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IMPUESTOS ....
IMPUESTOS ....IMPUESTOS ....
 DespilfarroDespilfarro
 Robo del Erario PúblicoRobo del Erario Público
 Qué se hacen estos dineros?Qué se hacen estos dineros?
 Son de inversión socialSon de inversión social
 Cuáles son los ingresos del Estado ?Cuáles son los ingresos del Estado ?
 Por qué todos los gobiernos buscanPor qué todos los gobiernos buscan
fortalecer al Estado por medio defortalecer al Estado por medio de
impuestos ?impuestos ?
DEBEMOS PAGARDEBEMOS PAGAR
IMPUESTOS POR...IMPUESTOS POR...
Porqué el Estado debe realizar
actividades, que ninguna institución
de carácter privado esta interesado en
hacer, tales como:
Apoyo social, justicia, obras de
infraestructura, educación, vías de
comunicación, acueductos,
hidroeléctricas, seguridad y lo más
importante CONSTRUIR UN PAIS EN
PAZ.
Y YO COMO FUTUROY YO COMO FUTURO
PROPIETARIO DEPROPIETARIO DE
NEGOCIO QUÉNEGOCIO QUÉ
DEBODEBO
HACER ???HACER ???
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
LEGALESLEGALES
La formalización de las empresas es
de cuatro tipos:
1. Comercial
2. De funcionamiento
3. Tributaria
4. Seguridad laboral
LEGALIZACIÓN DELEGALIZACIÓN DE
EMPRESASEMPRESAS
 PERSONA NATURALPERSONA NATURAL
 SOCIEDAD COMERCIALSOCIEDAD COMERCIAL
 SOCIEDADES CIVILESSOCIEDADES CIVILES
PERSONA NATURALPERSONA NATURAL
EMPRESAEMPRESA
INDIVIDUALINDIVIDUAL
EMPRESAEMPRESA
INDIVIDUALINDIVIDUAL
EMPRESAEMPRESA
UNIPERSONALUNIPERSONAL
 SOCIEDAD COMERCIALSOCIEDAD COMERCIAL
1. DE HECHO
2. LIMITADA
3. COLECTIVA
4. EN COMANDITA
5. ANÓNIMA
 SOCIEDADES CIVILESSOCIEDADES CIVILES
• COOPERATIVAS
• ORGANIZACIONES
SOCIALES
SINDICATOS JUNTA ACCION
COMUNAL
• SIN ANIMO DE LUCRO
•CORPORACIONES
•FUNDACIONES
•ASOCIACIONES
I. SEGÚN SU OBJETO
a. Cooperativas Especializadas – Atienden una
sola rama de la actividad económica ya sea social,
cultural o ambiental.
b. Cooperativas Integrales – Realizan dos o más
actividades comerciales complementarias entre si,
producción, distribución, consumo y prestación de
servicios.
c. Cooperativas Multiactivas – Son las que se
organizan para atender varias necesidades mediante
concurrencia de servicios en una sola entidad
jurídica.
 COOPERATIVASCOOPERATIVAS
II. COOPERATIVAS DE USUARIOS O DE
SERVICIOS A LOS ASOCIADOS.
Son empresas asociativas sin animo de lucro,
compuestas por personas naturales y/o jurídicas,
las cuales se constituyen para prestar servicios a
los asociados.
III. COOPERATIVAS DE TRABAJO SOCIAL
Son empresas asociativas sin animo de lucro que
vinculan el trabajo personal de sus asociados y
sus aportes económicos para la producción de
bienes y prestación de servicios, ejecución de
obras en forma autogestionaria.
 COOPERATIVASCOOPERATIVAS
IV. SEGÚN SE GRADO DE INTEGRACIÓN
a. Primer Grado
b. Segundo Grado
c. Tercer Grado
(Articulo 92 y 93 de la Ley 79 de 1988)
 COOPERATIVASCOOPERATIVAS
ENTIDADES SOLIDARIAS DEL SECTOR
REAL (Decreto 1401 de 1999)
“Vigiladas por la delegatura para las organizaciones de
economía de actividades solidarias del sector
real”
I. Cooperativas de ahorro y crédito.
II. Fondos de empleados (Decreto 1481 de
1989)
III. Asociaciones mutuales (Decreto 1480 de
1989)
“No están sujetas a las normas sobre actividad
financiera del cooperativismo contenidas en la ley
 COOPERATIVASCOOPERATIVAS
T R A M I T E S L E G A L E ST R A M I T E S L E G A L E S
RUE
Registro mercantil
• Registro mercantil
• Registro documentos
• Registro libros
Inscripción RUT
• CIIU
• NIT
• Inscripción Registro
Información tributaria
RIT
Entidad
Cámara deCámara de
ComercioComercio
T R A M I T E S L E G A LT R A M I T E S L E G A L
E SE S
Registro marcas y patentes
(Propiedad industrial)
Seguridad industrial
Medio ambiente
Permiso de planeación distrital
municipal
Cancelar derechos de autor
Matricula sanitaria
Parafiscales
Salud pensión. Riesgos
profesionales
Entidad
Superintendencia deSuperintendencia de
industria y comercioindustria y comercio
Alcaldía de la zonaAlcaldía de la zona
BomberosBomberos
DAMADAMA
Secretaria de saludSecretaria de salud
SAYCO ACINPROSAYCO ACINPRO
PATENTES
SOLICITUDES:
1. Patente de Invención
2. Modelo de utilidad
3. Registro de Diseño industrial
4. Registro de marca.
“La primera solicitud da inicialmente el
derecho de Prioridad (Convenio de
Paris para la protección industrial)
PLAZOS DE PATENTES
Desde la fecha de presentación:
1. Patentes de Invención, de modelo de
utilidad DOCE MESES.
2. De dibujo o modelo industrial de marca
de fabrica o de comercio gozara de un
derecho de prioridad
SEIS MESES.
“El derecho a la patente pertenece al
inventor”
SOLICITUD Y ANEXOS
DE PATENTES
♦ Petitorio
♦ Descripción
♦ Reivindicaciones (La materia que se
desea proteger).
♦ Uno o más dibujos (para comprender
la invención)
♦ El resumen.
♦ Comprobante de pago.
DECIS. 486 2000 CAP III
VIGENCIA DE PATENTES
La patente tendrá un plazo de duración
de veinte años contados a partir de la
fecha de presentación de la solicitud.
“LA PATENTE CONFIERE A SU
TITULAR EL DERECHO DE IMPEDIR A
TERCEROS QUE NO TENGAN SU
CONSENTIMIENTO DE HACER USO
DE ELLA”
CADUCIDAD DE LAS
PATENTES
Para mantener vigente la patente o en su caso, la
solicitud de patente en tramite, deberá pagarse las
tasas anuales, de conformidad con las
disposiciones de la oficina nacional competente. Las
anualidades deberá pagarse por años adelantados.
Puede pagarse dos o o mas años anticipados.
