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"Este boletín es de carácter informativo y no compromete la opinión de La Universidad EAFIT."
AUDITORIA FORENSE
Objetivo
La proliferación de los escándalos financieros y fraudes en los últimos años ha
hecho a la contabilidad forense una de las áreas de mayor crecimiento, han
exigido la participación frecuente de los contadores en procesos de naturaleza
jurídica y en la mayoría de veces en casos de delitos económicos. Las empresas a
causa de los colapsos corporativos y fallas de negocio están contratando a
contadores forenses para prevenir, además de investigar varios tipos de errores.
La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas
con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en
finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en
los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede
servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.
Una Auditoria Forense es la actividad de un equipo multidisciplinario, es un proceso
estructurado, donde intervienen contadores, auditores, abogados, investigadores,
grafo técnicos, informáticos, entre otros, pues, en atención al tipo de empresa, sus
dimensiones y diversidad de operaciones, se puede requerir la participación de
otros especialistas como ingenieros de sistemas, agrónomos, forestales,
metalúrgicos, químicos, etc. que de la mano y bajo la conducción del Auditor
Forense realizan la investigación.
Además, la auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la
prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados
del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se
encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción
financiera, pública o privada).
Es una alternativa para combatir la corrupción, porque permite que un experto
emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la
justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la
gestión fiscal. Sin embargo, la auditoría forense no solo está limitada a los hechos
de corrupción administrativa, también el profesional forense es llamado a participar
en actividades relacionadas con investigaciones sobre:
- Crímenes fiscales
- Crimen corporativo y fraude.
- Lavado de dinero y terrorismo
- Discrepancias entre socios o accionistas.
- Siniestros asegurados.
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- Disputas conyugales, divorcios y
- Pérdidas económicas en los negocios, entre otros
Sobre este tema, la actitud de los contadores y auditores ha generado un gran
giro, especialmente al comprender cómo su labor facilita el apoyo a las
investigaciones judiciales que mediante evidencias contables aclaran diferentes
disputas legales.
Características de la auditoria forense
La auditoría forense, investiga, analiza, evalúa, interpreta, y con base en ello
testifica y persuade a jueces, jurados y a otros acerca de la información financiera
sobre la cual pesa una presunción de delito, por lo tanto:
Ø Se analiza la información en forma exhaustiva.
Ø Se piensa con creatividad.
Ø Debe poseer un sentido común de los negocios.
Ø Domina los elementos básicos del procesamiento electrónico de datos y tiene
excelente
capacidad de comunicación.
Ø Debe tener completa discreción, amplia experiencia y absoluta confianza.
Ø Es conocedora de temas contables, de auditoría, criminología, de
investigación y legales.
Partes que conforman una investigación forense
Una investigación para la Contabilidad Forense incluye la indagación de activos,
situaciones de quiebra fraudulentas, análisis de reclamaciones de seguros y
averiguaciones de conflictos de intereses.
El peritaje contable es un examen crítico y sistemático de hechos controvertidos
de índole económico - financiero, a indagarse a través de la contabilidad y de la
auditoría, circunscrito a las normas establecidas en el Código de Procedimiento
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Penal. Los elementos de juicio y evidencias contables constituyen la base
fundamental de un peritaje contable, pues a través de su examen crítico y
sistemático, el perito contador llegará a conclusiones que serán de ayuda, a quién
lo solicite, en la compatibilización y evaluación de evidencias en torno a lo que
investiga. Luego en la medida que disponga de todos los elementos de juicio
relacionados con el peritaje, su opinión tendrá la validez que el caso requiera.
Los elementos de Juicio son:
Ø Indagación.
Ø Observación.
Ø Inspección.
Ø Confirmación.
Ø Análisis y recalculo.
Ø Todas las técnicas de auditoría, son aplicables al peritaje contable.
LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS TIPICOS DE AUDITORIA FORENSE SON:
Orientados a la detección de sustracción de activos:
– Pruebas cuadradas de conciliaciones bancarias.
– Entrevistas y confirmaciones con terceros.
– Evaluación de transacciones con las condiciones de mercado.
– Examen detallado de documentos.
Orientados a la detección de corrupción:
– Análisis de evolución patrimonial.
– Análisis de redes de contactos y transacciones.
Además de utilizar técnicas verbales, escritas, documentales, y de Inspección física.
La auditoría es un elemento fundamental para el Sistema Financiero, determina si
la “información contable registrada refleja adecuadamente las contingencias
económicas que ocurrieron durante un período contable, mediante la aplicación
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de principios de contabilidad y auditoría generalmente aceptados”, y estrecha el
riesgo de fraude. Como tal, el auditor tiene el deber fundamental de dar
resoluciones éticas, en consecuencia, existe la exigencia ineludible de la
necesidad especial de una conducta ética que va más allá de satisfacer las
responsabilidades personales y los requerimientos del cliente. Como profesionales,
los auditores deben reconocer una responsabilidad ante el público, el cliente, sus
colegas y ante los usuarios de su trabajo. Ello incluye una conducta honorable,
aunque signifique un sacrificio personal.

