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Lic. Julio Cesar Quiroz Herrera
Dirigido a :
  Funcionarios Públicos
   Relacionados con el
“PRESUPUESTO BASADO
 EN RESULTADOS” (PbR)


                          2
Características y Beneficios del Curso
 • Conocimiento de la normatividad aplicable.

  • Reglas y normas para la aplicación de los
               recursos públicos.
             • Derechos del área.


       • Conocimientos básicos para la
         solventación de observaciones.
MARCO LEGAL.
Conjunto de leyes, reglamentos, acuerdos,
normas,        criterios,      metodologías,
lineamientos y sistemas a los que debe
apegarse una unidad presupuestal en el
ejercicio de las funciones que tiene
encomendadas, así como la forma en que
deben desarrollarse las acciones para
alcanzar los objetivos propuestos.
AUDITORÍAS
3 TIPOS DE AUDITORÍAS
DEFINICIÓN DE AUDITORIA


ANÁLISIS DE HECHOS PASADOS
QUE    SE    REALIZA   CON   LA
FINALIDAD DE MEDIR EL GRADO
DE    EFICIENCIA,   EFICACIA  Y
ECONOMÍA CON LA QUE SE HAN
ADMINISTRADO LOS RECURSOS.
DEFINICIÓN DE AUDITORIA DE
         CALIDAD

ANALISIS     DOCUMENTAL     Y
OPERATIVO QUE SE REALIZA CON
LA FINALIDAD DE DETERMINAR EL
CUMPLIMIENTO       DE     LOS
REQUISITOS DE UN SISTEMA DE
GESTIÓN DE CALIDAD.
DEFINICIÓN DE AUDITORIA PÚBLICA

  ANÁLISIS   DE    HECHOS     QUE
  CONLLEVAN A MEDIR EL GRADO
  DE   EFICIENCIA    EFICACIA   Y
  ECONOMÍA CON LA QUE SE HAN
  ADMINISTRADO LOS RECURSOS,
  ASÍ COMO EL CUMPLIMIENTO DE
  METAS, OBJETIVOS Y MARCO
  LEGAL APLICABLE.
PRINCIPALES
DIFERENCIAS
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y
     AUDITORIA PÚBLICA.

El manejo o tratamiento de los resultados de
una auditoria a una entidad del sector privado
es relativamente simple; durante o al final de la
auditoria, los hallazgos u observaciones que se
determinen se discuten con el personal del área
auditada, con los responsables por su
comisión, o con los que tienen autoridad
suficiente para atenderlos o darles solución.
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA
    Y AUDITORIA PÚBLICA.
Los       comentarios,   respuestas,
justificaciones o puntos de vista de
los referidos se consignan en el
informe de auditoria, mismo que se
entrega a quien corresponda. Y
concluye el proceso.
AUDITORIA PÚBLICA
Tratándose de la auditoria pública, el manejo o
tratamiento de los resultados que se obtengan
no es tan sencillo como en el caso de la
auditoria en el sector privado. La razón de esta
diferencia es por la aplicación del fundamento
legal de la auditoria gubernamental, en
específico, se refiere el tratamiento jurídico que
habrá de darse a los resultados de una
auditoria.
CREDIBILIDAD

LA AUDITORIA, PARA QUE TENGA
CREDIBILIDAD, DEBE REALIZARSE
CUBRIENDO     UNA  SERIE   DE
REQUISITOS QUE ENMARCAN LA
ACTUACIÓN DEL AUDITOR Y QUE
SE CONOCEN BAJO EL NOMBRE DE
NORMAS DE AUDITORIA.
CONTENIDO
BOLETIN B. MANUAL DE NORMAS
GENERALES DE AUDITORIA.

I.    PRECEPTOS GENERALES.



II.   CLASIFICACION.
PRECEPTOS GENERALES
• CONCEPTOS GENERALES.
• CONCEPTO, NATURALEZA Y OBJETIVO
  DE LA AUDITORIA PÚBLICA.
• RESPONSABILIDADES GENERALES DE
  LOS SERVIDORES PÚBLICOS EN EL
  ESTABLECIMIENTO Y FORTALECIMIENTO
  DE LOS SISTEMAS DE CONTROL
  INTERNO.
• RESPONSABILIDADES DE LOS
  AUDITORES PÚBLICOS.
CLASIFICACIÓN. NORMAS PERSONALES.

  •   PRIMERA.              •   SEXTA. SUPERVISIÓN DEL
      INDEPENDENCIA             TRABAJO DE AUDITORIA
  •   SEGUNDA.              •   SÉPTIMA. EVIDENCIA.
      CONOCIMIENTO          •   OCTAVA. PAPELES DE
      TÉCNICO Y                 TRABAJO
      CAPACIDAD             •   NOVENA. TRATAMIENTO DE
      PROFESIONAL.              IRREGULARIDADES
  •   TERCERA. CALIDAD Y        NORMAS SOBRE EL
                                INFORME DE AUDITORIA Y
      DILIGENCIA
                                SU SEGUIMIENTO
      PROFESIONAL.
                            •   DÉCIMA. INFORME.
  •   CUARTA. PLANEACIÓN
                            •   ONCEAVA. SEGUIMIENTO DE
  •   QUINTA. SISTEMAS DE       LAS RECOMENDACIONES
      CONTROL INTERNO.
I.- PRECEPTOS GENERALES
CONCEPTO, NATURALEZA Y OBJETIVO
         DE LA AUDITORIA.

    LA AUDITORIA PÚBLICA ES UNA
ACTIVIDAD INDEPENDIENTE, DE APOYO
   A LA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA Y
  DIRECTIVA, ENFOCADA AL EXAMEN
      OBJETIVO, SISTEMÁTICO Y
 EVALUATORIO DE LAS OPERACIONES
  FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
 REALIZADAS A LOS PROCEDIMIENTOS
          IMPLANTADOS.
I.- PRECEPTOS GENERALES
RESPONSABILIDADES GENERALES DE LOS
       SERVIDORES PÚBLICOS.
 LA AUDITORIA PÚBLICA SE FUNDAMENTA EN EL
 PRECEPTO CONSTITUCIONAL QUE ESTABLECE
    QUE LOS RECURSOS ECONÓMICOS QUE
 DISPONGA EL ESTADO, DEBEN ADMINISTRARSE
 CON EFICIENCIA, EFICACIA Y HONRADEZ. PARA
 SATISFACER LOS OBJETIVOS A LOS QUE ESTÁN
                DESTINADOS.


  (ARTÍCULO 134 DE LA CONSTITUCIÓN)
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
           PÚBLICO.
  LAS NORMAS GENERALES DE AUDITORIA
PÚBLICA, CONFIEREN A LAS INSTANCIAS QUE
   CONFORMAN EL SISTEMA INTEGRAL DE
  CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN
PÚBLICA EN SU CONJUNTO, Y A TODOS Y CADA
   UNO DE LOS AUDITORES PÚBLICOS, LA
  RESPONSABILIDAD DE GARANTIZAR A LOS
            AUDITADOS QUE:
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
           PÚBLICO.
A. PRESERVEN SU INDEPENDENCIA MENTAL.

B. CADA AUDITORIA SEA EJECUTADA POR
   PERSONAL      QUE     POSEA   LOS
   CONOCIMIENTOS     TÉCNICOS  Y  LA
   CAPACIDAD PROFESIONAL NECESARIA
   PARA EL CASO PARTICULAR.
C. CUMPLAN CON LA APLICACIÓN DE LAS
   NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL
   TRABAJO,   DEL   INFORME    Y   DEL
   SEGUIMIENTO DE AUDITORIA.

D. SE SUJETEN A UN PROGRAMA DE
   CAPACITACIÓN Y AUTOEVALUACIÓN,
   BUSCANDO LA EXCELENCIA EN SU
   TRABAJO.
DIFERENCIAS ENTRE INICIATIVA
PRIVADA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.

 La Iniciativa Privada puede hacer todo lo que
                 no esté prohibido.

 La Administración Pública debe hacer todo lo
              que esté ordenado.
PRESUPUESTO
  BASADO EN
 RESULTADOS

   (PbR)
OBJETO Y DEFINICIONES
•Objeto
Establecer a partir del PEF 2008, las directrices
generales para avanzar hacia el presupuesto basado
en resultados y el sistema de evaluación del
desempeño, con base en los siguientes objetivos:
1) Impulsar la estrategia de la Gestión Pública para
Resultados;
2) Definir e implantar las bases para el Presupuesto
Basado en Resultados (PbR), como un instrumento
que permita:

                                                 25
OBJETO Y DEFINICIONES
a. Vincular los programas presupuestarios y los
  objetivos estratégicos de las dependencias y
  entidades con el Plan Nacional de Desarrollo y
  sus programas;
b. Implantar la matriz de indicadores como una
  herramienta de planeación estratégica para los
  programas presupuestarios que genere los
  indicadores, estratégicos y de gestión, que
  permitirán evaluar el logro de los resultados;

                                              26
OBJETO Y DEFINICIONES
c. Mejorar la programación para orientarla a
  resultados, e
d. Incentivar una nueva dinámica organizacional
  al interior de las dependencias y entidades,
  vinculando las unidades y áreas responsables
  de la planeación, programación, presupuesto y
  evaluación, con las unidades administrativas
  encargadas de los programas presupuestarios,
  y

                                             27
OBJETO Y DEFINICIONES
3) Establecer la estructura básica del Sistema de
  Evaluación del Desempeño (SED) y sus
  principales componentes:
a. Evaluación para resultados de las políticas
  públicas y programas presupuestarios,
 b. Promover la eficiencia y eficacia institucional
  mediante un Programa de Mejoramiento de la
  Gestión Pública de mediano plazo, para
  modernizar y mejorar la prestación de los
  servicios públicos.
                                                 28
OBJETO Y DEFINICIONES

La SHCP desarrollará en el sistema del Proceso
Integral de Programación y Presupuesto (PIPP)
las funcionalidades para la captura de la matriz de
indicadores, así como para la vinculación de los
objetivos estratégicos de las dependencias y
entidades y de los programas presupuestarios con
el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 y sus
programas.


                                                 29
OBJETO Y DEFINICIONES

Lo anterior, en el contexto del desarrollo
integral de sistemas informáticos para el
PbR y el SED, conforme a lo dispuesto en el
artículo 10 del Reglamento de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaría.



                                         30
REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL
         DE PRESUPUESTO Y
    RESPONSABILIDAD HACENDARIA

Artículo 10. La programación, presupuesto, control,
ejercicio y evaluación del gasto público se sujetará a
sistemas de control presupuestario, los cuales serán de
aplicación y observancia obligatoria para las
dependencias y entidades, conforme a lo dispuesto en el
artículo 45 cuarto párrafo de la Ley. Dichos sistemas se
orientarán a la administración de los recursos públicos
federales con base en los criterios establecidos en el
artículo 1 de la Ley.

                                                     31
REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL
        DE PRESUPUESTO Y
   RESPONSABILIDAD HACENDARIA



El desarrollo e implantación de los sistemas de
control presupuestario se realizará bajo un enfoque
integral del proceso presupuestario, y comprenderá los
siguientes sistemas:




                                                   32
REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL
       DE PRESUPUESTO Y
  RESPONSABILIDAD HACENDARIA

I. Sistema del proceso integral de programación y
   presupuesto;
II. Sistema de control presupuestario de los
   servicios personales;
  III. Sistema de programas y proyectos de
   inversión;


                                               33
REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL
          DE PRESUPUESTO Y
     RESPONSABILIDAD HACENDARIA
IV. Sistemas globales de control presupuestario:

•   Sistema del ramo general de control presupuestario,
    de provisiones salariales y económicas;
•   Sistema      de     control     de    adecuaciones
    presupuestarias;
•   Sistema de seguimiento del estado del ejercicio
    presupuestario;
•   Sistema de adeudos de ejercicios fiscales
    anteriores;
•   Sistema de control y transparencia de fideicomisos;
                                                    34
REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL
        DE PRESUPUESTO Y
   RESPONSABILIDAD HACENDARIA

V. Sistema de administración financiera federal;
VI. Sistema integral de información de los
ingresos y gasto público;
VII. Sistema de contabilidad gubernamental;
VIII. Sistema de evaluación del desempeño, y
IX. Los demás sistemas de control que se
requieran en el proceso presupuestario.


                                             35
REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL
       DE PRESUPUESTO Y
  RESPONSABILIDAD HACENDARIA

Los sistemas de control presupuestario referidos
en las fracciones anteriores serán coordinados por
la Secretaría. Las dependencias y entidades
deberán establecer, en forma obligatoria, sus
sistemas de control correspondientes en
congruencia con lo dispuesto en este artículo y
conforme a las disposiciones generales que emita
la Secretaría.


                                                36
REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL
       DE PRESUPUESTO Y
  RESPONSABILIDAD HACENDARIA

Las dependencias y entidades deberán
promover, en función de sus prioridades y
disponibilidades   presupuestarias,       el
establecimiento de sistemas de control
presupuestario                  compatibles
tecnológicamente con los de la Secretaría,
observando un enfoque integral.

                                          37
OBJETO Y DEFINICIONES
Las presentes directrices se enmarcan y recogen
los esfuerzos de coordinación realizados por las
Secretarías de Hacienda y Crédito Público y de la
Función Pública, para impulsar una propuesta
integral que permita realizar la evaluación de las
políticas públicas, los programas presupuestarios
y el desempeño de las dependencias y entidades,
con una nueva orientación hacia el logro de
resultados.

                                                38
Definiciones
Para los efectos       estas   directrices,   se
entenderá por:

 a) APF: a la Administración Pública Federal;
b)Anteproyecto: instrumento de la programación
y presupuestación mediante el cual se asignan
recursos a los programas presupuestarios, con
base en las estructuras programáticas autorizadas
por la SHCP (Secretaría).

