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                                         República de Colombia




                                               libertod VOrden

                                Ministerio de Hacienda y Crédito Público



                                    DECReTO'-       49 01
                                (                                     )



         Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones 

       tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se 

                                       dictan otras disposiciones 



                     El PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA 



     en uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las conferidas en los 

      numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y de conformidad con lo 

       dispuesto en los artículos 260-4, parágrafo 20 del artículo 260-6, 260-8, 298, 555-2, 

                  579, 579-2, 603, 800, 811, 876 Y 877 del Estatuto Tributario, 



                                             DECRETA 


                PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE El AÑO 2012

                                     NORMAS GENERALES

     ARTíCULO 1. Presentación de las declaraciones tributarias. La presentación física
     de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, de ingresos y
     patrimonio, del impuesto sobre las ventas, de retenciones en la fuente y del impuesto al
     patrimonio, se hará por ventanilla en los bancos y demás entidades áutorizadas para
     recaudar ubicados en el territorio nacional.

     Parágrafo. Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores incluidos los del
     gravamen a los movimientos financieros, declarantes señalados por la Dirección de
     Impuestos y Aduanas Nacionales, deberán presentar sus declaraciones tributarias y las
     de retenciones en la fuente, en forma virtual a través de los servicios informáticos
     electrónicos, conforme con lo señalado en el Decreto 1791 de 2007 y las normas que lo
     modifican y adicionan. Solamente en los eventos señalados en tales normas podrá
     presentarse estas declaraciones en forma litográfica.

     Los plazos para la presentación y pago son los señalados en el presente Decreto.

     ARTICULO 2. Pago de las declaraciones y demás obligaciones en bancos y
     entidades autorizadas. El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos
     aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaria, deberá
     realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas para el efecto, en la forma
     establecida en el artículo 34 del presente Decreto.
DECRETO                                 DE 	                                   Página 2 de 28

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declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"


ARTíCULO 3. Corrección de las declaraciones. La inconsistencia a que se refiere el
literal d) del artículo 580 del Estatuto Tributario podrá corregirse mediante el
procedimiento previsto en el artículo 588 del citado Estatuto, siempre y cuando no se
haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al dos por
ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem, sin
que exceda de mil trescientas (1.300) UVT ($ 33.864.000 - valor 2012).

ARTíCULO 4. Cumplimiento de obligaciones por las sociedades fiduciarias. Las
sociedades fiduciarias presentarán una sola declaración por todos los patrimonios
autónomos, salvo cuando se configure la situación prevista en el numeral 3 del artículo
102 del Estatuto Tributario, caso en el cual deberá presentarse declaración por cada
patrimonio contribuyente.

La sociedad fiduciaria tendrá una desagregación de los factores de la declaración
atribuible a cada patrimonio autónomo, a disposición de la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales para cuando esta lo solicite.

Los fiduciarios son responsables por las sanciones derivadas del incumplimiento de las
obligaciones formales a cargo de los patrimonios autónomos, así como de la sanción
por corrección, por inexactitud, por corrección aritmética y de cualquier otra sanción
relacionada con dichas declaraciones.

ARTíCULO 5. Formularios y contenido de las declaraciones. Las declaraciones de
renta, de ingresos y patrimonio, de ventas, de retención en la fuente, de patrimonio,
gravamen a los movimientos financieros e informativa individual y/o consolidada de
precios de transferencia, deberán presentarse en los formularios oficiales que para tal
efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, a través de los servicios informáticos electrónicos o documentales. Estas
declaraciones deberán contener las informaciones a que se refieren los artículos 260-4,
260-8,298-1,596,599,602,603,606 Y 877 del Estatuto Tributario.

Parágrafo. Las declaraciones de renta y complementarios, de ingresos y patrimonio, de
ventas, de retención en la fuente, de patrimonio, gravamen a los movimientos
financieros e informativa individual y/o consolidada de precios de transferencia, deberán
ser firmadas por:

a) 	 Los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo, personalmente o
     por medio de sus representantes a que hace relación el artículo 572 del Estatuto
     Tributario ya falta de estos por el administrador del respectivo patrimonio.

    Tratándose de los gerentes, administradores y en general los representantes legales
    de las personas jurídicas y sociedades de hecho, se podrá delegar esta
    responsabilidad en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo
    caso se deberá informar de tal hecho a la Dirección Seccional de Impuestos y
    Aduanas o a la Dirección Seccional de Impuestos correspondiente, una vez
    efectuada la delegación y en todo caso con anterioridad al cumplimiento del deber
    formal de declarar.
DECRETOB           ,498~l               DE 	                                   Página 3 de 28

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otras disposiciones"


b) 	 Los apoderados generales y mandatarios especiales que no sean abogados. En
     este caso se requiere poder otorgado mediante escritura pública.

c) 	 El pagador respectivo o quien haga sus veces, cuando el declarante de retención
     sea la Nación, los Departamentos, Municipios, el Distrito Capital de Bogotá y las
     demás entidades territoriales.


                  IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS


ARTíCULO 6. Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto
sobre la renta y complementarios. Están obligados a presentar declaración del
impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2011, todos los
contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en
el artículo siguiente.

Parágrafo. Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios las Cajas
de Compensación Familiar y los fondos de empleados, con respecto a los ingresos
generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas
a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud, educación,
recreación y desarrollo social.

ARTíCULO 7. Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto
sobre la renta y complementarios. No están obligados a presentar declaración del
impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2011, los siguientes
contribuyentes:

a) Contribuyentes de menores ingresos. Los contribuyentes personas naturales y
   sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas que
   respecto al año gravable 2011 cumplan además los siguientes requisitos:

    1. 	 Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($
         35.185.000).

    2. 	 Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no
         exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($113.094.000).

    3. 	 Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil
         ochocientas (2.800) UVT ($70.370.000).

    4. 	 Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas
         (2.800) UVT ($ 70.370.000).

    5. 	 Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o
         inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT
         ($113.094.000).
DECRETO               4981              DE 	                                   Página 4 de 28

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b) Asalariados. Los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un
   ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y
   reglamentaria, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas, siempre y
   cuando en relación con el año gravable 2011 se cumplan los siguientes requisitos
   adicionales:

    1. 	 Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2011 no exceda de
         cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($113.094.000).

    2. 	 Que el asalariado no haya obtenido durante el año gravable 2011 ingresos
         totales superiores a cuatro mil setenta y tres (4.073) UVT ($102.363.000).

        Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cómputo, no deben
        incluirse los correspondientes a la enajenación de activos fijos, ni los
        provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares.

    3. 	 Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil
         ochocientas (2.800) UVT ($70.370.000).

    4. 	 Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas
         (2.800) UVT ($70.370.000).

    5. 	 Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o
         inversiones financieras, no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT.
         ($113.094.000).

e) 	 Trabajadores independientes. Sin perjuicio de lo previsto en los literales a) y b)
     anteriores, los trabajadores independientes que no sean responsables del impuesto
     a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los
     mismos un ochenta por ciento (80%) o más se originen en honorarios, comisiones y
     servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente, siempre y
     cuando, en relación con el año 2011 se cumplan los siguientes requisitos
     adicionales:

    1. 	 Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2011 no exceda de
         cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($113.094.000).

    2. 	 Que el trabajador independiente no haya obtenido durante el año gravable 2011
         ingresos totales superiores a tres mil trescientas (3.300) UVT ($82.936.000).

    3. 	 Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan dos mil ochocientas
         (2.800) UVT ($70.370.000).

    4. 	 Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas
         (2.800) UVT ($70.370.000).
DECRETO                                 DE 	                                   Página 5 de 28

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declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"


    5. 	 Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o
         inversiones financieras, no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT
         ($113.094.000).

d) Personas naturales o jurídicas extranjeras. Las personas naturales o jurídicas
   extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos
   hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407
   a 411, inclusive, del Estatuto Tributario y dicha retención en la fuente, así como la
   retención por remesas, cuando fuere el caso, les hubiere sido practicada.

e) Empresas de transporte internacional. Las empresas de transporte aéreo o
   marítimo sin domicilio en el país, siempre y cuando se les hubiere practicado las
   retenciones de que trata el artículo 414-1 del Estatuto Tributario, y la totalidad de sus
   ingresos provengan de servicios de transporte internacional.

Parágrafo 1. Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cómputo a que
se refiere el literal b) del presente artículo, no deben incluirse los correspondientes a la
enajenación de activos fijos, ni los provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares.

En el caso de los contribuyentes de menores ingresos y trabajadores independientes a
que se refieren los literales a) y c) del presente artículo, para efectos del cómputo de los
ingresos deberán incluir también los correspondientes a enajenación de activos fijos,
loterías, rifas, apuestas o similares, así como los originados en herencias, legados,
donaciones y porción conyugal.

Parágrafo 2. Para los efectos del presente artículo, dentro de los ingresos originados
en la relación laboral o legal y reglamentaria, se entienden incorporadas las pensiones
de jubilación, vejez, invalidez y muerte.

Parágrafo 3. Los contribuyentes a que se refiere este artículo, deberán conservar en su
poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes retenedores y
exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales lo requiera.

Parágrafo 4. Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como
trabajadores independientes, deberán sumar los ingresos correspondientes a los dos
conceptos, para establecer el límite de ingresos brutos a partir del cual están obligados
a presentar declaración del impuesto sobre la renta.

ARTíCULO 8. Contribuyentes con régimen especial que deben presentar
declaración de renta y complementarios. De conformidad con lo dispuesto en el
artículo 19 del Estatuto Tributario, por el año gravable 2011 son contribuyentes con
régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios:

1. 	 Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, cuyo objeto
     social principal y recursos estén destinados a las actividades de salud, deporte,
DECRETO      .~     4901                DE 	                                   Página 6 de 28

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otras disposiciones"


    educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ecológica,
    protección ambiental, o a programas de desarrollo social, que sean de interés
    general y siempre que sus excedentes sean reinvertidos totalmente en la actividad
    de su objeto social, con excepción de las contempladas en el artículo 23 del mismo
    Estatuto.

    Cuando estas entidades no cumplan las condiciones señaladas, se asimilarán a
    sociedades limitadas.

2. 	 Las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de captación y
     colocación de recursos financieros y se encuentren sometidas a la vigilancia de la
     Superintendencia Financiera de Colombia.

3. 	 Los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales respecto de sus
     actividades industriales y de mercadeo.

4. 	 Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado
     superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares
     del cooperativismo y confederaciones cooperativas previstas en la legislación
     cooperativa.

5. 	 El Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas, según lo previsto en el artículo
     108 de la Ley 795 de 2003.

Parágrafo. Las entidades del régimen tributario especial no requieren la calificación del
Comité de Entidades sin Ánimo de Lucro, para gozar de la exención del beneficio neto o
excedente consagrado en la ley.

                        DECLARACiÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO

ARTíCULO 9. Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios con obligación de presentar declaración de ingresos y
patrimonio. Las entidades que se enumeran a continuación deberán presentar
declaración de ingresos y patrimonio:

1. 	 Las entidades de derecho público no contribuyentes, con excepción de las que se
     señalan en el artículo siguiente.

2. 	 Las siguientes entidades sin ánimo de lucro:

    Las sociedades de mejoras públicas; las instituciones de educación superior
    aprobadas por el ICFES que sean entidades sin ánimo de lucro; los hospitales que
    estén constituidos como personas jurídicas sin ánimo de lucro; las organizaciones
    de alcohólicos anónimos; las asociaciones de ex alumnos; los partidos o
    movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las ligas de
    consumidores; los Fondos de Pensionados; los movimientos, asociaciones y
    congregaciones religiosas que sean entidades sin ánimo de lucro; los fondos mutuos
DECRETO
                          ,   49 1')(
                                 ú  l
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declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"



    de inversión y las aSOCiaCiones gremiales cuando no desarrollen actividades
    industriales o de mercadeo, y las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen
    actividades de salud, siempre y cuando obtengan permiso de funcionamiento del
    Ministerio de Salud y Protección Social, directamente o a través de la
    Superintendencia Nacional de Salud y los beneficios o excedentes que obtengan se
    destinen en su totalidad al desarrollo de los programas de salud.

3. 	 Los fondos de inversión, fondos de valores y los fondos comunes que administren
     las entidades fiduciarias.

4. 	 Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y los fondos de cesantías.

5. 	 Los fondos parafiscales agropecuarios y pesqueros de que trata el Capítulo V de la
     Ley 101 de 1993 y el Fondo de Promoción Turística de que trata la Ley 300 de 1996.

6. 	 Las Cajas de Compensación Familiar y los fondos de empleados, cuando no
    obtengan ingresos provenientes de actividades industriales, de mercadeo y
    actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio.

7. 	 Las demás entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta, con excepción
    de las indicadas en el artículo siguiente.

ARTíCULO 10. Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y
patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del Estatuto
Tributario, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y no
deben presentar declaración de renta y complementarios, ni declaración de ingresos y
patrimonio por el año gravable 2011, las siguientes entidades:

a) 	 La Nación, los Departamentos, los Municipios, el Distrito Capital de Bogotá, el
     Distrito Turístico y Cultural de Cartagena, el Distrito Turístico de Santa Marta, los
     Territorios Indígenas y las demás entidades territoriales.

b) 	 Las juntas de acción comunal y defensa civil, los sindicatos, las asociaciones de
     padres de familia y las juntas de copropietarios administradoras de edificios
     organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de conjuntos residenciales.

c) 	 Las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto
     Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este y las asociaciones de
     adultos mayores autorizados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar. .

Las entidades señaladas en los literales anteriores, están obligadas a presentar
declaraciones de retención en la fuente e impuesto sobre las ventas, cuando sea del
caso.
DECRETO                                 DE                                     Página 8 de 28

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declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"



Parágrafo. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios ni de ingresos y patrimonio, los Fondos de Inversión de Capital
Extranjero.


