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Fiscalización
tributaria
comprende un conjunto de tareas
que tienen por finalidad instar a
los contribuyentes a cumplir su
obligación tributaria; cautelando el
correcto, íntegro y oportuno pago
de los impuestos.
La Fiscalización como herramienta
de determinación, se puede definir
como el conjunto de tareas,
acciones y medidas de la
Administración, tendientes a
compeler al contribuyente al
cumplimiento íntegro, cabal y
oportuno de sus obligaciones
tributarias, ya sean ellas
sustanciales o simplemente
formales.
La fiscalización, como instrumento para
promover el recaudo y alcanzar una mayor
eficiencia y eficacia de la Administración
Tributaria, se orientará bajo los principios de
igualdad, neutralidad, simplicidad y celeridad y
debe dirigirse a la consecución de los
siguientes objetivos básicos:
• Generales.
• Específicos.
Fiscalizacion tributaria1
La fiscalización debe fundamentarse o apoyarse en
cinco pilares básicos, a saber:
A. Gradualidad del régimen de sanciones.
B. Eficiencia de los procedimientos legales y
administrativos.
C. Apoyo sistematizado y automatizado en el manejo
de la información.
D. Políticas de persuasión previa a los contribuyentes
o políticas de acercamiento al contribuyente.
E. Utilización de herramientas de auditoria.
La fiscalización se desarrolla a través de programas. Un programa
de fiscalización se define como el conjunto de actividades, tareas y
procedimientos que, diseñados y ejecutados de una manera
sistemática.
La entidad territorial deberá tener en cuenta que, antes de iniciar procesos de
fiscalización y aun en desarrollo de los mismos, y con el fin de mejorar el nivel de
cumplimiento de las obligaciones formales y de fortalecer la presencia de la
autoridad tributaria ante la ciudadanía.
Se deben conservar las siguientes actividades:
A. Actualización permanente del Registro de Contribuyentes.
B. Capacitación de los funcionarios correspondientes en relación con las
modificaciones o reformas legales.
C. Mantener una oficina o ventanilla de orientación al contribuyente.
D. Sostener una relación permanente con las entidades que resultan ser fuentes.
E. de información tributaria (oficina de registro, IGAC, Planeación municipal.
Estos programas tienen origen en:
• Investigaciones a los contribuyentes no registrados en los
archivos de la administración Tributaria y cuya conducta
observada frente a las obligaciones fijadas por la ley requiere
una investigación especial.
• Seguimiento a los programas de gestión para aquellos
contribuyentes que, habiendo sido seleccionados en programas
persuasivos de gestión, no modificaron su conducta y ameritan
una investigación especial.
La fiscalización de los contribuyentes debe ser selectiva; no puede pensarse en
un sistema de fiscalización que controle el 100% de los contribuyentes en forma
permanente y sistemática. Los criterios de selección deben considerar:
1. Si el grupo de potenciales seleccionados corresponde a los sectores de no
registrados, no declarantes o que no pagaron el impuesto, estas
características serán criterio suficiente.
2. Si se trata de un grupo de responsables ya vinculados al sistema tributario,
pero que muestran cumplimiento incorrecto, o inexacto, la selección deberá
dirigirse prioritariamente hacia los más significativos en cuanto al valor del
impuesto, dentro de los de peor cumplimiento, evaluando para ello las
estadísticas sobre el comportamiento de los responsables.
Tiene como finalidad determinar quienes están
obligados a declarar y no han cumplido con
este deber; puede desarrollarse desde la
oficina de la DIAN y/o con visita al domicilio
del contribuyente, responsable o retenedor.
• Objetivo.
• Procedimiento.
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Fiscalizacion tributaria1

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Fiscalizacion tributaria1

  • 2. comprende un conjunto de tareas que tienen por finalidad instar a los contribuyentes a cumplir su obligación tributaria; cautelando el correcto, íntegro y oportuno pago de los impuestos. La Fiscalización como herramienta de determinación, se puede definir como el conjunto de tareas, acciones y medidas de la Administración, tendientes a compeler al contribuyente al cumplimiento íntegro, cabal y oportuno de sus obligaciones tributarias, ya sean ellas sustanciales o simplemente formales.
  • 3. La fiscalización, como instrumento para promover el recaudo y alcanzar una mayor eficiencia y eficacia de la Administración Tributaria, se orientará bajo los principios de igualdad, neutralidad, simplicidad y celeridad y debe dirigirse a la consecución de los siguientes objetivos básicos: • Generales. • Específicos.
  • 5. La fiscalización debe fundamentarse o apoyarse en cinco pilares básicos, a saber: A. Gradualidad del régimen de sanciones. B. Eficiencia de los procedimientos legales y administrativos. C. Apoyo sistematizado y automatizado en el manejo de la información. D. Políticas de persuasión previa a los contribuyentes o políticas de acercamiento al contribuyente. E. Utilización de herramientas de auditoria.
  • 6. La fiscalización se desarrolla a través de programas. Un programa de fiscalización se define como el conjunto de actividades, tareas y procedimientos que, diseñados y ejecutados de una manera sistemática.
  • 7. La entidad territorial deberá tener en cuenta que, antes de iniciar procesos de fiscalización y aun en desarrollo de los mismos, y con el fin de mejorar el nivel de cumplimiento de las obligaciones formales y de fortalecer la presencia de la autoridad tributaria ante la ciudadanía. Se deben conservar las siguientes actividades: A. Actualización permanente del Registro de Contribuyentes. B. Capacitación de los funcionarios correspondientes en relación con las modificaciones o reformas legales. C. Mantener una oficina o ventanilla de orientación al contribuyente. D. Sostener una relación permanente con las entidades que resultan ser fuentes. E. de información tributaria (oficina de registro, IGAC, Planeación municipal.
  • 8. Estos programas tienen origen en: • Investigaciones a los contribuyentes no registrados en los archivos de la administración Tributaria y cuya conducta observada frente a las obligaciones fijadas por la ley requiere una investigación especial. • Seguimiento a los programas de gestión para aquellos contribuyentes que, habiendo sido seleccionados en programas persuasivos de gestión, no modificaron su conducta y ameritan una investigación especial.
  • 9. La fiscalización de los contribuyentes debe ser selectiva; no puede pensarse en un sistema de fiscalización que controle el 100% de los contribuyentes en forma permanente y sistemática. Los criterios de selección deben considerar: 1. Si el grupo de potenciales seleccionados corresponde a los sectores de no registrados, no declarantes o que no pagaron el impuesto, estas características serán criterio suficiente. 2. Si se trata de un grupo de responsables ya vinculados al sistema tributario, pero que muestran cumplimiento incorrecto, o inexacto, la selección deberá dirigirse prioritariamente hacia los más significativos en cuanto al valor del impuesto, dentro de los de peor cumplimiento, evaluando para ello las estadísticas sobre el comportamiento de los responsables.
  • 10. Tiene como finalidad determinar quienes están obligados a declarar y no han cumplido con este deber; puede desarrollarse desde la oficina de la DIAN y/o con visita al domicilio del contribuyente, responsable o retenedor. • Objetivo. • Procedimiento. • Finalidad. • Cobertura. • Herramientas.