SlideShare una empresa de Scribd logo
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Junio 2014
CONTROL INTERNO- Marco Normativo
CONTROL
¿QUÉ ES CONTROL?
¿QUIENES EJERCEN CONTROL?
¿EL CONTROL LO EJERCEMOS NOSOTROS, COMO
PERSONAS?
¿EN QUE MOMENTO EJERCEMOS CONTROL?
¿EJERCEN CONTROL CON NOSOTROS?
CONTROL
DICCIONARIO DE LA REAL ACADEMIA ESPAÑOLA :
1. Comprobación, inspección, fiscalización, intervención.
2. Dominio, mando, preponderancia.
3. Oficina, despacho, dependencia, etc., donde se controla.
4. Regulación, manual o automática, sobre un sistema
Comparación o contrastación de hechos, situaciones u
omisiones contra una referencia preexistente
(previamente establecido) que puede ser un
parámetro, norma, principio o plan, para establecer
su conformidad o divergencia.
CONTROL GUBERNAMENTAL
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República Nº 27785, artículo
6°:
El control gubernamental consiste en la supervisión,
vigilancia y verificación de los actos y resultados de la
gestión pública, en atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de
los recursos y bienes del Estado, así como del
cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos
de política y planes de acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
CONTROL GUBERNAMENTAL
CONTROL
POSTERIOR
CONTROL
SIMULTÁNEO
CONTROL
PREVIO
ProcesoInput
(entradas)
Output
(salidas)
t0 t1
t2
CONTROL GUBERNAMENTAL
¿Qué es un proceso?¿Qué es un proceso?
Es un grupo de
actividades relacionadas
de manera lógica que,
cuando se llevan a cabo,
utilizan los recursos de la
entidad para lograr
resultados definitivos o
transformar elementos
de entrada, a través de
una serie de actividades,
en un producto o servicio
CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad, diseñado
para enfrentar los riesgos y para dar seguridad
razonable de que, en la consecución de la misión de
la entidad, se alcanzarán los objetivos gerenciales.
Comprende las acciones que realiza
la Empresa con la finalidad de que
la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y
eficientemente.
CONTROL INTERNO
QUE ES? PARA QUE? EN QUE NIVELES?
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Promover y optimizar la eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en
las operaciones, así como la calidad de
los servicios.
Promover el cumplimiento de
los funcionarios o servidores
públicos de rendir cuenta por
los fondos y bienes públicos
a su cargo y/o por una misión
u objetivo encargado y
aceptado.
Cumplimiento de normas
y regulaciones aplicables
a la entidad y a sus
operaciones.
Cuidar y resguardar los
recursos y bienes contra
cualquier pérdida, deterioro,
uso indebido y actos
ilegales.
Fomentar e impulsar
la práctica de valores
institucionales.
Objetivos
Gerenciales
1
2
3
5
6
4
Garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la información.
LEY N° 28716
PRINCIPIOS DEL CONTROL
INTERNO
AUTOCONTROL
AUTOREGULACION
AUTOGESTION
Todo funcionario
debe controlar su
trabajo, detectar
deficiencias o
desviaciones y
efectuar correctivos
para mejorar sus
labores y lograr los
resultados
esperados.
Capacidad para
desarrollar
disposiciones,
métodos y
procedimientos.
Competencia de las
entidades para
conducir, planificar,
ejecutar, coordinar y
evaluar las funciones
con sujeción a la
normativa.
NIVELES DEL CONTROL
CONTROL INTERNO
(REFLEXION)
EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNAEL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA
ACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICEACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICE
EL DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LASEL DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LAS
ORGANIZACIONES PÚBLICASORGANIZACIONES PÚBLICAS
PROCESOS
Diagramas de Flujo
Texto Explicativo
Documentar
Reconocer
y Listar
Identificar
Previa difusión y comunicación
Inicia con los procesos CRITICOS
Implementar
Calificación e identificación
de procesos CRITICOS
Priorizar
Revisar y Analizar
Lo que son
vs
Lo que deben ser
RIESGO
Es la probabilidad de que un evento ocurra y afecte negativamente el
logro de los objetivos. Evento se define como un incidente u ocurrencia
en la Organización debido a factores internos o externos que pueden
afectar la implementación de la estrategia o logro de objetivos. (COSO
Enterprise Risk Management Framework)
Es la combinación de la probabilidad que ocurra un evento y sus posibles
consecuencias, donde estas mismas pueden ir de positivo a negativo.
(ISO / IEC (2002) Guide 73, Risk Management Vocabulary)
Es la probabilidad de que ocurra algo que impacte en los objetivos.
(AS/NZS 4360:1999, Risk Management)
La posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de
los objetivos (Normas de Control Interno - Contraloría General de la
República)
RIESGOS
Consideraciones Importantes
El efecto de los riesgos se minimiza a través de
la adopción de acciones preventivas.
El riesgo residual es aquel que no desaparece
a pesar de las acciones preventivas adoptadas.
Del análisis de las situaciones de riesgo pueden
surgir oportunidades.
TIPOS DE RIESGOS
Tipos Denominación
Riesgo Estratégico
Se asocia con la forma en que se administra la entidad. Se enfoca en asuntos
globales relacionados con la misión y el cumplimiento de los objetivos estratégicos,
la clara definición de políticas y el diseño y conceptualización de la entidad por parte
de la Alta Dirección.
Riesgo Operativo
Relacionados con las partes operativa y técnica de la entidad, incluye el proveniente
de deficiencias en los sistemas de información, en la definición de los procesos, en
la estructura organizacional, desarticulación entre dependencias, oportunidades de
corrupción e incumplimientos de los compromisos institucionales.
Riesgo Financiero
Se relacionan con el manejo de los recursos de la entidad e incluyen, la ejecución
presupuestal, la elaboración de los estados financieros, los manejos de excedentes
de tesorería y el manejo sobre los bienes. De la eficiencia y transparencia en el
manejo de los recursos, así como su interacción con las demás áreas dependerá en
gran parte el éxito o fracaso de toda la entidad.
Riesgo de
Cumplimiento
Capacidad de la entidad para cumplir con los requisitos legales, contractuales, de
ética pública y en general con su compromiso ante la comunidad.
Riesgo de
Tecnología
Se asocian con la capacidad de la entidad para que la tecnología disponible
satisfaga sus necesidades actuales y futuras y soporte el cumplimiento de su
misión.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada entidad
del estado, para la consecución de los
objetivos.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Normas
de Control
Interno
Sistema
de Control
Interno
(1) AMBIENTE DE
CONTROL
(1) AMBIENTE DE
CONTROL
(2) EVALUACIÓNDE RIESGOS
(2) EVAL.
DE
RIESGOS
(3) ACTIVIDADESDE CONTROL
(3) ACTIV.
CONTROL
(4)INFORM
ACIÓN
(4)INFORM
ACIÓN
COMUNICACIÓN
COMUNICACIÓN(4)INFORMACIÓNy
(4)INFORMACIÓNy
(4) CO
M
UNICACIÓ
N
(4) CO
M
UNICACIÓ
N
(5) SUPER
VISIÓN (5) SUPER
VISIÓN
Enfoque COSO
MARCOS DE REFERENCIA DE CONTROL
INTERNO Y GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS
Normas de Control Interno – R. C, N°320 – 2006 -
CG
COSO: Marco conceptual integrado
Marco Integrado – Riesgos ERM
Extendido a 3
componentes
Marco Integrado COSO – Control
Interno
MARCOS DE REFERENCIA DE CONTROL
INTERNO Y GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS
ERM : GESTION INTEGRAL DE RIESGOS
22
Los objetivos pueden ser vistos en
el contexto de cuatro categorías
Ocho componentes
interrelacionados
Considera las actividades
de todos los niveles de la
Entidad
Qué
Dónde
Alineado con
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Sistemas
Información
Comunicación
Seguimiento
de
Resultados
Componentes
Ambiente
de
Control
Subsistema de
control interno
estratégico
Subsistema de
control interno
operativo