“LA FALTA DE PAGO DE UNA TASA ANUAL
PRODUCIRÁ DE PLENO DERECHO LA
CADUCIDAD DE LA PATENTE O DE LA
SOLICITUD”
MODELOS DE UTILIDAD
Es toda nueva forma configuración o
disposición de elementos, de algún artefacto,
herramienta. Instrumento, mecanismo u otro
objeto o parte del mismo que permita un
diferente funcionamiento, utilización o
fabricación. El plazo de duración será de diez
años contados desde la fecha de presentación.
Se protegerán mediante patentes
“Se exceptúan las obras plásticas, las de
arquitectura y objetos de carácter estético”.
DISEÑOS INDUSTRIALES
Es la apariencia particular de un producto que
resulte de cualquier reunión de líneas o
combinación de colores de cualquier forma
externa bidimensional o tridimensional línea,
contorno, textura o material.
“PROTEGE LA FORMA EXTERNA DEL
PRODUCTO APRECIABLE POR EL SENTIDO
DE LA VISTA”
LAS MARCAS
Es cualquier signo que sea apto para distinguir
Productos o servicios en el mercado.
Ejemplo:
1. Palabras o combinación de palabras
2. Las imágenes, figuras, símbolos, gráficos,
logotipos, monogramas, retratos, etiquetas,
emblemas y escudos.
3. Los sonidos, los olores
4. Las letras, los números
5. Colores
6. Forma de los productos y/o envases.
7. Cualquier combinación de signos
DERECHOS Y LIMITACIONES
POR LA MARCA
El registro de una marca tendrá una
duración de diez años contados partir de
la fecha de su concesión y podrá
renovarse por periodos sucesivos de diez
años.
“LA RENOVACIÓN DE UNA MARCA O LEMA
COMERCIAL DEBERÁ SER DILIGENCIADO
EN EL FORMULARIO ÚNICO DE
RENOVACIÓN.”
PROTECCIÓN AL
CONSUMIDOR
La ley regulara el control de calidad de bienes y
servicios ofrecidos y prestados a la comunidad
así como la información que debe
suministrarse
al público en su comercialización.
Serán responsables, de acuerdo con la ley,
quienes en la producción y en la
comercialización de bienes y servicios que
atenten contra la salud, la seguridad y el
adecuado aprovisionamiento a consumidores y
usuarios.
“ES UN PRINCIPIO CONSTITUCIONAL”
PROMOCIÓN DE LA
COMPETENCIA
♦ El Estado por mandato de la ley, impedirá que se
obstruya o se restrinja la libertad económica y evitará
o controlara cualquier abuso que personas o
empresas hagan de su posición dominante en el
mercado nacional.
♦ La ley regulara las acciones populares para la
protección de los derechos e intereses colectivos
relacionados con el patrimonio, el espacio la
seguridad y la salubridad pública la moral
administrativa, el ambiente la libre competencia
económica y otros de similar naturaleza.
“ES UN PRINCIPIO CONSTITUCIONAL”
I. Cuando se halla inscrita en el registro
mercantil (RUE)
II. Cuando tenga establecimiento de
comercio abierto.
III. Cuando se anuncia al publico como
comerciante por cualquier medio
“Las personas que ejerzan ocasionalmente
operaciones mercantiles no se consideran
comerciantes pero están sujetos a las
normas comerciales”
HECHOS QUE PRESUMEN ELHECHOS QUE PRESUMEN EL
EJERCICIO DEL COMERCIOEJERCICIO DEL COMERCIO
I. Matricularse en el Registro Mercantil.
II. Inscribir todos los libros y
documentos según Ley.
III. Llevar contabilidad
IV. Conservar la correspondencia y de
más documentos relacionados con
su negocio o actividad.
DEBERES DE LOS
COMERCIANTES
Los contribuyentes deben conservar por un
periodo de 5 años, contados a partir del 1 de
Enero del año siguientes de su elaboración
los recibos facturas, recibos, comprobantes y
demás documentos de prueba que deben
reposar en los archivos debidamente
organizados en orden cronológico a
disposición de las instituciones que estén
autorizadas para su revisión.
Ejm (DIAN, SIC, SHD entre otras).
“Se incluye libro fiscal, libros de contabilidad y
declaraciones tributarias”
ARCHIVOS O SOPORTES
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTOLICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
Según el Artículo 1 de la Ley 232 del 26 de diciembre de 1995,
ninguna autoridad podrá exigir la Licencia o Permiso de
Funcionamiento para la apertura de establecimientos comerciales
definidos en el artículo 515 del Código de Comercio, Decreto 2150
de 1995 o Ley Antitrámites "YA NO SE NECESITA OBTENER
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO".
Sin embargo se debe cumplir con una serie de normas de
seguridad.
• Normas referentes al uso del suelo, intensidad
auditiva, horario, ubicación.
• Destinación del expendio por la autoridad
competente , "Planeación".
• Cumplir normas sanitarias "Ley 9 de 1979.
CLASIFICACION INDUSTRIALCLASIFICACION INDUSTRIAL
INTERNACIONAL UNIFORME CIIU.INTERNACIONAL UNIFORME CIIU.
Fue elaborado por la Organización de Naciones Unidas:.
Y la revisión 3 fue adaptada para Colombia por el DANE; con el
objeto de definir la Clasificación Unica de Actividades Económicas.
Se compone de cuatro dígitos y una letra. La letra identifica la
sección a la que pertenece la Actividad Económica .
Este código lo utilizan las Entidades Públicas como la DIAN,
SUPERINTENDENCIAS, SECRETARIA DE HACIENDA DISTRITAL ETC.
“.EMPRESARIOS: ES IMPORTANTE REVISAR QUE SU ACTIVIDAD
ECONOMICA ESTE BIEN REGISTRADA PUES CUALQUIER CAMBIO
LE GENERARÁ SANCIONES $$$”
CODIGOS DEL CIIUCODIGOS DEL CIIU
♦ 51355135 Comercio al por mayor de
productos,farmacéuticos,medicinales,cosmé
ticos, y de tocador.
♦ 52315231 Comercio al por menor de productos
farmacéuticos,medicinales, odontológicos,
artículos de perfumería cosméticos y de
tocador en establecimientos especializados.
♦ 92429242 Actividades de
juegos de azar.
♦ 52445244 Comercio al por
menor de libros,
periódicos, materiales y
artículos de papelería y
escritorio en
establecimiento
especializados.
CÓDIGOS DEL CIIU
♦ 5511 Elaboración de productos de
panadería.
♦ 2211 Edición de libros. Folletos,
partituras y otras publicaciones.
♦ 2721 Industrias básicas de metales
preciosos.
♦ 2899 Fabricación de productos
elaborados en metal ncp.