                                               39
Definiciones
El anteproyecto se elabora por las
dependencias y entidades en términos de
las disposiciones aplicables y las que para
el efecto emita la Secretaría. Una vez
aprobado, el anteproyecto constituye el
Programa anual de ejecución del Plan
Nacional de Desarrollo y sus programas;

                                         40
Definiciones
e) Evaluación: al análisis sistemático y objetivo
   de las políticas públicas, los programas
   presupuestarios y el desempeño institucional,
   que tiene como finalidad determinar la
   pertinencia y el logro de sus objetivos y metas,
   así como su eficiencia, eficacia, calidad,
   resultados e impacto;
f) Función Pública: a la SFP;

                                                 41
Definiciones

g) Gasto programable: a las erogaciones
  que la federación realiza en cumplimiento
  de sus atribuciones conforme a los
  programas para proveer bienes y
  servicios públicos a la población;



                                         42
Definiciones
h) Indicadores para resultados: vinculación
   de los indicadores de la planeación y
   programación para medir la eficiencia,
   economía, eficacia y calidad, e impacto social
   de los programas presupuestarios, las políticas
   públicas y la gestión de las dependencias y
   entidades;
i) Ley de Presupuesto: a la Ley Federal de
   Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría;

                                                43
Definiciones
j) Marco lógico: a la metodología para la
   elaboración de la matriz de indicadores,
   mediante la cual se describe el fin, propósito,
   componentes y actividades, así como los
   indicadores, las metas, medios de
   verificación y supuestos para cada uno de
   los diferentes ámbitos de acción o niveles de
   objetivos de los programas presupuestarios;


                                                44
Definiciones

k)       Objetivos      estratégicos      de   las
     dependencias y entidades: elemento de
     planeación estratégica del PBR elaborado por
     las dependencias y entidades, que permite
     conectar y alinear los objetivos de los
     programas presupuestarios con los objetivos y
     estrategias del PND y sus programas;


                                                45
Definiciones
l) Planeación estratégica del PBR: al
 conjunto de elementos metodológicos y
 normativos que permite la ordenación
 sistemática de acciones, y apoya las actividades
 para fijar objetivos, metas y estrategias, asignar
 recursos, responsabilidades y tiempos de
 ejecución, así como coordinar acciones y
 evaluar resultados;
m) PND: al Plan Nacional de Desarrollo 2007-
 2012;
                                                 46
Definiciones

n) Proceso presupuestario: conjunto de
  actividades que comprende la planeación,
  programación, presupuestación, ejercicio,
  control,   seguimiento, evaluación      y
  rendición de cuentas del gasto público
  federal;


                                         47
Definiciones
o) Programa de Mejoramiento de la Gestión
  (PMG): a la estrategia del Ejecutivo Federal
  que se enmarca en el PND y forma parte del
  SED, orientada a lograr mejoras de mediano
  plazo para promover la eficiencia y eficacia en la
  gestión pública, a través de acciones que eleven
  la calidad de los bienes y servicios públicos que
  reciben los ciudadanos y reduzcan gastos de
  operación;

                                                  48
Definiciones
p)   Programas del Plan Nacional de
  Desarrollo 2007 – 2012: a los programas
  sectoriales,    institucionales,   especiales     y
  regionales, de conformidad con lo señalado en
  los artículos 16, 17, 22, 23, 24, 25 y 26 de la Ley
  de Planeación;
q) Programas presupuestarios: categoría
  programática que permite organizar, en forma
  representativa y homogénea, las asignaciones
  de recursos conforme a la clasificación
  siguiente;
                                                   49
Definiciones
Grupo Modalidades
•Programas federales Programas sujetos a reglas de
operación;
•Otros programas de subsidios;
•Proyectos de inversión ;
•Actividades específicas Prestación de servicios
públicos;
•Producción de bienes públicos;
•Planeación, formulación, implementación,
seguimiento y evaluación de las políticas públicas.

                                                      50
Grupo Modalidades
• Actividades de promoción y fomento;
• Regulación y supervisión;
• Actividades de apoyo al proceso presupuestario y para
  mejorar la eficiencia institucional;
• Actividades de apoyo a la función pública y al mejoramiento
  de la gestión:
• Gasto federalizado:
• Otras actividades relevantes;
• Obligaciones de cumplimiento de resolución jurisdiccional;
• Pensiones y jubilaciones;
• Aportaciones estatutarias.

                                                                51
Definiciones

r) Ramos presupuestarios: a los ramos
  administrativos y generales conforme a lo
  dispuesto en el artículo 2, fracciones XLII
  y XLIII, de la Ley de Presupuesto, y en el
  artículo 23 de su Reglamento;



                                           52
Artículo 2.-Para efectos de esta
      Ley, se entenderá por:

XLII. Ramos autónomos: los ramos por
 medio de los cuales se asignan recursos
   en el Presupuesto de Egresos a los
  Poderes Legislativo y Judicial, y a los
            entes autónomos;


                                        53
Artículo 2.- Para efectos de esta Ley, se
               entenderá por:
• XLIII. Ramos generales: los ramos cuya
  asignación de recursos se prevé en el
  PEF derivada de disposiciones legales o
  por disposición expresa de la Cámara de
  Diputados en el Presupuesto de Egresos,
  que no corresponden al gasto directo de
  las dependencias, aunque su ejercicio
  esté a cargo de éstas;

                                               54
Definiciones


s) Secretaría: a la SHCP;




                            55
Definiciones
t) Sistema de Evaluación del Desempeño
  (SED): al conjunto de elementos metodológicos
  que permite realizar una valoración objetiva del
  desempeño de los programas bajo los principios de
  verificación del grado de cumplimiento de las metas
  y objetivos, con base en indicadores estratégicos y
  de gestión que permiten conocer el impacto social
  de los programas y proyectos, conforme a lo
  previsto en los artículos 2, fracción LI, 27, segundo
  párrafo, y 111 de la Ley de Presupuesto;

                                                     56
Definiciones
u) Sistema de Monitoreo y Evaluación para
  Resultados       (SIMER):      al   que     permite
  retroalimentar el diseño y operación de los
  programas y la gestión de las instituciones, así
  como el proceso presupuestario, con base en los
  resultados obtenidos mediante la organización
  estructurada de información sobre metas e
  indicadores de desempeño que proveen evidencia y
  elementos objetivos para la toma de decisiones, y
v) UPCP: a la Unidad de Política y Control
  Presupuestario de la Subsecretaría de Egresos de
  la Secretaría.
                                                   57
GESTIÓN PARA
         RESULTADOS (GpR)

Concepto
5. Conforme a lo dispuesto en el artículo 45 de la
  Ley de Presupuesto, las dependencias y
  entidades deberán observar la administración
  por resultados para cumplir con oportunidad y
  eficiencia las metas y objetivos previstos en sus
  respectivos programas presupuestarios.

                                                 58
Ley de Presupuesto
Artículo 45
Los responsables de la administración en los
ejecutores de gasto serán responsables de la
administración por resultados; para ello deberán
cumplir con oportunidad y eficiencia las metas y
objetivos previstos en sus respectivos programas,
conforme a lo dispuesto en esta Ley y las demás
disposiciones generales aplicables.

                                               59
Ley de Presupuesto
Con base en lo anterior, la SFP podrá suscribir con las
dependencias y entidades, convenios o bases de desempeño,
cuya vigencia podrá exceder el ejercicio fiscal correspondiente,
a fin de establecer compromisos de resultados y medidas
presupuestarias que promuevan un ejercicio más eficiente y
eficaz del gasto público, así como una efectiva rendición de
cuentas. Las dependencias y entidades que suscriban dichos
convenios o bases se sujetarán a los controles presupuestarios
establecidos en dichos instrumentos, conforme al marco jurídico
aplicable, a sus presupuestos autorizados y a las medidas que
determine la Secretaría, en los términos del Reglamento.


                                                             60
Ley de Presupuesto

Las dependencias y entidades deberán
publicar en el Diario Oficial de la Federación
un extracto de los instrumentos suscritos,
incluyendo sus compromisos de resultados
y, bimestralmente, con desglose mensual,
los resultados de desempeño.


                                            61
Ley de Presupuesto
Los ejecutores de gasto deberán contar con
sistemas     de   control   presupuestario  que
promuevan la programación, presupuestación,
ejecución, registro e información del gasto de
conformidad con los criterios establecidos en el
párrafo segundo del artículo 1 de esta Ley, así
como que contribuyan al cumplimiento de los
objetivos y metas aprobados en el PEF.


                                              62
Ley de Presupuesto
El     control  presupuestario   en     las
dependencias y entidades se sujetará a las
políticas y disposiciones generales que
determine la Secretaría. Las dependencias
y entidades, con base en dichas políticas y
disposiciones, realizarán las siguientes
acciones:

                                         63
Ley de Presupuesto,
I. Los titulares de las dependencias y entidades
   vigilarán la forma en que las estrategias básicas
   y los objetivos de control presupuestario sean
   conducidas y alcanzados. Asimismo, deberán
   atender los informes que en materia de control y
   auditoría les sean turnados y vigilarán y se
   responsabilizarán de la implantación de las
   medidas preventivas y correctivas a que hubiere
   lugar;

                                                  64
Ley de Presupuesto
II.      Los subsecretarios y oficiales mayores o
      equivalentes de las dependencias, así como los
      directores generales o equivalentes de las
      entidades, encargados de la administración interna,
      definirán las medidas de implementación de control
      presupuestario que fueren necesarias; tomarán las
      acciones correspondientes para corregir las
      deficiencias detectadas y presentarán a la
      Secretaría y a la Cámara de Diputados informes
      periódicos sobre el cumplimiento de los objetivos
      del sistema de control, su funcionamiento y
      programas de mejoramiento, y
                                                       65
Ley de Presupuesto
III. Los servidores públicos responsables del
sistema    que      controle    las     operaciones
presupuestarias en la dependencia o entidad
correspondiente, responderán dentro del ámbito
de sus respectivas competencias.
Los Poderes Legislativo y Judicial y los entes
autónomos establecerán sistemas de control
presupuestario, observando en lo conducente lo
dispuesto en las fracciones anteriores.

                                                 66
GESTIÓN PARA
         RESULTADOS (GpR)
Para ello, el proceso de programación
presupuestación del PPEF 2008 se realizará bajo
el enfoque de gestión para resultados (GpR), el
cual se considera una estrategia que:
I. Usa información del desempeño para mejorar la
toma de decisiones;
II. Incluye herramientas de planeación estratégica,
uso de modelos lógicos, monitoreo y la evaluación
de los resultados.

                                                 67
GESTIÓN PARA
        RESULTADOS (GpR)

Principios
La GpR se puede aplicar a cualquier nivel:
nacional, sectorial, regional, institucional, de
programa, de proyecto y actividades del
sector público, bajo los cinco principios
siguientes:

                                              68
GESTIÓN PARA
           RESULTADOS (GpR)
1) Centrar las decisiones en los resultados: que el foco
  de atención y la toma de decisiones se mantengan
  siempre en los resultados en todas las etapas del
  proceso presupuestario: planeación, programación,
  presupuestación, ejercicio, control, seguimiento,
  evaluación y rendición de cuentas;
2) Alinear la planeación estratégica, la programación, el
  monitoreo y la evaluación con los resultados: estos
  elementos       deben     diseñarse      y    alinearse
  dinámicamente para apoyar el logro de los resultados;
                                                      69
GESTIÓN PARA
        RESULTADOS (GpR)

3) Mantener la medición e información
  sencillas: los sistemas de información y de
  indicadores deben estar orientados a
  resultados, ser factibles de recopilar,
  susceptibles de comparar, oportunos, de
  bajo costo y sencillos de utilizar;

                                           70
GESTIÓN PARA
       RESULTADOS (GpR)
4) Gestionar para, no por, resultados :
  significa concentrarse en los resultados y
  efectos deseados, y no solamente en los
  insumos y procesos requeridos para su
  consecución. Lo anterior implica un
  cambio en la visión de cómo debe
  realizarse la gestión pública, y

                                          71
GESTIÓN PARA
         RESULTADOS (GpR)
5) Usar la información de resultados para el
  aprendizaje, la toma de decisiones y la rendición
  de cuentas: la información y experiencia
  adquirida    deben     utilizarse  de     manera
  sistemática en la toma de decisiones para el
  mejoramiento continuo de los programas y la
  gestión pública, la asignación de recursos y el
  logro de resultados. La información de
  resultados será el elemento fundamental para la
  rendición de cuentas y la transparencia.
                                                 72
PRESUPUESTO BASADO EN
       RESULTADOS (PbR)
Concepto
El PbR, como instrumento de la GpR, consiste en un
conjunto de actividades y herramientas que permitirá
que las decisiones involucradas en el proceso
presupuestario        incorporen,     sistemáticamente,
consideraciones sobre los resultados obtenidos y
esperados de la aplicación de los recursos públicos, y
que motiven a las dependencias y entidades a
lograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto
público federal y la rendición de cuentas.
                                                      73
PRESUPUESTO BASADO EN
       RESULTADOS (PbR)
Objetivo general
El PbR pretende que las definiciones de los
programas presupuestarios se deriven de un
proceso secuencial alineado con la planeación –
programación, estableciendo objetivos, metas e
indicadores en esta lógica, a efecto de hacer más
eficiente la asignación de recursos, considerando
la evaluación de los resultados alcanzados y la
manera en que las dependencias y entidades
ejercen los recursos públicos.
                                               74
Objetivos específicos

El PbR tiene los objetivos específicos
siguientes:
1. Alinear el proceso presupuestario hacia los
resultados.
• Define y alinea los programas presupuestarios y sus
asignaciones a través del ciclo de planeación -
programación – presupuestación – ejercicio – control –
seguimiento – evaluación y rendición de cuentas;


                                                    75
A L I N E A C IÓ N D E L P R O C E S O
       PRESUPUESTARIO
       PARA RESULTADOS

           PLANEACIÓN
            EJERCICIO
          SEGUIMIENTO
           EVALUACIÓN
      RENDICIÓN DE CUENTAS


                                    76
PRESUPUESTO BASADO EN
             RESULTADOS (PbR)
              Alineación con el PND y sus programas
PLANEACI ÓN   Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades

                         Elaboración y autorización de estructuras programáticas
                         Definición de programas presupuestarios
       PROGRAMACIÓN
                         Elaboración de matriz de indicadores (marco lógico)
                         Generación de los indicadores estratégicos y de gestión (SED)
                                                                                                   R
                                                                                                   E
                PRESUPUESTO
                                    Asignaciones presupuestarias con base en resultados            S
                                                                                                   U
                                                                                                   L
                           EJERCICIO                                                               T
                           EJERCICIO                                                               A
                           Y CONTROL            Mejora en la gestión y calidad del gasto público   D
                                                                                                   O
                                                                                                   S
                                                         Informes de resultados
                                       SEGUIMIENTO       Monitoreo de indicadores
                                                                   Compromisos para
                                                                   resultados y de
                                                                   mejoramiento de la gestión
                                                  EVALUACI ÓN

                                                                               Cuenta Pública
                                                                               de resultados
                                                              RENDICI ÓN
                                                             DE CUENTAS
PRESUPUESTO BASADO EN
       RESULTADOS (PbR)

2. Fortalecer la planeación estratégica para
resultados.
•Aplicar la matriz de indicadores, conforme a la
metodología de marco lógico, como una herramienta
de planeación estratégica que permite mejorar en
forma sencilla, ordenada y homogénea la lógica
interna de los programas presupuestarios, a la vez
que alinea su contribución a los objetivos estratégicos
de las dependencias y entidades;
                                                     78
PRESUPUESTO BASADO EN
       RESULTADOS (PbR)
3.     Medir el desempeño para evaluar los
resultados.
•Generar y definir los indicadores de desempeño,
estratégicos y de gestión, que constituirán la base
para el funcionamiento del SED y permitirán evaluar el
logro de los resultados, así como el impacto social de
las políticas públicas, los programas presupuestarios y
la productividad de las dependencias y entidades de la
APF;

                                                     79
PRESUPUESTO BASADO EN
       RESULTADOS (PbR)

4. Asignar recursos considerando la evaluación
de los resultados alcanzados.

• Propicia un nuevo modelo para la asignación de
partidas presupuestarias, tendientes a elevar la
eficacia y eficiencia gubernamental y la calidad del
gasto público, y


                                                  80
PRESUPUESTO BASADO EN
           RESULTADOS (PbR)

5. Establecer una dinámica organizacional orientada
a resultados.

• Unifica el proceso presupuestario con la conducción y
ejecución de las políticas públicas y de sus programas al
interior de las dependencias y entidades, para orientar el
esfuerzo institucional al logro de los resultados,
mediante la coordinación entre:

                                                       81
PRESUPUESTO BASADO EN
           RESULTADOS (PbR)

I. Las unidades responsables de los programas
presupuestarios;
II. La unidad o área administrativa de planeación;
III. la unidad o área administrativa de evaluación;
IV. la unidad de administración a la que hace referencia
el último párrafo del artículo 4 de la Ley de
Presupuesto, que corresponde a la Oficialía Mayor o
equivalente en las dependencias y entidades; y
V. las áreas de los órganos internos de control
encargadas del mejoramiento de la gestión.