Subsistema de
control interno
de evaluación
Resolución de Contraloría N° 458-
2008-CG
“Guía para la Implementación del Sistema de
Control Interno de las entidades del Estado”,
como documento orientador para la gestión
pública y el control gubernamental, sin perjuicio
de la legislación que emitan los distintos niveles
de gobierno, así como las normas que dicten los
órganos rectores de los sistemas administrativos.
COMPONENTES DEL SCI
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2. Integridad y valores éticos
1.3. Administración estratégica
1.4. Estructura organizativa
1.5. Administración de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad
1.8. Órgano de Control Institucional
1. AMBIENTE DE CONTROL
Establecimiento de un entorno
de organización favorable al
ejercicio de buenas prácticas,
valores, conductas y reglas
apropiadas, para sensibilizar a
los miembros de la entidad y
generar una cultura de control
interno.
COMPONENTES DEL SCI
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2. Integridad y valores éticos
1.3. Administración estratégica
1.4. Estructura organizativa
1.5. Administración de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad
1.8. Órgano de Control Institucional
2. EVALUACION DE RIESGOS
2.1. Planeamiento de la administración de riesgos
2.2. Identificación de los riesgos
2.3. La valoración de los riesgos
2.4. Respuesta al riesgo
Deben identificarse los objetivos
organizacionales, vinculados y
coherentes. Luego debe identificarse y
evaluarse los riesgos relevantes que
pueden afectar el logro de esos
objetivos. Asimismo, los riesgos deben
ser administrados, atendiendo a la
existencia del medio interno y el externo
cambiante
COMPONENTES DEL SCI
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2. Integridad y valores éticos
1.3. Administración estratégica
1.4. Estructura organizativa
1.5. Administración de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad
1.8. Órgano de Control Institucional
3.1. Procedimientos de autorización y aprobación
3.2. Segregación de funciones
3.3. Evaluación costo-beneficio
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
3.5. Verificaciones y conciliaciones
3.6. Evaluación del desempeño
3.7. Rendición de cuentas
3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas
3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y
Comunicaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Comprende las políticas y
procedimientos establecidos para
asegurar que se están llevando a
cabo las acciones necesarias en la
administración de los riesgos que
pueden afectar los objetivos de la
entidad, contribuyendo a asegurar
el cumplimiento de éstos.
COMPONENTES DEL SCI
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2. Integridad y valores éticos
1.3. Administración estratégica
1.4. Estructura organizativa
1.5. Administración de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad
1.8. Órgano de Control Institucional
4.1. Funciones y características de la información
4.2. Información y responsabilidad
4.3. Calidad y suficiencia de la información
4.4. Los sistemas de información
4.5. Flexibilidad al cambio
4.6. Archivo institucional
4.7. Comunicación interna
4.8. Comunicación externa
4.9. Canales de comunicación
4. INFORMACION Y COMUNICACION Son métodos, procesos, medios y
acciones que con enfoque sistémico
y regular, aseguran el flujo de
información con calidad en todas las
direcciones .
COMPONENTES DEL SCI
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2. Integridad y valores éticos
1.3. Administración estratégica
1.4. Estructura organizativa
1.5. Administración de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad
1.8. Órgano de Control Institucional
5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES
DE PREVENCIÓN Y MONITOREO
5.1.1. Prevención y monitoreo
5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno
5. SUPERVISION
El SCI debe ser sujeto de supervisión
para valorar la eficacia y calidad de
su funcionamiento en el tiempo y
permitir su retroalimentación.
La supervisión, identificada también
como seguimiento, comprende un
conjunto de actividades de
autocontrol incorporadas a los
procesos y operaciones de la
entidad, con fines de mejora y
evaluación.
COMPONENTES DEL SCI
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2. Integridad y valores éticos
1.3. Administración estratégica
1.4. Estructura organizativa
1.5. Administración de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad
1.8. Órgano de Control Institucional
5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO
DE RESULTADOS
5.2.1. Reporte de deficiencias
5.2.2. Seguimiento e implantación de medidas
correctivas
5. SUPERVISION
COMPONENTES DEL SCI
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2. Integridad y valores éticos
1.3. Administración estratégica
1.4. Estructura organizativa
1.5. Administración de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad
1.8. Órgano de Control Institucional
5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS
COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO
5.3.1. Autoevaluación
5.3.2. Evaluaciones independientes.
5. SUPERVISION
IMPLEMENTACION DEL SCI
EN LOS PROCESOS
Guía para la
implementación del
Control Interno
IMPLEMENTACION DEL SCI - IRTP
Plan de Trabajo
Diagnóstico
Compromiso A.D.
- Programa de Trabajo
- Recopilación de Información
- Análisis de Información (identificar debilidades)
- Análisis Normativo (con relación NCI)
- Identificación Debilidades (causas) - Fortalezas
- Informe de Diagnóstico
- Descripción de Actividades
* Personas Responsables
* Tiempos y Plazos
* Cronograma de Ejecución
- Desarrollo del Plan de Trabajo
* Estructura Organizativa
* Cronograma General: Resumen P.T.
* Elaboración Detallada del P.T.
IMPLEMENTACION DEL SCI - IRTP
Implementación a
Nivel Procesos
Implementación a
Nivel Entidad
Identificación y documentación de procesos
Implementación de políticas y directivas
(Marco NCI)
Puntos CRITICOS, 3E de Obj. Institucionales
Riesgos, adopción acciones preventivas
Mecanismos de Autocontrol y autoevaluación
DEBEN ESTABLECERSE
Políticas y Normativas de Control en el marco NCI
 Logro de Objetivos Institucionales
Base:
Plan Estratégico: Misión / Visión / Objetivos Estrat.
Integridad y comportamiento ético
Identificación y documentación de procesos de la
Institución
DEBEN ESTABLECERSE
Políticas y Normativas de Control en el marco NCI
 Logro de Objetivos Institucionales
Base:
Plan Estratégico: Misión / Visión / Objetivos Estrat.
Integridad y comportamiento ético
Identificación y documentación de procesos de la
Institución
3. EVALUACION
3. EVALUACION
Planificación
Ejecución
 Detección de desviaciones
 Incumplimientos sustanciales
INFORMEINFORME
IMPLEMENTACION DEL SCI - IRTP
SCI EN IRTP
Diapositiva 25.06.14
COMENTARIOS
Los funcionarios que están con la modernidad cuando deciden la implantación
de un Sistema de Gestión de Procesos, un Sistema de Gestión de Riesgos y un
Sistema de Gestión de la Calidad, lo realizan sin que exista una ley o norma
que se los exija, debido a que sienten la necesidad de mejorar sus sistemas
administrativos, sus procesos, sus actividades, sus operaciones, para mejorar
su productividad, administrar sus riesgos, para que sus operaciones sean
eficientes y efectivas, que contribuyan al cumplimiento de metas y objetivos.
Igualmente para la implantación del Sistema de Control Interno, no es
necesario que exista una norma legal que lo exija, puede y debe implantarse
por decisión gerencial, debido a que el fortalecimiento del SCI, además de ser
una herramienta eficaz para la previsión de la corrupción genera en toda la
organización entre otras bondades, que se inserte un Sistema Integrador,
lógico, ordenado y rápido que permite profundizar en la actividad de
vigilancia ente la ausencia o debilidades de control.
CPCC VICTOR TABOADA ALLENDE