DIAN
IMPUESTOS
NACIONALES
IMPUESTOS
NACIONALES
♦ IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
♦ IMPUESTOS SOBRE LAS
VENTAS
♦ IMPUESTO TIMBRE
NO OBLIGADOS A PRESENTARNO OBLIGADOS A PRESENTAR
DECLARACIÓN DE RENTADECLARACIÓN DE RENTA
NO DECLARAN RENTA: Consumos en el año con tarjeta de
crédito durante el año gravable NO mayores de $53.050.000
Total de compras y consumos en el año No mayores a
$53.050.000. Valor acumulado de las consignaciones,
depósitos o inversiones NO exceda de $84.880.000.
Menores
ingresos
Ingresos brutos
menores a
$26’525.000
Patrimonio bruto
inferior a
$84’880.000
Asalariados Ingresos brutos
menores a
$63’660.000
Patrimonio bruto
inferior a
$84’880.000
Trabajadores
independientes
Ingresos brutos
menores a
$63’660.000
Patrimonio bruto
inferior a
$84’880.000
NO OBLIGADOS A DECLARAR PERSONAS
NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS
AÑO 2004 2005
INGRESOS $ 25’000.000 $ 26’525.000
PATRIMONIO $ 80’000.000 $ 84’880.000
NO OBLIGADOS A PRESENTARNO OBLIGADOS A PRESENTAR
DECLARACIÓN DE RENTADECLARACIÓN DE RENTA
GRAVAMEN A LOS
MOVIMIENTOS
FINANCIEROS
GMF(2004-2007)
Artículo 870
RESPONSABLESRESPONSABLES Personas Naturales,
entes jurídicos,Coop de Ahorro y crédito.
HECHO GENERADORHECHO GENERADOR
Realización de las transacciones
financieras mediante las cuales se
disponga de recursos depositados en
Cuentas Corrientes, o de Ahorro, retiros en
efectivo, cheques, talonario, tarjetas
débito, cajero electrónico, puntos de pago,
CAUSACIONCAUSACION
Es instantáneo y se causa en el
momento en que se produzca la
disponibilidad de los recursos.
NOTA: Monto exento retiros
mensuales hasta por
$3.729.167 de una misma
cuenta de persona natural.
BASE GRAVABLEBASE GRAVABLE
Valor total de la transacción
financiera mediante
TARIFATARIFA 4 por mil.
EXENCIONESEXENCIONES
Traslado de cuenta de un mismo
titular (Cuenta Corriente a
Ahorro).
Retiros efectuados de las cuenta
de ahorro destinados
exclusivamente a la financiación
de vivienda.
La exención no podrá exceder en
el año fiscal el 50% del salario
mínimo legal (mes).
IMPUESTO SOBRE
LAS VENTAS
IVA
Comúnmente denominado
Impuesto al Valor Agregado
IVA, es un impuesto que recae
sobre el consumo de bienes y
servicios. Se debe declarar y
pagar en Formulario oficial
bimensual.
QUIENES PERTENECEN AL REGIMENQUIENES PERTENECEN AL REGIMEN
SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO SOBRE LASSIMPLIFICADO DEL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTASVENTAS
1. Las personas naturales comerciantes, los1. Las personas naturales comerciantes, los
artesanos que sean minoristas detallistas; losartesanos que sean minoristas detallistas; los
agricultores y ganaderos que realicen operacionesagricultores y ganaderos que realicen operaciones
gravadas, así como quienes presten serviciosgravadas, así como quienes presten servicios
gravados.gravados.
2. Que en el año anterior hubieren poseído un2. Que en el año anterior hubieren poseído un
patrimonio bruto inferior a ochenta y cuatro millonespatrimonio bruto inferior a ochenta y cuatro millones
ochocientos ochenta mil pesos ($84.880.000) añosochocientos ochenta mil pesos ($84.880.000) años
base 2005.base 2005.
3. Los ingresos brutos totales provenientes de la3. Los ingresos brutos totales provenientes de la
actividad económica sean inferiores a sesenta yactividad económica sean inferiores a sesenta y
tres millones seiscientos sesenta mil pesostres millones seiscientos sesenta mil pesos
($63.660.000) años base 2005.($63.660.000) años base 2005.
REGIMEN SIMPLIFICADOREGIMEN SIMPLIFICADO
4. Que en el establecimiento de comercio, oficina,4. Que en el establecimiento de comercio, oficina,
sede, local o negocio no se desarrollen actividadessede, local o negocio no se desarrollen actividades
bajo franquicia, concesión, regalía,autorización obajo franquicia, concesión, regalía,autorización o
cualquier otro sistema que implique la explotación decualquier otro sistema que implique la explotación de
intangibles.intangibles.
5. Que no sean usuarios aduaneros.5. Que no sean usuarios aduaneros.
6. Que no hayan celebrado en el año6. Que no hayan celebrado en el año
inmediatamente anterior, ni el año en curso contratoinmediatamente anterior, ni el año en curso contrato
de ventas de bienes o prestación de serviciosde ventas de bienes o prestación de servicios
gravados por valor individual y superior a sesenta ygravados por valor individual y superior a sesenta y
tres millones seiscientos sesenta mil pesostres millones seiscientos sesenta mil pesos
($63.660.000) año base 2005.($63.660.000) año base 2005.
7. Agricultores y ganaderos el limite de patrimonio7. Agricultores y ganaderos el limite de patrimonio
bruto base del año 2005 no puede ser mayor debruto base del año 2005 no puede ser mayor de
($106.100.000).($106.100.000).
REGIMEN SIMPLIFICADOREGIMEN SIMPLIFICADO
8. Que el monto de sus consignaciones8. Que el monto de sus consignaciones
bancarias, depósitos o inversionesbancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior ofinancieras durante el año anterior o
durante el respectivo no supere la suma dedurante el respectivo no supere la suma de
ochenta y cuatro millones ochocientosochenta y cuatro millones ochocientos
ochenta mil pesos ($84.880.000) valoresochenta mil pesos ($84.880.000) valores
años 2005.años 2005.
““Si usted no cumple con la totalidad de lasSi usted no cumple con la totalidad de las
condiciones para pertenecer al régimencondiciones para pertenecer al régimen
simplificado, debe inscribirse al régimensimplificado, debe inscribirse al régimen
OBLIGACIONES PARA LOSOBLIGACIONES PARA LOS
RESPONSABLES DEL REGIMENRESPONSABLES DEL REGIMEN
SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO
♦ Entregar copia del documento en que consteEntregar copia del documento en que conste
su inscripción en el régimen simplificado, ensu inscripción en el régimen simplificado, en
la primera venta o prestación de servicios quela primera venta o prestación de servicios que
realice a adquirientes no pertenecientes alrealice a adquirientes no pertenecientes al
régimen simplificado, que así lo exijan.régimen simplificado, que así lo exijan.
♦ Exhibir en un lugar visible al público elExhibir en un lugar visible al público el
documento en que conste su inscripción en eldocumento en que conste su inscripción en el
RUT.RUT.