                                                      82
PRESUPUESTO BASADO EN
          RESULTADOS (PbR)


La coordinación institucional referida estará
vinculada a los procesos de alineación,
autorización y verificación de la Secretaría, la
Función Pública y la Presidencia de la
República, en el ámbito de sus respectivas
competencias.

                                              83
PRESUPUESTO BASADO EN
      RESULTADOS (PbR)
                                                              Evaluación y
 Planeación          Programación         Ejecución y
                                                              Rendición de
  nacional          Presupuestación       seguimiento
                                                                Cuentas




Visión 2030.
 Visión 2030.        Elaboración de
                      Elaboración de      Ejecución de los
                                           Ejecución de los   Evaluación de
                                                               Evaluación de
Plan Nacional
 Plan Nacional       los programas
                      los programas       programas
                                           programas          los resultados
                                                               los resultados
de Desarrollo
 de Desarrollo       presupuestarios
                      presupuestarios     presupuestarios.
                                           presupuestarios.   de los
                                                               de los
2007 – 2012 y
 2007 – 2012 y       y alineación a la
                      y alineación a la   Seguimiento a
                                           Seguimiento a      programas
                                                               programas
sus Programas
 sus Programas       planeación
                      planeación          objetivos y
                                           objetivos y        presupuestarios.
                                                               presupuestarios.
(Sectoriales,
 (Sectoriales,       nacional.
                      nacional.           metas mediante
                                           metas mediante     Informes de
                                                               Informes de
Regionales,
 Regionales,         Elaboración del
                      Elaboración del     indicadores.
                                           indicadores.       ejecución.
                                                               ejecución.
Especiales e
 Especiales e        Presupuesto de
                      Presupuesto de      Registro y
                                           Registro y         Rendición de
                                                               Rendición de
Institucionales)
 Institucionales)    Egresos de la
                      Egresos de la       control
                                           control            Cuentas a la
                                                               Cuentas a la
Metas 2012.
 Metas 2012.         Federación.
                      Federación.         presupuestal
                                           presupuestal       sociedad.
                                                               sociedad.
PRESUPUESTO BASADO EN
                  RESULTADOS (PbR)
            Objetivos Nacionales
            Ejes de política pública
PND                Objetivos
                    Estrategias


                               Objetivos de los
                               programas del PND
Programas
                                  Estrategias
del PND
                                       Líneas de acción


                                                          Objetivo Estratégico              Categorías y elementos programáticos

                                                           de la Dependencia                    Función
Programación                                                                                    Subfunción
                                                              Programa                           Programa
                                                            Presupuestario                        Act. Institucional
                                                                                                   PP – Objetivo
                                                     Matriz de indicadores (marco lógico)               Indicador
                                                     Fin

                                                     Propósito
                                                                 objetivos

                                                                             indicadores


                                                                                                      PP = Programa
                                                                                                      Presupuestario
                                                    Componente

                                                     Actividad
SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL
         DESEMPEÑO (SED)
Concepto
El SED es definido en el artículo 2, fracción LI, de la
Ley de Presupuesto Ley de Presupuesto, como: “...el
conjunto de elementos metodológicos que permiten
realizar una valoración objetiva del desempeño de los
programas, bajo los principios de verificación del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos, con
base en indicadores estratégicos y de gestión que
permitan conocer el impacto social de los programas y
proyectos.”

                                                      86
Ley de Presupuesto
LI. Sistema de Evaluación del Desempeño: el
conjunto de elementos metodológicos que permiten
realizar una valoración objetiva del desempeño de
los programas, bajo los principios de verificación del
grado de cumplimiento de metas y objetivos, con
base en indicadores estratégicos y de gestión que
permitan conocer el impacto social de los programas
y de los proyectos;


                                                   87
SISTEMA DE EVALUACIÓN
       DEL DESEMPEÑO (SED)
Componentes
El esquema general del SED considera dos
componentes principales:
a) Una evaluación objetiva de los programas
presupuestarios, a través de la verificación del grado
de cumplimiento de objetivos y metas, con base en
indicadores estratégicos y de gestión, que permitan
conocer los resultados de la aplicación de los
recursos públicos y orientar futuras asignaciones
presupuestarias, y
                                                   88
SISTEMA DE EVALUACIÓN
     DEL DESEMPEÑO (SED)
b) Una evaluación permanente del funcionamiento
y resultados de las instituciones que permita que
el sector público eleve sustancialmente su
eficiencia y eficacia, a través de una serie de
acciones que modernicen y mejoren la prestación
de los servicios públicos, promuevan la
productividad en el desempeño de las funciones
de las dependencias y entidades y reduzcan
gastos de operación.

                                               89
SISTEMA DE EVALUACIÓN
   DEL DESEMPEÑO (SED)
Enfoque

La implementación del SED se guiará por un
enfoque de gradualidad y priorización, a través del
cual este sistema pueda adoptarse como una
práctica común en la APF, permitiendo que la
cultura de la evaluación del desempeño logre
arraigarse entre los servidores públicos.

                                                 90
SISTEMA DE EVALUACIÓN
       DEL DESEMPEÑO (SED)
Seguimiento

 La Secretaría establecerá de manera gradual el sistema
de monitoreo y evaluación para resultados (SIMER),
tomando como referencia experiencias exitosas
nacionales e internacionales que se encuentren vigentes.
El SIMER permitirá la retroalimentación del SED,
derivado del seguimiento a los indicadores y los
resultados de las evaluaciones, lo que generará insumos
para la toma de decisiones.

                                                     91
SISTEMA DE EVALUACIÓN
       DEL DESEMPEÑO (SED)
 El SIMER estará compuesto por los elementos
  mínimos siguientes:
1. Objetivos estratégicos de las dependencias y
   entidades;
2. Características generales de los programas
   presupuestarios, con base en el formato “INV 01-07”,
   publicado en la dirección electrónica
   http://www.coneval.gob.mx;
3. Matriz de indicadores de cada programa
   presupuestario;
4. Instrumentos de recolección de datos e información
   relevante del programa presupuestario;

                                                     92
SISTEMA DE EVALUACIÓN
   DEL DESEMPEÑO (SED)
5. Resultados de todas las evaluaciones de los
   programas presupuestarios;
6. Convenios de compromisos para resultados y de
   mejoramiento de la gestión institucional, y sus
   informes de avance;
7. Avance del ejercicio presupuestario de cada
   programa;
8. En su caso, el padrón de beneficiarios del
   programa presupuestario, e
9. Información adicional pertinente.                 93
IMPLEMENTACIÓN DEL
           PBR
Mejoras en la programación

Para la correcta adopción del PBR, las dependencias
y entidades realizarán dentro del PEF 2008 las
acciones siguientes:

a) Vincular el Plan Nacional de Desarrollo y sus
programas con los objetivos estratégicos de las
dependencias y entidades y con los programas
presupuestarios;

                                                94
IMPLEMENTACIÓN DEL
         PBR

b) Cargar la matriz de indicadores para cada
  programa presupuestario, y

c) Adoptar mejoras cualitativas en la estructura
  programática.




                                              95
IMPLEMENTACIÓN DEL
         PBR
La vinculación de la programación con el
PND y sus programas se apoyará en la
planeación estratégica del PBR y será
realizada a través de una nueva
funcionalidad en el PIPP denominada
módulo de “Planeación/Programación”, la
cual permitirá una alineación vertical en la
forma siguiente:

                                          96
IMPLEMENTACIÓN DEL
         PBR
a) Se vinculará el programa sectorial, o el que
   corresponda, con el PND, a través de los
   objetivos de los ejes de política pública;

b) Las dependencias definirán sus objetivos
  estratégicos de acuerdo al ramo presupuestario
  que les aplique y los vincularán con el
  programa sectorial, a través de los objetivos
  sectoriales a los que corresponda.

                                              97
IMPLEMENTACIÓN DEL
          PBR


c) La dependencia o entidad vinculará sus programas
presupuestarios con el objetivo estratégico que
corresponda, a través de la matriz de indicadores.




                                                 98
IMPLEMENTACIÓN DEL
         PBR

Las entidades definirán sus objetivos
estratégicos para efectos de su programa y
presupuesto institucional y los vincularán
con el programa sectorial a través de los
objetivos sectoriales a los que corresponda.


                                          99
IMPLEMENTACIÓN DEL
          PBR
En tanto no sean publicados los Programas del PND
2007 – 2012, las dependencias y entidades definirán
sus objetivos estratégicos vinculándolos directamente
con los objetivos de los ejes de política pública del
PND.
Una vez publicados los Programas del PND 2007 –
2012, las dependencias y entidades deberán realizar
los ajustes correspondientes a sus objetivos
estratégicos, de acuerdo a las disposiciones
administrativas que la Secretaría emita.

                                                  100
IMPLEMENTACIÓN DEL
         PBR
Las dependencias y entidades serán las
responsables     de   elaborar     sus  objetivos
estratégicos, los cuales deberán incluir los
elementos señalados en el numeral séptimo de los
Lineamientos generales para la evaluación de los
Programas Federales de la Administración Pública
Federal. Esta información deberá hacerse pública
a través de sus páginas de Internet.


                                              101
IMPLEMENTACIÓN DEL
         PBR
Los    objetivos    estratégicos  de    las
dependencias y entidades a los que hace
referencia el numeral sexto y la fracción I
del sexto transitorio de los Lineamientos
Generales para la Evaluación de los
Programas Federales de la Administración
Pública Federal, serán los que se
determinen en el PEF 2008.

                                         102
IMPLEMENTACIÓN DEL
P L A N E A C IÓ N EPBR A T ÉG IC A D E L
                     S T R
PbR
Vinculación de objetivos
      Objetivos Estratégico de la Dependencia
Fin
     Propósito
Componente
     Actividad
Indicadores
     Matriz de indicadores (marco lógico)
Función
     Subfunción
     Programa                                   103
Programas del PND
Programación objetivos

Para cargar la matriz de indicadores las
dependencias y entidades harán uso de una
nueva funcionalidad en el PIPP, siguiendo las
instrucciones que al efecto emita la Secretaría en
el “Manual de programación y presupuesto para el
ejercicio fiscal 2008” y en las guías específicas de
operación del PIPP.

                                                 104
Programas del PND

La matriz de indicadores permitirá alinear el fin,
propósito, componentes y actividades, así como
los objetivos, indicadores, medios de verificación y
supuestos para cada uno de los programas
presupuestarios y se elaborará conforme a la
metodología para la elaboración de la matriz de
indicadores de los programas presupuestarios de
la APF.

                                                 105
Programas del PND
Este nuevo proceso de elaboración de la matriz de
indicadores, y su efecto en la planeación
estratégica, se convertirá en una práctica
permanente y será apoyado mediante un
programa de capacitación para servidores
públicos de las dependencias y entidades. Dicha
capacitación está considerada dentro de los
criterios generales de capacitación en el marco del
PbR y el SED.

                                                106
Programas del PND

El Instituto Nacional de Estadística, Geografía e
Informática (INEGI), apoyará la capacitación y a
solicitud de las dependencias y entidades
proporcionará apoyo técnico para el manejo de la
información y la construcción de los indicadores,
conforme a las disposiciones administrativas que
se determinen para tales efectos.


                                              107
Programas del PND
En la matriz de indicadores las
dependencias y entidades capturarán los
indicadores de desempeño, estratégicos y
de gestión, que formarán parte del SED y
serán la base para evaluar el desempeño
de las políticas públicas y los programas
presupuestarios en el logro de los
resultados.

                                       108
Los       indicadores       deberán        ser,
preferentemente, compatibles con el
Sistema      Nacional      de       Información
Estadística y Geográfica (SNIEG).
Deberán además, ser factibles de recopilar,
susceptibles de comparar, oportunos, de
bajo costo y sencillos de utilizar.

                                            109
Programas del PND

Con base en la estructura programática
actual, las dependencias y entidades
deberán efectuar mejoras cualitativas a su
estructura programática derivadas de la
nueva orientación al PBR:


                                        110
Programas del PND
a) Al elaborar sus estructuras programáticas, las
dependencias y entidades tomarán como base las
categorías de función, subfunción, actividad
institucional y programas presupuestarios que
sirvieron de base para dar cumplimiento lo establecido
en el artículo 42, fracción II, de la Ley de Presupuesto.
Lo anterior tiene como propósito incorporar el enfoque
de resultados en la definición y construcción de las
categorías y los elementos programáticos, a través de
una nueva sintaxis programática que exprese de
manera directa la gestión pública para resultados.
                                                      111
Programas del PND

Las dependencias y entidades podrán, a
partir de la alineación con el PND y sus
programas, así como con sus objetivos
estratégicos, realizar una mejor definición y
construcción       de       las     categorías
programáticas propuestas por la UPCP,
justificando el sentido de la mejora, y

                                            112
Programas del PND
b) El pleno funcionamiento del PbR requiere una
nueva clasificación de grupos y modalidades de
los programas presupuestarios suficientemente
representativos, a efecto de identificar las
asignaciones y destino final del gasto público
federal. Para ello, la categoría de “Programa
Presupuestario” sustituye a la denominación
anterior “Actividad Prioritaria” que se componía de
cuatro modalidades genéricas.