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Calidad y certificación en la educación
Calidad y certificación en la educaciónCalidad y certificación en la educación
Calidad y certificación en la educación
Jorge Muñiz
 
Control Interno
Control InternoControl Interno
Control Interno
Doris Suquilanda
 
Meci
MeciMeci
Meci
gankalf
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
Chira2012
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
Yesenia Gomez
 
Presentacion meci cdav_1
Presentacion meci cdav_1Presentacion meci cdav_1
Presentacion meci cdav_1
haroldruiz_007
 
Meci (modelo estándar de control interno)
Meci (modelo estándar de control interno)Meci (modelo estándar de control interno)
Meci (modelo estándar de control interno)
Julieth Marín
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
jose manuel ramos
 
Diapositivas finales auditoria ambiente de control
Diapositivas finales auditoria ambiente de controlDiapositivas finales auditoria ambiente de control
Diapositivas finales auditoria ambiente de control
LauraMedina56
 
AMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
VICTOR31651306
 
Mecip 08
Mecip 08Mecip 08
Mecip 08
refugiodemujer
 
Conferencia MECI
Conferencia MECIConferencia MECI
Conferencia MECI
Global Iso
 
Gobierno electronico actividad 16102018
Gobierno electronico actividad 16102018Gobierno electronico actividad 16102018
Gobierno electronico actividad 16102018
Edgar Garcia
 
Meci y autocontrol
Meci y autocontrolMeci y autocontrol
Meci y autocontrol
Rodolfo Munevar
 
Meci 2014
Meci 2014Meci 2014
Meci 2014
AIsa
 
Componentes del-control-interno
Componentes del-control-internoComponentes del-control-interno
Componentes del-control-interno
fidel rivera vera
 
Sistema de Desarrollo Administrativo SISTEDA
Sistema de Desarrollo Administrativo SISTEDASistema de Desarrollo Administrativo SISTEDA
Sistema de Desarrollo Administrativo SISTEDA
oswaldo2102
 
Presentacion meci educacion
Presentacion meci educacionPresentacion meci educacion
Presentacion meci educacion
I. E. Eustaquio Palacios
 
Modelo estandar de control interno meci
Modelo estandar de control interno meciModelo estandar de control interno meci
Modelo estandar de control interno meci
oswaldo2102
 
Meci
MeciMeci

La actualidad más candente (20)

Calidad y certificación en la educación
Calidad y certificación en la educaciónCalidad y certificación en la educación
Calidad y certificación en la educación
 
Control Interno
Control InternoControl Interno
Control Interno
 
Meci
MeciMeci
Meci
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
 
Presentacion meci cdav_1
Presentacion meci cdav_1Presentacion meci cdav_1
Presentacion meci cdav_1
 
Meci (modelo estándar de control interno)
Meci (modelo estándar de control interno)Meci (modelo estándar de control interno)
Meci (modelo estándar de control interno)
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
 
Diapositivas finales auditoria ambiente de control
Diapositivas finales auditoria ambiente de controlDiapositivas finales auditoria ambiente de control
Diapositivas finales auditoria ambiente de control
 
AMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
 
Mecip 08
Mecip 08Mecip 08
Mecip 08
 
Conferencia MECI
Conferencia MECIConferencia MECI
Conferencia MECI
 
Gobierno electronico actividad 16102018
Gobierno electronico actividad 16102018Gobierno electronico actividad 16102018
Gobierno electronico actividad 16102018
 
Meci y autocontrol
Meci y autocontrolMeci y autocontrol
Meci y autocontrol
 
Meci 2014
Meci 2014Meci 2014
Meci 2014
 
Componentes del-control-interno
Componentes del-control-internoComponentes del-control-interno
Componentes del-control-interno
 
Sistema de Desarrollo Administrativo SISTEDA
Sistema de Desarrollo Administrativo SISTEDASistema de Desarrollo Administrativo SISTEDA
Sistema de Desarrollo Administrativo SISTEDA
 
Presentacion meci educacion
Presentacion meci educacionPresentacion meci educacion
Presentacion meci educacion
 
Modelo estandar de control interno meci
Modelo estandar de control interno meciModelo estandar de control interno meci
Modelo estandar de control interno meci
 
Meci
MeciMeci
Meci
 

Destacado

Seminario - Hostigamiento Sexual
Seminario - Hostigamiento SexualSeminario - Hostigamiento Sexual
Seminario - Hostigamiento Sexual
TVPerú
 
Cvsp y Tics
Cvsp y TicsCvsp y Tics
Cvsp y Tics
PUCMM
 
Uso correcto del equipo de proteccion personal
Uso correcto del equipo de proteccion personalUso correcto del equipo de proteccion personal
Uso correcto del equipo de proteccion personal
Ruth Vargas Gonzales
 
