11.403.364 13.171.352 64.013.895
DICIEMBRE 5.241.095 5.157.167 7.185.350 8.570.799 10.170.470 11.917.194 14.138.345 62.380.420
TOTAL 74.146.062 69.814.486 89.033.092 103.670.241 133.812.304 145.788.007 180.306.767 796.570.959
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19
2.3. RECURSOS HIPC II DEL DIALOGO 2000
Las transferencias de los recursos de la Cuenta Especial Diálogo Nacional 2000 (HIPC II), se
sujetan a los cálculos establecidos por el Ministerio de Hacienda, en virtud a los factores de
distribución determinados por disposiciones legales vigentes. En la Tabla 5 se tiene información
respecto a estos recursos, se percibió en el periodo 2001 a 2006 un total de Bs. 166.641.049, es
de hacer notar que solamente a partir del mes de agosto del año 2001 entra en vigencia la ayuda
destinada a países altamente endeudados. También en la tabla se aprecia el comportamiento de
recursos correspondientes al HIPC II en los diferentes meses.
TABLA 5: GMEA, TRANSFERERCIAS RECIBIDAS POR LEY DEL DIALOGO 2000-HIP II
GESTIONES 2000-2006
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Ministerio de Hacienda
Analizando el comportamiento de las transferencias del HIPC II, el año 2002 se percibieron
mayores recursos llegando a un aproximado de 43 millones de Bs., luego disminuye hasta 23
millones en la gestión 2005, durante el año 2006 se presenta una leve mejoría hasta 33 millones
de Bs., sin embargo, es probable esperar una disminución de estos recursos y su desaparición
cuando cese la ayuda; por tanto, es importantísima la utilización efectiva de estos recursos, esta
información es presentada en el Gráfico 18.
GRÁFICO 18: TRANSFERENCIAS POR LEY DEL DIÁLOGO 2000 – HIPC II GESTIONES 2001 -2006
T R A N SF ER EN C IA S R EC IB ID A S P OR LEY
D EL D IA LOGO 2000 - H IP C II
GEST ION ES 2001 -2006
12
33
23
29
43
26
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
2001 2002 2003 2004 2005 2006
GEST ION
FUENTE: Elaboración propia en base a datos del Ministerio de Hacienda
MESES 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL
ENERO 2.115.184 1.910.905 1.669.646 2.402.430 8.098.165
FEBRERO 1.380.988 1.913.342 1.145.182 115.410 4.554.922
MARZO 2.967.717 1.920.654 2.203.678 4.676.039 11.768.088
ABRIL 3.954.514 2.203.106 1.923.092 1.675.851 2.641.387 12.397.950
MAYO 3.971.366 2.209.085 1.925.529 1.675.851 2.429.865 12.211.695
JUNIO 4.016.304 2.217.620 1.930.404 1.676.107 2.647.275 12.487.708
JULIO 4.055.624 2.226.523 1.932.841 1.669.629 2.671.421 12.556.037
AGOSTO 1.733.214 4.089.331 2.237.938 1.940.153 1.665.481 3.118.610 14.784.727
SEPTIEMBRE 1.743.592 4.117.417 2.243.743 1.945.263 1.663.406 3.309.535 15.022.957
OCTUBRE 1.759.160 4.145.503 2.289.465 1.952.340 1.659.258 3.073.921 14.879.648
NOVIEMBRE 1.766.944 4.173.589 2.295.462 1.954.778 1.659.258 3.079.965 14.929.997
DICIEMBRE 5.291.920 10.080.936 1.881.160 8.242.145 4.859.324 2.593.669 32.949.155
TOTAL 12.294.830 42.604.585 26.267.992 29.491.446 23.222.670 32.759.526 166.641.049
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
20
2.4. RECURSOS POR EL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH)
Las transferencias de los recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) y del Fomento
de Compensación y Nivelación para las municipalidades, están sujetas a lo establecido en el
Decreto Supremo No 28451 de fecha 21 de octubre del 2005, referente a la distribución del IDH y
asignación de competencias. En ese marco los recursos percibidos por ese concepto en las dos
últimas gestiones se muestran en la Tabla 6, como se evidencia estos recursos recién ingresaron a
las cuentas de la Alcaldía en el mes de octubre del 2005, percibiéndose un total de Bs. 13.295.508,
en el año 2006 esos recursos ascendieron a un total de Bs. 67.371.673, se tiene la expectativa de
incremento significativo en función a los resultados de la plena aplicación de la política de gobierno
en este tema.
TABLA 6: GMEA, TRANSFERENCIAS RECIBIDAS POR EL IMPUESTO
DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH)
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Ministerio de Hacienda.
En el Gráfico 19, se muestra el cambio en el nivel de recursos del IDH, de manera preliminar
porque se comparan ingresos sólo de tres meses de la gestión 2005, contra toda la gestión 2006,
periodo demasiado corto como para identificar alguna tendencia, pero se prevé el incremento
importante en función a las recaudaciones del Gobierno.
GRÁFICO 19: TRANSFERENCIAS POR IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH)
GESTIONES 2005 -2006
T R A N SFER EN C IA S R EC IB ID A S POR EL IM PU EST O
D IR EC TO A LOS HID R OC A R B U R OS ( ID H)
GESTION ES 2 0 0 5 - 2 0 0 6
13
67
0
20
40
60
80
2005 2006
GEST ION
FUENTE: Elaboración propia en base a datos del Ministerio de Hacienda
MESES 2005 2006 TOTAL
ENERO 4.463.691 4.463.691
FEBRERO 647.565 647.565
MARZO 9.488.765 9.488.765
ABRIL 5.360.423 5.360.423
MAYO 4.931.431 4.931.431
JUNIO 5.372.368 5.372.368
JULIO 5.421.357 5.421.357
AGOSTO 6.328.637 6.328.637
SEPTIEMBRE 6.716.140 6.716.140
OCTUBRE 2.166.483 6.237.959 8.404.442
NOVIEMBRE 6.414.775 6.250.230 12.665.005
DICIEMBRE 4.714.249 6.153.108 10.867.357
TOTAL 13.295.508 67.371.673 80.667.181
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PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
21
III. GASTOS MUNICIPALES
Los gastos del Gobierno Municipal se clasifican en dos grandes partidas, una destinada a los
gastos de funcionamiento y la otra a gastos de inversión; al igual que se hizo con los recursos
municipales, el análisis comprende las gestiones 2000 a 2006 (base devengado), periodo en el
cual se examina su comportamiento y composición.
En la Tabla 7, se observa las diferentes fuentes de financiamiento que emplea el GMEA, también
es posible ver que los gastos del periodo ascienden a un total de Bs. 1.661.225.748, la mayor
ejecución de gastos se dio en la gestión 2004 con un total de Bs. 364.077.445
TABLA 7: GMEA, GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
GESTIONES 2000-2006 / BASE DEVENGADO
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006
Durante el periodo, para los gastos totales ejecutados, se utilizaron Bs 435.725.496 cuya fuente
fué Recursos Específicos, Bs 697.312.097 provenientes de los recursos de Participación Popular e
IDH, Bs. 255.005.911 de recursos HIPC II y el saldo de Bs. 273.182.244 de Otros Recursos.
El comportamiento de los gastos totales ejecutados, presenta una tendencia creciente hasta el año
2004, en esa gestión como ya se mencionó se logró la máxima ejecución, a partir de ese año el
nivel de gastos disminuye a 352 millones de Bs. en el año 2005 y a 295 millones de Bs. en la
gestión 2006, no obstante representa niveles mayores de gasto en comparación a los primeros
cuatro años, lo mencionado puede apreciarse en el Gráfico 20.
GRÁFICO 20: GASTOS EJECUTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO GESTIONES 2000 -2006
GA ST OS T OT A LES EJEC UT A D OS
P OR F UEN T E D E F IN A N C IA M IEN T O
GEST ION ES 2000 - 2006
352
295
364
210
181
170
87
0
50
100
150
200
250
300
350
400
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GESTION
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
DENOMINACION 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL
RECURSOS ESPECIFICOS 30.977.716 48.436.123 41.484.883 51.277.910 85.570.369 89.250.326 88.728.169 435.725.496
PARTCIPACION POPULAR - IDH 42.310.417 71.541.531 71.802.685 94.663.188 125.564.492 138.577.365 152.852.419 697.312.097
HIPC II 10.798.008 11.926.379 18.914.034 40.337.751 67.266.393 67.722.605 38.040.742 255.005.911
OTROS RECURSOS 3.228.920 38.570.165 49.126.053 24.086.563 85.676.191 56.933.269 15.561.083 273.182.244
TOTAL 87.315.061 170.474.198 181.327.655 210.365.411 364.077.445 352.483.565 295.182.413 1.661.225.748
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
22
Por otra parte, revisando el origen de los gastos se nota que la principal fuente de financiamiento
para el Gobierno Municipal está constituida por las transferencias del TGN (código 41 que incluye
recursos de Participación Popular e IDH) en un 43% aproximadamente, en orden de importancia le
sigue los Recursos Específicos (código 20) con el 26%; y finalmente se utiliza Otros Recursos que
representa aproximadamente el 16%, el restante 15% corresponde a los recursos provenientes del
HIPC II, estos aspectos están presentados en el Gráfico 21.
GRÁFICO 21: ESTRUCTURA DE GASTOS EJECUTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
GESTIONES 2000 -2006
EST R UC T UR A D E GA ST OS P OR F UEN T E D E F IN A N C IA M IEN T O
GEST ION ES 2000 - 2006
26%
43%
15%
16%
RECURSOS ESPECIFICOS PARTCIPACION POPULAR - IDH
HIPC II OTROS RECURSOS
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
Complementariamente, se tiene la revisión de los gastos ejecutados clasificados por partida del
periodo comprendido entre los años 2000 al 2006, así se muestra en la tabla siguiente (Tabla 8),
esta clasificación incluye las partidas (10000) servicios personales, (20000) servicios no
personales, (30000) materiales y suministros, (40000) activos reales, (50000) activos financieros,
(60000) servicio a la deuda, (70000) transferencias y (90000) otros gastos.
TABLA 8: GMEA, GASTOS EJECUTADOS POR PARTIDA
GESTION 2000-2006 / BASE DEVENGADO
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006
CODIGO DESCRIPCION 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL
10000 SERVICIOS PERSONALES 21.424.470 21.981.905 26.701.494 28.357.723 33.640.163 37.029.274 40.707.352 209.842.381
20000 SERVICIOS NO PERSONALES 11.399.883 24.259.372 24.390.296 29.868.681 39.566.156 62.451.191 64.425.395 256.360.974
30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 20.050.866 27.309.233 29.865.340 24.181.339 46.192.107 38.659.672 50.924.913 237.183.471
40000 ACTIVOS REALES 25.871.660 83.215.631 88.076.041 91.008.483 196.687.886 186.930.457 102.711.709 774.501.867
50000 ACTIVOS FINANCIEROS 4.650.348 3.030.218 34.650 41.359.825 6.060 - 49.081.101
60000
SERVICIOS DE LA DEUDA
PUBLICA Y DISMINUCION DE
OTRO 4.932.523 7.207.149 8.377.546 33.379.208 3.830.076 26.939.120 36.001.974 120.667.596
70000 TRANSFERENCIA 2.407.921 1.850.560 886.720 3.535.327 2.801.232 400.557 11.882.317
90000 OTROS GASTOS 1.227.736 - - - - 467.791 10.513 1.706.040
87.315.059 170.474.198 181.327.655 210.365.411 364.077.445 352.483.565 295.182.413 1.661.225.747TOTAL
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
23
El comportamiento de los gastos municipales esta directamente relacionado con la capacidad de
ejecución del Gobierno Municipal y el proceso demasiado largo desde la aprobación de los
proyectos hasta su efectiva ejecución, así durante el periodo el total de gastos es de Bs
1.661.225.7487, la composición de los gastos municipales muestra que los activos financieros
constituyen el 47% del total, seguido de los servicios no personales con el 15%, luego están los
gastos correspondientes a materiales y suministros, finalmente con el 13% están los servicios
personales; el resto de las partidas representan el restante 11%, lo expuesto aquí es posible
apreciar en el gráfico siguiente.
GRÁFICO 22: COMPOSICIÓN DE GASTOS EJECUTADOS (POR PARTIDA) GESTIONES 2000 -2006
C OM P OSIC IÓN D E GA ST OS EJEC UT A D OS
(P OR P A R T ID A )
GEST ION ES 2000 - 2006
12,63%
15,43%
14,28%46,62%
2,95%
7,26%
0,72% 0,10%
10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 90000
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
En el Gráfico 23 se puede ver que, durante el periodo, la mayor incidencia de los gastos está
constituida por la inversión en activos reales con Bs. 774.501.867, lo cual representa el 47% del
total de gastos, como se indicó anteriormente; la segunda partida significativa corresponde a
servicios no personales con Bs. 256.360.974, le siguen los gastos en materiales y suministros con
Bs 237.183.471; y finalmente, los gastos por servicios personales ascienden a Bs 209.842.381, el
resto de partidas no son muy significativas.
PARTIDA
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
24
GRÁFICO 23: ESTRUCTURA DE GASTOS EJECUTADOS SEGÚN OBJETO DE GASTO GESTIONES 2000 -2006
GA ST OS EJEC UT A D OS P OR P A R T ID A
GEST ION ES 2000 - 2006
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 90000
PAR TID A
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
3.1. GASTOS – FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN
La información presentada en la Tabla 9 y el Gráfico 24 hace referencia a los gastos municipales
tanto de Funcionamiento como de Inversiones, se distingue claramente que en periodo analizado
los gastos destinados a inversiones representan el mayor porcentaje con el 84% y un total de Bs.
1.387.939.192, mientras que para funcionamiento se destinaron el restante 16% con un monto de
Bs. 273.286.556.
TABLA 9: GASTOS MUNICIPALES, GESTIONES 2000-2006
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006
Los gastos de Funcionamiento, son programados anualmente tomando en cuenta le Ley 1151 de
Participación Popular, así como las disposiciones para su cálculo establecidas en la Ley 2296 de
Gastos Municipales (que define hasta un máximo de 25% de la suma de Recursos Propios,
Coparticipación Tributaria e HIPC II).
FUNCIONAMIENTO INVERSION
2000 26.558.593 60.756.468 87.315.061
2001 29.134.254 141.339.944 170.474.198
2002 36.723.545 144.604.110 181.327.655
2003 39.901.021 170.464.390 210.365.411
2004 43.494.511 320.582.934 364.077.445
2005 46.258.091 306.225.474 352.483.565
2006 51.216.541 243.965.873 295.182.413
TOTAL 273.286.556 1.387.939.192 1.661.225.748
TOTAL
GASTOS
GESTION
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
25
ESTRUCTURA DE GASTOS
PERIODO 2000 - 2006
16%
84%
GASTOS DE FUNCIONAM IENTO GASTOS DE INVERSION
GRÁFICO 24: ESTRUCTURA DE GASTOS – PERIODO 2000 -2006
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
El comportamiento de los gastos, considerando los componentes, funcionamiento e inversión, se
muestra en el Gráfico 25, ahí se evidencia que la relación de gastos destinados a funcionamiento
son menores en relación a los gastos consignados como inversión, acorde a la política adoptada
por la Institución, asimismo, se observa que las inversiones son crecientes hasta la gestión 2004
donde alcanza el máximo con Bs. 320.582.934, a partir de ahí comienza un descenso en el año
2005 a Bs. 306.225.474, ya en la gestión 2006 los gastos ascienden a Bs. 243.965.873, como ya
se mencionó, este aspecto se relaciona también con la capacidad de ejecución del Gobierno
Municipal.
De igual manera, en el Gráfico 26 se puede ver la evolución de los gastos; los gastos de
funcionamiento presentan un crecimiento continuo dentro de niveles claramente establecidos, es
decir, de un total de Bs. 26.558.593 en el año 2000, se llega a Bs. 51.216.541 lo cual significa un
crecimiento promedio del 12% durante el periodo.
GRÁFICO 25: GASTOS MUNICIPALES – FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN GESTIONES 2000 - 2006
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
GASTOS MUNICIPALES - FUNCIONAMIENTO E INVERSION
GESTIONES 2000 - 2006
0
50
100
150
200
250
300
350
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GESTIONES
GASTOS FUNCIONAMIENTO GASTOS DE INVERSION
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
26
Por otra parte, los gastos destinados a inversión tienen una evolución un tanto diferente; el
crecimiento es mucho más acelerado desde el 2000 al 2004 de Bs. 60.576.468 a Bs. 243.965.873
respectivamente, en las gestiones 2005 y 2006 se presenta disminución, ese efecto se refleja en
los gastos totales, es decir, en el periodo los gastos de funcionamiento mantuvieron su tendencia
creciente y no así los gastos de inversión.
GRÁFICO 26: GASTOS MUNICIPALES – FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN GESTIONES 2000 - 2006
EV OLU C IÓN D E GA STOS M U N IC IPA LES - FU N C ION A M IEN TO E IN V ER SION
GESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
0
50
100
150
200
250
300
350
400
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GES TIONES
GASTOS FUNCIONAM IENTO GASTOS DE INVERSIÓN GASTOS TOTALES
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
3.1.1. Gastos de Funcionamiento Municipal
Respecto a los gastos de funcionamiento, complementando el análisis hasta aquí realizado, se
muestra en la Tabla 10 y el Gráfico 27 los gastos de periodo, según la fuente financiera utilizada;
los gastos de funcionamiento durante el periodo ascienden a un total de Bs. 273.286.556; la fuente
20 (F-20) corresponde a Recursos Específicos del Gobierno Municipal y la fuente 41 (F-41) está
referida a las transferencias recibidas del Tesoro General de la Nación por Coparticipación
Tributaria (PP); se utilizaron el 45% de Recursos Específicos y el 55% de las transferencias del
TGN para cubrir los gastos de funcionamiento.
TABLA 10: GMEA, GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
POR FUETE DE FINANCIAMIENTO GESTIONES 2000-2006
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006
F-20 F-41 TOTAL
2000 16.059.708 10.498.885 26.558.593
2001 13.793.868 15.340.387 29.134.254
2002 19.347.625 17.375.920 36.723.545
2003 18.589.554 21.311.467 39.901.021
2004 21.261.404 22.233.107 43.494.511
2005 13.276.268 32.981.823 46.258.091
2006 19.375.210 31.841.330 51.216.541
TOTAL 121.703.637 151.582.919 273.286.556
FUENTE DE FINANCIAMENTO
GESTIÓN
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
27
En la gestión 2000 se utilizaron en mayor proporción los recursos propios (60%) en relación a las
transferencias del Tesoro (40%), en los siguientes años esta tendencia se mantiene con ligeras
variaciones hasta llegar casi al equilibrio en el año 2004, de ahí en adelante se utilizan más los
recursos provenientes de las transferencias TGN en un 71% y 62% durante los años 2005 y 2006
respectivamente, cabe destacar que para cubrir los gastos de funcionamiento se utilizan estas dos
únicas fuentes de financiamiento. En el Gráfico 27 las barras más grandes de color claro
representan a los gastos totales anuales, se advierte la tendencia creciente, tal como se indicara
anteriormente.
