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Casos prácticos con
la Nueva Factura
• Incrementar la calidad de
la información que se
obtiene en la emisión de
la factura, para brindar
servicios a los
contribuyentes.
• Eliminar practicas
indebidas.
• Trasformar la interacción
del contribuyente con la
autoridad tributaria.
“Imperceptibilidad del
pago de impuestos”.
Modernización de la factura
Objetivos:
Principales cambios
• Se incorporan nuevos tipos de comprobantes.
• Se incluye el uso del comprobante desde el punto de vista del receptor.
• Uso de las zonas horarias, basado en el código postal del emisor.
• Unificación de catálogos y tipos de datos, comunes para CFDI
y complementos.
• Método y forma de pago están invertidos respecto de la versión vigente.
• Se estandariza la relación entre los comprobantes.
• Los conceptos deben tener una clave de producto o servicio y una unidad
de medida estandarizada.
• Se incluye por cada concepto sus descuentos e impuestos aplicables.
• La serie y folio se integran a la cadena original.
• Se actualiza el código QR de la representación impresa.
 Fortalece el procesamiento electrónico de datos. Permite automatizar procesos.
 Su estructura facilita la interoperabilidad entre los sistemas
(Contribuyente – Contribuyente y Autoridad – Contribuyente).
 Reduce las fuentes de información para las acciones de fiscalización, integrando
en el CFDI información captada a través de reportes, declaraciones.
 Se facilita la presentación de declaraciones con información pre-llenada.
 Capta en forma inmediata la información de las transacciones de los
contribuyentes.
 Permite ofrecer al contribuyente servicios electrónicos optimizados con
información precargada.
 Agiliza los procesos tributarios utilizando información captada a través de los CFDI.
 Consistencia de la información a fin de evitar discrepancias de cumplimiento.
 Abatimiento de rechazo de facturas por inconsistencias de datos o cálculos
Beneficios
Casos prácticos
Facturación
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Comprobante de Egreso
(Devolución de mercancías)
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Facturación de Anticipos
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Facturación
Registro de impuestos y descuentos
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Caso práctico CFDI versión 3.3
El 15 de julio del presente la empresa “Nueva Factura”
emitirá la factura por la venta de un par de zapatos para
dama con costo de $ 1,500.00 y tienen un descuento del
10 %. El pago se realizo en una sola exhibición mediante
una transferencia bancaria.
Planteamiento:A
No permite de manera parcial el registro de conceptos
con valor en 0,
No permite el registro de números en negativo
Captura de algunos datos través del uso de catálogos
Validación del RFC del receptor
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conforme al CFF
Tipos de atributos: requerido, opcional, condicional
Consideraciones
Caso práctico CFDI versión 3.3
Clasificación del producto conforme al catálogo
de productos y servicios (c_ClaveProdServ)
Ubicar en el Catálogo de Productos y Servicios los dos
primeros dígitos, en este caso sería “53”, “calzado, ropa,
maletas y artículos de tocador.”
Posteriormente ubica los siguientes dos dígitos, en
este caso son el 1 y 1 que corresponden a calzado.
A continuación ubica los siguiente dos dígitos, en este caso
el 1 y el 6 que corresponden a zapatos
Finalmente identifica los últimos dos dígitos que
identifican el producto en específico, en este caso 02,
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División
Subcategoría
Clase
Subclase
Caso práctico CFDI versión 3.3
Registro de Descuentos e Impuestos
Los descuentos se integrarán por cada uno de los
conceptos registrados dentro del comprobante.
Los impuestos aplicables por cada concepto registrado
en el comprobante, debiéndose detallar lo siguiente:
• Base para el cálculo del impuesto.
• Impuesto (Tipo de impuesto ISR, IVA IEPS).
• Tipo factor (Tasa, cuota o exento).
• Tasa o cuota (Valor tasa o cuota que corresponda
al impuesto).
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Adicionalmente se debe incluir a nivel comprobante
el resumen de los impuestos trasladados y retenidos.
1
2
Caso práctico CFDI versión 3.3
Casos prácticos con la Nueva factura
Casos prácticos con la Nueva factura
Casos prácticos con la Nueva factura
Deberán plasmarse todos
los datos contenidos en el
XML y cumplir con todos los
datos de los complementos.
