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Gestión Organizacional

            Modulo VI: Gestión Financiera


           Facilitador: Mgs. Luis Melean

DIPLOMADOS UNIR. Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.   1
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                                                                                                   en   Gerencia


¿Qué es un balance?




                                                                                                                   2
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DEFINICION DE BALANCE



• Es el equilibrio entre dos o mas
  cosas




                                                                                                                   3
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  DEFINICION DE BALANCE GENERAL



 Es un documento que muestra la situación
contable de la empresa en un determinado a
            una fecha especifica.




                                                                                                                     4
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ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL




     ACTIVO = PASIVO + CAPITAL




                                                                                                                  5
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    DEFINICION DE LOS ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL


• Activos: Comprendido por el efectivos circulante, cuentas
  por cobrar, equipo, plantas físicas, etc.; que conforman todos
  los bienes de las empresas.

• Pasivos: Financiamiento obtenido por la empresa a través de
  terceros.




                                                                                                                          6
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    DEFINICIÓN DE LOS ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL



• Capital: Corresponde al valor de los derechos de propiedad
  de los recursos materiales y financieros de la organización
  producto del aporte realizado por sus propietarios.




                                                                                                                          7
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ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL Y CLASIFICACION DE SUS CUENTAS
                         ACTIVOS                                             PASIVOS

                           CAJA Y BANCO                       PASIVOS A CORTO PLAZO


                                          CUENTAS POR COBRAR

                    INVENTARIOS:                      CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO


                  Materia Prima                      OTRAS CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR
                  Materia en Proceso                            DIFERIDOS, PROVICIONES

                                       Productos Terminados
                           REPUESTOS                   PASIVOS A LARGO PLAZO
                                     SUMINISTROS
                                                         CUENTAS POR PAGAR O EFECTOS A LARGO PLAZO
                         ACTIVOS FIJOS                            TOTAL PASIVOS

                             TERRENOS                                        CAPITAL
                             EDIFICIOS
                             MAQUINARIA                                   CAPITAL SOCIAL
                                    EQUIPOS                         RESERVA LEGAL
                          OTROS ACTIVOS                                UTILIDADES RETENIDAS

                                                                             TOTAL CAPITAL

                   TOTAL ACTIVOS                                       TOTAL PASIVO+ CAPITAL
                                                                                                                          8
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VEAMOS UN EJEMPLO DE UN
    BALANCE GENERAL




                                                                                                                 9
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  BALANCE GENERAL (EJ 1)                                                                                       en   Gerencia


                    B a la n c e G e n e r a l                                  2008                      2007

A c t iv o c ir c u la n t e

E fe c tiv o                                                                    1500                       450
C u e n ta s p o r co b ra r                                                     600                       750
In v e n t a r io s                                                              900                      1350

    T o t a l a c t iv o c ir c u la n t e                                      3000                      2550

A c t iv o fijo b r u t o
T e r r e n o s y e d ific io                                                   1800                      1500
M a q u in a r ia y e q u ip o s                                                1950                      1850
    T o t a l a c t iv o fijo b r u t o                                         3750                      3350

M e n o s : d e p r e c ia c ió n a c u m u la d a                              1950                      1800
A c t iv o f ijo n e t o                                                        1800                      1550
                       T o t a l a c t iv o s                                   4800                      4100

P a s iv o c ir c u la n t e (C u e n t a s p o r P a g a r )                   2100                      2100
D e u d a a la r g o p la z o                                                    900                       600
                       T o ta l p a s iv o s                                    3000                      2700
                                                                                                                       SON IGUALES POR LO
C a p it a l c o n t a b le                                                                  (B)                       TANTO LAS CUENTAS
A c c io n e s                                                                   900                       900         ESTAN BALANCEADAS
U t ilid a d e s r e t e n id a s                                                900                       500
                 T o t a l c a p it a l c o n t a b le                          1800                     1400
                                                                                                         1700


                                T o t a l p a siv o y c a p it a l              4800                      4100

                                                                                                                                   10
              Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
Diplomados
BALANCE GENERAL (EJ 2)                                                                              en   Gerencia




                          Estados de Resultados 2008



                    Ventas                            2100                                                Sumatoria de
                    Menos costo de ventas             1000                                                ventas y
                    Utilidad bruta                    1100                                                cuentas por
                    Menos: Gastos operativos           400                                                cobrar del
                     Gastos de ventas             100                                                     año 2008
                     Gastos generales y de admin. 150
                     Gastos por depreciación      150

