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PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
	
  
	
   -­‐1-­‐	
  
La	
  empresa	
  Minera	
  Fortaleza,	
  posee	
  su	
  oficina	
  central	
  en	
  la	
  ciudad	
  de	
  La	
  Paz	
  y	
  al	
  30	
  de	
  septiembre	
  de	
  
2013	
  posee	
  una	
  mina	
  en	
  funcionamiento	
  llamada	
  “La	
  Salvadora”,	
  donde	
  se	
  explota	
  el	
  mineral	
  Plomo.	
  
	
  
La	
  empresa	
  Minera	
  posee	
  los	
  siguientes	
  saldos	
  al	
  30	
  de	
  septiembre	
  de	
  2013.	
  
	
  
Caja	
  Oficina	
  Central	
   9.200,00	
  
Caja	
  mina	
  la	
  salvadora	
   150.000,00	
  
Banco	
  Moneda	
  Nacional	
   2.033.000,00	
  
Gastos	
  de	
  organización	
   25.000,00	
  
Cuentas	
  por	
  cobrar	
  	
   48.160,00	
  
amortización	
  acumulada	
  gastos	
  de	
  Organización	
   1.807,00	
  
edificaciones	
  y	
  construcciones	
   486.123,00	
  
depreciación	
  acumulada	
  edificaciones	
  y	
  construcciones	
   122.341,00	
  
Maquinaria	
  y	
  equipo	
   405.763,00	
  
Depreciación	
  acumulada	
  de	
  maquinaria	
  y	
  equipo	
   201.360,00	
  
vehículos	
   213.945,00	
  
depreciación	
  acumulada	
  vehículo	
   109.233,00	
  
muebles	
  y	
  enseres	
   56.357,00	
  
depreciación	
  acumulada	
  muebles	
  y	
  enseres	
   32.901,00	
  
herramientas	
   12.521,00	
  
depreciación	
  acumulada	
  herramientas	
   6.665,00	
  
previsión	
  para	
  indemnizaciones	
   50.805,00	
  
capital	
   2.732.881,00	
  
reserva	
  legal	
   89.452,00	
  
resultados	
  acumulados	
   12.469,00	
  
ajuste	
  de	
  capital	
   80.155,00	
  
	
  
1.-­‐	
   Se	
   realiza	
   la	
   siguiente	
   compra,	
   según	
   detalle	
   y	
   se	
   cancela	
   con	
   fondos	
   del	
   Banco	
   Nacional	
   según	
  
factura	
  Nº	
  101	
  de	
  Importadora	
  “Seguridad	
  Industrial”	
  
	
  
Nº	
   Detalle	
   cantidad	
  
Importe	
  
facturado	
   Fiscal	
   Neto	
  
1	
   Calzados	
  de	
  Trabajo	
  	
   50	
   pares	
   4.000,00	
   520,00	
   3.480,00	
  
2	
   Botas	
  de	
  Goma	
  	
   60	
   pares	
   6.300,00	
   819,00	
   5.481,00	
  
3	
   Guantes	
  de	
  Cuero	
   150	
   pares	
   8.250,00	
   1.072,50	
   7.177,50	
  
4	
   Cascos	
  de	
  seguridad	
   45	
   unidades	
   2.545,00	
   330,85	
   2.214,15	
  
5	
   Abrigo	
  de	
  gomas	
   25	
   unidades	
   4.300,00	
   559,00	
   3.741,00	
  
TOTAL	
   25.395,00	
   3.301,35	
   22.093,65	
  
	
  
2.-­‐	
  Se	
  realizan	
  las	
  siguientes	
  compras	
  de	
  Importadora	
  “Nava”,	
  Importe	
  que	
  cancela	
  mediante	
  cheque	
  del	
  
Banco	
  Nacional	
  Según	
  Factura	
  Nº	
  345.	
  
	
  
PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
	
  
	
   -­‐2-­‐	
  
Nº	
   Detalle	
   cantidad	
  
Importe	
  
facturado	
   Fiscal	
   Neto	
  
1	
   caja	
  de	
  dinamita	
   20	
   cajas	
   1.500,00	
   195,00	
   1.305,00	
  
2	
   fulminantes	
   50	
   kilos	
   2.050,00	
   266,50	
   1.783,50	
  
3	
   Guías	
   500	
   metros	
   1.120,00	
   145,60	
   974,40	
  
TOTAL	
   4.670,00	
   607,10	
   4.062,90	
  
	
  
3.-­‐	
   Por	
   error	
   del	
   contador	
   no	
   registra	
   el	
   pago	
   realizado	
   de	
   la	
   nueva	
   mina	
   “La	
   esperanza”	
   por	
   los	
  
siguientes	
  	
  conceptos:	
  (T/C	
  	
  6,96)	
  
	
  