                   PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR El IMPUESTO 

                           SOBRE lA RENTA Y ANTICIPO 



ARTíCULO       11. Grandes         Contribuyentes.     Declaración    de    Renta   y
Complementarios. Por el año gravable 2011 deberán presentar la declaración del
impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la DIAN, las
personas jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial
y demás entidades que a 31 de diciembre de 2011 hayan sido calificadas como
"Grandes Contribuyentes" por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del Estatuto
Tributario.

El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y
para cancelar el valor a pagar por concepto de impuesto de renta y el anticipo, se inicia
el 10 de marzo del año 2012 y vence entre el 11 y el 24 de abril del mismo año
atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del
Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

Estos contribuyentes deberán cancelar el valor total a pagar en tres (3) cuotas a más
tardar en las siguientes fechas:


PAGO PRIMERA CUOTA




                                    1              08 de febrero de 2012
                                    2              09 de febrero de 2012
                                    3              10 de febrero de 2012
                                    4              13 de febrero de 2012
                                    5               14 de febrero de 2012
                                    6               15 de febrero de 2012
                                    7               16 de febrero de 2012
                                    8               17 de febrero de 2012
                                    9               20 de febrero de 2012
                                    O               21 de febrero de 2012
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declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"



DECLARACiÓN Y PAGO SEGUNDA CUOTA


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                                                      .      •




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                                                        1                                   11 de abril   de 2012
                                                        2                                   12 de abril   de 2012
                                                        3                                   13 de abril   de 2012
                                                        4                                   16 de abril   de 2012
                                                        5                                   17 de abril   de 2012
                                                        6                                   18 de abril   de 2012
                                                        7                                   19 de abril   de 2012
                                                        8                                   20 de abril   de 2012
                                                        9                                   23 de abril   de 2012
                                                        O                                   24 de abril   de 2012

PAGO TERCERA CUOTA


                                ~lStEbÓll"""
                                tCif(óíro
                                 c~~.~,,,,--,,,::,;,,",,:;,",,,,,,<f,,




                                                    1                                       08 de junio de 2012
                                                    2                                       12 de junio de 2012
                                                     3                                      13 de junio de 2012
                                                    4                                       14 de junio de 2012
                                                     5                                      15 de junio de 2012
                                                    6                                       19 de junio de 2012
                                                    7                                       20 de junio de 2012
                                                    8                                       21 de junio de 2012
                                                    9                                       22 de junio de 2012
                                                    O                                       25 de junio de 2012


Parágrafo. El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar
del año gravable 2010. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la
respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el
saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así:

DECLARACiÓN Y PAGO

SEGUNDA CUOTA                                                            50%
PAGO TERCERA CUOTA                                                       50%

ARTíCULO 12. Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de renta y
complementarios. Por el año gravable 2011 deberán presentar la declaración del
impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales, las demás personas jurídicas, sociedades y
DECRETO
                            4987                                    DE                         Página 10 de 28

Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"


asimiladas, los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, diferentes a los
calificados como "Grandes Contribuyentes".

Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios
y para cancelar en dos cuotas iguales el valor a pagar por concepto del impuesto de
renta y el anticipo, se inician el 1° de marzo del año 2012 y vencen en las fechas del
mismo año que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del
declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en
cl,Jenta el dígito de verificación, así:

DECLARACiÓN Y PAGO PRIMERA CUOTA



                                       1                                 11 de abril de 2012
                                       2                                 12 de abril de 2012
                                       3                                 13 de abril de 2012
                                       4                                 16 de abril de 2012
                                       5                                 17 de abril de 2012
                                       6                                 18 de abril de 2012
                                       7                                 19 de abril de 2012
                                       8                                 20 de abril de 2012
                                       9                                 23 de abril de 2012
                                       O                                 24 de abril de 2012

PAGO SEGUNDA CUOTA

                                -:- SIEíi~üiil·'
                                ;)', "., <""i,-,'",.:., -<".:0:'{
                                LDIG.IIOE~t
                                              1                      08 de junio de 2012
                                             2                       12 de junio de 2012
                                             3                       13 de junio de 2012
                                             4                       14 de junio de 2012
                                             5                       15 de junio de 2012
                                             6                       19 de junio de 2012
                                             7                       20 de junio de 2012
                                             8                       21 de junio de 2012
                                             9                       22 de junio de 2012
                                             O                       25 de junio de 2012

Parágrafo. Las sucursales de sociedades extranjeras, o las personas naturales no
residentes en el país, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo,
marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, podrán presentar la
declaración de renta y complementarios por el año gravable 2011 y cancelar en una
sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 18 de octubre de 2012, cualquiera
sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro
Único Tributario (sin tener en cuenta dígito de verificación), sin perjuicio de los tratados
internacionales vigentes.
•


          DECRETO                  4901           DE                                     Página 11 de 28

     Continuación del Decreto "Por el cual se fijan, los lugares. y plazos para la presentación de las
     declaraciones tributarias y para el p~go de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
     otras disposiciones"




     ARTíCULO 13. Entidades del sector cooperativo. Las entidades del sector
     cooperativo del régimentribwtflrio esp~ciahq~~~rl'~. Rresentar y pagar la declaración del
     Impuesto sobre la Renta:}rComplementQrip~~P9r~Iañogravable 2011, dentro de los
     plazos señalados para laff' personas jurídiC'as';én'el art·ículo 12 del presente decreto, de'
     acuerdo con el último dígito del NIT que con·steen el certificado del Registro Único
     Tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación.
                                                                 "


     Las entidades cooperativas de integración del: régimen tributario especial, podrán
     presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año
     gravable 2011, hasta el día 18 de mayo del año 20'12.


     ARTíCULO 14. Personas naturales y sucesiones ilíquidas. Declaración de Renta y
     Complementarios. Por el año gravable' 2011 deberán presentar la declaración del
     impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Dirección de
     Impuestos y Aduanas Nacionales, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con
     excepción de las enumeradas en el artículo 70 del presente decreto, así como los
     bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales,
     cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente.

     El plazo para presentar la declaración y para cancelar, en una sola cuota, el valor a
     pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, se
     inicia el10 de marzo del año 2012 y vence en las fechas del mismo año que se indican
     a continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en
     el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de
     verificación, así:

     Si los dos últimos 2 dígitos son:


                           ;'f,~~~~~~~~~~:i~i:~~,.;~
                                 96 a 00            09 de agosto de 2012
                                 91 a 95            10 de agosto de 2012
                                 86 a 90            13 de agosto de 2012
                                 81 a 85            14 de agosto de 2012
                                 76 a 80            15 de agosto de 2012
                                 71 a 75            16 de agosto de 2012
                                 66 a 70 '          17 de agosto de 2012
                                 61 a 65            21 de agosto de 2012
                                 56 a 60            22 de agosto de 2012
                                 51 a 55            23 de agosto de 2012
                                 46 a 50            24 de agosto de 2012
                                 41 a 45            27 de agosto de 2012
                                 36 a 40            28 de agosto de 2012
                                 31 a 35            29 de agosto de 2012
                                 26 a 30            30 de agosto de 2012
                                 21 a 25            31 de agosto de 2012
DECRETO                                                  4901                                                   DE                                                                                                                                                 Página 12 de 28


Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"




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                                                   16 a 20                                                       03 de septiembre de 2012 

                                                   11 a 15                                                       04 de septiembre de 2012 

                                                   06 a 10                                                       05 de septiembre de 2012 

                                                   01 a 05                                                       06 de septiembre de 2012 


Parágrafo 1. Las personas naturales residentes en el exterior podrán presentar la
declaración de renta y complementarios ante el cónsul respectivo del país de residencia
o deberán presentarla en forma electrónica, si están señalados por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales como obligados a presentarla por ese medio.
Igualmente el pago del impuesto y el anticipo, podrán efectuarlo en los bancos y demás
entidades autorizadas en el territorio colombiano o en el país de residencia cuando los
bancos ante los cuales se realice el pago, tengan convenios con bancos autorizados en
Colombia para recibir el pago de impuestos nacionales.

El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en
el exterior, vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, sin
perjuicio de los tratados internacionales vigentes, atendiendo el último dígito del NIT del
declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en
cuenta el dígito de verificación, así:
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                                                                              2                                                                11 de septiembre de 2012 

                                                                              3                                                                12 de septiembre de 2012 

                                                                              4                                                                13 de septiembre de 2012 

                                                                              5                                                                14 de septiembre de 2012 

                                                                              6                                                                17 de septiembre de 2012 

                                                                              7                                                                18 de septiembre de 2012 

                                                                              8                                                                19 de septiembre de 2012 

                                                                              9                                                                20 de septiembre de 2012 

                                                                              O                                                                21 de septiembre de 2012 



El plazo para cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto
sobre la renta y complementarios y del anticipo de las declaraciones presentadas en el
exterior, vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, sin perjuicio
de los tratados internacionales vigentes, atendiendo el último dígito del NIT del
declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario - RUT, sin tener en
cuenta el dígito de verificación, así:
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                                                                                                                                                              ':<~;;'~.:',',:,:}}~TL~;>;:;'~K,::::,~::,~::'-~'::~::~!".~~C·~*¡i'?:; ;:;:;:.~--;~~.;::
                                                                               1                                                                            08 de octubre de 2012 

                                                                               2                                                                            09 de octubre de 2012 

                                                                               3                                                                            10 de octubre de 2012
.

          DECRETO
                            ~    . 4907           DE                                     Página 13 de 28

     Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
     declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
     otras disposiciones"




                                           4                11 de octubre de 2012
                                           5                12 de octubre de 2012
                                           6                16 de octubre de 2012
                                           7                17 de octubre de 2012
                                           8                18 de octubre de 2012
                                           9                19 de octubre de 2012
                                           O                22 de octubre de 2012


     ARTíCULO 15. Plazo especial para presentar la declaración de instituciones
     financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas
     de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la
     declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente a los años
     gravables 1987 y siguientes, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y
     Aduanas Nacionales para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el
     año gravable 2011 y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2)
     meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos
     estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de
     aprobación, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Orgánico del Sistema
     Financiero.

     Parágrafo. Lo dispuesto en este artículo también se aplicará a las entidades
     promotoras de salud intervenidas.

     ARTíCULO 16. Declaración de ingresos y patrimonio. Las entidades calificadas
     como Grandes Contribuyentes obligadas a presentar declaración de ingresos y
     patrimonio, deberán utilizar el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y
     Aduanas Nacionales y presentarla dentro del plazo previsto en el artículo 11 del
     presente decreto.

     Las demás entidades deberán utilizar el formulario que prescriba la Dirección de
     Impuestos y Aduanas Nacionales y presentarla dentro de los plazos previstos en el
     artículo 12 del presente decreto.

     En ambos casos se omitirá el diligenciamiento de los datos relativos a la liquidación del
     impuesto y el anticipo.

     ARTíCULO 17. Declaración por fracción de año. Las declaraciones tributarias de las
     personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron
     durante el año gravable 2011 o se liquiden durante el año gravable 2012, podrán
     presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de
     vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable
     correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se
     habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial
     Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
.

          DECRETO                                 DE 	                                   Página 14 de 28
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     Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
     declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
     otras disposiciones"




     Para efectos de la liquidación de la hijuela de gastos, las sucesiones ilíquidas
     presentarán proyectos de las declaraciones tributarias ante la Notaría o el juzgado del
     conocimiento, sin perjuicio de la presentación de las mismas que debe hacerse de
     conformidad con el inciso anterior.

     ARTíCULO 18. Declaración por cambio de titular de la inversión extranjera. El
     titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta de su inversión,
     deberá presentar declaración de renta y complementarios, con la liquidación y pago del
     impuesto que se genere por la respectiva operación, en los bancos y demás entidades
     autorizadas, ubicados en el territorio nacional y podrá realizarlo a través del apoderado,
     agente o representante en Colombia del inversionista, según el caso, utilizando el
     formulario señalado para la vigencia gravable inmediatamente anterior o el que se
     autorice para el efecto, dentro del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta.

     La presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por
     cada operación será obligatoria, aún en el evento en que no se genere impuesto a
     cargo por la respectiva transacción.


             DECLARACIONES INFORMATIVAS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA


     ARTíCULO 19. Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa
     individual. Están obligados a presentar declaración informativa individual de preCios de
     transferencia por el año gravable 2011 :

     a) 	 Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que en dicho año
          gravable hubieran celebrado operaciones con vinculados económicos o partes
          relacionadas domiciliados o residentes en el exterior y cuyo patrimonio bruto a 31 de
          diciembre de 2011 hubiera sido igualo superior al equivalente a cien mil (100.000)
          UVT ($2.513.200.000) o cuyos ingresos brutos en el mismo año hubieran sido
          iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT.
          ($1.533.052.000).

     b) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios residentes o
        domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado operaciones
        con residentes o domiciliados en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31
        de diciembre de 2011 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido
        inferiores a los topes señalados en el literal anterior, salvo que desvirtúen la
        presunción prevista en el parágrafo 20 del artículo 260-6 del Estatuto Tributario.

     ARTíCULO 20. Obligados a presentar declaración informativa consolidada. En los
     casos de subordinación, controlo situación de grupo empresarial de conformidad con
     los supuestos previstos en los artículos 260 y 261 del Código de Comercio y en el
     artículo 28 de la Ley 222 de 1995, está obligado a presentar la declaración informativa
     consolidada, el ente controlante o matriz, cuando la controlante o matriz o cualquiera de
.. 

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       declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
       otras disposiciones"


       las sociedades o entidades subordinadas o controladas tenga la obligación de presentar
       la declaración informativa individual de que trata el artículo anterior.

