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OBRAS POR
IMPUESTOS
Adelantemos el
Desarrollo
PROINVERSION
PROINVERSIÓN
Es un órgano técnico especializado, del Estado, adscrito al MEF.
Asociaciones Público-Privadas Proyectos en Activos Obras por
Impuestos
(APP) (PA) (OxI)
Agencia de Promoción de la Inversión Privada
PROINVERSIÓN
Promueve la inversión privada mediante
¿QUÉ ROL TIENE PROINVERSIÓN?
Articular, facilitar y asistir procesos de Obras por Impuestos.
Contamos con 9 puntos de Atención Descentralizada
Difusión y
Capacitación
Asesoría
Especializada
DIRECCIÓN DE INVERSIONES
DESCENTRALIZADAS
OFICINAS DESCONCENTRADA
PIURA
OFICINA DESCONCENTRADA
AREQUIPA
MÓDULO DE ATENCIÓN
CAJAMARCA
MÓDULO DE ATENCIÓN TRUJILLO
MÓDULO DE ATENCIÓN CUSCO
MÓDULO DE ATENCIÓN LA CONVENCIÓN - CUSCO
MÓDULO DE ATENCIÓN PASCO
MÓDULO DE ATENCIÓN HUARAZ
ROL DE PROINVERSIÓN
Articular, facilitar y asistir el desarrollo de los procesos de obras por impuestos
• Difundimos los alcances normativos y procedimentales del
mecanismo a ejecutivos de empresas y funcionarios públicos mediante
talleres informativos/reuniones .
• Articulamos a las entidades públicas con la empresa privada.
• Promovemos entre las empresas privadas las Inversiones priorizadas
por las Entidades Públicas.
• Capacitamos a funcionarios públicos a través de talleres modulares.
• Brindamos asistencia técnica, legal y acompañamiento a las
Entidades Públicas y orientamos a las empresa privadas sobre
los trámites, formatos y procedimientos de OxI.
• Apoyar a las entidades públicas en la elaboración de su cartera de
inversiones por OxI
• Absolvemos consultas de entidades públicas y privadas sobre el
desarrollo de las fases del mecanismo alineadas a opiniones del MEF.
DIFUSIÓN Y
CAPACITACIÓN
ASESORÍA TÉCNICA
ESPECIALIZADA
Obras por Impuestos
MÁS DE
S/ 7,000
MILONES DE SOLES
15AÑOS
INVENTO
PERUANO
REPLICADO A NIVEL
INTERNACIONAL
71%
21 MILLONES
DE BENEFICIADOS
DESCENTRALIZAR
DEL MONTO ES EJECUTADO
POR GRS Y GLS
LA INVERSIÓN PÚBLICA
• Colombia implementado
• Paraguay/ Centroamérica en implementación
MÁS DE
OBRAS POR
IMPUESTOS
¿QUÉ ES OBRAS POR IMPUESTOS?
• Es una modalidad de ejecución de inversión pública y actividades de operación
y mantenimiento, que permite al sector público y privado trabajar, de la
mano para reducir la brecha de infraestructura y servicios públicos en el
país, a través de la suscripción de un Convenio de Inversión.
• Con ello las empresa privadas adelantan el pago de su impuesto a la
renta, financiando y ejecutando inversiones y/o actividades de
operación y manteniemiento priorizadas por las entidades del gobierno
nacional, regional, local y universidades públicas. Reconociendoles el
monto invertido a través de la emisión de CIPRL o CIPGN.
1
Ley N° 29230,
Ley que impulsa la inversión pública regional y local con
la participación del sector privado (Ley de Obras por
Impuestos)
Decretos Legislativos N° 1238, 1250,
1340,1361 y 1534 Ley N°30608, Ley N°30662
Ley N°31735
“(…) No resulta de aplicación supletoria lo dispuesto en la Ley Nº 30225,
Ley de Contrataciones del Estado"- Art.18 del TUO de la Ley N°29230
2
3
BASE LEGAL VIGENTE
TUO DE LA LEY
N°29230 – D.S
N° 081-2022-EF
(29/04/22)
Reglamento
de la Ley N°29230 – D.S
N° 210-2022-EF
(14/09/2022)
RECUERDA QUE TAMBIÉN TENEMOS:
 Documentos estandarizados
 Guía Metodológica
Decreto Supremo N° 210-2022-EF
Reglamento de la Ley N° 29230
4
Publicada en el Diario Oficial El
Peruano el 04/05/2023
Fecha de entrada en vigencia:
05/05/2023
¿QUIENES PARTICIPAN?
Entidades
públicas
• Gobiernos Regionales - GR.
• Gobiernos Locales - GL.
• Juntas de Coordinación Interregional - JCIR.
• Mancomunidades Regionales - MR.
• Mancomunidades Municipales - MM.
• Universidades Públicas - UN.
• Gobiernos Nacional – GN
Entidad Privada
Supervisora
• Persona natural o jurídica contratada por la
Entidad Pública para supervisar la elaboración
del expediente técnico y/o ejecución del
Proyecto.
Con potestad para ejecutar
inversiones y actividades de
OYM, en el marco del
Invierte.pe.
¿QUIENES PARTICIPAN?
Empresas
privadas
(financista y responsable
de la ejecución)
• Persona Jurídica de derecho privado
• Pueden participar en forma individual o en consorcio
• No está sujeta a los sistemas administrativos del sector público
• Cumplan requisitos establecidos en las Bases
Empresas
Ejecutoras
• Persona jurídica que suscribe contrato con la Empresa Privada, a
fin de elaborar el expediente técnico y/o ejecutar la obra.
