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PRÁCTICA INDIVIDUAL
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
ELABORADO POR:
JAIME TORRES FRANCO
31 de
Dic
31 de
Dic
Variación ´19-´20
en:
Balance General Base
Común
Balances Generales al 2020 2019 $ % 2020 2019
ACTIVO CIRCULANTE
Bancos 9,000 10,000 -1,000 -11% 1% 2.5%
Inversiones Temporales 3,000 4,000 -1,000 -33% 0% 1.0%
Clientes 130,000 100,000 30,000 23% 22% 25.1%
Inventarios 300,000 180,000 120,000 40% 50% 45.1%
Pagos Anticipados 3,000 5,000 -2,000 -67% 0% 1.3%
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000 146,000 33% 74% 75.0%
ACTIVO NO CIRCULANTE
Mobiliario y Equipo 199,000 128,000 71,000 36% 33% 32.1%
Depreciación Acumulada -40,000 -29,000 -11,000 28% -7% -7.3%
TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000 60,000 38% 26% 24.8%
Activo Intangible 100 800 -700 -700% 0% 0.2%
TOTAL DE ACTIVO NO
CIRCULANTE 159,100 99,800 59,300 37% 26% 25.0%
TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800 205,300 34% 100% 100.0%
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores 196,000 100,000 96,000 49% 32% 25%
Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000 60,000 61% 16% 10%
Acreedores Diversos 15,600 9,300 6,300 40% 3% 2%
Impuestos. por Pagar 12,000 22,000 -10,000 -83% 2% 6%
TOTAL DE PASIVO A CORTO
PLAZO 322,600 170,300 152,300 47% 53% 43%
PASIVO A LARGO PLAZO
Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000 -1,000 -7% 2% 4%
TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300 151,300 45% 56% 47%
CAPITAL CONTABLE
Capital Social 75,000 75,000 0 0% 12% 19%
Aportaciones Adicionales 20,000 20,000 0 0% 3% 5%
Utilidades Acumuladas 102,500 58,500 44,000 43% 17% 15%
Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000 10,000 14% 11% 15%
TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500 54,000 20% 44% 53%
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800 205,300 34% 100% 100%
Se puede apreciar un crecimiento en los activos del 34%, debido principalmente a un
incremento en los inventarios, lo que conlleva a un incremento en la demanda de los clientes,
por lo que, implica con esto una mayor inversión en mobiliario y equipo.
Con respecto a los pasivos se aprecia un crecimiento del 45%, derivado principalmente por el
aumento en proveedores, esto es por el incremento en los inventarios por una mayor demanda
de los clientes, así mismo, se incrementaron los préstamos bancarios que están sirviendo para
fondear el incremento en la producción y/o inversión en mobiliario y equipo.
Por último, se aprecia favorable el incremento en el Capital contable, lo que conlleva a un
incremento en las utilidades acumuladas, lo cual puede ser benéfico para los empleados y
accionistas.
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic 31 de Dic Variación ´19-´20 en: Balance General Base Común
Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019
Ventas netas 1,020,000 1,013,000 7,000 1%
(-) Costo de ventas -821,000 -814,000 -7,000 1% -80% -80%
(=) Utilidad bruta 199,000 199,000 0 0% 20% 20%
(-) Gastos de operación -104,000 -107,000 3,000 -3% -10% -11%
(=) Utilidad de operación 95,000 92,000 3,000 3% 9% 9%
(-) Otros gastos -300 -200 -100 33% 0% 0%
(=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800 2,900 3% 9% 9%
(-) C.I.F. -13,700 -10,800 -2,900 21% -1% -1%
(=) U.A.I.R. 81,000 81,000 0 0% 8% 8%
(-) Impuestos -12,000 -22,000 10,000 -83% -1% -2%
(=) Utilidad Neta 69,000 59,000 10,000 14% 7% 6%
En ambos años se aprecia unas ventas como costos de venta muy similares, manteniendo una
estabilidad en la producción y con un leve crecimiento en la utilidad neta.
RAZONES FINANCIERAS
RAZONES DE LIQUIDEZ 2020
1) Razón circulante:
1.379
Resultado:Muestralacapacidaddeunaempresaparacubrirsus
pasivos circulantes con sus activos circulantes.
2) Prueba del ácido:
0.449
Resultado: Permite conocer la capacidad de las empresas de
cubrir sus pasivos circulantes con sus activos mas disponibles.
3) Rotación de cuentas por cobrar:
8.870
Resultado: Permite conocer la calidad de las cuentas por cobrar
de una empresa y que tanto éxito tiene en su cobro.
RAZONES DE RENTABILIDAD 2020
1) Utilidad por acción:
92.00
Resultado: representa el total de ganancias que se obtienen por
cada acción ordinaria vigente.
2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos:
0.114
Resultado: determina la eficiencia global en cuanto a la
generación de utilidades con activos disponibles. Poder del
capital invertido.
3) Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas:
0.259
Resultado: Significa la rentabilidad de la inversión total de los
accionistas.
De acuerdo con las razones financieras se aprecia una utilidad de 92 pesos por acción, lo que
significa algo relevante para los accionistas y que conllevaría a una inversión y seguridad para
ellos mismos, ya que muestra un crecimiento estable dentro de la empresa.
Por otro lado, muestra un crecimiento en el rendimiento en los activos (ROA), lo cual es
benéfico para la empresa, ya que por si solo los activos tienen la capacidad de producir sin
necesitad de tener que recurrir a fuentes de financiamiento.
Asimismo, se nota unos activos sólidos, que le permiten cubrir sus pasivos a corto plazo sin
dificultad alguna.
