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Ejercicio de aplicación para clases (sumatorio y evaluativo)
El 02 de enero del 2024 se constituye la empresa Segundo A S.A con las siguientes aportaciones de
sus socios. La empresa se formó con 1000 acciones.
Socio A aporta con 5.750,00 dólares en efectivo
Socio B aporta con un certificado bancario por 40.000,00 dólares
Socio C presenta un certificado de inversión temporal por 15.600,00 dólares
Socio D aporta con Mercaderías (800 unidades a 65 dólares).
Socio E aporta con vehículo, equipo de computación y muebles enseres (35.050,00 dólares)
Nómina de personal
Cargo Sueldo Fecha de ingreso
Administrador $ 900,00 Enero 2024
Secretaria $ 480,00 Enero 2024
Chofer $ 550,00 Enero 2024
Trabajador $ 460,00 Enero 2024
Activos fijos
Bien Valor en libros Fecha de adquisición Método
Vehículo $ 29.000,00 Enero 2024 Legal
Muebles y enseres $ 4500,00 Enero 2024 Legal
Equipos de computación $ 1550,00 Enero 2024 Legal
Transacciones:
Enero 02: se realiza transferencia interbancaria el 90%delefectivoque se mantiene la empresa a la
cuenta corriente.
Enero 05: la empresa vende al Gobierno Municipal de Machala 200 llantas a $130 cada unamás IVA
según factura 018-456-134598. recibiendo el 50% en efectivo y por la diferencia un compromiso de
pago.
Enero 10 La empresa compra a “Neumático” SA contribuyente especial 500 llantas Good years a
$70 cada una más IVA según factura 018-456-134598 paga el 40% en efectivo y la diferencia
firma un pagare a 60 días.
Enero 12: se compra insumos de limpieza $ 2.000,00 a TÍA más IVA los cuales se van a consumir
en seis meses. Se cancela con cheque.
Enero 23: Se compra dos sumadoras a Triónica S.A. por necesidad institucional por el valor de
$ 800,00 cada una más IVA el pago se realiza mediante cheque.
Enero 24: Se paga por anticipado $ 2400,00 más IVA para arriendo de local comercial por el tiempo
de 12 meses el pago se realiza mediante la emisión de un cheque.
Enero 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir.
Enero 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque.
Enero 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque.
Enero 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
Febrero 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual.
Febrero 05: Se cobra $ 3.520,00 de la cuenta por cobrar, nos cancelan con cheque a la orden
Febrero 05: El cheque por $ 3.520,00 de la cuenta por cobrar, lo depositamos en la cuenta corriente
de la empresa.
Febrero 09: la empresa vende a “Sublime” SA contribuyente especial 600 llantas a $150 cada una más
IVA según factura 018-456-134598. recibiendo el 50% en efectivo y la diferencia firma un pagare a
120 días.
Febrero 10: Se contrata publicidad radial con Radio gaviota por el tiempo de un año en $ 600,00
más IVA loscuales se pagan el 40% mediante cheque, el 60% mediante crédito directo a 12 meses.
Febrero 10: se realiza pago bancario correspondiente al IVA mensual.
Febrero 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza
Febrero 15: Se concede un anticipo al administrador por el valor de $ 150,00 mediante cheque.
Febrero 24: Se devenga el arriendo pagado por anticipado
Febrero 28: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir.
Febrero 28: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque.
Febrero 28: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque.
Febrero 28: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
Marzo 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual.
Marzo 7: Se paga por refrigerios del personal $270,00 más IVA. Se cancela a El Campito Persona
Natural que nos emite factura.
Marzo 10: Se devenga publicidad prepagada
Marzo 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza
Marzo 22: Se cobra $ 500,00 por comisiones de parte de la empresa “Estudiar” SA.
Marzo 25: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante
cheque. Don José es persona natural que nos emite factura.
Marzo 28: La empresa vende al Gobierno Provincial 300 llantas a $140 cada unamás IVA según factura
018-456-134598. recibiendo por el pago una transferencia interbancaria
Marzo 30: Se paga la cuota de la compra del vehículo por 3.162,40 de los cuales 162,40 esgasto de
interés.
