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ZONAS FRANCAS
Zonas Francas
•   Régimen Legal, Definiciones y Fines.
•   Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios
•   Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de
    Usuarios de Zonas Francas Permanentes.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
•   Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-
    existentes).
•   Zonas Francas Aprobadas.
•   Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
Régimen Legal
Ley 1004 del 30 de diciembre de 2005.


Decreto 2685 del 28 de diciembre de 1999 y sus modificatorios y Decreto 383 del 12
de febrero de 2007 y Decreto 4051 del 23 de octubre de 2007.


Resolución 01 del 3 de diciembre de 2007, expedida por la Comisión Intersectorial de
Zonas Francas.


Resolución 5532 del 24 de junio de 2008 de la DIAN.
Definición
Elementos de todas las Zonas Francas:
•   Área geográficamente delimitada dentro del territorio nacional.
•   Actividades industriales de bienes y de servicios o actividades comerciales
    (Permanente).
•   Normatividad especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior.


    Adicionalmente, tratándose de proyectos de alto impacto económico y social para
    el país, se creó la figura de Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial”,
    para la cual, teniendo en cuenta sus características, se exige un alto componente de
    reconversión industrial o de transferencia tecnológica o de servicios, más
    exigente que el requerido en las Zonas Francas Permanentes.
Definiciones en Zonas Francas
    Nueva Inversión: Nuevos activos fijos reales productivos y los terrenos.
•   No se considera nueva inversión los activos que se transfieren por efectos de fusión,
    liquidación, transformación o escisión de empresas ya existentes.
•   Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir de la fecha de
    ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la respectiva Zona Franca
    expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).


    Activos Fijos Reales Productivos: Bienes tangibles que participan directa y
    permanentemente en la actividad productora de renta, se desprecian o amortizan
    fiscalmente.
•   Se acreditarán con certificación suscrita por el representante legal y el revisor fiscal,
    con los certificados de tradición y las facturas o documentos que acrediten su
    adquisición.
•   Por ningún motivo los usuarios industriales de Zonas Francas podrán utilizar activos
    fijos reales productivos que hayan sido usados o utilizados en el país aún después de
    cumplido el requisito de nueva inversión.
Definiciones en Zonas Francas

    Empleo directo y formal: Personal permanente y de tiempo completo, se acreditan
    con los contratos laborales, las planillas y demás soportes de los aportes a la
    seguridad social y parafiscales.
•   Los empleados directos de los usuarios industriales de Zonas Francas no pueden
    tener o haber tenido vinculación laboral con los socios o empresas de los socios de
    las Zonas Francas en los (2) años anteriores contados a partir de la ejecutoria del
    acto administrativo de la declaratoria de la Zona Franca.

    Empleos vinculados: Se refiere a los puestos de trabajo generados por terceros que
    presten sus servicios en las Zonas Francas. Se acreditan con los contratos laborales
    entre las empresas vinculadas a la Zona Franca y sus empleados o los soportes
    contables que acrediten el trabajo realizado.
Fines generales
Para su autorización, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales deberá emitir una resolución
motivada que tendrá en cuenta:
1. los siguientes fines:
         –     Ser instrumento para la creación de empleo y para la captación de nuevas inversiones
               de capital.
         –     Ser un polo de desarrollo que promueva la competitividad en las regiones donde se
               establezca.
         –     Desarrollar procesos industriales altamente productivos y competitivos, bajo los
               conceptos de seguridad, transparencia, tecnología, producción limpia, y buenas prácticas
               empresariales.
         –     Promover la generación de economías de escala.
         –     Simplificar los procedimientos del comercio de bienes y servicios, para facilitar su venta.

2. El impacto que genere en la región

3. Su contribución al desarrollo de los procesos de modernización y reconversión de los sectores
productivos de bienes y de servicios que mejoren la competitividad e incrementen y diversifiquen
la oferta.
Quiénes pueden acceder al régimen
•   Personas jurídicas domiciliadas en el país o sucursal de sociedad extranjera
•   Parques tecnológicos reconocidos
•   Sociedades portuarias
•   Instituciones prestadores del servicio de salud