Por último, el ROE muestra un crecimiento lo cual es bueno para los accionistas porque
muestra que con la inversión que realizaron esta rindiendo frutos sin necesidad de recurrir a
fuentes de financiamiento y/o aportaciones adicionales.

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  • 1. PRÁCTICA INDIVIDUAL ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS ELABORADO POR: JAIME TORRES FRANCO
  • 2. 31 de Dic 31 de Dic Variación ´19-´20 en: Balance General Base Común Balances Generales al 2020 2019 $ % 2020 2019 ACTIVO CIRCULANTE Bancos 9,000 10,000 -1,000 -11% 1% 2.5% Inversiones Temporales 3,000 4,000 -1,000 -33% 0% 1.0% Clientes 130,000 100,000 30,000 23% 22% 25.1% Inventarios 300,000 180,000 120,000 40% 50% 45.1% Pagos Anticipados 3,000 5,000 -2,000 -67% 0% 1.3% TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000 146,000 33% 74% 75.0% ACTIVO NO CIRCULANTE Mobiliario y Equipo 199,000 128,000 71,000 36% 33% 32.1% Depreciación Acumulada -40,000 -29,000 -11,000 28% -7% -7.3% TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000 60,000 38% 26% 24.8% Activo Intangible 100 800 -700 -700% 0% 0.2% TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 159,100 99,800 59,300 37% 26% 25.0% TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800 205,300 34% 100% 100.0% PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores 196,000 100,000 96,000 49% 32% 25% Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000 60,000 61% 16% 10% Acreedores Diversos 15,600 9,300 6,300 40% 3% 2% Impuestos. por Pagar 12,000 22,000 -10,000 -83% 2% 6% TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO 322,600 170,300 152,300 47% 53% 43% PASIVO A LARGO PLAZO Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000 -1,000 -7% 2% 4% TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300 151,300 45% 56% 47% CAPITAL CONTABLE Capital Social 75,000 75,000 0 0% 12% 19% Aportaciones Adicionales 20,000 20,000 0 0% 3% 5% Utilidades Acumuladas 102,500 58,500 44,000 43% 17% 15% Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000 10,000 14% 11% 15% TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500 54,000 20% 44% 53% TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800 205,300 34% 100% 100%
  • 3. Se puede apreciar un crecimiento en los activos del 34%, debido principalmente a un incremento en los inventarios, lo que conlleva a un incremento en la demanda de los clientes, por lo que, implica con esto una mayor inversión en mobiliario y equipo. Con respecto a los pasivos se aprecia un crecimiento del 45%, derivado principalmente por el aumento en proveedores, esto es por el incremento en los inventarios por una mayor demanda de los clientes, así mismo, se incrementaron los préstamos bancarios que están sirviendo para fondear el incremento en la producción y/o inversión en mobiliario y equipo. Por último, se aprecia favorable el incremento en el Capital contable, lo que conlleva a un incremento en las utilidades acumuladas, lo cual puede ser benéfico para los empleados y accionistas. ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic 31 de Dic Variación ´19-´20 en: Balance General Base Común Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019 Ventas netas 1,020,000 1,013,000 7,000 1% (-) Costo de ventas -821,000 -814,000 -7,000 1% -80% -80% (=) Utilidad bruta 199,000 199,000 0 0% 20% 20% (-) Gastos de operación -104,000 -107,000 3,000 -3% -10% -11% (=) Utilidad de operación 95,000 92,000 3,000 3% 9% 9% (-) Otros gastos -300 -200 -100 33% 0% 0% (=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800 2,900 3% 9% 9% (-) C.I.F. -13,700 -10,800 -2,900 21% -1% -1% (=) U.A.I.R. 81,000 81,000 0 0% 8% 8% (-) Impuestos -12,000 -22,000 10,000 -83% -1% -2% (=) Utilidad Neta 69,000 59,000 10,000 14% 7% 6% En ambos años se aprecia unas ventas como costos de venta muy similares, manteniendo una estabilidad en la producción y con un leve crecimiento en la utilidad neta. RAZONES FINANCIERAS RAZONES DE LIQUIDEZ 2020 1) Razón circulante: 1.379 Resultado:Muestralacapacidaddeunaempresaparacubrirsus pasivos circulantes con sus activos circulantes. 2) Prueba del ácido: 0.449 Resultado: Permite conocer la capacidad de las empresas de cubrir sus pasivos circulantes con sus activos mas disponibles. 3) Rotación de cuentas por cobrar: 8.870 Resultado: Permite conocer la calidad de las cuentas por cobrar de una empresa y que tanto éxito tiene en su cobro.
  • 4. RAZONES DE RENTABILIDAD 2020 1) Utilidad por acción: 92.00 Resultado: representa el total de ganancias que se obtienen por cada acción ordinaria vigente. 2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos: 0.114 Resultado: determina la eficiencia global en cuanto a la generación de utilidades con activos disponibles. Poder del capital invertido. 3) Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas: 0.259 Resultado: Significa la rentabilidad de la inversión total de los accionistas. De acuerdo con las razones financieras se aprecia una utilidad de 92 pesos por acción, lo que significa algo relevante para los accionistas y que conllevaría a una inversión y seguridad para ellos mismos, ya que muestra un crecimiento estable dentro de la empresa. Por otro lado, muestra un crecimiento en el rendimiento en los activos (ROA), lo cual es benéfico para la empresa, ya que por si solo los activos tienen la capacidad de producir sin necesitad de tener que recurrir a fuentes de financiamiento. Asimismo, se nota unos activos sólidos, que le permiten cubrir sus pasivos a corto plazo sin dificultad alguna. Por último, el ROE muestra un crecimiento lo cual es bueno para los accionistas porque muestra que con la inversión que realizaron esta rindiendo frutos sin necesidad de recurrir a fuentes de financiamiento y/o aportaciones adicionales.