Marzo 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir.
Marzo 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque.
Marzo 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque.
Marzo 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
Abril 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual.
Abril 7: Se paga por refrigerios del personal $170,00 más IVA. Se cancela a El Campito Persona
Natural que nos emite factura.
Abril 10: Se devenga publicidad prepagada
Abril: 10 Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante
cheque. Don José es persona natural que nos emite factura.
Abril 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza
Abril 28: La empresa vende al Gobierno Provincial 100 llantas a $150 cada unamás IVA según factura
018-456-134598. recibiendo por el pago una transferencia interbancaria
Abril 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir.
Abril 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque.
Abril 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque.
Abril 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
Mayo 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual.
Mayo 7: Se paga por refrigerios del personal $170,00 más IVA. Se cancela a El Campito Persona
Natural que nos emite factura.
Mayo: 10 Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante
cheque. Don José es persona natural que nos emite factura.
Mayo 10: Se devenga publicidad prepagada
Mayo 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza
Mayo 28: La empresa vende al Gobierno Provincial 100 llantas a $150 cada unamás IVA según factura
018-456-134598. recibiendo por el pago una transferencia interbancaria
Mayo 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir.
Mayo 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque.
mayo 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque.
Mayo 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
Junio 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual.
Junio 7: Se paga por refrigerios del personal $170,00 más IVA. Se cancela a El Campito Persona
Natural que nos emite factura.
Junio 10: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante
cheque. Don José es persona natural que nos emite factura.
Junio 10: Se devenga publicidad prepagada
Junio 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza
Junio 28: La empresa vende al Gobierno Provincial 100 llantas a $150 cada unamás IVA según factura
018-456-134598. recibiendo por el pago una transferencia interbancaria
Junio 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir.
Junio 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque.
Junio 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque.
Junio 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
Se pide:
Realizar el proceso contable hasta obtener el Estado de Resultados y el Estado de Situación
Financiera hasta el 30 de junio del 2024.
SEGUNDO HEMISEMESTRE
Con los saldos obtenidos el semestre anterior realice el proceso contable gasta el 31 de diciembre del
2024
Transacciones:
Julio 03: se realiza transferencia interbancaria el 90%delefectivoque se mantiene la empresa
Julio 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual.
Julio 04: la empresa vende a la Policía Nacional 48 llantas a $130 cada una más IVA según factura 018-
456-134599. recibiendo el 50% en efectivo y por la diferencia un compromiso de pago a 30 días.
Julio 08 La empresa compra a “Continental Tire” SA contribuyente especial 500 llantas a $75 cada
una más IVA según factura 018-456-8 paga el 40% en efectivo y la diferenciafirma un pagare a 60
días.
Julio 7: Se paga por refrigerios del personal $170,00 más IVA. Se cancela a El Campito Persona
Natural que nos emite factura.
Julio 09: Se compra dos computadores de escritorio a Tiónica S.A. por necesidad institucional
por el valor de $ 600,00 cada una más IVA el pago se realiza mediante cheque.
Julio 10: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante
cheque. Don José es persona natural que nos emite factura.
Julio 10: Se devenga publicidad prepagada
Julio 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza
Julio 20: la empresa vende a “Minera El Porvenir” contribuyente especial 50 llantas a $120 cada una
más IVA según factura 018-456. recibiendo el 50% en efectivo y la diferencia firma un pagare a 120
días.
Julio 25: Se concede un anticipo al administrador por el valor de $ 250,00 mediante.
Julio 28: La empresa vende al Gobierno Provincial 100 llantas a $150 cada unamás IVA según factura
018-456-134598. recibiendo por el pago una transferencia interbancaria
Julio 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir.
Julio 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque.
Julio 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque.
Julio 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
Agosto 03: se realiza transferencia interbancaria el 90% del efectivo que se mantiene la empresa
Agosto 04: la empresa vende a la YILPORT 100 llantas a $120 cada una más IVA según factura 018-
456-1345. recibiendo el 60% en cheque y por la diferencia un compromiso de pago a 30 días.
Agosto 04: recibe en su cuenta bancaria la diferencia por un compromiso de pago realizado hace 30
días.