♦ Llevar el libro fiscal de operaciones diariasLlevar el libro fiscal de operaciones diarias
♦ Tener archivos que soporten sus actividadesTener archivos que soporten sus actividades
comerciales.comerciales.
PASOS DEL REGIMENPASOS DEL REGIMEN
SIMPLIFICADO AL COMUNSIMPLIFICADO AL COMUN
El responsable del Impuesto sobre lasEl responsable del Impuesto sobre las
Ventas perteneciente al régimenVentas perteneciente al régimen
simplificado pasará a ser responsable delsimplificado pasará a ser responsable del
régimen común a partir de la iniciación delrégimen común a partir de la iniciación del
periodo inmediatamente siguiente a aquélperiodo inmediatamente siguiente a aquél
en el cual deje de cumplir los requisitosen el cual deje de cumplir los requisitos
establecidos.establecidos.
““Este paso lo debe legalizar realizando elEste paso lo debe legalizar realizando el
formulario del RUT ante la DIANformulario del RUT ante la DIAN
Respectiva”Respectiva”
PROHIBICIONES DEL REGIMENPROHIBICIONES DEL REGIMEN
SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO
Adicionar al precio de los bienes que venda o de losAdicionar al precio de los bienes que venda o de los
servicios que preste, suma alguna por concepto deservicios que preste, suma alguna por concepto de
Impuestos sobre las Ventas (IVA).Impuestos sobre las Ventas (IVA).
• No están obligados a facturar, pero si lo hacenNo están obligados a facturar, pero si lo hacen
deberán cumplir con la totalidad de los requisitos dedeberán cumplir con la totalidad de los requisitos de
la factura, excepto la autorización de la numeraciónla factura, excepto la autorización de la numeración
por parte de la DIAN.por parte de la DIAN.
• Presentar Declaración de Renta del año gravablePresentar Declaración de Renta del año gravable
2004, en casos de superar los topes de ingresos y/o2004, en casos de superar los topes de ingresos y/o
patrimonio bruto fijados cada año por el gobiernopatrimonio bruto fijados cada año por el gobierno
nacionalnacional
• No presentar declaración de ventas.No presentar declaración de ventas.
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•Presentar y pagar el Impuesto de Industria yPresentar y pagar el Impuesto de Industria y
Comercio Anualmente, en el formulario realizado paraComercio Anualmente, en el formulario realizado para
este fin..este fin..
QUIENES PERTENECEN AL REGIMENQUIENES PERTENECEN AL REGIMEN
COMUN DE VENTASCOMUN DE VENTAS
Las persona jurídicas, sociedades de hecho, losLas persona jurídicas, sociedades de hecho, los
comerciantes, artesanos, agricultores, ganaderos ycomerciantes, artesanos, agricultores, ganaderos y
profesionales independientes que vendan o presten serviciosprofesionales independientes que vendan o presten servicios
gravados sin el lleno de los registros del articulo 499 delgravados sin el lleno de los registros del articulo 499 del
Estatuto Tributario para acogerse al Régimen Simplificado.Estatuto Tributario para acogerse al Régimen Simplificado.
OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUNOBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUN
• Inscribirse en el Registro Unico Tributario RUTInscribirse en el Registro Unico Tributario RUT
• Llevar libros de contabilidad en debida forma, registrados en la CámaraLlevar libros de contabilidad en debida forma, registrados en la Cámara
de Comercio.de Comercio.
• Expedir factura o documento equivalente para lo cual debe solicitarExpedir factura o documento equivalente para lo cual debe solicitar
autorización de la numeración en la Administración de Impuestosautorización de la numeración en la Administración de Impuestos
correspondientes.correspondientes.
• Presentar cada dos meses según calendario tributario la información delPresentar cada dos meses según calendario tributario la información del
IVA, en el formulario correspondiente. De manera igual debe hacer cadaIVA, en el formulario correspondiente. De manera igual debe hacer cada
dos meses el formulario de Impuesto industria y comercio, con sudos meses el formulario de Impuesto industria y comercio, con su
respectivo pago en las fechas indicadas por la Secretaria de Haciendarespectivo pago en las fechas indicadas por la Secretaria de Hacienda
Distrital .Distrital .
OBLIGACIONES DELOBLIGACIONES DEL
REGIMEN COMUNREGIMEN COMUN
♦ Presentar la declaración de renta yPresentar la declaración de renta y
complementarios.complementarios.
♦ Llevar un libro auxiliar de compras, ventas,Llevar un libro auxiliar de compras, ventas,
y una cuenta mayor o de balance cuyay una cuenta mayor o de balance cuya
denominación será IMPUESTOS A LASdenominación será IMPUESTOS A LAS
VENTAS POR PAGAR.VENTAS POR PAGAR.
♦ Asumir la retención en IVA cuandoAsumir la retención en IVA cuando
adquiera bienes o servicios gravados , aadquiera bienes o servicios gravados , a
responsables del régimen simplificado.responsables del régimen simplificado.
♦ Informar por medio del RUT a la DIAN, elInformar por medio del RUT a la DIAN, el
cese de actividades.cese de actividades.
DEVOLUCION DE IVA PORDEVOLUCION DE IVA POR
ADQUISICIONES CON TARJETA DEADQUISICIONES CON TARJETA DE
CREDITO O DEBITOCREDITO O DEBITO
♦ Las personas naturales que adquieren
bienes o servicios a la tarifa general,
tarjetas de crédito o débito, tendrán
derecho a la devolución de (2) dos puntos
del impuesto sobre las ventas pagado.
“Este descuento solo operará para los casos
en que el adquiriente de los bienes o
servicios no haya solicitado los dos puntos
del impuesto de IVA como Impuesto
descontable. La DIAN determinará la forma
y condiciones de la devolución”.
IVAIVA
ASEO, VIGILANCIA YASEO, VIGILANCIA Y
TEMPORALESTEMPORALES
♦ Se mantiene el IVA del % sobreSe mantiene el IVA del % sobre
Administración, Utilidad e ImprevistosAdministración, Utilidad e Imprevistos
AUI.AUI.
♦ Se incluyen las Cooperativas deSe incluyen las Cooperativas de
Trabajo Asociado.Trabajo Asociado.
DEVOLUCION DEL IVADEVOLUCION DEL IVA
♦ Las personas naturales que solicitenLas personas naturales que soliciten
como impuesto descontable los doscomo impuesto descontable los dos
puntos del impuesto sobre las ventaspuntos del impuesto sobre las ventas
pagado o soliciten como costo o gastopagado o soliciten como costo o gasto
en su declaración de renta, no podránen su declaración de renta, no podrán
hacer uso de la Devolución.hacer uso de la Devolución.
““A partir del 1 de enero de 2005 se estaA partir del 1 de enero de 2005 se esta
haciendo devolución de los 2 puntoshaciendo devolución de los 2 puntos
sobre IVA a los bienes y servicios consobre IVA a los bienes y servicios con
tarifa del 10%”.tarifa del 10%”.