                                                113
Programas del PND


Ahora, las dependencias y entidades elaborarán
sus programas presupuestarios conforme a las
modalidades siguientes:
 Clasificación de Grupos y Modalidades de
       los Programas Presupuestarios



                                            114
Programas del PND
I. Programas Federales
II. Proyectos de Inversión
III. Actividades Específicas
Subgrupo: Bienes y Servicios
Subgrupo: Actividades Rectoras y de Fomento
   Subgrupo: Actividades de Apoyo
Subgrupo: Gasto Federalizado
Subgrupo: Otras Actividades Relevantes
   Subgrupo: Compromisos y Obligaciones del
   Estado
                                         115
INDICADORES




              116
Marco Normativo
El artículo 85, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria (Ley de Presupuesto), dispone que los
recursos federales que ejerzan los gobiernos locales deberán ser
evaluados conforme a las bases establecidas en el artículo 110 del mismo
ordenamiento, con base en indicadores estratégicos y de gestión, por
instancias técnicas independientes de las instituciones que ejerzan dichos
recursos, observando los requisitos de información correspondientes.
Conforme al artículo 110 de la Ley de Presupuesto, la evaluación del
desempeño se realizará a través de la verificación del grado de
cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores
estratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados de la
aplicación de los recursos públicos federales.
De acuerdo con el artículo 49, fracción V, de la Ley de Coordinación
Fiscal (Ley de Coordinación), el ejercicio de los recursos
correspondientes a las aportaciones federales deberá sujetarse a la
evaluación del desempeño a que se refiere el artículo 110 de la Ley de
Presupuesto.
Marco Normativo

Los resultados del ejercicio de las aportaciones federales deberán
ser evaluados, con base en indicadores, a fin de verificar el
cumplimiento de los objetivos a los que se encuentran destinados.
Los resultados de las evaluaciones deberán ser informados en los
términos del artículo 48 de la Ley de Coordinación.

El artículo 48, fracción V, de la Ley de Coordinación, dispone
que los gobiernos locales envíen al Ejecutivo Federal, por
conducto de la SHCP, informes sobre el ejercicio y destino de
las aportaciones federales.
Marco Normativo


La SHCP integrará los reportes que remitan los gobiernos locales
a los informes trimestrales que se remiten al H. Congreso de la
Unión, en los términos del artículo 107, fracción, de la Ley de
Presupuesto.

De conformidad con el artículo 85, fracción II, de la Ley de
Presupuesto, los gobiernos locales remitirán informes sobre el
ejercicio, destino y resultados obtenidos, respecto de los
recursos federales que les sean transferidos.
Marco Normativo

El artículo 9, fracción II, segundo párrafo, del Decreto de Presupuesto
2008, dispone que los gobiernos locales informarán sobre los recursos
suministrados y ejercidos por concepto de aportaciones federales, subsidios
y convenios de coordinación, conforme a los conceptos, actividades y
programas autorizados, acciones, metas e indicadores comprometidos,
así como los resultados obtenidos.

Conforme al artículo 9, fracción VI, del Decreto de Presupuesto, los
gobiernos locales están obligados a ejercer, informar y rendir cuentas
sobre los recursos federales correspondientes a las aportaciones federales,
conforme a lo dispuesto en los artículos 79 y 134 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, en las leyes de Coordinación, de
Presupuesto y de Fiscalización Superior de la Federación.
MATRIZ DE
     INDICADORES

   METODOLOGÍA PARA LA
ELABORACIÓN DE LA MATRIZ DE
        INDICADORES
    DE LOS PROGRAMAS
 PRESUPUESTARIOS DE LA APF


                          121
DISPOSICIONES
              GENERALES
Objeto
1. Establecer los procedimientos técnicos y
normativos que deberán ser aplicados por las
dependencias y entidades para generar la matriz de
indicadores del programa y los indicadores que
permitan la evaluación de los resultados, con base en
la metodología de marco lógico, así como su
vinculación con el proceso presupuestario y el sistema
de evaluación del desempeño (SED).
    Formulación, captura y aprobación de la
              matriz de indicadores
                                                   122
DISPOSICIONES
               GENERALES
2. Las  dependencias y entidades, a través      de las
unidades    responsables       de    los    programas
presupuestarios, deberán utilizar como insumo para la
elaboración de la matriz de indicadores de cada uno
de sus programas, el PND y los programas que se
derivan de éste, así como los objetivos estratégicos a
nivel dependencia o entidad, según corresponda.
Asimismo, podrán utilizar otros documentos que se
consideren relevantes, con el fin de que se reflejen
adecuadamente los objetivos de cada programa
presupuestario.
                                                   123
DISPOSICIONES
           GENERALES
3. La matriz de indicadores de cada uno de
los programas presupuestarios será
revisada durante el proceso presupuestario
y, en su caso, aprobada por la Secretaría y
la Función Pública, en el ámbito de sus
respectivas competencias, quienes podrán
emitir las recomendaciones que estimen
pertinentes.

                                         124
DISPOSICIONES
             GENERALES
Las dependencias y entidades deberán atender
dichas     recomendaciones      y    realizar   las
modificaciones en la matriz de indicadores y en las
reglas de operación de los programas
presupuestarios sujetos a las mismas, en los
términos de las disposiciones aplicables. Las
reglas de operación de los programas
presupuestarios deberán reflejar la lógica interna
del programa que se describe y presente en la
matriz de indicadores.
                                                125
DISPOSICIONES
              GENERALES
La metodología de marco lógico deberá utilizarse
invariablemente en las revisiones anuales y
modificaciones posteriores que se realicen a la matriz
de indicadores.

Vinculación con el sistema de evaluación del
desempeño (SED)



                                                   126
DISPOSICIONES
             GENERALES

4. Los indicadores que se incorporen a la matriz de
indicadores formarán parte del SED, retroalimentarán
el proceso presupuestario y permitirán una mejor toma
de decisiones.




                                                  127
MATRIZ DE INDICADORES
5. La matriz de indicadores es una herramienta de
planeación estratégica del PBR para entender y
mejorar la lógica interna y el diseño de los programas
presupuestarios. Comprende la identificación de los
objetivos de un programa (resumen narrativo), sus
relaciones causales, los indicadores, medios de
verificación y los supuestos o riesgos que pueden
influir en el éxito o fracaso del mismo. La construcción
de la matriz de indicadores permite focalizar la
atención y los esfuerzos de una dependencia o
entidad, así como retroalimentar el proceso
presupuestario.
                                                     128
La Matriz de Indicadores es el resultado de un
             proceso de planeación
                                       Medios de
               Objetivos   Indicadores verificación   Supuestos




         Fin


   Propósito


Componentes


 Actividades
La matriz de indicadores.
                                                  Medios de
               Objetivos       Indicadores                         Supuestos
                                                 verificación
                                 Auditorias        Fuentes de      El OCI aplicara
    Fin        Auditorias.
                                 realizadas       información:    la normatividad.

                                  Tipo de        Estadísticas.     Minimizar
              Aplicación de
 Propósito                    observaciones x     Material        Hallazgos y
               pobalines
                                  unidad          publicado.      Observaciones

                                 Unidades                            El auditor
              Actualización                      Inspección
Componentes                    administrativas                      entiende el
              de pobalines                          visual.
                                 auditadas                            riesgo.

                               Cumplimiento de    Informes.       Participación
Actividades   Capacitación
                              recomendaciones     Registros.       ciudadana.
Indicadores


6. Variable que permite verificar el nivel de logro
alcanzado por el programa presupuestario en el
cumplimiento de sus objetivos. Es una expresión
que establece una relación entre dos o más datos
y permite la comparación entre distintos periodos,
productos similares o una meta o compromiso.



                                                131
Indicadores

a) Nombre del indicador: expresa al indicador en
términos de su significado conceptual. Puede desde el
punto de vista operativo, expresar al indicador en
términos de las variables que en él intervienen;

b) Método de cálculo: se refiere a la expresión
algebraica del indicador, a la explicación sencilla de la
forma en que se relacionan las variables o a la
metodología para calcular el indicador;

                                                      132
Indicadores



c) Frecuencia de medición: es el periodo de
tiempo en el cual se calcula el indicador
(trimestral, semestral, anual, bianual, etc.).




                                            133
Indicadores


Los indicadores que se incluyan en la matriz de
indicadores serán los que se utilicen para
monitorear y evaluar el nivel de logro de los
objetivos del programa. Si la medición de un
indicador es muy compleja y de costo muy alto,
podrá buscarse un indicador aproximado.



                                             134
Criterios para seleccionar un
          buen indicador
7. Al seleccionar un indicador es importante
  verificar que cumpla con los criterios que
  a continuación se describen:
a) Claridad: el indicador deberá ser preciso
  e inequívoco;
b) Relevancia: el indicador deberá reflejar
  una dimensión importante del logro del
  objetivo;
                                          135
Criterios para seleccionar un
         buen indicador

c) Economía: la información necesaria para
  generar el indicador deberá estar
  disponible a un costo razonable;
d) Monitoreable: el indicador debe poder
  sujetarse      a      una      verificación
  independiente;


                                           136
Criterios para seleccionar un
          buen indicador
e) Adecuado: el indicador deberá aportar
una base suficiente para evaluar el
desempeño, y
f) Aporte marginal: en el caso de que exista
más de un indicador para medir el
desempeño en determinado nivel de
objetivo, el indicador debe proveer
información adicional en comparación con
los otros indicadores propuestos.
                                          137
Dimensiones de los
8. Se         indicadores
       refieren al aspecto particular  del
   objetivo a ser medido mediante el
   indicador, pudiendo ser:
a) Eficacia: mide el grado de cumplimiento
   de los objetivos;
b) Eficiencia: mide la relación entre los
   productos y servicios generados con
   respecto a los insumos o recursos
   utilizados;
                                        138
Dimensiones de los
c)   Economía:indicadores
                mide la capacidad        del
  programa o de la institución para generar
  o movilizar adecuadamente los recursos
  financieros, y
d) Calidad: mide los atributos, propiedades
  o características que deben tener los
  bienes y servicios para satisfacer los
  objetivos del programa.

                                          139
Indicadores para cada nivel de
             objetivo
         Indicadores a nivel de Fin

A este nivel se trata de medir la contribución
del programa al logro o solución de un
problema de desarrollo o a la consecución
del objetivos estratégicos de la dependencia
o entidad, situación observable a mediano o
largo plazo. Por lo general, en el Fin se
definen indicadores de eficacia.
                                            140
Indicadores para cada nivel de
             objetivo
      Indicadores a nivel de Propósito

A este nivel deben incluirse indicadores que
permitan verificar el cambio producido
(efectos intermedios o finales) en la
población objetivo que puede atribuirse a la
ejecución del programa presupuestario. En
el propósito, es preferible definir indicadores
de eficacia y eficiencia.
                                             141
Indicadores para cada nivel de
             objetivo
    Indicadores a nivel de Componente

A este nivel se deben incluir indicadores
que permitan medir los bienes y servicios
producidos      y/o   entregados  a     los
beneficiarios en la cantidad y calidad
necesaria y de acuerdo a los resultados
esperados. Para los componentes, es
preferible definir indicadores de eficacia,
eficiencia y calidad.
                                         142
Indicadores para cada nivel de
               objetivo
   Indicadores a nivel de Actividades
A este nivel se incluyen indicadores que permitan
dar seguimiento a las actividades principales del
programa presupuestario. Para las actividades, es
preferible definir indicadores de eficiencia y
economía.
Las dimensiones del indicador, entendidas como
los aspectos particulares del objetivo a ser
medidos, deberán ajustarse a las características y
particularidades del programa presupuestario.
                                               143
Identificación de metas

Las metas que se definen para los
indicadores corresponden al nivel
cuantificable del resultado que se
pretende alcanzar, las cuales deben
ser factibles, realistas y alcanzables.


                                     144
La Importancia de las Metas
Todos soñamos con encontrar fama y fortuna y
con ganarnos el respeto y la admiración de los
demás. Para que nuestros sueños se hagan
realidad, sin embargo, necesitamos establecer
metas específicas, medibles y con fechas
realistamente alcanzables. Lo mismo es aplicable
para las organizaciones. Las metas son
importantes por lo menos por cuatro razones.


                                             145
La Importancia de las Metas
1. Las metas proporcionan un sentido de dirección
Sin una meta, los individuos al igual que las
organizaciones tienden a la confusión, reaccionan
ante los cambios del entorno sin un sentido claro de
lo que en realidad quieren alcanzar. Al establecer
metas, la gente y las organizaciones refuerzan su
motivación y encuentran una fuente de inspiración
que los ayuda a rebasar los inevitables obstáculos
que encuentran.

                                                 146
La Importancia de las Metas
2. Las metas permiten enfocar nuestros esfuerzos
Los recursos de toda persona u organizaciones
son siempre limitados, los cuales pueden utilizarse
para lograr varias metas. Al seccionar sólo una
meta o una serie de metas relacionadas, nos
comprometemos a utilizar de cierta manera
nuestros escasos recursos y comenzamos a
establecer prioridades. Esto es particularmente
importante para una organización, la cual tiene
que coordinar las acciones de muchos individuos.
                                                147
La Importancia de las Metas
3. Las metas guían nuestros planes y decisiones
¿Le gustaría convertirse en un campeón de
ajedrez? ¿O en un campeón olímpico? Las
respuestas a estas preguntas formarán tanto sus
planes a largo como a corto plazo y le ayudarán a
tomar     muchas      decisiones   claves.    Las
organizaciones enfrentan decisiones similares, las
cuales se simplifican al preguntarse, ¿cuál es
nuestra meta? ¿Esta acción, acercaría o alejaría a
la organización de su meta?
                                               148
La Importancia de las Metas
4. Las metas nos ayudan a evaluar nuestro
progreso
Una meta claramente establecida, medible y con
una fecha específica fácilmente se convierte en un
estándar de desempeño que permite a los
individuos, al igual que a los administradores,
evaluar sus progresos. Por tanto, las metas son
una parte esencial del control, aseguran que la
acción que se emprende corresponda a las metas
y planes creados para alcanzarlas.
                                               149
La Importancia de las Metas

Si encontramos que nos estamos saliendo del
curso señalado o si enfrentamos contingencias no
previstas, podemos tomar acciones correctivas
mediante la modificación de nuestro plan. La
"replaneación", de hecho, en algunas ocasiones
es el factor clave para el éxito final de una
organización.