GRÁFICO 27: RELACIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO POR FUENTE GESTIONES 2000 - 2006
GA ST OS D E F UN C ION A M IEN T O
GEST ION ES 2000 -2006
0
10
20
30
40
50
60
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GE ST I ONE S
FUENTE 20 FUENTE 41 TOTAL
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
3.1.2. Gastos de Inversión.
Los gastos de inversión totales en el periodo 2000 a 2006 alcanzaron a un monto de Bs.
1.387.939.194, los gastos están clasificados en función a la apertura programática; en la Tabla 11
se tiene los diversos programas que componen las inversiones del Gobierno Municipal, toda vez
que en las gestiones analizadas se realizaron diferentes aperturas programáticas, se agruparon los
proyectos en las 20 categorías mostradas en la tabla, para poder realizar una comparación
apropiada.
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
28
TABLA 11: TOTAL DE GASTOS DE INVERSION POR APERTURA PROGRAMÁTICA
GESTIONES 2000-2006
(EXPRESADO EN Bs.)
No APERTURA PROGRAMATICA 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL %
1 Programa de Educación 21.457.123 35.679.110 41.138.039 61.279.492 78.009.456 97.752.339 45.978.922 381.294.480 27,47%
2 Programa de Salud 4.801.425 3.942.274 9.407.535 16.080.932 22.134.284 21.830.430 26.852.396 105.049.276 7,57%
3 Programa de Cultura 127.367 675.336 513.264 1.125.469 2.649.924 2.896.931 2.894.893 10.883.184 0,78%
4 Programa de Deporte 110.482 2.461.134 254.528 643.029 6.172.318 9.641.490 0,69%
5 Programa de Gestión Social 1.042.847 563.085 455.775 497.583 996.547 874.581 599.091 5.029.509 0,36%
6 Programa de Infraestructura Urbana 5.076.237 22.057.826 18.044.081 18.619.745 24.132.499 15.289.049 11.577.583 114.797.019 8,27%
7 Programa de Alumbrado Público 2.177.470 13.104.016 10.498.124 7.507.531 23.122.390 28.820.221 17.237.404 102.467.156 7,38%
8 Programa de Infraestructura Vial 16.668.403 45.414.855 30.577.414 25.348.192 14.021.458 183.290 1.544.674 133.758.287 9,64%
9 Programa de Medio Ambiente 2.987.506 1.819.614 2.092.575 4.406.736 5.913.789 27.512.778 17.468.606 62.201.605 4,48%
10 Programa de Ordenamietno Territorial y Catastro 68.838 88.217 120.734 498.417 468.398 509.795 1.754.399 0,13%
11 Programa de Trat. de Cuencas y Rec Hídricos 443.219 17.301.915 3.819.403 21.564.537 1,55%
12 Programa de Saneamiento Básico 9.720.572 666.853 1.528.084 1.899.941 840.363 8.717.558 23.373.372 1,68%
13 Programa de Desarrollo Económico 28.625 117.902 262.040 153.725 592.428 883.264 1.493.980 3.531.964 0,25%
14 Programa de Fortalecimiento Institucional 1.401.776 3.252.267 1.321.656 1.247.229 9.675.483 12.351.827 10.618.951 39.869.189 2,87%
15 Programa de Capacidad Administrativa 1.643.547 3.726.628 7.458.671 176.507 13.005.353 0,94%
16 Programa Transporte y Vialidad 119.169 495.102 112.576.691 67.546.499 53.006.950 233.744.411 16,84%
17 Programa de Fortalecimiento Participación Social 216.530 460.627 677.157 0,05%
18 Programa de Empleo 7.470.085 4.468.323 1.562.534 2.346.418 15.847.360 1,14%
19 Servicio a la Deuda 3.176.800 7.919.767 11.904.174 767.853 23.768.593 1,71%
20 Partidas no Asignables a Programas 1.700.406 376.351 297.848 19.891.303 27.412.971 36.001.974 85.680.853 6,17%
60.756.468 141.339.944 144.604.110 170.464.391 320.582.933 306.225.475 243.965.873 1.387.939.194 100,00%
( p )
TOTAL
FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006
A continuación se presenta la misma información pero de manera gráfica (gráfico 28), ahí se
observa en qué rubros invirtió el Gobierno Municipal.
GRÁFICO 28: GASTOS DE INVERSIÓN POR APERTURA PROGRAMÁTICA GESTIONES 2000 - 2006
GA ST OS D E IN VER SIÓN P OR A P ER T UR A P R OGR A M Á T IC A
P ER IOD O 200 -2006
134
40
234
1
86
241613423222
62
102115
51011
105
381
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
PROGRAM AS
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
Se destinaron a programas de educación un total de 381 millones de Bs., lo cual representa el 27%
aproximadamente de la inversión total en el periodo; luego, están los programas de transporte y
vialidad con 234 millones aproximadamente, lo cual significa el 17%; le siguen los programas
infraestructura vial con 134 millones, con el 10%; y finalmente, están los programas de
infraestructura urbana y rural con el 8% y un total de 115 millones de bolivianos. Los restantes
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
29
programas son salud, electrificación y alumbrado público, y medioambiente cuyos montos de
inversión representan entre el 4 y 7%. Es importante conocer a que rubros se dio mayor atención
en el periodo, para replantear de manera más adecuada la política de inversiones del Gobierno
Municipal.
En la Tabla 12 se incluye información sobre los gastos en inversiones que se realizaron en los 10
distritos del municipio durante las gestiones 2003 a 2006, incluido el gasto distrital se tiene un total
de Bs. 961.900.543
TABLA 12: EL ALTO, GASTOS DE INVERSIÓN POR DISTRITO
GESTIONES 2003-2006
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006
Analizando las inversiones por cada distrito (siguiendo el criterio de localización señalado en el
POA , de diferentes proyectos zonales de desarrollo humano y proyectos de infraestructura física),
en los últimos cuatro años, en el gráfico 29 se observa que el Distrito 4 tiene la mayor ejecución
durante el periodo, alcanzando a 67.57 millones de Bs., le sigue el Distrito 3 con 56.94 millones,
luego está el Distrito 2 con 49.48 millones, los distritos que menor inversión realizaron
corresponden a los Distritos 9 y 10 con un gasto de 1.31 millones, no se incluyen datos específicos
del distrito 10 (puesto que es de reciente creación), estos dos últimos distritos son considerados
rurales.
Por otra parte, en el Gráfico 30 se aprecia la evolución de estos gastos en inversiones en los
Distritos, los mismos alcanzan su nivel más alto en la gestión 2005 con 140 millones de Bs
ejecutados, de los cuales 35 millones corresponden al Distrito 4, en la gestión 2005 se tiene un
descenso a 104 millones, también en este caso debe tenerse en cuenta, por una parte, la
asignación presupuestaria a los distritos y la capacidad de ejecución de los mismos, aspectos que
inciden en el comportamiento observado.
DISTRITO 2003 2004 2005 2006 TOTAL
D-1 4.719.766 8.145.871 16.921.807 9.348.817 39.136.261
D-2 5.354.586 5.709.807 21.821.485 16.598.144 49.484.022
D-3 7.304.386 10.037.247 20.349.764 19.244.167 56.935.564
D-4 5.249.738 6.250.745 35.257.289 20.809.634 67.567.406
D-5 5.399.697 5.687.168 14.236.645 12.593.278 37.916.788
D-6 4.210.183 5.348.307 19.533.763 14.519.963 43.612.216
D-7 1.248.470 1.764.168 4.438.718 2.877.914 10.329.270
D-8 1.277.685 2.333.343 6.627.294 7.042.152 17.280.474
D-9 y D-10 76.005 156.220 506.087 568.588 1.306.900
DISTRITAL 100.263.489 238.606.995 162.076.240 137.384.918 638.331.642
TOTAL 135.104.005 284.039.871 301.769.092 240.987.575 961.900.543
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30
GRÁFICO 29: GASTOS DE INVERSIÓN POR DISTRITO GESTIONES 2003 - 2006
GASTOS DE INVERSION POR DISTRITO
GESTIONES 2003 -2006
39,14
49,48
56,94
67,57
37,92
43,61
10,33
17,28
1,31
0
10
20
30
40
50
60
70
80
D-1 D-2 D-3 D-4 D-5 D-6 D-7 D-8 D-9 y D-10
DI S TRI TOS
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
GRÁFICO 30: EVOLUCIÓN GASTOS EN INVERSIONES POR DISTRITO GESTIONES 2003 – 2006
EVOLUCION GASTOS POR DISTRITO - INVERSION
GESTIONES 2003 - 2006
104
140
4535
0
20
40
60
80
100
120
140
160
2003 2004 2005 2006
GES TIONES
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
Las inversiones en proyectos grandes de alcance municipal (distritales) alcanzan a 638.3 millones
en los últimos cuatro años.
IV. ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO
La situación de endeudamiento del Gobierno Municipal de El Alto indica en que medida se utilizan
los recursos de terceros para ejecutar las actividades y proyectos municipales; bajo este contexto,
los recursos de terceros constituyen el pasivo total, este último comprende las obligaciones del
GMEA, tanto a corto como a largo plazo.
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
31
En la Tabla 13, se tiene la información para el presente análisis, por tal razón es que se incluye
datos del pasivo total, el pasivo a largo plazo, los activos totales y el patrimonio de la entidad
durante las gestiones 2000 a la 2006.
El grado de endeudamiento se mide mediante la razón de endeudamiento, este cálculo se muestra
en la Tabla 13 y el Gráfico 31, ahí se observa la evolución de este indicador que alcanza su nivel
más alto en la gestión 2002 con el 25%, lo cual significa que en esa proporción el Gobierno
Municipal contrajo deudas, en consecuencia es evidente la solvencia de la Alcaldía.
Se tiene que en el periodo analizado el pasivo total alcanza a un monto de Bs 1.027.530.731 frente
a los activos totales que ascienden a Bs 6.121.916.024, lo que significa una “razón de
endeudamiento” promedio del 17%. El pasivo total incluye el pasivo corriente y el pasivo a largo
plazo.
TABLA 13: ENDEUDAMIENTO GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO
GESTIONES 2000-2006
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA Balance General gestiones 2000 - 2006
Se observa una tendencia de crecimiento leve en el periodo 2000 a 2006, comienza en la gestión
2000 con una razón del 10% con ligeras variaciones aumenta esta razón hasta el 15% en la
gestión 2006, este comportamiento demuestra el grado de apalancamiento financiero con el cual
opera la institución.
GRÁFICO 31: EVOLUCIÓN RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO GESTIONES 2000- 2006
RA ZON D E EN DEUD AM IENTO
GESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
5%
10%
15%
20%
25%
30%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GES TIONES
( %)
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
Por su parte, el gráfico 32 muestra este mismo efecto pero desde otra perspectiva, se realiza la
comparación del total de activo, las barras de color oscuro, y la deuda total del GMEA (Pasivo
Total), son la barras de color claro; fácilmente se ve que en todas las gestiones el pasivo total es
mucho menor en relación al total de activos, ratificándose el nivel de endeudamiento y el grado de
seguridad.
DETALLE 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL
PASIVO TOTAL
PASIVO LARGO
PLAZO
ACTIVO TOTAL
PATRIMONIO 531.291.473
RAZÓN DE
ENDEUDAMIENTO 10% 19% 25% 15% 18% 17% 15% 17%
RAZÓN PASIVO /
PATRIMONIO 12% 23% 32% 18% 22% 21% 18% 20%
61.312.144 95.066.985 144.206.832 148.388.499 192.236.138 197.771.291 188.548.842
23.387.450 55.158.638 108.082.700 120.758.946 166.289.529 164.794.977 152.875.715
592.603.617 506.864.030 588.438.194 978.074.675 1.059.351.000 1.160.726.224 1.235.858.284
411.797.045 444.231.362 829.686.176 867.114.862 962.954.933 1.047.309.442
1.027.530.731
5.094.385.293
6.121.916.024
791.347.955
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PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
32
Otro de los indicadores que se utiliza es la razón deuda patrimonio, el cálculo de la misma va
incluido en la Tabla 13, se tiene que en la gestión 2000, las obligaciones totales por Bs 61.312.144
representan el 12% del patrimonio total de Bs 531.291.473, lo cual ratifica el bajo nivel de deuda,
este mismo comportamiento se aprecia a lo largo del periodo, con excepción de la gestión 2002 en
la que se tiene una razón del 32%.
GRÁFICO 32: RELACIÓN PASIVO TOTAL – ACTIVO TOTAL GESTIONES 2000- 2006
RELACION P AS IVO TOTAL - ACTIVO TOTAL
GES TI ONES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
0
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GES TI ONES
PASIVO TOTAL ACTIVO TOTAL
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
De otra manera, en el gráfico que sigue se observa la evolución de la razón pasivo – patrimonio, la
tendencia es creciente pero de manera leve, llegando en la gestión 2006 al 18%.
GRÁFICO 33: RAZÓN PASIVO – PATRIMONIO GESTIONES 2000- 2006
R AZON PA SIV O - PA TR IM ON IO
GESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GES TIONES
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
En el Gráfico 34 la relación entre las obligaciones totales contraídas por el GMEA frente al total del
patrimonio, las barras claras representan el nivel del pasivo total y las barras oscuras el patrimonio
de la Institución.
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33
GRÁFICO 34: RELACIÓN PASIVO – PATRIMONIO GESTIONES 2000- 2006
RELA CION PASIV O - PATR IM ON IO
GESTIONES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
0
200
400
600
800
1.000
1.200
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GES TI ONES
PASIVOTOTAL TOTAL PATRIMONIO
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA
Durante las gestiones 2000 a 20006 se tuvo una razón deuda – patrimonio promedio del 20%,
confirmando el nivel de endeudamiento.
4.1. SERVICIO A LA DEUDA
Es pertinente ampliar este análisis al Servicio de la deuda del Gobierno Municipal de El Alto, la
misma comprende la amortización de la deuda tanto interna como externa y el correspondiente
pago de interés, es de hacer notar, que se trata de obligaciones contraídas a largo plazo. En este
análisis no se considera la deuda pública del GMEA con el Instituto de Crédito Oficial del Reino de
España (FAD-ICO), la Sociedad Accidental Consorcio El Alto y el Banco Mundial, por no contar con
información oficial a la fecha, además de su estado actual de ejecución de dichos proyectos.
La Tabla 14 muestra información referida a las amortizaciones, pago de intereses y comisiones
sobre la deuda interna con el Fondo Nacional de Desarrollo Regional que representa
aproximadamente el 64% de la deuda pública del Municipio. Durante el periodo el servicio a la
deuda asciende a un monto total de Bs 69.821.035.
TABLA 14: SERVICIO A LA DEUDA-GMEA (FNDR)
GESTIONES 2000-2006
(EXPRESADO EN Bs.)
DETALLE 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL
Amortización 2.068.357 2.388.845 3.384.944 8.533.375 9.200.065 10.134.161 12.130.415 47.840.161
Intereses 1.163.702 1.198.278 1.445.349 1.599.676 2.596.236 5.434.762 5.772.474 19.210.477
Comisiones 58 148.684 171.244 1.472.687 646.771 187.581 143.371 2.770.397
TOTAL 3.232.117 3.735.807 5.001.536 11.605.738 12.443.072 15.756.504 18.046.260 69.821.035
FUENTE: Unidad de Crédito Público Reportes gestiones 2000 - 2006
Se evidencia que la evolución del servicio a la deuda ha sido creciente, en el Gráfico 35 la línea
que tiene un crecimiento bajo, cercana al eje de las X´s, corresponde al pago de intereses y
comisiones, la línea del centro representa a las amortizaciones y la última corresponde al total del
servicio a la deuda.
En la gestión 2000 se canceló un total de Bs 3.232.117, a partir de ese año se presenta un
crecimiento paulatino hasta llegar a un monto de Bs 18.046.260.
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34
GRÁFICO 35: PAGO DEUDA PÚBLICA GESTIONES 2000- 2006
PAGO DEU DA PUB LIC A GM EA
GESTIONES 2 0 0 0 - 2 0 0 6
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
GEST ION ES
AM ORTIZACIÓN INTERESES Y COM ISIONES TOTAL
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Unidad de Tesorería GMEA
El Gráfico 36 por su parte, muestra la composición del servicio a la deuda durante las gestiones
2000 – 2006, donde el 68% de los pagos efectuados corresponde a la amortización de la deuda, el
28% representa el pago de intereses, un total de Bs. 19.210.477, y el restante 4% corresponde a
gastos por comisiones. La amortización de la deuda durante el periodo asciende a un total de Bs.
47.840.161
GRÁFICO 36: COMPOSICIÓN PAGO DEUDA PÚBLICA GESTIONES 2000- 2006
COMPOSICION PAGO DEUDA
GESTIONES 2000 - 2006
68%
28%
4%
Amortización Intereses Comisiones
FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Unidad de Tesorería GMEA
V. RECURSOS MUNICIPALES PROYECTADOS
Sobre la base de la información histórica presentada hasta aquí, se realiza la proyección de
recursos del Gobierno Municipal de El Alto para el periodo 2007 a 2011, esto se muestra a
continuación, en la Tabla 15. De acuerdo a la tabla los recursos con los que podría contar el
Municipio llega a un monto total de 2.951 millones de Bs., también se presenta en forma detallada
los diferentes rubros que componen los recursos.
El comportamiento previsto para los diferentes rubros se muestra en los Gráficos 37 y 38, en el
primer gráfico se muestra la proporción de los recursos proyectados en relación a los recursos
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
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35
totales (sobre la base del comportamiento histórico – base devengado), se tiene entonces que
aproximadamente el 53% de los recursos se originarán por las transferencias del TGN, el 22%
corresponde a los Recursos Específicos, el 12% proveniente de los ingresos por IDH, y el 6% a los
recursos que se originan por el alivio a la deuda externa (HIPC) y un 7% se relaciona con Otros
Recursos.
TABLA 15: PROYECCION DE RECURSOS MUNICIPALES
PERIODO 2007-2011
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Elaboración propia
En cuanto a la evolución de los recursos proyectados, se estima un crecimiento en tres de los
cuatro rubros de importancia, es decir, ingresos por Coparticipación Tributaria (PP), recursos
específicos e ingresos por el Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH). El rubro que tendrá
mayor crecimiento son las transferencias de TGN hasta un total de Bs 419.974.125, el otro rubro
que tendría un crecimiento importante, es el de Recursos Específicos llegando a Bs 159.158.43.
GRÁFICO 37: COMPOSICIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES PROYECTADOS PERIODO 2007 - 2011
C OM P OSIC ION D E R EC UR SOS M UN IC IP A LES P R OYEC T A D OS
P ER IOD O 2007 - 2011
22%
53%
12%
6%
7%
RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULAR
IDH HIPC
OTROS RECURSOS
FUENTE: Elaboración propia
Cabe destacar que se prevé un incremento mucho mayor de los ingresos por la transferencia del
Impuesto Directo a los Hidrocarburos, lo cual incidiría notablemente en los recursos y en todo caso,
llegaría a compensar la reducción recursos HIPC, por tanto, la estimación de estos rubros es
bastante razonable.