Excepciones:
• Exploración, explotación y extracción de recursos naturales no renovables
   definidos en el Código de Minas y Petróleos - Decreto 2585 de 1999, art. 392-1.
• Prestación de servicios financieros
• Actividades en el marco de contratos estatales de concesión
• Servicios públicos domiciliarios, salvo que sena generadores de energía o nuevas
   empresas prestadoras de servicios de telefonía pública de larga distancia internacional.
Zonas Francas
•   Régimen Legal, Definiciones y Fines.
•   Tipos de Zona Franca, Beneficios, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y
    Requisitos de Usuario Operador.
•   Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de
    Usuarios de Zonas Francas Permanentes.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
•   Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-
    existentes).
•   Zonas Francas Aprobadas.
•   Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
Tres tipos de Zonas Francas

                            El usuario operador administra la zona en la cual varias
ZONA FRANCA PERMANENTE      empresas instaladas desarrollan sus actividades
                            Industriales de bienes, servicios o comerciales.


ZONA FRANCA PERMANENTE      Autorizada para que una sola empresa desarrolle sus
ESPECIAL “UNIEMPRESARIAL”   actividades industriales de bienes y/o servicios en un
                            área determinada. Para constituirse como Zona Franca
                            Uniempresarial, las empresas deben cumplir, entre
                            otros, con requisitos de inversión y generación de
                            empleo.


                            Autorizada para la celebración de ferias, exposiciones,
 ZONA FRANCA TRANSITORIA    congresos, seminarios de carácter internacional con
                            importancia para la economía y el comercio
                            internacional del país.
Tipos de Usuarios de Zonas Francas
•   Usuario Operador:

    Persona jurídica encargada de dirigir, administrar, supervisar, promocionar y
    desarrollar una o varias Zonas Francas y de la calificación de los usuarios
    que se instalen en ellas. Diferente del usuario industrial y sin vinculación
    económica o societaria con éste.

    Debe tener conocimiento o experiencia en actividades que se van a desarrollar en
    la Zona Franca (experiencia en comercio exterior y aduanas, capacidad operativa
    y financiera).

•   Usuario Industrial de Bienes:

    Fabrica, produce, transforma o ensambla bienes mediante el procesamiento de
    materias primas o de productos semielaborados dentro de la respectiva Zona
    Franca.
Tipos de Usuarios de Zonas Francas
•   Usuario Industrial de Servicios:

    Presta servicios dentro o desde el área declarada de la Zona Franca para
    desarrollar, entre otras, las siguientes actividades:

    logística, transporte, distribución, telecomunicaciones, investigación científica y
    tecnológica, asistencia médica, odontológica y en general de salud, turismo,
    soporte técnico, equipos de naves y aeronaves, consultoría o similares.

•   Usuario Comercial:

    Almacena, mercadea, conserva y comercializa dentro de la respectiva Zona
    Franca. Puede ocupar hasta el 5% del área total de la Zona Franca.
Tipos de Usuarios de Zonas Francas

Condiciones de los usuarios.

    – Usuario Operador no puede ostentar simultáneamente otra calidad ni tener
      vinculación económica o societaria con los demás usuarios.

    – Usuario Industrial de Bienes y Usuario Industrial de Servicios, pueden ostentar
      simultáneamente las dos calidades.

    – Los Usuarios Industriales de Bienes y Usuarios Industriales de Servicios, sólo
      podrán estar domiciliados al interior de las Zonas Francas y no podrán tener
      sucursales ni agencias en ningún otro lugar del Territorio Aduanero Nacional.

    – Quien solicite declaratoria de ZFPE será reconocido como único Usuario
      Industrial de la misma.
Tipos de Usuarios de Zonas Francas

– El Usuario Comercial no podrá tener simultáneamente otra calificación; sin
  embargo, podrá tener negocios en el resto del Territorio Aduanero Nacional.

– Dentro de las Zonas Francas Permanentes Especiales “Uniempresariales” no
  podrán calificarse ni reconocerse Usuarios Comerciales.

– Los usuarios de ZFP son calificados por el Usuario Operador.
Beneficios
El régimen de ZFs conlleva una serie de beneficios que tienen como fin promover el
comercio exterior, generar empleo y divisas y servir de polo de desarrollo industrial de
las regiones donde se establezcan.

Tarifa única del impuesto sobre la renta gravable: 15%
Las mercancías ingresadas en las ZFs se consideran fuera del territorio nacional
para efecto de los impuestos a las importaciones y a las exportaciones. La
introducción a ZF de bienes procedentes de otros países por parte de sus usuarios
no se considera una importación.