                                             150
Medios de Verificación
Indican las fuentes de información que se
utilizarán para medir los indicadores y para
verificar que los ámbitos de acción o nivel
de objetivos del programa (resumen
narrativo) se lograron. Para lo anterior,
deberá hacerse uso, preferentemente, de
las fuentes oficiales de información
existentes en el país.

                                          151
Medios de Verificación
La identificación de los medios de
verificación obliga a quien diseña un
programa presupuestario y define los
indicadores del mismo a comprobar la
existencia de fuentes de información; o
bien, de no estar disponibles, a incluir en la
gestión del programa actividades orientadas
a recoger la información necesaria.

                                           152
Medios de Verificación
Los medios de verificación pueden estar
representados por:
a) Estadísticas: las cuales pueden ya existir o
ser preparadas específicamente para el cálculo de
los indicadores del programa presupuestario.
Dichas estadísticas pueden tener su origen en el
Sistema Nacional de Información Estadística y
Geográfica, la propia dependencia o entidad, o
bien en algunas instituciones nacionales tales
como centros de investigación especializados;
                                              153
Medios de Verificación
b) Observación en campo: esta podrá llevarse a
  cabo por un especialista para verificar la existencia
  de los componentes, así como su calidad y
  cantidad;
c) Encuestas: las cuales pueden haberse realizado
  para otro fin o ser específicamente para recoger
  información del programa presupuestario, e
d) Informes de auditoría y registros contables
  de la dependencia, entidad o programa
  presupuestario: se utilizan principalmente para
  calcular indicadores de costos y eficiencia.
                                                    154
Supuestos
Los supuestos son los factores externos que están
fuera del control de la institución responsable de
un programa presupuestario, pero que inciden en
el éxito o fracaso del mismo. Corresponden a
acontecimientos, condiciones o decisiones que
tienen que ocurrir para que se logren los distintos
niveles de objetivos del programa. Los supuestos
se expresan en términos positivos y son lo
suficientemente precisos para poder ser
monitoreados.
                                                155
Supuestos
Cada programa presupuestario puede enfrentar
riesgos ambientales, financieros, institucionales,
climatológicos, sociales u otros que pueden hacer
que el mismo fracase. El riesgo se expresa en la
matriz de indicadores como un supuesto que debe
ser cumplido para lograr los objetivos a cada nivel.
La intención no es consignar cada eventualidad
que pueda concebirse, sino identificar aquellos
supuestos que tengan una probabilidad razonable
de ocurrencia.
                                                 156
Referencias de Consulta
                                       NORMATIVIDAD
•   PLAN NACIONAL DE DESARROLLO;
•   LEY DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA;
•   LEY DE PLANEACIÓN;
•   DIRECTRICES GENERALES PARA AVANZAR HACIA EL PRESUPUESTO BASADO
    EN RESULTADOS Y EL SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO.


                         HERRAMIENTAS ELECTRÓNICAS
                         •       www.funcionpublica.gob.mx
                             •    www.compranet.gob.mx
                                 PÚBLICACIONES OFICIALES
                 •   DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN (DOF)