ü Prospección	
  	
  	
   	
   	
   	
   	
   $	
   20.000,00	
  
ü Adjudicación	
  
Tramites	
  Judiciales	
   	
   	
   $	
   	
  	
  	
  5.028,74	
  
Tramites	
  administrativos	
   	
   $	
   	
  	
  	
  3.590,00	
  
Patente	
  mina	
   	
   	
   	
   $	
   	
  	
  	
  1.400,00	
  
Honorarios	
  profesionales	
   	
   $	
   	
  	
  	
  1.450,00	
  
ü Exploración	
   	
   	
   	
   	
   $	
   70.000,00	
  
	
  
4.-­‐	
  Según	
  informe	
  técnico	
  la	
  nueva	
  mina	
  “La	
  Esperanza”,	
  nos	
  informan	
  que	
  la	
  veta	
  alcanza	
  para	
  460,000	
  
TM	
   de	
   explotación	
   de	
   mineral	
   Zinc.	
   Asimismo	
   se	
   emite	
   un	
   cheque	
   por	
   Bs.	
   80.000,00	
   para	
   pago	
   de	
  
salarios	
  
	
  
5.-­‐	
  Los	
  materiales	
  son	
  distribuidos	
  de	
  la	
  siguiente	
  forma	
  
	
  
Nº	
   Detalle	
   cantidad	
  
Mina	
  La	
  Salvadora	
   Mina	
  La	
  Esperanza	
   Oficina	
  Central	
  
Cantidad	
   Cantidad	
   Cantidad	
  
1	
   Calzados	
  de	
  Trabajo	
  	
   50	
   Pares	
   25	
   Pares	
   20	
   pares	
   5	
   pares	
  
2	
   Botas	
  de	
  Goma	
  	
   60	
   Pares	
   20	
   Pares	
   30	
   pares	
   10	
   pares	
  
3	
   Guantes	
  de	
  Cuero	
   150	
   Pares	
   75	
   Pares	
   75	
   pares	
   0	
   pares	
  
4	
   Cascos	
  de	
  seguridad	
   45	
   unidades	
   15	
   Unidades	
   20	
   unidades	
   10	
   unidades	
  
5	
   Abrigo	
  de	
  gomas	
   25	
   unidades	
   13	
   Unidades	
   12	
   unidades	
   0	
   unidades	
  
6	
   caja	
  de	
  dinamita	
   20	
   Cajas	
   9	
   Cajas	
   9	
   cajas	
   2	
   cajas	
  
7	
   fulminantes	
   50	
   Kilos	
   25	
   Kilos	
   20	
   kilos	
   5	
   kilos	
  
8	
   guías	
   500	
   metros	
   160	
   Metros	
   300	
   metros	
   40	
   metros	
  
	
  
6.-­‐	
  Se	
  compra	
  suministros	
  de	
  Pulpería	
  por	
  un	
  valor	
  de	
  Bs.-­‐	
  2.532,00	
  según	
  s/factura	
  y	
  el	
  proveedor	
  no	
  
asume	
  las	
  retenciones	
  de	
  ley.	
  Esta	
  compra	
  es	
  enviado	
  a	
  las	
  minas	
  en	
  56	
  Mina	
  La	
  salvadora,	
  y	
  el	
  resto	
  a	
  la	
  
mina	
  esperanza.	
  
	
  
7.-­‐	
   Se	
   compra	
   Lubricantes	
   y	
   combustibles	
   del	
   Estación	
   de	
   Servicios	
   “Aurora”,	
   según	
   factura	
   Nº	
   522	
  
pagando	
  con	
  cheque	
  
	
  
	
  
PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
	
  
	
   -­‐3-­‐	
  
	
  
Nº	
   Detalle	
   Cantidad	
  
Importe	
  
facturado	
   fiscal	
   Neto	
  
1	
   Diesel	
   803	
   Litros	
   5.809,00	
   755,17	
   5.053,83	
  
2	
   Aceite	
   325	
   Litros	
   1.593,00	
   207,09	
   1.385,91	
  
3	
   Grasas	
   40	
   Kg	
   302,00	
   39,26	
   262,74	
  
TOTAL	
   7.704,00	
   1.001,52	
   6.702,48	
  
	
  
	
  Y	
  son	
  distribuidos	
  de	
  la	
  siguiente	
  forma	
  
Nº	
   Detalle	
   cantidad	
  
Mina	
  La	
  Salvadora	
   Mina	
  La	
  Esperanza	
  
Oficina	
  Central	
  
Mina	
   Ingenio	
   Mina	
   Ingenio	
  
cantidad	
   Cantidad	
   Cantidad	
  
1	
   Diesel	
   803	
   Litros	
   150	
   232	
   155	
   123	
   143	
  
2	
   Aceite	
   325	
   Litros	
   59	
   98	
   36	
   89	
   43	
  
3	
   Grasas	
   40	
   Kg	
   8	
   13	
   6	
   13	
   0	
  
	
  