       La obligación de presentar la declaración informativa consolidada se entiende sin
       perjuicio de la obligación que tenga cada una de las subordinadas o controladas de
       presentar la declaración informativa individual.

       En los casos de control conjunto, la obligación de que trata este artículo recae sobre
       todos los controlantes; Sin embargo, la declaración informativa consolidada podrá ser
       presentada por el vinculado que el grupo designe para tales efectos, caso en el cual se
       requerirá informar mediante escrito dirigido a la Dirección de Gestión de Fiscalización
       de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o quien haga sus veces, sobre tal
       designación.

       Cuando la controlante o matriz extranjera tenga en el territorio colombiano una sucursal
       y una o más subsidiarias, corresponde a la sucursal cumplir con la obligación de que
       trata este artículo.

       Cuando la controlante o matriz extranjera no tenga sucursal en Colombia, la declaración
       informativa consolidada deberá ser presentada a través de la subordinada con el mayor
       patrimonio líquido en el país a 31 de diciembre de 2011.

       Parágrafo. En los supuestos contemplados en los artículos 450 y 452 del Estatuto
       Tributario, así como en los casos señalados en los artículos 263 y 264 del Código de
       Comercio, en los cuales se configure situación de control o grupo empresarial, de
       conformidad con lo establecido en los artículos 260 y 261 del Código de Comercio yen
       el artículo 28 de la Ley 222 de 1995, se aplicarán las reglas previstas en el presente
       artículo.

       ARTíCULO 21. Plazos para presentar las declaraciones individual y/o consolidada
       de precios de transferencia. Por el año gravable 2011, deberán presentar las
       declaraciones informativas de que trata el artículo 260-8 del Estatuto Tributario, los
       contribuyentes que celebren operaciones con vinculados económicos o partes
       relacionadas, domiciliados o residentes en el exterior y/o en paraísos 'fiscales, en el
       formulario que para tal efecto señale la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

       La declaración informativa individual de precios de transferencia, se presentará en
       forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de
       Impuestos y Aduanas Nacionales, atendiendo al último dígito del NIT del declarante que
       conste en el certificado del registro único tributario, sin el dígito de verificación, teniendo
       en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:



                                           1
                                           2
                                           3
DECRETO                                     . 4901                                                          DE                                                                                                                                             Página 16 de 28

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declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"


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                                                                                                                             1, ,:




                                                                                4                                                                                     13 de julio de 2012
                                                                                5                                                                                     16 de julio de 2012
                                                                                6                                                                                     17 de julio de 2012
                                                                                7                                                                                     18 de julio de 2012
                                                                                8                                                                                     19 de julio de 2012
                                                                                9                                                                                     23 de julio de 2012
                                                                                O                                                                                     24 de julio de 2012

El formulario de la declaración informativa consolidada de precios de transferencia, se
presentará en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, atendiendo al último dígito del NIT del
declarante que conste en el certificado del registro único tributario, sin el dígito de
verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:



                                                             1,2,3,4 ó 5                                                                                              24 de julio de 2012
                                                             6,7,8,9 ó O                                                                                              25 de julio de 2012


       PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR El IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

ARTíCULO 22. Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas. Para efectos
de la presentación de la declaración del impuesto sobre las ventas a que se refieren los
artículos 600 y 601 del Estatuto Tributario, los responsables del régimen común
deberán utilizar el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.

Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el
valor a pagar correspondiente a cada declaración, por cada uno de los bimestres del
año 2012, vencerán en las fechas del mismo año que se indican a continuación,
excepto la correspondiente al bimestre noviembre - diciembre del año 2012, que vence
en el año 2013.

Los vencimientos, de acuerdo al último dígito del NIT del responsable, que conste en el
Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de
verificación, serán los siguientes:

   . . . :~~~!?~i;.:; :~.'.,,::Js:;;(tJ+;{B.j~~t~~,l:~~;:~~~"k,:~;~.,j5;~;:r?I!,,~~m'ª,·":··
     : ·Ul!::TlMO~;;·.·,/"ENERO';'FEBRERO~2012(;J¡                                                                   :;F':;¡MARzo;.~¡;/2012{··;,··;;···~·: . ,; . MAy()iJUNIO'·2012,~~,,:;
                                                                                                                                                                                                                  .' .....J;.. . .              r . ' ....•..•. "   .,iyBI~~~~~~~:·.' .............. ,
  ··~l)íGiJ9'E.~:;·:··'·li~~trsijAST.~I~·ºIAJ~·.·'~?~[(~·::::~:,,;::;[;;;¡:H~f~·E~~JA:;':;~.t:?¡~j:; ·:···~~l~~ª!A~M'ºíA>"::; . ;.;'
          1             08 de marzo de 2012                                                                                                 09 de mayo de 2012                                                                                              10 de julio de 2012
          2             09 de marzo de 2012                                                                                                 10 de mayo de 2012                                                                                              11 de julio de 2012
          3             12 de marzo de 2012                                                                                                 11 de mayo de 2012                                                                                              12 de julio de 2012
          4             13 de marzo de 2012                                                                                                 14 de mayo de 2012                                                                                              13 de julio de 2012
          5             14demarzode2012                                                                                                     15de mayo de 2012                                                                                               16 de julio de 2012
          6             15 de marzo de 2012                                                                                                 16 de mayo de 2012                                                                                              17 de julio de 2012
•

                   DECRETO                                                                                                                   DE                                                                                                     Página 17 de 28

    Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
    declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
    otras disposiciones"


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                                                                                                                                                                                                                                    ........•...••.....B'~IMESTRE'·:.:.; .:.;.:¡ 

                                                                                                                                                                                                                            -',.- ,'"''''''.-~"          -""~., ....,. -    ""'i      "I!'!"'-<";;¡;"""'-".',,".or




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                                                                                                                            ___. ' .                            _ •.
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                                                                                                                                                                                                                                              ..,;;'""",,", ,,,.-,,,,, . ~"..,., .~_~._",+'. ~.".<."',.¡¡Z> ',,,",, .~

                             7                                16 de marzo de 2012                                                                 17 de mayo de 2012                                                                           18 de julio de 2012
                             8                                20 de marzo de 2012                                                                 18 de mayo de 2012                                                                           19 de julio de 2012
                             9                                21 de marzo de 2012                                                                 22 de mayo de 2012                                                                           23 de julio de 2012
                             O                                22 de marzo de 2012                                                                 23 de mayo de 2012                                                                           24 de julio de 2012



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            1        10 de septiembre de 2012                   09 de noviembre de 2012           10 de enero de 2013
            2        11 de septiembre de 2012                   13 de noviembre de 2012           11 de enero de 2013
            3        12 de septiembre de 2012                   14 de noviembre de 2012           14 de enero de 2013
            4        13 de septiembre de 2012                   15 de noviembre de 2012           15 de enero de 2013
            5        14 de septiembre de 2012                   16 de noviembre de 2012           16 de enero de 2013
            6        17 de septiembre de 2012                   19 de noviembre de 2012           17 de enero de 2013
            7        18 de septiembre de 2012                   20 de noviembre de 2012           18 de enero de 2013
            8        19 de septiembre de 2012                   21 de noviembre de 2012           21 de enero de 2013
            9        20 de septiembre de 2012                   22 de noviembre de 2012           22 de enero de 2013
            O        21 de septiembre de 2012                   23 de noviembre de 2012           23 de enero de 2013


    Parágrafo 1. Para los responsables por la prestación de servicios financieros y las
    empresas de transporte aéreo regular, los plazos para presentar la declaración del
    impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de
    los bimestres del año 2012, vencerán un mes después del plazo señalado para la
    presentación y pago de la declaración del respectivo periodo, conforme con lo dispuesto
    en este artículo, previa solicitud con el lleno de los requisitos, radicada a más tardar el
    último día hábil del mes de enero de 2012 y aprobada por la Subdirección de Gestión
    de Recaudo y Cobranzas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,
    mediante acto administrativo que autorice a los contribuyentes solicitantes.

    Parágrafo 2. Los responsables por la prestación del servicio telefónico tendrán plazo
    para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar
    por cada uno de los bimestres del año 2012, independientemente del último dígito del
    NIT del responsable, hasta el día señalado en el presente artículo para la presentación
    y pago de la declaración de cada bimestre por los responsables cuyo último dígito del
    NIT termine en cero (O).

    Parágrafo 3. No están obligados a presentar la declaración bimestral del impuesto
    sobre las ventas los responsables del régimen común en los períodos en los cuales no
    hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a
    impuestos descontables, ajustes O deducciones en los términos de lo dispuesto en los
    artículos 484 y 486 del Estatuto Tributario.
DECRETO
                                                                          4981                                              DE                                                                                                                 Página 18 de 28 


Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"




             PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA RETENCiÓN EN LA FUENTE

ARTíCULO 23. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Los agentes de 

retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o 

impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368,368-1,368-2.437-2 Y 518 

del Estatuto Tributario, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada 

mes, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. 


Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes
a los meses del año 2012 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del
mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que
vence en el año 2013. Estos vencimientos corresponden al último dígito del NIT del
agente retenedor, que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin
tener en cuenta el dígito de verificación, así:

 rsr~~ijli!lMO:;:";,,o',!~i'~,~E~E~P'AtfÓ~::J~~DE:'--~~Rª~Ó-'t~;,.~s~P~'~~RZO'~O',.•,·"J
   'DfGlTOES:·',;:,i2ctt2t1ASTA'EL:oiA';{-20,j'2
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                                                                                                                                                             "",~...-.~   ..;...;.., __   ~.","   __",,,,_,,;,,,..._ _ _ __   ~   __   '«:~~''--.~",,,;'¡_,   __ ,,,,~_,,.:.- __ •__ -.N_,"''-_~,,,",;,_,,


                1                                 08 de febrero de 2012                                                              08 de marzo de 2012                                                                11 de abril de 2012 

                2                                 09 de febrero de 2012                                                              09 de marzo de 2012                                                                12 de abril de 2012 

                3                                 10 de febrero de 2012                                                              12 de marzo de 2012                                                                13 de abril de 2012 

                4                                 13 de febrero de 2012                                                              13 de marzo de 2012                                                                16 de abril de 2012 

                5                                 14 de febrero de 2012                                                              14 de marzo de 2012                                                                17 de abril de 2012 

                6                                 15 de febrero de 2012                                                              15 de marzo de 2012                                                                18 de abril de 2012 

                7                                 16 de febrero de 2012                                                              16 de marzo de 2012                                                                19 de abril de 2012 

                8                                 17 de febrero de 2012                                                              20 de marzo de 2012                                                                20 de abril de 2012 

                9                                 20 de febrero de 2012                                                              21 de marzo de 2012                                                                23 de abril de 2012 

                O                                 21 de febrero de 2012                                                              22 de marzo de 2012                                                                24 de abril de 2012 


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                1                                    09 de mayo de 2012                                                                08 de junio de 2012                                                              10 de julio de 2012 

                2                                    10 de mayo de 2012                                                                12 de junio de 2012                                                              11 de julio de 2012 

                3                                    11 de mayo de 2012                                                                13 de junio de 2012                                                              12 de julio de 2012 

                4                                    14 de mayo de 2012                                                                14 de jl:.lnio de 2012                                                           13 de julio de 2012 

                5                                    15de mayo de 2012                                                                 15 de junio de 2012                                                              16dejuliode2012 

                6                                    16 de mayo de 2012                                                                19 de junio de 2012                                                              17 de julio de 2012 

                7                                    17 de mayo de 2012                                                                20 de junio de 2012                                                              18 de julio de 2012 

                8                                    18 de mayo de 2012                                                                21 de junio de 2012                                                              19 de julio de 2012 

                9                                    22 de mayo de 2012                                                                22 de junio de 2012                                                              23 de julio de 2012 

                O                                    23 de mayo de 2012                                                                25 de junio de 2012                                                              24 de julio de 2012 


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            1                   09 de agosto de 2012                                                                       10 de septiembre de 2012                                                                  08 de octubre de 2012 

            2                   10 de agosto de 2012                                                                       11 de septiembre de 2012                                                                  09 de octubre de 2012 

            3                   13 de agosto de 2012                                                                       12 de septiembre de 2012                                                                  10 de octubre de 2012 

            4                   14 de agosto de 2012                                                                       13 de septiembre de 2012                                                                  11 de octubre de 2012 

            5                   15 de agosto de 2012                                                                       14 de septiembre de 2012                                                                  12 de octubre de 2012
DECRETO           i    ~   4901         DE                                     Página 19 de 28

Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"




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       6       16 de agosto de 2012         17 de septiembre de 2012         16 de octubre de 2012
       7       17 de agosto de 2012         18 de septiembre de 2012         17 de octubre de 2012
       8       21 de agosto de 2012         19 de septiembre de 2012         18 de octubre de 2012
       9       22 de agosto de 2012         20 de septiembre de 2012         19 de octubre de 2012
       O       23 de agosto de 2012         21 de septiembre de 2012         22 de octubre de 2012




       1       09 de noviembre de 2012          10 de diciembre de 2012         10 de enero de 2013
       2       13 de noviembre de 2012          11 de diciembre de 2012         11 de enero de 2013
       3       14 de noviembre de 2012          12 de diciembre de 2012         14 de enero de 2013
       4       15 de noviembre de 2012          13 de diciembre de 2012         15 de enero de 2013
       5       16 de noviembre de 2012          14 de diciembre de 2012         16 de enero de 2013
       6       19 de noviembre de 2012          17 de diciembre de 2012         17 de enero de 2013
       7       20 de noviembre de 2012          18 de diciembre de 2012         18 de enero de 2013
       8       21 de noviembre de 2012          19 de diciembre de 2012         21 de enero de 2013
       9       22 de noviembre de 2012          20 de diciembre de 2012         22 de enero de 2013
       O       23 de noviembre de 2012          21 de diciembre de 2012         23 de enero de 2013

Parágrafo 1. Cuando el agente retenedor, incluidas las empresas industriales y
comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta, tengan agencias o
sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma
consolidada, pero podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal en
los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio
nacional.