                                                                157
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Mpr

  • 1. Lic. Julio Cesar Quiroz Herrera
  • 2. Dirigido a : Funcionarios Públicos Relacionados con el “PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS” (PbR) 2
  • 3. Características y Beneficios del Curso • Conocimiento de la normatividad aplicable. • Reglas y normas para la aplicación de los recursos públicos. • Derechos del área. • Conocimientos básicos para la solventación de observaciones.
  • 4. MARCO LEGAL. Conjunto de leyes, reglamentos, acuerdos, normas, criterios, metodologías, lineamientos y sistemas a los que debe apegarse una unidad presupuestal en el ejercicio de las funciones que tiene encomendadas, así como la forma en que deben desarrollarse las acciones para alcanzar los objetivos propuestos.
  • 6. 3 TIPOS DE AUDITORÍAS
  • 7. DEFINICIÓN DE AUDITORIA ANÁLISIS DE HECHOS PASADOS QUE SE REALIZA CON LA FINALIDAD DE MEDIR EL GRADO DE EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMÍA CON LA QUE SE HAN ADMINISTRADO LOS RECURSOS.
  • 8. DEFINICIÓN DE AUDITORIA DE CALIDAD ANALISIS DOCUMENTAL Y OPERATIVO QUE SE REALIZA CON LA FINALIDAD DE DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS DE UN SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD.
  • 9. DEFINICIÓN DE AUDITORIA PÚBLICA ANÁLISIS DE HECHOS QUE CONLLEVAN A MEDIR EL GRADO DE EFICIENCIA EFICACIA Y ECONOMÍA CON LA QUE SE HAN ADMINISTRADO LOS RECURSOS, ASÍ COMO EL CUMPLIMIENTO DE METAS, OBJETIVOS Y MARCO LEGAL APLICABLE.
  • 11. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y AUDITORIA PÚBLICA. El manejo o tratamiento de los resultados de una auditoria a una entidad del sector privado es relativamente simple; durante o al final de la auditoria, los hallazgos u observaciones que se determinen se discuten con el personal del área auditada, con los responsables por su comisión, o con los que tienen autoridad suficiente para atenderlos o darles solución.
  • 12. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y AUDITORIA PÚBLICA. Los comentarios, respuestas, justificaciones o puntos de vista de los referidos se consignan en el informe de auditoria, mismo que se entrega a quien corresponda. Y concluye el proceso.
  • 13. AUDITORIA PÚBLICA Tratándose de la auditoria pública, el manejo o tratamiento de los resultados que se obtengan no es tan sencillo como en el caso de la auditoria en el sector privado. La razón de esta diferencia es por la aplicación del fundamento legal de la auditoria gubernamental, en específico, se refiere el tratamiento jurídico que habrá de darse a los resultados de una auditoria.
  • 14. CREDIBILIDAD LA AUDITORIA, PARA QUE TENGA CREDIBILIDAD, DEBE REALIZARSE CUBRIENDO UNA SERIE DE REQUISITOS QUE ENMARCAN LA ACTUACIÓN DEL AUDITOR Y QUE SE CONOCEN BAJO EL NOMBRE DE NORMAS DE AUDITORIA.
  • 15. CONTENIDO BOLETIN B. MANUAL DE NORMAS GENERALES DE AUDITORIA. I. PRECEPTOS GENERALES. II. CLASIFICACION.
  • 16. PRECEPTOS GENERALES • CONCEPTOS GENERALES. • CONCEPTO, NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORIA PÚBLICA. • RESPONSABILIDADES GENERALES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS EN EL ESTABLECIMIENTO Y FORTALECIMIENTO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO. • RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES PÚBLICOS.
  • 17. CLASIFICACIÓN. NORMAS PERSONALES. • PRIMERA. • SEXTA. SUPERVISIÓN DEL INDEPENDENCIA TRABAJO DE AUDITORIA • SEGUNDA. • SÉPTIMA. EVIDENCIA. CONOCIMIENTO • OCTAVA. PAPELES DE TÉCNICO Y TRABAJO CAPACIDAD • NOVENA. TRATAMIENTO DE PROFESIONAL. IRREGULARIDADES • TERCERA. CALIDAD Y NORMAS SOBRE EL INFORME DE AUDITORIA Y DILIGENCIA SU SEGUIMIENTO PROFESIONAL. • DÉCIMA. INFORME. • CUARTA. PLANEACIÓN • ONCEAVA. SEGUIMIENTO DE • QUINTA. SISTEMAS DE LAS RECOMENDACIONES CONTROL INTERNO.
  • 18. I.- PRECEPTOS GENERALES CONCEPTO, NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORIA. LA AUDITORIA PÚBLICA ES UNA ACTIVIDAD INDEPENDIENTE, DE APOYO A LA FUNCIÓN ADMINISTRATIVA Y DIRECTIVA, ENFOCADA AL EXAMEN OBJETIVO, SISTEMÁTICO Y EVALUATORIO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS REALIZADAS A LOS PROCEDIMIENTOS IMPLANTADOS.
  • 19. I.- PRECEPTOS GENERALES RESPONSABILIDADES GENERALES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS. LA AUDITORIA PÚBLICA SE FUNDAMENTA EN EL PRECEPTO CONSTITUCIONAL QUE ESTABLECE QUE LOS RECURSOS ECONÓMICOS QUE DISPONGA EL ESTADO, DEBEN ADMINISTRARSE CON EFICIENCIA, EFICACIA Y HONRADEZ. PARA SATISFACER LOS OBJETIVOS A LOS QUE ESTÁN DESTINADOS. (ARTÍCULO 134 DE LA CONSTITUCIÓN)
  • 20. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR PÚBLICO. LAS NORMAS GENERALES DE AUDITORIA PÚBLICA, CONFIEREN A LAS INSTANCIAS QUE CONFORMAN EL SISTEMA INTEGRAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA EN SU CONJUNTO, Y A TODOS Y CADA UNO DE LOS AUDITORES PÚBLICOS, LA RESPONSABILIDAD DE GARANTIZAR A LOS AUDITADOS QUE:
  • 21. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR PÚBLICO. A. PRESERVEN SU INDEPENDENCIA MENTAL. B. CADA AUDITORIA SEA EJECUTADA POR PERSONAL QUE POSEA LOS CONOCIMIENTOS TÉCNICOS Y LA CAPACIDAD PROFESIONAL NECESARIA PARA EL CASO PARTICULAR.
  • 22. C. CUMPLAN CON LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO, DEL INFORME Y DEL SEGUIMIENTO DE AUDITORIA. D. SE SUJETEN A UN PROGRAMA DE CAPACITACIÓN Y AUTOEVALUACIÓN, BUSCANDO LA EXCELENCIA EN SU TRABAJO.
  • 23. DIFERENCIAS ENTRE INICIATIVA PRIVADA Y ADMINISTRACIÓN PÚBLICA. La Iniciativa Privada puede hacer todo lo que no esté prohibido. La Administración Pública debe hacer todo lo que esté ordenado.
  • 24. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)
  • 25. OBJETO Y DEFINICIONES •Objeto Establecer a partir del PEF 2008, las directrices generales para avanzar hacia el presupuesto basado en resultados y el sistema de evaluación del desempeño, con base en los siguientes objetivos: 1) Impulsar la estrategia de la Gestión Pública para Resultados; 2) Definir e implantar las bases para el Presupuesto Basado en Resultados (PbR), como un instrumento que permita: 25
  • 26. OBJETO Y DEFINICIONES a. Vincular los programas presupuestarios y los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades con el Plan Nacional de Desarrollo y sus programas; b. Implantar la matriz de indicadores como una herramienta de planeación estratégica para los programas presupuestarios que genere los indicadores, estratégicos y de gestión, que permitirán evaluar el logro de los resultados; 26
  • 27. OBJETO Y DEFINICIONES c. Mejorar la programación para orientarla a resultados, e d. Incentivar una nueva dinámica organizacional al interior de las dependencias y entidades, vinculando las unidades y áreas responsables de la planeación, programación, presupuesto y evaluación, con las unidades administrativas encargadas de los programas presupuestarios, y 27
  • 28. OBJETO Y DEFINICIONES 3) Establecer la estructura básica del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) y sus principales componentes: a. Evaluación para resultados de las políticas públicas y programas presupuestarios, b. Promover la eficiencia y eficacia institucional mediante un Programa de Mejoramiento de la Gestión Pública de mediano plazo, para modernizar y mejorar la prestación de los servicios públicos. 28
  • 29. OBJETO Y DEFINICIONES La SHCP desarrollará en el sistema del Proceso Integral de Programación y Presupuesto (PIPP) las funcionalidades para la captura de la matriz de indicadores, así como para la vinculación de los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades y de los programas presupuestarios con el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 y sus programas. 29
  • 30. OBJETO Y DEFINICIONES Lo anterior, en el contexto del desarrollo integral de sistemas informáticos para el PbR y el SED, conforme a lo dispuesto en el artículo 10 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría. 30
  • 31. REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA Artículo 10. La programación, presupuesto, control, ejercicio y evaluación del gasto público se sujetará a sistemas de control presupuestario, los cuales serán de aplicación y observancia obligatoria para las dependencias y entidades, conforme a lo dispuesto en el artículo 45 cuarto párrafo de la Ley. Dichos sistemas se orientarán a la administración de los recursos públicos federales con base en los criterios establecidos en el artículo 1 de la Ley. 31
  • 32. REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA El desarrollo e implantación de los sistemas de control presupuestario se realizará bajo un enfoque integral del proceso presupuestario, y comprenderá los siguientes sistemas: 32
  • 33. REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA I. Sistema del proceso integral de programación y presupuesto; II. Sistema de control presupuestario de los servicios personales; III. Sistema de programas y proyectos de inversión; 33
  • 34. REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA IV. Sistemas globales de control presupuestario: • Sistema del ramo general de control presupuestario, de provisiones salariales y económicas; • Sistema de control de adecuaciones presupuestarias; • Sistema de seguimiento del estado del ejercicio presupuestario; • Sistema de adeudos de ejercicios fiscales anteriores; • Sistema de control y transparencia de fideicomisos; 34
  • 35. REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA V. Sistema de administración financiera federal; VI. Sistema integral de información de los ingresos y gasto público; VII. Sistema de contabilidad gubernamental; VIII. Sistema de evaluación del desempeño, y IX. Los demás sistemas de control que se requieran en el proceso presupuestario. 35
  • 36. REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA Los sistemas de control presupuestario referidos en las fracciones anteriores serán coordinados por la Secretaría. Las dependencias y entidades deberán establecer, en forma obligatoria, sus sistemas de control correspondientes en congruencia con lo dispuesto en este artículo y conforme a las disposiciones generales que emita la Secretaría. 36
  • 37. REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA Las dependencias y entidades deberán promover, en función de sus prioridades y disponibilidades presupuestarias, el establecimiento de sistemas de control presupuestario compatibles tecnológicamente con los de la Secretaría, observando un enfoque integral. 37
  • 38. OBJETO Y DEFINICIONES Las presentes directrices se enmarcan y recogen los esfuerzos de coordinación realizados por las Secretarías de Hacienda y Crédito Público y de la Función Pública, para impulsar una propuesta integral que permita realizar la evaluación de las políticas públicas, los programas presupuestarios y el desempeño de las dependencias y entidades, con una nueva orientación hacia el logro de resultados. 38
  • 39. Definiciones Para los efectos estas directrices, se entenderá por: a) APF: a la Administración Pública Federal; b)Anteproyecto: instrumento de la programación y presupuestación mediante el cual se asignan recursos a los programas presupuestarios, con base en las estructuras programáticas autorizadas por la SHCP (Secretaría). 39
  • 40. Definiciones El anteproyecto se elabora por las dependencias y entidades en términos de las disposiciones aplicables y las que para el efecto emita la Secretaría. Una vez aprobado, el anteproyecto constituye el Programa anual de ejecución del Plan Nacional de Desarrollo y sus programas; 40
  • 41. Definiciones e) Evaluación: al análisis sistemático y objetivo de las políticas públicas, los programas presupuestarios y el desempeño institucional, que tiene como finalidad determinar la pertinencia y el logro de sus objetivos y metas, así como su eficiencia, eficacia, calidad, resultados e impacto; f) Función Pública: a la SFP; 41
  • 42. Definiciones g) Gasto programable: a las erogaciones que la federación realiza en cumplimiento de sus atribuciones conforme a los programas para proveer bienes y servicios públicos a la población; 42
  • 43. Definiciones h) Indicadores para resultados: vinculación de los indicadores de la planeación y programación para medir la eficiencia, economía, eficacia y calidad, e impacto social de los programas presupuestarios, las políticas públicas y la gestión de las dependencias y entidades; i) Ley de Presupuesto: a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría; 43
  • 44. Definiciones j) Marco lógico: a la metodología para la elaboración de la matriz de indicadores, mediante la cual se describe el fin, propósito, componentes y actividades, así como los indicadores, las metas, medios de verificación y supuestos para cada uno de los diferentes ámbitos de acción o niveles de objetivos de los programas presupuestarios; 44
  • 45. Definiciones k) Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades: elemento de planeación estratégica del PBR elaborado por las dependencias y entidades, que permite conectar y alinear los objetivos de los programas presupuestarios con los objetivos y estrategias del PND y sus programas; 45
  • 46. Definiciones l) Planeación estratégica del PBR: al conjunto de elementos metodológicos y normativos que permite la ordenación sistemática de acciones, y apoya las actividades para fijar objetivos, metas y estrategias, asignar recursos, responsabilidades y tiempos de ejecución, así como coordinar acciones y evaluar resultados; m) PND: al Plan Nacional de Desarrollo 2007- 2012; 46
  • 47. Definiciones n) Proceso presupuestario: conjunto de actividades que comprende la planeación, programación, presupuestación, ejercicio, control, seguimiento, evaluación y rendición de cuentas del gasto público federal; 47
  • 48. Definiciones o) Programa de Mejoramiento de la Gestión (PMG): a la estrategia del Ejecutivo Federal que se enmarca en el PND y forma parte del SED, orientada a lograr mejoras de mediano plazo para promover la eficiencia y eficacia en la gestión pública, a través de acciones que eleven la calidad de los bienes y servicios públicos que reciben los ciudadanos y reduzcan gastos de operación; 48
  • 49. Definiciones p) Programas del Plan Nacional de Desarrollo 2007 – 2012: a los programas sectoriales, institucionales, especiales y regionales, de conformidad con lo señalado en los artículos 16, 17, 22, 23, 24, 25 y 26 de la Ley de Planeación; q) Programas presupuestarios: categoría programática que permite organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos conforme a la clasificación siguiente; 49
  • 50. Definiciones Grupo Modalidades •Programas federales Programas sujetos a reglas de operación; •Otros programas de subsidios; •Proyectos de inversión ; •Actividades específicas Prestación de servicios públicos; •Producción de bienes públicos; •Planeación, formulación, implementación, seguimiento y evaluación de las políticas públicas. 50
  • 51. Grupo Modalidades • Actividades de promoción y fomento; • Regulación y supervisión; • Actividades de apoyo al proceso presupuestario y para mejorar la eficiencia institucional; • Actividades de apoyo a la función pública y al mejoramiento de la gestión: • Gasto federalizado: • Otras actividades relevantes; • Obligaciones de cumplimiento de resolución jurisdiccional; • Pensiones y jubilaciones; • Aportaciones estatutarias. 51
  • 52. Definiciones r) Ramos presupuestarios: a los ramos administrativos y generales conforme a lo dispuesto en el artículo 2, fracciones XLII y XLIII, de la Ley de Presupuesto, y en el artículo 23 de su Reglamento; 52
  • 53. Artículo 2.-Para efectos de esta Ley, se entenderá por: XLII. Ramos autónomos: los ramos por medio de los cuales se asignan recursos en el Presupuesto de Egresos a los Poderes Legislativo y Judicial, y a los entes autónomos; 53
  • 54. Artículo 2.- Para efectos de esta Ley, se entenderá por: • XLIII. Ramos generales: los ramos cuya asignación de recursos se prevé en el PEF derivada de disposiciones legales o por disposición expresa de la Cámara de Diputados en el Presupuesto de Egresos, que no corresponden al gasto directo de las dependencias, aunque su ejercicio esté a cargo de éstas; 54
  • 56. Definiciones t) Sistema de Evaluación del Desempeño (SED): al conjunto de elementos metodológicos que permite realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de las metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permiten conocer el impacto social de los programas y proyectos, conforme a lo previsto en los artículos 2, fracción LI, 27, segundo párrafo, y 111 de la Ley de Presupuesto; 56
  • 57. Definiciones u) Sistema de Monitoreo y Evaluación para Resultados (SIMER): al que permite retroalimentar el diseño y operación de los programas y la gestión de las instituciones, así como el proceso presupuestario, con base en los resultados obtenidos mediante la organización estructurada de información sobre metas e indicadores de desempeño que proveen evidencia y elementos objetivos para la toma de decisiones, y v) UPCP: a la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría. 57
  • 58. GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR) Concepto 5. Conforme a lo dispuesto en el artículo 45 de la Ley de Presupuesto, las dependencias y entidades deberán observar la administración por resultados para cumplir con oportunidad y eficiencia las metas y objetivos previstos en sus respectivos programas presupuestarios. 58
  • 59. Ley de Presupuesto Artículo 45 Los responsables de la administración en los ejecutores de gasto serán responsables de la administración por resultados; para ello deberán cumplir con oportunidad y eficiencia las metas y objetivos previstos en sus respectivos programas, conforme a lo dispuesto en esta Ley y las demás disposiciones generales aplicables. 59
  • 60. Ley de Presupuesto Con base en lo anterior, la SFP podrá suscribir con las dependencias y entidades, convenios o bases de desempeño, cuya vigencia podrá exceder el ejercicio fiscal correspondiente, a fin de establecer compromisos de resultados y medidas presupuestarias que promuevan un ejercicio más eficiente y eficaz del gasto público, así como una efectiva rendición de cuentas. Las dependencias y entidades que suscriban dichos convenios o bases se sujetarán a los controles presupuestarios establecidos en dichos instrumentos, conforme al marco jurídico aplicable, a sus presupuestos autorizados y a las medidas que determine la Secretaría, en los términos del Reglamento. 60
  • 61. Ley de Presupuesto Las dependencias y entidades deberán publicar en el Diario Oficial de la Federación un extracto de los instrumentos suscritos, incluyendo sus compromisos de resultados y, bimestralmente, con desglose mensual, los resultados de desempeño. 61
  • 62. Ley de Presupuesto Los ejecutores de gasto deberán contar con sistemas de control presupuestario que promuevan la programación, presupuestación, ejecución, registro e información del gasto de conformidad con los criterios establecidos en el párrafo segundo del artículo 1 de esta Ley, así como que contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas aprobados en el PEF. 62
  • 63. Ley de Presupuesto El control presupuestario en las dependencias y entidades se sujetará a las políticas y disposiciones generales que determine la Secretaría. Las dependencias y entidades, con base en dichas políticas y disposiciones, realizarán las siguientes acciones: 63
  • 64. Ley de Presupuesto, I. Los titulares de las dependencias y entidades vigilarán la forma en que las estrategias básicas y los objetivos de control presupuestario sean conducidas y alcanzados. Asimismo, deberán atender los informes que en materia de control y auditoría les sean turnados y vigilarán y se responsabilizarán de la implantación de las medidas preventivas y correctivas a que hubiere lugar; 64
  • 65. Ley de Presupuesto II. Los subsecretarios y oficiales mayores o equivalentes de las dependencias, así como los directores generales o equivalentes de las entidades, encargados de la administración interna, definirán las medidas de implementación de control presupuestario que fueren necesarias; tomarán las acciones correspondientes para corregir las deficiencias detectadas y presentarán a la Secretaría y a la Cámara de Diputados informes periódicos sobre el cumplimiento de los objetivos del sistema de control, su funcionamiento y programas de mejoramiento, y 65
  • 66. Ley de Presupuesto III. Los servidores públicos responsables del sistema que controle las operaciones presupuestarias en la dependencia o entidad correspondiente, responderán dentro del ámbito de sus respectivas competencias. Los Poderes Legislativo y Judicial y los entes autónomos establecerán sistemas de control presupuestario, observando en lo conducente lo dispuesto en las fracciones anteriores. 66
  • 67. GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR) Para ello, el proceso de programación presupuestación del PPEF 2008 se realizará bajo el enfoque de gestión para resultados (GpR), el cual se considera una estrategia que: I. Usa información del desempeño para mejorar la toma de decisiones; II. Incluye herramientas de planeación estratégica, uso de modelos lógicos, monitoreo y la evaluación de los resultados. 67
  • 68. GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR) Principios La GpR se puede aplicar a cualquier nivel: nacional, sectorial, regional, institucional, de programa, de proyecto y actividades del sector público, bajo los cinco principios siguientes: 68
  • 69. GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR) 1) Centrar las decisiones en los resultados: que el foco de atención y la toma de decisiones se mantengan siempre en los resultados en todas las etapas del proceso presupuestario: planeación, programación, presupuestación, ejercicio, control, seguimiento, evaluación y rendición de cuentas; 2) Alinear la planeación estratégica, la programación, el monitoreo y la evaluación con los resultados: estos elementos deben diseñarse y alinearse dinámicamente para apoyar el logro de los resultados; 69
  • 70. GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR) 3) Mantener la medición e información sencillas: los sistemas de información y de indicadores deben estar orientados a resultados, ser factibles de recopilar, susceptibles de comparar, oportunos, de bajo costo y sencillos de utilizar; 70
  • 71. GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR) 4) Gestionar para, no por, resultados : significa concentrarse en los resultados y efectos deseados, y no solamente en los insumos y procesos requeridos para su consecución. Lo anterior implica un cambio en la visión de cómo debe realizarse la gestión pública, y 71
  • 72. GESTIÓN PARA RESULTADOS (GpR) 5) Usar la información de resultados para el aprendizaje, la toma de decisiones y la rendición de cuentas: la información y experiencia adquirida deben utilizarse de manera sistemática en la toma de decisiones para el mejoramiento continuo de los programas y la gestión pública, la asignación de recursos y el logro de resultados. La información de resultados será el elemento fundamental para la rendición de cuentas y la transparencia. 72
  • 73. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) Concepto El PbR, como instrumento de la GpR, consiste en un conjunto de actividades y herramientas que permitirá que las decisiones involucradas en el proceso presupuestario incorporen, sistemáticamente, consideraciones sobre los resultados obtenidos y esperados de la aplicación de los recursos públicos, y que motiven a las dependencias y entidades a lograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto público federal y la rendición de cuentas. 73
  • 74. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) Objetivo general El PbR pretende que las definiciones de los programas presupuestarios se deriven de un proceso secuencial alineado con la planeación – programación, estableciendo objetivos, metas e indicadores en esta lógica, a efecto de hacer más eficiente la asignación de recursos, considerando la evaluación de los resultados alcanzados y la manera en que las dependencias y entidades ejercen los recursos públicos. 74
  • 75. Objetivos específicos El PbR tiene los objetivos específicos siguientes: 1. Alinear el proceso presupuestario hacia los resultados. • Define y alinea los programas presupuestarios y sus asignaciones a través del ciclo de planeación - programación – presupuestación – ejercicio – control – seguimiento – evaluación y rendición de cuentas; 75
  • 76. A L I N E A C IÓ N D E L P R O C E S O PRESUPUESTARIO PARA RESULTADOS PLANEACIÓN EJERCICIO SEGUIMIENTO EVALUACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS 76
  • 77. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) Alineación con el PND y sus programas PLANEACI ÓN Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades Elaboración y autorización de estructuras programáticas Definición de programas presupuestarios PROGRAMACIÓN Elaboración de matriz de indicadores (marco lógico) Generación de los indicadores estratégicos y de gestión (SED) R E PRESUPUESTO Asignaciones presupuestarias con base en resultados S U L EJERCICIO T EJERCICIO A Y CONTROL Mejora en la gestión y calidad del gasto público D O S Informes de resultados SEGUIMIENTO Monitoreo de indicadores Compromisos para resultados y de mejoramiento de la gestión EVALUACI ÓN Cuenta Pública de resultados RENDICI ÓN DE CUENTAS
  • 78. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) 2. Fortalecer la planeación estratégica para resultados. •Aplicar la matriz de indicadores, conforme a la metodología de marco lógico, como una herramienta de planeación estratégica que permite mejorar en forma sencilla, ordenada y homogénea la lógica interna de los programas presupuestarios, a la vez que alinea su contribución a los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades; 78
  • 79. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) 3. Medir el desempeño para evaluar los resultados. •Generar y definir los indicadores de desempeño, estratégicos y de gestión, que constituirán la base para el funcionamiento del SED y permitirán evaluar el logro de los resultados, así como el impacto social de las políticas públicas, los programas presupuestarios y la productividad de las dependencias y entidades de la APF; 79
  • 80. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) 4. Asignar recursos considerando la evaluación de los resultados alcanzados. • Propicia un nuevo modelo para la asignación de partidas presupuestarias, tendientes a elevar la eficacia y eficiencia gubernamental y la calidad del gasto público, y 80
  • 81. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) 5. Establecer una dinámica organizacional orientada a resultados. • Unifica el proceso presupuestario con la conducción y ejecución de las políticas públicas y de sus programas al interior de las dependencias y entidades, para orientar el esfuerzo institucional al logro de los resultados, mediante la coordinación entre: 81
  • 82. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) I. Las unidades responsables de los programas presupuestarios; II. La unidad o área administrativa de planeación; III. la unidad o área administrativa de evaluación; IV. la unidad de administración a la que hace referencia el último párrafo del artículo 4 de la Ley de Presupuesto, que corresponde a la Oficialía Mayor o equivalente en las dependencias y entidades; y V. las áreas de los órganos internos de control encargadas del mejoramiento de la gestión. 82
  • 83. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) La coordinación institucional referida estará vinculada a los procesos de alineación, autorización y verificación de la Secretaría, la Función Pública y la Presidencia de la República, en el ámbito de sus respectivas competencias. 83