No se causan ni pagan tributos aduaneros (IVA, ARANCEL)
Manejo flexible de las mercancías: Pueden ser objeto de importación, exportación
o de permanencia dentro de la ZF.

Exención de IVA para materias primas, insumos y bienes terminados que se
vendan desde territorio aduanero nacional a usuarios industriales de ZF.
Beneficios


 La maquinaria ingresada desde el exterior relacionada directamente con la
  operación del negocio no causa tributos aduaneros.

 Posibilidad de vender al territorio nacional el 100% de la producción de bienes o
  servicios producidos en Zona Franca con el respectivo pago de Arancel e IVA
  únicamente sobre el porcentaje de insumos provenientes de terceros países

 Exportaciones desde ZF a terceros países se benefician de acuerdos comerciales
  internacionales. Se reconoce origen nacional sobre bienes elaborados,
  manufacturados, transformados o que sean producto de cualquier proceso
  productivo desarrollado en la Zona Franca. (Excepto Perú)

 Posibilidad de realizar procesamientos parciales por fuera de la Zona Franca hasta
  por (9) meses.
Zonas Francas
•   Régimen Legal, Definiciones y Fines.
•   Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios.
•   Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de
    Usuarios de Zonas Francas Permanentes.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
•   Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-
    existentes).
•   Zonas Francas Aprobadas.
•   Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
Requisitos Generales para solicitar la Declaratoria de
          Zona Franca.
•   Persona jurídica domiciliada en el país o sucursal de una sociedad extranjera (No
    aplica para Zonas Francas Transitorias por más de 15 años que pretendan la declaratoria
    como ZFU).

•   Requisitos del Art. 76 del Decreto 2685 de 1999. (Requisitos para obtener la inscripción,
    autorización o habilitación para realizar actividades bajo control aduanero: certificado de
    existencia y representación legal, estados financieros, comprometerse a constituir y
    entregar garantía bancaria o de compañía de seguros)

•   Hojas de vida del personal directivo y representante legal.

•   Plan Maestro de Desarrollo aprobado por la Comisión Intersectorial de Zonas Francas.

•   Estudios de factibilidad técnica, económica, financiera y de mercado que demuestren
    la viabilidad del proyecto.
Requisitos Generales para solicitar la Declaratoria de
          Zona Franca.
•   Certificados de tradición y libertad de los terrenos con fecha de expedición no
    mayor a (30 días) y otro que avale que el área puede ser dotada de servicios
    públicos.

•   Estudio de títulos de propiedad de terrenos que abarque los últimos 20 años.

•   Planos topográficos.

•   Certificado en el que se compruebe que el proyecto está acorde con el Plan de
    desarrollo municipal o distrital, y conforme a lo exigido por la autoridad
    ambiental.

•   Proyección para la construcción de oficinas de entidades de control y áreas
    de inspección aduanera (mínimo 1500 m2).

•   Programa de sistematización de las operaciones de la ZFP.
Zonas Francas
•   Régimen Legal, Definiciones y Fines.
•   Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios.
•   Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos
    Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
•   Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-
    existentes).
•   Zonas Francas Aprobadas.
•   Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
Requisitos Específicos Zona Franca Permanente

•   Área continua y no inferior a 20 hectáreas. (No aplica para Parques Tecnológicos).

•   Aptitud para ser dotada de infraestructura para actividades industriales,
    comerciales o de servicios.

•   La evidencia de que no se estén realizando actividades que el proyecto planea
    promover.

•   Presentar un cronograma que precise el cumplimiento de:

     – Cerramiento 100% antes del inicio de operaciones.

     – Al final del quinto (5º) año siguiente a la declaratoria, debe haber 5 usuarios
       industriales de bienes o servicios, que entre todos sumen una cifra superior
       a 46.000 S.M.M.L.V. (US $10.6 millones). (No aplica para Parques
       Tecnológicos)
Requisitos Específicos Zona Franca Permanente

•   Patrimonio líquido de 23.000 S.M.M.L.V. (US $5.3 millones). (no aplica para
    Parques Tecnológicos).

•   Postularse como Usuario Operador.