Parágrafo 2. Cuando se trate de Entidades de Derecho Público, diferentes de las
Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las sociedades de Economía
Mixta, se podrá presentar una declaración de retención y efectuar el pago respectivo
por cada oficina retenedora.

Parágrafo 3. Las oficinas de tránsito deben presentar declaración mensual de retención
en la fuente en la cual consoliden el valor de las retenciones recaudadas durante el
respectivo mes, por traspaso de vehículos, junto con las retenciones que hubieren
efectuado por otros conceptos.

Parágrafo 4. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no
producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.

Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en la
fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un
saldo a favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT ($2.136.018.000)
susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de
retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de
DECRETO
                            4931             DE                                     Página 20 de 28

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declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"



la presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor igualo superior
al saldo a pagar determinado en dicha declaración.

El agente retenedor deberá solicitar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaración
de retención, dentro de los seis meses (6) siguientes a la presentación de la respectiva
declaración de retención en la fuente.

Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor
oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada la declaración de retención en la
fuente presentada sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto
administrativo que así lo declare.

Parágrafo 5. Cuando el agente retenedor tenga más de cien (100) sucursales o
agencias que practiquen retención en la fuente, los plazos para presentar la declaración
y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los meses del año 2012,
vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la
declaración del respectivo periodo conforme con lo dispuesto en este artículo, previa
solicitud con el lleno de los requisitos, radicada a más tardar el último día hábil del mes
de enero de 2012 y aprobada por la Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas
de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, mediante acto administrativo que
autorice a los contribuyentes solicitantes.

Parágrafo 6. La presentación de la declaración de que trata este artículo no será
obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a
retención en la fuente.

ARTíCULO 24. Impuesto de timbre. Los agentes de retención y los autorretenedores
del impuesto de timbre, deberán declarar y pagar en el formulario de retenciones en la
fuente prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales el impuesto
causado en cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 23 del presente
decreto, atendiendo el último dígito del Número de Identificación Tributaria NIT que
conste en el certificado del Registro Único Tributario, sin tener en cuenta el dígito de
verificación.

ARTíCULO 25. Declaración y pago del impuesto de timbre recaudado en el
exterior. Los agentes consulares y los agentes diplomáticos del gobierno colombiano
cuando cumplan funciones consulares, son responsables de efectuar .Ia retención del
impuesto de timbre causado en el exterior y de expedir los certificados en los términos
señalados en el Estatuto Tributario.

El Ministerio de Relaciones Exteriores, a través del Fondo Rotatorio, es responsable de
presentar la declaración y pagar el impuesto de timbre.

La declaración y pago del impuesto de timbre recaudado en el exterior deberá
realizarse dentro de los plazos establecidos para declarar y pagar las retenciones en la
.



          DECRETO                                 DE                                          Página 21 de 28

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     declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
     otras disposiciones"


     fuente correspondientes al mes de la transferencia del dinero o recibo del cheque por
     parte del Fondo Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores.

     ARTíCULO 26. Retención del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención
     del impuesto sobre las ventas deberán declarar y pagar las retenciones practicadas
     cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 23 del presente decreto,
     atendiendo el último dígito del Número de Identificación Tributaria NIT que conste en el
     certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de
     verificación, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la Dirección de
     Impuestos y Aduanas Nacionales.


                  PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR El GRAVAMEN A lOS 

                          MOVIMIENTOS FINANCIEROS AÑO 2012 


     ARTíCULO 27. Plazos para declarar y pagar el Gravamen a los Movimientos
     Financieros. La presentación y pago de la declaración del Gravamen a los
     Movimientos Financieros por parte de los responsables, se hará en forma semanal,
     teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación:




            1·   .    31 diciembre de 2011              06 de enero de 2012           11 de enero de 2012 

            2          07 de enero de 2012               13 de enero de 2012         17 de enero de 2012 

           3            14 de enero de 2012             20 de enero de 2012          24 de enero de 2012 

           4           21 de enero de 2012              27 de enero de 2012          31 de enero de 2012 

           5           28 de enero de 2012              3 de febrero de 2012        07 de febrero de 2012 

           6          04 de febrero de 2012            10 de febrero de 2012        14 de febrero de 2012 

           7          11 de febrero de 2012            17 de febrero de 2012        21 de febrero de 2012 

           8          18 de febrero de 2012            24 de febrero de 2012        28 de febrero de 2012 

           9          25 de febrero de 2012             02 de marzo de 2012          06 de marzo de 2012 

           10          03 de marzo de 2012              09 de marzo de 2012          13 de marzo de 2012 

           11          10 de marzo de 2012              16 de marzo de 2012          21 de marzo de 2012 

           12          17 de marzo de 2012              23 de marzo de 2012          27 de marzo de 2012 

           13          24 de marzo de 2012              30 de marzo de 2012            03 de abril de 2012 

           14          31 de marzo de 2012                06 de abril de 2012           10 de abril de 2012 

           15            07 de abril de 2012               13 de abril de 2012          17 de abril de 2012 

           16            14 de abril de 2012              20 de abril de 2012          24 de abril de 2012 

           17            21 de abril de 2012              27 de abril de 2012         03 de mayo de 2012 

           18            28 de abril de 2012             04 de mayo de 2012           08 de mayo de 2012 

           19           05 de mayo de 2012               11 de mayo de 2012           15 de mayo de 2012 

           20           12 de mayo de 2012               18 de mayo de 2012           23 de mayo de 2012 

           21           19 de mayo de 2012               25 de mayo de 2012           29 de mayo de 2012 

           22           26 de mayo de 2012                01 de junio de 2012          05 de junio de 2012 

           23            02 de junio de 2012              08 de junio de 2012          13 de junio de 2012 

           24            09 de junio de 2012              15 de junio de 2012          20 de juniO de 2012 

           25            16 de junio de 2012              22 de junio de 2012          26 de junio de 2012 

           26            23 de junio de 2012              29 de junio de 2012           04 de julio de 2012 

           27            30 de junio de 2012               06 de julio de 2012          10 de julio de 2012 





                                                                                     -   ..   _---------­
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      DECRETO                                DE                                     Página 22 de 28

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declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
otras disposiciones"




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      29             14 de julio de 2012            20 de julio de 2012           24 de julio de 2012
      30             21 de julio de 2012            27 de julio de 2012            31 de julio de 2012
      31             28 de julio de 2012         03 de agosto de 2012           09 de agosto de 2012
      32          04 de agosto de 2012           10 de agosto de 2012           14 de agosto de 2012
      33          11 de agosto de 2012           17 de agosto de 2012           22 de agosto de 2012
      34          18 de agosto de 2012           24 de agosto de 2012           28 de agosto de 2012
      35          25 de agosto de 2012           31 de agosto de 2012         04 septiembre de 2012
      36        01 septiembre de 2012          07 septiembre de 2012          11 septiembre de 2012
      37        08 septiembre de 2012          14 septiembre de 2012          18 septiembre de 2012
      38        15 septiembre de 2012          21 septiembre de 2012          25 septiembre de 2012
      39        22 septiembre de 2012       28 de septiembre de 2012          02 de octubre de 2012
      40        29 septiembre de 2012           05 de octubre de 2012         09 de octubre de 2012
      41        06 de octubre de 2012           12 de octubre de 2012          17 de octubre de 2012
      42         13 de octubre de 2012          19 de octubre de 2012         23 de octubre de 2012
      43         20 de octubre de 2012          26 de octubre de 2012         30 de octubre de 2012
      44        27 de octubre de 2012           02 noviembre de 2012           07 noviembre de 2012
      45         03 noviembre de 2012           09 noviembre de 2012           14 noviembre de 2012
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      47         17 noviembre de 2012           23 noviembre de 2012           27 noviembre de 2012
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Parágrafo 1. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se
realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada
por el Revisor Fiscal o Contador Público.

Parágrafo 2. A partir del año gravable 2012, las declaraciones del Gravamen a los
Movimientos Financieros, se deben presentar a través de los Servicios Informáticos
Electrónicos, desde la fecha que fije mediante Resolución la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales.


                 PLAZOS PARA PAGAR El IMPUESTO Al PATRIMONIO

ARTíCULO 28. Plazos para pagar el impuesto al patrimonio. Las dos (2) cuotas
iguales del impuesto al patrimonio, correspondientes al año 2012 se deberán pagar
dentro de los siguientes plazos, independientemente del tipo de contribuyente de que se
trate.

El pago del impuesto podrá realizarse en la forma señalada en el artículo 34 del
presente Decreto, pero en ningún caso podrá ser compensado con otros impuestos.
DECRETO 
                                                        DE 	                                                                                                        Página 23 de 28

Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dicta~
otras disposiciones"




Plazos para pagar la tercera cuota de ocho del impuesto al patrimonio


                               rsi"ieTui:fiMo
                               f,'    -   ,f',<c.'J" ,,_",,",'
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                                                                     ,:_-:;:_'~:t-;~~'.:_ ;:<'~/ ~.',_>:;'-_;::;            ;~-;>{_"      .,    .;,~-'
                               ; ....."""omito_' ÉS.(>.~':·:HAStAEL DIA, .
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                                     ~_,_~ _;,,~                 ~      ~~_"4_j,,,,,'c,_'._,, ...... _   ~." ~."._._~,, __ ~~, , ... ,•. '_.',,- ~

                                                 1                           09 de mayo de 2012 

                                                 2                           10 de mayo de 2012 

                                                 3                           11 de mayo de 2012 

                                                 4                           14 de mayo de 2012 

                                                 5                           15 de mayo de 2012 

                                                 6                           16 de mayo de 2012 

                                                 7                           17 de mayo de 2012 

                                                 8                           18 de mayo de 2012 

                                                 9                           22 de mayo de 2012 

                                                 O                           23 de mayo de 2012 



Plazos para pagar la cuarta cuota de ocho del impuesto al patrimonio


                           fSI El.l"[ñMof;~:·~i~~¡,""<,':'·IR··~,.                                                                                             '
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                           K>,_"'_M~"""-'~"'
                                                                 "I ,'<;:;.·.HASTA!L·DiA., ..... ;
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                                                    '                                                                       '   ~   _ _ _-_'"       ......   ...i.....~->4   ,_~




                                  1                               10 de septiembre de 2012 

                                  2                               11 de septiembre de 2012 

                                  3                               12 de septiembre de 2012 

                                  4                               13 de septiembre de 2012 

                                  5                               14 de septiembre de 2012 

                                  6                               17 de septiembre de 2012 

                                  7                               18 de septiembre de 2012 

                                  8                               19 de septiembre de 2012 

                                  9                               20 de septiembre de 2012 

                                  O                               21 de septiembre de 2012 



                           PLAZOS PARA EXPEDIR CERTIFICADOS

ARTíCULO 29. Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor
del impuesto sobre la renta y complementarios y del gravamen a los movimientos
financieros. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios y
del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán expedir, a más tardar el 16 de
marzo del año 2012, los siguientes certificados por el año gravable 2011:

1. 	 Los certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la
     relación laboral o legal y reglamentaria a que se refiere el artículo 378 del Estatuto
     Tributario,
•


          DECRETO                  4907           DE 	                                   Página 24 de 28

     Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
     declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan
     otras disposiciones"




     2. 	 Los certificados de retenciones por conceptos distintos a pagos originados en la
          relación laboral o legal y reglamentaria, a que se refiere el artículo 381 del Estatuto
          Tributario y del Gravamen a los Movimientos Financieros.

     Parágrafo 1. La certificación del valor patrimonial de los aportes y acciones, así como
     de las participaciones y dividendos gravados o no gravados abonados en cuenta en
     calidad de exigibles para los respectivos socios, comuneros, cooperados, asociados o
     accionistas, deberá expedirse dentro de los quince (15) días calendario siguientes a la
     fecha de la solicitud.

     Parágrafo ~. Los certificados sobre la parte no gravada de los rendimientos financieros
     pagados a los ahorradores, a que se refiere el artículo 622 del Estatuto Tributario,
     deberán expedirse y entregarse dentro de los quince (15) días calendario siguiente a la
     fecha de la solicitud por parte del ahorrador.

     Parágrafo 3. Cuando se trate de autorretenedo res, el certificado deberá contener la
     constancia expresa sobre la fecha de la declaración y pago de la retención respectiva.


     ARTíCULO 30. Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor
     de timbre. Los agentes de retención del Impuesto de timbre, deberán expedir al
     contribuyente por cada causación y pago del gravamen, un certificado según el formato
     prescrito por la Unidad Administrativa Especial- Dirección de Impuestos y Aduanas
     Nacionales.

     El certificado a que se refiere este artículo, deberá expedirse a más tardar el último día
     del mes siguiente a aquel en el cual se causó el impuesto de timbre y debió efectuarse
     la retención.


     ARTíCULO 31. Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor
     del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las
     ventas deberán expedir por las retenciones practicadas, un certificado dentro de los
     quince (15) días calendario siguientes al bimestre en que se practicó la retención, que
     cumpla los requisitos previstos en los artículos 7 del Decreto 380 de 1996 y 23 del
     Decreto 522 de 2003, según el caso.

     Cuando se trate de retenciones del impuesto sobre las ventas asumida por
     responsables del régimen común por operaciones realizadas con responsables del
     régimen simplificado, el certificado deberá contener la constancia expresa sobre la
     fecha de la declaración y pago de la retención respectiva.

