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Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo
Plan estratégico del examen
Examen al sistema de cobranza
Motivo del Examen:
Auditoría de Gestión al sistema de Cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Jardín
Azuayo”, se realizará como parte del proceso de Auditoria que lleva a cabo la Administración
de la COAC.
Objetivo General:
Verificar si el sistema de cobranzas está recuperando el dinero en los plazos y montos
establecidos por la entidad.
Alcance:
En el examen al sistema de cobranzas estudiaremos los planes y programas de cobranzas, las
políticas, la organización , los procedimientos, el talento humano, la coordinación, alternativas
de cobranzas, medidas de control.
Objetivos Particulares:
Verificar si se han alcanzado las metas y objetivos establecidos en los planes y programas de
cobranzas.
Analizar si las políticas utilizadas están expuestas con suficiente claridad de modo que
permitan alcanzar los objetivos y lograr un mejor desempeño de los empleados.
Determinar si la organización del departamento de cobranzas es la adecuada de modo que
ayude al desarrollo de las capacidades de los empleados.
Analizar si los procedimientos de cobro utilizados por el sistema ayudan al cumplimiento de
los fines.
Verificar que el personal asignado para cobranzas cuente con la capacitación y formación
adecuada para que contribuyan al cumplimiento de los fines del sistema.
Evaluar las promociones y descuentos otorgados por el sistema para conocer si están
contribuyendo a la recuperación de los créditos en un tiempo menor al originalmente pactado.
Determinar si existe coordinación entre el departamento de cobranzas y los departamentos a
fines para mejorar los procesos de cobro.
Evaluar si las alternativas de cobranzas implantadas por el departamento están ayudando a la
recuperación de los créditos para evitar el incremento de la cartera vencida.
Evaluar si las medidas de control están aportando seguridad y confianza al momento de la
concesión de créditos.
Énfasis
Verificar que los créditos otorgados se estén recuperando dentro de los plazos previstos con el
fin de que no siga incrementándose la cartera vencida.
Proceso metodológico del examen al sistema de cobranzas
Planificación
Esta parte está dirigida a obtener información sobre el Sistema de Cobranza y a evaluar
su control interno.
1. Planificación preliminar
Objetivos específicos
Obtener información y conocimiento sobre la COAC Fomentar.
Familiarizar al equipo de trabajo con los procesos administrativos.
Proporcionar al equipo de Auditoría toda la información necesaria.
Determinar las áreas críticas para el análisis.
Resultados
Reporte de la planificación preliminar que será de uso exclusivo del equipo de Auditoría
y deberá ser aprobado por el supervisor. Este contendrá la información general de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo.
La estructuración del Archivo que manejará el flujo de información y documentos del
examen al Sistema de Cobranza que estará clasificado en archivo corriente y archivo
permanente.
Archivo permanente: Este contiene información que cubre varios periodos de la
auditoría que son de utilidad en exámenes posteriores, el cual permite tener un
conocimiento general de la empresa, políticas, procedimientos y toda la documentación
relacionada a la organización. En otras palabras el archivo permanente es el que sirve
para este examen y para futuros exámenes.
Archivo corriente.- se elabora para examinar cada periodo de auditoría a realizar,
constituyéndose en evidencia del trabajo desarrollado por el auditor, mostrando todas
sus fases y sirviendo como respaldo para presentar los informes respectivos.
Planificación específica
Objetivos
Definir las estrategias a seguir de la auditoría basada en la información
obtenida durante la Planificación Preliminar.
Evaluar y calificar el riesgo de auditoría
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Resultados
Para la empresa: Un informe de la evaluación de control interno que implementado por
la Cooperativa Jardín Azuayo permitirá mejorar la eficiencia y eficacia del sistema de
créditos.
Para uso del equipo de auditoría:
El informe de planificación específica
La matriz de evaluación de riesgo de auditoría.- En esta matriz se detallara los
diferentes componentes evaluados a nivel de riesgo inherente y de control calificado en
alto, medio y bajo.
Plan de muestreo: aquí se identificara los tipos de pruebas establecidas por el auditor y
que pueden ser:
Pruebas sustantivas.- Sirven para verificar la razonabilidad de las afirmaciones
administrativas como: saldos de cuenta y operaciones, estas pueden ser: pruebas
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Pruebas de cumplimiento.-Estas pruebas son las que determinan el grado de
cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos para el funcionamiento de
la estructura de control interno, obteniendo evidencia de auditoría en cuanto a flujo de la
documentación y sus controles inherentes, se dividen en: pruebas para entender la
estructura de control interno y pruebas de control.
Pruebas de doble propósito.- Permiten evaluar tanto el grado de cumplimiento del
procedimiento de control como la razonabilidad de la cantidad monetaria presentada en
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En esta etapa se evalúan las áreas y se obtiene la evidencia suficiente para sustentar las
conclusiones y recomendaciones de los informes
Objetivos:
Aplicar las pruebas y procedimientos de auditoría de conformidad con el enfoque.