8.-­‐	
  Nos	
  Notifican	
  que	
  los	
  materiales	
  y	
  suministros	
  llegaron	
  a	
  su	
  destino	
  
	
  
9.-­‐	
  Se	
  adquiere	
  insumos	
  para	
  la	
  concentración	
  de	
  minerales	
  de	
  importadora	
  “Unix”	
  según	
  factura	
  Nº	
  
432,	
  cancelamos	
  con	
  cheque.	
  Los	
  insumos	
  son	
  enviados	
  y	
  llegan	
  a	
  su	
  destino	
  sin	
  novedad	
  
Nº	
   Detalle	
   cantidad	
  
importe	
   Mina	
  La	
  
Salvadora	
  
Mina	
  la	
  
Esperanza	
  Facturado	
   fiscal	
   neto	
  
1	
   Aceite	
  de	
  Pino	
   503	
   Litros	
   5.809,00	
   755,17	
   5.053,83	
   50%	
   50%	
  
2	
   Santato	
   325	
   Kilo	
   1.593,00	
   207,09	
   1.385,91	
   50%	
   50%	
  
	
  
10.-­‐	
   Se	
   realiza	
   la	
   distribución	
   de	
   factura	
   de	
   luz	
   eléctrica	
   recibidas	
   por	
   el	
   presente	
   mes,	
   quedando	
  
pendiente	
  de	
  pago.	
  Esta	
  distribución	
  se	
  lo	
  realiza	
  de	
  acuerdo	
  a	
  lo	
  siguiente	
  detalle.	
  
Nº	
   Detalle	
  
importe	
  
facturado	
  
Nº	
  
Mina	
  La	
  Salvadora	
   Mina	
  La	
  Esperanza	
   Oficina	
  
Central	
  Mina	
   Ingenio	
   Mina	
   Ingenio	
  
1	
   Servicio	
  de	
  Luz	
   190.290,00	
   1234	
   12%	
   34%	
   15%	
   20%	
   19%	
  
2	
  
Servicio	
  de	
  
Agua	
   79.002,00	
   5612	
   15%	
   30%	
   12%	
   30%	
   13%	
  
3	
  
Servicio	
  de	
  
comunicación	
   10.000,00	
   132	
   5%	
   2%	
   5%	
   2%	
   86%	
  
4	
   Internet	
   5.120,00	
   461	
   2%	
   5%	
   3%	
   6%	
   84%	
  
Total	
  Facturado	
   284.412,00	
  
	
   	
   	
   	
   	
   	
  Crédito	
  Fiscal	
   36.973,56	
  
	
   	
   	
   	
   	
   	
  Importe	
  Neto	
   247.438,44	
  
	
   	
   	
   	
   	
   	
  	
  
11.-­‐	
  Se	
  compra	
  2900	
  sacos	
  metálicos	
  con	
  un	
  valor	
  de	
  Bs.-­‐	
  19.000,-­‐	
  sin	
  factura	
  del	
  señor	
  Felipe	
  Herrera	
  
quien	
  asume	
  la	
  carga	
  impositiva.	
  Los	
  sacos	
  son	
  distribuidos	
  a	
  60%	
  mina	
  La	
  salvadora	
  y	
  el	
  resto	
  a	
  la	
  Mina	
  
La	
  Esperanza.	
  Pagando	
  con	
  cheque.	
  
PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
	
  
	
   -­‐4-­‐	
  
	
  
12.-­‐	
  Según	
  informe	
  del	
  uso	
  de	
  materiales	
  de	
  seguridad	
  industrial,	
  el	
  encargado	
  de	
  almacenes	
  nos	
  envía	
  el	
  
siguiente	
  detalle.	
  
	
  
v Informe	
  Mina	
  La	
  salvadora	
  
	
  