Están impedidas de participar las empresas privadas (incluidos los integrantes del consorcio y las empresas
ejecutoras), que se encuentren comprendidas en alguno de los impedimentos señalados en el art. 44 del
Reglamento de OxI.
Cuyo capital sea cien por
ciento (100%) privado.
Además, participan las
cajas de ahorro y crédito.
EN RESUMEN…
(**) CIPRL: Certificado de Inversión Pública Regional y Local / CIPGN: Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional
Estado Empresa
► - GR
► - GL
► - UN
► - GN (*) Empresa financia y
ejecuta
Convenio
De inversión
Proceso de selección
Entidad pública empieza a
pagar monto del proyecto
(GR,GL y UN)
Empresa privada usa el
ciprl/cipgn
Inversiones y
actividades
Mef
Emite ciprl /
cipgn(**)
Beneficios sociales
Para GL, GR y UP: ”(…) La DGTP deduce de la transferencia efectuada a favor del Gobierno
Regional, Gobierno Local o Universidad Pública; un porcentaje de 30% del monto anual que se
transfiere a cada uno de ellos por los conceptos regulados en el numeral 1 del párrafo 1.1. del
artículo 1, a partir del año siguiente de utilizado el CIPRL. .” - Art.7 del Reglamento
Para GN: La Entidad Pública transfiere a tesoro público los recursos a pagar a la empresa privada
de forma previa a la emisión del CIPGN.
(*) Entidades del Gobierno Nacional (GN) en materia de salud, educación, turismo, agricultura y riego, orden público y seguridad, cultura, saneamiento, electrificación rural, industria, pesca, deporte, ambiente, remediación de pasivos ambientales, habilitación urbana, protección
social, desarrollo social, transportes, comunicaciones, justicia, acceso a servicios de atención al ciudadano, mercado de abastos, incluyendo su mantenimiento, en el ámbito de sus competencias
BENEFICIOS DEL MECANISMO DE OXI
Entidad Pública
• Posibilita la ejecución de inversiones de alto impacto, con calidad y en menor tiempo.
• GR, GLy UNIV: Brinda un línea de crédito adicional para ejecución de proyectos de
inversión.
• No genera la necesidad de recursos por adelantos en obra.
• Libera recursos para la ejecución de otros proyectos que demanda la población.
• Posibilita un cambio rápido del ejecutor, ante un escenario de incumplimiento
• Presenta mayores posibilidades de que se cumpla con la liquidación del proyecto en un
plazo predecible
Empresa Privada
• Fortalece su imagen al financiar y ejecutar proyectos de alto impacto social.
• Mejora su relación con la población.
• Identifica el destino del pago de sus impuestos.
Sociedad
• Mayor cobertura de infraestructura y de servicios públicos.
• Mejora la calidad de vida y bienestar de la población.
• Reduce los riesgos de corrupción.
Garantizado
por los
incentivos
de la
empresa
privada
¿QUÉ PUEDE FINANCIAR LA EMPRESA PRIVADA?
Mantenimiento como parte del PIPs (OPCIONAL)
Supervisión contratada por la Entidad Pública (OPCIONAL)
Ejecución física del proyecto de inversión o IOARR (1)
Elaboración de Expediente técnico (OPCIONAL)
Iniciativas Privadas - Elaboración o actualización de:
Estudios de Preinversión, IOARR (OPCIONAL)
Operación de proyectos de saneamiento (OPCIONAL)
(1) IOARR e IOARR de emergencia o componentes
COMO INVERSIÓN:
5
2
1
3
6
7
¿QUÉ PUEDE FINANCIAR LA EMPRESA PRIVADA?
Supervisión contratada por la Entidad Pública
(OPCIONAL)
Iniciativas Privada (OPCIONAL)
Mantenimiento
2
Operación de proyectos
COMO ACTIVIDADES:
3
4
1
Fuente: MEF, Junio 2023. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION
Tope de Capacidad Anual 2023:
FASES DEL MECANISMO
Fase I: Priorización Fase II: Actos Previos
Fase III: Proceso de Selección Fase IV: Ejecución
1. 2. 3. 4.
7. 8.
Capacidad Presupuestal (GN)
/Revisión de Tope CIPRL e
Informe de Acreditación de
recursos (GR, GL, UNIV)/
Convocatoria
Presentación de expresión de interés,
Formulación y absolución de consultas y observaciones
Integración de bases
Presentación propuestas
Evaluación y calificación de propuestas
Otorgamiento de la buena pro
Suscripción del Convenio de Inversión.
Elaboración de
Expediente Técnico o
documento
equivalente.
y Ejecución del Proyecto
Emisión del
CIPRL/CIPGN
Acuerdo de priorización y resolución del
titular para designación del comité
especial (GR, GL Y UNIV)/ Resolución de
priorización y designación de Comité
Especial (GN)
Elaboración de Bases y
consolidación de
documentos para CGR
Informe Previo
emitido por CGR y
implementación de
recomendaciones
Operación y/o
Mantenimiento
6.
5.
PRINCIPIOS
RECTORES EN OXI
(Artículo II del Título
Preliminar del Reglamento)
Estos principios sirven de criterio de
interpretación para la aplicación del
mecanismo de Obras por Impuestos
en todas sus fases:
Sin perjuicio de la aplicación de otros principios
generales de derecho público que resulten
aplicables
I. Fase de Priorización
FASE DE PRIORIZACIÓN
Elección de un
proyecto viable
de su cartera de
proyectos
Lista de Inversiones priorizados y aprobado por la Entidad
Origen de la priorización de proyectos sujetos al
mecanismo de OxI.