Agosto 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual.
Agosto 10: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante
cheque. Don José es persona natural que nos emite factura.
Agosto 10: Se devenga publicidad prepagada
Agosto 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza
Agosto 25: Se concede un anticipo al administrador por el valor de $ 250,00 mediante.
Agosto 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir.
Agosto 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque.
Agosto 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque.
Agosto 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
Septiembre 03: Se devenga arriendo pagado por anticipado un mes
Septiembre 04: la empresa vende a Servicentro Cortéz 100 llantas a $120 cada una más IVA según
factura 018-456-. recibiendo el 40% en cheque, y por la diferencia un compromiso de pago a 30 días.
Septiembre 04: recibe en la cuenta bancaria la diferencia por un compromiso de pago realizado hace
30 días.
Septiembre 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual.
Septiembre 08: se realiza transferencia interbancaria correspondiente al IVA mensual.
Septiembre 08: se entrega insumos de limpieza por $ 200,00 los cuales se van a utilizar en el mes
Septiembre 09: Se compra un escritorio ejecutivo a Madera S.A. por necesidad institucional
por el valor de $ 400,00 cada una más IVA el pago se realiza mediante cheque. La instalación y
mano de obra corresponde a 100 dólares
Septiembre 10: Un cliente nos cancela $ 2000,00 de la cuenta por cobrar, nos cancelan con cheque
cruzado.
Septiembre 10: Depositamos el cheque $ 2000,00 a la cuenta de la empresa
Septiembre 10: Se devenga el gasto mensual por publicidad
Septiembre 15: Se concede anticipos de sueldo por el 50% mediante cheque.
Septiembre 20: la empresa vende a “Automotriz López” Cía. Ltda. 50 llantas a $120 cada una más
IVA según factura 018-457. Se firma un pagare a 180 días.
Septiembre 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 300,00 mediante cheque.
Septiembre 30: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA,
mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura.
Septiembre 30: Se paga la factura de teléfono de la empresa $ 200,00 más IVA, con debito de la
cuenta corriente.
Septiembre30: Se paga la cuota de documentos por pagar por $ 5000,00
Septiembre30: Se paga la cuota de Proveedores por pagar por $ 2000,00
Septiembre 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos.
Octubre 03: Se devenga arriendo pagado por anticipado un mes
Octubre 04: la empresa vende a Servicentro Aguilar 100 llantas a $120 cada una más IVA según factura
018-456-. recibiendo el 30% en cheque, y por la diferencia un compromiso de pago a 60 días.
Octubre 04: recibe en la cuenta bancaria la diferencia por un compromiso de pago realizado hace 30
días.
Octubre 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual.
Octubre 08: se realiza transferencia interbancaria correspondiente al IVA mensual.
Octubre 08: se entrega insumos de limpieza por $ 200,00 los cuales se van a utilizar en el mes
Octubre 09: Se compra un Sillón ejecutivo a Madera S.A. por necesidad institucional por el
valor de $ 180,00 y un anaquel metálico para guardar papeles en 150 dólares una más IVA el pago
se realiza mediante cheque.
Octubre 10: Un cliente nos cancela $ 2000,00 de la cuenta por cobrar, nos cancelan con cheque
cruzado.
Octubre 10: Depositamos el cheque $ 2000,00 a la cuenta de la empresa
Octubre 10: Se devenga el gasto mensual por publicidad
Octubre 15: Se realiza un abono al préstamo hipotecario por $ 2.000,00
Octubre 15: Se concede anticipos de sueldo por el 50% mediante cheque.
Octubre 20: la empresa vende a “Automotriz López” Cía. Ltda. 50 llantas a $120 cada una más IVA
según factura 018-457. El 20% nos cancelan en efectivo y por la diferencia se firma un pagare a 180
días.
Octubre 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 300,00 mediante cheque.
Octubre 30: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA,
mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura.
Octubre 30: Se paga la factura de teléfono de la empresa $ 200,00 más IVA, con debito de la
cuenta corriente.
Octubre30: Se paga la cuota de documentos por pagar por $ 5000,00
Octubre30: Se paga la cuota de Proveedores por pagar por $ 2000,00
Octubre 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos.