•   Para terrenos que no sean de propiedad de la persona jurídica que pretenda la
    declaratoria, acreditar a través de los contratos que puede hacer uso de los
    mismos.
Fácil acceso a las Zonas Francas Permanentes de
             acuerdo con sus activos
Requisitos para usuarios industriales de bienes y servicios:

          Activos totales                   Monto de inversión                    Y generar empleos
             Dólares                             Dólares                          directos iguales o
                                                                                    superiores a:
             0 – 115.000                                  0                                    0
     115.001 –1.15 Millones                               0                                    20


        1.15 Millones – 6.9                       1.15 Millones                                30
             Millones
       Más de 6.9 Millones                        2.65 Millones                                50


    TRM de referencia de COP 2000 = US$ 1
    Salario Mínimo Mensual Legal Vigente para el 2008 es COP $ 461.500. El S.M.M.L.V. y la TRM están sujetos a cambios.
Requisitos de Usuarios de ZFP
Deben presentar una solicitud escrita al Usuario Operador, con la siguiente información:
•   Razón, objeto social, domicilio, RUT y hojas de vida del representante legal y suplente,
    miembros de la Junta Directiva y socios (excepto los de sociedades anónimas o en comandita por
    acciones).
•   Descripción del proyecto a desarrollar.
•   Estudio de factibilidad financiera y económica del proyecto.
•   Composición o probable composición del capital vinculado al proyecto, con indicación de su
    origen nacional o extranjero.
•   Cuando sea del caso, concepto favorable de la entidad competente sobre el impacto ambiental
    del proyecto.
•   Si pretende prestar servicios turísticos, concepto previo del Ministerio de Comercio, Industria y
    Turismo.
•   Si pretende prestar servicios de salud, concepto previo del Ministerio de la Protección Social.
•   Las autorizaciones, calidades y acreditaciones necesarias para el desarrollo de su actividad.
Requisitos de Usuarios de ZFP
•   Compromiso de obtener certificación en cuanto a procedimientos, servicios, infraestructura,
    tecnología, dentro de los dos (2) años siguientes a su calificación como usuario de Zona Franca.

•   Manifestación escrita del representante legal de la persona jurídica solicitante en la que indique
    que ni él ni sus socios han sido condenados por delitos dolosos durante los cinco (5) años
    anteriores a la solicitud de calificación.

•   Certificado de existencia y representación legal con fecha de expedición no mayor a (30) días.

•   Personas jurídicas con activos totales inferiores a 500 S.M.M.L.V. (US$128.000) no tienen
    requisito de inversión y generación de empleo.

•   Descripción del proyecto a desarrollar debidamente suscrito por el representante legal, y
    presentación del Plan Maestro de Desarrollo.

•   Si al año siguiente a la calificación aumentan o disminuyen los activos, se deben ajustar los
    compromisos de inversión y empleo.

•   Sistema de inventarios permanentes o continuos computarizado integrado a la contabilidad del
    usuario industrial o comercial.
Zonas Francas
•   Régimen Legal, Definiciones y Fines.
•   Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios.
•   Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de
    Usuarios de Zonas Francas Permanentes.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
•   Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-
    existentes).
•   Zonas Francas Aprobadas.
•   Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
Requisitos Específicos de Zona Franca Permanente
          Especial - “Uniempresarial”
•   Certificado de existencia y representación legal donde la persona jurídica es nueva,
    entendiéndose que se haya constituido dentro de los (6) meses anteriores a la radicación
    de la solicitud en la DIAN.
    Excepción: Que se dediquen a actividades diferentes y se cambie la razón social (Caso
    Vidrio Andino)

•   Postular al Usuario Operador.

•   Que no se estén realizando actividades que el proyecto planea promover, excepto que
    se trate de proyectos de inversiones preexistentes.

•   Incluir en el Plan Maestro un componente de reconversión industrial, de transferencia
    tecnológica o de servicios.

•   Presentar un cronograma que precise el cumplimiento de:

     – Cerramiento 100% antes del inicio de operaciones.
Requisitos Específicos de Zona Franca Permanente
       Especial - “Uniempresarial”
     – Realizar 100% de la inversión dentro de los tres años siguientes a la
       declaratoria de Zona Franca. (Dentro de los cinco años siguientes para
       inversiones Pre-existentes).

•   Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir de la fecha de
    ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la respectiva Zona Franca
    expedido por la DIAN.

