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I NF OR M A CI Ó N
F I NA N CI E R A Y
SU ANÁLISI S
ANEXO
PROYECT O I NDI VI DU AL
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Balance General
Común
Base
Balances Generales al:
ACTIVO CIRCULANTE
2020 2019 $ % 2020 2019
Bancos 9,000 10,000 -1,000 -10% 1% 3%
Inversiones Temporales 3,000 4,000 -1,000 -25% 0% 1%
Clientes 130,000 100,000 30,000 30% 22% 25%
Inventarios 300,000 180,000 120,000 66.6% 50% 45%
Pagos Anticipados 3,000 5,000 -2,000 -40% 0% 12%
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000 146,000 48.82% 74% 75%
ACTIVO NO CIRCULANTE
Mobiliario y Equipo 199,000 128,000 71,000 55.46% 33% 32%
Depreciación Acumulada -40,000 -29,000 -11,000 37.93% -7% -7%
TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000 60,000 61% 26% 25%
Activo Intangible 100 800 -700 -88% 0% 0%
TOTAL DE ACTIVO NO
CIRCULANTE
159,100 99,800 59,300 59% 26% 25%
TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800 205,300 51% 100% 100%
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores 196,000 100,000 96,000 96% 32% 25%
Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000 60,000 154% 16% 10%
Acreedores Diversos 15,600 9,300 6,300 68% 3% 2%
Impuestos.porPagar 12,000 22,000 -10,000 -45% 2% 6%
TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO 322,600 170,300 152,000 89% 53% 43%
PASIVO A LARGO PLAZO
Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000 -1,000 -6% 2% 4%
TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300 151,300 81% 56% 47%
CAPITAL CONTABLE
Capital Social 75,000 75,000 0 0% 12% 19%
Aportaciones Adicionales 20,000 20,000 0 0% 3% 5%
Utilidades Acumuladas 102,500 58,500 44,000 75% 17% 15%
Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000 10,000 17% 11% 15%
TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500 54,000 25% 44% 53%
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800 205,300 51% 100% 100%
Discusión
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Estado de Resultados Base
Común
Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019
RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020
1) Razón circulante: 445,000/32260
1.37, la empresa puede cubrir 1.37
veces sus pasivos a corto plazo
Resultado:Muestra la capacidad de una empresa para cubrir suspasivos
circulantes con sus activos circulantes.
2) Prueba del ácido: (9,000+3,000+130,000)/322,600
.44, la empresa puede cubrir el 44%
de sus pasivos circulantes con los
activos mas líquidos
Resultado:Permite conocerla capacidad de las empresas de cubrirsus pasivos
circulantes con sus activos mas disponibles.
3) Rotación de cuentas por cobrar:
7.85, Las cuentas porcobrar rotan
7.85 veces al año, lo que equivale a
un promedio de cobro de cada 46 dias
Resultado:Permite conocerla calidad de las cuentas porcobrardeuna
empresa y que tanto éxito tiene en su cobro.
100% 100%
-80% -80%
20% 20%
-10% -11%
9% 9%
0% 0%
9% 9%
-1% -1%
8% 8%
-1% -2%
7% 6%
Ventas netas 1,020,000 1,013,000 7,000 1%
(-) Costo de ventas -821,000 -814,000 -7,000 1%
(=) Utilidad bruta 199,000 199,000 0 0%
(-) Gastos de operación -104,000 -107,000 3,000 -3%
(=) Utilidad de operación 95,000 92,000 3,000 3%
(-) Otros gastos -300 -200 -100 50%
(=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800 2,900 3%
(-) C.I.F. -13,700 -10,800 2,900 27%
(=) U.A.I.R. 81,000 81,000 0 0%
(-) Impuestos -12,000 -22,000 10,000 -45%
(=) Utilidad Neta 69,000 59,000 10,000 17%
Discusión
ANÁLISIS HORIZONTAL.- Las ventas en el año 2020 incrementan en un 1% respecto
al 2019, sin embargo el costo de ventas se incrementa en esa misma proporción, por lo
que no se genera utilidad bruta. Los gastos de operación disminuyen un 3%
ANÁLISIS VERTICAL.- Representación porcentual de costos y gastos respecto de las
ventas,sin mayores variaciones, salvo rubro de impuestos.
RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020
1) Utilidad por acción:
Resultado:representa eltotalde ganancias que se obtienen porcadaacción
ordinaria vigente.
92.00 cada acción representa 92 de utilidad
2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos:
Resultado:determina la eficiencia global en cuanto a la generaciónde
utilidades con activos disponibles.Poderdel capital invertido.
.16, el desempeño de generación de utilidades
operacionales sobre el total de activos es el 16%
3) Tasa de rendimiento sobre la inversió n de los
accionistas:
Resultado:Significa la rentabilidad de la inversión totalde losaccionistas.
.26 por cada peso invertido un accionista obtiene
de rentabilidad el 26%
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra por cualqluier medio
sin previo y expreso consentimiento por escrito del Instituto Tecnológico y
de Estudios Superiores de Monterrey.