Cómo convertirse en híbrido sanitario y no morir en el intento.
Cómo convertirse en híbrido sanitario y no morir en el intento.Cómo convertirse en híbrido sanitario y no morir en el intento.
Cómo convertirse en híbrido sanitario y no morir en el intento.
rakeltxu78
 
Intervenciones de la Defensoria en salud
Intervenciones de la Defensoria en saludIntervenciones de la Defensoria en salud
Intervenciones de la Defensoria en salud
Ruth Vargas Gonzales
 
La Seguridad es tarea de todos
La Seguridad es tarea de todosLa Seguridad es tarea de todos
La Seguridad es tarea de todos
TVPerú
 
Medidas preventivas generales
Medidas preventivas generalesMedidas preventivas generales
Medidas preventivas generales
Ruth Vargas Gonzales
 
Seguridad con Herramientas Manuales 14.07.14
Seguridad con Herramientas Manuales 14.07.14Seguridad con Herramientas Manuales 14.07.14
Seguridad con Herramientas Manuales 14.07.14
TVPerú
 
Normas que regulan el pago oportuno a proveedores
Normas que regulan el pago oportuno a proveedoresNormas que regulan el pago oportuno a proveedores
Normas que regulan el pago oportuno a proveedores
TVPerú
 
Diapostiva 03.07.14
Diapostiva 03.07.14Diapostiva 03.07.14
Diapostiva 03.07.14
TVPerú
 
Gestion de Calidad 2013 11-2 TMA y equipamiento
Gestion de Calidad 2013 11-2 TMA y equipamientoGestion de Calidad 2013 11-2 TMA y equipamiento
Gestion de Calidad 2013 11-2 TMA y equipamiento
Universidad Nacional de Quilmes, Argentina
 
Ejercicios prevención estrés laboral 20.06.14
Ejercicios prevención estrés laboral 20.06.14Ejercicios prevención estrés laboral 20.06.14
Ejercicios prevención estrés laboral 20.06.14
TVPerú
 
Código de Ética 2014
Código de Ética 2014Código de Ética 2014
Código de Ética 2014
TVPerú
 
Gestion de Calidad 2013 11-1 bioseguridad
Gestion de Calidad 2013 11-1 bioseguridadGestion de Calidad 2013 11-1 bioseguridad
Gestion de Calidad 2013 11-1 bioseguridad
Universidad Nacional de Quilmes, Argentina
 
H I G I E N E D E M A N O S
H I G I E N E  D E  M A N O SH I G I E N E  D E  M A N O S
H I G I E N E D E M A N O S
PUCMM
 
SST- IRTP Primeros auxilios
SST- IRTP Primeros auxilios SST- IRTP Primeros auxilios
SST- IRTP Primeros auxilios
TVPerú
 
Mapa de-riesgo-en-upp h.u.cruces
Mapa de-riesgo-en-upp h.u.crucesMapa de-riesgo-en-upp h.u.cruces
Mapa de-riesgo-en-upp h.u.cruces
enfermeria2punto0
 
Presentación - Fatiga visual por uso de pantalla
Presentación - Fatiga visual por uso de pantallaPresentación - Fatiga visual por uso de pantalla
Presentación - Fatiga visual por uso de pantalla
TVPerú
 
Manipulación de cargas
Manipulación de cargasManipulación de cargas
Manipulación de cargas
TVPerú
 
SST - Lucha contra incendios y uso de extintores
SST - Lucha contra incendios y uso de extintores SST - Lucha contra incendios y uso de extintores
SST - Lucha contra incendios y uso de extintores
TVPerú
 

Destacado (20)

Seminario - Hostigamiento Sexual
Seminario - Hostigamiento SexualSeminario - Hostigamiento Sexual
Seminario - Hostigamiento Sexual
 
Cvsp y Tics
Cvsp y TicsCvsp y Tics
Cvsp y Tics
 
Uso correcto del equipo de proteccion personal
Uso correcto del equipo de proteccion personalUso correcto del equipo de proteccion personal
Uso correcto del equipo de proteccion personal
 
Cómo convertirse en híbrido sanitario y no morir en el intento.
Cómo convertirse en híbrido sanitario y no morir en el intento.Cómo convertirse en híbrido sanitario y no morir en el intento.
Cómo convertirse en híbrido sanitario y no morir en el intento.
 
Intervenciones de la Defensoria en salud
Intervenciones de la Defensoria en saludIntervenciones de la Defensoria en salud
Intervenciones de la Defensoria en salud
 
La Seguridad es tarea de todos
La Seguridad es tarea de todosLa Seguridad es tarea de todos
La Seguridad es tarea de todos
 
Medidas preventivas generales
Medidas preventivas generalesMedidas preventivas generales
Medidas preventivas generales
 
Seguridad con Herramientas Manuales 14.07.14
Seguridad con Herramientas Manuales 14.07.14Seguridad con Herramientas Manuales 14.07.14
Seguridad con Herramientas Manuales 14.07.14
 
Normas que regulan el pago oportuno a proveedores
Normas que regulan el pago oportuno a proveedoresNormas que regulan el pago oportuno a proveedores
Normas que regulan el pago oportuno a proveedores
 
Diapostiva 03.07.14
Diapostiva 03.07.14Diapostiva 03.07.14
Diapostiva 03.07.14
 
Gestion de Calidad 2013 11-2 TMA y equipamiento
Gestion de Calidad 2013 11-2 TMA y equipamientoGestion de Calidad 2013 11-2 TMA y equipamiento
Gestion de Calidad 2013 11-2 TMA y equipamiento
 
Ejercicios prevención estrés laboral 20.06.14
Ejercicios prevención estrés laboral 20.06.14Ejercicios prevención estrés laboral 20.06.14
Ejercicios prevención estrés laboral 20.06.14
 
Código de Ética 2014
Código de Ética 2014Código de Ética 2014
Código de Ética 2014
 
Gestion de Calidad 2013 11-1 bioseguridad
Gestion de Calidad 2013 11-1 bioseguridadGestion de Calidad 2013 11-1 bioseguridad
Gestion de Calidad 2013 11-1 bioseguridad
 
H I G I E N E D E M A N O S
H I G I E N E  D E  M A N O SH I G I E N E  D E  M A N O S
H I G I E N E D E M A N O S
 
SST- IRTP Primeros auxilios
SST- IRTP Primeros auxilios SST- IRTP Primeros auxilios
SST- IRTP Primeros auxilios
 
Mapa de-riesgo-en-upp h.u.cruces
Mapa de-riesgo-en-upp h.u.crucesMapa de-riesgo-en-upp h.u.cruces
Mapa de-riesgo-en-upp h.u.cruces
 
Presentación - Fatiga visual por uso de pantalla
Presentación - Fatiga visual por uso de pantallaPresentación - Fatiga visual por uso de pantalla
Presentación - Fatiga visual por uso de pantalla
 