•   Generación de empleo directo y formal, o vinculado a la puesta en marcha del
    proyecto. (no aplica para las inversiones Pre-existentes)
Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial”

  Permite al inversionista contar con los beneficios del régimen de Zona Franca sin estar
  ubicado en una Zona Franca Permanente.
Bienes
                                                                                   Cada inversión adicional de US $
        Inversión Millones               Y Empleos Directos                        5.9 MM reduce 15 empleos. En
                                                                                   cualquier caso, se deben generar
               US $34.6                              150                           50 empleos.

                                                                                   Permite la prestación del servicio
Servicios                                                                          fuera de la zona franca “Teletrabajo”
                                                                                   cuando el 50% de estos empleados
       Inversión Millones               Y Empleos Directos                         sean discapacitados o madres
                                                                                   cabeza de familia.
         US $ 2.3 – 10.6                            500
         US $ 10.6 – 21.2                           350                            El proyecto puede ser desarrollado
                                                                                   en diferentes lugares dentro del
         US $ 21.2 o más                            150                            territorio nacional. Se requiere
                                                                                   autorización previa de la
                                                                                    DIAN (Movimiento de carga).
TRM de referencia de COP 1800 = US$ 1, Salario Mínimo Mensual Legal Vigente para
el 2008 es COP $ 461.500. El S.M.M.L.V. y la TRM están sujetos a cambios.
Proyectos Servicios de Salud (Requisitos Específicos)

•   En el proyecto se deberá precisar el porcentaje de conformación tanto de los
    empleos directos y formales como de los vinculados donde el 50% podrán ser
    nuevos empleos directos y formales y el 50% restante empleos vinculados
•   Iniciar acreditación nacional dentro de 3 años siguientes a declaratoria y
    acreditación internacional dentro de 5 años siguientes a declaratoria.
•   Certificado de la entidad encargada de control y vigilancia de la prestación de
    servicios de salud en el que debe constar el aval de dicha entidad sobre el
    proyecto.
•   Documento en el cual se describan los equipos que se utilizarán para el desarrollo
    de sus actividades.
Zonas Francas
•   Régimen Legal, Definiciones y Fines.
•   Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios.
•   Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de
    Usuarios de Zonas Francas Permanentes.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
•   Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-
    existentes).
•   Zonas Francas Aprobadas.
•   Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial”
            Inversiones Pre-existentes.
    1. Se realiza la declaratoria de existencia de Zona Franca Permanente Especial -
    “Uniempresarial” al momento de cumplir con los requisitos generales y de patrimonio.

•   Patrimonio líquido superior a 150.000 S.M.M.L.V. (US $34.6 millones).
•   Realizar nueva inversión dentro de 5 años siguientes a la declaratoria, superior a
    692.000 S.M.M.L.V. (US $160 millones).

•   Duplicar la renta líquida gravable determinada a 31 de diciembre del año anterior a la
    fecha de declaratoria (se adiciona con 40% deducción de activos fijos reales productivos).

•   Con la declaratoria es posible ingresar la maquinaria y equipo necesario para la ejecución
    del proyecto al área en cuestión que se considerará fuera del Territorio Aduanero
    Nacional.
Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial”
         Inversiones Pre-existentes.

2. La calidad de Usuario Industrial se adquiere cuando se realice el cumplimiento
   de requisitos de inversión y renta líquida en plazo de 5 años.

•   El régimen de Zona Franca aplicable a materias primas, insumos y bienes
    procesados tendrá efecto cuando se adquiera la calidad de Usuario
    Industrial.

•   La calidad de Usuario Industrial se conserva si duplica la renta líquida dentro de
    los 3 años siguientes al que se adquiera dicha calidad.
Zonas Francas
•   Régimen Legal, Definiciones y Fines.
•   Tipos de Zona Franca, Beneficios, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Requisitos
    de Usuario Operador.
•   Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de
    Usuarios de Zonas Francas Permanentes.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
•   Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-
    existentes).
•   Zonas Francas Aprobadas.
•   Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
Zonas Francas Aprobadas


• Aprobadas: 36.         ZFP: 13.
                         ZFPE: 21.

• Entre las Aprobadas hay:
  – Declaradas en Construcción: 9.
  – Declaradas pendiente de Construcción: 15.
  – Pendientes de Declaración: 10.
Zonas Francas Aprobadas


                          • En 50 años (1958 – 2007) solo 11
                          zonas francas fueron creadas.