Nº	
   Detalle	
   cantidad	
  en	
  almacenes	
  
Mina	
  La	
  Salvadora	
  
Mina	
   Ingenio	
  
cantidad	
  utilizado	
  
1	
   Calzados	
  de	
  Trabajo	
  	
   25	
   Pares	
   15	
   10	
  
2	
   Botas	
  de	
  Goma	
  	
   20	
   Pares	
   15	
   5	
  
3	
   Guantes	
  de	
  Cuero	
   75	
   Pares	
   50	
   25	
  
4	
   Cascos	
  de	
  seguridad	
   15	
   Unidades	
   7	
   5	
  
5	
   Abrigo	
  de	
  gomas	
   13	
   Unidades	
   10	
   3	
  
6	
   caja	
  de	
  dinamita	
   9	
   Cajas	
   8	
   0	
  
7	
   fulminantes	
   25	
   Kilos	
   20	
   0	
  
8	
   guías	
   160	
   Metros	
   150	
   0	
  
9	
   Diesel	
   382	
   Litros	
   150	
   232	
  
10	
   Aceite	
   157	
   Litros	
   59	
   98	
  
11	
   Grasas	
   21	
   Kg	
   8	
   13	
  
12	
   Aceite	
  de	
  Pino	
   251,5	
   Litros	
   0%	
   90%	
  
13	
   Santato	
   162,5	
   Kilo	
   0%	
   80%	
  
v Informe	
  Mina	
  La	
  Esperanza	
  
Nº	
   Detalle	
   cantidad	
  en	
  almacenes	
  
Mina	
  La	
  Esperanza	
  
Mina	
   Ingenio	
  
cantidad	
  utilizado	
  
1	
   Calzados	
  de	
  Trabajo	
  	
   20	
   Pares	
   15	
   5	
  
2	
   Botas	
  de	
  Goma	
  	
   30	
   Pares	
   20	
   10	
  
3	
   Guantes	
  de	
  Cuero	
   75	
   Pares	
   50	
   25	
  
4	
   Cascos	
  de	
  seguridad	
   20	
   Unidades	
   10	
   10	
  
5	
   Abrigo	
  de	
  gomas	
   12	
   Unidades	
   8	
   4	
  
6	
   caja	
  de	
  dinamita	
   9	
   Cajas	
   9	
   0	
  
7	
   fulminantes	
   20	
   Kilos	
   20	
   0	
  
8	
   guías	
   300	
   Metros	
   300	
   0	
  
9	
   Diesel	
   278,00	
   Litros	
   155	
   123	
  
10	
   Aceite	
   125,00	
   Litros	
   36	
   89	
  
11	
   Grasas	
   19,00	
   Kg	
   6	
   13	
  
12	
   Aceite	
  de	
  Pino	
   251,50	
   Litros	
   0%	
   75%	
  
13	
   Santato	
   162,50	
   Kilo	
   0%	
   90%	
  
	
  
13.-­‐	
  Se	
  debe	
  realizar	
  la	
  actualización	
  y	
  depreciación	
  de	
  activos	
  fijos	
  
	
  
PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
	
  
	
   -­‐5-­‐	
  
Descripción	
   Admi.	
   comercial	
  
Mina	
  la	
  Salvadora	
   Mina	
  la	
  Esperanza	
  
total	
  
Mina	
   Ingenio	
   Mina	
   Ingenio	
  
edificaciones	
  y	
  construcciones	
   30%	
   15%	
   0%	
   30%	
   0%	
   25%	
   100%	
  
Maquinaria	
  y	
  equipo	
   0%	
   0%	
   20%	
   35%	
   25%	
   20%	
   100%	
  
vehículos	
   10%	
   10%	
   20%	
   20%	
   20%	
   20%	
   100%	
  
muebles	
  y	
  enseres	
   40%	
   10%	
   0%	
   25%	
   0%	
   25%	
   100%	
  
herramientas	
   0%	
   0%	
   30%	
   25%	
   15%	
   30%	
   100%	
  
	
  
14.-­‐	
  Se	
  paga	
  según	
  Cheque	
  al	
  Laboratorio	
  externo	
  Bs.	
  25.000,00según	
  factura	
  Nº	
  671,	
  por	
  el	
  mineral	
  de	
  
la	
  mina	
  La	
  Salvadora	
  dicho	
  informe	
  refleja.	
  
	
   Mineral	
   :	
   Plomo	
  
Cantidad	
   :	
   523	
  TM	
  
	
   Ley	
   	
   :	
   56%	
  
	
   Humedad	
   :	
   10%	
  
	
  
15.-­‐	
  Se	
  paga	
  según	
  Cheque	
  al	
  Laboratorio	
  externo	
  Bs.	
  25.000,00	
  según	
  factura	
  Nº	
  681,	
  por	
  el	
  mineral	
  de	
  
la	
  mina	
  La	
  esperanza	
  dicho	
  informe	
  refleja.	
  
	
   Mineral	
   :	
   Zinc	
  
Cantidad	
   :	
   250	
  TM	
  
	
   Ley	
   	
   :	
   56%	
  
	
   Humedad	
   :	
   10%	
  
	
  
16.-­‐	
  Se	
  paga	
  al	
  personal	
  de	
  mina	
  según	
  planilla.	
  