                    Utilidad operativa                                                700
                    Menos: gastos financieros                                          75                         Diferencia
                    Utilidad neta antes de ISR                                        625                         entre
                    Menos: ISR (tasa 25%)                                             125                         1100-400
                    Utilidad neta                                         (A)         500



                                                                                                                           11
   Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
Diplomados
                                                                                                      en   Gerencia

ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS (EJ 3)

   Estado de Utilidades Retenidas

   Saldo de utilidades retenidas al
   01/01/ 2008                                                                                                      500 (A)
   Utilidad neta año 2007                                                               500 (B) Ver en Balance
                                                                                            General
   Dividendos cancelado a accionista                                                    100 Decretado por Asamblea
   Saldo de utilidades retenidas al
   31/12/ 2008                                                                                                      400
                               Ustedes podrán Observar en
                               el Balance General en la
                               cuenta de Acciones como se
                               incrementa del 2007 al 2008
                               la cantidad de 400 Bs.
                                                                                                                              12
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BALANCE GENERAL (EJ 1)


    AHORA HAREMOS EL ESTADO
      DEL FLUJO DE EFECTIVO
  INDICACIONES: EN CADA UNO DE LOS ITEMS VERAS UNAS LETRAS QUE
SON: EJ 1 / EJ 2/EJ 3. ESAS CANTIDADES SON TOMADAS DE LOS ESTADOS
FINACIEREOS QUE YA HEMOS HECHO Y QUE PUEDES REVISAR, LAS MISMA
                     SE ENCUENTRAN IDENTIFICADAS.
  NOTA: Ten en cuenta que son la diferencias entre los años 2007 y 2008




                                                                          13
Diplomados
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO                                                                               en   Gerencia



 Estado de Flujo de Efectivo

 Flujo de efectivo de las
 actividades operativas                                                                     1250
                                                            Sumatoria
                 Utilidad neta                          EJ2                500
                 Depreciación                           EJ1                150
    Disminución de cuentas por
                        cobrar                          EJ1                150
    Disminución de inventarios                          EJ1                450                      Esta cantidad sale de
 Flujo de efectivo de las actividades de                                                            la operación de 1250-
 inversión                                                                          (400)           400+200 y si observan
                                                                                                    el Balance General
 Incremento activo fijo bruto                           EJ1 (400)                                   entre el 2007 y 2008
 Flujo de efectivo de las actividades de
                                                                                                    hay un incremento en
 financiamiento                                                                     200             el efectivo de 1050 Bs
                                                     Sumatoria
  Incremento deuda largo plazo EJ1                                         300
    Cambio en capital contable EJ1                                           0

              Dividendos pagados EJ3 (100)


