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EJERCICIO AYUDANTÍA


     La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes

     Saldos de las Cuentas al 01-01-2009
BALANCE AL 01 -01- 2009

         ACTIVO                                   PASIVO

     ACTIVO CIRCULANTE                     PASIVO EXIGIBLE
     CAJA                    100.000       PROVEEDORES                      450.000
     BANCO ITAU              550.000       LETRAS POR PAGAR                 250.000
     EXISTENCIAS             450.000
     CLIENTES                420.000
     LETRAS X COBRAR         330.000

     ACTIVO FIJO                           PATRIMONIO
     MUEBLES                 230.000       CAPITAL                        1.200.000
     COMPUTADOR              300.000       UTIL.EJERC.ANT.                  374.000
     D.A.MUEBLES             -46.000
     D.A.COMPUTADOR          -60.000

                          2.274.000                                       2.274.000


     se pide:
     libro diario
     libro mayor
     balance General

     paso uno : traspasar los saldos
     a los libros mayores

     paso dos : contabilizar las transacciones

     paso tres : traspasar los movimientos
     a los libros mayores

     paso cuatro : determinar los saldos de las
     cuentas y explicarlos

     paso cinco : confeccionar el balance con
     los saldos de los mayores

     paso seis : explicar el balance
operaciones mes de enero 2009

fecha
  02-01-2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
             clientes nos deposita $ 120.000 al banco
             venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
             pagamos letras por $ 15.000
             pagamos aguia $ 20.000 en efectivo
             reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

 04-01-2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
            clientes nos deposita $ 60.000 al banco
            venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
            pagamos letras por $ 15.000
            pagamos telefono $ 20.000 en efectivo
            reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

 05-01-2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
            clientes nos deposita $ 100.000 al banco
            venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras
            pagamos letras por $ 15.000
            pagamos luz $ 20.000 en efectivo
            reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

 06-01-2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
            clientes nos deposita $ 120.000 al banco
            venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
            pagamos letras por $ 15.000

 07-01-2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
            clientes nos deposita $ 60.000 al banco
            venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
            pagamos letras por $ 15.000