	
  
17.-­‐	
  Se	
  realiza	
  el	
  envió	
  del	
  mineral	
  a	
  los	
  respectivos	
  ingenio	
  para	
  elevar	
  el	
  grado	
  de	
  pureza	
  
	
  
18.-­‐	
   El	
   ingenios	
   de	
   la	
   salvadora	
   nos	
   envía	
   el	
   siguiente	
   detalle	
   y	
   es	
   enviado	
   al	
   almacén	
   de	
   minerales	
  
concentrados	
  
	
  
	
   Mineral	
   :	
   Plomo	
  
Cantidad	
   :	
   473	
  TM	
  
	
   Ley	
   	
   :	
   85%	
  
	
   Humedad	
   :	
   3%	
  
	
  
19.-­‐	
   El	
   ingenios	
   de	
   la	
   Esperanza	
   nos	
   envía	
   el	
   siguiente	
   detalle	
   y	
   es	
   enviado	
   al	
   almacén	
   de	
   minerales	
  
concentrados	
  
	
  
	
   Mineral	
   :	
   Zinc	
  
Cantidad	
   :	
   200	
  TM	
  
	
   Ley	
   	
   :	
   89%	
  
	
   Humedad	
   :	
   2%	
  
	
  
20.-­‐	
  El	
  cliente	
  nos	
  da	
  un	
  anticipo	
  de	
  $us	
  20.000,00	
  para	
  el	
  envío	
  de	
  400	
  TM	
  de	
  plomo	
  y	
  189	
  TM	
  de	
  Zinc	
  	
  
PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
	
  
	
   -­‐6-­‐	
  
	
  
	
  
21.-­‐	
  Le	
  enviamos	
  al	
  Cliente	
  la	
  liquidación	
  provisional	
  de	
  minerales	
  según	
  su	
  solicitud	
  en	
  	
  1500	
  sacos	
  con	
  
el	
  mineral	
  plomo	
  y	
  1000	
  sacos	
  con	
  el	
  mineral	
  Zinc	
  
cotización	
  1,02	
  libra	
  fina	
  de	
  plomo	
  y	
  1,60	
  libra	
  fina	
  de	
  zinc	
  
	
  
SE	
  PIDE	
  
	
  
Elaborar	
  el	
  balance	
  de	
  apertura	
  
Los	
  comprobantes	
  de	
  diario	
  
Comprobantes	
  de	
  ajustes	
  
Actualizaciones,	
  depreciación	
  y	
  agotamiento	
  
Liquidación	
  de	
  minerales	
  
Los	
  EE.FF.	
  
Y	
  demás	
  que	
  sea	
  necesario	
   	
  
PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
	
  
	
   -­‐7-­‐	
  
PLANILLA	
  DE	
  SUELDOS	
  Y	
  SALARIOS	
  
	
  
Nº	
   CARGO	
  
TOTAL	
  
GANADO	
  
ADMINISTRACIÓN	
  
1	
   Conserje	
   1.800,00	
  
2	
   Gerente	
  General	
   15.000,00	
  
3	
   Contador	
   13.000,00	
  
4	
   Secretaria	
   4.500,00	
  
5	
   Almacenero	
   5.500,00	
  
6	
  
Responsable	
  de	
  activos	
  
fijos	
   7.500,00	
  
Sub	
  total	
   47.300,00	
  
MINA	
  LA	
  SALVADORA	
  
PRODUCCIÓN	
  MINA	
  
7	
   Perforistas	
   7.000,00	
  
8	
   Ayudante	
  de	
  Perforaciones	
   4.000,00	
  
9	
   Peones	
   3.200,00	
  
Sub	
  Total	
  Producción	
  Mina	
   14.200,00	
  
INGENIO	
  
10	
   Encargado	
  Molinos	
   6.000,00	
  
11	
   Encargado	
  Flotadores	
   5.500,00	
  
12	
   Ayudante	
   4.000,00	
  
13	
   Encargado	
  Muestreo	
   6.000,00	
  
Sub	
  total	
  Ingenio	
   21.500,00	
  
Sub	
  total	
  Mina	
  Salvadora	
   35.700,00	
  
MINA	
  LA	
  ESPERANZA	
  
PRODUCCIÓN	
  MINA	
  
14	
   Perforistas	
   8.000,00	
  
15	
   Ayudante	
  de	
  Perforaciones	
   4.300,00	
  
16	
   Peones	
   4.000,00	
  
PRÁCTICA
CONTABILIDAD MINERA
	
  
	
   -­‐8-­‐	
  
Sub	
  Total	
  Producción	
  Mina	
   16.300,00	
  
INGENIO	
  
17	
   Encargado	
  Molinos	
   6.200,00	
  
18	
   Encargado	
  Flotadores	
   5.000,00	
  
19	
   Ayudante	
   4.100,00	
  
20	
   Encargado	
  Muestreo	
   6.100,00	
  
Sub	
  total	
  Ingenio	
   21.400,00	
  
Sub	
  total	
  Mina	
  Esperanza	
   37.700,00	
  
	
   	