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 Comunicar los resultados del examen practicado y concluido.
 Terminar el examen
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Programa para comunicar los resultados de auditoría a la administración de la entidad.
 Redactar el Borrador del informe de auditoría, cuyos principales resultados serán
comunicados a la administración.
 Redacción del informe final.
 Entrega del informe de auditoría.
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
Tema: Ética y Moral.
Profesora: Diana Fajardo
Nombre: Sofía Rivera T.
Curso: CS - 06 -06
Periodo: Marzo - Agosto 2014.
DIFERENCIA ENTRE ÉTICA Y MORAL
Introducción
Inicialmente la ética y la moral tenían un significado muy parecido ya que la primera
proviene del griego ethos que significa modo de ser en cuanto a la forma de vida
adquirida o conquistada y la segunda del latín mos o mores que significa costumbre y
tiene que ver básicamente con el conocimiento adquirido.
ETICA MORAL
Ética es lo general estudia los problemas
en común dentro de una sociedad. Lo
bueno para la sociedad.
Es lo particular. Define al problema de
forma individual. Lo bueno para un
individuo.
Es lo teórico. Explica las normas
(acuerdos aceptados íntimamente).
Es lo práctico. Actúa ha partir de las
normas.
Se da como resultado de la reflexión y las
decisiones que toma una persona.
La moral se basa en las normas, principios
o costumbres de la persona. Puede ser lo
que le inculcaron sus padres
Influye en la conducta de una sociedad. Influye en la forma de actuar de un
individuo.
Las proposiciones deben tener el mismo
rigor, coherencia y fundamentación que las
proposiciones científicas.
La moral, principios normas o juicios no
deben poseer esta característica ya que lo
moral no es lo científico.
Explica la moral. Es el objeto de estudio de la Ética.
Es parte de la persona como tal. Esta
dentro de sí como la conciencia o la
voluntad.
Se va formando a través del tiempo ya que
depende de la guía, las directrices o la
instrucción que ha tenido la persona.
Conclusión
La Ética es la reflexión sobre la moral. Es la encargada de discutir y fundamentar
reflexivamente las normas y principios que son parte de nuestra moral.

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Planificación

  • 1. Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo Plan estratégico del examen Examen al sistema de cobranza Motivo del Examen: Auditoría de Gestión al sistema de Cobranza de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Jardín Azuayo”, se realizará como parte del proceso de Auditoria que lleva a cabo la Administración de la COAC. Objetivo General: Verificar si el sistema de cobranzas está recuperando el dinero en los plazos y montos establecidos por la entidad. Alcance: En el examen al sistema de cobranzas estudiaremos los planes y programas de cobranzas, las políticas, la organización , los procedimientos, el talento humano, la coordinación, alternativas de cobranzas, medidas de control. Objetivos Particulares: Verificar si se han alcanzado las metas y objetivos establecidos en los planes y programas de cobranzas. Analizar si las políticas utilizadas están expuestas con suficiente claridad de modo que permitan alcanzar los objetivos y lograr un mejor desempeño de los empleados. Determinar si la organización del departamento de cobranzas es la adecuada de modo que ayude al desarrollo de las capacidades de los empleados. Analizar si los procedimientos de cobro utilizados por el sistema ayudan al cumplimiento de los fines. Verificar que el personal asignado para cobranzas cuente con la capacitación y formación adecuada para que contribuyan al cumplimiento de los fines del sistema. Evaluar las promociones y descuentos otorgados por el sistema para conocer si están contribuyendo a la recuperación de los créditos en un tiempo menor al originalmente pactado. Determinar si existe coordinación entre el departamento de cobranzas y los departamentos a fines para mejorar los procesos de cobro. Evaluar si las alternativas de cobranzas implantadas por el departamento están ayudando a la recuperación de los créditos para evitar el incremento de la cartera vencida.
  • 2. Evaluar si las medidas de control están aportando seguridad y confianza al momento de la concesión de créditos. Énfasis Verificar que los créditos otorgados se estén recuperando dentro de los plazos previstos con el fin de que no siga incrementándose la cartera vencida. Proceso metodológico del examen al sistema de cobranzas Planificación Esta parte está dirigida a obtener información sobre el Sistema de Cobranza y a evaluar su control interno. 1. Planificación preliminar Objetivos específicos Obtener información y conocimiento sobre la COAC Fomentar. Familiarizar al equipo de trabajo con los procesos administrativos. Proporcionar al equipo de Auditoría toda la información necesaria. Determinar las áreas críticas para el análisis. Resultados Reporte de la planificación preliminar que será de uso exclusivo del equipo de Auditoría y deberá ser aprobado por el supervisor. Este contendrá la información general de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo. La estructuración del Archivo que manejará el flujo de información y documentos del examen al Sistema de Cobranza que estará clasificado en archivo corriente y archivo permanente. Archivo permanente: Este contiene información que cubre varios periodos de la auditoría que son de utilidad en exámenes posteriores, el cual permite tener un conocimiento general de la empresa, políticas, procedimientos y toda la documentación relacionada a la organización. En otras palabras el archivo permanente es el que sirve para este examen y para futuros exámenes.
