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FUNDAMENTOS DE
                                                           AUDITORIA
                                    JAVIER PEREIRA CORREDOR MD.
                                  Especialista en Aseguramiento de la
                                                 Calidad



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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


                DEFINICION DE AUDITORIA:
                Proceso      sistemático,   independiente y
                  documentado, para obtener evidencias y
                  evaluarlas objetivamente, con el fin de
                  determinar en que grado se cumplen los
                  criterios de la auditoría


                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   2


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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

                          SISTEMATICO
                                                                     INDEPENDIENTE
                          No aleatoria                                                                          DOCUMENTADO
                                                               Los auditores son ajenos
                       Es programada y                                                                    Procedimiento escrito
                                                                   al área auditada
                          planificada


                                                  EVIDENCIA
                                                                                           CRITERIOS DE LA
                                        Información pertinente a                             AUDITORIA
                                           los criterios y que es
                                                                                               Los requisitos
                                                 verificable




                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR                                      3


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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


                AUDITORIA INTERNA: es una revisión de los
                 procesos de una organización, realizada por
                 un empleado de la organización. También es
                 posible contratar un auditor externo para
                 realizarla. También es conocida como de 1ra
                 parte.


                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   4


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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


                AUDITORIA EXTERNA: es una revisión de los
                 procesos de una organización, realizada por
                 un auditor externo a la organización. También
                 denominada de 2da parte y como de 3ra parte
                 cuando la realiza alguien externo a la relación
                 cliente – proveedor.


                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   5


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                                                                                               AUDITORIA DE
                      AUDITORIA DE PROCESOS
                                                                                       PRODUCTOS - SERVICIOS

                                                                       TIPOS DE
                                                                      AUDITORIA

                                  AUDITORIA DE
                                                                                       AUDITORIA DE SISTEMAS
                                   REGISTROS

                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR                   6


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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

                    ALCANCE      DE     LA
                      AUDITORIA:
                    Comprende la extensión
                      y limites de una
                      auditoria.

                    PROFUNDIDAD DE LA
                      AUDITORIA:
                    Hace referencia a la
                      cantidad de detalle
                      que se va a examinar.

                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   7


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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


                CRITERIOS DE AUDITORÍA
                Conjunto      de      políticas,
                  procedimientos o requisitos.
                Referencia frente a la cual se
                  compara la evidencia de la
                  auditoría


                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   8


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                                                                              EVIDENCIA        DE     LA
                                                                                AUDITORÍA
                                                                              Registros, declaraciones
                                                                                de hechos o cualquier
                                                                                otra información que
                                                                                son pertinentes para los
                                                                                criterios de auditoría y
                                                                                que son verificables.
                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR          9


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                HALLAZGOS           DE        LA
                  AUDITORÍA
                Resultados de la evaluación
                  de la evidencia de la
                  auditoría recopilada frente
                  a los criterios de auditoría.


                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   10


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                                                                                     CONCLUSIONES DE LA
                                                                                       AUDITORÍA
                                                                                     Resultado      de       una
                                                                                       auditoría,            que
                                                                                       proporciona el equipo
                                                                                       auditor tras considerar
                                                                                       los objetivos de la
                                                                                       auditoría y todos los
                                                                                       hallazgos de la auditoría.

                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR                   11


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                CLIENTE DE LA AUDITORÍA
                Organización o persona
                  que      solicita una
                  auditoría

                AUDITADO
                Organización                                 que                  es
                  auditada.
                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   12


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                                                                           AUDITOR
                                                                           Persona con la competencia
                                                                             para llevar a cabo una
                                                                             auditoría.

                                                                           EQUIPO AUDITOR
                                                                           Uno o más auditores que
                                                                             llevan a cabo una auditoría,
                                                                             con el apoyo, si es necesario,
                                                                             de expertos técnicos
                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR             13


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                   EXPERTO TÉCNICO
                   Persona         que        aporta
                     conocimientos o experiencia
                     específicos al equipo auditor.

                   COMPETENCIA
                   Atributos personales y aptitud
                     demostrada para aplicar
                     conocimientos y habilidades.

                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   14


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                PROGRAMA DE AUDITORÍA
                Conjunto de una o más auditorías planificadas
                  para un periodo de tiempo determinado y
                  dirigidas hacia un propósito específico.