     Cuando el beneficiario del pago solicite un certificado por cada retención practicada, el
     agente retenedor lo hará con las mismas especificaciones del certificado bimestral.
Decreto 4907 26_diciembre_2011
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Decreto 4907 26_diciembre_2011

  • 1. República de Colombia libertod VOrden Ministerio de Hacienda y Crédito Público DECReTO'- 49 01 ( ) Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones El PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA en uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las conferidas en los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política y de conformidad con lo dispuesto en los artículos 260-4, parágrafo 20 del artículo 260-6, 260-8, 298, 555-2, 579, 579-2, 603, 800, 811, 876 Y 877 del Estatuto Tributario, DECRETA PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR DURANTE El AÑO 2012 NORMAS GENERALES ARTíCULO 1. Presentación de las declaraciones tributarias. La presentación física de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios, de ingresos y patrimonio, del impuesto sobre las ventas, de retenciones en la fuente y del impuesto al patrimonio, se hará por ventanilla en los bancos y demás entidades áutorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional. Parágrafo. Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores incluidos los del gravamen a los movimientos financieros, declarantes señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, deberán presentar sus declaraciones tributarias y las de retenciones en la fuente, en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos, conforme con lo señalado en el Decreto 1791 de 2007 y las normas que lo modifican y adicionan. Solamente en los eventos señalados en tales normas podrá presentarse estas declaraciones en forma litográfica. Los plazos para la presentación y pago son los señalados en el presente Decreto. ARTICULO 2. Pago de las declaraciones y demás obligaciones en bancos y entidades autorizadas. El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, tributos aduaneros, sanciones e intereses en materia tributaria, aduanera y cambiaria, deberá realizarse en los bancos y demás entidades autorizadas para el efecto, en la forma establecida en el artículo 34 del presente Decreto.
  • 2. DECRETO DE Página 2 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" ARTíCULO 3. Corrección de las declaraciones. La inconsistencia a que se refiere el literal d) del artículo 580 del Estatuto Tributario podrá corregirse mediante el procedimiento previsto en el artículo 588 del citado Estatuto, siempre y cuando no se haya notificado sanción por no declarar, liquidando una sanción equivalente al dos por ciento (2%) de la sanción por extemporaneidad prevista en el artículo 641 ibídem, sin que exceda de mil trescientas (1.300) UVT ($ 33.864.000 - valor 2012). ARTíCULO 4. Cumplimiento de obligaciones por las sociedades fiduciarias. Las sociedades fiduciarias presentarán una sola declaración por todos los patrimonios autónomos, salvo cuando se configure la situación prevista en el numeral 3 del artículo 102 del Estatuto Tributario, caso en el cual deberá presentarse declaración por cada patrimonio contribuyente. La sociedad fiduciaria tendrá una desagregación de los factores de la declaración atribuible a cada patrimonio autónomo, a disposición de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para cuando esta lo solicite. Los fiduciarios son responsables por las sanciones derivadas del incumplimiento de las obligaciones formales a cargo de los patrimonios autónomos, así como de la sanción por corrección, por inexactitud, por corrección aritmética y de cualquier otra sanción relacionada con dichas declaraciones. ARTíCULO 5. Formularios y contenido de las declaraciones. Las declaraciones de renta, de ingresos y patrimonio, de ventas, de retención en la fuente, de patrimonio, gravamen a los movimientos financieros e informativa individual y/o consolidada de precios de transferencia, deberán presentarse en los formularios oficiales que para tal efecto señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a través de los servicios informáticos electrónicos o documentales. Estas declaraciones deberán contener las informaciones a que se refieren los artículos 260-4, 260-8,298-1,596,599,602,603,606 Y 877 del Estatuto Tributario. Parágrafo. Las declaraciones de renta y complementarios, de ingresos y patrimonio, de ventas, de retención en la fuente, de patrimonio, gravamen a los movimientos financieros e informativa individual y/o consolidada de precios de transferencia, deberán ser firmadas por: a) Los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo, personalmente o por medio de sus representantes a que hace relación el artículo 572 del Estatuto Tributario ya falta de estos por el administrador del respectivo patrimonio. Tratándose de los gerentes, administradores y en general los representantes legales de las personas jurídicas y sociedades de hecho, se podrá delegar esta responsabilidad en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal hecho a la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas o a la Dirección Seccional de Impuestos correspondiente, una vez efectuada la delegación y en todo caso con anterioridad al cumplimiento del deber formal de declarar.
  • 3. DECRETOB ,498~l DE Página 3 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" b) Los apoderados generales y mandatarios especiales que no sean abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura pública. c) El pagador respectivo o quien haga sus veces, cuando el declarante de retención sea la Nación, los Departamentos, Municipios, el Distrito Capital de Bogotá y las demás entidades territoriales. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS ARTíCULO 6. Contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. Están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2011, todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto, con excepción de los que se enumeran en el artículo siguiente. Parágrafo. Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios las Cajas de Compensación Familiar y los fondos de empleados, con respecto a los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y desarrollo social. ARTíCULO 7. Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2011, los siguientes contribuyentes: a) Contribuyentes de menores ingresos. Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas, que no sean responsables del impuesto a las ventas que respecto al año gravable 2011 cumplan además los siguientes requisitos: 1. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 35.185.000). 2. Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($113.094.000). 3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT ($70.370.000). 4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($ 70.370.000). 5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($113.094.000).
  • 4. DECRETO 4981 DE Página 4 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" b) Asalariados. Los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, que no sean responsables del impuesto sobre las ventas, siempre y cuando en relación con el año gravable 2011 se cumplan los siguientes requisitos adicionales: 1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2011 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($113.094.000). 2. Que el asalariado no haya obtenido durante el año gravable 2011 ingresos totales superiores a cuatro mil setenta y tres (4.073) UVT ($102.363.000). Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cómputo, no deben incluirse los correspondientes a la enajenación de activos fijos, ni los provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares. 3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT ($70.370.000). 4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($70.370.000). 5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT. ($113.094.000). e) Trabajadores independientes. Sin perjuicio de lo previsto en los literales a) y b) anteriores, los trabajadores independientes que no sean responsables del impuesto a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de los mismos un ochenta por ciento (80%) o más se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente, siempre y cuando, en relación con el año 2011 se cumplan los siguientes requisitos adicionales: 1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2011 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($113.094.000). 2. Que el trabajador independiente no haya obtenido durante el año gravable 2011 ingresos totales superiores a tres mil trescientas (3.300) UVT ($82.936.000). 3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan dos mil ochocientas (2.800) UVT ($70.370.000). 4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($70.370.000).
  • 5. DECRETO DE Página 5 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" 5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($113.094.000). d) Personas naturales o jurídicas extranjeras. Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 411, inclusive, del Estatuto Tributario y dicha retención en la fuente, así como la retención por remesas, cuando fuere el caso, les hubiere sido practicada. e) Empresas de transporte internacional. Las empresas de transporte aéreo o marítimo sin domicilio en el país, siempre y cuando se les hubiere practicado las retenciones de que trata el artículo 414-1 del Estatuto Tributario, y la totalidad de sus ingresos provengan de servicios de transporte internacional. Parágrafo 1. Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cómputo a que se refiere el literal b) del presente artículo, no deben incluirse los correspondientes a la enajenación de activos fijos, ni los provenientes de loterías, rifas, apuestas o similares. En el caso de los contribuyentes de menores ingresos y trabajadores independientes a que se refieren los literales a) y c) del presente artículo, para efectos del cómputo de los ingresos deberán incluir también los correspondientes a enajenación de activos fijos, loterías, rifas, apuestas o similares, así como los originados en herencias, legados, donaciones y porción conyugal. Parágrafo 2. Para los efectos del presente artículo, dentro de los ingresos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, se entienden incorporadas las pensiones de jubilación, vejez, invalidez y muerte. Parágrafo 3. Los contribuyentes a que se refiere este artículo, deberán conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales lo requiera. Parágrafo 4. Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como trabajadores independientes, deberán sumar los ingresos correspondientes a los dos conceptos, para establecer el límite de ingresos brutos a partir del cual están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta. ARTíCULO 8. Contribuyentes con régimen especial que deben presentar declaración de renta y complementarios. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del Estatuto Tributario, por el año gravable 2011 son contribuyentes con régimen tributario especial y deben presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios: 1. Las corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro, cuyo objeto social principal y recursos estén destinados a las actividades de salud, deporte,
  • 6. DECRETO .~ 4901 DE Página 6 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ecológica, protección ambiental, o a programas de desarrollo social, que sean de interés general y siempre que sus excedentes sean reinvertidos totalmente en la actividad de su objeto social, con excepción de las contempladas en el artículo 23 del mismo Estatuto. Cuando estas entidades no cumplan las condiciones señaladas, se asimilarán a sociedades limitadas. 2. Las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de captación y colocación de recursos financieros y se encuentren sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia. 3. Los fondos mutuos de inversión y las asociaciones gremiales respecto de sus actividades industriales y de mercadeo. 4. Las cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo y confederaciones cooperativas previstas en la legislación cooperativa. 5. El Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas, según lo previsto en el artículo 108 de la Ley 795 de 2003. Parágrafo. Las entidades del régimen tributario especial no requieren la calificación del Comité de Entidades sin Ánimo de Lucro, para gozar de la exención del beneficio neto o excedente consagrado en la ley. DECLARACiÓN DE INGRESOS Y PATRIMONIO ARTíCULO 9. Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios con obligación de presentar declaración de ingresos y patrimonio. Las entidades que se enumeran a continuación deberán presentar declaración de ingresos y patrimonio: 1. Las entidades de derecho público no contribuyentes, con excepción de las que se señalan en el artículo siguiente. 2. Las siguientes entidades sin ánimo de lucro: Las sociedades de mejoras públicas; las instituciones de educación superior aprobadas por el ICFES que sean entidades sin ánimo de lucro; los hospitales que estén constituidos como personas jurídicas sin ánimo de lucro; las organizaciones de alcohólicos anónimos; las asociaciones de ex alumnos; los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las ligas de consumidores; los Fondos de Pensionados; los movimientos, asociaciones y congregaciones religiosas que sean entidades sin ánimo de lucro; los fondos mutuos