  • 3. Archivo corriente.- se elabora para examinar cada periodo de auditoría a realizar, constituyéndose en evidencia del trabajo desarrollado por el auditor, mostrando todas sus fases y sirviendo como respaldo para presentar los informes respectivos. Planificación específica Objetivos Definir las estrategias a seguir de la auditoría basada en la información obtenida durante la Planificación Preliminar. Evaluar y calificar el riesgo de auditoría Identificar las áreas críticas por examinar Evaluar el control interno a través de sus componentes. Establecer el enfoque de auditoría. Resultados Para la empresa: Un informe de la evaluación de control interno que implementado por la Cooperativa Jardín Azuayo permitirá mejorar la eficiencia y eficacia del sistema de créditos. Para uso del equipo de auditoría: El informe de planificación específica La matriz de evaluación de riesgo de auditoría.- En esta matriz se detallara los diferentes componentes evaluados a nivel de riesgo inherente y de control calificado en alto, medio y bajo. Plan de muestreo: aquí se identificara los tipos de pruebas establecidas por el auditor y que pueden ser: Pruebas sustantivas.- Sirven para verificar la razonabilidad de las afirmaciones administrativas como: saldos de cuenta y operaciones, estas pueden ser: pruebas sustantivas de operaciones; pruebas analíticas; y pruebas de detalle de saldos. Pruebas de cumplimiento.-Estas pruebas son las que determinan el grado de cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos para el funcionamiento de la estructura de control interno, obteniendo evidencia de auditoría en cuanto a flujo de la documentación y sus controles inherentes, se dividen en: pruebas para entender la estructura de control interno y pruebas de control.
  • 4. Pruebas de doble propósito.- Permiten evaluar tanto el grado de cumplimiento del procedimiento de control como la razonabilidad de la cantidad monetaria presentada en las cuentas examinadas. Los papeles de trabajo El programa detallado de la ejecución. Ejecución En esta etapa se evalúan las áreas y se obtiene la evidencia suficiente para sustentar las conclusiones y recomendaciones de los informes Objetivos: Aplicar las pruebas y procedimientos de auditoría de conformidad con el enfoque. Evaluar la eficiencia, eficacia y economía del Sistema de Cobranza de la Cooperativa. Identificar y desarrollar los hallazgos de auditoría. Resultados: Los hallazgos encontrados en la auditoria. Conclusiones. Recomendaciones. 3. Conclusiones En esta etapa se encargan de entregar los resultados, mediante la emisión de la etapa. Objetivos:  Comunicar los resultados del examen practicado y concluido.  Terminar el examen  Entregar el informe Resultados: Estructura del informe de auditoría referenciando con los papeles de trabajo de respaldo.
  • 5. Programa para comunicar los resultados de auditoría a la administración de la entidad.  Redactar el Borrador del informe de auditoría, cuyos principales resultados serán comunicados a la administración.  Redacción del informe final.  Entrega del informe de auditoría.
  • 6. FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS Tema: Ética y Moral. Profesora: Diana Fajardo Nombre: Sofía Rivera T. Curso: CS - 06 -06 Periodo: Marzo - Agosto 2014.
  • 7. DIFERENCIA ENTRE ÉTICA Y MORAL Introducción Inicialmente la ética y la moral tenían un significado muy parecido ya que la primera proviene del griego ethos que significa modo de ser en cuanto a la forma de vida adquirida o conquistada y la segunda del latín mos o mores que significa costumbre y tiene que ver básicamente con el conocimiento adquirido. ETICA MORAL Ética es lo general estudia los problemas en común dentro de una sociedad. Lo bueno para la sociedad. Es lo particular. Define al problema de forma individual. Lo bueno para un individuo. Es lo teórico. Explica las normas (acuerdos aceptados íntimamente). Es lo práctico. Actúa ha partir de las normas. Se da como resultado de la reflexión y las decisiones que toma una persona. La moral se basa en las normas, principios o costumbres de la persona. Puede ser lo que le inculcaron sus padres Influye en la conducta de una sociedad. Influye en la forma de actuar de un individuo. Las proposiciones deben tener el mismo rigor, coherencia y fundamentación que las proposiciones científicas. La moral, principios normas o juicios no deben poseer esta característica ya que lo moral no es lo científico. Explica la moral. Es el objeto de estudio de la Ética. Es parte de la persona como tal. Esta dentro de sí como la conciencia o la voluntad. Se va formando a través del tiempo ya que depende de la guía, las directrices o la instrucción que ha tenido la persona. Conclusión La Ética es la reflexión sobre la moral. Es la encargada de discutir y fundamentar reflexivamente las normas y principios que son parte de nuestra moral.