Noviembre 03: Se devenga arriendo pagado por anticipado un mes
Noviembre 03: se realiza transferencia interbancaria el 80%delefectivoque se mantiene la empresa.
Noviembre 04: la empresa vende a la Policía Nacional 48 llantas a $130 cada una más IVA según
factura 018-456-134599. recibiendo el 50% en efectivo y por la diferencia un compromiso de pago a
30 días.
Noviembre 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual.
Noviembre 08 La empresa compra a “Continental Tire” SA contribuyente especial 200 llantas a $ 85
cada una más IVA según factura 018-456-9 paga el 60% con cheque y la diferenciafirma un
pagare a 90 días.
Noviembre 08: se realiza transferencia interbancaria correspondiente al IVA mensual.
Noviembre 08: se entrega insumos de limpieza por $ 200,00 los cuales se van a en el mes
Noviembre 09: Se compra dos laptops a Tiónica S.A. por necesidad institucional por el valor de
$ 900,00 cada una más IVA el pago se realiza mediante cheque.
Noviembre10: Un cliente nos cancela $ 1200,00 de la cuenta por cobrar, nos cancelan con cheque
cruzado.
Noviembre10: Depositamos el cheque $ 1200,00 a la cuenta de la empresa
Noviembre10: Se devenga el gasto mensual por publicidad
Noviembre20: la empresa vende a “Minera la Pepa de Oro” contribuyente especial 16 llantas a $120
cada unamás IVA según factura 018-456. recibiendo el 50% en efectivo y la diferencia firma un
pagare a 120 días.
Noviembre25: Se concede un anticipo al administrador por el valor de $ 250,00 mediante.
Noviembre30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque.
Noviembre30: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA,
mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura.
Noviembre 30: Se paga la factura de teléfono de la empresa $ 250,00 más IVA, con debito de la
cuenta corriente.
Noviembre30: Se paga la cuota de documentos por pagar por $ 5000,00
Noviembre30: Se liquida el IVA del mes
Noviembre30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos.
Diciembre 03: Se devenga arriendo pagado por anticipado un mes
Diciembre 03: se realiza transferencia interbancaria el 80%delefectivoque se mantiene la empresa.
Diciembre 04: la empresa vende a la Policía Nacional 48 llantas a $130 cada una más IVA según
factura 018-456-134599. recibiendo el 50% en efectivo y por la diferencia un compromiso de pago a
30 días.
Diciembre 08 La empresa compra a “Continental Tire” SA contribuyente especial 200 llantas a $ 85
cada una más IVA según factura 018-456-9 paga el 60% con cheque y la diferenciafirma un
pagare a 90 días.
Diciembre 08: se realiza transferencia interbancaria correspondiente al IVA mensual.
Diciembre 08: se entrega insumos de limpieza por $ 200,00 los cuales se van a en el mes
Diciembre 08: la empresa vende a “Minera la Pepa de Oro” contribuyente especial 16 llantas a $130
cada unamás IVA según factura 018-456. recibiendo el 50% en efectivo y la diferencia firma un
pagare a 120 días.
Diciembre10: Un cliente nos cancela $ 3000,00 de la cuenta por cobrar, nos cancelan con cheque
cruzado.
Diciembre10: Depositamos el cheque $ 3000,00 a la cuenta de la empresa
Diciembre10: Se devenga el gasto mensual por publicidad
Diciembre20: la empresa vende a “Agrícola San Juan” S.A. 20 llantas a $140 cada una más IVA
según factura 018-456. recibiendo el 10% en efectivo, 60% con cheque y por la diferencia se firma
un pagare a 120 días.
Diciembre 24: Se cancela beneficio social correspondiente
Diciembre30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque.
Diciembre30: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA,
mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura.
Diciembre 30: Se paga la factura de teléfono de la empresa $ 250,00 más IVA, con debito de la
cuenta corriente.
Diciembre 30: Se paga la cuota de documentos por pagar por $ 5000,00
Diciembre 30: Se liquida el IVA del mes
Diciembre30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos.
Se pide:
Realizar el proceso contable hasta obtener el Estado de Resultado y el Estado de Situación
Financiera hasta el 31 de diciembre del 20234.