 08-01-2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
            clientes nos deposita $ 100.000 al banco
            venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras
            pagamos letras por $ 15.000
FECHA       CUENTA               CUENTA             ( + - )DEBE                       CONCEPTO
            CARGO                ABONO                                                cuenta
 02-01-2009 existencia                               (+)          100.000             activo
            credito fiscal                           (+)           19.000             activo
                                 proveedores         (+)                     59.500   pasivo
                                 letras por pagar    (+)                     59.500   pasivo
             banco                                   (+)          120.000             activo
                                 clientes            (-)                    120.000   activo
             cliente                                 (+)           59.500             activo
             letras por cobrar                       (+)           59.500             activo
                                 ventas              (+)                    100.000   R+
                                 debito fiscal       (+)                     19.000   pasivo
             costo de venta                          (+)           20.000             R-
                                 existencia          (-)                     20.000   activo
             letras por pagar                        (-)           15.000             pasivo
                                 banco               (-)                     15.000   activo
             gastos generales                        (-)           20.000             R-
                                 caja                (-)                     20.000   activo
             caja                                    (+)           20.000             activo
                                 banco               (-)                     20.000   activo
 04-01-2009 existencia                               (+)           80.000             activo
            credito fiscal                           (+)           15.200             activo
                                 proveedores         (+)                     47.600   pasivo
                                 letras por pagar    (+)                     47.600   pasivo
             banco                                   (+)           60.000             activo
                                 clientes            (-)                     60.000   activo
             cliente                                 (+)           47.600             activo
             letras por cobrar                       (+)           47.600             activo
                                 ventas              (+)                     80.000   R+
                                 debito fiscal       (+)                     15.200   pasivo
             costo de venta                          (+)           20.000             R-
                                 existencia          (-)                     20.000   activo
             letras por pagar                        (-)           15.000             pasivo
                                 banco               (-)                     15.000   activo
             gastos generales                        (-)           20.000             R-
                                 caja                (-)                     20.000   activo
             caja                                          (+)     20.000             activo
                                 banco                     (-)               20.000   activo
05-01-2009 existencia                      (+)   180.000           activo
           credito fiscal                  (+)    34.200           activo
                            proveedores (+)                107.100 pasivo
                            letras por pagar
                                           (+)             107.100 pasivo
            banco                          (+)   100.000           activo
                            clientes       (-)             100.000 activo
           cliente                       (+)      77.350             activo
           letras por cobrar             (+)      77.350             activo
                          ventas         (+)               130.000   R+
                          debito fiscal (+)                 24.700   pasivo
           costo de venta                (+)      50.000             R-
                          existencia     (-)                50.000   activo
           letras por pagar              (-)      15.000             pasivo
                          banco          (-)                15.000   activo
           gastos generales              -        20.000             R-
                          caja           (-)                20.000   activo
           caja                          (+)      20.000             activo
                          banco          (-)                20.000   activo
06-01-2009 existencia                    (+)     100.000             activo
           credito fiscal                (+)      19.000             actvo
                          proveedores (+)                   59.500   pasivo
                          letras por pagar
                                         (+)                59.500   pasivo
           banco                         (+)     120.000             activo
                          clientes       (-)               120.000   activo
           cliente                       (+)      59.500             activo
           letras por cobrar             (+)      59.500             activo
                          ventas         (+)               100.000   R+
                          debito fiscal (+)                 19.000   pasivo
           costo de venta                (-)      20.000             R-
                          existencia     (-)                20.000   activo
           letras por pagar              (-)      15.000             pasivo
                          banco          (-)                15.000   activo
07-01-2009 existencia                    (+)      80.000             activo
           credito fiscal                (+)      15.200             activo
                          proveedores (+)                   47.600   pasivo
                          letras por pagar
                                         (+)                47.600   pasico
           banco                         (+)      60.000             activo
                          clientes       (-)                60.000   activo
           cliente                       +        47.600             activo
           letras por cobrar             +        47.600             activo
                          ventas         +                  80.000   R+
                          debito fiscal +                   15.200   pasivo
           costo de venta                -        20.000             R-
                          existencia     -                  20.000   activo
           letras por pagar              -        15.000             pasivo
                          banco          -                  15.000   activo
08-01-2009 existencia                     +             180.000               activo
           credito fiscal                 +              34.200               activo
                           proveedores +                           107.100    pasivo
                           letras por pagar
                                          +                        107.100    pasivo
            banco                         +             100.000               activo
                           clientes       -                        100.000    activo
            clientes                      +              77.350               activo
            letras por cobrar             +              77.350               activo
                           ventas         +                        130.000    R+
                           debito fiscal +                          24.700    pasivo
            costo de venta                -              50.000               R-
                           existencia     -                         50.000    activo
            letras por pagar              -              15.000               pasivo
                           banco          -                         15.000    activo

                                                              0   7.077.200




                                     CAJA                             BANCO ITAU
                      S.I.      100.000        20.000      S.I.    550.000             15.000
                                 20.000        20.000              120.000             20.000
                                 20.000        20.000               60.000             15.000
                                 20.000                            100.000             20.000
                                                                   120.000             15.000
                     S.D.       100.000                             60.000             20.000
                                                                   100.000             15.000
                                                                                       15.000
                                                           S.D.    960.000             15.000
                               LETRAS X COBRAR                       PROVEEDORES
                      S.I.     330.000                     S.I.                 450.000
                                 59.500                                          59.500
                                 47.600                                          47.600
                                 77.350                                         107.100
                                 59.500                                          59.500
                                 47.600                                          47.600
                                 77.350                                         107.100

                      S.D       698.900                                          878.400
                                 DEBITO FISCAL                      COSTE DE VENTA
                                              19.000                20.000
                                              15.200                20.000
                                              24.700                50.000
                                              19.000                20.000
                                              15.200                20.000
                                              24.700                50.000

                                              117.800              180.000
EXISTENCIAS                       CLIENTES
S.I.    450.000         20.000   S.I.   420.000        120.000
        100.000         20.000           59.500         60.000
         80.000         50.000           47.600        100.000
        180.000         20.000           77.350        120.000
        100.000         20.000           59.500         60.000
         80.000         50.000           47.600        100.000
        180.000                          77.350

S.D.    990.000                  S.D.   228.900
       LETRAS POR PAGAR                  CREDITO FISCAL
S.I.     15.000     250.000              19.000
         15.000      59.500              15.200
         15.000      47.600              34.200
         15.000     107.100              19.000
         15.000      59.500              15.200
         15.000      47.600              34.200
                    107.100
                                        136.800
                   588.400
       GASTOS GENERALES                     VENTAS
         20.000                                        100.000
         20.000                                         80.000
         20.000                                        130.000
                                                       100.000
         60.000                                         80.000
                                                       130.000