Manipulación de cargas
Manipulación de cargasManipulación de cargas
Manipulación de cargas
 
SST - Lucha contra incendios y uso de extintores
SST - Lucha contra incendios y uso de extintores SST - Lucha contra incendios y uso de extintores
SST - Lucha contra incendios y uso de extintores
 

Similar a Diapositiva 25.06.14

implementacion-sci-en-pension-65.pptx
implementacion-sci-en-pension-65.pptximplementacion-sci-en-pension-65.pptx
implementacion-sci-en-pension-65.pptx
AnthonyBradConde
 
Clase auditoria financiera 1era clase modulo ii
Clase auditoria financiera 1era clase modulo iiClase auditoria financiera 1era clase modulo ii
Clase auditoria financiera 1era clase modulo ii
ROSA PEREZ CUBAS
 
Control Interno en el Perú
Control Interno en el PerúControl Interno en el Perú
Control Interno en el Perú
Carlos Atahua Ruiz
 
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.pptx
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.pptxCOMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.pptx
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.pptx
REYNA VILLEGAS
 
CONTROL INTERNO.pdf
CONTROL INTERNO.pdfCONTROL INTERNO.pdf
CONTROL INTERNO.pdf
PilarMiranda18
 
Jornada Capacitacion
Jornada CapacitacionJornada Capacitacion
Jornada Capacitacion
viman47
 
Presencación MECIP 2008.pdf
Presencación MECIP 2008.pdfPresencación MECIP 2008.pdf
Presencación MECIP 2008.pdf
CesarValinotti1
 
ACTIVIDADES DE CONTROL (2).pptx
ACTIVIDADES DE CONTROL (2).pptxACTIVIDADES DE CONTROL (2).pptx
ACTIVIDADES DE CONTROL (2).pptx
EstefanyQC2
 
Expos oci
Expos ociExpos oci
INFOGRAFIA PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.pdf
INFOGRAFIA PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.pdfINFOGRAFIA PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.pdf
INFOGRAFIA PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.pdf
fabi584931
 
auditoria Control interno
auditoria Control interno  auditoria Control interno
auditoria Control interno
ABBEY0106
 
Sesión III.pdf
Sesión III.pdfSesión III.pdf
Sesión III.pdf
PattyTerrones1
 
Taller no. 3 objetivos de control interno - grupo 4
Taller no. 3   objetivos de control interno - grupo 4Taller no. 3   objetivos de control interno - grupo 4
Taller no. 3 objetivos de control interno - grupo 4
ErickOnofre2
 
Sistema de control interno
Sistema de control internoSistema de control interno
Sistema de control interno
Valeria Araque
 
Introduccion al Control Interno - ASM.pptx
Introduccion al Control Interno - ASM.pptxIntroduccion al Control Interno - ASM.pptx
Introduccion al Control Interno - ASM.pptx
ANDREASALOMEMAURICIO
 
Gestion del control interno
Gestion del control internoGestion del control interno
Gestion del control interno
thalypascual
 
Evaluación del sistema de control interno
Evaluación del sistema de control internoEvaluación del sistema de control interno
Evaluación del sistema de control interno
WILSON VELASTEGUI
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
kardija
 
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
kardija
 
11° conferencia el sistema de control interno y su importancia en la admini...
11° conferencia   el sistema de control interno y su importancia en la admini...11° conferencia   el sistema de control interno y su importancia en la admini...
11° conferencia el sistema de control interno y su importancia en la admini...
Colegiado Unidos por un Perú con Valores
 

Similar a Diapositiva 25.06.14 (20)

implementacion-sci-en-pension-65.pptx
implementacion-sci-en-pension-65.pptximplementacion-sci-en-pension-65.pptx
implementacion-sci-en-pension-65.pptx
 
Clase auditoria financiera 1era clase modulo ii
Clase auditoria financiera 1era clase modulo iiClase auditoria financiera 1era clase modulo ii
Clase auditoria financiera 1era clase modulo ii
 
Control Interno en el Perú
Control Interno en el PerúControl Interno en el Perú
Control Interno en el Perú
 
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.pptx
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.pptxCOMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.pptx
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.pptx
 
CONTROL INTERNO.pdf
CONTROL INTERNO.pdfCONTROL INTERNO.pdf
CONTROL INTERNO.pdf
 
Jornada Capacitacion
Jornada CapacitacionJornada Capacitacion
Jornada Capacitacion
 
Presencación MECIP 2008.pdf
Presencación MECIP 2008.pdfPresencación MECIP 2008.pdf
Presencación MECIP 2008.pdf
 
ACTIVIDADES DE CONTROL (2).pptx
ACTIVIDADES DE CONTROL (2).pptxACTIVIDADES DE CONTROL (2).pptx
ACTIVIDADES DE CONTROL (2).pptx
 
Expos oci
Expos ociExpos oci
Expos oci
 
INFOGRAFIA PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.pdf
INFOGRAFIA PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.pdfINFOGRAFIA PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.pdf
INFOGRAFIA PARA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.pdf
 
auditoria Control interno
auditoria Control interno  auditoria Control interno
auditoria Control interno
 
Sesión III.pdf
Sesión III.pdfSesión III.pdf
Sesión III.pdf
 
Taller no. 3 objetivos de control interno - grupo 4
Taller no. 3   objetivos de control interno - grupo 4Taller no. 3   objetivos de control interno - grupo 4
Taller no. 3 objetivos de control interno - grupo 4
 
Sistema de control interno
Sistema de control internoSistema de control interno
Sistema de control interno
 
Introduccion al Control Interno - ASM.pptx
Introduccion al Control Interno - ASM.pptxIntroduccion al Control Interno - ASM.pptx
Introduccion al Control Interno - ASM.pptx
 
Gestion del control interno
Gestion del control internoGestion del control interno
Gestion del control interno
 
Evaluación del sistema de control interno
Evaluación del sistema de control internoEvaluación del sistema de control interno
Evaluación del sistema de control interno
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
 
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
 
11° conferencia el sistema de control interno y su importancia en la admini...
11° conferencia   el sistema de control interno y su importancia en la admini...11° conferencia   el sistema de control interno y su importancia en la admini...
11° conferencia el sistema de control interno y su importancia en la admini...
 