Dr. John Eddson Burgos Burgos
PROFESOR DE CONTABILIDAD

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  • 1. Ejercicio de aplicación para clases (sumatorio y evaluativo) El 02 de enero del 2024 se constituye la empresa Segundo A S.A con las siguientes aportaciones de sus socios. La empresa se formó con 1000 acciones. Socio A aporta con 5.750,00 dólares en efectivo Socio B aporta con un certificado bancario por 40.000,00 dólares Socio C presenta un certificado de inversión temporal por 15.600,00 dólares Socio D aporta con Mercaderías (800 unidades a 65 dólares). Socio E aporta con vehículo, equipo de computación y muebles enseres (35.050,00 dólares) Nómina de personal Cargo Sueldo Fecha de ingreso Administrador $ 900,00 Enero 2024 Secretaria $ 480,00 Enero 2024 Chofer $ 550,00 Enero 2024 Trabajador $ 460,00 Enero 2024 Activos fijos Bien Valor en libros Fecha de adquisición Método Vehículo $ 29.000,00 Enero 2024 Legal Muebles y enseres $ 4500,00 Enero 2024 Legal Equipos de computación $ 1550,00 Enero 2024 Legal Transacciones: Enero 02: se realiza transferencia interbancaria el 90%delefectivoque se mantiene la empresa a la cuenta corriente. Enero 05: la empresa vende al Gobierno Municipal de Machala 200 llantas a $130 cada unamás IVA según factura 018-456-134598. recibiendo el 50% en efectivo y por la diferencia un compromiso de pago. Enero 10 La empresa compra a “Neumático” SA contribuyente especial 500 llantas Good years a $70 cada una más IVA según factura 018-456-134598 paga el 40% en efectivo y la diferencia firma un pagare a 60 días. Enero 12: se compra insumos de limpieza $ 2.000,00 a TÍA más IVA los cuales se van a consumir en seis meses. Se cancela con cheque. Enero 23: Se compra dos sumadoras a Triónica S.A. por necesidad institucional por el valor de $ 800,00 cada una más IVA el pago se realiza mediante cheque. Enero 24: Se paga por anticipado $ 2400,00 más IVA para arriendo de local comercial por el tiempo de 12 meses el pago se realiza mediante la emisión de un cheque. Enero 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir. Enero 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque. Enero 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque. Enero 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
  • 2. Febrero 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual. Febrero 05: Se cobra $ 3.520,00 de la cuenta por cobrar, nos cancelan con cheque a la orden Febrero 05: El cheque por $ 3.520,00 de la cuenta por cobrar, lo depositamos en la cuenta corriente de la empresa. Febrero 09: la empresa vende a “Sublime” SA contribuyente especial 600 llantas a $150 cada una más IVA según factura 018-456-134598. recibiendo el 50% en efectivo y la diferencia firma un pagare a 120 días. Febrero 10: Se contrata publicidad radial con Radio gaviota por el tiempo de un año en $ 600,00 más IVA loscuales se pagan el 40% mediante cheque, el 60% mediante crédito directo a 12 meses. Febrero 10: se realiza pago bancario correspondiente al IVA mensual. Febrero 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza Febrero 15: Se concede un anticipo al administrador por el valor de $ 150,00 mediante cheque. Febrero 24: Se devenga el arriendo pagado por anticipado Febrero 28: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir. Febrero 28: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque. Febrero 28: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque. Febrero 28: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque. Marzo 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual. Marzo 7: Se paga por refrigerios del personal $270,00 más IVA. Se cancela a El Campito Persona Natural que nos emite factura. Marzo 10: Se devenga publicidad prepagada Marzo 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza Marzo 22: Se cobra $ 500,00 por comisiones de parte de la empresa “Estudiar” SA. Marzo 25: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura. Marzo 28: La empresa vende al Gobierno Provincial 300 llantas a $140 cada unamás IVA según factura 018-456-134598. recibiendo por el pago una transferencia interbancaria Marzo 30: Se paga la cuota de la compra del vehículo por 3.162,40 de los cuales 162,40 esgasto de interés. Marzo 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir. Marzo 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque. Marzo 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque. Marzo 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque. Abril 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual. Abril 7: Se paga por refrigerios del personal $170,00 más IVA. Se cancela a El Campito Persona Natural que nos emite factura. Abril 10: Se devenga publicidad prepagada Abril: 10 Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura. Abril 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza Abril 28: La empresa vende al Gobierno Provincial 100 llantas a $150 cada unamás IVA según factura 018-456-134598. recibiendo por el pago una transferencia interbancaria Abril 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir. Abril 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque. Abril 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque. Abril 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