                PLAN DE AUDITORÍA
                Descripción de las actividades y de los detalles
                  acordados de una auditoría.
                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   15


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                                          PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA


                                                                         PRESENTACION                 DEBIDO CUIDADO
                          CONDUCTA ETICA
                                                                           ECUANIME                    PROFESIONAL




                                                                                        ENFOQUE BASADO EN LA
                                                 INDEPENDENCIA
                                                                                             EVIDENCIA


                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR                           16


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                POR QUE REALIZAR AUDITORIAS?
                El propósito específico de las auditorias se basa
                  usualmente en prioridades de gestión,
                  intensiones comerciales, evaluación de riesgos
                  y requisitos obligatorios.



                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   17


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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


                CUANDO REALIZAR AUDITORIAS?
                Se realizan usualmente de acuerdo a un plan o a
                  un programa establecido, también se puede
                  realizar cuando hay cambios en los procesos,
                  productos o servicios o por la necesidad de
                  acciones correctivas complementarias.


                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   18


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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


                QUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNA
                  AUDITORIA?
                • Conocimiento de cómo funciona la
                  organización.
                • Saber como funciona el sistema de gestión.
                • Sugerencias de mejoras en los procesos.
                • Mejora de la relación cliente – proveedor.
                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   19


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FUNDAMENTOS DE AUDITORIA


                 BIBLIOGRAFIA:
                • NTC ISO 19011 de 2002.
                • Manual de Habilidades para Auditoría.
                  Icontec 2003, Reimpresión 2010.




                                                                  JAVIER E. PEREIRA CORREDOR   20


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  • 4. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA AUDITORIA INTERNA: es una revisión de los procesos de una organización, realizada por un empleado de la organización. También es posible contratar un auditor externo para realizarla. También es conocida como de 1ra parte. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 4 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 5. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA AUDITORIA EXTERNA: es una revisión de los procesos de una organización, realizada por un auditor externo a la organización. También denominada de 2da parte y como de 3ra parte cuando la realiza alguien externo a la relación cliente – proveedor. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 5 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 6. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA AUDITORIA DE AUDITORIA DE PROCESOS PRODUCTOS - SERVICIOS TIPOS DE AUDITORIA AUDITORIA DE AUDITORIA DE SISTEMAS REGISTROS JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 6 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 7. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA ALCANCE DE LA AUDITORIA: Comprende la extensión y limites de una auditoria. PROFUNDIDAD DE LA AUDITORIA: Hace referencia a la cantidad de detalle que se va a examinar. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 7 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 8. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CRITERIOS DE AUDITORÍA Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos. Referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoría JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 8 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 9. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 9 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 10. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 10 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 11. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA Resultado de una auditoría, que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 11 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 12. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CLIENTE DE LA AUDITORÍA Organización o persona que solicita una auditoría AUDITADO Organización que es auditada. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 12 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 13. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA AUDITOR Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría. EQUIPO AUDITOR Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría, con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 13 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 14. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA EXPERTO TÉCNICO Persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor. COMPETENCIA Atributos personales y aptitud demostrada para aplicar conocimientos y habilidades. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 14 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 15. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORÍA Conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico. PLAN DE AUDITORÍA Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 15 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 16. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA PRESENTACION DEBIDO CUIDADO CONDUCTA ETICA ECUANIME PROFESIONAL ENFOQUE BASADO EN LA INDEPENDENCIA EVIDENCIA JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 16 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 17. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA POR QUE REALIZAR AUDITORIAS? El propósito específico de las auditorias se basa usualmente en prioridades de gestión, intensiones comerciales, evaluación de riesgos y requisitos obligatorios. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 17 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 18. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CUANDO REALIZAR AUDITORIAS? Se realizan usualmente de acuerdo a un plan o a un programa establecido, también se puede realizar cuando hay cambios en los procesos, productos o servicios o por la necesidad de acciones correctivas complementarias. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 18 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 19. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA QUE RESULTADOS PUEDE ESPERAR DE UNA AUDITORIA? • Conocimiento de cómo funciona la organización. • Saber como funciona el sistema de gestión. • Sugerencias de mejoras en los procesos. • Mejora de la relación cliente – proveedor. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 19 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
  • 20. FUNDAMENTOS DE AUDITORIA BIBLIOGRAFIA: • NTC ISO 19011 de 2002. • Manual de Habilidades para Auditoría. Icontec 2003, Reimpresión 2010. JAVIER E. PEREIRA CORREDOR 20 Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)