RUBRO DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL
A
RECURSOS
ESPECIFICOS 98.475.143 110.960.682 125.084.996 141.067.737 159.158.438 634.746.997
B
PARTICIPACION
POPULAR 213.489.056 252.835.089 299.432.596 354.618.024 419.974.125 1.540.348.890
C IDH 69.392.823 71.474.608 73.618.846 75.827.412 78.102.234 368.415.923
D HIPC 38.710.968 38.169.015 37.634.648 37.107.763 36.588.255 188.210.649
E OTROS RECURSOS 36.026.843 39.629.527 43.592.479 47.951.727 52.746.900 219.947.476
456.094.833 513.068.921 579.363.566 656.572.663 746.571.963 2.951.669.935TOTAL
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
36
GRÁFICO 38: EVOLUCIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES PERIODO 2007 - 2011
EVOLUC ION D E R EC UR SOS M UN IC IP A LES
P ER IOD O 2007 - 2011
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
2007 2008 2009 2010 2011
GESTIONES
RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULAR
IDH HIPC
OTROS RECURSOS
FUENTE: Elaboración propia
En cuanto a Otros Recursos, éstos tienen una variación significativa, dependiendo de las gestiones
para el financiamiento de proyectos ante la cooperación internacional, así como a fuentes
nacionales de crédito y co-financiamiento. Estos recursos no dependen del GMEA, por tanto no
son controlables en su comportamiento. En la gestión 2007 se tiene programado Bs 251.016.895
(POA 2007 – Reformulado II); sin duda es una de las fuentes importantes que fortalece la
capacidad de respuesta, frente a la demanda social creciente.
Finalmente, para la gestión 2007 la programación de recursos se muestra en la Tabla 16, que
sigue a continuación.
TABLA 16: RECURSOS PROGRAMADOS 2007
PERIODO 2007-2011
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: POA 2007 (Ref. II)
VI. GASTOS MUNICIPALES PROYECTADOS
La proyección de los gastos municipales se presenta en la Tabla 17, se tiene un total de Bs.
2.712.676.713 en el periodo 2007 a 2011, los mismos que fueron proyectados de acuerdo a las
partidas correspondientes. El futuro comportamiento de los gastos se observa en el Gráfico 39 así
para la gestión 2007 se proyecta Bs. 385.501.907, en general se tiene una tendencia creciente
estimándose para el año 2011 un gasto total de Bs. 742.6498.498
RUBRO DESCRIPCION 2007
A RECURSOS ESPECIFICOS 129.270.995
B PARTICIPACIÓN POPULAR 195.442.290
C HIPC II 17.202.899
D IDH 86.185.175
E OTROS RECURSOS 251.016.895
679.118.254TOTAL
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
37
TABLA 17: GMEA, PROYECCION DE GASTOS MUNICIPALES
PERIODO 2007-2011
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Elaboración propia
GRÁFICO 39: EVOLUCIÓN DE GASTOS MUNICIPALES TOTALES PERIODO 2007 - 2011
FUENTE: Elaboración propia
Por otro lado, si se analiza la futura composición de los gastos municipales, se tiene
aproximadamente un 39% destinado a activos reales con un total de Bs.1.068.827.253, seguido del
21% destinado a servicios no personales con Bs 565.323.191, luego están los gastos por
materiales y suministros con el 16%, le siguen los gastos por servicios personales con el 13%, el
resto de partidas tienen menor importancia relativa. Esto significa que el Gobierno Municipal de El
Alto priorizará las inversiones, tal como establecen sus políticas; la composición de gastos descrito
se aprecia en el Gráfico 40 que viene a continuación.
CODIGO DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL
10000 SERVICIOS PERSONALES 54.502.045 59.678.897 65.242.479 71.167.501 77.405.585 327.996.507
20000 SERVICIOS NO PERSONALES 69.296.950 86.516.218 107.876.371 134.376.941 167.256.711 565.323.191
30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 60.598.518 72.109.703 85.807.533 102.107.378 121.503.511 442.126.643
40000 ACTIVOS REALES 157.673.474 175.512.513 195.250.175 235.142.194 305.248.897 1.068.827.253
60000 SERV. DEUDA 42.928.938 51.188.686 69.946.315 70.310.315 70.099.260 304.473.514
70000 TRANSFERENCIA 492.937 606.623 746.528 918.699 1.130.578 3.895.367
90000 OTROS GASTOS 9.045 7.782 6.695 5.760 4.956 34.238
385.501.907 445.620.423 524.876.097 614.028.788 742.649.498 2.712.676.713TOTAL
0
100
200
300
400
500
600
700
800
2007 2008 2009 2010 2011
GESTIONES
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
38
GRÁFICO 40: COMPOSICIÓN GASTOS MUNICIPALES PROYECTADOS - POR PARTIDA PERIODO 2007 - 2011
C OM P OSIC ION GA ST OS M UN IC IP A LES P R OYEC T A D OS - P OR P A R T ID A
P ER IOD O 2007 - 2011
12,09%
20,84%
16,30%
39,40%
11,22% 0,14% 0,00%
SERVICIOS PERSONALES SERVICIOS NO PERSONALES
M ATERIALES Y SUM INISTROS ACTIVOS REALES
SERV. DEUDA TRANSFERENCIA
OTROS GASTOS
FUENTE: Elaboración propia
6.1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN PROYECTADOS
También se presenta los gastos (estimados sobre datos históricos – base devengado) tanto de
inversión como de funcionamiento en la Tabla 18, el total de gastos de inversión para el periodo
2007 – 2011 asciende a Bs. 2.712676.713 lo cual representa el 79 %, en tanto que, los gastos de
funcionamiento proyectados representan el 21%, haciendo un total de Bs.577.715.034.
TABLA 18: PROYECCION DE GASTOS DE INVERSION Y FUNCIONAMIENTO
PERIODO 2007-2011
(EXPRESADO EN Bs.)
FUENTE: Elaboración propia
La tendencia de los gastos proyectados, tanto de inversión como de funcionamiento, se muestra en
el Gráfico 41. Se observa que los Gastos de Inversión tienen un crecimiento más acelerado que los
Gastos de Funcionamiento, así para el año 2007 se proyecta una inversión de Bs. 310.067.273 y
para el año 2011 un total de Bs. 604.105.004, mientras que para gastos de funcionamiento en el
año 2007 se tiene un total de Bs. 63.200.477, llegando a incrementarse hasta un total de Bs.
123.158.785 para el año 2011. Los datos proyectados obedecen a las tendencias históricas de
gastos (inversión y funcionamiento) efectivamente ejecutados (base devengado); por tanto bajo
“expectativa pesimista”.
DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL %
GASTOS DE INVERSION 310.944.715 345.129.226 409.338.037 480.830.407 588.719.294 2.134.961.679 79%
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 74.557.192 100.491.196 115.538.060 133.198.381 153.930.205 577.715.034 21%
TOTAL 385.501.907 445.620.423 524.876.097 614.028.788 742.649.498 2.712.676.713 100%
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
39
GRÁFICO 41: PROYECCIÓN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN PERIODO 2007 - 2011
PROYECCION GASTOS FUNCIONAMIENTO E INVERSION
PERIODO 2007 - 2011
0
100
200
300
400
500
600
700
800
2007 2008 2009 2010 2011
Millones
GEST ION ES
GASTO INVERSION GASTOS DE FUNCIONAM IENTO TOTAL
FUENTE: Elaboración propia
Los gastos programados para la gestión 2007 (POA 2007 Reformulado II), tomando en cuenta
todos los recursos del GMEA, consisten en:
Inversión Bs. 512.002.562
Funcionamiento Bs. 74.557.192
TOTAL Bs. 586.559.754
FUENTE: POA 2007 (Ref. II)
La estimación mostrada en la Tabla 18, no considera Otros Recursos, cuyo monto en el POA 2007
(Ref. II) alcanza a Bs. 251.016.895, tampoco considera el Saldo de Caja y Bancos
6.2. GASTOS TOTALES PROYECTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Por otro lado, la proyección de los gastos municipales por fuente de financiamiento, se incluye en
la Tabla 19 y el Gráfico 42, ahí se aprecia que la fuente de financiamiento más importante a
emplear es la que corresponde a recursos de Participación Popular e IDH y representan
aproximadamente el 63% con un total de Bs. 1.736.927.023, la otra fuente importante a ser
empleada corresponde a Recursos Específicos que representa aproximadamente el 22% y
finalmente los recursos provenientes del HIPC que representan el 7% del total de gastos.
TABLA 19: GASTOS MUNICIPALES PROYECTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
PERIODO 2007-2012
(EXPRESADO EN BS.)
FUENTE: Elaboración propia
CODIGO DENOMINACION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL
A RECURSOS ESPECIFICOS 79.296.950 96.516.218 117.876.371 134.376.941 157.764.026 585.830.506
B, C PARTICIPACION POPULAR - IDH 233.052.240 276.941.365 329.700.345 399.762.303 497.470.771 1.736.927.023
D HIPC 37.427.872 6.306.200 36.664.941 33.803.222 35.588.255 179.790.489
E OTROS RECURSOS 35.724.846 35.856.640 40.634.439 46.086.322 51.826.446 210.128.694
TOTAL 385.501.907 445.620.423 524.876.096 614.028.787 742.649.498 2.712.676.712
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
40
GRÁFICO 42: PROYECCIÓN GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO PERIODO 2007 - 2012
P R OYEC C ION GA ST OS P OR F UEN T E D E F IN A N C IA M IEN T O
P ER IOD O 2007 - 2011
22%
63%
7%
8%
RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULAR - IDH HIPC OTROS RECURSOS
FUENTE: Elaboración propia
VII. CONCLUSIONES RECURSOS Y GASTOS MUNICIPALES
1. Los recursos generados y percibidos por el Gobierno Municipal en el periodo 2000 – 2006
ascienden a un total de Bs. 1.902.372.485, siendo los rubros más importantes, las
transferencias del Tesoro General de la Nacional por concepto de Coparticipación
Tributaria y los Recursos Específicos que representan el 42% y el 25%, respectivamente,
del total de recursos.
2. Los otros rubros en orden de importancia son los Otros Recursos con el 20%, los recursos
HIPC que llegan al 9% del total. Otro rubro significativo son los ingresos por IDH que para
la gestión 2006 representa el 17% del total y llega a constituirse en una fuente
importantísima a futuro.
3. El comportamiento de los recursos en el periodo muestra una tendencia creciente.
4. Se generaron un total de Bs. 474.025.741 por concepto de Recursos Específicos, el rubro
más importante lo constituyen los ingresos por impuestos representando un 66% del total,
en el periodo 2000 - 2006.
5. Los recursos municipales durante el periodo 2000 a 2006, tuvieron un crecimiento
promedio del 21%.
6. En su generalidad los componentes de los Recursos Específicos presentan una tendencia
creciente a excepción de Otros Ingresos y los Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Municipales de las Administraciones Públicas, que tienen un comportamiento variable.
7. Por su parte, los gastos municipales durante las gestiones 2000 a 2006 llegan a un total de
Bs. 1.661.225.748, siendo la partida más importante la destinada a activos reales ya que
representa el 43% del total de gastos.
8. Los gastos de inversión durante el periodo 2000 – 2006 ascienden a un total de Bs.
1.387.939.192 y representa el 84% del total.
9. Los gastos de funcionamiento durante las gestiones 2000 a 2006, alcanzan un total de Bs.
273.286.556. lo cual representa el 16% del total de gastos.
10. El comportamiento de los gastos durante el periodo ha sido en general creciente con
variabilidad cíclica, se tuvo un crecimiento promedio del 28%.
11. El nivel de endeudamiento del Gobierno Municipal para el periodo 2000 – 2006 es
relativamente elevado, las obligaciones representan en promedio el 17% aproximadamente
del total de activos.
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
41
12. Más aún la relación deuda patrimonio, en el periodo 2000 – 2006 llega al 20% en
promedio.
13. Se proyecta ingresos municipales para las gestiones 2007 a 2011 por Bs. 2.951.669.935,
monto estimado para llevar a cabo los planes y proyectos del Gobierno Municipal de El
Alto.
14. La evolución prevista de los recursos municipales presenta una tendencia creciente
principalmente en cuanto a recursos provenientes de Participación Popular y Recursos
Específicos con un crecimiento promedio de 18% y 13% respectivamente.
15. La proyección de los gastos municipales totales para el periodo 2007 – 2011 asciende a Bs
2.712.676.713
16. Se estima un crecimiento promedio de los gastos municipales en 18% durante el
quinquenio 2007 – 2011, de los cuales el 79% se prevé serán empleados en inversiones
del Gobierno Municipal.
VIII. PROGRAMACION DE INVERSIONES QUINQUENIO 2007 – 2011
8.1. LINEAMIENTOS DE DESARROLLO MUNICIPAL
La formulación del Plan de Desarrollo Municipal de la ciudad de El Alto, se basa en una nueva
concepción propia de desarrollo, la misma comprende cuatro áreas de intervención que son las
siguientes:
1. Municipio de Oportunidades Económicas.
2. Población de Calidad en un Municipio Habitable y Acogedor en Armonía con su
Naturaleza.
3. Centro Articulador de la Región Metropolitana Andina.
4. Democracia, Nuevo Liderazgo y Gobernabilidad.
La vocación de la ciudad de El Alto, como Municipio Productivo – Industrial es un factor decisivo
para el desarrollo, es importante dinamizar la economía de los sectores productivos y comerciales,
incentivar la capacidad empresarial y la competitividad.
El desarrollo integral a partir de valores culturales y la promoción de la vida comunitaria, permitirá
el desarrollo de los recursos humanos en un Municipio seguro.
El relacionamiento con otros municipios es fundamental para una adecuada planificación territorial
y aprovechamiento de las potencialidades de la región al constituirse la ciudad de El Alto, como
centro metropolitano.
El Municipio de El Alto se caracteriza por la presencia de una variada composición étnica cultural,
es decir, se acoge a quienes deseen vivir en esta ciudad; otra característica es el elevado número
de habitantes que demandan la atención de sus necesidades de servicios básicos, la revalorización
territorial, bajo una concepción habitable comunitaria, ecológica y la búsqueda del desarrollo en
armonía con la naturaleza.
La participación de la población en la planificación como en el seguimiento de la gestión municipal
es obligatoria para afianzar la gobernabilidad institucional, que además permita la ejecución
efectiva y continuidad de los planes y proyectos municipales en atención a las demandas de la
población.
La realidad y la problemática del Municipio son bastante complejas, por lo que es muy difícil que
individualmente pueda alcanzar la visión planteada por la población, de manera que las acciones
generales prioritarias orientadas al desarrollo del Municipio son:
GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011
PROGRAMACIÓN QUINQUENAL
42
• Fortalecimiento Institucional con base tecnológica (infraestructura adecuada,
administración municipal profesional, recursos humanos idóneos, sistema de información
para la toma de decisiones y sistema de planificación)
• Desarrollo de una nueva imagen institucional transparente (uso responsable de recursos,
acercamiento a la población, adecuado control interno, esfuerzos orientados al beneficio
económico y social común).
• Profundización de la democracia participativa (demandas sociales, cumplimiento de los
compromisos asumidos, cumplimiento de las normas)
• Relacionamiento interno y externo (acciones conjuntas entre municipios, interrelación tanto
a nivel departamental como también con entidades e instituciones nacionales, la
cooperación internacional y financiadores externos).
En consecuencia, la participación de todos es un requisito ineludible, si se quiere avanzar hacia el
logro de la visión, si bien el Gobierno Municipal es la entidad cuya misión esta referida a la
satisfacción de las necesidades de la población, la ciudadanía también tiene obligaciones para con
el Municipio, cumpliendo su compromisos tributarios, proponiendo demandas racionales y
razonables en función a la capacidad financiera del mismo. Finalmente, los niveles fiscalización y
control social deben coadyuvar, en lugar de obstaculizar, a este esfuerzo conjunto.
8.2. MARCO NORMATIVO
El programa de inversiones considera la normativa vigente respecto al gasto e inversión municipal,
a partir de las competencias institucionales.
8.2.1. Competencias de los Gobiernos Municipales
La Ley establece el campo de acción específico de los gobiernos municipales y consecuentemente
los recursos que pueden emplearse para los proyectos de inversión, así se muestra en la Tabla 20.
TABLA 20: COMPETENCIAS MUNICIPALES
NIVEL COMPETENCIAS RECURSOS
Gobiernos
municipales
Planificación Local
Proyectos de inversión pública
en:
♦ Salud
♦ Educación
♦ Saneamiento básico
♦ Caminos vecinales
♦ Microriego
♦ Cultura y deporte
♦ Urbanismo, y Otros
Mantenimiento y equipamiento
de infraestructura en salud y
educación
Promoción del desarrollo rural
Coparticipación Tributaria
(20% Impuestos
Nacionales)
Impuestos Municipales
Ingresos por venta de
bienes y servicios.
Créditos y Donaciones.
Transferencias de
Créditos y Donaciones.
HIPC II
Impuesto Directo a los
Hidrocarburos.
Cofinanciamiento.
Por su parte, la inversión pública de los gobiernos municipales, debe circunscribirse a la ejecución
de proyectos, principalmente, en los sectores que se detallan en la Tabla 21.
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011
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  • 1. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN, COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO UNIDAD DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PDM PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL SUMA QAMAÑA VIVIR BIEN EL ALTO PRODUCTIVO QAMAÑA Privado Comunitario Espiritual Material 2008 PROGRAMACION QUINQUENAL
  • 2. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO UNIDAD DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA “SUMA QAMAÑA” Plan de Desarrollo Municipal El Alto 2007 - 2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL El Alto, abril de 2008
  • 3. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 DIAGNÓSTICO Dr. Fanor Nava Santiesteban ALCALDE MUNICIPAL DE EL ALTO H. CONCEJO MUNICIPAL DE EL ALTO H. Lic. Gustavo Adolfo Morales Presidente H. Roberto de la Cruz Flores Vicepresidente H. Marco Cueto Poma Secretario H. Sarah Arnez Cuentas Comisión Jurídica H. Enrique Ricaldi Zambrana Comisión Administrativa Financiera H. Martín Apaza Condori Comisión Desarrollo Urbano y Medio Ambiente H. María Luz Uraquini Comisión de Planificación y de Servicios Públicos H. Wilson Soria Paz Comisión de Protección Social H. Marcelo Vasquez Villamor Comisión de Desconcentración y Fortalecimiento Institucional H. Bertha Beatriz Acarapi Comisión de Desarrollo Económico H. Efraín Argani Argani Comisión de Desarrollo Económico Productivo CONCEJO MUNICIPAL EL ALTO Carlos Antonio Condori Enríquez Asesor Presidencia Concejo Municipal COMITÉ DE VIGILANCIA EL ALTO Néstor Estaca Larico Presidente Comité de Vigilancia El Alto (Distrito 4) Victor Chura Huanca Vicepresidente Comité de Vigilancia El Alto (Distrito 8) Richard Quispe Comité de Vigilancia Distrito 1 Jaime Mamani Daza Comité de Vigilancia Distrito 2 Luis Mamani Vino Comité de Vigilancia Distrito 3 Luis Apaza Condori Comité de Vigilancia Distrito 5 Adrian Luna Ramirez Comité de Vigilancia Distrito 6 Marcelo Quispe Quenta Comité de Vigilancia Distrito 7 José Tallacahua Maquera Comité de Vigilancia Distrito 9 Henry Condori Uchani Comité de Vigilancia Distrito 10
  • 4. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 DIAGNÓSTICO EQUIPO TÉCNICO DE FORMULACIÓN “SUMA QAMAÑA” PDM 2007 – 2011 DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTO Rafael Laura Zegarra Director Planificación Coordinación y Seguimiento UNIDAD DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Ricardo Nina Acarapi Jefe de Unidad de Planificación Estratégica EQUIPO TÉCNICO PDM Ramiro Calle Ramírez Técnico Político Organizativo Institucional Nimia Ayala Laura Técnico Desarrollo Urbano y Medio Ambiente Heriberto Marca Castro Técnico Desarrollo Socio Cultural José Luís Laura Mamani Técnico Desarrollo Económico Productivo Segundino Cortez Rodríguez Técnico Facilitador de Talleres Participativos EQUIPO DE APOYO TÉCNICO Giovanna Ticona Florero Técnico Apoyo Logístico Oscar Argani Argani Asistente Apoyo Logístico Luís Aruquipa Carlo Asistente Promotor Social Sussy Mayta Jara Secretaria COLABORADORES TÉCNICOS Franklin Luna Salazar Técnico Económico Productivo Jaime Chumacero Técnico Estadístico Eva García Técnico Análisis Financiero Gonzalo Brañez Mendoza Técnico Revisor Freddy Tenorio Capo Traductor Aymara Simón Yampara Filósofo Aymara Jhonny Fernández Historiador
  • 5.