  • 3. Mayo 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual. Mayo 7: Se paga por refrigerios del personal $170,00 más IVA. Se cancela a El Campito Persona Natural que nos emite factura. Mayo: 10 Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura. Mayo 10: Se devenga publicidad prepagada Mayo 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza Mayo 28: La empresa vende al Gobierno Provincial 100 llantas a $150 cada unamás IVA según factura 018-456-134598. recibiendo por el pago una transferencia interbancaria Mayo 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir. Mayo 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque. mayo 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque. Mayo 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque. Junio 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual. Junio 7: Se paga por refrigerios del personal $170,00 más IVA. Se cancela a El Campito Persona Natural que nos emite factura. Junio 10: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura. Junio 10: Se devenga publicidad prepagada Junio 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza Junio 28: La empresa vende al Gobierno Provincial 100 llantas a $150 cada unamás IVA según factura 018-456-134598. recibiendo por el pago una transferencia interbancaria Junio 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir. Junio 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque. Junio 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque. Junio 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque. Se pide: Realizar el proceso contable hasta obtener el Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera hasta el 30 de junio del 2024.
  • 4. SEGUNDO HEMISEMESTRE Con los saldos obtenidos el semestre anterior realice el proceso contable gasta el 31 de diciembre del 2024 Transacciones: Julio 03: se realiza transferencia interbancaria el 90%delefectivoque se mantiene la empresa Julio 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual. Julio 04: la empresa vende a la Policía Nacional 48 llantas a $130 cada una más IVA según factura 018- 456-134599. recibiendo el 50% en efectivo y por la diferencia un compromiso de pago a 30 días. Julio 08 La empresa compra a “Continental Tire” SA contribuyente especial 500 llantas a $75 cada una más IVA según factura 018-456-8 paga el 40% en efectivo y la diferenciafirma un pagare a 60 días. Julio 7: Se paga por refrigerios del personal $170,00 más IVA. Se cancela a El Campito Persona Natural que nos emite factura. Julio 09: Se compra dos computadores de escritorio a Tiónica S.A. por necesidad institucional por el valor de $ 600,00 cada una más IVA el pago se realiza mediante cheque. Julio 10: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura. Julio 10: Se devenga publicidad prepagada Julio 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza Julio 20: la empresa vende a “Minera El Porvenir” contribuyente especial 50 llantas a $120 cada una más IVA según factura 018-456. recibiendo el 50% en efectivo y la diferencia firma un pagare a 120 días. Julio 25: Se concede un anticipo al administrador por el valor de $ 250,00 mediante. Julio 28: La empresa vende al Gobierno Provincial 100 llantas a $150 cada unamás IVA según factura 018-456-134598. recibiendo por el pago una transferencia interbancaria Julio 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir. Julio 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque. Julio 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque. Julio 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque. Agosto 03: se realiza transferencia interbancaria el 90% del efectivo que se mantiene la empresa Agosto 04: la empresa vende a la YILPORT 100 llantas a $120 cada una más IVA según factura 018- 456-1345. recibiendo el 60% en cheque y por la diferencia un compromiso de pago a 30 días. Agosto 04: recibe en su cuenta bancaria la diferencia por un compromiso de pago realizado hace 30 días. Agosto 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual. Agosto 10: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura. Agosto 10: Se devenga publicidad prepagada Agosto 12: se devenga el consumo de insumos de limpieza Agosto 25: Se concede un anticipo al administrador por el valor de $ 250,00 mediante. Agosto 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos de existir. Agosto 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque. Agosto 30: Se paga factura de Aguas Machala por $ 25,00 mediante cheque. Agosto 30: Se paga la planilla de CNT Empresa Pública por $ 50,00 mediante cheque.