Más de TVPerú

Primeros Auxilios
Primeros AuxiliosPrimeros Auxilios
Primeros Auxilios
TVPerú
 
Prevención de Hipertensión y otras enfermedades Cardiovasculares
Prevención de Hipertensión y otras enfermedades  CardiovascularesPrevención de Hipertensión y otras enfermedades  Cardiovasculares
Prevención de Hipertensión y otras enfermedades Cardiovasculares
TVPerú
 
Ergonomía en Oficinas
Ergonomía en OficinasErgonomía en Oficinas
Ergonomía en Oficinas
TVPerú
 
Prevención Contra el Dengue
Prevención Contra el DenguePrevención Contra el Dengue
Prevención Contra el Dengue
TVPerú
 
Formación de Brigadas
Formación de BrigadasFormación de Brigadas
Formación de Brigadas
TVPerú
 
Prevención de Enfermedades de la Piel y Ojos por Radiación UV
Prevención de Enfermedades de la Piel y Ojos por Radiación UVPrevención de Enfermedades de la Piel y Ojos por Radiación UV
Prevención de Enfermedades de la Piel y Ojos por Radiación UV
TVPerú
 
Mindful Eating
Mindful EatingMindful Eating
Mindful Eating
TVPerú
 
Medidas Preventivas frente al Dengue
Medidas Preventivas frente al DengueMedidas Preventivas frente al Dengue
Medidas Preventivas frente al Dengue
TVPerú
 
Loncheras Saludables y la Prevención de Anemia en Niños
Loncheras Saludables y la Prevención de Anemia en NiñosLoncheras Saludables y la Prevención de Anemia en Niños
Loncheras Saludables y la Prevención de Anemia en Niños
TVPerú
 
Tendencias en los Programas de Salud Mental
Tendencias en los Programas de Salud MentalTendencias en los Programas de Salud Mental
Tendencias en los Programas de Salud Mental
TVPerú
 
Hipertension arterial
Hipertension arterialHipertension arterial
Hipertension arterial
TVPerú
 
Inspecciones internas de seguridad y salud en el trabajo
Inspecciones internas de seguridad y salud en el trabajoInspecciones internas de seguridad y salud en el trabajo
Inspecciones internas de seguridad y salud en el trabajo
TVPerú
 
Los primeros auxilios
Los primeros auxiliosLos primeros auxilios
Los primeros auxilios
TVPerú
 
Reporte de accidentes de trabajo
Reporte de accidentes de trabajoReporte de accidentes de trabajo
Reporte de accidentes de trabajo
TVPerú
 
Ley N°29783, su reglamento y modificatorias
Ley N°29783, su reglamento y modificatoriasLey N°29783, su reglamento y modificatorias
Ley N°29783, su reglamento y modificatorias
TVPerú
 
Sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo
Sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajoSistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo
Sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo
TVPerú
 
Manipulación manual de cargas
Manipulación manual de cargasManipulación manual de cargas
Manipulación manual de cargas
TVPerú
 
Campaña de Prevención del Cáncer
Campaña de Prevención del CáncerCampaña de Prevención del Cáncer
Campaña de Prevención del Cáncer
TVPerú
 
Comité de Seguridad y Salud en el Trabajo
Comité de Seguridad y Salud en el TrabajoComité de Seguridad y Salud en el Trabajo
Comité de Seguridad y Salud en el Trabajo
TVPerú
 
Ergonomía en áreas administrativas
Ergonomía en áreas administrativasErgonomía en áreas administrativas
Ergonomía en áreas administrativas
TVPerú
 

Más de TVPerú (20)

Primeros Auxilios
Primeros AuxiliosPrimeros Auxilios
Primeros Auxilios
 
Prevención de Hipertensión y otras enfermedades Cardiovasculares
Prevención de Hipertensión y otras enfermedades  CardiovascularesPrevención de Hipertensión y otras enfermedades  Cardiovasculares
Prevención de Hipertensión y otras enfermedades Cardiovasculares
 
Ergonomía en Oficinas
Ergonomía en OficinasErgonomía en Oficinas
Ergonomía en Oficinas
 
Prevención Contra el Dengue
Prevención Contra el DenguePrevención Contra el Dengue
Prevención Contra el Dengue
 
Formación de Brigadas
Formación de BrigadasFormación de Brigadas
Formación de Brigadas
 
Prevención de Enfermedades de la Piel y Ojos por Radiación UV
Prevención de Enfermedades de la Piel y Ojos por Radiación UVPrevención de Enfermedades de la Piel y Ojos por Radiación UV
Prevención de Enfermedades de la Piel y Ojos por Radiación UV
 
Mindful Eating
Mindful EatingMindful Eating
Mindful Eating
 
Medidas Preventivas frente al Dengue
Medidas Preventivas frente al DengueMedidas Preventivas frente al Dengue
Medidas Preventivas frente al Dengue
 
Loncheras Saludables y la Prevención de Anemia en Niños
Loncheras Saludables y la Prevención de Anemia en NiñosLoncheras Saludables y la Prevención de Anemia en Niños
Loncheras Saludables y la Prevención de Anemia en Niños
 
Tendencias en los Programas de Salud Mental
Tendencias en los Programas de Salud MentalTendencias en los Programas de Salud Mental
Tendencias en los Programas de Salud Mental
 
Hipertension arterial
Hipertension arterialHipertension arterial
Hipertension arterial
 
Inspecciones internas de seguridad y salud en el trabajo
Inspecciones internas de seguridad y salud en el trabajoInspecciones internas de seguridad y salud en el trabajo
Inspecciones internas de seguridad y salud en el trabajo
 
Los primeros auxilios
Los primeros auxiliosLos primeros auxilios
Los primeros auxilios
 
Reporte de accidentes de trabajo
Reporte de accidentes de trabajoReporte de accidentes de trabajo
Reporte de accidentes de trabajo
 
Ley N°29783, su reglamento y modificatorias
Ley N°29783, su reglamento y modificatoriasLey N°29783, su reglamento y modificatorias
Ley N°29783, su reglamento y modificatorias
 
Sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo
Sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajoSistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo
Sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo
 
Manipulación manual de cargas
Manipulación manual de cargasManipulación manual de cargas
Manipulación manual de cargas
 
Campaña de Prevención del Cáncer
Campaña de Prevención del CáncerCampaña de Prevención del Cáncer
Campaña de Prevención del Cáncer
 
Comité de Seguridad y Salud en el Trabajo
Comité de Seguridad y Salud en el TrabajoComité de Seguridad y Salud en el Trabajo
Comité de Seguridad y Salud en el Trabajo
 
Ergonomía en áreas administrativas
Ergonomía en áreas administrativasErgonomía en áreas administrativas
Ergonomía en áreas administrativas
 