PROCEDIMIENTO PARAPROCEDIMIENTO PARA
EFECTUAR LA DEVOLUCIONEFECTUAR LA DEVOLUCION
♦ La Dirección de Impuestos y AduanasLa Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales realizará la devolución a travésNacionales realizará la devolución a través
del establecimiento de crédito emisor dedel establecimiento de crédito emisor de
la tarjeta, el que acreditará los recursosla tarjeta, el que acreditará los recursos
correspondientes en la cuenta corriente ocorrespondientes en la cuenta corriente o
de ahorros.de ahorros.
♦ Los establecimientos de créditoLos establecimientos de crédito
informarán la identificación, ubicación, yinformarán la identificación, ubicación, y
demás datos del adquiriente de la tarjeta.demás datos del adquiriente de la tarjeta.
La devolución se hará cada tres meses enLa devolución se hará cada tres meses en
los meses enero, abril, julio y asílos meses enero, abril, julio y así
sucesivamente.sucesivamente.

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  • 3.  DespilfarroDespilfarro  Robo del Erario PúblicoRobo del Erario Público  Qué se hacen estos dineros?Qué se hacen estos dineros?  Son de inversión socialSon de inversión social  Cuáles son los ingresos del Estado ?Cuáles son los ingresos del Estado ?  Por qué todos los gobiernos buscanPor qué todos los gobiernos buscan fortalecer al Estado por medio defortalecer al Estado por medio de impuestos ?impuestos ?
  • 4. DEBEMOS PAGARDEBEMOS PAGAR IMPUESTOS POR...IMPUESTOS POR... Porqué el Estado debe realizar actividades, que ninguna institución de carácter privado esta interesado en hacer, tales como: Apoyo social, justicia, obras de infraestructura, educación, vías de comunicación, acueductos, hidroeléctricas, seguridad y lo más importante CONSTRUIR UN PAIS EN PAZ.
  • 5. Y YO COMO FUTUROY YO COMO FUTURO PROPIETARIO DEPROPIETARIO DE NEGOCIO QUÉNEGOCIO QUÉ DEBODEBO HACER ???HACER ???
  • 6. PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS LEGALESLEGALES La formalización de las empresas es de cuatro tipos: 1. Comercial 2. De funcionamiento 3. Tributaria 4. Seguridad laboral
  • 7. LEGALIZACIÓN DELEGALIZACIÓN DE EMPRESASEMPRESAS  PERSONA NATURALPERSONA NATURAL  SOCIEDAD COMERCIALSOCIEDAD COMERCIAL  SOCIEDADES CIVILESSOCIEDADES CIVILES
  • 9.  SOCIEDAD COMERCIALSOCIEDAD COMERCIAL 1. DE HECHO 2. LIMITADA 3. COLECTIVA 4. EN COMANDITA 5. ANÓNIMA
  • 10.  SOCIEDADES CIVILESSOCIEDADES CIVILES • COOPERATIVAS • ORGANIZACIONES SOCIALES SINDICATOS JUNTA ACCION COMUNAL • SIN ANIMO DE LUCRO •CORPORACIONES •FUNDACIONES •ASOCIACIONES
  • 11. I. SEGÚN SU OBJETO a. Cooperativas Especializadas – Atienden una sola rama de la actividad económica ya sea social, cultural o ambiental. b. Cooperativas Integrales – Realizan dos o más actividades comerciales complementarias entre si, producción, distribución, consumo y prestación de servicios. c. Cooperativas Multiactivas – Son las que se organizan para atender varias necesidades mediante concurrencia de servicios en una sola entidad jurídica.  COOPERATIVASCOOPERATIVAS
  • 12. II. COOPERATIVAS DE USUARIOS O DE SERVICIOS A LOS ASOCIADOS. Son empresas asociativas sin animo de lucro, compuestas por personas naturales y/o jurídicas, las cuales se constituyen para prestar servicios a los asociados. III. COOPERATIVAS DE TRABAJO SOCIAL Son empresas asociativas sin animo de lucro que vinculan el trabajo personal de sus asociados y sus aportes económicos para la producción de bienes y prestación de servicios, ejecución de obras en forma autogestionaria.  COOPERATIVASCOOPERATIVAS
  • 13. IV. SEGÚN SE GRADO DE INTEGRACIÓN a. Primer Grado b. Segundo Grado c. Tercer Grado (Articulo 92 y 93 de la Ley 79 de 1988)  COOPERATIVASCOOPERATIVAS
  • 14. ENTIDADES SOLIDARIAS DEL SECTOR REAL (Decreto 1401 de 1999) “Vigiladas por la delegatura para las organizaciones de economía de actividades solidarias del sector real” I. Cooperativas de ahorro y crédito. II. Fondos de empleados (Decreto 1481 de 1989) III. Asociaciones mutuales (Decreto 1480 de 1989) “No están sujetas a las normas sobre actividad financiera del cooperativismo contenidas en la ley  COOPERATIVASCOOPERATIVAS
  • 15. T R A M I T E S L E G A L E ST R A M I T E S L E G A L E S RUE Registro mercantil • Registro mercantil • Registro documentos • Registro libros Inscripción RUT • CIIU • NIT • Inscripción Registro Información tributaria RIT Entidad Cámara deCámara de ComercioComercio
  • 16. T R A M I T E S L E G A LT R A M I T E S L E G A L E SE S Registro marcas y patentes (Propiedad industrial) Seguridad industrial Medio ambiente Permiso de planeación distrital municipal Cancelar derechos de autor Matricula sanitaria Parafiscales Salud pensión. Riesgos profesionales Entidad Superintendencia deSuperintendencia de industria y comercioindustria y comercio Alcaldía de la zonaAlcaldía de la zona BomberosBomberos DAMADAMA Secretaria de saludSecretaria de salud SAYCO ACINPROSAYCO ACINPRO
  • 17. PATENTES SOLICITUDES: 1. Patente de Invención 2. Modelo de utilidad 3. Registro de Diseño industrial 4. Registro de marca. “La primera solicitud da inicialmente el derecho de Prioridad (Convenio de Paris para la protección industrial)
  • 18. PLAZOS DE PATENTES Desde la fecha de presentación: 1. Patentes de Invención, de modelo de utilidad DOCE MESES. 2. De dibujo o modelo industrial de marca de fabrica o de comercio gozara de un derecho de prioridad SEIS MESES. “El derecho a la patente pertenece al inventor”
  • 19. SOLICITUD Y ANEXOS DE PATENTES ♦ Petitorio ♦ Descripción ♦ Reivindicaciones (La materia que se desea proteger). ♦ Uno o más dibujos (para comprender la invención) ♦ El resumen. ♦ Comprobante de pago. DECIS. 486 2000 CAP III
  • 20. VIGENCIA DE PATENTES La patente tendrá un plazo de duración de veinte años contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud. “LA PATENTE CONFIERE A SU TITULAR EL DERECHO DE IMPEDIR A TERCEROS QUE NO TENGAN SU CONSENTIMIENTO DE HACER USO DE ELLA”
  • 21. CADUCIDAD DE LAS PATENTES Para mantener vigente la patente o en su caso, la solicitud de patente en tramite, deberá pagarse las tasas anuales, de conformidad con las disposiciones de la oficina nacional competente. Las anualidades deberá pagarse por años adelantados. Puede pagarse dos o o mas años anticipados. “LA FALTA DE PAGO DE UNA TASA ANUAL PRODUCIRÁ DE PLENO DERECHO LA CADUCIDAD DE LA PATENTE O DE LA SOLICITUD”
  • 22. MODELOS DE UTILIDAD Es toda nueva forma configuración o disposición de elementos, de algún artefacto, herramienta. Instrumento, mecanismo u otro objeto o parte del mismo que permita un diferente funcionamiento, utilización o fabricación. El plazo de duración será de diez años contados desde la fecha de presentación. Se protegerán mediante patentes “Se exceptúan las obras plásticas, las de arquitectura y objetos de carácter estético”.