D.R. © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey, México.
2020 Ave. Eugenio Garza Sada 2501 Sur Col. Tecnológico C.P.
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  • 1. I NF OR M A CI Ó N F I NA N CI E R A Y SU ANÁLISI S ANEXO PROYECT O I NDI VI DU AL
  • 2. ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Balance General Común Base Balances Generales al: ACTIVO CIRCULANTE 2020 2019 $ % 2020 2019 Bancos 9,000 10,000 -1,000 -10% 1% 3% Inversiones Temporales 3,000 4,000 -1,000 -25% 0% 1% Clientes 130,000 100,000 30,000 30% 22% 25% Inventarios 300,000 180,000 120,000 66.6% 50% 45% Pagos Anticipados 3,000 5,000 -2,000 -40% 0% 12% TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000 146,000 48.82% 74% 75% ACTIVO NO CIRCULANTE Mobiliario y Equipo 199,000 128,000 71,000 55.46% 33% 32% Depreciación Acumulada -40,000 -29,000 -11,000 37.93% -7% -7% TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000 60,000 61% 26% 25% Activo Intangible 100 800 -700 -88% 0% 0% TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 159,100 99,800 59,300 59% 26% 25% TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800 205,300 51% 100% 100% PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores 196,000 100,000 96,000 96% 32% 25% Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000 60,000 154% 16% 10% Acreedores Diversos 15,600 9,300 6,300 68% 3% 2% Impuestos.porPagar 12,000 22,000 -10,000 -45% 2% 6% TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO 322,600 170,300 152,000 89% 53% 43% PASIVO A LARGO PLAZO Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000 -1,000 -6% 2% 4% TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300 151,300 81% 56% 47% CAPITAL CONTABLE Capital Social 75,000 75,000 0 0% 12% 19% Aportaciones Adicionales 20,000 20,000 0 0% 3% 5% Utilidades Acumuladas 102,500 58,500 44,000 75% 17% 15% Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000 10,000 17% 11% 15% TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500 54,000 25% 44% 53% TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800 205,300 51% 100% 100% Discusión
  • 3. ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Estado de Resultados Base Común Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019 RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020 1) Razón circulante: 445,000/32260 1.37, la empresa puede cubrir 1.37 veces sus pasivos a corto plazo Resultado:Muestra la capacidad de una empresa para cubrir suspasivos circulantes con sus activos circulantes. 2) Prueba del ácido: (9,000+3,000+130,000)/322,600 .44, la empresa puede cubrir el 44% de sus pasivos circulantes con los activos mas líquidos Resultado:Permite conocerla capacidad de las empresas de cubrirsus pasivos circulantes con sus activos mas disponibles. 3) Rotación de cuentas por cobrar: 7.85, Las cuentas porcobrar rotan 7.85 veces al año, lo que equivale a un promedio de cobro de cada 46 dias Resultado:Permite conocerla calidad de las cuentas porcobrardeuna empresa y que tanto éxito tiene en su cobro. 100% 100% -80% -80% 20% 20% -10% -11% 9% 9% 0% 0% 9% 9% -1% -1% 8% 8% -1% -2% 7% 6% Ventas netas 1,020,000 1,013,000 7,000 1% (-) Costo de ventas -821,000 -814,000 -7,000 1% (=) Utilidad bruta 199,000 199,000 0 0% (-) Gastos de operación -104,000 -107,000 3,000 -3% (=) Utilidad de operación 95,000 92,000 3,000 3% (-) Otros gastos -300 -200 -100 50% (=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800 2,900 3% (-) C.I.F. -13,700 -10,800 2,900 27% (=) U.A.I.R. 81,000 81,000 0 0% (-) Impuestos -12,000 -22,000 10,000 -45% (=) Utilidad Neta 69,000 59,000 10,000 17% Discusión ANÁLISIS HORIZONTAL.- Las ventas en el año 2020 incrementan en un 1% respecto al 2019, sin embargo el costo de ventas se incrementa en esa misma proporción, por lo que no se genera utilidad bruta. Los gastos de operación disminuyen un 3% ANÁLISIS VERTICAL.- Representación porcentual de costos y gastos respecto de las ventas,sin mayores variaciones, salvo rubro de impuestos.
  • 4. RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020 1) Utilidad por acción: Resultado:representa eltotalde ganancias que se obtienen porcadaacción ordinaria vigente. 92.00 cada acción representa 92 de utilidad 2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos: Resultado:determina la eficiencia global en cuanto a la generaciónde utilidades con activos disponibles.Poderdel capital invertido. .16, el desempeño de generación de utilidades operacionales sobre el total de activos es el 16% 3) Tasa de rendimiento sobre la inversió n de los accionistas: Resultado:Significa la rentabilidad de la inversión totalde losaccionistas. .26 por cada peso invertido un accionista obtiene de rentabilidad el 26%
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