Tratándose de datos
contenidos en los catálogos,
además de la clave se
incluirá la descripción
Representación impresa
Caso práctico CFDI versión 3.3
Facturación de Muestras
B
Durante el buen fin una empresa que se dedica a la venta de
equipo de fotocopiado e impresoras, pone a disposición de sus
clientes la promoción de que en la compra de cada impresora
obtiene un cartucho de tinta gratis con valor de $150.00
Cómo tiene que emitir la factura para amparar ésta operación
si a un cliente le vendió dos impresoras con valor unitario de $
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Emisión del CFDI:
El contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Ingreso
Caso práctico CFDI versión 3.3
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Casos prácticos con la Nueva factura
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Comprobante de Egreso
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C
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En el mes de agosto a la empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con
RFC NUF150930AAA le devolvieron una impresora por tener defectos,
correspondiente a la venta realizada en el mes de julio, ¿cómo se
tiene que emitir la factura electrónica para amparar devolución de
mercancías?
Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales
Contraprestación: Venta de 2 impresoras
Fecha de operación: 5 de agosto del 2017
Valor Unitario: impresora 3,800.00
Cliente: Rafaeli Camposorio Ruizo
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El contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Egresos
(nota de crédito) para amparar la devolución de mercancía
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Comprobante de Traslado
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D
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La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA
trasladará mercancías de la sucursal de León a Querétaro, ¿Cómo se
podrá amparar el transporte de dichas mercancías?
Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales
Operación: Traslado de 100 impresoras
Fecha de operación: 10 de julio del 2017
Valor Unitario: impresora 3,800.00
Emisión del CFDI:
El contribuyente podrá emitir un CFDI de tipo Traslado para
amparar únicamente la propiedad de las mercancías durante el
traslado.
Casos prácticos con la Nueva factura
Casos prácticos con la Nueva factura
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Facturación de Anticipos
E
Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet,
publicada en el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6,
relativo al Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos.
Anticipos recibidos
No se consideran anticipos
La entrega de una cantidad por concepto de garantía o
depósito
Ejemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el
arrendatario al arrendador para garantizar del pago de las
rentas en el caso de un contrato de arrendamiento
inmobiliario.
En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo
entre las partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y
de su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito.
Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio
realiza el pago de una parte del precio acordado del bien o
servicio, esta venta se considera pago en parcialidades y no un
anticipo
Procedimientos de registro de anticipos:
Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso
• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
• Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.
• Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”
Facturación aplicando anticipo con remanente de la
contraprestación
• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
• Emisión de un CFDI por el remanente de la
contraprestación, relacionando el anticipo recibido
A
B
*Consulta la guía de llenado disponible en el portal del SAT
La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA el
18 de julio recibe un anticipo de un cliente, se desconoce el bien que
se va a adquirir y el precio.
Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales
Operación: Anticipo
Fecha de anticipo: 18 de julio del 2017
Importe recibido: $ 348.00
Hasta el 30 de julio se lleva a cabo la operación: venta de un par de
tenis.
Emisión del CFDI:
• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
• Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.
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Planteamiento:E
Caso práctico CFDI versión 3.3
Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
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Emisión de un CFDI de tipo Egreso
UUID
TipoDeComprobante
Folio
Serie
Régimen Fiscal
Nombre
RFC Receptor CABL840215RF4
Uso CFDI G03 Gastos generales
ClaveProdServ Cantidad
Clave
Unidad
Descripción
Valor
Unitario
Importe
Impuestos Base 1200.00
Impuesto 002 IVA
TipoFacto Tasa
TasaOCuota 0.160000
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Moneda MXN Subtotal 1200.00
Forma Pago 01 Efectivo
Metodo Pago PUE Pago en una sola exhibición ImpuestosTrasladados
IVA 192.00
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TipoRelacion 07 CFDI por aplicación de anticipo
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53111900 1 EA Pieza
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I Ingreso
A
20
601 General de Ley Personas Morales
RECEPTOR
AAA1D635-299B-BB25-9921-FCA120CBF563
1
2
1
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TipoDeComprobante
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Serie
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Uso CFDI G03 Gastos generales
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Clave
Unidad
Descripción
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5
601 General de Ley Personas Morales
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Casos prácticos con la Nueva factura

  • 1. Casos prácticos con la Nueva Factura
  • 2. • Incrementar la calidad de la información que se obtiene en la emisión de la factura, para brindar servicios a los contribuyentes. • Eliminar practicas indebidas. • Trasformar la interacción del contribuyente con la autoridad tributaria. “Imperceptibilidad del pago de impuestos”. Modernización de la factura Objetivos:
  • 3. Principales cambios • Se incorporan nuevos tipos de comprobantes. • Se incluye el uso del comprobante desde el punto de vista del receptor. • Uso de las zonas horarias, basado en el código postal del emisor. • Unificación de catálogos y tipos de datos, comunes para CFDI y complementos. • Método y forma de pago están invertidos respecto de la versión vigente. • Se estandariza la relación entre los comprobantes. • Los conceptos deben tener una clave de producto o servicio y una unidad de medida estandarizada. • Se incluye por cada concepto sus descuentos e impuestos aplicables. • La serie y folio se integran a la cadena original. • Se actualiza el código QR de la representación impresa.