  • 7. DECRETO , 49 1')( ú l DE Página 7 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" de inversión y las aSOCiaCiones gremiales cuando no desarrollen actividades industriales o de mercadeo, y las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de salud, siempre y cuando obtengan permiso de funcionamiento del Ministerio de Salud y Protección Social, directamente o a través de la Superintendencia Nacional de Salud y los beneficios o excedentes que obtengan se destinen en su totalidad al desarrollo de los programas de salud. 3. Los fondos de inversión, fondos de valores y los fondos comunes que administren las entidades fiduciarias. 4. Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y los fondos de cesantías. 5. Los fondos parafiscales agropecuarios y pesqueros de que trata el Capítulo V de la Ley 101 de 1993 y el Fondo de Promoción Turística de que trata la Ley 300 de 1996. 6. Las Cajas de Compensación Familiar y los fondos de empleados, cuando no obtengan ingresos provenientes de actividades industriales, de mercadeo y actividades financieras distintas a la inversión de su patrimonio. 7. Las demás entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta, con excepción de las indicadas en el artículo siguiente. ARTíCULO 10. Entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que no deben presentar declaración de renta ni de ingresos y patrimonio. De conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 y 598 del Estatuto Tributario, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y no deben presentar declaración de renta y complementarios, ni declaración de ingresos y patrimonio por el año gravable 2011, las siguientes entidades: a) La Nación, los Departamentos, los Municipios, el Distrito Capital de Bogotá, el Distrito Turístico y Cultural de Cartagena, el Distrito Turístico de Santa Marta, los Territorios Indígenas y las demás entidades territoriales. b) Las juntas de acción comunal y defensa civil, los sindicatos, las asociaciones de padres de familia y las juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de conjuntos residenciales. c) Las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este y las asociaciones de adultos mayores autorizados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar. . Las entidades señaladas en los literales anteriores, están obligadas a presentar declaraciones de retención en la fuente e impuesto sobre las ventas, cuando sea del caso.
  • 8. DECRETO DE Página 8 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" Parágrafo. No están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios ni de ingresos y patrimonio, los Fondos de Inversión de Capital Extranjero. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR El IMPUESTO SOBRE lA RENTA Y ANTICIPO ARTíCULO 11. Grandes Contribuyentes. Declaración de Renta y Complementarios. Por el año gravable 2011 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la DIAN, las personas jurídicas o asimiladas, las entidades sin ánimo de lucro con régimen especial y demás entidades que a 31 de diciembre de 2011 hayan sido calificadas como "Grandes Contribuyentes" por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 562 del Estatuto Tributario. El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar el valor a pagar por concepto de impuesto de renta y el anticipo, se inicia el 10 de marzo del año 2012 y vence entre el 11 y el 24 de abril del mismo año atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación. Estos contribuyentes deberán cancelar el valor total a pagar en tres (3) cuotas a más tardar en las siguientes fechas: PAGO PRIMERA CUOTA 1 08 de febrero de 2012 2 09 de febrero de 2012 3 10 de febrero de 2012 4 13 de febrero de 2012 5 14 de febrero de 2012 6 15 de febrero de 2012 7 16 de febrero de 2012 8 17 de febrero de 2012 9 20 de febrero de 2012 O 21 de febrero de 2012
  • 9. I!.O~7 DECRETO .. "l/U' DE Página 9 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" DECLARACiÓN Y PAGO SEGUNDA CUOTA ".·..".8··. . c." " '.;'-f'-,t-'<.~" 1;. I!EC:UIl­ -.'..•-- ­• cc•• ' . • <Q~!~¿E. _ 1 11 de abril de 2012 2 12 de abril de 2012 3 13 de abril de 2012 4 16 de abril de 2012 5 17 de abril de 2012 6 18 de abril de 2012 7 19 de abril de 2012 8 20 de abril de 2012 9 23 de abril de 2012 O 24 de abril de 2012 PAGO TERCERA CUOTA ~lStEbÓll""" tCif(óíro c~~.~,,,,--,,,::,;,,",,:;,",,,,,,<f,, 1 08 de junio de 2012 2 12 de junio de 2012 3 13 de junio de 2012 4 14 de junio de 2012 5 15 de junio de 2012 6 19 de junio de 2012 7 20 de junio de 2012 8 21 de junio de 2012 9 22 de junio de 2012 O 25 de junio de 2012 Parágrafo. El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2010. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de la siguiente manera, de acuerdo con la cuota de pago así: DECLARACiÓN Y PAGO SEGUNDA CUOTA 50% PAGO TERCERA CUOTA 50% ARTíCULO 12. Personas jurídicas y demás contribuyentes. Declaración de renta y complementarios. Por el año gravable 2011 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las demás personas jurídicas, sociedades y
  • 10. DECRETO 4987 DE Página 10 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" asimiladas, los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, diferentes a los calificados como "Grandes Contribuyentes". Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios y para cancelar en dos cuotas iguales el valor a pagar por concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician el 1° de marzo del año 2012 y vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cl,Jenta el dígito de verificación, así: DECLARACiÓN Y PAGO PRIMERA CUOTA 1 11 de abril de 2012 2 12 de abril de 2012 3 13 de abril de 2012 4 16 de abril de 2012 5 17 de abril de 2012 6 18 de abril de 2012 7 19 de abril de 2012 8 20 de abril de 2012 9 23 de abril de 2012 O 24 de abril de 2012 PAGO SEGUNDA CUOTA -:- SIEíi~üiil·' ;)', "., <""i,-,'",.:., -<".:0:'{ LDIG.IIOE~t 1 08 de junio de 2012 2 12 de junio de 2012 3 13 de junio de 2012 4 14 de junio de 2012 5 15 de junio de 2012 6 19 de junio de 2012 7 20 de junio de 2012 8 21 de junio de 2012 9 22 de junio de 2012 O 25 de junio de 2012 Parágrafo. Las sucursales de sociedades extranjeras, o las personas naturales no residentes en el país, que presten en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, podrán presentar la declaración de renta y complementarios por el año gravable 2011 y cancelar en una sola cuota el impuesto a cargo y el anticipo hasta el 18 de octubre de 2012, cualquiera sea el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario (sin tener en cuenta dígito de verificación), sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes.
  • 11. DECRETO 4901 DE Página 11 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan, los lugares. y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el p~go de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" ARTíCULO 13. Entidades del sector cooperativo. Las entidades del sector cooperativo del régimentribwtflrio esp~ciahq~~~rl'~. Rresentar y pagar la declaración del Impuesto sobre la Renta:}rComplementQrip~~P9r~Iañogravable 2011, dentro de los plazos señalados para laff' personas jurídiC'as';én'el art·ículo 12 del presente decreto, de' acuerdo con el último dígito del NIT que con·steen el certificado del Registro Único Tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación. " Las entidades cooperativas de integración del: régimen tributario especial, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable 2011, hasta el día 18 de mayo del año 20'12. ARTíCULO 14. Personas naturales y sucesiones ilíquidas. Declaración de Renta y Complementarios. Por el año gravable' 2011 deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, con excepción de las enumeradas en el artículo 70 del presente decreto, así como los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones y asignaciones modales, cuyos donatarios o asignatarios no los usufructúen personalmente. El plazo para presentar la declaración y para cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo, se inicia el10 de marzo del año 2012 y vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, atendiendo los dos últimos dígitos del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así: Si los dos últimos 2 dígitos son: ;'f,~~~~~~~~~~:i~i:~~,.;~ 96 a 00 09 de agosto de 2012 91 a 95 10 de agosto de 2012 86 a 90 13 de agosto de 2012 81 a 85 14 de agosto de 2012 76 a 80 15 de agosto de 2012 71 a 75 16 de agosto de 2012 66 a 70 ' 17 de agosto de 2012 61 a 65 21 de agosto de 2012 56 a 60 22 de agosto de 2012 51 a 55 23 de agosto de 2012 46 a 50 24 de agosto de 2012 41 a 45 27 de agosto de 2012 36 a 40 28 de agosto de 2012 31 a 35 29 de agosto de 2012 26 a 30 30 de agosto de 2012 21 a 25 31 de agosto de 2012
  • 12. DECRETO 4901 DE Página 12 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" _. 16 a 20 03 de septiembre de 2012 11 a 15 04 de septiembre de 2012 06 a 10 05 de septiembre de 2012 01 a 05 06 de septiembre de 2012 Parágrafo 1. Las personas naturales residentes en el exterior podrán presentar la declaración de renta y complementarios ante el cónsul respectivo del país de residencia o deberán presentarla en forma electrónica, si están señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como obligados a presentarla por ese medio. Igualmente el pago del impuesto y el anticipo, podrán efectuarlo en los bancos y demás entidades autorizadas en el territorio colombiano o en el país de residencia cuando los bancos ante los cuales se realice el pago, tengan convenios con bancos autorizados en Colombia para recibir el pago de impuestos nacionales. El plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios en el exterior, vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así: :, !J',', ,;;;~:,",:~::~,,;;~>--;,,~,"j;,:~{~,-,',- ~'¡ ;'f~~?r~',"-~:.,(' ! - ? '~1~<;-f~;~f ~,'~_~:_-_-~:-~~ ::.>:;',. -' ,::~' ;1:,: :" :::'.-~', '~,: ) ;":~.:-_-=<',:: ) -~~" _- ,~ ': -,:' :.,?' ~::,,;_~, :_' ,.,(:>: ~<,_,':' ~ - ;,,;SlrEt:ÚLTlMO:oIGI'TO;E, . •. ,,;;~,>;;:,,;HAST)(ELoiA;.. ;•. ~ ,;;,:, .."., , '~'~:; :::;~t.!;~:.::'.;;'-'<;g:~;",;. "_: -~;:5:;~',. ,:'J(,~ ,'~'_,;".~~"~>~::~ <:ii~<:L,,~.L; »>~'':j'Ú;¡',:?r:~~:?:;:. '~:/(J%.:,",~L -'.,,:, ':::."~i~,-,!'~;';',,:~' 1 10 de septiembre de 2012 2 11 de septiembre de 2012 3 12 de septiembre de 2012 4 13 de septiembre de 2012 5 14 de septiembre de 2012 6 17 de septiembre de 2012 7 18 de septiembre de 2012 8 19 de septiembre de 2012 9 20 de septiembre de 2012 O 21 de septiembre de 2012 El plazo para cancelar, en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementarios y del anticipo de las declaraciones presentadas en el exterior, vence en las fechas del mismo año que se indican a continuación, sin perjuicio de los tratados internacionales vigentes, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro Único Tributario - RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así: :/;,ii~J::':: '; ~!.>.::·:::~~.·"~c~'é};)'f~~:'; ~ ,~'::"':~;" (~~' ';' '"::;:t!;~' " "'·<f.~~~:~, :;_ ,(~:::~:t l:~:X,f:~~::~,;_ .:,·~,:t?~X .".~ :', "':'~'~'<"f.:;~:- :,_ c?'::':,;~~ :•. .~I.h:.·.•~..: .l. ;1J. hTl·.;,~.·.·.·.o.....•ec~'.,.·.,~._r.G.'~~.lT.·,.o·.·~<.:','.:.,. . . .'-.'. '._, _ ' : __ . ,./~' . ,. .· . . .: . -, , _ ;.. "'_ . •. '. ,•.. .,.,·. ·•. ,.., '. ~(,;v:<,(;' :;: .",. "·"HASTAELiOíA, ,"";~ . ':<~;;'~.:',',:,:}}~TL~;>;:;'~K,::::,~::,~::'-~'::~::~!".~~C·~*¡i'?:; ;:;:;:.~--;~~.;:: 1 08 de octubre de 2012 2 09 de octubre de 2012 3 10 de octubre de 2012
  • 13. . DECRETO ~ . 4907 DE Página 13 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" 4 11 de octubre de 2012 5 12 de octubre de 2012 6 16 de octubre de 2012 7 17 de octubre de 2012 8 18 de octubre de 2012 9 19 de octubre de 2012 O 22 de octubre de 2012 ARTíCULO 15. Plazo especial para presentar la declaración de instituciones financieras intervenidas. Las instituciones financieras que hubieren sido intervenidas de conformidad con el Decreto 2920 de 1982 o normas posteriores, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente a los años gravables 1987 y siguientes, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para los grandes contribuyentes y demás personas jurídicas por el año gravable 2011 y cancelar el impuesto a cargo determinado, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se aprueben de manera definitiva los respectivos estados financieros correspondientes al segundo semestre del año gravable objeto de aprobación, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero. Parágrafo. Lo dispuesto en este artículo también se aplicará a las entidades promotoras de salud intervenidas. ARTíCULO 16. Declaración de ingresos y patrimonio. Las entidades calificadas como Grandes Contribuyentes obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio, deberán utilizar el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y presentarla dentro del plazo previsto en el artículo 11 del presente decreto. Las demás entidades deberán utilizar el formulario que prescriba la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y presentarla dentro de los plazos previstos en el artículo 12 del presente decreto. En ambos casos se omitirá el diligenciamiento de los datos relativos a la liquidación del impuesto y el anticipo. ARTíCULO 17. Declaración por fracción de año. Las declaraciones tributarias de las personas jurídicas y asimiladas a estas, así como de las sucesiones que se liquidaron durante el año gravable 2011 o se liquiden durante el año gravable 2012, podrán presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo de contribuyentes o declarantes del año gravable correspondiente al cual pertenecerían de no haberse liquidado. Para este efecto se habilitará el último formulario vigente prescrito por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