Diapositiva 25.06.14

  • 3. CONTROL ¿QUÉ ES CONTROL? ¿QUIENES EJERCEN CONTROL? ¿EL CONTROL LO EJERCEMOS NOSOTROS, COMO PERSONAS? ¿EN QUE MOMENTO EJERCEMOS CONTROL? ¿EJERCEN CONTROL CON NOSOTROS?
  • 4. CONTROL DICCIONARIO DE LA REAL ACADEMIA ESPAÑOLA : 1. Comprobación, inspección, fiscalización, intervención. 2. Dominio, mando, preponderancia. 3. Oficina, despacho, dependencia, etc., donde se controla. 4. Regulación, manual o automática, sobre un sistema Comparación o contrastación de hechos, situaciones u omisiones contra una referencia preexistente (previamente establecido) que puede ser un parámetro, norma, principio o plan, para establecer su conformidad o divergencia.
  • 5. CONTROL GUBERNAMENTAL Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República Nº 27785, artículo 6°: El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
  • 7. CONTROL POSTERIOR CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL PREVIO ProcesoInput (entradas) Output (salidas) t0 t1 t2 CONTROL GUBERNAMENTAL ¿Qué es un proceso?¿Qué es un proceso? Es un grupo de actividades relacionadas de manera lógica que, cuando se llevan a cabo, utilizan los recursos de la entidad para lograr resultados definitivos o transformar elementos de entrada, a través de una serie de actividades, en un producto o servicio
  • 8. CONTROL INTERNO Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los objetivos gerenciales. Comprende las acciones que realiza la Empresa con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
  • 9. CONTROL INTERNO QUE ES? PARA QUE? EN QUE NIVELES?
  • 10. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones, así como la calidad de los servicios. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado. Cumplimiento de normas y regulaciones aplicables a la entidad y a sus operaciones. Cuidar y resguardar los recursos y bienes contra cualquier pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales. Objetivos Gerenciales 1 2 3 5 6 4 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. LEY N° 28716
  • 11. PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO AUTOCONTROL AUTOREGULACION AUTOGESTION Todo funcionario debe controlar su trabajo, detectar deficiencias o desviaciones y efectuar correctivos para mejorar sus labores y lograr los resultados esperados. Capacidad para desarrollar disposiciones, métodos y procedimientos. Competencia de las entidades para conducir, planificar, ejecutar, coordinar y evaluar las funciones con sujeción a la normativa.
  • 13. CONTROL INTERNO (REFLEXION) EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNAEL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA ACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICEACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICE EL DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LASEL DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LAS ORGANIZACIONES PÚBLICASORGANIZACIONES PÚBLICAS
  • 14. PROCESOS Diagramas de Flujo Texto Explicativo Documentar Reconocer y Listar Identificar Previa difusión y comunicación Inicia con los procesos CRITICOS Implementar Calificación e identificación de procesos CRITICOS Priorizar Revisar y Analizar Lo que son vs Lo que deben ser
  • 15. RIESGO Es la probabilidad de que un evento ocurra y afecte negativamente el logro de los objetivos. Evento se define como un incidente u ocurrencia en la Organización debido a factores internos o externos que pueden afectar la implementación de la estrategia o logro de objetivos. (COSO Enterprise Risk Management Framework) Es la combinación de la probabilidad que ocurra un evento y sus posibles consecuencias, donde estas mismas pueden ir de positivo a negativo. (ISO / IEC (2002) Guide 73, Risk Management Vocabulary) Es la probabilidad de que ocurra algo que impacte en los objetivos. (AS/NZS 4360:1999, Risk Management) La posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos (Normas de Control Interno - Contraloría General de la República)
  • 16. RIESGOS Consideraciones Importantes El efecto de los riesgos se minimiza a través de la adopción de acciones preventivas. El riesgo residual es aquel que no desaparece a pesar de las acciones preventivas adoptadas. Del análisis de las situaciones de riesgo pueden surgir oportunidades.
  • 17. TIPOS DE RIESGOS Tipos Denominación Riesgo Estratégico Se asocia con la forma en que se administra la entidad. Se enfoca en asuntos globales relacionados con la misión y el cumplimiento de los objetivos estratégicos, la clara definición de políticas y el diseño y conceptualización de la entidad por parte de la Alta Dirección. Riesgo Operativo Relacionados con las partes operativa y técnica de la entidad, incluye el proveniente de deficiencias en los sistemas de información, en la definición de los procesos, en la estructura organizacional, desarticulación entre dependencias, oportunidades de corrupción e incumplimientos de los compromisos institucionales. Riesgo Financiero Se relacionan con el manejo de los recursos de la entidad e incluyen, la ejecución presupuestal, la elaboración de los estados financieros, los manejos de excedentes de tesorería y el manejo sobre los bienes. De la eficiencia y transparencia en el manejo de los recursos, así como su interacción con las demás áreas dependerá en gran parte el éxito o fracaso de toda la entidad. Riesgo de Cumplimiento Capacidad de la entidad para cumplir con los requisitos legales, contractuales, de ética pública y en general con su compromiso ante la comunidad. Riesgo de Tecnología Se asocian con la capacidad de la entidad para que la tecnología disponible satisfaga sus necesidades actuales y futuras y soporte el cumplimiento de su misión.
  • 18. SISTEMA DE CONTROL INTERNO Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del estado, para la consecución de los objetivos.
  • 19. SISTEMA DE CONTROL INTERNO Normas de Control Interno Sistema de Control Interno (1) AMBIENTE DE CONTROL (1) AMBIENTE DE CONTROL (2) EVALUACIÓNDE RIESGOS (2) EVAL. DE RIESGOS (3) ACTIVIDADESDE CONTROL (3) ACTIV. CONTROL (4)INFORM ACIÓN (4)INFORM ACIÓN COMUNICACIÓN COMUNICACIÓN(4)INFORMACIÓNy (4)INFORMACIÓNy (4) CO M UNICACIÓ N (4) CO M UNICACIÓ N (5) SUPER VISIÓN (5) SUPER VISIÓN Enfoque COSO
  • 20. MARCOS DE REFERENCIA DE CONTROL INTERNO Y GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS Normas de Control Interno – R. C, N°320 – 2006 - CG COSO: Marco conceptual integrado
  • 21. Marco Integrado – Riesgos ERM Extendido a 3 componentes Marco Integrado COSO – Control Interno MARCOS DE REFERENCIA DE CONTROL INTERNO Y GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS
  • 22. ERM : GESTION INTEGRAL DE RIESGOS 22 Los objetivos pueden ser vistos en el contexto de cuatro categorías Ocho componentes interrelacionados Considera las actividades de todos los niveles de la Entidad Qué Dónde Alineado con
  • 23. SISTEMA DE CONTROL INTERNO Sistemas Información Comunicación Seguimiento de Resultados Componentes Ambiente de Control Subsistema de control interno estratégico Subsistema de control interno operativo Subsistema de control interno de evaluación
  • 24. Resolución de Contraloría N° 458- 2008-CG “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”, como documento orientador para la gestión pública y el control gubernamental, sin perjuicio de la legislación que emitan los distintos niveles de gobierno, así como las normas que dicten los órganos rectores de los sistemas administrativos.