  • 84. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) Evaluación y Planeación Programación Ejecución y Rendición de nacional Presupuestación seguimiento Cuentas Visión 2030. Visión 2030. Elaboración de Elaboración de Ejecución de los Ejecución de los Evaluación de Evaluación de Plan Nacional Plan Nacional los programas los programas programas programas los resultados los resultados de Desarrollo de Desarrollo presupuestarios presupuestarios presupuestarios. presupuestarios. de los de los 2007 – 2012 y 2007 – 2012 y y alineación a la y alineación a la Seguimiento a Seguimiento a programas programas sus Programas sus Programas planeación planeación objetivos y objetivos y presupuestarios. presupuestarios. (Sectoriales, (Sectoriales, nacional. nacional. metas mediante metas mediante Informes de Informes de Regionales, Regionales, Elaboración del Elaboración del indicadores. indicadores. ejecución. ejecución. Especiales e Especiales e Presupuesto de Presupuesto de Registro y Registro y Rendición de Rendición de Institucionales) Institucionales) Egresos de la Egresos de la control control Cuentas a la Cuentas a la Metas 2012. Metas 2012. Federación. Federación. presupuestal presupuestal sociedad. sociedad.
  • 85. PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR) Objetivos Nacionales Ejes de política pública PND Objetivos Estrategias Objetivos de los programas del PND Programas Estrategias del PND Líneas de acción Objetivo Estratégico Categorías y elementos programáticos de la Dependencia Función Programación Subfunción Programa Programa Presupuestario Act. Institucional PP – Objetivo Matriz de indicadores (marco lógico) Indicador Fin Propósito objetivos indicadores PP = Programa Presupuestario Componente Actividad
  • 86. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED) Concepto El SED es definido en el artículo 2, fracción LI, de la Ley de Presupuesto Ley de Presupuesto, como: “...el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de las metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y proyectos.” 86
  • 87. Ley de Presupuesto LI. Sistema de Evaluación del Desempeño: el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y de los proyectos; 87
  • 88. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED) Componentes El esquema general del SED considera dos componentes principales: a) Una evaluación objetiva de los programas presupuestarios, a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión, que permitan conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos y orientar futuras asignaciones presupuestarias, y 88
  • 89. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED) b) Una evaluación permanente del funcionamiento y resultados de las instituciones que permita que el sector público eleve sustancialmente su eficiencia y eficacia, a través de una serie de acciones que modernicen y mejoren la prestación de los servicios públicos, promuevan la productividad en el desempeño de las funciones de las dependencias y entidades y reduzcan gastos de operación. 89
  • 90. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED) Enfoque La implementación del SED se guiará por un enfoque de gradualidad y priorización, a través del cual este sistema pueda adoptarse como una práctica común en la APF, permitiendo que la cultura de la evaluación del desempeño logre arraigarse entre los servidores públicos. 90
  • 91. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED) Seguimiento La Secretaría establecerá de manera gradual el sistema de monitoreo y evaluación para resultados (SIMER), tomando como referencia experiencias exitosas nacionales e internacionales que se encuentren vigentes. El SIMER permitirá la retroalimentación del SED, derivado del seguimiento a los indicadores y los resultados de las evaluaciones, lo que generará insumos para la toma de decisiones. 91
  • 92. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED) El SIMER estará compuesto por los elementos mínimos siguientes: 1. Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades; 2. Características generales de los programas presupuestarios, con base en el formato “INV 01-07”, publicado en la dirección electrónica http://www.coneval.gob.mx; 3. Matriz de indicadores de cada programa presupuestario; 4. Instrumentos de recolección de datos e información relevante del programa presupuestario; 92
  • 93. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO (SED) 5. Resultados de todas las evaluaciones de los programas presupuestarios; 6. Convenios de compromisos para resultados y de mejoramiento de la gestión institucional, y sus informes de avance; 7. Avance del ejercicio presupuestario de cada programa; 8. En su caso, el padrón de beneficiarios del programa presupuestario, e 9. Información adicional pertinente. 93
  • 94. IMPLEMENTACIÓN DEL PBR Mejoras en la programación Para la correcta adopción del PBR, las dependencias y entidades realizarán dentro del PEF 2008 las acciones siguientes: a) Vincular el Plan Nacional de Desarrollo y sus programas con los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades y con los programas presupuestarios; 94
  • 95. IMPLEMENTACIÓN DEL PBR b) Cargar la matriz de indicadores para cada programa presupuestario, y c) Adoptar mejoras cualitativas en la estructura programática. 95
  • 96. IMPLEMENTACIÓN DEL PBR La vinculación de la programación con el PND y sus programas se apoyará en la planeación estratégica del PBR y será realizada a través de una nueva funcionalidad en el PIPP denominada módulo de “Planeación/Programación”, la cual permitirá una alineación vertical en la forma siguiente: 96
  • 97. IMPLEMENTACIÓN DEL PBR a) Se vinculará el programa sectorial, o el que corresponda, con el PND, a través de los objetivos de los ejes de política pública; b) Las dependencias definirán sus objetivos estratégicos de acuerdo al ramo presupuestario que les aplique y los vincularán con el programa sectorial, a través de los objetivos sectoriales a los que corresponda. 97
  • 98. IMPLEMENTACIÓN DEL PBR c) La dependencia o entidad vinculará sus programas presupuestarios con el objetivo estratégico que corresponda, a través de la matriz de indicadores. 98
  • 99. IMPLEMENTACIÓN DEL PBR Las entidades definirán sus objetivos estratégicos para efectos de su programa y presupuesto institucional y los vincularán con el programa sectorial a través de los objetivos sectoriales a los que corresponda. 99
  • 100. IMPLEMENTACIÓN DEL PBR En tanto no sean publicados los Programas del PND 2007 – 2012, las dependencias y entidades definirán sus objetivos estratégicos vinculándolos directamente con los objetivos de los ejes de política pública del PND. Una vez publicados los Programas del PND 2007 – 2012, las dependencias y entidades deberán realizar los ajustes correspondientes a sus objetivos estratégicos, de acuerdo a las disposiciones administrativas que la Secretaría emita. 100
  • 101. IMPLEMENTACIÓN DEL PBR Las dependencias y entidades serán las responsables de elaborar sus objetivos estratégicos, los cuales deberán incluir los elementos señalados en el numeral séptimo de los Lineamientos generales para la evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal. Esta información deberá hacerse pública a través de sus páginas de Internet. 101
  • 102. IMPLEMENTACIÓN DEL PBR Los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades a los que hace referencia el numeral sexto y la fracción I del sexto transitorio de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal, serán los que se determinen en el PEF 2008. 102
  • 103. IMPLEMENTACIÓN DEL P L A N E A C IÓ N EPBR A T ÉG IC A D E L S T R PbR Vinculación de objetivos Objetivos Estratégico de la Dependencia Fin Propósito Componente Actividad Indicadores Matriz de indicadores (marco lógico) Función Subfunción Programa 103
  • 104. Programas del PND Programación objetivos Para cargar la matriz de indicadores las dependencias y entidades harán uso de una nueva funcionalidad en el PIPP, siguiendo las instrucciones que al efecto emita la Secretaría en el “Manual de programación y presupuesto para el ejercicio fiscal 2008” y en las guías específicas de operación del PIPP. 104
  • 105. Programas del PND La matriz de indicadores permitirá alinear el fin, propósito, componentes y actividades, así como los objetivos, indicadores, medios de verificación y supuestos para cada uno de los programas presupuestarios y se elaborará conforme a la metodología para la elaboración de la matriz de indicadores de los programas presupuestarios de la APF. 105
  • 106. Programas del PND Este nuevo proceso de elaboración de la matriz de indicadores, y su efecto en la planeación estratégica, se convertirá en una práctica permanente y será apoyado mediante un programa de capacitación para servidores públicos de las dependencias y entidades. Dicha capacitación está considerada dentro de los criterios generales de capacitación en el marco del PbR y el SED. 106
  • 107. Programas del PND El Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI), apoyará la capacitación y a solicitud de las dependencias y entidades proporcionará apoyo técnico para el manejo de la información y la construcción de los indicadores, conforme a las disposiciones administrativas que se determinen para tales efectos. 107
  • 108. Programas del PND En la matriz de indicadores las dependencias y entidades capturarán los indicadores de desempeño, estratégicos y de gestión, que formarán parte del SED y serán la base para evaluar el desempeño de las políticas públicas y los programas presupuestarios en el logro de los resultados. 108
  • 109. Los indicadores deberán ser, preferentemente, compatibles con el Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica (SNIEG). Deberán además, ser factibles de recopilar, susceptibles de comparar, oportunos, de bajo costo y sencillos de utilizar. 109
  • 110. Programas del PND Con base en la estructura programática actual, las dependencias y entidades deberán efectuar mejoras cualitativas a su estructura programática derivadas de la nueva orientación al PBR: 110
  • 111. Programas del PND a) Al elaborar sus estructuras programáticas, las dependencias y entidades tomarán como base las categorías de función, subfunción, actividad institucional y programas presupuestarios que sirvieron de base para dar cumplimiento lo establecido en el artículo 42, fracción II, de la Ley de Presupuesto. Lo anterior tiene como propósito incorporar el enfoque de resultados en la definición y construcción de las categorías y los elementos programáticos, a través de una nueva sintaxis programática que exprese de manera directa la gestión pública para resultados. 111
  • 112. Programas del PND Las dependencias y entidades podrán, a partir de la alineación con el PND y sus programas, así como con sus objetivos estratégicos, realizar una mejor definición y construcción de las categorías programáticas propuestas por la UPCP, justificando el sentido de la mejora, y 112
  • 113. Programas del PND b) El pleno funcionamiento del PbR requiere una nueva clasificación de grupos y modalidades de los programas presupuestarios suficientemente representativos, a efecto de identificar las asignaciones y destino final del gasto público federal. Para ello, la categoría de “Programa Presupuestario” sustituye a la denominación anterior “Actividad Prioritaria” que se componía de cuatro modalidades genéricas. 113
  • 114. Programas del PND Ahora, las dependencias y entidades elaborarán sus programas presupuestarios conforme a las modalidades siguientes: Clasificación de Grupos y Modalidades de los Programas Presupuestarios 114
  • 115. Programas del PND I. Programas Federales II. Proyectos de Inversión III. Actividades Específicas Subgrupo: Bienes y Servicios Subgrupo: Actividades Rectoras y de Fomento Subgrupo: Actividades de Apoyo Subgrupo: Gasto Federalizado Subgrupo: Otras Actividades Relevantes Subgrupo: Compromisos y Obligaciones del Estado 115
  • 116. INDICADORES 116
  • 117. Marco Normativo El artículo 85, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (Ley de Presupuesto), dispone que los recursos federales que ejerzan los gobiernos locales deberán ser evaluados conforme a las bases establecidas en el artículo 110 del mismo ordenamiento, con base en indicadores estratégicos y de gestión, por instancias técnicas independientes de las instituciones que ejerzan dichos recursos, observando los requisitos de información correspondientes. Conforme al artículo 110 de la Ley de Presupuesto, la evaluación del desempeño se realizará a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales. De acuerdo con el artículo 49, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal (Ley de Coordinación), el ejercicio de los recursos correspondientes a las aportaciones federales deberá sujetarse a la evaluación del desempeño a que se refiere el artículo 110 de la Ley de Presupuesto.
  • 118. Marco Normativo Los resultados del ejercicio de las aportaciones federales deberán ser evaluados, con base en indicadores, a fin de verificar el cumplimiento de los objetivos a los que se encuentran destinados. Los resultados de las evaluaciones deberán ser informados en los términos del artículo 48 de la Ley de Coordinación. El artículo 48, fracción V, de la Ley de Coordinación, dispone que los gobiernos locales envíen al Ejecutivo Federal, por conducto de la SHCP, informes sobre el ejercicio y destino de las aportaciones federales.
  • 119. Marco Normativo La SHCP integrará los reportes que remitan los gobiernos locales a los informes trimestrales que se remiten al H. Congreso de la Unión, en los términos del artículo 107, fracción, de la Ley de Presupuesto. De conformidad con el artículo 85, fracción II, de la Ley de Presupuesto, los gobiernos locales remitirán informes sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos, respecto de los recursos federales que les sean transferidos.
  • 120. Marco Normativo El artículo 9, fracción II, segundo párrafo, del Decreto de Presupuesto 2008, dispone que los gobiernos locales informarán sobre los recursos suministrados y ejercidos por concepto de aportaciones federales, subsidios y convenios de coordinación, conforme a los conceptos, actividades y programas autorizados, acciones, metas e indicadores comprometidos, así como los resultados obtenidos. Conforme al artículo 9, fracción VI, del Decreto de Presupuesto, los gobiernos locales están obligados a ejercer, informar y rendir cuentas sobre los recursos federales correspondientes a las aportaciones federales, conforme a lo dispuesto en los artículos 79 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en las leyes de Coordinación, de Presupuesto y de Fiscalización Superior de la Federación.
  • 121. MATRIZ DE INDICADORES METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN DE LA MATRIZ DE INDICADORES DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS DE LA APF 121
  • 122. DISPOSICIONES GENERALES Objeto 1. Establecer los procedimientos técnicos y normativos que deberán ser aplicados por las dependencias y entidades para generar la matriz de indicadores del programa y los indicadores que permitan la evaluación de los resultados, con base en la metodología de marco lógico, así como su vinculación con el proceso presupuestario y el sistema de evaluación del desempeño (SED). Formulación, captura y aprobación de la matriz de indicadores 122
  • 123. DISPOSICIONES GENERALES 2. Las dependencias y entidades, a través de las unidades responsables de los programas presupuestarios, deberán utilizar como insumo para la elaboración de la matriz de indicadores de cada uno de sus programas, el PND y los programas que se derivan de éste, así como los objetivos estratégicos a nivel dependencia o entidad, según corresponda. Asimismo, podrán utilizar otros documentos que se consideren relevantes, con el fin de que se reflejen adecuadamente los objetivos de cada programa presupuestario. 123
  • 124. DISPOSICIONES GENERALES 3. La matriz de indicadores de cada uno de los programas presupuestarios será revisada durante el proceso presupuestario y, en su caso, aprobada por la Secretaría y la Función Pública, en el ámbito de sus respectivas competencias, quienes podrán emitir las recomendaciones que estimen pertinentes. 124
  • 125. DISPOSICIONES GENERALES Las dependencias y entidades deberán atender dichas recomendaciones y realizar las modificaciones en la matriz de indicadores y en las reglas de operación de los programas presupuestarios sujetos a las mismas, en los términos de las disposiciones aplicables. Las reglas de operación de los programas presupuestarios deberán reflejar la lógica interna del programa que se describe y presente en la matriz de indicadores. 125
  • 126. DISPOSICIONES GENERALES La metodología de marco lógico deberá utilizarse invariablemente en las revisiones anuales y modificaciones posteriores que se realicen a la matriz de indicadores. Vinculación con el sistema de evaluación del desempeño (SED) 126
  • 127. DISPOSICIONES GENERALES 4. Los indicadores que se incorporen a la matriz de indicadores formarán parte del SED, retroalimentarán el proceso presupuestario y permitirán una mejor toma de decisiones. 127
  • 128. MATRIZ DE INDICADORES 5. La matriz de indicadores es una herramienta de planeación estratégica del PBR para entender y mejorar la lógica interna y el diseño de los programas presupuestarios. Comprende la identificación de los objetivos de un programa (resumen narrativo), sus relaciones causales, los indicadores, medios de verificación y los supuestos o riesgos que pueden influir en el éxito o fracaso del mismo. La construcción de la matriz de indicadores permite focalizar la atención y los esfuerzos de una dependencia o entidad, así como retroalimentar el proceso presupuestario. 128
  • 129. La Matriz de Indicadores es el resultado de un proceso de planeación Medios de Objetivos Indicadores verificación Supuestos Fin Propósito Componentes Actividades
  • 130. La matriz de indicadores. Medios de Objetivos Indicadores Supuestos verificación Auditorias Fuentes de El OCI aplicara Fin Auditorias. realizadas información: la normatividad. Tipo de Estadísticas. Minimizar Aplicación de Propósito observaciones x Material Hallazgos y pobalines unidad publicado. Observaciones Unidades El auditor Actualización Inspección Componentes administrativas entiende el de pobalines visual. auditadas riesgo. Cumplimiento de Informes. Participación Actividades Capacitación recomendaciones Registros. ciudadana.
  • 131. Indicadores 6. Variable que permite verificar el nivel de logro alcanzado por el programa presupuestario en el cumplimiento de sus objetivos. Es una expresión que establece una relación entre dos o más datos y permite la comparación entre distintos periodos, productos similares o una meta o compromiso. 131
  • 132. Indicadores a) Nombre del indicador: expresa al indicador en términos de su significado conceptual. Puede desde el punto de vista operativo, expresar al indicador en términos de las variables que en él intervienen; b) Método de cálculo: se refiere a la expresión algebraica del indicador, a la explicación sencilla de la forma en que se relacionan las variables o a la metodología para calcular el indicador; 132
  • 133. Indicadores c) Frecuencia de medición: es el periodo de tiempo en el cual se calcula el indicador (trimestral, semestral, anual, bianual, etc.). 133
  • 134. Indicadores Los indicadores que se incluyan en la matriz de indicadores serán los que se utilicen para monitorear y evaluar el nivel de logro de los objetivos del programa. Si la medición de un indicador es muy compleja y de costo muy alto, podrá buscarse un indicador aproximado. 134
  • 135. Criterios para seleccionar un buen indicador 7. Al seleccionar un indicador es importante verificar que cumpla con los criterios que a continuación se describen: a) Claridad: el indicador deberá ser preciso e inequívoco; b) Relevancia: el indicador deberá reflejar una dimensión importante del logro del objetivo; 135
  • 136. Criterios para seleccionar un buen indicador c) Economía: la información necesaria para generar el indicador deberá estar disponible a un costo razonable; d) Monitoreable: el indicador debe poder sujetarse a una verificación independiente; 136
  • 137. Criterios para seleccionar un buen indicador e) Adecuado: el indicador deberá aportar una base suficiente para evaluar el desempeño, y f) Aporte marginal: en el caso de que exista más de un indicador para medir el desempeño en determinado nivel de objetivo, el indicador debe proveer información adicional en comparación con los otros indicadores propuestos. 137
  • 138. Dimensiones de los 8. Se indicadores refieren al aspecto particular del objetivo a ser medido mediante el indicador, pudiendo ser: a) Eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos; b) Eficiencia: mide la relación entre los productos y servicios generados con respecto a los insumos o recursos utilizados; 138
  • 139. Dimensiones de los c) Economía:indicadores mide la capacidad del programa o de la institución para generar o movilizar adecuadamente los recursos financieros, y d) Calidad: mide los atributos, propiedades o características que deben tener los bienes y servicios para satisfacer los objetivos del programa. 139
  • 140. Indicadores para cada nivel de objetivo Indicadores a nivel de Fin A este nivel se trata de medir la contribución del programa al logro o solución de un problema de desarrollo o a la consecución del objetivos estratégicos de la dependencia o entidad, situación observable a mediano o largo plazo. Por lo general, en el Fin se definen indicadores de eficacia. 140
  • 141. Indicadores para cada nivel de objetivo Indicadores a nivel de Propósito A este nivel deben incluirse indicadores que permitan verificar el cambio producido (efectos intermedios o finales) en la población objetivo que puede atribuirse a la ejecución del programa presupuestario. En el propósito, es preferible definir indicadores de eficacia y eficiencia. 141
  • 142. Indicadores para cada nivel de objetivo Indicadores a nivel de Componente A este nivel se deben incluir indicadores que permitan medir los bienes y servicios producidos y/o entregados a los beneficiarios en la cantidad y calidad necesaria y de acuerdo a los resultados esperados. Para los componentes, es preferible definir indicadores de eficacia, eficiencia y calidad. 142
  • 143. Indicadores para cada nivel de objetivo Indicadores a nivel de Actividades A este nivel se incluyen indicadores que permitan dar seguimiento a las actividades principales del programa presupuestario. Para las actividades, es preferible definir indicadores de eficiencia y economía. Las dimensiones del indicador, entendidas como los aspectos particulares del objetivo a ser medidos, deberán ajustarse a las características y particularidades del programa presupuestario. 143
  • 144. Identificación de metas Las metas que se definen para los indicadores corresponden al nivel cuantificable del resultado que se pretende alcanzar, las cuales deben ser factibles, realistas y alcanzables. 144
  • 145. La Importancia de las Metas Todos soñamos con encontrar fama y fortuna y con ganarnos el respeto y la admiración de los demás. Para que nuestros sueños se hagan realidad, sin embargo, necesitamos establecer metas específicas, medibles y con fechas realistamente alcanzables. Lo mismo es aplicable para las organizaciones. Las metas son importantes por lo menos por cuatro razones. 145
  • 146. La Importancia de las Metas 1. Las metas proporcionan un sentido de dirección Sin una meta, los individuos al igual que las organizaciones tienden a la confusión, reaccionan ante los cambios del entorno sin un sentido claro de lo que en realidad quieren alcanzar. Al establecer metas, la gente y las organizaciones refuerzan su motivación y encuentran una fuente de inspiración que los ayuda a rebasar los inevitables obstáculos que encuentran. 146
  • 147. La Importancia de las Metas 2. Las metas permiten enfocar nuestros esfuerzos Los recursos de toda persona u organizaciones son siempre limitados, los cuales pueden utilizarse para lograr varias metas. Al seccionar sólo una meta o una serie de metas relacionadas, nos comprometemos a utilizar de cierta manera nuestros escasos recursos y comenzamos a establecer prioridades. Esto es particularmente importante para una organización, la cual tiene que coordinar las acciones de muchos individuos. 147
  • 148. La Importancia de las Metas 3. Las metas guían nuestros planes y decisiones ¿Le gustaría convertirse en un campeón de ajedrez? ¿O en un campeón olímpico? Las respuestas a estas preguntas formarán tanto sus planes a largo como a corto plazo y le ayudarán a tomar muchas decisiones claves. Las organizaciones enfrentan decisiones similares, las cuales se simplifican al preguntarse, ¿cuál es nuestra meta? ¿Esta acción, acercaría o alejaría a la organización de su meta? 148
  • 149. La Importancia de las Metas 4. Las metas nos ayudan a evaluar nuestro progreso Una meta claramente establecida, medible y con una fecha específica fácilmente se convierte en un estándar de desempeño que permite a los individuos, al igual que a los administradores, evaluar sus progresos. Por tanto, las metas son una parte esencial del control, aseguran que la acción que se emprende corresponda a las metas y planes creados para alcanzarlas. 149
  • 150. La Importancia de las Metas Si encontramos que nos estamos saliendo del curso señalado o si enfrentamos contingencias no previstas, podemos tomar acciones correctivas mediante la modificación de nuestro plan. La "replaneación", de hecho, en algunas ocasiones es el factor clave para el éxito final de una organización. 150
  • 151. Medios de Verificación Indican las fuentes de información que se utilizarán para medir los indicadores y para verificar que los ámbitos de acción o nivel de objetivos del programa (resumen narrativo) se lograron. Para lo anterior, deberá hacerse uso, preferentemente, de las fuentes oficiales de información existentes en el país. 151
  • 152. Medios de Verificación La identificación de los medios de verificación obliga a quien diseña un programa presupuestario y define los indicadores del mismo a comprobar la existencia de fuentes de información; o bien, de no estar disponibles, a incluir en la gestión del programa actividades orientadas a recoger la información necesaria. 152
  • 153. Medios de Verificación Los medios de verificación pueden estar representados por: a) Estadísticas: las cuales pueden ya existir o ser preparadas específicamente para el cálculo de los indicadores del programa presupuestario. Dichas estadísticas pueden tener su origen en el Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica, la propia dependencia o entidad, o bien en algunas instituciones nacionales tales como centros de investigación especializados; 153
  • 154. Medios de Verificación b) Observación en campo: esta podrá llevarse a cabo por un especialista para verificar la existencia de los componentes, así como su calidad y cantidad; c) Encuestas: las cuales pueden haberse realizado para otro fin o ser específicamente para recoger información del programa presupuestario, e d) Informes de auditoría y registros contables de la dependencia, entidad o programa presupuestario: se utilizan principalmente para calcular indicadores de costos y eficiencia. 154
  • 155. Supuestos Los supuestos son los factores externos que están fuera del control de la institución responsable de un programa presupuestario, pero que inciden en el éxito o fracaso del mismo. Corresponden a acontecimientos, condiciones o decisiones que tienen que ocurrir para que se logren los distintos niveles de objetivos del programa. Los supuestos se expresan en términos positivos y son lo suficientemente precisos para poder ser monitoreados. 155
  • 156. Supuestos Cada programa presupuestario puede enfrentar riesgos ambientales, financieros, institucionales, climatológicos, sociales u otros que pueden hacer que el mismo fracase. El riesgo se expresa en la matriz de indicadores como un supuesto que debe ser cumplido para lograr los objetivos a cada nivel. La intención no es consignar cada eventualidad que pueda concebirse, sino identificar aquellos supuestos que tengan una probabilidad razonable de ocurrencia. 156
  • 157. Referencias de Consulta NORMATIVIDAD • PLAN NACIONAL DE DESARROLLO; • LEY DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA; • LEY DE PLANEACIÓN; • DIRECTRICES GENERALES PARA AVANZAR HACIA EL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS Y EL SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO. HERRAMIENTAS ELECTRÓNICAS • www.funcionpublica.gob.mx • www.compranet.gob.mx PÚBLICACIONES OFICIALES • DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN (DOF) 157
  • 158. Síguenos en www.twitter.com/conferencecorp www.facebook.com/conference.corporativo
  • 159. Lic. Julio Cesar Quiroz Herrera julioquiroz@conference.com.mx servicioaclientes@conference.com.mx www.conference.com.mx 159