  • 14. . DECRETO DE Página 14 de 28 4901 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" Para efectos de la liquidación de la hijuela de gastos, las sucesiones ilíquidas presentarán proyectos de las declaraciones tributarias ante la Notaría o el juzgado del conocimiento, sin perjuicio de la presentación de las mismas que debe hacerse de conformidad con el inciso anterior. ARTíCULO 18. Declaración por cambio de titular de la inversión extranjera. El titular de la inversión extranjera que realice la transacción o venta de su inversión, deberá presentar declaración de renta y complementarios, con la liquidación y pago del impuesto que se genere por la respectiva operación, en los bancos y demás entidades autorizadas, ubicados en el territorio nacional y podrá realizarlo a través del apoderado, agente o representante en Colombia del inversionista, según el caso, utilizando el formulario señalado para la vigencia gravable inmediatamente anterior o el que se autorice para el efecto, dentro del mes siguiente a la fecha de la transacción o venta. La presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por cada operación será obligatoria, aún en el evento en que no se genere impuesto a cargo por la respectiva transacción. DECLARACIONES INFORMATIVAS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA ARTíCULO 19. Contribuyentes obligados a presentar declaración informativa individual. Están obligados a presentar declaración informativa individual de preCios de transferencia por el año gravable 2011 : a) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que en dicho año gravable hubieran celebrado operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas domiciliados o residentes en el exterior y cuyo patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2011 hubiera sido igualo superior al equivalente a cien mil (100.000) UVT ($2.513.200.000) o cuyos ingresos brutos en el mismo año hubieran sido iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT. ($1.533.052.000). b) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios residentes o domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado operaciones con residentes o domiciliados en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2011 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores a los topes señalados en el literal anterior, salvo que desvirtúen la presunción prevista en el parágrafo 20 del artículo 260-6 del Estatuto Tributario. ARTíCULO 20. Obligados a presentar declaración informativa consolidada. En los casos de subordinación, controlo situación de grupo empresarial de conformidad con los supuestos previstos en los artículos 260 y 261 del Código de Comercio y en el artículo 28 de la Ley 222 de 1995, está obligado a presentar la declaración informativa consolidada, el ente controlante o matriz, cuando la controlante o matriz o cualquiera de
  • 15. .. DECRETO 4907 DE Página 15 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" las sociedades o entidades subordinadas o controladas tenga la obligación de presentar la declaración informativa individual de que trata el artículo anterior. La obligación de presentar la declaración informativa consolidada se entiende sin perjuicio de la obligación que tenga cada una de las subordinadas o controladas de presentar la declaración informativa individual. En los casos de control conjunto, la obligación de que trata este artículo recae sobre todos los controlantes; Sin embargo, la declaración informativa consolidada podrá ser presentada por el vinculado que el grupo designe para tales efectos, caso en el cual se requerirá informar mediante escrito dirigido a la Dirección de Gestión de Fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o quien haga sus veces, sobre tal designación. Cuando la controlante o matriz extranjera tenga en el territorio colombiano una sucursal y una o más subsidiarias, corresponde a la sucursal cumplir con la obligación de que trata este artículo. Cuando la controlante o matriz extranjera no tenga sucursal en Colombia, la declaración informativa consolidada deberá ser presentada a través de la subordinada con el mayor patrimonio líquido en el país a 31 de diciembre de 2011. Parágrafo. En los supuestos contemplados en los artículos 450 y 452 del Estatuto Tributario, así como en los casos señalados en los artículos 263 y 264 del Código de Comercio, en los cuales se configure situación de control o grupo empresarial, de conformidad con lo establecido en los artículos 260 y 261 del Código de Comercio yen el artículo 28 de la Ley 222 de 1995, se aplicarán las reglas previstas en el presente artículo. ARTíCULO 21. Plazos para presentar las declaraciones individual y/o consolidada de precios de transferencia. Por el año gravable 2011, deberán presentar las declaraciones informativas de que trata el artículo 260-8 del Estatuto Tributario, los contribuyentes que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas, domiciliados o residentes en el exterior y/o en paraísos 'fiscales, en el formulario que para tal efecto señale la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. La declaración informativa individual de precios de transferencia, se presentará en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, atendiendo al último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación: 1 2 3
  • 16. DECRETO . 4901 DE Página 16 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" c'i; ,i,i~:·~;;_~-;,:tié;:,S'~·;:' '-':~:-:"?:ú? (._}-~~j~:,~.~-,,';::-':;,~~- ::-'--('_-;:~~;';:~::i:~_"_:--;: ;:;~>:_-' ',:~',_:~:_:;~;S~; ',_ --~~~';-~¡::r,'-::" ::,':.'_,i,'" :, ;:'t"_·- '_ //-l,~: ,­ , .,.{. :SI(Et::U~TIMO,OIGITO'ES~iii.··;;··:·l/.;HASTAEI2.;DIA . , ''-,'''-'('-;' "~¿/-'" -:~: ',/ ",,','- :,'1'>-;:>_''<.' ¿df'. '",:;;/ -:> _f,-,';::~ ~::<-',:.::..,;.--.:~~-;. ::~';:-::~~;-_~i.:,>.t. ':(:., -::_-~t;~~~~:',::;::.' _ ) 1, ,: 4 13 de julio de 2012 5 16 de julio de 2012 6 17 de julio de 2012 7 18 de julio de 2012 8 19 de julio de 2012 9 23 de julio de 2012 O 24 de julio de 2012 El formulario de la declaración informativa consolidada de precios de transferencia, se presentará en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, atendiendo al último dígito del NIT del declarante que conste en el certificado del registro único tributario, sin el dígito de verificación, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación: 1,2,3,4 ó 5 24 de julio de 2012 6,7,8,9 ó O 25 de julio de 2012 PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR El IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS ARTíCULO 22. Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas. Para efectos de la presentación de la declaración del impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 600 y 601 del Estatuto Tributario, los responsables del régimen común deberán utilizar el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada declaración, por cada uno de los bimestres del año 2012, vencerán en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la correspondiente al bimestre noviembre - diciembre del año 2012, que vence en el año 2013. Los vencimientos, de acuerdo al último dígito del NIT del responsable, que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, serán los siguientes: . . . :~~~!?~i;.:; :~.'.,,::Js:;;(tJ+;{B.j~~t~~,l:~~;:~~~"k,:~;~.,j5;~;:r?I!,,~~m'ª,·":·· : ·Ul!::TlMO~;;·.·,/"ENERO';'FEBRERO~2012(;J¡ :;F':;¡MARzo;.~¡;/2012{··;,··;;···~·: . ,; . MAy()iJUNIO'·2012,~~,,:; .' .....J;.. . . r . ' ....•..•. " .,iyBI~~~~~~~:·.' .............. , ··~l)íGiJ9'E.~:;·:··'·li~~trsijAST.~I~·ºIAJ~·.·'~?~[(~·::::~:,,;::;[;;;¡:H~f~·E~~JA:;':;~.t:?¡~j:; ·:···~~l~~ª!A~M'ºíA>"::; . ;.;' 1 08 de marzo de 2012 09 de mayo de 2012 10 de julio de 2012 2 09 de marzo de 2012 10 de mayo de 2012 11 de julio de 2012 3 12 de marzo de 2012 11 de mayo de 2012 12 de julio de 2012 4 13 de marzo de 2012 14 de mayo de 2012 13 de julio de 2012 5 14demarzode2012 15de mayo de 2012 16 de julio de 2012 6 15 de marzo de 2012 16 de mayo de 2012 17 de julio de 2012
  • 17. DECRETO DE Página 17 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" ~- ¡SIEL' "'''' • """'.'.'.' '. -;' _,A' ••. _.-:. '.-.-r.>'. ~- '~.-'. '~.'...'.' ...".>"". ' .'.•-. . .. •••••••• -.••.•..• . .. . '. '":;'BIMESTRE''' ......"'-;.~. '_~-r.:.~l-.'~ ".-B'.'''''''...IMESTRE'V"" ~. .. •.••..•.•.. A , ..,.~~ . '~-.' 1',.~ , •.•. - . . . ......•..." f••• +. -" .•.. .. - '¡"";.>.'.'.. '. *" .'.'" •• - •. ........•...••.....B'~IMESTRE'·:.:.; .:.;.:¡ -',.- ,'"''''''.-~" -""~., ....,. - ""'i "I!'!"'-<";;¡;"""'-".',,".or ¡ '~:ÚLTI~O'" ·e~~FESRERÓ~1~.• . {. :<,.. M~.·.·:~IfJ3R.I.d20,i.,: .' . "~ÁY~UN'9~~~~,;;1 · . : OfGITO'ES. ____ ,'" '::f·HASrAE~'DiA" ~ "."". ;,~,HA$TAELDiA·.~'., "'~ _ _ -'<"':¿. ~ ~_'" ~ ~ ,,;~. 44~_~,.,."...~·... ..... • M ''''_._"".~, • __ ""'_ '--,n.""_,_,"~,·.'i,,,·,,,,, '"'''''''''''''" ___. ' . _ •. '··HASTA'Et'DfA·~"~,:,,···; ..,;;'""",,", ,,,.-,,,,, . ~"..,., .~_~._",+'. ~.".<."',.¡¡Z> ',,,",, .~ 7 16 de marzo de 2012 17 de mayo de 2012 18 de julio de 2012 8 20 de marzo de 2012 18 de mayo de 2012 19 de julio de 2012 9 21 de marzo de 2012 22 de mayo de 2012 23 de julio de 2012 O 22 de marzo de 2012 23 de mayo de 2012 24 de julio de 2012 'srÉL." . . " ,:'::8iMÉSTRtr.'-~;,";,:;-·; ;':')t:~':"." BtMESTiie":,,;,"~'~,' ~'.' '·'$ifiÉsiR€:.'" '; ~:! ~ 'Y:LTI".o' '... . JqLK),,~~Ó~~Ó201'2( ."·,;< .$~11E,~éREi9C1l:'B~.2012;;~OVlENI~RE"DI(:'EN,IBREl U~~~!!9]ª~..'"_"",.-,,,~:T:.~ ~.~:I?!~:..~~l.< .. ~~¿, ~,_~~)j:,~ __~ASJ"~"J:_~J~~~ ¿/_".,2t;~~9-1~,~!~;~~.Q!A:...¿! 1 10 de septiembre de 2012 09 de noviembre de 2012 10 de enero de 2013 2 11 de septiembre de 2012 13 de noviembre de 2012 11 de enero de 2013 3 12 de septiembre de 2012 14 de noviembre de 2012 14 de enero de 2013 4 13 de septiembre de 2012 15 de noviembre de 2012 15 de enero de 2013 5 14 de septiembre de 2012 16 de noviembre de 2012 16 de enero de 2013 6 17 de septiembre de 2012 19 de noviembre de 2012 17 de enero de 2013 7 18 de septiembre de 2012 20 de noviembre de 2012 18 de enero de 2013 8 19 de septiembre de 2012 21 de noviembre de 2012 21 de enero de 2013 9 20 de septiembre de 2012 22 de noviembre de 2012 22 de enero de 2013 O 21 de septiembre de 2012 23 de noviembre de 2012 23 de enero de 2013 Parágrafo 1. Para los responsables por la prestación de servicios financieros y las empresas de transporte aéreo regular, los plazos para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los bimestres del año 2012, vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo periodo, conforme con lo dispuesto en este artículo, previa solicitud con el lleno de los requisitos, radicada a más tardar el último día hábil del mes de enero de 2012 y aprobada por la Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, mediante acto administrativo que autorice a los contribuyentes solicitantes. Parágrafo 2. Los responsables por la prestación del servicio telefónico tendrán plazo para presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar por cada uno de los bimestres del año 2012, independientemente del último dígito del NIT del responsable, hasta el día señalado en el presente artículo para la presentación y pago de la declaración de cada bimestre por los responsables cuyo último dígito del NIT termine en cero (O). Parágrafo 3. No están obligados a presentar la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas los responsables del régimen común en los períodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes O deducciones en los términos de lo dispuesto en los artículos 484 y 486 del Estatuto Tributario.
  • 18. DECRETO 4981 DE Página 18 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LA RETENCiÓN EN LA FUENTE ARTíCULO 23. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se refieren los artículos 368,368-1,368-2.437-2 Y 518 del Estatuto Tributario, deberán declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Los plazos para presentar las declaraciones de retención en la fuente correspondientes a los meses del año 2012 y cancelar el valor respectivo, vencen en las fechas del mismo año que se indican a continuación, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el año 2013. Estos vencimientos corresponden al último dígito del NIT del agente retenedor, que conste en el Certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, así: rsr~~ijli!lMO:;:";,,o',!~i'~,~E~E~P'AtfÓ~::J~~DE:'--~~Rª~Ó-'t~;,.~s~P~'~~RZO'~O',.•,·"J 'DfGlTOES:·',;:,i2ctt2t1ASTA'EL:oiA';{-20,j'2 ____ TT_~< ___ "'___. _ _ __ ,~. __: __ ",", __"_"_".".,,;,,,~T..,_,,,,,_~~~"~"+w+.,"_~ ;~._ " __ ~_,,,_'""~_.,.', -.~;"'~~~.,..."''''~_,_, ..• . A'EL' oíA: , }'2012HAsTA,ELDÍA,"4 "",~...-.~ ..;...;.., __ ~."," __",,,,_,,;,,,..._ _ _ __ ~ __ '«:~~''--.~",,,;'¡_, __ ,,,,~_,,.:.- __ •__ -.N_,"''-_~,,,",;,_,, 1 08 de febrero de 2012 08 de marzo de 2012 11 de abril de 2012 2 09 de febrero de 2012 09 de marzo de 2012 12 de abril de 2012 3 10 de febrero de 2012 12 de marzo de 2012 13 de abril de 2012 4 13 de febrero de 2012 13 de marzo de 2012 16 de abril de 2012 5 14 de febrero de 2012 14 de marzo de 2012 17 de abril de 2012 6 15 de febrero de 2012 15 de marzo de 2012 18 de abril de 2012 7 16 de febrero de 2012 16 de marzo de 2012 19 de abril de 2012 8 17 de febrero de 2012 20 de marzo de 2012 20 de abril de 2012 9 20 de febrero de 2012 21 de marzo de 2012 23 de abril de 2012 O 21 de febrero de 2012 22 de marzo de 2012 24 de abril de 2012 rsf,~ír;(f~ftMgJ§:~;é'M~~;,~Ek~Rifr¡~~~:',f"¡~fJí~$1)~~~Y9;~~cf" ........• ~rMES:6E~~~~I~,~~(r/¡'< . :; L:J~I~!Iº"'~ª; .. ,2~,.~~()t~.MsTAEl;~[A....Ju·:¿R12,~ªI~lt'=:J~~ :..,~;,~~~()1~tt~ªTA t;,kº~~¡,d 1 09 de mayo de 2012 08 de junio de 2012 10 de julio de 2012 2 10 de mayo de 2012 12 de junio de 2012 11 de julio de 2012 3 11 de mayo de 2012 13 de junio de 2012 12 de julio de 2012 4 14 de mayo de 2012 14 de jl:.lnio de 2012 13 de julio de 2012 5 15de mayo de 2012 15 de junio de 2012 16dejuliode2012 6 16 de mayo de 2012 19 de junio de 2012 17 de julio de 2012 7 17 de mayo de 2012 20 de junio de 2012 18 de julio de 2012 8 18 de mayo de 2012 21 de junio de 2012 19 de julio de 2012 9 22 de mayo de 2012 22 de junio de 2012 23 de julio de 2012 O 23 de mayo de 2012 25 de junio de 2012 24 de julio de 2012 ',' SrE.1- MESDE~JUuo::7'''''~:~~~~7;1~:',~és)E~A9óSfª '; '- :~IV!Ei DE $~PiiEMS:RE '''¡ ,," . u Ú~TlMO AÑo2012liASTAEL,;pÍA '~~.~Ñ0201;2,HÁSTA!t;·DIÁ., •. ", ,,'Mp ,.' ,,'" L~Díg!r~t~JL. .~,:~~.~Ct . ~_"';¿:.~ ..._ ~.L~_,.;J2¿~~,,·tL:.·,j_...:~~!l~21i~$"tAS~[)~.~_U 1 09 de agosto de 2012 10 de septiembre de 2012 08 de octubre de 2012 2 10 de agosto de 2012 11 de septiembre de 2012 09 de octubre de 2012 3 13 de agosto de 2012 12 de septiembre de 2012 10 de octubre de 2012 4 14 de agosto de 2012 13 de septiembre de 2012 11 de octubre de 2012 5 15 de agosto de 2012 14 de septiembre de 2012 12 de octubre de 2012