  • 6.
  • 7.
  • 8.
  • 9.
  • 10. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 1 INTRODUCCIÓN El Plan de Desarrollo Municipal del Municipio de El Alto define una estrategia de desarrollo, cuya esencia está contenida en cuatro lineamientos estratégicos: Municipio de Oportunidades Económicas, Población con Calidad en un Municipio Habitable y Acogedor en Armonía con la Naturaleza, y Democracia, Nuevo Liderazgo y Gobernabilidad, que forman parte de la visión del Municipio de El Alto, cada uno de los cuales incluye una serie de áreas, programas y proyectos que están orientados a satisfacer las necesidades de la ciudadanía En la primera parte de este documento se encontrará una revisión de conceptos relacionados con la base legal de los recursos municipales, es decir, sobre los Recursos Específicos (impuestos a la propiedad de bienes, impuesto a las transferencias, tasas, patentes, etc.), los Ingresos de Coparticipación (PP), recursos provenientes del IDH e HIPC. También se describe el marco normativo de los gastos municipales, detallando lo que son los Gastos de Funcionamiento y los Gastos de Inversión, así como las directrices para los niveles de gastos y utilización de las diferentes fuentes financieras. Previa a la Programación Quinquenal, se ha realizado un análisis histórico de la situación financiera del GMEA, revisando el comportamiento tanto de los recursos municipales como de los gastos, se analizan los diferentes componentes; por su importancia se analiza en detalle la estructura y comportamiento de los recursos específicos, destacándose la urgencia de emprender acciones para incrementar este rubro. Asimismo, se amplía este análisis a los otros rubros de ingresos, habiéndose identificado en general una tendencia creciente durante el periodo 2000 – 2006. Por otra parte, también se analiza el comportamiento de los gastos municipales y sus tendencias. Luego se procede al análisis de endeudamiento del Gobierno Municipal de El Alto, fundamentalmente referido a las obligaciones a largo plazo, para este efecto se aplican dos indicadores básicos para medir el nivel de endeudamiento: la razón de endeudamiento y la razón pasivo – patrimonio, para concluir se revisa el servicio a la deuda, es decir, los pagos de la deuda interna y externa municipal. Sobre la base de la información histórica se estiman los recursos y los gastos para el quinquenio 2007 – 2011, del total de recursos estimados, una vez descontados los gastos de funcionamiento del periodo, el saldo se destina a la ejecución de los diferentes proyectos contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. A partir del resumen de las competencias municipales, se realiza la Programación Quinquenal, la misma demanda una inversión total de Bs 3.639.612.841, esta información se presenta en los diferentes cuadros, considerando los lineamientos estratégicos, las áreas, los programas y proyectos para el periodo 2007 – 2011, de la misma forma, se muestra información sobre la utilización de la diferentes fuentes de recursos en los proyectos municipales. Una característica del Plan de Desarrollo Municipal es que incorpora las demandas de la población de El Alto, mismas que fueron recogidas durante el proceso de formulación, el cual fue eminentemente participativo y consensuado; la ejecución de estos programas y proyectos implica un importante volumen de recursos, puesto que las demandas superan a la capacidad financiera del Gobierno Municipal, es tarea vital la búsqueda de financiamiento, así se evidencia en la Programación Quinquenal, ésta busca el equilibrio entre disponibilidad de recursos y cubrir las necesidades de la ciudadanía y hacer frente al ansiado desarrollo del Municipio de El Alto.
  • 11. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 2 I. ANALISIS DE LA SITUACION FINANCIERA GMEA MARCO CONCEPTUAL Previamente, al análisis de la situación financiera del Gobierno Municipal de El Alto, se hace una revisión del marco conceptual normativo, posteriormente se analiza el comportamiento de los recursos municipales, gastos y nivel de endeudamiento en el periodo comprendido entre las gestiones 2000 a 2006, el mismo permitirá conocer la situación financiera del Gobierno Municipal. Finalmente, se presentan las proyecciones para los próximos 5 años (2007 a 2011), tanto de recursos como de los gastos municipales, con la finalidad de vislumbrar las perspectivas de desarrollo de la institución y el Municipio, y el planteamiento de estrategias para resolver las diferentes demandas de la población de la ciudad de El Alto. 1.1. MISIÓN DE LA MUNICIPALIDAD Y EL GOBIERNO MUNICIPAL De acuerdo a lo establecido en la Ley 2028, la misión del Gobierno Municipal de El Alto es “Contribuir a la satisfacción de las necesidades colectivas y garantizar la integración y participación de los ciudadanos en la planificación y el desarrollo humano sostenible del Municipio”; en este sentido, todos los esfuerzos y acciones del GMEA deben orientarse al logro de la misión expresada en la norma. Un aspecto importante de la gestión municipal es la participación ciudadana, ya que la población constituye el inicio y la razón de la gestión municipal, y es a quién van dirigidos los servicios municipales. 1.2. LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA EN LA GESTIÓN MUNICIPAL En la Gestión Pública, la participación ciudadana se vincula con la generación de bienes y servicios públicos y con las actividades de apoyo a éstos, puede darse como participación consultiva, asesora, resolutiva, fiscalizadora ó participación en la ejecución. La participación ciudadana es un medio de socialización de la política, esto significa que el eje de atención lo constituye aquel tipo de práctica social que supone una interacción entre el estado y actores de la sociedad civil, a partir de la cual estos últimos penetran en el Estado1 ; es así que el punto de partida está constituido por la planificación participativa, tal como se muestra en el Gráfico 1. 1 CUNILL, Nuria, “La Participación Ciudadana”, Centro Latinoamericano de administración para el desarrollo , Caracas, Venezuela, Octubre, 1990, Págs. 36-40
  • 12. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 3 GRÁFICO 1: PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA FUENTE: Elaboración propia equipo PDM 1.3. GERENCIA PÚBLICA MUNICIPAL Así como en las entidades privadas, la gerencia en las entidades públicas cumple la función; por la cual: se definen los objetivos y metas, definen las políticas institucionales, se aprueban planes a mediano y largo plazo, se ejecutan y se efectúa el seguimiento y control. A diferencia del enfoque tradicional de mejorar solamente aspectos formales y legales de la administración pública, concernientes a los procesos de reestructuración, la Gerencia Pública Municipal tiene por objetivo central, el contribuir a la solución de los problemas administrativos que afectan a la eficacia y la eficiencia de los programas inherentes al Gobierno Municipal2 ; entonces, su accionar debe basarse en los principios de la gerencia pública tal como establece la Ley del Sistema de Administración y Control Gubernamental, estos conceptos se muestran en el Gráfico 2. 1.4. EL SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL El actual Sistema Tributario Municipal (STM) tiene como marco legal las siguientes normas jurídicas: • Constitución Política del Estado. • Ley de Municipalidades. • Código Tributario. • Ley de Participación Popular. • Ley de Capitalización. • Ley del Sistema de Regulación Sectorial (SIRESE). • Ley del Diálogo Nacional. • Texto Ordenado de la Ley 843 (Ley 1606). • Reglamentos de los Impuestos a la Propiedad de Bienes. • Ordenanzas Municipales. 2 JIMÉNEZ, José, “Consultoría de Currícula de Gerencia Pública”, Programa del Servicio Civil, La Paz, Bolivia noviembre, 1994. GOBIERNO MUNICIPAL (ALCALDE, CONCEJO MUNICIPAL) COMITÉ DE VIGILANCIA ORGANIZACIONES TERRITORIALES DE BASE
  • 13. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 4 GRÁFICO 2: PRINCIPIOS DE GERENCIA PÚBLICA FUENTE: Elaboración propia equipo PDM La constitución Política del Estado, establece como uno de los deberes de las personas contribuir al sostenimiento de los servicios públicos y la obligatoriedad de los impuestos municipales dentro de su jurisdicción territorial y el marco de la autonomía; de la misma manera establece que los impuestos y patentes municipales deben contar con la aprobación en el Poder Legislativo3 . Por su parte, la Ley de Municipalidades, norma la administración de los recursos municipales y la delimitación del régimen tributario, así como la creación y administración del registro y padrón de contribuyentes y la facultad de establecer las tasas y patentes4 . El código tributario define y establece la clasificación de los tributos y las contribuciones especiales a nivel estatal5 . Por otro lado, la Ley de Participación Popular, norma la distribución de recursos estatales, además de la clasificación de los ingresos del Estado: • Ingresos Nacionales: 1. Impuesto al Valor Agregado (IVA). 2. Régimen Complementario al IVA (RC-IVA). 3. Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE). 4. Impuesto a las Transacciones (IT). 5. Impuesto al Consumo Específico (ICE). 6. El Gravamen Aduanero Consolidado (GAC). 7. El Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (Sucesiones). 8. Impuesto a las salidas al exterior. 3 CPE, Art 8 inc. d; Art 26,27; Art 66 inc. 4; Art 120 inc. d; Art 146 inc.1,2; Art 153. 4 Ley 2028 ; Arts. 96 a 98; Arts. 100 a 105. 5 Ley 2492, Capítulo II. Economicidad: Administración adecuada de los bienes. ligado a conceptos de eficiencia y eficacia. Responsabilidad: Todo servidor público recibe su mandato de la sociedad y debe rendir cuentas de los resultados de su función y de la manera en que dispuso los recursos que le fueron confiados. Transparencia: Generación de información oportuna y confiable respecto a las actividades del sector público y que esta información esté disponible para la sociedad. Racionalidad: Emplear la capacidad gerencial para elegir las estrategias y medios más adecuados para alcanzar los objetivos trazados. LEY 1178
  • 14. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 5 • Ingresos Departamentales: 1. Regalías asignadas por Ley. • Ingresos Municipales: 1. Impuesto a la Renta Presunta de Propietarios de Bienes. * Impuesto a la Propiedad Rural (IRPPB). * Impuesto a los Inmuebles Urbanos (IRPPB). * Impuesto sobre Vehículos automotores, motonaves y aeronaves (IRPPB). 2. Las Patentes e impuestos establecidos por Ordenanza Municipal de conformidad a lo previsto por la Constitución Política del Estado. La Ley de Diálogo Nacional (Ley No. 2235 del 31 de Julio de 2001) contempla los recursos del programa ampliado de alivio a la deuda externa, a través de la creación del Fondo Solidario Municipal mediante el cual se disponen recursos para las áreas de educación y salud. A partir de la gestión 2001 se establecen los siguientes montos: • Cinco millones de dólares ($us. 5.000.000) para la presente gestión, y • Veintisiete millones de dólares ($us. 27.000.000) en los próximos quince (15) años Como forma de otorgar autonomía y poder a los Gobiernos Municipale,s se modifica la Ley No 843 mediante la Ley No 1606, transfiriendo en calidad de recursos propios y como dominio municipal a los Impuestos a la Propiedad de Bienes Inmuebles y a la Propiedad de Vehículos Automotores. También, se crea el Impuesto Municipal a las Transferencias, y permanece como dominio municipal el cobro de Tasas y Patentes6 Las Ordenanzas Municipales de Tasas y Patentes es el instrumento operativo legal más importante, que permite a los gobiernos municipales administrar los tributos de su dominio; este instrumento legal también establece las regulaciones en la relación jurídica tributaria entre los contribuyentes y el Gobierno Municipal. . Además, se debe mencionar, que el cobro de Otros Ingresos (Ingresos No Tributarios) también está basado jurídicamente en Ordenanzas Municipales, reglamentación específica y procedimientos, que el Gobierno Municipal define de manera interna. 1.5. RECURSOS MUNICIPALES Los recursos municipales tienen como fuentes principales a: 1. Ingresos de Coparticipación (PP): Son las transferencias de recursos provenientes de los Ingresos Nacionales, según el Art. 20 inc. ii, de la Ley No 1551, correspondiendo al 20 % de los mencionados ingresos. 2. Ingresos por el Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH): A partir de la promulgación de la Nueva Ley de Hidrocarburos en el año 2005, se establece la transferencia de recursos a los gobiernos municipales por la venta de hidrocarburos por parte del Estado. 6 ESTUDIO JURÍDICO DE TASAS, Consultora CESGA S.R.L., La Paz, Bolivia, 2003, Pág. 1
  • 15. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 6 3. Ingresos del Programa Ampliado de Alivio a la Deuda Externa (HIPC II): La Ley del Diálogo Nacional establece la transferencia de recursos a los gobiernos municipales provenientes del programa HIPC II. 4. Ingresos Propios: Los ingresos propios se clasifican a su vez en: Ingresos Ordinarios: ♦ Impuestos ♦ Tasas y, ♦ Patentes Ingresos Extraordinarios: ♦ Dividendos, intereses o participaciones en empresas de todo género. ♦ Ingresos financieros de prestaciones de crédito. ♦ Alquileres y ganancias por la venta de bienes municipales. ♦ Donaciones y legados. ♦ Subvenciones. ♦ Transferencias o aportes especiales. ♦ Compensación por daños a la propiedad municipal. ♦ Producto de los empréstitos y operaciones de crédito público. ♦ Multas y sanciones pecuniarias por transgresiones a disposiciones municipales7 . 1.5.1. Ingresos Tributarios Se consideran ingresos tributarios a: los impuestos, las tasas, las contribuciones especiales y las patentes, esta clasificación se muestra en el Gráfico 3. Impuestos Municipales El impuesto es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador una situación prevista por Ley, independientemente de toda actividad estatal relativa al contribuyente. Tasas Municipales Las tasas son los tributos, cuyo hecho imponible, consiste en la prestación de servicios o la realización de actividades, sujetas a Normas de Derecho Público individualizadas en el sujeto pasivo, cuando concurran las dos siguientes circunstancias: • Que dichos servicios y actividades sean de solicitud o recepción obligatoria por los administrativos. • Que para los mismos, esté establecida su reserva a favor del sector público por referirse a la manifestación del ejercicio de autoridad. No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual o la contraprestación recibida del usuario en pago de servicios no inherentes al Estado. La recaudación por el cobro de tasas no debe tener un destino ajeno al servicio o actividad que constituye la causa de la obligación. 7 PROGRAMA NACIONAL DE CAPACITACION MUNICIPAL, 1994-1997, Secretaria de Participación Popular, La Paz, Bolivia, 1994, Págs. 14-15. LEY DE MUNICIPALIDADES, No 2028 Art. 101-102.