  • 5. Septiembre 03: Se devenga arriendo pagado por anticipado un mes Septiembre 04: la empresa vende a Servicentro Cortéz 100 llantas a $120 cada una más IVA según factura 018-456-. recibiendo el 40% en cheque, y por la diferencia un compromiso de pago a 30 días. Septiembre 04: recibe en la cuenta bancaria la diferencia por un compromiso de pago realizado hace 30 días. Septiembre 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual. Septiembre 08: se realiza transferencia interbancaria correspondiente al IVA mensual. Septiembre 08: se entrega insumos de limpieza por $ 200,00 los cuales se van a utilizar en el mes Septiembre 09: Se compra un escritorio ejecutivo a Madera S.A. por necesidad institucional por el valor de $ 400,00 cada una más IVA el pago se realiza mediante cheque. La instalación y mano de obra corresponde a 100 dólares Septiembre 10: Un cliente nos cancela $ 2000,00 de la cuenta por cobrar, nos cancelan con cheque cruzado. Septiembre 10: Depositamos el cheque $ 2000,00 a la cuenta de la empresa Septiembre 10: Se devenga el gasto mensual por publicidad Septiembre 15: Se concede anticipos de sueldo por el 50% mediante cheque. Septiembre 20: la empresa vende a “Automotriz López” Cía. Ltda. 50 llantas a $120 cada una más IVA según factura 018-457. Se firma un pagare a 180 días. Septiembre 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 300,00 mediante cheque. Septiembre 30: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura. Septiembre 30: Se paga la factura de teléfono de la empresa $ 200,00 más IVA, con debito de la cuenta corriente. Septiembre30: Se paga la cuota de documentos por pagar por $ 5000,00 Septiembre30: Se paga la cuota de Proveedores por pagar por $ 2000,00 Septiembre 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos. Octubre 03: Se devenga arriendo pagado por anticipado un mes Octubre 04: la empresa vende a Servicentro Aguilar 100 llantas a $120 cada una más IVA según factura 018-456-. recibiendo el 30% en cheque, y por la diferencia un compromiso de pago a 60 días. Octubre 04: recibe en la cuenta bancaria la diferencia por un compromiso de pago realizado hace 30 días. Octubre 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual. Octubre 08: se realiza transferencia interbancaria correspondiente al IVA mensual. Octubre 08: se entrega insumos de limpieza por $ 200,00 los cuales se van a utilizar en el mes Octubre 09: Se compra un Sillón ejecutivo a Madera S.A. por necesidad institucional por el valor de $ 180,00 y un anaquel metálico para guardar papeles en 150 dólares una más IVA el pago se realiza mediante cheque. Octubre 10: Un cliente nos cancela $ 2000,00 de la cuenta por cobrar, nos cancelan con cheque cruzado. Octubre 10: Depositamos el cheque $ 2000,00 a la cuenta de la empresa Octubre 10: Se devenga el gasto mensual por publicidad Octubre 15: Se realiza un abono al préstamo hipotecario por $ 2.000,00 Octubre 15: Se concede anticipos de sueldo por el 50% mediante cheque. Octubre 20: la empresa vende a “Automotriz López” Cía. Ltda. 50 llantas a $120 cada una más IVA según factura 018-457. El 20% nos cancelan en efectivo y por la diferencia se firma un pagare a 180 días. Octubre 30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 300,00 mediante cheque. Octubre 30: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura. Octubre 30: Se paga la factura de teléfono de la empresa $ 200,00 más IVA, con debito de la cuenta corriente. Octubre30: Se paga la cuota de documentos por pagar por $ 5000,00 Octubre30: Se paga la cuota de Proveedores por pagar por $ 2000,00 Octubre 30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos.