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La proliferacion de los escandalos financieros_IAFJSR

  • 1. | "Este boletín es de carácter informativo y no compromete la opinión de La Universidad EAFIT." AUDITORIA FORENSE Objetivo La proliferación de los escándalos financieros y fraudes en los últimos años ha hecho a la contabilidad forense una de las áreas de mayor crecimiento, han exigido la participación frecuente de los contadores en procesos de naturaleza jurídica y en la mayoría de veces en casos de delitos económicos. Las empresas a causa de los colapsos corporativos y fallas de negocio están contratando a contadores forenses para prevenir, además de investigar varios tipos de errores. La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional. Una Auditoria Forense es la actividad de un equipo multidisciplinario, es un proceso estructurado, donde intervienen contadores, auditores, abogados, investigadores, grafo técnicos, informáticos, entre otros, pues, en atención al tipo de empresa, sus dimensiones y diversidad de operaciones, se puede requerir la participación de otros especialistas como ingenieros de sistemas, agrónomos, forestales, metalúrgicos, químicos, etc. que de la mano y bajo la conducción del Auditor Forense realizan la investigación. Además, la auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada). Es una alternativa para combatir la corrupción, porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal. Sin embargo, la auditoría forense no solo está limitada a los hechos de corrupción administrativa, también el profesional forense es llamado a participar en actividades relacionadas con investigaciones sobre: - Crímenes fiscales - Crimen corporativo y fraude. - Lavado de dinero y terrorismo - Discrepancias entre socios o accionistas. - Siniestros asegurados.
  • 2. | "Este boletín es de carácter informativo y no compromete la opinión de La Universidad EAFIT." - Disputas conyugales, divorcios y - Pérdidas económicas en los negocios, entre otros Sobre este tema, la actitud de los contadores y auditores ha generado un gran giro, especialmente al comprender cómo su labor facilita el apoyo a las investigaciones judiciales que mediante evidencias contables aclaran diferentes disputas legales. Características de la auditoria forense La auditoría forense, investiga, analiza, evalúa, interpreta, y con base en ello testifica y persuade a jueces, jurados y a otros acerca de la información financiera sobre la cual pesa una presunción de delito, por lo tanto: Ø Se analiza la información en forma exhaustiva. Ø Se piensa con creatividad. Ø Debe poseer un sentido común de los negocios. Ø Domina los elementos básicos del procesamiento electrónico de datos y tiene excelente capacidad de comunicación. Ø Debe tener completa discreción, amplia experiencia y absoluta confianza. Ø Es conocedora de temas contables, de auditoría, criminología, de investigación y legales. Partes que conforman una investigación forense Una investigación para la Contabilidad Forense incluye la indagación de activos, situaciones de quiebra fraudulentas, análisis de reclamaciones de seguros y averiguaciones de conflictos de intereses. El peritaje contable es un examen crítico y sistemático de hechos controvertidos de índole económico - financiero, a indagarse a través de la contabilidad y de la auditoría, circunscrito a las normas establecidas en el Código de Procedimiento
  • 3. | "Este boletín es de carácter informativo y no compromete la opinión de La Universidad EAFIT." Penal. Los elementos de juicio y evidencias contables constituyen la base fundamental de un peritaje contable, pues a través de su examen crítico y sistemático, el perito contador llegará a conclusiones que serán de ayuda, a quién lo solicite, en la compatibilización y evaluación de evidencias en torno a lo que investiga. Luego en la medida que disponga de todos los elementos de juicio relacionados con el peritaje, su opinión tendrá la validez que el caso requiera. Los elementos de Juicio son: Ø Indagación. Ø Observación. Ø Inspección. Ø Confirmación. Ø Análisis y recalculo. Ø Todas las técnicas de auditoría, son aplicables al peritaje contable. LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS TIPICOS DE AUDITORIA FORENSE SON: Orientados a la detección de sustracción de activos: – Pruebas cuadradas de conciliaciones bancarias. – Entrevistas y confirmaciones con terceros. – Evaluación de transacciones con las condiciones de mercado. – Examen detallado de documentos. Orientados a la detección de corrupción: – Análisis de evolución patrimonial. – Análisis de redes de contactos y transacciones. Además de utilizar técnicas verbales, escritas, documentales, y de Inspección física. La auditoría es un elemento fundamental para el Sistema Financiero, determina si la “información contable registrada refleja adecuadamente las contingencias económicas que ocurrieron durante un período contable, mediante la aplicación
  • 4. | "Este boletín es de carácter informativo y no compromete la opinión de La Universidad EAFIT." de principios de contabilidad y auditoría generalmente aceptados”, y estrecha el riesgo de fraude. Como tal, el auditor tiene el deber fundamental de dar resoluciones éticas, en consecuencia, existe la exigencia ineludible de la necesidad especial de una conducta ética que va más allá de satisfacer las responsabilidades personales y los requerimientos del cliente. Como profesionales, los auditores deben reconocer una responsabilidad ante el público, el cliente, sus colegas y ante los usuarios de su trabajo. Ello incluye una conducta honorable, aunque signifique un sacrificio personal.