Iniciativa de la Entidad Pública Iniciativa del sector privado
Sector privado propone proyectos para
su desarrollo (Petición de gracia3)
Formula o actualiza el proyecto, si la
Entidad Pública lo consideró relevante
Si el proyecto es declarado viable
(Invierte.pe) o es aprobada la
actualización, se incluirá en la lista de
proyectos priorizados
¿QUÉ INVERSIONES SE PUEDEN EJECUTAR?
1/ En caso de Ministerios las materias habilitadas según normativa
Todo Proyecto con viabilidad o IOARR aprobada y/o actividades de operación y mantenimiento registradas en el Sistema Nacional
de Programación Multianual y Gestión de Inversiones - Invierte.pe 1/
La emisión de
Certificados
(CIPRL o CIPGN)
Proyectos (*) cuyo plazo de
ejecución física sea hasta
cinco (5) meses
Proyectos (*) cuyo plazo de
ejecución física sea mayor a
5 meses
Se emite un (1) CIPRL a la
recepción del proyecto y un (1)
CIPRL una vez aprobada o
consentida la liquidación del
proyecto y/o IOARRs.
Se emite CIPRLs trimestralmente
por avances en la ejecución.
ASPECTOS RESALTANTES
Certificados CIPGN o CIPRL
(*) Para el caso de Inversiones y actividades de operación y/o mantenimiento
Primer
Escenario
Segundo
Escenario
II. Fase de Actos Previos
FUNCIÓN DEL
COMITÉ ESPECIAL
Convoca el
proceso de
selección
Consolida la
información para
que la Entidad
solicite el Informe
Previo a la CGR
Elabora las Bases
del proceso de
selección
Evalúa las
propuestas y
otorgar la Buena
Pro
Absuelve
consultas y
observaciones e
integra las Bases
Consolida la
información para el
perfeccionamiento
Convenio/Contrato
Sus decisiones en materia
procedimental prevalecen sobre
otras opiniones
Somete las Bases
a la aprobación de
la Entidad o
ProInversión
Prorroga, posterga
o suspende el
proceso de
selección hasta
perfeccionar el
Convenio
Solicita a la Oficina de
Presupuesto de la entidad
la Certificación
Presupuestaria cuando no
constituyen operación
oficial de crédito y/o /o
Carta de Compromiso de
Priorización de Recursos
según corresponda
Solicita a la oficina de presupuesto de la
entidad Pública la Certificación
Presupuestaria y/o Carta de Compromiso
de Priorización de Recursos (inversiones o
actividades de OyM que no constituyan
operación oficial de crédito)
Informe Legal
favorable
Proyecto de
Bases y
Convenio de
Inversión
Documento que
acredite la
disponibilidad
del terreno
Requisitos Legales
Estudio de
preinversión y/o
Expediente
Técnico y/o
Documento
equivalente, de
ser el caso
Requisitos Técnicos
Informe
Técnico
Requisitos Financieros
Informe
Financiero
favorable
Opinión
Capacidad
Presupuestal y
sustentos (GN)
Certificación o
compromiso
del Titular,
según
corresponda.
SOLICITUD DE INFORME PREVIO
Resolución/Acue
rdo de
priorización y
designación del
Comité
De acuerdo a la Directiva N°012-2016-CG/GPROD
aprobado por Resolución de Contraloría N°148-2016-CG
Flujo de caja
mensual
proyectado
(GR, GL, UNV)
Proyectos>= 50 millones
(Subgerencia de Control APP y OxI)
Proyectos< 50 millones
(Gerencias Regionales de control)
III. Fase de Proceso de Selección
PROCESO DE SELECCIÓN: EMPRESA PRIVADA/ENTIDAD
PRIVADA SUPERVISORA (PROYECTOS DE INVERSIÓN)
Comité
Especial
Empresa
Expresión de
interés,
consultas y
observaciones
Convocatoria
(Diario de
circulación
nacional), dentro
de los 3 días de
aprobadas las
bases
Absolución de
Consultas y
observaciones
Integración de
Bases
Presentación
de Propuestas
7 días
Evaluación de
propuestas
4 días
1 día
7 días
1 día
4 días
Días estimado hasta la Buena Pro 24 días hábiles
Buena Pro
Presentación
de requisitos
para
perfeccionar el
Convenio de
Inversión
10 días
Luego de
suscrito el
convenio se
registra el
proceso en el
SE@CE
Firma de
Convenio
5 días
PROCESO DE SELECCIÓN: IOARR Y ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN Y/O MANTENIMIENTO
Comité
Especial
Empresa
Expresión de
interés,
consultas y
observaciones
Convocatoria
(portales
institucionales), al
día siguiente de
aprobadas las
bases
Absolución de
Consultas y
observaciones
Integración
de Bases
Presentación
de Propuestas
3 días
Evaluación de
propuestas
3 días
1 día
5 días
1 día
3 días
Días estimado hasta la Buena Pro 16 días hábiles
Buena Pro
10 días
Luego de
suscrito el
convenio se
registra el
proceso en el
SE@CE
Firma de
Convenio
5 días
Presentación de
requisitos para
perfeccionar el
Convenio de
Inversión
IV. Fase de Ejecución
Ejecución de
la inversión
1 Recepción
2 Liquidación
3
Operación y/o
mantenimiento (*)
Ejecución física del
proyecto
Estudio Denifitivo (*)
Recepción del
proyecto
Liquidación del
proyecto
Recuperación de CIPRL o CIPGN
4
(*): Cuando corresponda.