  • 16. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 7 La que determina el carácter y el fundamento del cobro de tasas es la demanda social, dado que estos cobros se materializan en la prestación de un servicio individualizado. La Tasa es una categoría tributaria compleja en su interpretación y aplicación, pero muy importante en su recaudación, en virtud a que se objetiviza su resultado en las necesidades de la sociedad. GRÁFICO 3: CLASIFICACIÓN DE INGRESOS MUNICIPALES IngresosTributarios CATEGORIA CLASIFICACION CONCEPTO JUSTIFICACIONImpuestos IPBI • Impuestos a la Propiedad de Bienes Inmuebles. Favorecen a toda la colectividad, sin que sea posible precisar qué personas se benefician. IPV A • Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores IMT (inmuebles, vehículos) Impuesto Municipal a las Transferencias. Tasas Tasas por servicios de recepción Obligatoria • Servicio de Control de Calidad e Higiene: o Industrias o Servicios o Comercio • Registro Único de Catastro. Mediante Ordenanza Municipal, previa aprobación del Senado de la República, obliga a las personas que explotan determinadas actividades o son propietarios de ciertos bienes a recibir un servicio por el cual tienen que pagar un precio. A solicitud del contribuyente se individualiza el servicio. El costo del servicio prestado debe responder a cubrir la estructura de costos respectiva Tasasporserviciossolicitadosporel contribuyente Tangibles • Recojo de basura. • Alumbrado público. • Derribe de Ganado. • Servicios Mortuorios Intangibles Técnicas: • Peritaje Técnico. • Avalúo Catastral. • Urbanizaciones y Lotes Consolidados y no consolidados. • División y Partición. • Aprobación de Planos. • Visado de planos de lote. • Certificaciones. • Legalizaciones. Patentes • De Funcionamiento por Actividades Permanentes • A los espectáculos y Recreaciones Públicas. • A la Publicidad y Propaganda. Tributo que cobra todo aprovechamiento de bienes de dominio público, así como la obtención de autorizaciones para la realización de actividades económicas. Ingresosno Tributarios Otros ingresos Tarifas • Permisos • Otras Autorizaciones • Venta de valores Multas • Sanciones, multas e infracciones. FUENTE: Elaboración propia equipo PDM Patentes Municipales Patentes municipales son tributos que se generan del aprovechamiento de bienes públicos e incluye las autorizaciones para la realización de toda actividad económica El Gobierno Municipal de El Alto para normar el tema de tasas y patentes emitió las ordenanzas municipales Nº 068/9, 074/04 y 134/05; la ordenanza 074/2004 aprueba el reglamento para
  • 17. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 8 establecimientos de expendio de alimentos y/o bebidas alcohólicas y lenocinios, mientras que la ordenanza 134/05 aprueba el clasificador de otros ingresos en la jurisdicción municipal de la ciudad de El Alto, con los aranceles correspondientes. Las ordenanzas municipales son instrumentos desarrollados en el seno del Gobierno Municipal y comprenden las herramientas técnicas y legales con las cuales se trabaja a fin de generar ingresos propios, y que además sirva de instrumento para mejorar la calidad de vida de la población. 1.5.2. Ingresos No Tributarios Se consideran Ingresos municipales no tributarios, con carácter enunciativo y no limitativo, los provenientes de8 : 1. Pagos provenientes de concesiones o actos jurídicos realizados con los bienes municipales o producto de la política de concesiones o explotaciones existentes en la jurisdicción municipal; 2. Venta o alquiler de bienes municipales; 3. Transferencias y contribuciones; 4. Donaciones y legados a favor del Municipio; 5. Derechos preconstituidos; 6. Indemnizaciones por daños a la propiedad municipal; 7. Multas y sanciones por transgresiones a disposiciones municipales; y 8. Operaciones de crédito público. Otros Ingresos De acuerdo a las atribuciones que confiere la Ley 2028 de Municipalidades respecto al cobro de Otros Ingresos, debemos mencionar que en la actualidad el Gobierno Municipal de El Alto establece, mediante las ordenanzas el cobro de los mismos. La clasificación de los ingresos ordinarios del Gobierno Municipal de El Alto se muestra en el Gráfico 4. GRÁFICO 4: CLASIFICACIÓN DE INGRESOS ORDINARIOS MUNICIPALES FUENTE: Elaboración propia equipo PDM 8 Ley de Municipalidades 2028 INGRESOSTRIBUTARIOS IMPUESTOS Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores Impuesto Municipal a la Transferencia (inmuebles) Impuesto Municipal a la Transferencia (vehículos) TASAS Alumbrado Público Cementerios Matadero Tasas R.U.A. Probación de planos línea y nivel y otros Higiene Certificaciones y legalización PATENTES Patente Publicidad Urbana Patente a Espectáculos Públicos Patente de Funcionamiento INGRESOS NO TRIBUTARIOS (OTROS INGRESOS) Concesiones Multas Servicios
  • 18. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 9 1.6. GASTOS MUNICIPALES El marco legal para los gastos municipales se basa en la Ley de Gasto Municipal (Ley No 2296) de 20 de diciembre de 2001, en la mencionada norma se contempla dos tipos de gastos: de funcionamiento y de inversión. Gastos de funcionamiento: Son gastos destinados a financiar las actividades recurrentes, para la prestación de servicios administrativos, entendiéndose como tales, el pago de servicios personales, obligaciones sociales, impuestos, transferencias corrientes, compra de materiales, servicios, enseres e insumos necesarios para el funcionamiento exclusivo de la administración del Gobierno Municipal. Comprende también los pasivos generados o el costo financiero por contratación de créditos en gastos de funcionamiento incurridos. Gastos de Inversión: Son todos los gastos destinados a la formación bruta de capital físico de dominio público, constituido por el incremento, mejora y reposición del stock de capital, incluyendo gastos de preinversión y supervisión. Comprende también, como gasto elegible, los intereses y/o amortización de deuda pública interna y/o externa y otros pasivos financieros, cuando sean generados por gastos en proyectos o programas de inversión pública. También, serán considerados en esta categoría los gastos en los que tiene que incurrir el Gobierno Municipal, para el mantenimiento de los bienes y servicios de su competencia. Asimismo, los pasivos generados o el costo financiero por contratación de créditos, en gastos incurridos en mantenimiento. Para los gastos de funcionamiento sólo es posible utilizar los ingresos propios y los recursos de coparticipación tributaria, estableciéndose como porcentaje máximo el 25%, designándose al Comité de Vigilancia el control sobre este tema. La Ley del Diálogo Nacional No 2235 del 31 de Julio de 2001, establece que los recursos provenientes del Programa de Alivio a la Deuda Externa se distribuyan exclusivamente para las siguientes áreas: 20% Educación. 10% Salud pública. 70% Destinado a la infraestructura productiva social. Los recursos correspondientes al HIPC II se distribuyen en función a la población de los municipios, mismos que deben recalcular su población empleando para ello la fórmula de cálculo que establece la Ley. Las tasas de contraparte utilizadas por el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS), para los sectores de educación escolar y salud públicas, serán disminuidas en un 25% a favor de las municipalidades cuya infraestructura en estos sectores se encuentre adecuadamente mantenida y con los suficientes materiales e insumos para su debido funcionamiento. Para el efecto los Ministerios del ramo proveerán del respectivo informe de evaluación al Directorio Único de Fondos.
  • 19. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 10 II. RECURSOS DEL GMEA El análisis de los recursos del Gobierno Municipal de El Alto se realiza considerando los diferentes rubros que lo componen; se analiza el comportamiento durante el periodo comprendido entre las gestiones 2000 al 2006, es así que se inicia el examen de los ingresos específicos generados en el periodo en cuestión. 2.1. RECURSOS ESPECÍFICOS DEL GMEA. GESTIONES 2000-2006 En la Tabla 1 es posible apreciar los Recursos Específicos del GMEA (base devengado), éstos incluyen los ingresos tributarios, que en su generalidad corresponden al cobro de impuestos, los ingresos por el cobro de tasas, patentes y concesiones, y en menor magnitud otros ingresos e ingresos por servicios municipales. TABLA 1: GMEA RECURSOS ESPECÍFICOS GESTIONES 2000-2006 (EXPRESADO EN Bs.) Se observa además, que el año en que se tuvo mayores ingresos fue el 2005 con Bs. 92.363.518 y que de acuerdo a la composición de los ingresos corrientes, los ingresos tributarios alcanzaron a un total de Bs. 317.967.779 y, la recaudación total de las siete gestiones fue de Bs. 473.851.713. GRÁFICO 5: TOTAL INGRESOS CORRIENTES 2000 - 2006 TOTAL RECURSOS ESPECÍFICOS GESTIONES 2000-2006 66% 24% 6% 3% 1% INGRESOS TRIBUTARIOS (IMPUESTOS) TASAS PATENTEYCONCESIONES OTROS INGRESOS VENTA DEBIENES YSERVICIOS DELAS ADM PUBLICAS FUENTE: Elaboración propia en base a información de Dirección de Recaudaciones y Dirección de Finanzas GMEA. GESTION INGRESOS TRIBUTARIOS (IMPUESTOS) TASAS PATENTE Y CONCESIONES OTROS INGRESOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADM PUBLICAS TOTAL 2000 30.335.529 14.191.630 2.218.003 705.504 586.477 48.037.143 2001 32.575.879 13.203.373 2.311.286 1.085.175 544.669 49.720.382 2002 37.838.213 13.429.457 2.996.040 1.763.646 516.142 56.543.498 2003 44.945.033 10.382.140 3.456.969 1.376.058 474.234 60.634.434 2004 57.788.921 12.689.984 4.759.819 3.980.762 276.681 79.496.167 2005 53.614.423 31.626.938 4.937.661 1.941.965 242.531 92.363.518 2006 60.869.781 17.814.794 6.117.390 1.920.679 333.927 87.056.571 TOTAL 317.967.779 113.338.316 26.797.168 12.773.789 2.974.661 473.851.713 FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones GMEA 2000-2006
  • 20. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 11 Como se muestra en el Gráfico 5, en primer lugar se tiene a los ingresos tributarios que representan el 66% del total generado en el periodo, seguido por los ingresos por concepto de tasas con un 24%, es de notar que ambos representan el 90% de ingresos propios del Gobierno Municipal, los otros componentes son de relativa importancia y representan el restante 30%. GRÁFICO 6: EVOLUCIÓN DE INGRESOS CORRIENTES 2000 - 2006 EV OLU C IÓN D E R EC U R SOS ESPEC Í FIC OS GESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 57 8792 79 61 5048 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GESTION FUENTE: Elaboración propia en base a información de Dirección de Recaudaciones y Dirección de Finanzas GMEA Por otro lado, se advierte el crecimiento continuo de los Recursos Específicos de la Alcaldía, como se muestra en el Gráfico 6, en el año 2000 se tenía una recaudación total aproximada de 48 millones de Bs., incrementándose en los años siguientes hasta la gestión 2005 en la que se alcanza el nivel más alto con Bs. 92 millones, sin embargo, para la gestión 2006 las recaudaciones bajan a 87 millones de Bs. En resumen, a pesar de la crisis económica, los conflictos sociales, la falta de conciencia tributaria, y otros factores que inciden en los ingresos propios; debido a la implementación de sistemas administrativos y personal profesional técnico, se ha logrado mantener una tendencia creciente en las recaudaciones. Tal como se indicó en los párrafos anteriores, los ingresos tributarios son de gran importancia, por tal razón, a continuación se realiza el análisis en mayor detalle. 2.1.1. Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles - IPBI Los ingresos tributarios incluyen los conceptos de: impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI), el impuesto municipal a la transferencia de inmuebles (IMT – Inmuebles), el impuesto a la propiedad de vehículos automotores (IPVA) y el impuesto municipal a la transferencia de vehículos (IMT – Vehículos).
  • 21. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 12 GRÁFICO 7: EVOLUCIÓN DE RECAUDACIÓN POR IMPUESTO INMUEBLES 2000 - 2006 I N GR ES OS P OR I P B I GES T I ON ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 22 25 31 18 4139 37 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GES T I ON FUENTE: Dirección de Recaudaciones Como se puede apreciar en el Gráfico 7, los Ingresos por impuestos a la propiedad de bienes inmuebles tienen una tendencia creciente significativa, así en el año 2000 se recaudó 18 millones de Bs., hasta llegar a 39 millones de Bs. en la gestión 2004, el año 2005 se tuvo un ligero descenso a 37 millones, mejorando nuevamente en la gestión 2006 con un total de 41 millones de Bs., constituyéndose en la recaudación más alta del periodo. En la gestión 2006, de acuerdo al universo de inmuebles que se encuentra en el sistema de recaudaciones, se tiene un total de 213.882 inmuebles registrados desglosado por distritos, esta información se observa en la Tabla 2. TABLA 2: EL ALTO: UNIVERSO DE INMUEBLES REGISTRADOS DISTRITO CANTIDAD TOTAL DE INMUEBLES 1 18.748 2 19.885 3 44.353 4 30.487 5 29.180 6 18.759 7 11.197 8 24.321 9 1.601 PR/ND 15.351 TOTAL 213.882 FUENTE: Dirección de Recaudaciones Gestión 2006 2.1.2. Impuesto a la Transferencia de Inmuebles - IT El nivel de recaudaciones por impuestos a la transferencia de inmuebles de las gestiones 2000 a 2006 se observa en el gráfico 8, por este concepto se tuvo ingresos por un total de 4.5 millones de Bs. en la gestión 2000 con un incremento paulatino hasta la gestión 2003, luego se tiene un crecimiento importante de las recaudaciones los años 2004 a 2006 con 8.8 y 10.6 millones
  • 22. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 13 respectivamente, no obstante, el año 2005 se tiene una ligera disminución a 8.4 millones de Bs., en relación a la gestión 2004. GRÁFICO 8: EVOLUCIÓN DE RECAUDACIONES POR IMT 2000 -2006 RECAUDACIONES POR IMT (INMUEBLES) GESTIONES 2000 - 2006 4,5 5,1 5,3 6,3 8,4 10,6 8,8 0 2 4 6 8 10 12 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GES TION FUENTE: Dirección de Finanzas 2.1.3. Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores - IPVA De la misma manera, se analiza el comportamiento de los ingresos por impuestos a la propiedad de vehículos automotores, esta información se observa en el Gráfico 9, ahí se advierte un comportamiento cíclico de las recaudaciones, de 6.8 millones en la gestión 2000 se observa un descenso para el año 2001, en los siguientes años 2002 y 2003 se presenta una recuperación generándose aproximadamente 7 millones, en el año 2004 se tiene el nivel de recaudación más alto con 9.8 millones a partir de ahí vuele a registrarse una disminución con leve mejora para el 2006 con 8.8 millones de Bs., es decir, durante ese periodo el comportamiento fue bastante irregular. GRÁFICO 9: EVOLUCIÓN DE INGRESOS POR IPVA 2000 -2006 IN GR ESOS POR IPV A GEST ION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 6,8 5,1 7,1 7,4 9,8 7,4 8,8 0 2 4 6 8 10 12 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GEST ION FUENTE: Dirección de Finanzas Los ingresos por impuestos a la transferencia de vehículos automotores son los más bajos en relación a los otros rubros, en general se presenta una disminución en la recaudación, es así que el año 2000 se tuvo un ingreso total aproximado de Bs. 781.000, en los siguientes años hasta el 2005 se observa un nivel más bajo que en ningún caso significó recuperación del nivel de recaudación del año 2000, pero ya en la gestión 2006 se incrementa a Bs. 741.000 aproximadamente.
  • 23. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 14 Finalmente, se debe mencionar que del total de ingresos tributarios, el IPBI y el IMT de inmuebles representan el 83% del total, 67% y 16% respectivamente, el restante 17 % pertenece al IPVA y el IMT de vehículos, siendo este último rubro el de menor significación, ya que representa sólo el 1.4% . GRÁFICO 10: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES 2000 -2006 R EC A UD A C ION P OR IM T (VEH IC ULOS) GEST ION ES 2000 - 2006 781 511 616 613 621 581 741 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 MillaresBs GESTION FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones Como se observa en el Gráfico 11, la recaudación por concepto de tasas tiene su nivel más alto en el año 2005 con un total de 31.6 millones de Bs., el 2006 vuelve a su nivel normal de 17.8 millones, que en definitiva significa una mejora en relación a los años anteriores. GRÁFICO 11: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR CONCEPTO DE TASAS 2000 -2006 R EC A UD A C ION P OR T A SA S GEST ION ES 2000 - 2006 31,6 17,8 12,7 10,4 13,413,214,2 0 5 10 15 20 25 30 35 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GEST ION FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones Respecto a los ingresos correspondientes a patentes municipales, en el Gráfico 12 se tiene la evolución correspondiente, ahí se puede advertir un crecimiento continuo desde 2.2 millones en el año 2000 hasta 6.1 millones de Bs. en el año 2006, es destacable este comportamiento puesto que contribuye de gran manera al volumen total de ingresos corrientes.