  • 4.  Fortalece el procesamiento electrónico de datos. Permite automatizar procesos.  Su estructura facilita la interoperabilidad entre los sistemas (Contribuyente – Contribuyente y Autoridad – Contribuyente).  Reduce las fuentes de información para las acciones de fiscalización, integrando en el CFDI información captada a través de reportes, declaraciones.  Se facilita la presentación de declaraciones con información pre-llenada.  Capta en forma inmediata la información de las transacciones de los contribuyentes.  Permite ofrecer al contribuyente servicios electrónicos optimizados con información precargada.  Agiliza los procesos tributarios utilizando información captada a través de los CFDI.  Consistencia de la información a fin de evitar discrepancias de cumplimiento.  Abatimiento de rechazo de facturas por inconsistencias de datos o cálculos Beneficios
  • 5. Casos prácticos Facturación Registro de impuestos y descuentos Facturación de muestras Comprobante de Egreso (Devolución de mercancías) Comprobante de Traslado (Transporte de mercancías) Facturación de Anticipos A B C D E
  • 7. Caso práctico CFDI versión 3.3 El 15 de julio del presente la empresa “Nueva Factura” emitirá la factura por la venta de un par de zapatos para dama con costo de $ 1,500.00 y tienen un descuento del 10 %. El pago se realizo en una sola exhibición mediante una transferencia bancaria. Planteamiento:A
  • 8. No permite de manera parcial el registro de conceptos con valor en 0, No permite el registro de números en negativo Captura de algunos datos través del uso de catálogos Validación del RFC del receptor Se alinean los campos Método de pago y Forma de pago conforme al CFF Tipos de atributos: requerido, opcional, condicional Consideraciones Caso práctico CFDI versión 3.3
  • 9. Clasificación del producto conforme al catálogo de productos y servicios (c_ClaveProdServ) Ubicar en el Catálogo de Productos y Servicios los dos primeros dígitos, en este caso sería “53”, “calzado, ropa, maletas y artículos de tocador.” Posteriormente ubica los siguientes dos dígitos, en este caso son el 1 y 1 que corresponden a calzado. A continuación ubica los siguiente dos dígitos, en este caso el 1 y el 6 que corresponden a zapatos Finalmente identifica los últimos dos dígitos que identifican el producto en específico, en este caso 02, Zapatos para mujer División Subcategoría Clase Subclase Caso práctico CFDI versión 3.3
  • 10. Registro de Descuentos e Impuestos Los descuentos se integrarán por cada uno de los conceptos registrados dentro del comprobante. Los impuestos aplicables por cada concepto registrado en el comprobante, debiéndose detallar lo siguiente: • Base para el cálculo del impuesto. • Impuesto (Tipo de impuesto ISR, IVA IEPS). • Tipo factor (Tasa, cuota o exento). • Tasa o cuota (Valor tasa o cuota que corresponda al impuesto). • Importe (Monto del impuesto). Adicionalmente se debe incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos trasladados y retenidos. 1 2 Caso práctico CFDI versión 3.3
  • 14. Deberán plasmarse todos los datos contenidos en el XML y cumplir con todos los datos de los complementos. Tratándose de datos contenidos en los catálogos, además de la clave se incluirá la descripción Representación impresa Caso práctico CFDI versión 3.3
  • 16. Durante el buen fin una empresa que se dedica a la venta de equipo de fotocopiado e impresoras, pone a disposición de sus clientes la promoción de que en la compra de cada impresora obtiene un cartucho de tinta gratis con valor de $150.00 Cómo tiene que emitir la factura para amparar ésta operación si a un cliente le vendió dos impresoras con valor unitario de $ 3,800.00. El pago: en una sola exhibición de manera diferida Emisión del CFDI: El contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Ingreso Caso práctico CFDI versión 3.3 Planteamiento:B
  • 20. Caso práctico CFDI versión 3.3 Representación impresa Deberán plasmarse todos los datos contenidos en el XML y cumplir con todos los datos de los complementos. Tratándose de datos contenidos en los catálogos, además de la clave se incluirá la descripción
  • 22. Caso práctico CFDI versión 3.3 En el mes de agosto a la empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA le devolvieron una impresora por tener defectos, correspondiente a la venta realizada en el mes de julio, ¿cómo se tiene que emitir la factura electrónica para amparar devolución de mercancías? Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales Contraprestación: Venta de 2 impresoras Fecha de operación: 5 de agosto del 2017 Valor Unitario: impresora 3,800.00 Cliente: Rafaeli Camposorio Ruizo RFC: CARR720127R44 Emisión del CFDI: El contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Egresos (nota de crédito) para amparar la devolución de mercancía Planteamiento:C
  • 27. Caso práctico CFDI versión 3.3 Planteamiento:D La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA trasladará mercancías de la sucursal de León a Querétaro, ¿Cómo se podrá amparar el transporte de dichas mercancías? Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales Operación: Traslado de 100 impresoras Fecha de operación: 10 de julio del 2017 Valor Unitario: impresora 3,800.00 Emisión del CFDI: El contribuyente podrá emitir un CFDI de tipo Traslado para amparar únicamente la propiedad de las mercancías durante el traslado.