FASE DE EJECUCIÓN
Cada procedimiento se encuentra regulado en el Reglamento de la Ley N°29230
CONDICIONES PARA INICIO DE LA EJECUCIÓN
• Contratar a Entidad Privada Supervisora o, en caso corresponda, que haya
designado al supervisor del expediente Técnico. En caso de actividades de
operación y/o mantenimiento, solo se requerirá a la Entidad Privada Supervisora
cuando asi lo haya determinado la Entidad Pública.
• Convenio de inversión suscrito
• Libre disponibilidad del terreno o lugar donde se ejecuten las inversiones y/o del
activo a intervenir, de corresponder.
• Entrega a la Empresa Privada el Expediente técnico o Documento equivalente
aprobado, salvo el Convenio se Inversión se haya acordado de que su elaboración
estará a cargo de la Empresa Privada. Esta condición no aplica para el caso de
actividades de operación y/o mantenimiento.
El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) o Certificado de Inversión
Pública Gobierno Nacional (CIPGN) es la constancia que reconoce el monto invertido por la
empresa privada en el proyecto bajo Obras por Impuestos.
¿QUÉ ES EL CIPRL/CIPGN?
* Son emitidos
electrónicamente
por el (MEF).
* Se emiten previa
conformidad de la
entidad (y de la
Supervisión de
corresponder)
* Son canjeados a
cuenta del
Impuesto a la
Renta hasta por
80% del impuesto.
* Tienen una
vigencia de 10
años desde su
fecha de emisión.
* Se aplicará una
tasa de inflación
para la
reevaluación
anual por el saldo
insoluto.
Son negociables
Características:
Aplicable a otros
tributos, deudas y
obligaciones por
reglamentar por el
MEF
REQUISITOS PARA LA EMISIÓN DEL CIPRL
Es solicitado por
el responsable
según Convenio
Registros SIAF:
MEF Emite
CIPRL/CIPGN
electrónico
Conformidades: Elaboración de
expediente técnico,
Calidad y Recepción de la
Totalidad o por avances trimestral
En la solicitud precisar lo siguiente:
 Razón social de Empresa y RUC
 Importe en Nuevos Soles
 Tipo de CIPRL/CIPGN:
Negociable o No Negociable.
 Persona acreditada para recojo
de CIPRL
Conformidades: Para el caso de
actividades de operación y/o
mantenimiento, contar con la
Recepción de Prestaciones, total o
de sus respectivos avances
Obras por Impuestos en
números
Participan:
19 Gobiernos Regionales, 201 Municipalidades, 8 Entidades del Gobierno Nacional, 2 Universidades y 147
empresas.
Tope máximo de capacidad anual
2023 asignado a GRs, GLs y Univ.:
S/ 25,613 millones
* Porcentaje de inversión anual del Gobierno Nacional en OxI.
Más de 21 millones de peruanos beneficiados con el desarrollo de
515 obras por un monto de S/7,049 millones.
(*) Al 07 de agosto de 2023
Fuente: ProInversión
GN
54%
GN
35%
GN
39%
GN
83%
GN
24%
GN
14%
GN
11%
GN
68%*
S/6 S/11
S/288
S/215
S/524
S/717
S/373
S/1,088 S/1,083
S/607
S/633
S/228
S/653
S/467
S/156
2
6 7
19
33
76
41
49
62
47
25
19
54
70
5
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1,000
1,100
1,200
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Monto de inversión (Millones S/) Nº Obras Culminadas y/o en Ejecución
Educación
S/1,900
27%
Transporte
S/1,866
26%
Saneamiento
S/1,114
16%
Salud
S/828
12%
Seguridad
S/579
8%
Otros
S/763
11%
Inversión
por sector
2009 - 2023
Puente Chilina,
GR Arequipa
Otros: S/1,480.0
Puente Chilina
(GR Arequipa)
(*) Al 07 de agosto de 2023
Fuente: ProInversión
S/ 260
S/ 103
S/ 101
S/ 96
S/ 77
S/ 66
S/ 63
S/ 56
S/ 42
S/ 39
S/ 33
S/ 30
S/ 28
S/ 27
0 50 100 150 200 250 300
GR Arequipa
MINEDU
MP Mariscal Nieto
GR Piura
MD Majes
GR Moquegua
GR Piura
GR Piura
GR Piura
MTC
GR Ica
MP Trujillo
GR Loreto
MP Jorge Basadre
Monto Invertido MM
Mejoramiento de los servicios de salud del
establecimiento de salud Huari, distrito y
provincia de Huari departamento de Áncash.