 Incremento neto en efectivo                            EJ1                         1.050
                                                                                                                          14
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                                                                                                                 15
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  • 2. Diplomados en Gerencia ¿Qué es un balance? 2 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 3. Diplomados en Gerencia DEFINICION DE BALANCE • Es el equilibrio entre dos o mas cosas 3 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 4. Diplomados en Gerencia DEFINICION DE BALANCE GENERAL Es un documento que muestra la situación contable de la empresa en un determinado a una fecha especifica. 4 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 5. Diplomados en Gerencia ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL ACTIVO = PASIVO + CAPITAL 5 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 6. Diplomados en Gerencia DEFINICION DE LOS ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL • Activos: Comprendido por el efectivos circulante, cuentas por cobrar, equipo, plantas físicas, etc.; que conforman todos los bienes de las empresas. • Pasivos: Financiamiento obtenido por la empresa a través de terceros. 6 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 7. Diplomados en Gerencia DEFINICIÓN DE LOS ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL • Capital: Corresponde al valor de los derechos de propiedad de los recursos materiales y financieros de la organización producto del aporte realizado por sus propietarios. 7 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 8. Diplomados en Gerencia ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL Y CLASIFICACION DE SUS CUENTAS ACTIVOS PASIVOS CAJA Y BANCO PASIVOS A CORTO PLAZO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS: CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO Materia Prima OTRAS CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR Materia en Proceso DIFERIDOS, PROVICIONES Productos Terminados REPUESTOS PASIVOS A LARGO PLAZO SUMINISTROS CUENTAS POR PAGAR O EFECTOS A LARGO PLAZO ACTIVOS FIJOS TOTAL PASIVOS TERRENOS CAPITAL EDIFICIOS MAQUINARIA CAPITAL SOCIAL EQUIPOS RESERVA LEGAL OTROS ACTIVOS UTILIDADES RETENIDAS TOTAL CAPITAL TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO+ CAPITAL 8 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 9. Diplomados en Gerencia VEAMOS UN EJEMPLO DE UN BALANCE GENERAL 9 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 10. Diplomados BALANCE GENERAL (EJ 1) en Gerencia B a la n c e G e n e r a l 2008 2007 A c t iv o c ir c u la n t e E fe c tiv o 1500 450 C u e n ta s p o r co b ra r 600 750 In v e n t a r io s 900 1350 T o t a l a c t iv o c ir c u la n t e 3000 2550 A c t iv o fijo b r u t o T e r r e n o s y e d ific io 1800 1500 M a q u in a r ia y e q u ip o s 1950 1850 T o t a l a c t iv o fijo b r u t o 3750 3350 M e n o s : d e p r e c ia c ió n a c u m u la d a 1950 1800 A c t iv o f ijo n e t o 1800 1550 T o t a l a c t iv o s 4800 4100 P a s iv o c ir c u la n t e (C u e n t a s p o r P a g a r ) 2100 2100 D e u d a a la r g o p la z o 900 600 T o ta l p a s iv o s 3000 2700 SON IGUALES POR LO C a p it a l c o n t a b le (B) TANTO LAS CUENTAS A c c io n e s 900 900 ESTAN BALANCEADAS U t ilid a d e s r e t e n id a s 900 500 T o t a l c a p it a l c o n t a b le 1800 1400 1700 T o t a l p a siv o y c a p it a l 4800 4100 10 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 11. Diplomados BALANCE GENERAL (EJ 2) en Gerencia Estados de Resultados 2008 Ventas 2100 Sumatoria de Menos costo de ventas 1000 ventas y Utilidad bruta 1100 cuentas por Menos: Gastos operativos 400 cobrar del Gastos de ventas 100 año 2008 Gastos generales y de admin. 150 Gastos por depreciación 150 Utilidad operativa 700 Menos: gastos financieros 75 Diferencia Utilidad neta antes de ISR 625 entre Menos: ISR (tasa 25%) 125 1100-400 Utilidad neta (A) 500 11 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 12. Diplomados en Gerencia ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS (EJ 3) Estado de Utilidades Retenidas Saldo de utilidades retenidas al 01/01/ 2008 500 (A) Utilidad neta año 2007 500 (B) Ver en Balance General Dividendos cancelado a accionista 100 Decretado por Asamblea Saldo de utilidades retenidas al 31/12/ 2008 400 Ustedes podrán Observar en el Balance General en la cuenta de Acciones como se incrementa del 2007 al 2008 la cantidad de 400 Bs. 12 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 13. BALANCE GENERAL (EJ 1) AHORA HAREMOS EL ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO INDICACIONES: EN CADA UNO DE LOS ITEMS VERAS UNAS LETRAS QUE SON: EJ 1 / EJ 2/EJ 3. ESAS CANTIDADES SON TOMADAS DE LOS ESTADOS FINACIEREOS QUE YA HEMOS HECHO Y QUE PUEDES REVISAR, LAS MISMA SE ENCUENTRAN IDENTIFICADAS. NOTA: Ten en cuenta que son la diferencias entre los años 2007 y 2008 13
  • 14. Diplomados ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO en Gerencia Estado de Flujo de Efectivo Flujo de efectivo de las actividades operativas 1250 Sumatoria Utilidad neta EJ2 500 Depreciación EJ1 150 Disminución de cuentas por cobrar EJ1 150 Disminución de inventarios EJ1 450 Esta cantidad sale de Flujo de efectivo de las actividades de la operación de 1250- inversión (400) 400+200 y si observan el Balance General Incremento activo fijo bruto EJ1 (400) entre el 2007 y 2008 Flujo de efectivo de las actividades de hay un incremento en financiamiento 200 el efectivo de 1050 Bs Sumatoria Incremento deuda largo plazo EJ1 300 Cambio en capital contable EJ1 0 Dividendos pagados EJ3 (100) Incremento neto en efectivo EJ1 1.050 14 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  • 15. Diplomados en Gerencia ES HORA DE TRABAJAR!!!!! 15 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.