   	
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  • 1. PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA     -­‐1-­‐   La  empresa  Minera  Fortaleza,  posee  su  oficina  central  en  la  ciudad  de  La  Paz  y  al  30  de  septiembre  de   2013  posee  una  mina  en  funcionamiento  llamada  “La  Salvadora”,  donde  se  explota  el  mineral  Plomo.     La  empresa  Minera  posee  los  siguientes  saldos  al  30  de  septiembre  de  2013.     Caja  Oficina  Central   9.200,00   Caja  mina  la  salvadora   150.000,00   Banco  Moneda  Nacional   2.033.000,00   Gastos  de  organización   25.000,00   Cuentas  por  cobrar     48.160,00   amortización  acumulada  gastos  de  Organización   1.807,00   edificaciones  y  construcciones   486.123,00   depreciación  acumulada  edificaciones  y  construcciones   122.341,00   Maquinaria  y  equipo   405.763,00   Depreciación  acumulada  de  maquinaria  y  equipo   201.360,00   vehículos   213.945,00   depreciación  acumulada  vehículo   109.233,00   muebles  y  enseres   56.357,00   depreciación  acumulada  muebles  y  enseres   32.901,00   herramientas   12.521,00   depreciación  acumulada  herramientas   6.665,00   previsión  para  indemnizaciones   50.805,00   capital   2.732.881,00   reserva  legal   89.452,00   resultados  acumulados   12.469,00   ajuste  de  capital   80.155,00     1.-­‐   Se   realiza   la   siguiente   compra,   según   detalle   y   se   cancela   con   fondos   del   Banco   Nacional   según   factura  Nº  101  de  Importadora  “Seguridad  Industrial”     Nº   Detalle   cantidad   Importe   facturado   Fiscal   Neto   1   Calzados  de  Trabajo     50   pares   4.000,00   520,00   3.480,00   2   Botas  de  Goma     60   pares   6.300,00   819,00   5.481,00   3   Guantes  de  Cuero   150   pares   8.250,00   1.072,50   7.177,50   4   Cascos  de  seguridad   45   unidades   2.545,00   330,85   2.214,15   5   Abrigo  de  gomas   25   unidades   4.300,00   559,00   3.741,00   TOTAL   25.395,00   3.301,35   22.093,65     2.-­‐  Se  realizan  las  siguientes  compras  de  Importadora  “Nava”,  Importe  que  cancela  mediante  cheque  del   Banco  Nacional  Según  Factura  Nº  345.    
  • 2. PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA     -­‐2-­‐   Nº   Detalle   cantidad   Importe   facturado   Fiscal   Neto   1   caja  de  dinamita   20   cajas   1.500,00   195,00   1.305,00   2   fulminantes   50   kilos   2.050,00   266,50   1.783,50   3   Guías   500   metros   1.120,00   145,60   974,40   TOTAL   4.670,00   607,10   4.062,90     3.-­‐   Por   error   del   contador   no   registra   el   pago   realizado   de   la   nueva   mina   “La   esperanza”   por   los   siguientes    conceptos:  (T/C    6,96)     ü Prospección               $   20.000,00   ü Adjudicación   Tramites  Judiciales       $        5.028,74   Tramites  administrativos     $        3.590,00   Patente  mina         $        1.400,00   Honorarios  profesionales     $        1.450,00   ü Exploración           $   70.000,00     4.-­‐  Según  informe  técnico  la  nueva  mina  “La  Esperanza”,  nos  informan  que  la  veta  alcanza  para  460,000   TM   de   explotación   de   mineral   Zinc.   Asimismo   se   emite   un   cheque   por   Bs.   80.000,00   para   pago   de   salarios     5.-­‐  Los  materiales  son  distribuidos  de  la  siguiente  forma     Nº   Detalle   cantidad   Mina  La  Salvadora   Mina  La  Esperanza   Oficina  Central   Cantidad   Cantidad   Cantidad   1   Calzados  de  Trabajo     50   Pares   25   Pares   20   pares   5   pares   2   Botas  de  Goma     60   Pares   20   Pares   30   pares   10   pares   3   Guantes  de  Cuero   150   Pares   75   Pares   75   pares   0   pares   4   Cascos  de  seguridad   45   unidades   15   Unidades   20   unidades   10   unidades   5   Abrigo  de  gomas   25   unidades   13   Unidades   12   unidades   0   unidades   6   caja  de  dinamita   20   Cajas   9   Cajas   9   cajas   2   cajas   7   fulminantes   50   Kilos   25   Kilos   20   kilos   5   kilos   8   guías   500   metros   160   Metros   300   metros   40   metros     6.-­‐  Se  compra  suministros  de  Pulpería  por  un  valor  de  Bs.-­‐  2.532,00  según  s/factura  y  el  proveedor  no   asume  las  retenciones  de  ley.  Esta  compra  es  enviado  a  las  minas  en  56  Mina  La  salvadora,  y  el  resto  a  la   mina  esperanza.     7.-­‐   Se   compra   Lubricantes   y   combustibles   del   Estación   de   Servicios   “Aurora”,   según   factura   Nº   522   pagando  con  cheque      