– MINSA – Antamina
Otros: S/2,573.1
(*) Al 07 de agosto de 2023
Fuente: ProInversión
S/ 206
S/ 187
S/ 186
S/ 149
S/ 141
S/ 127
S/ 114
S/ 110
S/ 97
S/ 76
S/ 76
S/ 70
S/ 67
S/ 65
S/ 64
S/ 53
S/ 51
S/ 49
S/ 44
S/ 42
0 50 100 150 200 250
MINSA
MVCS
MINSA
MINSA
MVCS
MD Ilabaya
GR Ucayali
GR Áncash
GR Puno
MINEDU
MINEDU
MINEDU
MINEDU
MINEDU
UNSA
GR Pasco
GR Ica
MD San Marcos
GR La Libertad
MD San Marcos
Monto Invertido MM
(*) Al 07 de agosto de 2023
Fuente: ProInversión
S/ 1,675
S/ 1,133
S/ 982
S/ 420
S/ 234
S/ 209
S/ 205
S/ 130
S/ 113
S/ 100
S/ 87
S/ 86
S/ 74
S/ 72
S/ 69
S/ 62
S/ 56
S/ 51
S/ 45
S/ 1,248
0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800
Otros
Loreto
Áncash
Cusco
Lima
Arequipa
Ica
Moquegua
La Libertad
Tumbes
Piura
Huancavelica
Ucayali
Cajamarca
Tacna
Pasco
Callao
Junín
San Martín
Amazonas
Huánuco
Madre de Dios
Puno
Apurímac
Ayacucho
Lambayeque
Empresas participantes 2009-2023(1)
(*) Al 07 de agosto de 2023
Fuente: ProInversión
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  • 3. PROINVERSIÓN Es un órgano técnico especializado, del Estado, adscrito al MEF. Asociaciones Público-Privadas Proyectos en Activos Obras por Impuestos (APP) (PA) (OxI) Agencia de Promoción de la Inversión Privada PROINVERSIÓN Promueve la inversión privada mediante
  • 4. ¿QUÉ ROL TIENE PROINVERSIÓN? Articular, facilitar y asistir procesos de Obras por Impuestos. Contamos con 9 puntos de Atención Descentralizada Difusión y Capacitación Asesoría Especializada DIRECCIÓN DE INVERSIONES DESCENTRALIZADAS OFICINAS DESCONCENTRADA PIURA OFICINA DESCONCENTRADA AREQUIPA MÓDULO DE ATENCIÓN CAJAMARCA MÓDULO DE ATENCIÓN TRUJILLO MÓDULO DE ATENCIÓN CUSCO MÓDULO DE ATENCIÓN LA CONVENCIÓN - CUSCO MÓDULO DE ATENCIÓN PASCO MÓDULO DE ATENCIÓN HUARAZ
  • 5. ROL DE PROINVERSIÓN Articular, facilitar y asistir el desarrollo de los procesos de obras por impuestos • Difundimos los alcances normativos y procedimentales del mecanismo a ejecutivos de empresas y funcionarios públicos mediante talleres informativos/reuniones . • Articulamos a las entidades públicas con la empresa privada. • Promovemos entre las empresas privadas las Inversiones priorizadas por las Entidades Públicas. • Capacitamos a funcionarios públicos a través de talleres modulares. • Brindamos asistencia técnica, legal y acompañamiento a las Entidades Públicas y orientamos a las empresa privadas sobre los trámites, formatos y procedimientos de OxI. • Apoyar a las entidades públicas en la elaboración de su cartera de inversiones por OxI • Absolvemos consultas de entidades públicas y privadas sobre el desarrollo de las fases del mecanismo alineadas a opiniones del MEF. DIFUSIÓN Y CAPACITACIÓN ASESORÍA TÉCNICA ESPECIALIZADA
  • 7. MÁS DE S/ 7,000 MILONES DE SOLES 15AÑOS INVENTO PERUANO REPLICADO A NIVEL INTERNACIONAL 71% 21 MILLONES DE BENEFICIADOS DESCENTRALIZAR DEL MONTO ES EJECUTADO POR GRS Y GLS LA INVERSIÓN PÚBLICA • Colombia implementado • Paraguay/ Centroamérica en implementación MÁS DE OBRAS POR IMPUESTOS
  • 8. ¿QUÉ ES OBRAS POR IMPUESTOS? • Es una modalidad de ejecución de inversión pública y actividades de operación y mantenimiento, que permite al sector público y privado trabajar, de la mano para reducir la brecha de infraestructura y servicios públicos en el país, a través de la suscripción de un Convenio de Inversión. • Con ello las empresa privadas adelantan el pago de su impuesto a la renta, financiando y ejecutando inversiones y/o actividades de operación y manteniemiento priorizadas por las entidades del gobierno nacional, regional, local y universidades públicas. Reconociendoles el monto invertido a través de la emisión de CIPRL o CIPGN.
  • 9. 1 Ley N° 29230, Ley que impulsa la inversión pública regional y local con la participación del sector privado (Ley de Obras por Impuestos) Decretos Legislativos N° 1238, 1250, 1340,1361 y 1534 Ley N°30608, Ley N°30662 Ley N°31735 “(…) No resulta de aplicación supletoria lo dispuesto en la Ley Nº 30225, Ley de Contrataciones del Estado"- Art.18 del TUO de la Ley N°29230 2 3 BASE LEGAL VIGENTE TUO DE LA LEY N°29230 – D.S N° 081-2022-EF (29/04/22) Reglamento de la Ley N°29230 – D.S N° 210-2022-EF (14/09/2022) RECUERDA QUE TAMBIÉN TENEMOS:  Documentos estandarizados  Guía Metodológica Decreto Supremo N° 210-2022-EF Reglamento de la Ley N° 29230 4 Publicada en el Diario Oficial El Peruano el 04/05/2023 Fecha de entrada en vigencia: 05/05/2023
  • 10. ¿QUIENES PARTICIPAN? Entidades públicas • Gobiernos Regionales - GR. • Gobiernos Locales - GL. • Juntas de Coordinación Interregional - JCIR. • Mancomunidades Regionales - MR. • Mancomunidades Municipales - MM. • Universidades Públicas - UN. • Gobiernos Nacional – GN Entidad Privada Supervisora • Persona natural o jurídica contratada por la Entidad Pública para supervisar la elaboración del expediente técnico y/o ejecución del Proyecto. Con potestad para ejecutar inversiones y actividades de OYM, en el marco del Invierte.pe.