Notas del editor

  1. º
  2. La gestión para resultados establece vínculos explíciios entre el Plan Nacional de Desarrollo y sus programas con el procesos presupuestario y la evaluación del desempeño.
  3. Para comprender el presupuesto para resultados es necesario tener la perspectiva completa de la gestión pública y considerar al presupuesta basado en resultados desde este enfoque integral.
  4. La primera condición para la gestión para resultados consiste en la alineación de los programas presupuestarios con los institucionales, con los programas del PND y con el propio PND. Alineación quiere decir que exista una contribución directa y explícita de un programa para alcanzar los objetivos del programa superior.
  5. La MML es una matriz de cuatro filas por cuatro columnas (aunque también las hay de cinco o seis filas y con más o menos columnas). Las columnas suministran la siguiente información: La primera detalla los objetivos del proyecto y las actividades asociadas a éstos, y se conoce también como Resumen Narrativo del Proyecto.. La segunda detalla los indicadores que nos permitiran controlar el avance del proyecto y evaluar sus logros. La tercera nos presenta los Medios de Verificación a los que se recurrirá para obtener los datos necesarios para calcular los indicadores La cuarta presenta los factores externos cuya ocurrencia (Supuesto) es importante para el logro de los objetivos del proyecto. Por su parte, las filas de la matriz presentan información acerca de los objetivos, indicadores asociados a cada uno, medios de verificación a emplear y supuestos efectuados en cuatro momentos diferentes: La primera corresponde a la situación esperada una vez que el proyecto ha estado funcionando por algún tiempo . La segunda presenta la situación esperada una vez concluida la ejecución del proyecto . La tercera detalla lo que debe ser completado (entregado) durante la ejecución del proyecto . La cuarta corresponde a lo que deberá ser realizado durante la ejecución del proyecto. La lógica vertical de la matriz identifica lo que el proyecto intenta lograr, clarifica las relaciones de causalidad (actividades => componentes => propósito => fin) y relaciona estas con los factores externos que pueden afectar los resultados del proyecto. Esta lógica vertical se refleja en la primera y última columnas de la matriz. La lógica horizontal establece como se controlará y medirá el logro de cada nivel de objetivos y de donde se obtendrá la información necesaria para ello (columnas 2 y 3). Constituye así la base para el seguimiento, el control y la evaluación del proyecto.