                                      2007 - 2008
                          • 36 Zonas Francas han sido
                          aprobadas desde abril de 2007, de las
                          cuales:
                          ZFP: 22
                          ZFPE: 14

                          Zonas Francas Aprobadas
                          Zonas Francas Solicitadas
Zonas Francas Aprobadas

Los nuevos proyectos han traído desarrollo a las siguientes regiones:



    Cundinamarca (11)                         Bolívar (6)

    Valle del Cauca (4)                    Magdalena (4)

         Atlántico (2)                      Antioquia (3)

         Boyacá (2)                           Cauca (2)

        Santander (1)                         Caldas (1)
Procedimiento para la declaratoria de ZF
1. Preparar los siguientes documentos:
• Plan Maestro de Desarrollo
• Estudios de factibilidad técnicos, económicos y financieros así como un estudio de mercados


2. Presentar el Plan Maestro y los Estudios a la Secretaría Técnica de la Comisión Intersectorial
   de Zonas Francas.
(La Secretaría Técnica está compuesta por: el Viceministro de Desarrollo Empresarial, el Director
   de Productividad y competitividad del MCIT y el Director Legal y Clima de Inversión de
   Proexport.)

      3. Evaluación e Informe de la Secretaría Técnica a la Comisión Intersectorial de Zonas
          Francas

      4. Evaluación, emisión de concepto y decisión sobre el Plan Maestro por la Comisión
          Intersectorial de las Zonas Francas.
Procedimiento para la declaratoria de ZF

La Comisión Intersectorial de Zonas Francas está compuesto por: El Ministro de Comercio,
   Industria y Turismo, o su delegado, El Ministro de Hacienda y Crédito Público, o su delegado, El
   Ministro del ramo que regule, controle o vigile la actividad sobre la que se pretende obtener la
   declaratoria de existencia de la Zona Franca Permanente o su delegado, El Director del
   Departamento Nacional de Planeación, El Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, El
   Presidente de Proexport, El Ministro Consejero de la Presidencia de la República.

    5. Verificación de Requisitos por parte de la DIAN
Se debe entregar el Plan Maestro de Desarrollo General aprobado y el concepto favorable de la
   Comisión Intersectorial de Zonas Francas

     6. Resolución de declaratoria o de negación de Zona Franca
Plan Maestro de Desarrollo

•   Resumen ejecutivo del proyecto en donde se presente la descripción general, objetivos,
    metas, justificación, valor de la inversión y principales impactos en relación con las finalidades
    previstas en la Ley 1004 de 2005.

2. Cuerpo del Plan Maestro, que contenga:

e. Identificación de la persona jurídica que pretenda la Declaratoria de la Zona Franca, incluyendo
   Certificado de Cámara de Comercio.

b. Descripción detallada del proyecto de inversión, que deberá incluir como mínimo:
• Monto estimado de ventas, discriminando mercado nacional y mercado externo.
• Empleos que el inversionista proyecta generar en cada una de las etapas del proyecto (directos
   formales, indirectos, vinculados), especificando los relacionados con el proceso de producción.
   Se debe incluir la sustentación de los mismos durante la vigencia de la declaratoria de Zona
   Franca.
• Desarrollo urbanístico y arquitectónico del proyecto.
• Ubicación del proyecto, características del terreno y vías de acceso.
Plan Maestro de Desarrollo

•   Área total de la Zona Franca, desagregada para: usuario operador, usuarios industriales y
    comerciales, autoridades de control, vías de circulación interna, zonas verdes y áreas destinadas
    a entidades que no gozan del régimen franco.
•   Ubicación de las instalaciones de producción, administrativas y servicios.

c. Determinación de la cuantía de la inversión y plazo para efectuarla en cada una de las etapas
   del proyecto.

d. Cronograma en el que se especifique el cumplimiento de los compromisos de ejecución del
   proyecto, de acuerdo con la clase de Zona Franca, incluyendo fecha de cerramiento,
   infraestructura, fechas de generación de empleos y demás actividades relacionadas.

e. Impacto económico y beneficio social que el proyecto planea generar para la región y el país y
    justificación del mismo en relación con las finalidades previstas en Ley 1004 de 2005.

f. Componente de reconversión industrial, de transferencia tecnológica o de servicios.
Zonas Francas Aprobadas

   S o lic it u d a n t e S e c re t a ría T é c n ic a
                                                          1 m es   2 m es   3 m es   4 m es
                         M eses