  • 11. ¿QUIENES PARTICIPAN? Empresas privadas (financista y responsable de la ejecución) • Persona Jurídica de derecho privado • Pueden participar en forma individual o en consorcio • No está sujeta a los sistemas administrativos del sector público • Cumplan requisitos establecidos en las Bases Empresas Ejecutoras • Persona jurídica que suscribe contrato con la Empresa Privada, a fin de elaborar el expediente técnico y/o ejecutar la obra. Están impedidas de participar las empresas privadas (incluidos los integrantes del consorcio y las empresas ejecutoras), que se encuentren comprendidas en alguno de los impedimentos señalados en el art. 44 del Reglamento de OxI. Cuyo capital sea cien por ciento (100%) privado. Además, participan las cajas de ahorro y crédito.
  • 12. EN RESUMEN… (**) CIPRL: Certificado de Inversión Pública Regional y Local / CIPGN: Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional Estado Empresa ► - GR ► - GL ► - UN ► - GN (*) Empresa financia y ejecuta Convenio De inversión Proceso de selección Entidad pública empieza a pagar monto del proyecto (GR,GL y UN) Empresa privada usa el ciprl/cipgn Inversiones y actividades Mef Emite ciprl / cipgn(**) Beneficios sociales Para GL, GR y UP: ”(…) La DGTP deduce de la transferencia efectuada a favor del Gobierno Regional, Gobierno Local o Universidad Pública; un porcentaje de 30% del monto anual que se transfiere a cada uno de ellos por los conceptos regulados en el numeral 1 del párrafo 1.1. del artículo 1, a partir del año siguiente de utilizado el CIPRL. .” - Art.7 del Reglamento Para GN: La Entidad Pública transfiere a tesoro público los recursos a pagar a la empresa privada de forma previa a la emisión del CIPGN. (*) Entidades del Gobierno Nacional (GN) en materia de salud, educación, turismo, agricultura y riego, orden público y seguridad, cultura, saneamiento, electrificación rural, industria, pesca, deporte, ambiente, remediación de pasivos ambientales, habilitación urbana, protección social, desarrollo social, transportes, comunicaciones, justicia, acceso a servicios de atención al ciudadano, mercado de abastos, incluyendo su mantenimiento, en el ámbito de sus competencias
  • 13. BENEFICIOS DEL MECANISMO DE OXI Entidad Pública • Posibilita la ejecución de inversiones de alto impacto, con calidad y en menor tiempo. • GR, GLy UNIV: Brinda un línea de crédito adicional para ejecución de proyectos de inversión. • No genera la necesidad de recursos por adelantos en obra. • Libera recursos para la ejecución de otros proyectos que demanda la población. • Posibilita un cambio rápido del ejecutor, ante un escenario de incumplimiento • Presenta mayores posibilidades de que se cumpla con la liquidación del proyecto en un plazo predecible Empresa Privada • Fortalece su imagen al financiar y ejecutar proyectos de alto impacto social. • Mejora su relación con la población. • Identifica el destino del pago de sus impuestos. Sociedad • Mayor cobertura de infraestructura y de servicios públicos. • Mejora la calidad de vida y bienestar de la población. • Reduce los riesgos de corrupción. Garantizado por los incentivos de la empresa privada
  • 14. ¿QUÉ PUEDE FINANCIAR LA EMPRESA PRIVADA? Mantenimiento como parte del PIPs (OPCIONAL) Supervisión contratada por la Entidad Pública (OPCIONAL) Ejecución física del proyecto de inversión o IOARR (1) Elaboración de Expediente técnico (OPCIONAL) Iniciativas Privadas - Elaboración o actualización de: Estudios de Preinversión, IOARR (OPCIONAL) Operación de proyectos de saneamiento (OPCIONAL) (1) IOARR e IOARR de emergencia o componentes COMO INVERSIÓN: 5 2 1 3 6 7
  • 15. ¿QUÉ PUEDE FINANCIAR LA EMPRESA PRIVADA? Supervisión contratada por la Entidad Pública (OPCIONAL) Iniciativas Privada (OPCIONAL) Mantenimiento 2 Operación de proyectos COMO ACTIVIDADES: 3 4 1
  • 16. Fuente: MEF, Junio 2023. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION Tope de Capacidad Anual 2023:
  • 17. FASES DEL MECANISMO Fase I: Priorización Fase II: Actos Previos Fase III: Proceso de Selección Fase IV: Ejecución 1. 2. 3. 4. 7. 8. Capacidad Presupuestal (GN) /Revisión de Tope CIPRL e Informe de Acreditación de recursos (GR, GL, UNIV)/ Convocatoria Presentación de expresión de interés, Formulación y absolución de consultas y observaciones Integración de bases Presentación propuestas Evaluación y calificación de propuestas Otorgamiento de la buena pro Suscripción del Convenio de Inversión. Elaboración de Expediente Técnico o documento equivalente. y Ejecución del Proyecto Emisión del CIPRL/CIPGN Acuerdo de priorización y resolución del titular para designación del comité especial (GR, GL Y UNIV)/ Resolución de priorización y designación de Comité Especial (GN) Elaboración de Bases y consolidación de documentos para CGR Informe Previo emitido por CGR y implementación de recomendaciones Operación y/o Mantenimiento 6. 5.