                                                       620.000
Estado Resultado
Ventas                                             620.000

Coste de venta                                     180.000

Resultado Bruto                                    440.000

Gastos Generales                                    60.000

Utilidad                                           380.000




                                    BALANCE AL 08 -02- 2009
                           ACTIVO                                    PASIVO

             ACTIVO CIRCULANTE                               PASIVO EXIGIBLE
             CAJA                        100.000             PROVEEDORES     878.400
             BANCO ITAU                  960.000             LETRAS POR PAGAR588.400
             EXISTENCIAS                 990.000             DEBITO FISCAL   117.800
             CLIENTES                    228.900
             LETRAS X COBRAR             698.900
             CREDITO FISCAL              136.800
                                                             PATRIMONIO
             ACTIVO FIJO                 230.000             CAPITAL        1.200.000
             MUEBLES                     300.000             UTIL.EJERC.ANT. 374.000
             COMPUTADOR                  -46.000             UTILIDAD         380.000
             D.A.MUEBLES                 -60.000
             D.A.COMPUTADOR
                                       3.538.600                           3.538.600
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Ejercicio nº 1

  • 1. EJERCICIO AYUDANTÍA La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes Saldos de las Cuentas al 01-01-2009 BALANCE AL 01 -01- 2009 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE CAJA 100.000 PROVEEDORES 450.000 BANCO ITAU 550.000 LETRAS POR PAGAR 250.000 EXISTENCIAS 450.000 CLIENTES 420.000 LETRAS X COBRAR 330.000 ACTIVO FIJO PATRIMONIO MUEBLES 230.000 CAPITAL 1.200.000 COMPUTADOR 300.000 UTIL.EJERC.ANT. 374.000 D.A.MUEBLES -46.000 D.A.COMPUTADOR -60.000 2.274.000 2.274.000 se pide: libro diario libro mayor balance General paso uno : traspasar los saldos a los libros mayores paso dos : contabilizar las transacciones paso tres : traspasar los movimientos a los libros mayores paso cuatro : determinar los saldos de las cuentas y explicarlos paso cinco : confeccionar el balance con los saldos de los mayores paso seis : explicar el balance
  • 2. operaciones mes de enero 2009 fecha 02-01-2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos aguia $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 04-01-2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos telefono $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 05-01-2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos luz $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 06-01-2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 07-01-2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 08-01-2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000
  • 3. FECHA CUENTA CUENTA ( + - )DEBE CONCEPTO CARGO ABONO cuenta 02-01-2009 existencia (+) 100.000 activo credito fiscal (+) 19.000 activo proveedores (+) 59.500 pasivo letras por pagar (+) 59.500 pasivo banco (+) 120.000 activo clientes (-) 120.000 activo cliente (+) 59.500 activo letras por cobrar (+) 59.500 activo ventas (+) 100.000 R+ debito fiscal (+) 19.000 pasivo costo de venta (+) 20.000 R- existencia (-) 20.000 activo letras por pagar (-) 15.000 pasivo banco (-) 15.000 activo gastos generales (-) 20.000 R- caja (-) 20.000 activo caja (+) 20.000 activo banco (-) 20.000 activo 04-01-2009 existencia (+) 80.000 activo credito fiscal (+) 15.200 activo proveedores (+) 47.600 pasivo letras por pagar (+) 47.600 pasivo banco (+) 60.000 activo clientes (-) 60.000 activo cliente (+) 47.600 activo letras por cobrar (+) 47.600 activo ventas (+) 80.000 R+ debito fiscal (+) 15.200 pasivo costo de venta (+) 20.000 R- existencia (-) 20.000 activo letras por pagar (-) 15.000 pasivo banco (-) 15.000 activo gastos generales (-) 20.000 R- caja (-) 20.000 activo caja (+) 20.000 activo banco (-) 20.000 activo