  • 32. Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet, publicada en el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6, relativo al Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos. Anticipos recibidos No se consideran anticipos La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósito Ejemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el arrendatario al arrendador para garantizar del pago de las rentas en el caso de un contrato de arrendamiento inmobiliario. En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entre las partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito. Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realiza el pago de una parte del precio acordado del bien o servicio, esta venta se considera pago en parcialidades y no un anticipo
  • 33. Procedimientos de registro de anticipos: Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso • Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido • Emisión de un CFDI por el valor total de la operación. • Emisión de un CFDI de tipo “Egreso” Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación • Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido • Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación, relacionando el anticipo recibido A B *Consulta la guía de llenado disponible en el portal del SAT
  • 34. La empresa “Nueva Factura, S.A. de C.V.”, con RFC NUF150930AAA el 18 de julio recibe un anticipo de un cliente, se desconoce el bien que se va a adquirir y el precio. Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales Operación: Anticipo Fecha de anticipo: 18 de julio del 2017 Importe recibido: $ 348.00 Hasta el 30 de julio se lleva a cabo la operación: venta de un par de tenis. Emisión del CFDI: • Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido • Emisión de un CFDI por el valor total de la operación. • Emisión de un CFDI de tipo “Egreso” Planteamiento:E Caso práctico CFDI versión 3.3
  • 35. Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido Emisión de un CFDI por el valor total de la operación Emisión de un CFDI de tipo Egreso UUID TipoDeComprobante Folio Serie Régimen Fiscal Nombre RFC Receptor CABL840215RF4 Uso CFDI G03 Gastos generales ClaveProdServ Cantidad Clave Unidad Descripción Valor Unitario Importe Impuestos Base 1200.00 Impuesto 002 IVA TipoFacto Tasa TasaOCuota 0.160000 Importe 192.00 Moneda MXN Subtotal 1200.00 Forma Pago 01 Efectivo Metodo Pago PUE Pago en una sola exhibición ImpuestosTrasladados IVA 192.00 Total 1392.00 TipoRelacion 07 CFDI por aplicación de anticipo Folio fiscal 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF CFDI Relacionados Conceptos 53111900 1 EA Pieza Tenis para caballero talla 27 1200.00 1200.00 I Ingreso A 20 601 General de Ley Personas Morales RECEPTOR AAA1D635-299B-BB25-9921-FCA120CBF563 1 2 1 3 UUID TipoDeComprobante Folio Serie Régimen Fiscal Nombre RFC Receptor CABL840215RF4 Uso CFDI G03 Gastos generales ClaveProdServ Cantidad Clave Unidad Descripción Valor Unitario Importe Impuestos Base 300.00 Impuesto 002 IVA TipoFacto Tasa TasaOCuota 0.160000 Importe 48.00 Moneda MXN Subtotal 300.00 Forma Pago 30 Aplicación de anticipo Metodo Pago PUE Pago en una sola exhibición ImpuestosTrasladados IVA 48.00 Total 348.00 TipoRelacion 07 CFDI por aplicación de anticipo Folio fiscal AAA1D635-299B-BB25-9921-FCA120CBF563 CFDI Relacionados Conceptos 53111900 1 ACT Aplicación de anticipo 300.00 300.00 E Egreso E 5 601 General de Ley Personas Morales RECEPTOR BCB1D685-229B-FB25-0931-FBA1F0C1F563 2 3