  • 18. PRINCIPIOS RECTORES EN OXI (Artículo II del Título Preliminar del Reglamento) Estos principios sirven de criterio de interpretación para la aplicación del mecanismo de Obras por Impuestos en todas sus fases: Sin perjuicio de la aplicación de otros principios generales de derecho público que resulten aplicables
  • 19. I. Fase de Priorización
  • 20. FASE DE PRIORIZACIÓN Elección de un proyecto viable de su cartera de proyectos Lista de Inversiones priorizados y aprobado por la Entidad Origen de la priorización de proyectos sujetos al mecanismo de OxI. Iniciativa de la Entidad Pública Iniciativa del sector privado Sector privado propone proyectos para su desarrollo (Petición de gracia3) Formula o actualiza el proyecto, si la Entidad Pública lo consideró relevante Si el proyecto es declarado viable (Invierte.pe) o es aprobada la actualización, se incluirá en la lista de proyectos priorizados
  • 21. ¿QUÉ INVERSIONES SE PUEDEN EJECUTAR? 1/ En caso de Ministerios las materias habilitadas según normativa Todo Proyecto con viabilidad o IOARR aprobada y/o actividades de operación y mantenimiento registradas en el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones - Invierte.pe 1/
  • 22. La emisión de Certificados (CIPRL o CIPGN) Proyectos (*) cuyo plazo de ejecución física sea hasta cinco (5) meses Proyectos (*) cuyo plazo de ejecución física sea mayor a 5 meses Se emite un (1) CIPRL a la recepción del proyecto y un (1) CIPRL una vez aprobada o consentida la liquidación del proyecto y/o IOARRs. Se emite CIPRLs trimestralmente por avances en la ejecución. ASPECTOS RESALTANTES Certificados CIPGN o CIPRL (*) Para el caso de Inversiones y actividades de operación y/o mantenimiento Primer Escenario Segundo Escenario
  • 23. II. Fase de Actos Previos
  • 24. FUNCIÓN DEL COMITÉ ESPECIAL Convoca el proceso de selección Consolida la información para que la Entidad solicite el Informe Previo a la CGR Elabora las Bases del proceso de selección Evalúa las propuestas y otorgar la Buena Pro Absuelve consultas y observaciones e integra las Bases Consolida la información para el perfeccionamiento Convenio/Contrato Sus decisiones en materia procedimental prevalecen sobre otras opiniones Somete las Bases a la aprobación de la Entidad o ProInversión Prorroga, posterga o suspende el proceso de selección hasta perfeccionar el Convenio Solicita a la Oficina de Presupuesto de la entidad la Certificación Presupuestaria cuando no constituyen operación oficial de crédito y/o /o Carta de Compromiso de Priorización de Recursos según corresponda Solicita a la oficina de presupuesto de la entidad Pública la Certificación Presupuestaria y/o Carta de Compromiso de Priorización de Recursos (inversiones o actividades de OyM que no constituyan operación oficial de crédito)
  • 25. Informe Legal favorable Proyecto de Bases y Convenio de Inversión Documento que acredite la disponibilidad del terreno Requisitos Legales Estudio de preinversión y/o Expediente Técnico y/o Documento equivalente, de ser el caso Requisitos Técnicos Informe Técnico Requisitos Financieros Informe Financiero favorable Opinión Capacidad Presupuestal y sustentos (GN) Certificación o compromiso del Titular, según corresponda. SOLICITUD DE INFORME PREVIO Resolución/Acue rdo de priorización y designación del Comité De acuerdo a la Directiva N°012-2016-CG/GPROD aprobado por Resolución de Contraloría N°148-2016-CG Flujo de caja mensual proyectado (GR, GL, UNV) Proyectos>= 50 millones (Subgerencia de Control APP y OxI) Proyectos< 50 millones (Gerencias Regionales de control)
  • 26. III. Fase de Proceso de Selección
  • 27. PROCESO DE SELECCIÓN: EMPRESA PRIVADA/ENTIDAD PRIVADA SUPERVISORA (PROYECTOS DE INVERSIÓN) Comité Especial Empresa Expresión de interés, consultas y observaciones Convocatoria (Diario de circulación nacional), dentro de los 3 días de aprobadas las bases Absolución de Consultas y observaciones Integración de Bases Presentación de Propuestas 7 días Evaluación de propuestas 4 días 1 día 7 días 1 día 4 días Días estimado hasta la Buena Pro 24 días hábiles Buena Pro Presentación de requisitos para perfeccionar el Convenio de Inversión 10 días Luego de suscrito el convenio se registra el proceso en el SE@CE Firma de Convenio 5 días
  • 28. PROCESO DE SELECCIÓN: IOARR Y ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Y/O MANTENIMIENTO Comité Especial Empresa Expresión de interés, consultas y observaciones Convocatoria (portales institucionales), al día siguiente de aprobadas las bases Absolución de Consultas y observaciones Integración de Bases Presentación de Propuestas 3 días Evaluación de propuestas 3 días 1 día 5 días 1 día 3 días Días estimado hasta la Buena Pro 16 días hábiles Buena Pro 10 días Luego de suscrito el convenio se registra el proceso en el SE@CE Firma de Convenio 5 días Presentación de requisitos para perfeccionar el Convenio de Inversión
  • 29. IV. Fase de Ejecución
  • 30. Ejecución de la inversión 1 Recepción 2 Liquidación 3 Operación y/o mantenimiento (*) Ejecución física del proyecto Estudio Denifitivo (*) Recepción del proyecto Liquidación del proyecto Recuperación de CIPRL o CIPGN 4 (*): Cuando corresponda. FASE DE EJECUCIÓN Cada procedimiento se encuentra regulado en el Reglamento de la Ley N°29230
  • 31. CONDICIONES PARA INICIO DE LA EJECUCIÓN • Contratar a Entidad Privada Supervisora o, en caso corresponda, que haya designado al supervisor del expediente Técnico. En caso de actividades de operación y/o mantenimiento, solo se requerirá a la Entidad Privada Supervisora cuando asi lo haya determinado la Entidad Pública. • Convenio de inversión suscrito • Libre disponibilidad del terreno o lugar donde se ejecuten las inversiones y/o del activo a intervenir, de corresponder. • Entrega a la Empresa Privada el Expediente técnico o Documento equivalente aprobado, salvo el Convenio se Inversión se haya acordado de que su elaboración estará a cargo de la Empresa Privada. Esta condición no aplica para el caso de actividades de operación y/o mantenimiento.