  • 4. 05-01-2009 existencia (+) 180.000 activo credito fiscal (+) 34.200 activo proveedores (+) 107.100 pasivo letras por pagar (+) 107.100 pasivo banco (+) 100.000 activo clientes (-) 100.000 activo cliente (+) 77.350 activo letras por cobrar (+) 77.350 activo ventas (+) 130.000 R+ debito fiscal (+) 24.700 pasivo costo de venta (+) 50.000 R- existencia (-) 50.000 activo letras por pagar (-) 15.000 pasivo banco (-) 15.000 activo gastos generales - 20.000 R- caja (-) 20.000 activo caja (+) 20.000 activo banco (-) 20.000 activo 06-01-2009 existencia (+) 100.000 activo credito fiscal (+) 19.000 actvo proveedores (+) 59.500 pasivo letras por pagar (+) 59.500 pasivo banco (+) 120.000 activo clientes (-) 120.000 activo cliente (+) 59.500 activo letras por cobrar (+) 59.500 activo ventas (+) 100.000 R+ debito fiscal (+) 19.000 pasivo costo de venta (-) 20.000 R- existencia (-) 20.000 activo letras por pagar (-) 15.000 pasivo banco (-) 15.000 activo 07-01-2009 existencia (+) 80.000 activo credito fiscal (+) 15.200 activo proveedores (+) 47.600 pasivo letras por pagar (+) 47.600 pasico banco (+) 60.000 activo clientes (-) 60.000 activo cliente + 47.600 activo letras por cobrar + 47.600 activo ventas + 80.000 R+ debito fiscal + 15.200 pasivo costo de venta - 20.000 R- existencia - 20.000 activo letras por pagar - 15.000 pasivo banco - 15.000 activo
  • 5. 08-01-2009 existencia + 180.000 activo credito fiscal + 34.200 activo proveedores + 107.100 pasivo letras por pagar + 107.100 pasivo banco + 100.000 activo clientes - 100.000 activo clientes + 77.350 activo letras por cobrar + 77.350 activo ventas + 130.000 R+ debito fiscal + 24.700 pasivo costo de venta - 50.000 R- existencia - 50.000 activo letras por pagar - 15.000 pasivo banco - 15.000 activo 0 7.077.200 CAJA BANCO ITAU S.I. 100.000 20.000 S.I. 550.000 15.000 20.000 20.000 120.000 20.000 20.000 20.000 60.000 15.000 20.000 100.000 20.000 120.000 15.000 S.D. 100.000 60.000 20.000 100.000 15.000 15.000 S.D. 960.000 15.000 LETRAS X COBRAR PROVEEDORES S.I. 330.000 S.I. 450.000 59.500 59.500 47.600 47.600 77.350 107.100 59.500 59.500 47.600 47.600 77.350 107.100 S.D 698.900 878.400 DEBITO FISCAL COSTE DE VENTA 19.000 20.000 15.200 20.000 24.700 50.000 19.000 20.000 15.200 20.000 24.700 50.000 117.800 180.000
  • 6. EXISTENCIAS CLIENTES S.I. 450.000 20.000 S.I. 420.000 120.000 100.000 20.000 59.500 60.000 80.000 50.000 47.600 100.000 180.000 20.000 77.350 120.000 100.000 20.000 59.500 60.000 80.000 50.000 47.600 100.000 180.000 77.350 S.D. 990.000 S.D. 228.900 LETRAS POR PAGAR CREDITO FISCAL S.I. 15.000 250.000 19.000 15.000 59.500 15.200 15.000 47.600 34.200 15.000 107.100 19.000 15.000 59.500 15.200 15.000 47.600 34.200 107.100 136.800 588.400 GASTOS GENERALES VENTAS 20.000 100.000 20.000 80.000 20.000 130.000 100.000 60.000 80.000 130.000 620.000
  • 7. Estado Resultado Ventas 620.000 Coste de venta 180.000 Resultado Bruto 440.000 Gastos Generales 60.000 Utilidad 380.000 BALANCE AL 08 -02- 2009 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE CAJA 100.000 PROVEEDORES 878.400 BANCO ITAU 960.000 LETRAS POR PAGAR588.400 EXISTENCIAS 990.000 DEBITO FISCAL 117.800 CLIENTES 228.900 LETRAS X COBRAR 698.900 CREDITO FISCAL 136.800 PATRIMONIO ACTIVO FIJO 230.000 CAPITAL 1.200.000 MUEBLES 300.000 UTIL.EJERC.ANT. 374.000 COMPUTADOR -46.000 UTILIDAD 380.000 D.A.MUEBLES -60.000 D.A.COMPUTADOR 3.538.600 3.538.600