  • 24. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 15 GRÁFICO 12: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR CONCEPTO DE PATENTES MUNICIPALES 2000 -2006 R EC A UD A C ION P OR P A T EN T ES M UN IC IP A LES GEST ION ES 2000 - 2006 2,2 3,0 6,1 4,8 3,5 4,9 2,3 0 1 2 3 4 5 6 7 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GESTION FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones Por otra parte, las recaudaciones por Otros Ingresos se muestran en el Gráfico 13, sobre todo en la gestión 2004 se tiene un incremento importante de Bs. 3.98 millones constituyéndose en la gestión en la que se obtuvo mayor recaudación por ese concepto, sin embargo, este hecho se atribuye a que a partir de la puesta en vigencia del Nuevo Código Tributario Ley 2492 el año 2003, se clasifican todos los Ingresos No Tributarios, como patentes, lo cual fue a incrementar este rubro. En el resto del periodo se aprecia un leve crecimiento a excepción del año 2003, en la última gestión 2006 se observa el decremento del 1.1% en relación al 2005. GRÁFICO 13: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR OTROS INGRESOS 2000 -2006 RECAUDACION OTROS INGRESOS GESTIONES 2000 - 2006 3,98 1,94 1,92 1,38 1,76 1,090,71 0 1 1 2 2 3 3 4 4 5 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GESTION FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones En el Gráfico 14 se tiene la evolución de ingresos por la venta de bienes y servicios municipales, ahí se observa un continuo descenso de los ingresos en el periodo 2000 a 2006, habiendo llegado a su nivel más bajo el año 2005 con Bs. 243.000 aproximadamente, el 2006 se tiene un repunte en
  • 25. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 16 las recaudaciones incrementándose hasta Bs. 334.000, no obstante, este nivel es mucho menor y representa casi el 65% de las recaudaciones de los primeros cuatro años, cabe mencionar que en este rubro se incluyen los ingresos por servicios municipales y por alquileres de edificios y/o equipos pertenecientes a la municipalidad. GRÁFICO 14: EVOLUCIÓN DE INGRESOS POR ALQUILERES DE EDIFICIOS Y/O EQUIPOS DE LAS ADM. PÚBLICAS 2000 -2006 V EN T A D E B IEN ES Y SER V IC IOS D E LA S A D M IN IST R A C ION ES PÚ B LIC A S GEST ION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 586 516 474 334 243277 545 0 100 200 300 400 500 600 700 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GEST IÓN FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones Ahora corresponde realizar el análisis de los otros componentes de los recursos del Gobierno Municipal, por lo que en la Tabla 3 y los Gráficos 15 y 16, se muestra información referida a este punto. TABLA 3: EL ALTO, RECURSOS MUNICIPALES POR RUBROS GESTIONES 2000-2006 (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Dirección de Finanzas Sistema SINCOM 2000 - 2006 RUBRO DESCRIPCION 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL A RECURSOS ESPECIFICOS 48.208.348 49.720.610 56.543.499 60.634.435 79.490.735 92.371.544 87.056.570 474.025.741 B PARTICIPACION POPULAR 73.903.286 69.504.013 88.867.116 103.748.370 133.940.192 146.062.399 180.266.027 796.291.404 C IDH 0 0 0 0 0 13.295.508 67.371.673 80.667.181 D HIPC 0 7.002.910 37.332.395 34.467.768 23.383.972 31.464.815 39.260.617 172.912.476 E OTROS RECURSOS 13.061.365 48.732.905 54.623.872 48.098.657 135.006.963 63.334.507 15.617.413 378.475.683 135.172.999 174.960.438 237.366.882 246.949.229 371.821.861 346.528.774 389.572.300 1.902.372.485TOTAL
  • 26. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 17 GRÁFICO 15: RECURSOS MUNICIPALES POR RUBRO DE LAS GESTIONES 2000 -2006 EL ALTO: RECURSOS MUNICIPALES POR RUBRO GESTIONES 2000 - 2006 25% 42% 4% 9% 20% RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULAR IDH HIPC OTROS RECURSOS FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones Se observa que en el periodo 2000 - 2006 el Gobierno Municipal obtuvo recursos por un monto total de Bs. 1.902.372.485, la gestión en la que se tuvo mayores ingresos fue el 2006 alcanzándose un total de Bs. 389.572.300, en todo caso, se tiene una tendencia creciente. Asimismo, en la Tabla 3 se puede apreciar en detalle la composición de los diferentes rubros. Sobre el mismo punto, en el Gráfico 15 se señala la importancia de cada uno de los rubros, es así que las transferencias por Coparticipación Tributaria constituyen aproximadamente el 42% del total, seguido en orden de importancia por los Recursos Específicos con el 25% aproximadamente, luego se tiene el 20% correspondiente a Otros Recursos, el 9% de ingresos percibidos por concepto de recursos correspondientes al HIPC y finalmente están los ingresos por IDH con el 4% ya que recién se cuentan con estos recursos a partir del mes de octubre del año 2005, tal como se verá más adelante. En el Gráfico 16 se observa la tendencia creciente de los recursos municipales totales, el incremento promedio es del 21% del año 2000 al 2006. GRÁFICO 16. RECURSOS MUNICIPALES TOTALES POR RUBRO DE LAS GESTIONES 2000 -2006 EL A LT O: R EC UR SOS M UN IC IP A LES P OR R UB R O GEST ION ES 2000 - 2006 0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GESTION ES FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones
  • 27. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 18 Siguiendo con la misma metodología de análisis, corresponde examinar el comportamiento de los recursos por coparticipación tributaria, las transferencias correspondientes al HIPC y recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH 2.2. RECURSOS POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA En cuanto a los recursos provenientes de las trasferencias del TGN por Coparticipación Tributaria, como resultado de la aplicación de la Ley de Participación Popular, durante el periodo se obtuvieron recursos por un total de Bs. 796.570.959, tal como se muestra en la Tabla 4, también se observa el comportamiento de estos recursos en los diferentes meses; estas variaciones responden a la recaudación efectiva de los ingresos nacionales. Complementariamente, en el Gráfico 17 se tiene la evolución de los recursos de Coparticipación Tributaria, ahí se identifica claramente una tendencia creciente sostenida, esto significa una mejoría en cuanto a disponibilidad de fondos para el Gobierno Municipal; el año 2000 se obtuvo 74 millones de Bs. llegando a un total de Bs. 180 millones en la gestión 2006, esto significa un crecimiento promedio del 16%, aspecto bastante positivo para la Alcaldía, más aún si se considera que es el rubro más importante dentro de la composición de recursos de la Institución. TABLA 4: GMEA, TRANSFERENCIA POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA GESTIONES 2000-2006 (EXPRESADOS EN Bs.) FUENTE: Ministerio de Hacienda GRÁFICO 17: TRANSFERENCIAS DEL TGN POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA GESTIONES 2000 -2006 T R A N SF ER EN C IA S D EL T GN POR C OPA R T IC IPA C IÓN T R IB U T A R IA GEST ION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 180 146 134 104 89 70 74 0 50 100 150 200 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GEST ION FUENTE: Elaboración propia en base a datos del Ministerio de Hacienda MESES 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL ENERO 5.566.496 5.560.636 6.004.612 8.191.082 9.961.670 11.556.076 12.771.082 59.611.653 FEBRERO 5.006.518 5.248.126 5.175.708 7.239.362 8.468.840 10.424.620 11.216.232 52.779.407 MARZO 7.985.964 5.503.311 5.981.898 7.170.148 11.538.250 9.497.110 13.551.583 61.228.262 ABRIL 5.818.526 7.088.516 8.611.363 9.142.142 15.328.010 12.109.480 15.515.662 73.613.700 MAYO 9.058.243 7.946.376 11.087.268 10.602.051 14.199.638 15.484.711 21.759.255 90.137.541 JUNIO 5.916.605 5.251.485 7.401.530 7.569.247 8.766.454 9.844.644 13.130.904 57.880.869 JULIO 5.962.386 6.328.616 8.607.413 9.871.329 13.844.911 17.010.401 19.491.493 81.116.549 AGOSTO 6.506.242 5.814.956 6.772.609 8.386.696 9.723.510 13.834.153 17.824.335 68.862.503 SEPTIEMBRE 5.452.641 5.163.933 7.104.221 7.906.002 10.774.323 10.462.958 13.727.932 60.592.011 OCTUBRE 5.563.508 5.433.690 7.573.325 8.758.161 10.773.578 12.243.296 14.008.592 64.354.150 NOVIEMBRE 6.067.838 5.317.675 7.527.795 10.263.222 10.262.650 11.403.364 13.171.352 64.013.895 DICIEMBRE 5.241.095 5.157.167 7.185.350 8.570.799 10.170.470 11.917.194 14.138.345 62.380.420 TOTAL 74.146.062 69.814.486 89.033.092 103.670.241 133.812.304 145.788.007 180.306.767 796.570.959
  • 28. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 19 2.3. RECURSOS HIPC II DEL DIALOGO 2000 Las transferencias de los recursos de la Cuenta Especial Diálogo Nacional 2000 (HIPC II), se sujetan a los cálculos establecidos por el Ministerio de Hacienda, en virtud a los factores de distribución determinados por disposiciones legales vigentes. En la Tabla 5 se tiene información respecto a estos recursos, se percibió en el periodo 2001 a 2006 un total de Bs. 166.641.049, es de hacer notar que solamente a partir del mes de agosto del año 2001 entra en vigencia la ayuda destinada a países altamente endeudados. También en la tabla se aprecia el comportamiento de recursos correspondientes al HIPC II en los diferentes meses. TABLA 5: GMEA, TRANSFERERCIAS RECIBIDAS POR LEY DEL DIALOGO 2000-HIP II GESTIONES 2000-2006 (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Ministerio de Hacienda Analizando el comportamiento de las transferencias del HIPC II, el año 2002 se percibieron mayores recursos llegando a un aproximado de 43 millones de Bs., luego disminuye hasta 23 millones en la gestión 2005, durante el año 2006 se presenta una leve mejoría hasta 33 millones de Bs., sin embargo, es probable esperar una disminución de estos recursos y su desaparición cuando cese la ayuda; por tanto, es importantísima la utilización efectiva de estos recursos, esta información es presentada en el Gráfico 18. GRÁFICO 18: TRANSFERENCIAS POR LEY DEL DIÁLOGO 2000 – HIPC II GESTIONES 2001 -2006 T R A N SF ER EN C IA S R EC IB ID A S P OR LEY D EL D IA LOGO 2000 - H IP C II GEST ION ES 2001 -2006 12 33 23 29 43 26 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GEST ION FUENTE: Elaboración propia en base a datos del Ministerio de Hacienda MESES 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL ENERO 2.115.184 1.910.905 1.669.646 2.402.430 8.098.165 FEBRERO 1.380.988 1.913.342 1.145.182 115.410 4.554.922 MARZO 2.967.717 1.920.654 2.203.678 4.676.039 11.768.088 ABRIL 3.954.514 2.203.106 1.923.092 1.675.851 2.641.387 12.397.950 MAYO 3.971.366 2.209.085 1.925.529 1.675.851 2.429.865 12.211.695 JUNIO 4.016.304 2.217.620 1.930.404 1.676.107 2.647.275 12.487.708 JULIO 4.055.624 2.226.523 1.932.841 1.669.629 2.671.421 12.556.037 AGOSTO 1.733.214 4.089.331 2.237.938 1.940.153 1.665.481 3.118.610 14.784.727 SEPTIEMBRE 1.743.592 4.117.417 2.243.743 1.945.263 1.663.406 3.309.535 15.022.957 OCTUBRE 1.759.160 4.145.503 2.289.465 1.952.340 1.659.258 3.073.921 14.879.648 NOVIEMBRE 1.766.944 4.173.589 2.295.462 1.954.778 1.659.258 3.079.965 14.929.997 DICIEMBRE 5.291.920 10.080.936 1.881.160 8.242.145 4.859.324 2.593.669 32.949.155 TOTAL 12.294.830 42.604.585 26.267.992 29.491.446 23.222.670 32.759.526 166.641.049
  • 29. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 20 2.4. RECURSOS POR EL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) Las transferencias de los recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) y del Fomento de Compensación y Nivelación para las municipalidades, están sujetas a lo establecido en el Decreto Supremo No 28451 de fecha 21 de octubre del 2005, referente a la distribución del IDH y asignación de competencias. En ese marco los recursos percibidos por ese concepto en las dos últimas gestiones se muestran en la Tabla 6, como se evidencia estos recursos recién ingresaron a las cuentas de la Alcaldía en el mes de octubre del 2005, percibiéndose un total de Bs. 13.295.508, en el año 2006 esos recursos ascendieron a un total de Bs. 67.371.673, se tiene la expectativa de incremento significativo en función a los resultados de la plena aplicación de la política de gobierno en este tema. TABLA 6: GMEA, TRANSFERENCIAS RECIBIDAS POR EL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Ministerio de Hacienda. En el Gráfico 19, se muestra el cambio en el nivel de recursos del IDH, de manera preliminar porque se comparan ingresos sólo de tres meses de la gestión 2005, contra toda la gestión 2006, periodo demasiado corto como para identificar alguna tendencia, pero se prevé el incremento importante en función a las recaudaciones del Gobierno. GRÁFICO 19: TRANSFERENCIAS POR IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) GESTIONES 2005 -2006 T R A N SFER EN C IA S R EC IB ID A S POR EL IM PU EST O D IR EC TO A LOS HID R OC A R B U R OS ( ID H) GESTION ES 2 0 0 5 - 2 0 0 6 13 67 0 20 40 60 80 2005 2006 GEST ION FUENTE: Elaboración propia en base a datos del Ministerio de Hacienda MESES 2005 2006 TOTAL ENERO 4.463.691 4.463.691 FEBRERO 647.565 647.565 MARZO 9.488.765 9.488.765 ABRIL 5.360.423 5.360.423 MAYO 4.931.431 4.931.431 JUNIO 5.372.368 5.372.368 JULIO 5.421.357 5.421.357 AGOSTO 6.328.637 6.328.637 SEPTIEMBRE 6.716.140 6.716.140 OCTUBRE 2.166.483 6.237.959 8.404.442 NOVIEMBRE 6.414.775 6.250.230 12.665.005 DICIEMBRE 4.714.249 6.153.108 10.867.357 TOTAL 13.295.508 67.371.673 80.667.181
  • 30. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 21 III. GASTOS MUNICIPALES Los gastos del Gobierno Municipal se clasifican en dos grandes partidas, una destinada a los gastos de funcionamiento y la otra a gastos de inversión; al igual que se hizo con los recursos municipales, el análisis comprende las gestiones 2000 a 2006 (base devengado), periodo en el cual se examina su comportamiento y composición. En la Tabla 7, se observa las diferentes fuentes de financiamiento que emplea el GMEA, también es posible ver que los gastos del periodo ascienden a un total de Bs. 1.661.225.748, la mayor ejecución de gastos se dio en la gestión 2004 con un total de Bs. 364.077.445 TABLA 7: GMEA, GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO GESTIONES 2000-2006 / BASE DEVENGADO (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006 Durante el periodo, para los gastos totales ejecutados, se utilizaron Bs 435.725.496 cuya fuente fué Recursos Específicos, Bs 697.312.097 provenientes de los recursos de Participación Popular e IDH, Bs. 255.005.911 de recursos HIPC II y el saldo de Bs. 273.182.244 de Otros Recursos. El comportamiento de los gastos totales ejecutados, presenta una tendencia creciente hasta el año 2004, en esa gestión como ya se mencionó se logró la máxima ejecución, a partir de ese año el nivel de gastos disminuye a 352 millones de Bs. en el año 2005 y a 295 millones de Bs. en la gestión 2006, no obstante representa niveles mayores de gasto en comparación a los primeros cuatro años, lo mencionado puede apreciarse en el Gráfico 20. GRÁFICO 20: GASTOS EJECUTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO GESTIONES 2000 -2006 GA ST OS T OT A LES EJEC UT A D OS P OR F UEN T E D E F IN A N C IA M IEN T O GEST ION ES 2000 - 2006 352 295 364 210 181 170 87 0 50 100 150 200 250 300 350 400 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GESTION FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA DENOMINACION 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL RECURSOS ESPECIFICOS 30.977.716 48.436.123 41.484.883 51.277.910 85.570.369 89.250.326 88.728.169 435.725.496 PARTCIPACION POPULAR - IDH 42.310.417 71.541.531 71.802.685 94.663.188 125.564.492 138.577.365 152.852.419 697.312.097 HIPC II 10.798.008 11.926.379 18.914.034 40.337.751 67.266.393 67.722.605 38.040.742 255.005.911 OTROS RECURSOS 3.228.920 38.570.165 49.126.053 24.086.563 85.676.191 56.933.269 15.561.083 273.182.244 TOTAL 87.315.061 170.474.198 181.327.655 210.365.411 364.077.445 352.483.565 295.182.413 1.661.225.748
  • 31. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 22 Por otra parte, revisando el origen de los gastos se nota que la principal fuente de financiamiento para el Gobierno Municipal está constituida por las transferencias del TGN (código 41 que incluye recursos de Participación Popular e IDH) en un 43% aproximadamente, en orden de importancia le sigue los Recursos Específicos (código 20) con el 26%; y finalmente se utiliza Otros Recursos que representa aproximadamente el 16%, el restante 15% corresponde a los recursos provenientes del HIPC II, estos aspectos están presentados en el Gráfico 21. GRÁFICO 21: ESTRUCTURA DE GASTOS EJECUTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO GESTIONES 2000 -2006 EST R UC T UR A D E GA ST OS P OR F UEN T E D E F IN A N C IA M IEN T O GEST ION ES 2000 - 2006 26% 43% 15% 16% RECURSOS ESPECIFICOS PARTCIPACION POPULAR - IDH HIPC II OTROS RECURSOS FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA Complementariamente, se tiene la revisión de los gastos ejecutados clasificados por partida del periodo comprendido entre los años 2000 al 2006, así se muestra en la tabla siguiente (Tabla 8), esta clasificación incluye las partidas (10000) servicios personales, (20000) servicios no personales, (30000) materiales y suministros, (40000) activos reales, (50000) activos financieros, (60000) servicio a la deuda, (70000) transferencias y (90000) otros gastos. TABLA 8: GMEA, GASTOS EJECUTADOS POR PARTIDA GESTION 2000-2006 / BASE DEVENGADO (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006 CODIGO DESCRIPCION 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL 10000 SERVICIOS PERSONALES 21.424.470 21.981.905 26.701.494 28.357.723 33.640.163 37.029.274 40.707.352 209.842.381 20000 SERVICIOS NO PERSONALES 11.399.883 24.259.372 24.390.296 29.868.681 39.566.156 62.451.191 64.425.395 256.360.974 30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 20.050.866 27.309.233 29.865.340 24.181.339 46.192.107 38.659.672 50.924.913 237.183.471 40000 ACTIVOS REALES 25.871.660 83.215.631 88.076.041 91.008.483 196.687.886 186.930.457 102.711.709 774.501.867 50000 ACTIVOS FINANCIEROS 4.650.348 3.030.218 34.650 41.359.825 6.060 - 49.081.101 60000 SERVICIOS DE LA DEUDA PUBLICA Y DISMINUCION DE OTRO 4.932.523 7.207.149 8.377.546 33.379.208 3.830.076 26.939.120 36.001.974 120.667.596 70000 TRANSFERENCIA 2.407.921 1.850.560 886.720 3.535.327 2.801.232 400.557 11.882.317 90000 OTROS GASTOS 1.227.736 - - - - 467.791 10.513 1.706.040 87.315.059 170.474.198 181.327.655 210.365.411 364.077.445 352.483.565 295.182.413 1.661.225.747TOTAL
  • 32. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 23 El comportamiento de los gastos municipales esta directamente relacionado con la capacidad de ejecución del Gobierno Municipal y el proceso demasiado largo desde la aprobación de los proyectos hasta su efectiva ejecución, así durante el periodo el total de gastos es de Bs 1.661.225.7487, la composición de los gastos municipales muestra que los activos financieros constituyen el 47% del total, seguido de los servicios no personales con el 15%, luego están los gastos correspondientes a materiales y suministros, finalmente con el 13% están los servicios personales; el resto de las partidas representan el restante 11%, lo expuesto aquí es posible apreciar en el gráfico siguiente. GRÁFICO 22: COMPOSICIÓN DE GASTOS EJECUTADOS (POR PARTIDA) GESTIONES 2000 -2006 C OM P OSIC IÓN D E GA ST OS EJEC UT A D OS (P OR P A R T ID A ) GEST ION ES 2000 - 2006 12,63% 15,43% 14,28%46,62% 2,95% 7,26% 0,72% 0,10% 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 90000 FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA En el Gráfico 23 se puede ver que, durante el periodo, la mayor incidencia de los gastos está constituida por la inversión en activos reales con Bs. 774.501.867, lo cual representa el 47% del total de gastos, como se indicó anteriormente; la segunda partida significativa corresponde a servicios no personales con Bs. 256.360.974, le siguen los gastos en materiales y suministros con Bs 237.183.471; y finalmente, los gastos por servicios personales ascienden a Bs 209.842.381, el resto de partidas no son muy significativas. PARTIDA
  • 33. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 24 GRÁFICO 23: ESTRUCTURA DE GASTOS EJECUTADOS SEGÚN OBJETO DE GASTO GESTIONES 2000 -2006 GA ST OS EJEC UT A D OS P OR P A R T ID A GEST ION ES 2000 - 2006 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 90000 PAR TID A FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA 3.1. GASTOS – FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN La información presentada en la Tabla 9 y el Gráfico 24 hace referencia a los gastos municipales tanto de Funcionamiento como de Inversiones, se distingue claramente que en periodo analizado los gastos destinados a inversiones representan el mayor porcentaje con el 84% y un total de Bs. 1.387.939.192, mientras que para funcionamiento se destinaron el restante 16% con un monto de Bs. 273.286.556. TABLA 9: GASTOS MUNICIPALES, GESTIONES 2000-2006 (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006 Los gastos de Funcionamiento, son programados anualmente tomando en cuenta le Ley 1151 de Participación Popular, así como las disposiciones para su cálculo establecidas en la Ley 2296 de Gastos Municipales (que define hasta un máximo de 25% de la suma de Recursos Propios, Coparticipación Tributaria e HIPC II). FUNCIONAMIENTO INVERSION 2000 26.558.593 60.756.468 87.315.061 2001 29.134.254 141.339.944 170.474.198 2002 36.723.545 144.604.110 181.327.655 2003 39.901.021 170.464.390 210.365.411 2004 43.494.511 320.582.934 364.077.445 2005 46.258.091 306.225.474 352.483.565 2006 51.216.541 243.965.873 295.182.413 TOTAL 273.286.556 1.387.939.192 1.661.225.748 TOTAL GASTOS GESTION
  • 34. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 25 ESTRUCTURA DE GASTOS PERIODO 2000 - 2006 16% 84% GASTOS DE FUNCIONAM IENTO GASTOS DE INVERSION GRÁFICO 24: ESTRUCTURA DE GASTOS – PERIODO 2000 -2006 FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA El comportamiento de los gastos, considerando los componentes, funcionamiento e inversión, se muestra en el Gráfico 25, ahí se evidencia que la relación de gastos destinados a funcionamiento son menores en relación a los gastos consignados como inversión, acorde a la política adoptada por la Institución, asimismo, se observa que las inversiones son crecientes hasta la gestión 2004 donde alcanza el máximo con Bs. 320.582.934, a partir de ahí comienza un descenso en el año 2005 a Bs. 306.225.474, ya en la gestión 2006 los gastos ascienden a Bs. 243.965.873, como ya se mencionó, este aspecto se relaciona también con la capacidad de ejecución del Gobierno Municipal. De igual manera, en el Gráfico 26 se puede ver la evolución de los gastos; los gastos de funcionamiento presentan un crecimiento continuo dentro de niveles claramente establecidos, es decir, de un total de Bs. 26.558.593 en el año 2000, se llega a Bs. 51.216.541 lo cual significa un crecimiento promedio del 12% durante el periodo. GRÁFICO 25: GASTOS MUNICIPALES – FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN GESTIONES 2000 - 2006 FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA GASTOS MUNICIPALES - FUNCIONAMIENTO E INVERSION GESTIONES 2000 - 2006 0 50 100 150 200 250 300 350 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GESTIONES GASTOS FUNCIONAMIENTO GASTOS DE INVERSION
  • 35. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 26 Por otra parte, los gastos destinados a inversión tienen una evolución un tanto diferente; el crecimiento es mucho más acelerado desde el 2000 al 2004 de Bs. 60.576.468 a Bs. 243.965.873 respectivamente, en las gestiones 2005 y 2006 se presenta disminución, ese efecto se refleja en los gastos totales, es decir, en el periodo los gastos de funcionamiento mantuvieron su tendencia creciente y no así los gastos de inversión. GRÁFICO 26: GASTOS MUNICIPALES – FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN GESTIONES 2000 - 2006 EV OLU C IÓN D E GA STOS M U N IC IPA LES - FU N C ION A M IEN TO E IN V ER SION GESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 0 50 100 150 200 250 300 350 400 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GES TIONES GASTOS FUNCIONAM IENTO GASTOS DE INVERSIÓN GASTOS TOTALES FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA 3.1.1. Gastos de Funcionamiento Municipal Respecto a los gastos de funcionamiento, complementando el análisis hasta aquí realizado, se muestra en la Tabla 10 y el Gráfico 27 los gastos de periodo, según la fuente financiera utilizada; los gastos de funcionamiento durante el periodo ascienden a un total de Bs. 273.286.556; la fuente 20 (F-20) corresponde a Recursos Específicos del Gobierno Municipal y la fuente 41 (F-41) está referida a las transferencias recibidas del Tesoro General de la Nación por Coparticipación Tributaria (PP); se utilizaron el 45% de Recursos Específicos y el 55% de las transferencias del TGN para cubrir los gastos de funcionamiento. TABLA 10: GMEA, GASTOS DE FUNCIONAMIENTO POR FUETE DE FINANCIAMIENTO GESTIONES 2000-2006 (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006 F-20 F-41 TOTAL 2000 16.059.708 10.498.885 26.558.593 2001 13.793.868 15.340.387 29.134.254 2002 19.347.625 17.375.920 36.723.545 2003 18.589.554 21.311.467 39.901.021 2004 21.261.404 22.233.107 43.494.511 2005 13.276.268 32.981.823 46.258.091 2006 19.375.210 31.841.330 51.216.541 TOTAL 121.703.637 151.582.919 273.286.556 FUENTE DE FINANCIAMENTO GESTIÓN
  • 36. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 27 En la gestión 2000 se utilizaron en mayor proporción los recursos propios (60%) en relación a las transferencias del Tesoro (40%), en los siguientes años esta tendencia se mantiene con ligeras variaciones hasta llegar casi al equilibrio en el año 2004, de ahí en adelante se utilizan más los recursos provenientes de las transferencias TGN en un 71% y 62% durante los años 2005 y 2006 respectivamente, cabe destacar que para cubrir los gastos de funcionamiento se utilizan estas dos únicas fuentes de financiamiento. En el Gráfico 27 las barras más grandes de color claro representan a los gastos totales anuales, se advierte la tendencia creciente, tal como se indicara anteriormente. GRÁFICO 27: RELACIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO POR FUENTE GESTIONES 2000 - 2006 GA ST OS D E F UN C ION A M IEN T O GEST ION ES 2000 -2006 0 10 20 30 40 50 60 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GE ST I ONE S FUENTE 20 FUENTE 41 TOTAL FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA 3.1.2. Gastos de Inversión. Los gastos de inversión totales en el periodo 2000 a 2006 alcanzaron a un monto de Bs. 1.387.939.194, los gastos están clasificados en función a la apertura programática; en la Tabla 11 se tiene los diversos programas que componen las inversiones del Gobierno Municipal, toda vez que en las gestiones analizadas se realizaron diferentes aperturas programáticas, se agruparon los proyectos en las 20 categorías mostradas en la tabla, para poder realizar una comparación apropiada.