  • 23. DISEÑOS INDUSTRIALES Es la apariencia particular de un producto que resulte de cualquier reunión de líneas o combinación de colores de cualquier forma externa bidimensional o tridimensional línea, contorno, textura o material. “PROTEGE LA FORMA EXTERNA DEL PRODUCTO APRECIABLE POR EL SENTIDO DE LA VISTA”
  • 24. LAS MARCAS Es cualquier signo que sea apto para distinguir Productos o servicios en el mercado. Ejemplo: 1. Palabras o combinación de palabras 2. Las imágenes, figuras, símbolos, gráficos, logotipos, monogramas, retratos, etiquetas, emblemas y escudos. 3. Los sonidos, los olores 4. Las letras, los números 5. Colores 6. Forma de los productos y/o envases. 7. Cualquier combinación de signos
  • 25. DERECHOS Y LIMITACIONES POR LA MARCA El registro de una marca tendrá una duración de diez años contados partir de la fecha de su concesión y podrá renovarse por periodos sucesivos de diez años. “LA RENOVACIÓN DE UNA MARCA O LEMA COMERCIAL DEBERÁ SER DILIGENCIADO EN EL FORMULARIO ÚNICO DE RENOVACIÓN.”
  • 26. PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR La ley regulara el control de calidad de bienes y servicios ofrecidos y prestados a la comunidad así como la información que debe suministrarse al público en su comercialización. Serán responsables, de acuerdo con la ley, quienes en la producción y en la comercialización de bienes y servicios que atenten contra la salud, la seguridad y el adecuado aprovisionamiento a consumidores y usuarios. “ES UN PRINCIPIO CONSTITUCIONAL”
  • 27. PROMOCIÓN DE LA COMPETENCIA ♦ El Estado por mandato de la ley, impedirá que se obstruya o se restrinja la libertad económica y evitará o controlara cualquier abuso que personas o empresas hagan de su posición dominante en el mercado nacional. ♦ La ley regulara las acciones populares para la protección de los derechos e intereses colectivos relacionados con el patrimonio, el espacio la seguridad y la salubridad pública la moral administrativa, el ambiente la libre competencia económica y otros de similar naturaleza. “ES UN PRINCIPIO CONSTITUCIONAL”
  • 28. I. Cuando se halla inscrita en el registro mercantil (RUE) II. Cuando tenga establecimiento de comercio abierto. III. Cuando se anuncia al publico como comerciante por cualquier medio “Las personas que ejerzan ocasionalmente operaciones mercantiles no se consideran comerciantes pero están sujetos a las normas comerciales” HECHOS QUE PRESUMEN ELHECHOS QUE PRESUMEN EL EJERCICIO DEL COMERCIOEJERCICIO DEL COMERCIO
  • 29. I. Matricularse en el Registro Mercantil. II. Inscribir todos los libros y documentos según Ley. III. Llevar contabilidad IV. Conservar la correspondencia y de más documentos relacionados con su negocio o actividad. DEBERES DE LOS COMERCIANTES
  • 30. Los contribuyentes deben conservar por un periodo de 5 años, contados a partir del 1 de Enero del año siguientes de su elaboración los recibos facturas, recibos, comprobantes y demás documentos de prueba que deben reposar en los archivos debidamente organizados en orden cronológico a disposición de las instituciones que estén autorizadas para su revisión. Ejm (DIAN, SIC, SHD entre otras). “Se incluye libro fiscal, libros de contabilidad y declaraciones tributarias” ARCHIVOS O SOPORTES
  • 31. LICENCIA DE FUNCIONAMIENTOLICENCIA DE FUNCIONAMIENTO Según el Artículo 1 de la Ley 232 del 26 de diciembre de 1995, ninguna autoridad podrá exigir la Licencia o Permiso de Funcionamiento para la apertura de establecimientos comerciales definidos en el artículo 515 del Código de Comercio, Decreto 2150 de 1995 o Ley Antitrámites "YA NO SE NECESITA OBTENER LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO". Sin embargo se debe cumplir con una serie de normas de seguridad. • Normas referentes al uso del suelo, intensidad auditiva, horario, ubicación. • Destinación del expendio por la autoridad competente , "Planeación". • Cumplir normas sanitarias "Ley 9 de 1979.
  • 32. CLASIFICACION INDUSTRIALCLASIFICACION INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME CIIU.INTERNACIONAL UNIFORME CIIU. Fue elaborado por la Organización de Naciones Unidas:. Y la revisión 3 fue adaptada para Colombia por el DANE; con el objeto de definir la Clasificación Unica de Actividades Económicas. Se compone de cuatro dígitos y una letra. La letra identifica la sección a la que pertenece la Actividad Económica . Este código lo utilizan las Entidades Públicas como la DIAN, SUPERINTENDENCIAS, SECRETARIA DE HACIENDA DISTRITAL ETC. “.EMPRESARIOS: ES IMPORTANTE REVISAR QUE SU ACTIVIDAD ECONOMICA ESTE BIEN REGISTRADA PUES CUALQUIER CAMBIO LE GENERARÁ SANCIONES $$$”
  • 33. CODIGOS DEL CIIUCODIGOS DEL CIIU ♦ 51355135 Comercio al por mayor de productos,farmacéuticos,medicinales,cosmé ticos, y de tocador. ♦ 52315231 Comercio al por menor de productos farmacéuticos,medicinales, odontológicos, artículos de perfumería cosméticos y de tocador en establecimientos especializados.
  • 34. ♦ 92429242 Actividades de juegos de azar. ♦ 52445244 Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio en establecimiento especializados.
  • 35. CÓDIGOS DEL CIIU ♦ 5511 Elaboración de productos de panadería. ♦ 2211 Edición de libros. Folletos, partituras y otras publicaciones. ♦ 2721 Industrias básicas de metales preciosos. ♦ 2899 Fabricación de productos elaborados en metal ncp.