  • 32. El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) o Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional (CIPGN) es la constancia que reconoce el monto invertido por la empresa privada en el proyecto bajo Obras por Impuestos. ¿QUÉ ES EL CIPRL/CIPGN? * Son emitidos electrónicamente por el (MEF). * Se emiten previa conformidad de la entidad (y de la Supervisión de corresponder) * Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por 80% del impuesto. * Tienen una vigencia de 10 años desde su fecha de emisión. * Se aplicará una tasa de inflación para la reevaluación anual por el saldo insoluto. Son negociables Características: Aplicable a otros tributos, deudas y obligaciones por reglamentar por el MEF
  • 33. REQUISITOS PARA LA EMISIÓN DEL CIPRL Es solicitado por el responsable según Convenio Registros SIAF: MEF Emite CIPRL/CIPGN electrónico Conformidades: Elaboración de expediente técnico, Calidad y Recepción de la Totalidad o por avances trimestral En la solicitud precisar lo siguiente:  Razón social de Empresa y RUC  Importe en Nuevos Soles  Tipo de CIPRL/CIPGN: Negociable o No Negociable.  Persona acreditada para recojo de CIPRL Conformidades: Para el caso de actividades de operación y/o mantenimiento, contar con la Recepción de Prestaciones, total o de sus respectivos avances
  • 34. Obras por Impuestos en números
  • 35. Participan: 19 Gobiernos Regionales, 201 Municipalidades, 8 Entidades del Gobierno Nacional, 2 Universidades y 147 empresas. Tope máximo de capacidad anual 2023 asignado a GRs, GLs y Univ.: S/ 25,613 millones * Porcentaje de inversión anual del Gobierno Nacional en OxI. Más de 21 millones de peruanos beneficiados con el desarrollo de 515 obras por un monto de S/7,049 millones. (*) Al 07 de agosto de 2023 Fuente: ProInversión GN 54% GN 35% GN 39% GN 83% GN 24% GN 14% GN 11% GN 68%* S/6 S/11 S/288 S/215 S/524 S/717 S/373 S/1,088 S/1,083 S/607 S/633 S/228 S/653 S/467 S/156 2 6 7 19 33 76 41 49 62 47 25 19 54 70 5 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1,000 1,100 1,200 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Monto de inversión (Millones S/) Nº Obras Culminadas y/o en Ejecución Educación S/1,900 27% Transporte S/1,866 26% Saneamiento S/1,114 16% Salud S/828 12% Seguridad S/579 8% Otros S/763 11% Inversión por sector 2009 - 2023
  • 36. Puente Chilina, GR Arequipa Otros: S/1,480.0 Puente Chilina (GR Arequipa) (*) Al 07 de agosto de 2023 Fuente: ProInversión S/ 260 S/ 103 S/ 101 S/ 96 S/ 77 S/ 66 S/ 63 S/ 56 S/ 42 S/ 39 S/ 33 S/ 30 S/ 28 S/ 27 0 50 100 150 200 250 300 GR Arequipa MINEDU MP Mariscal Nieto GR Piura MD Majes GR Moquegua GR Piura GR Piura GR Piura MTC GR Ica MP Trujillo GR Loreto MP Jorge Basadre Monto Invertido MM
  • 37. Mejoramiento de los servicios de salud del establecimiento de salud Huari, distrito y provincia de Huari departamento de Áncash. – MINSA – Antamina Otros: S/2,573.1 (*) Al 07 de agosto de 2023 Fuente: ProInversión S/ 206 S/ 187 S/ 186 S/ 149 S/ 141 S/ 127 S/ 114 S/ 110 S/ 97 S/ 76 S/ 76 S/ 70 S/ 67 S/ 65 S/ 64 S/ 53 S/ 51 S/ 49 S/ 44 S/ 42 0 50 100 150 200 250 MINSA MVCS MINSA MINSA MVCS MD Ilabaya GR Ucayali GR Áncash GR Puno MINEDU MINEDU MINEDU MINEDU MINEDU UNSA GR Pasco GR Ica MD San Marcos GR La Libertad MD San Marcos Monto Invertido MM
  • 38. (*) Al 07 de agosto de 2023 Fuente: ProInversión S/ 1,675 S/ 1,133 S/ 982 S/ 420 S/ 234 S/ 209 S/ 205 S/ 130 S/ 113 S/ 100 S/ 87 S/ 86 S/ 74 S/ 72 S/ 69 S/ 62 S/ 56 S/ 51 S/ 45 S/ 1,248 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 Otros
  • 39. Loreto Áncash Cusco Lima Arequipa Ica Moquegua La Libertad Tumbes Piura Huancavelica Ucayali Cajamarca Tacna Pasco Callao Junín San Martín Amazonas Huánuco Madre de Dios Puno Apurímac Ayacucho Lambayeque Empresas participantes 2009-2023(1) (*) Al 07 de agosto de 2023 Fuente: ProInversión
  • 40. Síguenos: ProInversión Perú Av. Enrique Canaval Moreyra Nº 150, piso 9, San Isidro, Lima t. (511) 200 1200 contact@proinversion.gob.pe WWW.INVESTINPERU.PE