  • 37. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 28 TABLA 11: TOTAL DE GASTOS DE INVERSION POR APERTURA PROGRAMÁTICA GESTIONES 2000-2006 (EXPRESADO EN Bs.) No APERTURA PROGRAMATICA 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL % 1 Programa de Educación 21.457.123 35.679.110 41.138.039 61.279.492 78.009.456 97.752.339 45.978.922 381.294.480 27,47% 2 Programa de Salud 4.801.425 3.942.274 9.407.535 16.080.932 22.134.284 21.830.430 26.852.396 105.049.276 7,57% 3 Programa de Cultura 127.367 675.336 513.264 1.125.469 2.649.924 2.896.931 2.894.893 10.883.184 0,78% 4 Programa de Deporte 110.482 2.461.134 254.528 643.029 6.172.318 9.641.490 0,69% 5 Programa de Gestión Social 1.042.847 563.085 455.775 497.583 996.547 874.581 599.091 5.029.509 0,36% 6 Programa de Infraestructura Urbana 5.076.237 22.057.826 18.044.081 18.619.745 24.132.499 15.289.049 11.577.583 114.797.019 8,27% 7 Programa de Alumbrado Público 2.177.470 13.104.016 10.498.124 7.507.531 23.122.390 28.820.221 17.237.404 102.467.156 7,38% 8 Programa de Infraestructura Vial 16.668.403 45.414.855 30.577.414 25.348.192 14.021.458 183.290 1.544.674 133.758.287 9,64% 9 Programa de Medio Ambiente 2.987.506 1.819.614 2.092.575 4.406.736 5.913.789 27.512.778 17.468.606 62.201.605 4,48% 10 Programa de Ordenamietno Territorial y Catastro 68.838 88.217 120.734 498.417 468.398 509.795 1.754.399 0,13% 11 Programa de Trat. de Cuencas y Rec Hídricos 443.219 17.301.915 3.819.403 21.564.537 1,55% 12 Programa de Saneamiento Básico 9.720.572 666.853 1.528.084 1.899.941 840.363 8.717.558 23.373.372 1,68% 13 Programa de Desarrollo Económico 28.625 117.902 262.040 153.725 592.428 883.264 1.493.980 3.531.964 0,25% 14 Programa de Fortalecimiento Institucional 1.401.776 3.252.267 1.321.656 1.247.229 9.675.483 12.351.827 10.618.951 39.869.189 2,87% 15 Programa de Capacidad Administrativa 1.643.547 3.726.628 7.458.671 176.507 13.005.353 0,94% 16 Programa Transporte y Vialidad 119.169 495.102 112.576.691 67.546.499 53.006.950 233.744.411 16,84% 17 Programa de Fortalecimiento Participación Social 216.530 460.627 677.157 0,05% 18 Programa de Empleo 7.470.085 4.468.323 1.562.534 2.346.418 15.847.360 1,14% 19 Servicio a la Deuda 3.176.800 7.919.767 11.904.174 767.853 23.768.593 1,71% 20 Partidas no Asignables a Programas 1.700.406 376.351 297.848 19.891.303 27.412.971 36.001.974 85.680.853 6,17% 60.756.468 141.339.944 144.604.110 170.464.391 320.582.933 306.225.475 243.965.873 1.387.939.194 100,00% ( p ) TOTAL FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006 A continuación se presenta la misma información pero de manera gráfica (gráfico 28), ahí se observa en qué rubros invirtió el Gobierno Municipal. GRÁFICO 28: GASTOS DE INVERSIÓN POR APERTURA PROGRAMÁTICA GESTIONES 2000 - 2006 GA ST OS D E IN VER SIÓN P OR A P ER T UR A P R OGR A M Á T IC A P ER IOD O 200 -2006 134 40 234 1 86 241613423222 62 102115 51011 105 381 0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 PROGRAM AS FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA Se destinaron a programas de educación un total de 381 millones de Bs., lo cual representa el 27% aproximadamente de la inversión total en el periodo; luego, están los programas de transporte y vialidad con 234 millones aproximadamente, lo cual significa el 17%; le siguen los programas infraestructura vial con 134 millones, con el 10%; y finalmente, están los programas de infraestructura urbana y rural con el 8% y un total de 115 millones de bolivianos. Los restantes
  • 38. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 29 programas son salud, electrificación y alumbrado público, y medioambiente cuyos montos de inversión representan entre el 4 y 7%. Es importante conocer a que rubros se dio mayor atención en el periodo, para replantear de manera más adecuada la política de inversiones del Gobierno Municipal. En la Tabla 12 se incluye información sobre los gastos en inversiones que se realizaron en los 10 distritos del municipio durante las gestiones 2003 a 2006, incluido el gasto distrital se tiene un total de Bs. 961.900.543 TABLA 12: EL ALTO, GASTOS DE INVERSIÓN POR DISTRITO GESTIONES 2003-2006 (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006 Analizando las inversiones por cada distrito (siguiendo el criterio de localización señalado en el POA , de diferentes proyectos zonales de desarrollo humano y proyectos de infraestructura física), en los últimos cuatro años, en el gráfico 29 se observa que el Distrito 4 tiene la mayor ejecución durante el periodo, alcanzando a 67.57 millones de Bs., le sigue el Distrito 3 con 56.94 millones, luego está el Distrito 2 con 49.48 millones, los distritos que menor inversión realizaron corresponden a los Distritos 9 y 10 con un gasto de 1.31 millones, no se incluyen datos específicos del distrito 10 (puesto que es de reciente creación), estos dos últimos distritos son considerados rurales. Por otra parte, en el Gráfico 30 se aprecia la evolución de estos gastos en inversiones en los Distritos, los mismos alcanzan su nivel más alto en la gestión 2005 con 140 millones de Bs ejecutados, de los cuales 35 millones corresponden al Distrito 4, en la gestión 2005 se tiene un descenso a 104 millones, también en este caso debe tenerse en cuenta, por una parte, la asignación presupuestaria a los distritos y la capacidad de ejecución de los mismos, aspectos que inciden en el comportamiento observado. DISTRITO 2003 2004 2005 2006 TOTAL D-1 4.719.766 8.145.871 16.921.807 9.348.817 39.136.261 D-2 5.354.586 5.709.807 21.821.485 16.598.144 49.484.022 D-3 7.304.386 10.037.247 20.349.764 19.244.167 56.935.564 D-4 5.249.738 6.250.745 35.257.289 20.809.634 67.567.406 D-5 5.399.697 5.687.168 14.236.645 12.593.278 37.916.788 D-6 4.210.183 5.348.307 19.533.763 14.519.963 43.612.216 D-7 1.248.470 1.764.168 4.438.718 2.877.914 10.329.270 D-8 1.277.685 2.333.343 6.627.294 7.042.152 17.280.474 D-9 y D-10 76.005 156.220 506.087 568.588 1.306.900 DISTRITAL 100.263.489 238.606.995 162.076.240 137.384.918 638.331.642 TOTAL 135.104.005 284.039.871 301.769.092 240.987.575 961.900.543
  • 39. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 30 GRÁFICO 29: GASTOS DE INVERSIÓN POR DISTRITO GESTIONES 2003 - 2006 GASTOS DE INVERSION POR DISTRITO GESTIONES 2003 -2006 39,14 49,48 56,94 67,57 37,92 43,61 10,33 17,28 1,31 0 10 20 30 40 50 60 70 80 D-1 D-2 D-3 D-4 D-5 D-6 D-7 D-8 D-9 y D-10 DI S TRI TOS FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA GRÁFICO 30: EVOLUCIÓN GASTOS EN INVERSIONES POR DISTRITO GESTIONES 2003 – 2006 EVOLUCION GASTOS POR DISTRITO - INVERSION GESTIONES 2003 - 2006 104 140 4535 0 20 40 60 80 100 120 140 160 2003 2004 2005 2006 GES TIONES FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA Las inversiones en proyectos grandes de alcance municipal (distritales) alcanzan a 638.3 millones en los últimos cuatro años. IV. ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO La situación de endeudamiento del Gobierno Municipal de El Alto indica en que medida se utilizan los recursos de terceros para ejecutar las actividades y proyectos municipales; bajo este contexto, los recursos de terceros constituyen el pasivo total, este último comprende las obligaciones del GMEA, tanto a corto como a largo plazo.
  • 40. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 31 En la Tabla 13, se tiene la información para el presente análisis, por tal razón es que se incluye datos del pasivo total, el pasivo a largo plazo, los activos totales y el patrimonio de la entidad durante las gestiones 2000 a la 2006. El grado de endeudamiento se mide mediante la razón de endeudamiento, este cálculo se muestra en la Tabla 13 y el Gráfico 31, ahí se observa la evolución de este indicador que alcanza su nivel más alto en la gestión 2002 con el 25%, lo cual significa que en esa proporción el Gobierno Municipal contrajo deudas, en consecuencia es evidente la solvencia de la Alcaldía. Se tiene que en el periodo analizado el pasivo total alcanza a un monto de Bs 1.027.530.731 frente a los activos totales que ascienden a Bs 6.121.916.024, lo que significa una “razón de endeudamiento” promedio del 17%. El pasivo total incluye el pasivo corriente y el pasivo a largo plazo. TABLA 13: ENDEUDAMIENTO GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO GESTIONES 2000-2006 (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA Balance General gestiones 2000 - 2006 Se observa una tendencia de crecimiento leve en el periodo 2000 a 2006, comienza en la gestión 2000 con una razón del 10% con ligeras variaciones aumenta esta razón hasta el 15% en la gestión 2006, este comportamiento demuestra el grado de apalancamiento financiero con el cual opera la institución. GRÁFICO 31: EVOLUCIÓN RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO GESTIONES 2000- 2006 RA ZON D E EN DEUD AM IENTO GESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 5% 10% 15% 20% 25% 30% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GES TIONES ( %) FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA Por su parte, el gráfico 32 muestra este mismo efecto pero desde otra perspectiva, se realiza la comparación del total de activo, las barras de color oscuro, y la deuda total del GMEA (Pasivo Total), son la barras de color claro; fácilmente se ve que en todas las gestiones el pasivo total es mucho menor en relación al total de activos, ratificándose el nivel de endeudamiento y el grado de seguridad. DETALLE 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL PASIVO TOTAL PASIVO LARGO PLAZO ACTIVO TOTAL PATRIMONIO 531.291.473 RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO 10% 19% 25% 15% 18% 17% 15% 17% RAZÓN PASIVO / PATRIMONIO 12% 23% 32% 18% 22% 21% 18% 20% 61.312.144 95.066.985 144.206.832 148.388.499 192.236.138 197.771.291 188.548.842 23.387.450 55.158.638 108.082.700 120.758.946 166.289.529 164.794.977 152.875.715 592.603.617 506.864.030 588.438.194 978.074.675 1.059.351.000 1.160.726.224 1.235.858.284 411.797.045 444.231.362 829.686.176 867.114.862 962.954.933 1.047.309.442 1.027.530.731 5.094.385.293 6.121.916.024 791.347.955
  • 41. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 32 Otro de los indicadores que se utiliza es la razón deuda patrimonio, el cálculo de la misma va incluido en la Tabla 13, se tiene que en la gestión 2000, las obligaciones totales por Bs 61.312.144 representan el 12% del patrimonio total de Bs 531.291.473, lo cual ratifica el bajo nivel de deuda, este mismo comportamiento se aprecia a lo largo del periodo, con excepción de la gestión 2002 en la que se tiene una razón del 32%. GRÁFICO 32: RELACIÓN PASIVO TOTAL – ACTIVO TOTAL GESTIONES 2000- 2006 RELACION P AS IVO TOTAL - ACTIVO TOTAL GES TI ONES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1.400 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GES TI ONES PASIVO TOTAL ACTIVO TOTAL FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA De otra manera, en el gráfico que sigue se observa la evolución de la razón pasivo – patrimonio, la tendencia es creciente pero de manera leve, llegando en la gestión 2006 al 18%. GRÁFICO 33: RAZÓN PASIVO – PATRIMONIO GESTIONES 2000- 2006 R AZON PA SIV O - PA TR IM ON IO GESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GES TIONES FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA En el Gráfico 34 la relación entre las obligaciones totales contraídas por el GMEA frente al total del patrimonio, las barras claras representan el nivel del pasivo total y las barras oscuras el patrimonio de la Institución.
  • 42. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 33 GRÁFICO 34: RELACIÓN PASIVO – PATRIMONIO GESTIONES 2000- 2006 RELA CION PASIV O - PATR IM ON IO GESTIONES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 0 200 400 600 800 1.000 1.200 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GES TI ONES PASIVOTOTAL TOTAL PATRIMONIO FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA Durante las gestiones 2000 a 20006 se tuvo una razón deuda – patrimonio promedio del 20%, confirmando el nivel de endeudamiento. 4.1. SERVICIO A LA DEUDA Es pertinente ampliar este análisis al Servicio de la deuda del Gobierno Municipal de El Alto, la misma comprende la amortización de la deuda tanto interna como externa y el correspondiente pago de interés, es de hacer notar, que se trata de obligaciones contraídas a largo plazo. En este análisis no se considera la deuda pública del GMEA con el Instituto de Crédito Oficial del Reino de España (FAD-ICO), la Sociedad Accidental Consorcio El Alto y el Banco Mundial, por no contar con información oficial a la fecha, además de su estado actual de ejecución de dichos proyectos. La Tabla 14 muestra información referida a las amortizaciones, pago de intereses y comisiones sobre la deuda interna con el Fondo Nacional de Desarrollo Regional que representa aproximadamente el 64% de la deuda pública del Municipio. Durante el periodo el servicio a la deuda asciende a un monto total de Bs 69.821.035. TABLA 14: SERVICIO A LA DEUDA-GMEA (FNDR) GESTIONES 2000-2006 (EXPRESADO EN Bs.) DETALLE 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL Amortización 2.068.357 2.388.845 3.384.944 8.533.375 9.200.065 10.134.161 12.130.415 47.840.161 Intereses 1.163.702 1.198.278 1.445.349 1.599.676 2.596.236 5.434.762 5.772.474 19.210.477 Comisiones 58 148.684 171.244 1.472.687 646.771 187.581 143.371 2.770.397 TOTAL 3.232.117 3.735.807 5.001.536 11.605.738 12.443.072 15.756.504 18.046.260 69.821.035 FUENTE: Unidad de Crédito Público Reportes gestiones 2000 - 2006 Se evidencia que la evolución del servicio a la deuda ha sido creciente, en el Gráfico 35 la línea que tiene un crecimiento bajo, cercana al eje de las X´s, corresponde al pago de intereses y comisiones, la línea del centro representa a las amortizaciones y la última corresponde al total del servicio a la deuda. En la gestión 2000 se canceló un total de Bs 3.232.117, a partir de ese año se presenta un crecimiento paulatino hasta llegar a un monto de Bs 18.046.260.