  • 37. IMPUESTOS NACIONALES ♦ IMPUESTOS SOBRE LA RENTA ♦ IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS ♦ IMPUESTO TIMBRE
  • 38. NO OBLIGADOS A PRESENTARNO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTADECLARACIÓN DE RENTA NO DECLARAN RENTA: Consumos en el año con tarjeta de crédito durante el año gravable NO mayores de $53.050.000 Total de compras y consumos en el año No mayores a $53.050.000. Valor acumulado de las consignaciones, depósitos o inversiones NO exceda de $84.880.000. Menores ingresos Ingresos brutos menores a $26’525.000 Patrimonio bruto inferior a $84’880.000 Asalariados Ingresos brutos menores a $63’660.000 Patrimonio bruto inferior a $84’880.000 Trabajadores independientes Ingresos brutos menores a $63’660.000 Patrimonio bruto inferior a $84’880.000
  • 39. NO OBLIGADOS A DECLARAR PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS AÑO 2004 2005 INGRESOS $ 25’000.000 $ 26’525.000 PATRIMONIO $ 80’000.000 $ 84’880.000 NO OBLIGADOS A PRESENTARNO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTADECLARACIÓN DE RENTA
  • 40. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS GMF(2004-2007) Artículo 870 RESPONSABLESRESPONSABLES Personas Naturales, entes jurídicos,Coop de Ahorro y crédito. HECHO GENERADORHECHO GENERADOR Realización de las transacciones financieras mediante las cuales se disponga de recursos depositados en Cuentas Corrientes, o de Ahorro, retiros en efectivo, cheques, talonario, tarjetas débito, cajero electrónico, puntos de pago,
  • 41. CAUSACIONCAUSACION Es instantáneo y se causa en el momento en que se produzca la disponibilidad de los recursos. NOTA: Monto exento retiros mensuales hasta por $3.729.167 de una misma cuenta de persona natural.
  • 42. BASE GRAVABLEBASE GRAVABLE Valor total de la transacción financiera mediante TARIFATARIFA 4 por mil. EXENCIONESEXENCIONES Traslado de cuenta de un mismo titular (Cuenta Corriente a Ahorro). Retiros efectuados de las cuenta de ahorro destinados exclusivamente a la financiación de vivienda. La exención no podrá exceder en el año fiscal el 50% del salario mínimo legal (mes).
  • 43. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA Comúnmente denominado Impuesto al Valor Agregado IVA, es un impuesto que recae sobre el consumo de bienes y servicios. Se debe declarar y pagar en Formulario oficial bimensual.
  • 44. QUIENES PERTENECEN AL REGIMENQUIENES PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO SOBRE LASSIMPLIFICADO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTASVENTAS 1. Las personas naturales comerciantes, los1. Las personas naturales comerciantes, los artesanos que sean minoristas detallistas; losartesanos que sean minoristas detallistas; los agricultores y ganaderos que realicen operacionesagricultores y ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten serviciosgravadas, así como quienes presten servicios gravados.gravados. 2. Que en el año anterior hubieren poseído un2. Que en el año anterior hubieren poseído un patrimonio bruto inferior a ochenta y cuatro millonespatrimonio bruto inferior a ochenta y cuatro millones ochocientos ochenta mil pesos ($84.880.000) añosochocientos ochenta mil pesos ($84.880.000) años base 2005.base 2005. 3. Los ingresos brutos totales provenientes de la3. Los ingresos brutos totales provenientes de la actividad económica sean inferiores a sesenta yactividad económica sean inferiores a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesostres millones seiscientos sesenta mil pesos ($63.660.000) años base 2005.($63.660.000) años base 2005.
  • 45. REGIMEN SIMPLIFICADOREGIMEN SIMPLIFICADO 4. Que en el establecimiento de comercio, oficina,4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividadessede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía,autorización obajo franquicia, concesión, regalía,autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación decualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.intangibles. 5. Que no sean usuarios aduaneros.5. Que no sean usuarios aduaneros. 6. Que no hayan celebrado en el año6. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior, ni el año en curso contratoinmediatamente anterior, ni el año en curso contrato de ventas de bienes o prestación de serviciosde ventas de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a sesenta ygravados por valor individual y superior a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesostres millones seiscientos sesenta mil pesos ($63.660.000) año base 2005.($63.660.000) año base 2005. 7. Agricultores y ganaderos el limite de patrimonio7. Agricultores y ganaderos el limite de patrimonio bruto base del año 2005 no puede ser mayor debruto base del año 2005 no puede ser mayor de ($106.100.000).($106.100.000).
  • 46. REGIMEN SIMPLIFICADOREGIMEN SIMPLIFICADO 8. Que el monto de sus consignaciones8. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversionesbancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior ofinancieras durante el año anterior o durante el respectivo no supere la suma dedurante el respectivo no supere la suma de ochenta y cuatro millones ochocientosochenta y cuatro millones ochocientos ochenta mil pesos ($84.880.000) valoresochenta mil pesos ($84.880.000) valores años 2005.años 2005. ““Si usted no cumple con la totalidad de lasSi usted no cumple con la totalidad de las condiciones para pertenecer al régimencondiciones para pertenecer al régimen simplificado, debe inscribirse al régimensimplificado, debe inscribirse al régimen
  • 47. OBLIGACIONES PARA LOSOBLIGACIONES PARA LOS RESPONSABLES DEL REGIMENRESPONSABLES DEL REGIMEN SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO ♦ Entregar copia del documento en que consteEntregar copia del documento en que conste su inscripción en el régimen simplificado, ensu inscripción en el régimen simplificado, en la primera venta o prestación de servicios quela primera venta o prestación de servicios que realice a adquirientes no pertenecientes alrealice a adquirientes no pertenecientes al régimen simplificado, que así lo exijan.régimen simplificado, que así lo exijan. ♦ Exhibir en un lugar visible al público elExhibir en un lugar visible al público el documento en que conste su inscripción en eldocumento en que conste su inscripción en el RUT.RUT. ♦ Llevar el libro fiscal de operaciones diariasLlevar el libro fiscal de operaciones diarias ♦ Tener archivos que soporten sus actividadesTener archivos que soporten sus actividades comerciales.comerciales.