  • 25. COMPONENTES DEL SCI 1.1. Filosofía de la Dirección 1.2. Integridad y valores éticos 1.3. Administración estratégica 1.4. Estructura organizativa 1.5. Administración de los recursos humanos 1.6. Competencia profesional 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8. Órgano de Control Institucional 1. AMBIENTE DE CONTROL Establecimiento de un entorno de organización favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.
  • 26. COMPONENTES DEL SCI 1.1. Filosofía de la Dirección 1.2. Integridad y valores éticos 1.3. Administración estratégica 1.4. Estructura organizativa 1.5. Administración de los recursos humanos 1.6. Competencia profesional 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8. Órgano de Control Institucional 2. EVALUACION DE RIESGOS 2.1. Planeamiento de la administración de riesgos 2.2. Identificación de los riesgos 2.3. La valoración de los riesgos 2.4. Respuesta al riesgo Deben identificarse los objetivos organizacionales, vinculados y coherentes. Luego debe identificarse y evaluarse los riesgos relevantes que pueden afectar el logro de esos objetivos. Asimismo, los riesgos deben ser administrados, atendiendo a la existencia del medio interno y el externo cambiante
  • 27. COMPONENTES DEL SCI 1.1. Filosofía de la Dirección 1.2. Integridad y valores éticos 1.3. Administración estratégica 1.4. Estructura organizativa 1.5. Administración de los recursos humanos 1.6. Competencia profesional 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8. Órgano de Control Institucional 3.1. Procedimientos de autorización y aprobación 3.2. Segregación de funciones 3.3. Evaluación costo-beneficio 3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos 3.5. Verificaciones y conciliaciones 3.6. Evaluación del desempeño 3.7. Rendición de cuentas 3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas 3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas 3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones 3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Comprende las políticas y procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de éstos.
  • 28. COMPONENTES DEL SCI 1.1. Filosofía de la Dirección 1.2. Integridad y valores éticos 1.3. Administración estratégica 1.4. Estructura organizativa 1.5. Administración de los recursos humanos 1.6. Competencia profesional 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8. Órgano de Control Institucional 4.1. Funciones y características de la información 4.2. Información y responsabilidad 4.3. Calidad y suficiencia de la información 4.4. Los sistemas de información 4.5. Flexibilidad al cambio 4.6. Archivo institucional 4.7. Comunicación interna 4.8. Comunicación externa 4.9. Canales de comunicación 4. INFORMACION Y COMUNICACION Son métodos, procesos, medios y acciones que con enfoque sistémico y regular, aseguran el flujo de información con calidad en todas las direcciones .
  • 29. COMPONENTES DEL SCI 1.1. Filosofía de la Dirección 1.2. Integridad y valores éticos 1.3. Administración estratégica 1.4. Estructura organizativa 1.5. Administración de los recursos humanos 1.6. Competencia profesional 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8. Órgano de Control Institucional 5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO 5.1.1. Prevención y monitoreo 5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno 5. SUPERVISION El SCI debe ser sujeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. La supervisión, identificada también como seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación.
  • 30. COMPONENTES DEL SCI 1.1. Filosofía de la Dirección 1.2. Integridad y valores éticos 1.3. Administración estratégica 1.4. Estructura organizativa 1.5. Administración de los recursos humanos 1.6. Competencia profesional 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8. Órgano de Control Institucional 5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS 5.2.1. Reporte de deficiencias 5.2.2. Seguimiento e implantación de medidas correctivas 5. SUPERVISION
  • 31. COMPONENTES DEL SCI 1.1. Filosofía de la Dirección 1.2. Integridad y valores éticos 1.3. Administración estratégica 1.4. Estructura organizativa 1.5. Administración de los recursos humanos 1.6. Competencia profesional 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8. Órgano de Control Institucional 5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO 5.3.1. Autoevaluación 5.3.2. Evaluaciones independientes. 5. SUPERVISION
  • 32. IMPLEMENTACION DEL SCI EN LOS PROCESOS Guía para la implementación del Control Interno
  • 33. IMPLEMENTACION DEL SCI - IRTP Plan de Trabajo Diagnóstico Compromiso A.D. - Programa de Trabajo - Recopilación de Información - Análisis de Información (identificar debilidades) - Análisis Normativo (con relación NCI) - Identificación Debilidades (causas) - Fortalezas - Informe de Diagnóstico - Descripción de Actividades * Personas Responsables * Tiempos y Plazos * Cronograma de Ejecución - Desarrollo del Plan de Trabajo * Estructura Organizativa * Cronograma General: Resumen P.T. * Elaboración Detallada del P.T.
  • 34. IMPLEMENTACION DEL SCI - IRTP Implementación a Nivel Procesos Implementación a Nivel Entidad Identificación y documentación de procesos Implementación de políticas y directivas (Marco NCI) Puntos CRITICOS, 3E de Obj. Institucionales Riesgos, adopción acciones preventivas Mecanismos de Autocontrol y autoevaluación DEBEN ESTABLECERSE Políticas y Normativas de Control en el marco NCI  Logro de Objetivos Institucionales Base: Plan Estratégico: Misión / Visión / Objetivos Estrat. Integridad y comportamiento ético Identificación y documentación de procesos de la Institución DEBEN ESTABLECERSE Políticas y Normativas de Control en el marco NCI  Logro de Objetivos Institucionales Base: Plan Estratégico: Misión / Visión / Objetivos Estrat. Integridad y comportamiento ético Identificación y documentación de procesos de la Institución
  • 35. 3. EVALUACION 3. EVALUACION Planificación Ejecución  Detección de desviaciones  Incumplimientos sustanciales INFORMEINFORME IMPLEMENTACION DEL SCI - IRTP
  • 38. COMENTARIOS Los funcionarios que están con la modernidad cuando deciden la implantación de un Sistema de Gestión de Procesos, un Sistema de Gestión de Riesgos y un Sistema de Gestión de la Calidad, lo realizan sin que exista una ley o norma que se los exija, debido a que sienten la necesidad de mejorar sus sistemas administrativos, sus procesos, sus actividades, sus operaciones, para mejorar su productividad, administrar sus riesgos, para que sus operaciones sean eficientes y efectivas, que contribuyan al cumplimiento de metas y objetivos. Igualmente para la implantación del Sistema de Control Interno, no es necesario que exista una norma legal que lo exija, puede y debe implantarse por decisión gerencial, debido a que el fortalecimiento del SCI, además de ser una herramienta eficaz para la previsión de la corrupción genera en toda la organización entre otras bondades, que se inserte un Sistema Integrador, lógico, ordenado y rápido que permite profundizar en la actividad de vigilancia ente la ausencia o debilidades de control. CPCC VICTOR TABOADA ALLENDE