SlideShare una empresa de Scribd logo
Determinar los recursos financieros de acuerdo 
con el plan de acción de la organización 
Laura Isabel Arango Cárdenas 
Tecnología en Gestión de Servicios 
Financieros 
Materia: 
Planea y evalúa los recursos financieros 
Docente: ing. Elsa Piedad Tobón R 
Fecha: 29 de Agosto de 2014
Rentabilidad. 
Flujo de efectivo. 
CONTENIDO 
Métodos de depreciación.
RENTABILIDAD 
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CONCLUSIONES 
• Los administradores deben realizar todos los análisis necesarios que 
permitan evidenciar en qué estado se encuentra la empresa y posterior a 
este análisis se deberán implementar estrategias que permitan corregir 
aquellas falencias, e identifica áreas de oportunidad de mejora que permitan 
lograr el máximo rendimiento de la organización. 
• La rentabilidad permite conocer cual fue el verdadero comportamiento de una 
empresa en un determinado período para saber si se está o no obteniendo 
la ganancia deseada por parte de los administradores. 
• La importancia del estado de flujo de efectivo es medir la liquidez, indicando 
las entradas y salidas de dinero de la empresa, lo cual nos permite conocer 
la situación real de esta. 
• La depreciación es importante porque separa y acumula fondos para 
restituir un determinado bien, que va perdiendo valor por el uso.
BIBLIOGRAFÍA 
Plataforma blackboard Learn, Universidad Católica del Norte.U2-2Flujo de efectivo. Obtenido en 
http://biblioteca.ucn.edu.co/repositorio/CompAdministracion/PlaneaEvaluaRfinan/documentos/U2 
- 2Flujo de efectivo-.pdf 
Plataforma blackboard Learn, Universidad Católica del Norte.U2-3Metodos-Depreciación. 
Obtenido en 
http://biblioteca.ucn.edu.co/repositorio/CompAdministracion/PlaneaEvaluaRfinan/documentos/U2 
- 3Metodos-depreciacion.pdf 
Gyplan. Estado de Flujos de Efectivo por el Método Indirecto. Obtenido en 
http://www.gyplan.com/es/cashflow_indm_es.html 
Gerencie,2010.Rentabilidad.Obtenido en http://www.gerencie.com/rentabilidad.html

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Planea y evalúa los recursos financieros-Laura Arango

  • 1. Determinar los recursos financieros de acuerdo con el plan de acción de la organización Laura Isabel Arango Cárdenas Tecnología en Gestión de Servicios Financieros Materia: Planea y evalúa los recursos financieros Docente: ing. Elsa Piedad Tobón R Fecha: 29 de Agosto de 2014
  • 2. Rentabilidad. Flujo de efectivo. CONTENIDO Métodos de depreciación.
  • 3. RENTABILIDAD La rentabilidad la definimos como el beneficio o ganancia que obtiene una empresa y se ha obtenido de un recurso o dinero invertido. Es importante porque mide la eficiencia con la cual las empresas emplean sus recursos. Entre los factores que influyen para determinar la rentabilidad del patrimonio están: -Precio de Venta. -Costos totales, fijos y variables de Producción, comercialización, administración y financieros. -Volumen de ventas. La formula para calcular la rentabilidad: Utilidad Operacional/ Patrimonio. Ejemplo : La empresa “XYZ” tiene una utilidad operacional de $ 10.870.000 y un patrimonio de $54.189.000. 10.870.000/54.189.000=0.20, Luego multiplicamos por 100 conocer el porcentaje. 0.20*100= 20%, Esto quiere decir que la inversión de los socios en ese período produjo una rentabilidad del 20%.
  • 4. RENTABILIDAD A PA L A N C A M I E N T O F I N A N C I E R O Otro factor que influye en la rentabilidad es el Apalancamiento Financiero que es usar recursos propios y el endeudamiento para financiar una actividad. Su ventaja es que se puede multiplicar la rentabilidad y su desventaja es que la operación no salga bien y se acabe siendo insolvente. A P A L A N C A M I E N T O F I N A N C I E R O Ejemplo: La empresa “XYZ “quiere realizar una operación en bolsa, se gasta 1´000.000 de pesos en acciones. Al cabo de un año las acciones valen 1´500.000 y las vende, Esto quiere decir que la empresa obtuvo una rentabilidad del 50%.
  • 5. FLUJO DE EFECTIVO F L U J O D E E F E C T I VO Es un estado de cuenta que refleja y dice cuanto efectivo nos queda después de haber pagado los gastos, los intereses y el pago en concepto del capital. Entonces el flujo de efectivo es un estado de tipo contable que nos brinda la información sobre los movimientos de efectivo que ha habido y sus equivalentes y su principal objetivo es determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo. Para realizar el estado de flujos de efectivo se requiere del balance general de los dos últimos dos años, el último estado de resultados y las notas a los estados financieros E S T R U C T U R A ACTIVIDADES DE OPEARCION ACTIVIDADES DE INVERSION ACTIVIDADES FINANCIACIO N Referentes a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa. Inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores. Adquisición de recursos para la empresa.