  • 6. Noviembre 03: Se devenga arriendo pagado por anticipado un mes Noviembre 03: se realiza transferencia interbancaria el 80%delefectivoque se mantiene la empresa. Noviembre 04: la empresa vende a la Policía Nacional 48 llantas a $130 cada una más IVA según factura 018-456-134599. recibiendo el 50% en efectivo y por la diferencia un compromiso de pago a 30 días. Noviembre 5: Se realiza liquidación correspondiente al IVA mensual. Noviembre 08 La empresa compra a “Continental Tire” SA contribuyente especial 200 llantas a $ 85 cada una más IVA según factura 018-456-9 paga el 60% con cheque y la diferenciafirma un pagare a 90 días. Noviembre 08: se realiza transferencia interbancaria correspondiente al IVA mensual. Noviembre 08: se entrega insumos de limpieza por $ 200,00 los cuales se van a en el mes Noviembre 09: Se compra dos laptops a Tiónica S.A. por necesidad institucional por el valor de $ 900,00 cada una más IVA el pago se realiza mediante cheque. Noviembre10: Un cliente nos cancela $ 1200,00 de la cuenta por cobrar, nos cancelan con cheque cruzado. Noviembre10: Depositamos el cheque $ 1200,00 a la cuenta de la empresa Noviembre10: Se devenga el gasto mensual por publicidad Noviembre20: la empresa vende a “Minera la Pepa de Oro” contribuyente especial 16 llantas a $120 cada unamás IVA según factura 018-456. recibiendo el 50% en efectivo y la diferencia firma un pagare a 120 días. Noviembre25: Se concede un anticipo al administrador por el valor de $ 250,00 mediante. Noviembre30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque. Noviembre30: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura. Noviembre 30: Se paga la factura de teléfono de la empresa $ 250,00 más IVA, con debito de la cuenta corriente. Noviembre30: Se paga la cuota de documentos por pagar por $ 5000,00 Noviembre30: Se liquida el IVA del mes Noviembre30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos.
  • 7. Diciembre 03: Se devenga arriendo pagado por anticipado un mes Diciembre 03: se realiza transferencia interbancaria el 80%delefectivoque se mantiene la empresa. Diciembre 04: la empresa vende a la Policía Nacional 48 llantas a $130 cada una más IVA según factura 018-456-134599. recibiendo el 50% en efectivo y por la diferencia un compromiso de pago a 30 días. Diciembre 08 La empresa compra a “Continental Tire” SA contribuyente especial 200 llantas a $ 85 cada una más IVA según factura 018-456-9 paga el 60% con cheque y la diferenciafirma un pagare a 90 días. Diciembre 08: se realiza transferencia interbancaria correspondiente al IVA mensual. Diciembre 08: se entrega insumos de limpieza por $ 200,00 los cuales se van a en el mes Diciembre 08: la empresa vende a “Minera la Pepa de Oro” contribuyente especial 16 llantas a $130 cada unamás IVA según factura 018-456. recibiendo el 50% en efectivo y la diferencia firma un pagare a 120 días. Diciembre10: Un cliente nos cancela $ 3000,00 de la cuenta por cobrar, nos cancelan con cheque cruzado. Diciembre10: Depositamos el cheque $ 3000,00 a la cuenta de la empresa Diciembre10: Se devenga el gasto mensual por publicidad Diciembre20: la empresa vende a “Agrícola San Juan” S.A. 20 llantas a $140 cada una más IVA según factura 018-456. recibiendo el 10% en efectivo, 60% con cheque y por la diferencia se firma un pagare a 120 días. Diciembre 24: Se cancela beneficio social correspondiente Diciembre30: Se paga la planilla de energía eléctrica por $ 250,00 mediante cheque. Diciembre30: Se paga por servicios de guardianía al señor José Alache Pita $ 180,00 más IVA, mediante cheque. Don José es persona natural que nos emite factura. Diciembre 30: Se paga la factura de teléfono de la empresa $ 250,00 más IVA, con debito de la cuenta corriente. Diciembre 30: Se paga la cuota de documentos por pagar por $ 5000,00 Diciembre 30: Se liquida el IVA del mes Diciembre30: Se realiza el pago de sueldos y salarios, considerar los anticipos concedidos. Se pide: Realizar el proceso contable hasta obtener el Estado de Resultado y el Estado de Situación Financiera hasta el 31 de diciembre del 20234. Dr. John Eddson Burgos Burgos PROFESOR DE CONTABILIDAD