  • 43. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 34 GRÁFICO 35: PAGO DEUDA PÚBLICA GESTIONES 2000- 2006 PAGO DEU DA PUB LIC A GM EA GESTIONES 2 0 0 0 - 2 0 0 6 0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 GEST ION ES AM ORTIZACIÓN INTERESES Y COM ISIONES TOTAL FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Unidad de Tesorería GMEA El Gráfico 36 por su parte, muestra la composición del servicio a la deuda durante las gestiones 2000 – 2006, donde el 68% de los pagos efectuados corresponde a la amortización de la deuda, el 28% representa el pago de intereses, un total de Bs. 19.210.477, y el restante 4% corresponde a gastos por comisiones. La amortización de la deuda durante el periodo asciende a un total de Bs. 47.840.161 GRÁFICO 36: COMPOSICIÓN PAGO DEUDA PÚBLICA GESTIONES 2000- 2006 COMPOSICION PAGO DEUDA GESTIONES 2000 - 2006 68% 28% 4% Amortización Intereses Comisiones FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Unidad de Tesorería GMEA V. RECURSOS MUNICIPALES PROYECTADOS Sobre la base de la información histórica presentada hasta aquí, se realiza la proyección de recursos del Gobierno Municipal de El Alto para el periodo 2007 a 2011, esto se muestra a continuación, en la Tabla 15. De acuerdo a la tabla los recursos con los que podría contar el Municipio llega a un monto total de 2.951 millones de Bs., también se presenta en forma detallada los diferentes rubros que componen los recursos. El comportamiento previsto para los diferentes rubros se muestra en los Gráficos 37 y 38, en el primer gráfico se muestra la proporción de los recursos proyectados en relación a los recursos
  • 44. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 35 totales (sobre la base del comportamiento histórico – base devengado), se tiene entonces que aproximadamente el 53% de los recursos se originarán por las transferencias del TGN, el 22% corresponde a los Recursos Específicos, el 12% proveniente de los ingresos por IDH, y el 6% a los recursos que se originan por el alivio a la deuda externa (HIPC) y un 7% se relaciona con Otros Recursos. TABLA 15: PROYECCION DE RECURSOS MUNICIPALES PERIODO 2007-2011 (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Elaboración propia En cuanto a la evolución de los recursos proyectados, se estima un crecimiento en tres de los cuatro rubros de importancia, es decir, ingresos por Coparticipación Tributaria (PP), recursos específicos e ingresos por el Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH). El rubro que tendrá mayor crecimiento son las transferencias de TGN hasta un total de Bs 419.974.125, el otro rubro que tendría un crecimiento importante, es el de Recursos Específicos llegando a Bs 159.158.43. GRÁFICO 37: COMPOSICIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES PROYECTADOS PERIODO 2007 - 2011 C OM P OSIC ION D E R EC UR SOS M UN IC IP A LES P R OYEC T A D OS P ER IOD O 2007 - 2011 22% 53% 12% 6% 7% RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULAR IDH HIPC OTROS RECURSOS FUENTE: Elaboración propia Cabe destacar que se prevé un incremento mucho mayor de los ingresos por la transferencia del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, lo cual incidiría notablemente en los recursos y en todo caso, llegaría a compensar la reducción recursos HIPC, por tanto, la estimación de estos rubros es bastante razonable. RUBRO DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL A RECURSOS ESPECIFICOS 98.475.143 110.960.682 125.084.996 141.067.737 159.158.438 634.746.997 B PARTICIPACION POPULAR 213.489.056 252.835.089 299.432.596 354.618.024 419.974.125 1.540.348.890 C IDH 69.392.823 71.474.608 73.618.846 75.827.412 78.102.234 368.415.923 D HIPC 38.710.968 38.169.015 37.634.648 37.107.763 36.588.255 188.210.649 E OTROS RECURSOS 36.026.843 39.629.527 43.592.479 47.951.727 52.746.900 219.947.476 456.094.833 513.068.921 579.363.566 656.572.663 746.571.963 2.951.669.935TOTAL
  • 45. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 36 GRÁFICO 38: EVOLUCIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES PERIODO 2007 - 2011 EVOLUC ION D E R EC UR SOS M UN IC IP A LES P ER IOD O 2007 - 2011 0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 2007 2008 2009 2010 2011 GESTIONES RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULAR IDH HIPC OTROS RECURSOS FUENTE: Elaboración propia En cuanto a Otros Recursos, éstos tienen una variación significativa, dependiendo de las gestiones para el financiamiento de proyectos ante la cooperación internacional, así como a fuentes nacionales de crédito y co-financiamiento. Estos recursos no dependen del GMEA, por tanto no son controlables en su comportamiento. En la gestión 2007 se tiene programado Bs 251.016.895 (POA 2007 – Reformulado II); sin duda es una de las fuentes importantes que fortalece la capacidad de respuesta, frente a la demanda social creciente. Finalmente, para la gestión 2007 la programación de recursos se muestra en la Tabla 16, que sigue a continuación. TABLA 16: RECURSOS PROGRAMADOS 2007 PERIODO 2007-2011 (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: POA 2007 (Ref. II) VI. GASTOS MUNICIPALES PROYECTADOS La proyección de los gastos municipales se presenta en la Tabla 17, se tiene un total de Bs. 2.712.676.713 en el periodo 2007 a 2011, los mismos que fueron proyectados de acuerdo a las partidas correspondientes. El futuro comportamiento de los gastos se observa en el Gráfico 39 así para la gestión 2007 se proyecta Bs. 385.501.907, en general se tiene una tendencia creciente estimándose para el año 2011 un gasto total de Bs. 742.6498.498 RUBRO DESCRIPCION 2007 A RECURSOS ESPECIFICOS 129.270.995 B PARTICIPACIÓN POPULAR 195.442.290 C HIPC II 17.202.899 D IDH 86.185.175 E OTROS RECURSOS 251.016.895 679.118.254TOTAL
  • 46. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 37 TABLA 17: GMEA, PROYECCION DE GASTOS MUNICIPALES PERIODO 2007-2011 (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Elaboración propia GRÁFICO 39: EVOLUCIÓN DE GASTOS MUNICIPALES TOTALES PERIODO 2007 - 2011 FUENTE: Elaboración propia Por otro lado, si se analiza la futura composición de los gastos municipales, se tiene aproximadamente un 39% destinado a activos reales con un total de Bs.1.068.827.253, seguido del 21% destinado a servicios no personales con Bs 565.323.191, luego están los gastos por materiales y suministros con el 16%, le siguen los gastos por servicios personales con el 13%, el resto de partidas tienen menor importancia relativa. Esto significa que el Gobierno Municipal de El Alto priorizará las inversiones, tal como establecen sus políticas; la composición de gastos descrito se aprecia en el Gráfico 40 que viene a continuación. CODIGO DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL 10000 SERVICIOS PERSONALES 54.502.045 59.678.897 65.242.479 71.167.501 77.405.585 327.996.507 20000 SERVICIOS NO PERSONALES 69.296.950 86.516.218 107.876.371 134.376.941 167.256.711 565.323.191 30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 60.598.518 72.109.703 85.807.533 102.107.378 121.503.511 442.126.643 40000 ACTIVOS REALES 157.673.474 175.512.513 195.250.175 235.142.194 305.248.897 1.068.827.253 60000 SERV. DEUDA 42.928.938 51.188.686 69.946.315 70.310.315 70.099.260 304.473.514 70000 TRANSFERENCIA 492.937 606.623 746.528 918.699 1.130.578 3.895.367 90000 OTROS GASTOS 9.045 7.782 6.695 5.760 4.956 34.238 385.501.907 445.620.423 524.876.097 614.028.788 742.649.498 2.712.676.713TOTAL 0 100 200 300 400 500 600 700 800 2007 2008 2009 2010 2011 GESTIONES
  • 47. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 38 GRÁFICO 40: COMPOSICIÓN GASTOS MUNICIPALES PROYECTADOS - POR PARTIDA PERIODO 2007 - 2011 C OM P OSIC ION GA ST OS M UN IC IP A LES P R OYEC T A D OS - P OR P A R T ID A P ER IOD O 2007 - 2011 12,09% 20,84% 16,30% 39,40% 11,22% 0,14% 0,00% SERVICIOS PERSONALES SERVICIOS NO PERSONALES M ATERIALES Y SUM INISTROS ACTIVOS REALES SERV. DEUDA TRANSFERENCIA OTROS GASTOS FUENTE: Elaboración propia 6.1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN PROYECTADOS También se presenta los gastos (estimados sobre datos históricos – base devengado) tanto de inversión como de funcionamiento en la Tabla 18, el total de gastos de inversión para el periodo 2007 – 2011 asciende a Bs. 2.712676.713 lo cual representa el 79 %, en tanto que, los gastos de funcionamiento proyectados representan el 21%, haciendo un total de Bs.577.715.034. TABLA 18: PROYECCION DE GASTOS DE INVERSION Y FUNCIONAMIENTO PERIODO 2007-2011 (EXPRESADO EN Bs.) FUENTE: Elaboración propia La tendencia de los gastos proyectados, tanto de inversión como de funcionamiento, se muestra en el Gráfico 41. Se observa que los Gastos de Inversión tienen un crecimiento más acelerado que los Gastos de Funcionamiento, así para el año 2007 se proyecta una inversión de Bs. 310.067.273 y para el año 2011 un total de Bs. 604.105.004, mientras que para gastos de funcionamiento en el año 2007 se tiene un total de Bs. 63.200.477, llegando a incrementarse hasta un total de Bs. 123.158.785 para el año 2011. Los datos proyectados obedecen a las tendencias históricas de gastos (inversión y funcionamiento) efectivamente ejecutados (base devengado); por tanto bajo “expectativa pesimista”. DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL % GASTOS DE INVERSION 310.944.715 345.129.226 409.338.037 480.830.407 588.719.294 2.134.961.679 79% GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 74.557.192 100.491.196 115.538.060 133.198.381 153.930.205 577.715.034 21% TOTAL 385.501.907 445.620.423 524.876.097 614.028.788 742.649.498 2.712.676.713 100%
  • 48. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 39 GRÁFICO 41: PROYECCIÓN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN PERIODO 2007 - 2011 PROYECCION GASTOS FUNCIONAMIENTO E INVERSION PERIODO 2007 - 2011 0 100 200 300 400 500 600 700 800 2007 2008 2009 2010 2011 Millones GEST ION ES GASTO INVERSION GASTOS DE FUNCIONAM IENTO TOTAL FUENTE: Elaboración propia Los gastos programados para la gestión 2007 (POA 2007 Reformulado II), tomando en cuenta todos los recursos del GMEA, consisten en: Inversión Bs. 512.002.562 Funcionamiento Bs. 74.557.192 TOTAL Bs. 586.559.754 FUENTE: POA 2007 (Ref. II) La estimación mostrada en la Tabla 18, no considera Otros Recursos, cuyo monto en el POA 2007 (Ref. II) alcanza a Bs. 251.016.895, tampoco considera el Saldo de Caja y Bancos 6.2. GASTOS TOTALES PROYECTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Por otro lado, la proyección de los gastos municipales por fuente de financiamiento, se incluye en la Tabla 19 y el Gráfico 42, ahí se aprecia que la fuente de financiamiento más importante a emplear es la que corresponde a recursos de Participación Popular e IDH y representan aproximadamente el 63% con un total de Bs. 1.736.927.023, la otra fuente importante a ser empleada corresponde a Recursos Específicos que representa aproximadamente el 22% y finalmente los recursos provenientes del HIPC que representan el 7% del total de gastos. TABLA 19: GASTOS MUNICIPALES PROYECTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO PERIODO 2007-2012 (EXPRESADO EN BS.) FUENTE: Elaboración propia CODIGO DENOMINACION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL A RECURSOS ESPECIFICOS 79.296.950 96.516.218 117.876.371 134.376.941 157.764.026 585.830.506 B, C PARTICIPACION POPULAR - IDH 233.052.240 276.941.365 329.700.345 399.762.303 497.470.771 1.736.927.023 D HIPC 37.427.872 6.306.200 36.664.941 33.803.222 35.588.255 179.790.489 E OTROS RECURSOS 35.724.846 35.856.640 40.634.439 46.086.322 51.826.446 210.128.694 TOTAL 385.501.907 445.620.423 524.876.096 614.028.787 742.649.498 2.712.676.712
  • 49. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 40 GRÁFICO 42: PROYECCIÓN GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO PERIODO 2007 - 2012 P R OYEC C ION GA ST OS P OR F UEN T E D E F IN A N C IA M IEN T O P ER IOD O 2007 - 2011 22% 63% 7% 8% RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULAR - IDH HIPC OTROS RECURSOS FUENTE: Elaboración propia VII. CONCLUSIONES RECURSOS Y GASTOS MUNICIPALES 1. Los recursos generados y percibidos por el Gobierno Municipal en el periodo 2000 – 2006 ascienden a un total de Bs. 1.902.372.485, siendo los rubros más importantes, las transferencias del Tesoro General de la Nacional por concepto de Coparticipación Tributaria y los Recursos Específicos que representan el 42% y el 25%, respectivamente, del total de recursos. 2. Los otros rubros en orden de importancia son los Otros Recursos con el 20%, los recursos HIPC que llegan al 9% del total. Otro rubro significativo son los ingresos por IDH que para la gestión 2006 representa el 17% del total y llega a constituirse en una fuente importantísima a futuro. 3. El comportamiento de los recursos en el periodo muestra una tendencia creciente. 4. Se generaron un total de Bs. 474.025.741 por concepto de Recursos Específicos, el rubro más importante lo constituyen los ingresos por impuestos representando un 66% del total, en el periodo 2000 - 2006. 5. Los recursos municipales durante el periodo 2000 a 2006, tuvieron un crecimiento promedio del 21%. 6. En su generalidad los componentes de los Recursos Específicos presentan una tendencia creciente a excepción de Otros Ingresos y los Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Municipales de las Administraciones Públicas, que tienen un comportamiento variable. 7. Por su parte, los gastos municipales durante las gestiones 2000 a 2006 llegan a un total de Bs. 1.661.225.748, siendo la partida más importante la destinada a activos reales ya que representa el 43% del total de gastos. 8. Los gastos de inversión durante el periodo 2000 – 2006 ascienden a un total de Bs. 1.387.939.192 y representa el 84% del total. 9. Los gastos de funcionamiento durante las gestiones 2000 a 2006, alcanzan un total de Bs. 273.286.556. lo cual representa el 16% del total de gastos. 10. El comportamiento de los gastos durante el periodo ha sido en general creciente con variabilidad cíclica, se tuvo un crecimiento promedio del 28%. 11. El nivel de endeudamiento del Gobierno Municipal para el periodo 2000 – 2006 es relativamente elevado, las obligaciones representan en promedio el 17% aproximadamente del total de activos.
  • 50. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 41 12. Más aún la relación deuda patrimonio, en el periodo 2000 – 2006 llega al 20% en promedio. 13. Se proyecta ingresos municipales para las gestiones 2007 a 2011 por Bs. 2.951.669.935, monto estimado para llevar a cabo los planes y proyectos del Gobierno Municipal de El Alto. 14. La evolución prevista de los recursos municipales presenta una tendencia creciente principalmente en cuanto a recursos provenientes de Participación Popular y Recursos Específicos con un crecimiento promedio de 18% y 13% respectivamente. 15. La proyección de los gastos municipales totales para el periodo 2007 – 2011 asciende a Bs 2.712.676.713 16. Se estima un crecimiento promedio de los gastos municipales en 18% durante el quinquenio 2007 – 2011, de los cuales el 79% se prevé serán empleados en inversiones del Gobierno Municipal. VIII. PROGRAMACION DE INVERSIONES QUINQUENIO 2007 – 2011 8.1. LINEAMIENTOS DE DESARROLLO MUNICIPAL La formulación del Plan de Desarrollo Municipal de la ciudad de El Alto, se basa en una nueva concepción propia de desarrollo, la misma comprende cuatro áreas de intervención que son las siguientes: 1. Municipio de Oportunidades Económicas. 2. Población de Calidad en un Municipio Habitable y Acogedor en Armonía con su Naturaleza. 3. Centro Articulador de la Región Metropolitana Andina. 4. Democracia, Nuevo Liderazgo y Gobernabilidad. La vocación de la ciudad de El Alto, como Municipio Productivo – Industrial es un factor decisivo para el desarrollo, es importante dinamizar la economía de los sectores productivos y comerciales, incentivar la capacidad empresarial y la competitividad. El desarrollo integral a partir de valores culturales y la promoción de la vida comunitaria, permitirá el desarrollo de los recursos humanos en un Municipio seguro. El relacionamiento con otros municipios es fundamental para una adecuada planificación territorial y aprovechamiento de las potencialidades de la región al constituirse la ciudad de El Alto, como centro metropolitano. El Municipio de El Alto se caracteriza por la presencia de una variada composición étnica cultural, es decir, se acoge a quienes deseen vivir en esta ciudad; otra característica es el elevado número de habitantes que demandan la atención de sus necesidades de servicios básicos, la revalorización territorial, bajo una concepción habitable comunitaria, ecológica y la búsqueda del desarrollo en armonía con la naturaleza. La participación de la población en la planificación como en el seguimiento de la gestión municipal es obligatoria para afianzar la gobernabilidad institucional, que además permita la ejecución efectiva y continuidad de los planes y proyectos municipales en atención a las demandas de la población. La realidad y la problemática del Municipio son bastante complejas, por lo que es muy difícil que individualmente pueda alcanzar la visión planteada por la población, de manera que las acciones generales prioritarias orientadas al desarrollo del Municipio son:
  • 51. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011 PROGRAMACIÓN QUINQUENAL 42 • Fortalecimiento Institucional con base tecnológica (infraestructura adecuada, administración municipal profesional, recursos humanos idóneos, sistema de información para la toma de decisiones y sistema de planificación) • Desarrollo de una nueva imagen institucional transparente (uso responsable de recursos, acercamiento a la población, adecuado control interno, esfuerzos orientados al beneficio económico y social común). • Profundización de la democracia participativa (demandas sociales, cumplimiento de los compromisos asumidos, cumplimiento de las normas) • Relacionamiento interno y externo (acciones conjuntas entre municipios, interrelación tanto a nivel departamental como también con entidades e instituciones nacionales, la cooperación internacional y financiadores externos). En consecuencia, la participación de todos es un requisito ineludible, si se quiere avanzar hacia el logro de la visión, si bien el Gobierno Municipal es la entidad cuya misión esta referida a la satisfacción de las necesidades de la población, la ciudadanía también tiene obligaciones para con el Municipio, cumpliendo su compromisos tributarios, proponiendo demandas racionales y razonables en función a la capacidad financiera del mismo. Finalmente, los niveles fiscalización y control social deben coadyuvar, en lugar de obstaculizar, a este esfuerzo conjunto. 8.2. MARCO NORMATIVO El programa de inversiones considera la normativa vigente respecto al gasto e inversión municipal, a partir de las competencias institucionales. 8.2.1. Competencias de los Gobiernos Municipales La Ley establece el campo de acción específico de los gobiernos municipales y consecuentemente los recursos que pueden emplearse para los proyectos de inversión, así se muestra en la Tabla 20. TABLA 20: COMPETENCIAS MUNICIPALES NIVEL COMPETENCIAS RECURSOS Gobiernos municipales Planificación Local Proyectos de inversión pública en: ♦ Salud ♦ Educación ♦ Saneamiento básico ♦ Caminos vecinales ♦ Microriego ♦ Cultura y deporte ♦ Urbanismo, y Otros Mantenimiento y equipamiento de infraestructura en salud y educación Promoción del desarrollo rural Coparticipación Tributaria (20% Impuestos Nacionales) Impuestos Municipales Ingresos por venta de bienes y servicios. Créditos y Donaciones. Transferencias de Créditos y Donaciones. HIPC II Impuesto Directo a los Hidrocarburos. Cofinanciamiento. Por su parte, la inversión pública de los gobiernos municipales, debe circunscribirse a la ejecución de proyectos, principalmente, en los sectores que se detallan en la Tabla 21.