  • 3. PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA     -­‐3-­‐     Nº   Detalle   Cantidad   Importe   facturado   fiscal   Neto   1   Diesel   803   Litros   5.809,00   755,17   5.053,83   2   Aceite   325   Litros   1.593,00   207,09   1.385,91   3   Grasas   40   Kg   302,00   39,26   262,74   TOTAL   7.704,00   1.001,52   6.702,48      Y  son  distribuidos  de  la  siguiente  forma   Nº   Detalle   cantidad   Mina  La  Salvadora   Mina  La  Esperanza   Oficina  Central   Mina   Ingenio   Mina   Ingenio   cantidad   Cantidad   Cantidad   1   Diesel   803   Litros   150   232   155   123   143   2   Aceite   325   Litros   59   98   36   89   43   3   Grasas   40   Kg   8   13   6   13   0     8.-­‐  Nos  Notifican  que  los  materiales  y  suministros  llegaron  a  su  destino     9.-­‐  Se  adquiere  insumos  para  la  concentración  de  minerales  de  importadora  “Unix”  según  factura  Nº   432,  cancelamos  con  cheque.  Los  insumos  son  enviados  y  llegan  a  su  destino  sin  novedad   Nº   Detalle   cantidad   importe   Mina  La   Salvadora   Mina  la   Esperanza  Facturado   fiscal   neto   1   Aceite  de  Pino   503   Litros   5.809,00   755,17   5.053,83   50%   50%   2   Santato   325   Kilo   1.593,00   207,09   1.385,91   50%   50%     10.-­‐   Se   realiza   la   distribución   de   factura   de   luz   eléctrica   recibidas   por   el   presente   mes,   quedando   pendiente  de  pago.  Esta  distribución  se  lo  realiza  de  acuerdo  a  lo  siguiente  detalle.   Nº   Detalle   importe   facturado   Nº   Mina  La  Salvadora   Mina  La  Esperanza   Oficina   Central  Mina   Ingenio   Mina   Ingenio   1   Servicio  de  Luz   190.290,00   1234   12%   34%   15%   20%   19%   2   Servicio  de   Agua   79.002,00   5612   15%   30%   12%   30%   13%   3   Servicio  de   comunicación   10.000,00   132   5%   2%   5%   2%   86%   4   Internet   5.120,00   461   2%   5%   3%   6%   84%   Total  Facturado   284.412,00              Crédito  Fiscal   36.973,56              Importe  Neto   247.438,44                 11.-­‐  Se  compra  2900  sacos  metálicos  con  un  valor  de  Bs.-­‐  19.000,-­‐  sin  factura  del  señor  Felipe  Herrera   quien  asume  la  carga  impositiva.  Los  sacos  son  distribuidos  a  60%  mina  La  salvadora  y  el  resto  a  la  Mina   La  Esperanza.  Pagando  con  cheque.  
  • 4. PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA     -­‐4-­‐     12.-­‐  Según  informe  del  uso  de  materiales  de  seguridad  industrial,  el  encargado  de  almacenes  nos  envía  el   siguiente  detalle.     v Informe  Mina  La  salvadora     Nº   Detalle   cantidad  en  almacenes   Mina  La  Salvadora   Mina   Ingenio   cantidad  utilizado   1   Calzados  de  Trabajo     25   Pares   15   10   2   Botas  de  Goma     20   Pares   15   5   3   Guantes  de  Cuero   75   Pares   50   25   4   Cascos  de  seguridad   15   Unidades   7   5   5   Abrigo  de  gomas   13   Unidades   10   3   6   caja  de  dinamita   9   Cajas   8   0   7   fulminantes   25   Kilos   20   0   8   guías   160   Metros   150   0   9   Diesel   382   Litros   150   232   10   Aceite   157   Litros   59   98   11   Grasas   21   Kg   8   13   12   Aceite  de  Pino   251,5   Litros   0%   90%   13   Santato   162,5   Kilo   0%   80%   v Informe  Mina  La  Esperanza   Nº   Detalle   cantidad  en  almacenes   Mina  La  Esperanza   Mina   Ingenio   cantidad  utilizado   1   Calzados  de  Trabajo     20   Pares   15   5   2   Botas  de  Goma     30   Pares   20   10   3   Guantes  de  Cuero   75   Pares   50   25   4   Cascos  de  seguridad   20   Unidades   10   10   5   Abrigo  de  gomas   12   Unidades   8   4   6   caja  de  dinamita   9   Cajas   9   0   7   fulminantes   20   Kilos   20   0   8   guías   300   Metros   300   0   9   Diesel   278,00   Litros   155   123   10   Aceite   125,00   Litros   36   89   11   Grasas   19,00   Kg   6   13   12   Aceite  de  Pino   251,50   Litros   0%   75%   13   Santato   162,50   Kilo   0%   90%     13.-­‐  Se  debe  realizar  la  actualización  y  depreciación  de  activos  fijos    