  • 48. PASOS DEL REGIMENPASOS DEL REGIMEN SIMPLIFICADO AL COMUNSIMPLIFICADO AL COMUN El responsable del Impuesto sobre lasEl responsable del Impuesto sobre las Ventas perteneciente al régimenVentas perteneciente al régimen simplificado pasará a ser responsable delsimplificado pasará a ser responsable del régimen común a partir de la iniciación delrégimen común a partir de la iniciación del periodo inmediatamente siguiente a aquélperiodo inmediatamente siguiente a aquél en el cual deje de cumplir los requisitosen el cual deje de cumplir los requisitos establecidos.establecidos. ““Este paso lo debe legalizar realizando elEste paso lo debe legalizar realizando el formulario del RUT ante la DIANformulario del RUT ante la DIAN Respectiva”Respectiva”
  • 49. PROHIBICIONES DEL REGIMENPROHIBICIONES DEL REGIMEN SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO Adicionar al precio de los bienes que venda o de losAdicionar al precio de los bienes que venda o de los servicios que preste, suma alguna por concepto deservicios que preste, suma alguna por concepto de Impuestos sobre las Ventas (IVA).Impuestos sobre las Ventas (IVA). • No están obligados a facturar, pero si lo hacenNo están obligados a facturar, pero si lo hacen deberán cumplir con la totalidad de los requisitos dedeberán cumplir con la totalidad de los requisitos de la factura, excepto la autorización de la numeraciónla factura, excepto la autorización de la numeración por parte de la DIAN.por parte de la DIAN. • Presentar Declaración de Renta del año gravablePresentar Declaración de Renta del año gravable 2004, en casos de superar los topes de ingresos y/o2004, en casos de superar los topes de ingresos y/o patrimonio bruto fijados cada año por el gobiernopatrimonio bruto fijados cada año por el gobierno nacionalnacional • No presentar declaración de ventas.No presentar declaración de ventas. • No comercializar a través de terceros..No comercializar a través de terceros.. •Presentar y pagar el Impuesto de Industria yPresentar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio Anualmente, en el formulario realizado paraComercio Anualmente, en el formulario realizado para este fin..este fin..
  • 50. QUIENES PERTENECEN AL REGIMENQUIENES PERTENECEN AL REGIMEN COMUN DE VENTASCOMUN DE VENTAS Las persona jurídicas, sociedades de hecho, losLas persona jurídicas, sociedades de hecho, los comerciantes, artesanos, agricultores, ganaderos ycomerciantes, artesanos, agricultores, ganaderos y profesionales independientes que vendan o presten serviciosprofesionales independientes que vendan o presten servicios gravados sin el lleno de los registros del articulo 499 delgravados sin el lleno de los registros del articulo 499 del Estatuto Tributario para acogerse al Régimen Simplificado.Estatuto Tributario para acogerse al Régimen Simplificado. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUNOBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUN • Inscribirse en el Registro Unico Tributario RUTInscribirse en el Registro Unico Tributario RUT • Llevar libros de contabilidad en debida forma, registrados en la CámaraLlevar libros de contabilidad en debida forma, registrados en la Cámara de Comercio.de Comercio. • Expedir factura o documento equivalente para lo cual debe solicitarExpedir factura o documento equivalente para lo cual debe solicitar autorización de la numeración en la Administración de Impuestosautorización de la numeración en la Administración de Impuestos correspondientes.correspondientes. • Presentar cada dos meses según calendario tributario la información delPresentar cada dos meses según calendario tributario la información del IVA, en el formulario correspondiente. De manera igual debe hacer cadaIVA, en el formulario correspondiente. De manera igual debe hacer cada dos meses el formulario de Impuesto industria y comercio, con sudos meses el formulario de Impuesto industria y comercio, con su respectivo pago en las fechas indicadas por la Secretaria de Haciendarespectivo pago en las fechas indicadas por la Secretaria de Hacienda Distrital .Distrital .
  • 51. OBLIGACIONES DELOBLIGACIONES DEL REGIMEN COMUNREGIMEN COMUN ♦ Presentar la declaración de renta yPresentar la declaración de renta y complementarios.complementarios. ♦ Llevar un libro auxiliar de compras, ventas,Llevar un libro auxiliar de compras, ventas, y una cuenta mayor o de balance cuyay una cuenta mayor o de balance cuya denominación será IMPUESTOS A LASdenominación será IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR.VENTAS POR PAGAR. ♦ Asumir la retención en IVA cuandoAsumir la retención en IVA cuando adquiera bienes o servicios gravados , aadquiera bienes o servicios gravados , a responsables del régimen simplificado.responsables del régimen simplificado. ♦ Informar por medio del RUT a la DIAN, elInformar por medio del RUT a la DIAN, el cese de actividades.cese de actividades.
  • 52. DEVOLUCION DE IVA PORDEVOLUCION DE IVA POR ADQUISICIONES CON TARJETA DEADQUISICIONES CON TARJETA DE CREDITO O DEBITOCREDITO O DEBITO ♦ Las personas naturales que adquieren bienes o servicios a la tarifa general, tarjetas de crédito o débito, tendrán derecho a la devolución de (2) dos puntos del impuesto sobre las ventas pagado. “Este descuento solo operará para los casos en que el adquiriente de los bienes o servicios no haya solicitado los dos puntos del impuesto de IVA como Impuesto descontable. La DIAN determinará la forma y condiciones de la devolución”.
  • 53. IVAIVA ASEO, VIGILANCIA YASEO, VIGILANCIA Y TEMPORALESTEMPORALES ♦ Se mantiene el IVA del % sobreSe mantiene el IVA del % sobre Administración, Utilidad e ImprevistosAdministración, Utilidad e Imprevistos AUI.AUI. ♦ Se incluyen las Cooperativas deSe incluyen las Cooperativas de Trabajo Asociado.Trabajo Asociado.
  • 54. DEVOLUCION DEL IVADEVOLUCION DEL IVA ♦ Las personas naturales que solicitenLas personas naturales que soliciten como impuesto descontable los doscomo impuesto descontable los dos puntos del impuesto sobre las ventaspuntos del impuesto sobre las ventas pagado o soliciten como costo o gastopagado o soliciten como costo o gasto en su declaración de renta, no podránen su declaración de renta, no podrán hacer uso de la Devolución.hacer uso de la Devolución. ““A partir del 1 de enero de 2005 se estaA partir del 1 de enero de 2005 se esta haciendo devolución de los 2 puntoshaciendo devolución de los 2 puntos sobre IVA a los bienes y servicios consobre IVA a los bienes y servicios con tarifa del 10%”.tarifa del 10%”.
  • 55. PROCEDIMIENTO PARAPROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIONEFECTUAR LA DEVOLUCION ♦ La Dirección de Impuestos y AduanasLa Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales realizará la devolución a travésNacionales realizará la devolución a través del establecimiento de crédito emisor dedel establecimiento de crédito emisor de la tarjeta, el que acreditará los recursosla tarjeta, el que acreditará los recursos correspondientes en la cuenta corriente ocorrespondientes en la cuenta corriente o de ahorros.de ahorros. ♦ Los establecimientos de créditoLos establecimientos de crédito informarán la identificación, ubicación, yinformarán la identificación, ubicación, y demás datos del adquiriente de la tarjeta.demás datos del adquiriente de la tarjeta. La devolución se hará cada tres meses enLa devolución se hará cada tres meses en los meses enero, abril, julio y asílos meses enero, abril, julio y así sucesivamente.sucesivamente.