  • 6. MÉTODOS PARA REALIZAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Método directo: Este método agrupa las cuentas del estado de resultados que representan entradas y salidas de fondos. Se empieza por las ventas netas y las diferencias entre las cuentas de las activos pasivos y patrimonio. Método indirecto: Su elaboración es más sencilla. Se toma el ingreso neto de la cuenta de resultados y aquellas cuentas que no afectan el efectivo , los cambios en las cuentas del balance general.
  • 7. MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN Depreciación: Es la disminución que sufre con el tiempo el valor de un bien material o inmaterial, se produce por el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la obsolescencia. Sirve para informar el uso de los activos a los interesados. Métodos de depreciación utilizados. • Método de Línea Recta: En este método, el valor de los activos se reduce de forma igual durante cada periodo. Este es el método más usado porque es simple y fácil de calcular. Fórmula : Valor del activo/ Vida Útil Ejemplo: Una empresa tiene un camión que costó $ 30´000.000, la empresa estima que su vida útil es de 5 años. 30´000.000/5=6´000.000, esto quiere decir que la depreciación del camión anual será de 6´000.000
  • 8. MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN • METODO DE LA SUMA DE LOS DIGITOS DE LOS AÑOS : El valor de depreciación anual es una cantidad decreciente por cada año de vida del equipo, maquinaria o vehículo. Fórmula: (Vida útil/suma dígitos)*Valor activo Ejemplo: Continuemos con el ejemplo anterior Suma de los dígitos es igual a (V(V+1))/2 donde V es la vida útil del activo. Para utilizar este método es necesario calcular un denominador :(5(5+1)/2 - (5*6)/2 = 15 5/15 = 0,3333, el primer año la depreciación será igual al 33.333% del valor del activo. 30.000.000 * 33,3333% = 10.000.000 De esta forma se hace para todos los años restantes. • Método de la reducción de saldos: En este método se requiere la utilización de un valor de salvamento, para que en el primer año no se deprecie el 100% del activo. La formula: En primer lugar debemos determinar la tasa de depreciación. Tasa de depreciación = 1- (Valor de salvamento/Valor activo)1/n ( n es la vida útil del activo). En e el ejemplo del camión y aplicamos un valor de salvamento del 10% del valor del camión. 1- (3.000.000/30.000.000)1/5 = 0,36904
  • 9. MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN • Método de la reducción de saldos: Luego de determinar la tasa de depreciación se aplica al valor el activo sin depreciar, para el primer año es de 30.000.000 30.000.000 * 0,36904 = 11.071.279,67 De esta forma se hace para todos los años restantes. • Método de las unidades de Producción: En este método toma como base el número de unidades que puede producir un activo durante su vida útil. Fórmula: Depreciación por unidad : Costo/ Unidades Producidas Ejemplo: La empresa tiene una máquina que costó $10.000.000 y puede producir en toda su vida útil 20.000 unidades. 10.000.000/20.000 = 500. Este resultado indica que a cada unidad que se produzca se le carga un costo por depreciación de $500.
  • 10. CONCLUSIONES • Los administradores deben realizar todos los análisis necesarios que permitan evidenciar en qué estado se encuentra la empresa y posterior a este análisis se deberán implementar estrategias que permitan corregir aquellas falencias, e identifica áreas de oportunidad de mejora que permitan lograr el máximo rendimiento de la organización. • La rentabilidad permite conocer cual fue el verdadero comportamiento de una empresa en un determinado período para saber si se está o no obteniendo la ganancia deseada por parte de los administradores. • La importancia del estado de flujo de efectivo es medir la liquidez, indicando las entradas y salidas de dinero de la empresa, lo cual nos permite conocer la situación real de esta. • La depreciación es importante porque separa y acumula fondos para restituir un determinado bien, que va perdiendo valor por el uso.
  • 11. BIBLIOGRAFÍA Plataforma blackboard Learn, Universidad Católica del Norte.U2-2Flujo de efectivo. Obtenido en http://biblioteca.ucn.edu.co/repositorio/CompAdministracion/PlaneaEvaluaRfinan/documentos/U2 - 2Flujo de efectivo-.pdf Plataforma blackboard Learn, Universidad Católica del Norte.U2-3Metodos-Depreciación. Obtenido en http://biblioteca.ucn.edu.co/repositorio/CompAdministracion/PlaneaEvaluaRfinan/documentos/U2 - 3Metodos-depreciacion.pdf Gyplan. Estado de Flujos de Efectivo por el Método Indirecto. Obtenido en http://www.gyplan.com/es/cashflow_indm_es.html Gerencie,2010.Rentabilidad.Obtenido en http://www.gerencie.com/rentabilidad.html