  • 5. PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA     -­‐5-­‐   Descripción   Admi.   comercial   Mina  la  Salvadora   Mina  la  Esperanza   total   Mina   Ingenio   Mina   Ingenio   edificaciones  y  construcciones   30%   15%   0%   30%   0%   25%   100%   Maquinaria  y  equipo   0%   0%   20%   35%   25%   20%   100%   vehículos   10%   10%   20%   20%   20%   20%   100%   muebles  y  enseres   40%   10%   0%   25%   0%   25%   100%   herramientas   0%   0%   30%   25%   15%   30%   100%     14.-­‐  Se  paga  según  Cheque  al  Laboratorio  externo  Bs.  25.000,00según  factura  Nº  671,  por  el  mineral  de   la  mina  La  Salvadora  dicho  informe  refleja.     Mineral   :   Plomo   Cantidad   :   523  TM     Ley     :   56%     Humedad   :   10%     15.-­‐  Se  paga  según  Cheque  al  Laboratorio  externo  Bs.  25.000,00  según  factura  Nº  681,  por  el  mineral  de   la  mina  La  esperanza  dicho  informe  refleja.     Mineral   :   Zinc   Cantidad   :   250  TM     Ley     :   56%     Humedad   :   10%     16.-­‐  Se  paga  al  personal  de  mina  según  planilla.     17.-­‐  Se  realiza  el  envió  del  mineral  a  los  respectivos  ingenio  para  elevar  el  grado  de  pureza     18.-­‐   El   ingenios   de   la   salvadora   nos   envía   el   siguiente   detalle   y   es   enviado   al   almacén   de   minerales   concentrados       Mineral   :   Plomo   Cantidad   :   473  TM     Ley     :   85%     Humedad   :   3%     19.-­‐   El   ingenios   de   la   Esperanza   nos   envía   el   siguiente   detalle   y   es   enviado   al   almacén   de   minerales   concentrados       Mineral   :   Zinc   Cantidad   :   200  TM     Ley     :   89%     Humedad   :   2%     20.-­‐  El  cliente  nos  da  un  anticipo  de  $us  20.000,00  para  el  envío  de  400  TM  de  plomo  y  189  TM  de  Zinc    
  • 6. PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA     -­‐6-­‐       21.-­‐  Le  enviamos  al  Cliente  la  liquidación  provisional  de  minerales  según  su  solicitud  en    1500  sacos  con   el  mineral  plomo  y  1000  sacos  con  el  mineral  Zinc   cotización  1,02  libra  fina  de  plomo  y  1,60  libra  fina  de  zinc     SE  PIDE     Elaborar  el  balance  de  apertura   Los  comprobantes  de  diario   Comprobantes  de  ajustes   Actualizaciones,  depreciación  y  agotamiento   Liquidación  de  minerales   Los  EE.FF.   Y  demás  que  sea  necesario    
  • 7. PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA     -­‐7-­‐   PLANILLA  DE  SUELDOS  Y  SALARIOS     Nº   CARGO   TOTAL   GANADO   ADMINISTRACIÓN   1   Conserje   1.800,00   2   Gerente  General   15.000,00   3   Contador   13.000,00   4   Secretaria   4.500,00   5   Almacenero   5.500,00   6   Responsable  de  activos   fijos   7.500,00   Sub  total   47.300,00   MINA  LA  SALVADORA   PRODUCCIÓN  MINA   7   Perforistas   7.000,00   8   Ayudante  de  Perforaciones   4.000,00   9   Peones   3.200,00   Sub  Total  Producción  Mina   14.200,00   INGENIO   10   Encargado  Molinos   6.000,00   11   Encargado  Flotadores   5.500,00   12   Ayudante   4.000,00   13   Encargado  Muestreo   6.000,00   Sub  total  Ingenio   21.500,00   Sub  total  Mina  Salvadora   35.700,00   MINA  LA  ESPERANZA   PRODUCCIÓN  MINA   14   Perforistas   8.000,00   15   Ayudante  de  Perforaciones   4.300,00   16   Peones   4.000,00  
  • 8. PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA     -­‐8-­‐   Sub  Total  Producción  Mina   16.300,00   INGENIO   17   Encargado  Molinos   6.200,00   18   Encargado  Flotadores   5.000,00   19   Ayudante   4.100,00   20   Encargado  Muestreo   6.100,00   Sub  total  Ingenio   21.400,00   Sub  total  Mina  Esperanza   37.700,00        Total  Planilla   120.700,00