  • 19. DECRETO i ~ 4901 DE Página 19 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" .~~~~r(fll~~*Jticl~~,jí6~1!t~lr.~~,· 6 16 de agosto de 2012 17 de septiembre de 2012 16 de octubre de 2012 7 17 de agosto de 2012 18 de septiembre de 2012 17 de octubre de 2012 8 21 de agosto de 2012 19 de septiembre de 2012 18 de octubre de 2012 9 22 de agosto de 2012 20 de septiembre de 2012 19 de octubre de 2012 O 23 de agosto de 2012 21 de septiembre de 2012 22 de octubre de 2012 1 09 de noviembre de 2012 10 de diciembre de 2012 10 de enero de 2013 2 13 de noviembre de 2012 11 de diciembre de 2012 11 de enero de 2013 3 14 de noviembre de 2012 12 de diciembre de 2012 14 de enero de 2013 4 15 de noviembre de 2012 13 de diciembre de 2012 15 de enero de 2013 5 16 de noviembre de 2012 14 de diciembre de 2012 16 de enero de 2013 6 19 de noviembre de 2012 17 de diciembre de 2012 17 de enero de 2013 7 20 de noviembre de 2012 18 de diciembre de 2012 18 de enero de 2013 8 21 de noviembre de 2012 19 de diciembre de 2012 21 de enero de 2013 9 22 de noviembre de 2012 20 de diciembre de 2012 22 de enero de 2013 O 23 de noviembre de 2012 21 de diciembre de 2012 23 de enero de 2013 Parágrafo 1. Cuando el agente retenedor, incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta, tengan agencias o sucursales, deberá presentar la declaración mensual de retenciones en forma consolidada, pero podrá efectuar los pagos correspondientes por agencia o sucursal en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar ubicados en el territorio nacional. Parágrafo 2. Cuando se trate de Entidades de Derecho Público, diferentes de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las sociedades de Economía Mixta, se podrá presentar una declaración de retención y efectuar el pago respectivo por cada oficina retenedora. Parágrafo 3. Las oficinas de tránsito deben presentar declaración mensual de retención en la fuente en la cual consoliden el valor de las retenciones recaudadas durante el respectivo mes, por traspaso de vehículos, junto con las retenciones que hubieren efectuado por otros conceptos. Parágrafo 4. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare. Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT ($2.136.018.000) susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de
  • 20. DECRETO 4931 DE Página 20 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" la presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor igualo superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración. El agente retenedor deberá solicitar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención, dentro de los seis meses (6) siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente. Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada la declaración de retención en la fuente presentada sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare. Parágrafo 5. Cuando el agente retenedor tenga más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, los plazos para presentar la declaración y cancelar el valor a pagar correspondiente a cada uno de los meses del año 2012, vencerán un mes después del plazo señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo periodo conforme con lo dispuesto en este artículo, previa solicitud con el lleno de los requisitos, radicada a más tardar el último día hábil del mes de enero de 2012 y aprobada por la Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, mediante acto administrativo que autorice a los contribuyentes solicitantes. Parágrafo 6. La presentación de la declaración de que trata este artículo no será obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retención en la fuente. ARTíCULO 24. Impuesto de timbre. Los agentes de retención y los autorretenedores del impuesto de timbre, deberán declarar y pagar en el formulario de retenciones en la fuente prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales el impuesto causado en cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 23 del presente decreto, atendiendo el último dígito del Número de Identificación Tributaria NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario, sin tener en cuenta el dígito de verificación. ARTíCULO 25. Declaración y pago del impuesto de timbre recaudado en el exterior. Los agentes consulares y los agentes diplomáticos del gobierno colombiano cuando cumplan funciones consulares, son responsables de efectuar .Ia retención del impuesto de timbre causado en el exterior y de expedir los certificados en los términos señalados en el Estatuto Tributario. El Ministerio de Relaciones Exteriores, a través del Fondo Rotatorio, es responsable de presentar la declaración y pagar el impuesto de timbre. La declaración y pago del impuesto de timbre recaudado en el exterior deberá realizarse dentro de los plazos establecidos para declarar y pagar las retenciones en la
  • 21. . DECRETO DE Página 21 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" fuente correspondientes al mes de la transferencia del dinero o recibo del cheque por parte del Fondo Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores. ARTíCULO 26. Retención del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán declarar y pagar las retenciones practicadas cada mes, dentro de los plazos previstos en el artículo 23 del presente decreto, atendiendo el último dígito del Número de Identificación Tributaria NIT que conste en el certificado del Registro Único Tributario RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación, utilizando el formulario de retenciones prescrito por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR El GRAVAMEN A lOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS AÑO 2012 ARTíCULO 27. Plazos para declarar y pagar el Gravamen a los Movimientos Financieros. La presentación y pago de la declaración del Gravamen a los Movimientos Financieros por parte de los responsables, se hará en forma semanal, teniendo en cuenta para tal efecto los plazos establecidos a continuación: 1· . 31 diciembre de 2011 06 de enero de 2012 11 de enero de 2012 2 07 de enero de 2012 13 de enero de 2012 17 de enero de 2012 3 14 de enero de 2012 20 de enero de 2012 24 de enero de 2012 4 21 de enero de 2012 27 de enero de 2012 31 de enero de 2012 5 28 de enero de 2012 3 de febrero de 2012 07 de febrero de 2012 6 04 de febrero de 2012 10 de febrero de 2012 14 de febrero de 2012 7 11 de febrero de 2012 17 de febrero de 2012 21 de febrero de 2012 8 18 de febrero de 2012 24 de febrero de 2012 28 de febrero de 2012 9 25 de febrero de 2012 02 de marzo de 2012 06 de marzo de 2012 10 03 de marzo de 2012 09 de marzo de 2012 13 de marzo de 2012 11 10 de marzo de 2012 16 de marzo de 2012 21 de marzo de 2012 12 17 de marzo de 2012 23 de marzo de 2012 27 de marzo de 2012 13 24 de marzo de 2012 30 de marzo de 2012 03 de abril de 2012 14 31 de marzo de 2012 06 de abril de 2012 10 de abril de 2012 15 07 de abril de 2012 13 de abril de 2012 17 de abril de 2012 16 14 de abril de 2012 20 de abril de 2012 24 de abril de 2012 17 21 de abril de 2012 27 de abril de 2012 03 de mayo de 2012 18 28 de abril de 2012 04 de mayo de 2012 08 de mayo de 2012 19 05 de mayo de 2012 11 de mayo de 2012 15 de mayo de 2012 20 12 de mayo de 2012 18 de mayo de 2012 23 de mayo de 2012 21 19 de mayo de 2012 25 de mayo de 2012 29 de mayo de 2012 22 26 de mayo de 2012 01 de junio de 2012 05 de junio de 2012 23 02 de junio de 2012 08 de junio de 2012 13 de junio de 2012 24 09 de junio de 2012 15 de junio de 2012 20 de juniO de 2012 25 16 de junio de 2012 22 de junio de 2012 26 de junio de 2012 26 23 de junio de 2012 29 de junio de 2012 04 de julio de 2012 27 30 de junio de 2012 06 de julio de 2012 10 de julio de 2012 - .. _---------­
  • 22. 4?;J1 DECRETO DE Página 22 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" 28 07 de julio de2012 13 de julio de 2012 17 de julio de 2012 29 14 de julio de 2012 20 de julio de 2012 24 de julio de 2012 30 21 de julio de 2012 27 de julio de 2012 31 de julio de 2012 31 28 de julio de 2012 03 de agosto de 2012 09 de agosto de 2012 32 04 de agosto de 2012 10 de agosto de 2012 14 de agosto de 2012 33 11 de agosto de 2012 17 de agosto de 2012 22 de agosto de 2012 34 18 de agosto de 2012 24 de agosto de 2012 28 de agosto de 2012 35 25 de agosto de 2012 31 de agosto de 2012 04 septiembre de 2012 36 01 septiembre de 2012 07 septiembre de 2012 11 septiembre de 2012 37 08 septiembre de 2012 14 septiembre de 2012 18 septiembre de 2012 38 15 septiembre de 2012 21 septiembre de 2012 25 septiembre de 2012 39 22 septiembre de 2012 28 de septiembre de 2012 02 de octubre de 2012 40 29 septiembre de 2012 05 de octubre de 2012 09 de octubre de 2012 41 06 de octubre de 2012 12 de octubre de 2012 17 de octubre de 2012 42 13 de octubre de 2012 19 de octubre de 2012 23 de octubre de 2012 43 20 de octubre de 2012 26 de octubre de 2012 30 de octubre de 2012 44 27 de octubre de 2012 02 noviembre de 2012 07 noviembre de 2012 45 03 noviembre de 2012 09 noviembre de 2012 14 noviembre de 2012 46 10 noviembre de 2012 16 noviembre de 2012 20 noviembre de 2012 47 17 noviembre de 2012 23 noviembre de 2012 27 noviembre de 2012 48 24 noviembre de 2012 30 noviembre de 2012 04 diciembre de 2012 49 01 diciembre de 2012 07 diciembre de 2012 11 diciembre de 2012 50 08 diciembre de 2012 14 diciembre de 2012 18 diciembre de 2012 51 15 diciembre de 2012 21 diciembre de 2012 27 diciembre de 2012 52 22 diciembre de 2012 28 diciembre de 2012 03 enero de 2013 1 29 diciembre de 2012 04 enero de 2013 09 enero de 2013 Parágrafo 1. Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el Revisor Fiscal o Contador Público. Parágrafo 2. A partir del año gravable 2012, las declaraciones del Gravamen a los Movimientos Financieros, se deben presentar a través de los Servicios Informáticos Electrónicos, desde la fecha que fije mediante Resolución la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. PLAZOS PARA PAGAR El IMPUESTO Al PATRIMONIO ARTíCULO 28. Plazos para pagar el impuesto al patrimonio. Las dos (2) cuotas iguales del impuesto al patrimonio, correspondientes al año 2012 se deberán pagar dentro de los siguientes plazos, independientemente del tipo de contribuyente de que se trate. El pago del impuesto podrá realizarse en la forma señalada en el artículo 34 del presente Decreto, pero en ningún caso podrá ser compensado con otros impuestos.
  • 23. DECRETO DE Página 23 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dicta~ otras disposiciones" Plazos para pagar la tercera cuota de ocho del impuesto al patrimonio rsi"ieTui:fiMo f,' - ,f',<c.'J" ,,_",,",' :~~~""'":-:'~; .~':'" ""r:;'- :·~t~--:·~" ,:_-:;:_'~:t-;~~'.:_ ;:<'~/ ~.',_>:;'-_;::; ;~-;>{_" ., .;,~-' ; ....."""omito_' ÉS.(>.~':·:HAStAEL DIA, . L . ' "-'' _... __ ~_,_~ _;,,~ ~ ~~_"4_j,,,,,'c,_'._,, ...... _ ~." ~."._._~,, __ ~~, , ... ,•. '_.',,- ~ 1 09 de mayo de 2012 2 10 de mayo de 2012 3 11 de mayo de 2012 4 14 de mayo de 2012 5 15 de mayo de 2012 6 16 de mayo de 2012 7 17 de mayo de 2012 8 18 de mayo de 2012 9 22 de mayo de 2012 O 23 de mayo de 2012 Plazos para pagar la cuarta cuota de ocho del impuesto al patrimonio fSI El.l"[ñMof;~:·~i~~¡,""<,':'·IR··~,. ' j¡OiGITOeS K>,_"'_M~"""-'~"' "I ,'<;:;.·.HASTA!L·DiA., ..... ; _ _' _ ' . _ _ ,2bN_'~ _ _ _ """':_V~ _ _ ' ' ~ _ _ _-_'" ...... ...i.....~->4 ,_~ 1 10 de septiembre de 2012 2 11 de septiembre de 2012 3 12 de septiembre de 2012 4 13 de septiembre de 2012 5 14 de septiembre de 2012 6 17 de septiembre de 2012 7 18 de septiembre de 2012 8 19 de septiembre de 2012 9 20 de septiembre de 2012 O 21 de septiembre de 2012 PLAZOS PARA EXPEDIR CERTIFICADOS ARTíCULO 29. Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre la renta y complementarios y del gravamen a los movimientos financieros. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios y del Gravamen a los Movimientos Financieros deberán expedir, a más tardar el 16 de marzo del año 2012, los siguientes certificados por el año gravable 2011: 1. Los certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria a que se refiere el artículo 378 del Estatuto Tributario,
  • 24. DECRETO 4907 DE Página 24 de 28 Continuación del Decreto "Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente y se dictan otras disposiciones" 2. Los certificados de retenciones por conceptos distintos a pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, a que se refiere el artículo 381 del Estatuto Tributario y del Gravamen a los Movimientos Financieros. Parágrafo 1. La certificación del valor patrimonial de los aportes y acciones, así como de las participaciones y dividendos gravados o no gravados abonados en cuenta en calidad de exigibles para los respectivos socios, comuneros, cooperados, asociados o accionistas, deberá expedirse dentro de los quince (15) días calendario siguientes a la fecha de la solicitud. Parágrafo ~. Los certificados sobre la parte no gravada de los rendimientos financieros pagados a los ahorradores, a que se refiere el artículo 622 del Estatuto Tributario, deberán expedirse y entregarse dentro de los quince (15) días calendario siguiente a la fecha de la solicitud por parte del ahorrador. Parágrafo 3. Cuando se trate de autorretenedo res, el certificado deberá contener la constancia expresa sobre la fecha de la declaración y pago de la retención respectiva. ARTíCULO 30. Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor de timbre. Los agentes de retención del Impuesto de timbre, deberán expedir al contribuyente por cada causación y pago del gravamen, un certificado según el formato prescrito por la Unidad Administrativa Especial- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. El certificado a que se refiere este artículo, deberá expedirse a más tardar el último día del mes siguiente a aquel en el cual se causó el impuesto de timbre y debió efectuarse la retención. ARTíCULO 31. Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto sobre las ventas. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas deberán expedir por las retenciones practicadas, un certificado dentro de los quince (15) días calendario siguientes al bimestre en que se practicó la retención, que cumpla los requisitos previstos en los artículos 7 del Decreto 380 de 1996 y 23 del Decreto 522 de 2003, según el caso. Cuando se trate de retenciones del impuesto sobre las ventas asumida por responsables del régimen común por operaciones realizadas con responsables del régimen simplificado, el certificado deberá contener la constancia expresa sobre la fecha de la declaración y pago de la retención respectiva. Cuando el beneficiario del pago solicite un certificado por cada retención practicada, el agente retenedor lo hará con las mismas especificaciones del certificado bimestral.