   1 ) S e c r e ta ría re v is a s i c o n c e p to
      p re v i o o tra s e n tid a d e s (3 d ía s )
                                                                                              Supuestos:
 2 ) 1 0 d ía s H á b ile s c o n c e p to o tr a s
                                                                                              - Comisión
                                     e n tid a d e s                                          sesiona 3 días
                                                                                              después del
3 ) S e c re t a ría 1 0 d ía s h á b i le s p a ra
                          p re p a ra r in fo rm e                                            informe de
4 )R e u n ió n c o m is ió n In te rs e c to ria l                                           secretaría
                                                 ZF                                           - Las solicitudes
                         ( s e s io n e s c / m e s )
                                                                                              ante la secretaría
                5 )E n v ío a D IA N c o n c e p to
                                       (3 d ía s )                                            técnica y la DIAN
                                                                                              están completas
 6 ) T é rm i n o D IA N p a r a v e rific a c ió n
                                 docu m en tos
                         ( 1 5 d ía s h á b ile s )
         7 ) T é rm i n o D I A N re s o lu c ió n
                                       s o lic it u d
  (3 0 d ía s h á b i le s d e s d e la d e b id a
                p re s e n ta c ió n s o lic itu d )
Zonas Francas
•   Régimen Legal, Definiciones y Fines.
•   Tipos de Zona Franca, Beneficios, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Requisitos
    de Usuario Operador.
•   Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de
    Usuarios de Zonas Francas Permanentes.
•   Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales –
    “Uniempresariales”.
•   Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-
    existentes).
•   Zonas Francas Aprobadas.
•   Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes
    Especiales – “Uniempresariales”.
Pérdida de Declaratoria de Zona Franca

Zona Franca Permanente.

•   No se efectúe ni mantenga el cerramiento del 100% del área.

•   No se cumpla con el Plan Maestro de Desarrollo.

•   Al finalizar el 5° año no se cuente con mínimo 5 Usuarios Industriales de bienes o
    servicios que hayan realizado inversiones por 46.000 S.M.M.L.V. (US $10.6
    millones).

•   No se mantengan al menos 5 Usuarios Industriales de bienes o servicios por el
    término de declaratoria de la Zona Franca.
Pérdida de Declaratoria de Zona Franca

Zona Franca Permanente Especial - “Uniempresarial”.
•   No se efectúe ni mantenga el cerramiento del 100% del área.
•   No se cumpla con el Plan Maestro de Desarrollo.
•   Al finalizar el 3er año no se haya ejecutado el 100% de la nueva inversión.
•   Al finalizar el 3er año no se haya cumplido con el requisito de nuevos empleos
    directos y formales.
•   No se mantenga mínimo el 90% del total de empleos, después del 2do año de
    puesta en marcha del proyecto.
•   Cuando entidad prestadora de salud no solicite acreditación dentro del término
    previsto, o se le niegue la acreditación nacional o internacional.
•   Para inversiones pre-existentes solo aplica la causal de cerramiento del 100% del
    área.
Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Vidrio
Andino S.A.
Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Vidrio
Andino S.A.
Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Siemens
Manufacturing S.A.
Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Ecodiesel
S.A.
Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – TC Buen
Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Estrategias
Contact Center Colombia
Deducciones generales en impuestos
Algunas deducciones al impuesto a la renta son :

 Deducción del 40% del valor de las inversiones realizadas sólo en Activos Fijos
  Reales Productivos (AFRP) adquiridos. (los bienes tangibles que se adquieren
  para formar parte del patrimonio, participan de manera directa y permanente en la
  actividad productora de renta del contribuyente y se deprecian o amortizan
  fiscalmente)

 El cien por ciento (100%) de los impuestos de Industria, comercio, avisos y
  tableros y Predial siempre y cuando se hayan pagado en el año respectivo
  gravable y tengan relación de casualidad con la actividad económica del
  contribuyente.

 Deducción del 25% del gravamen a los movimientos financieros,
  independientemente de su relación con la actividad económica del contribuyente
Exclusión del IVA
Bienes y operaciones excluidas del IVA :

 Petróleo crudo destinado a su refinación, el gas natural, los butanos y la gasolina
  natural

 Importaciones temporales de maquinaria pesada para industrias básicas, siempre
  que esa maquinaria no se produzca en el país (minería, hidrocarburos, química
  pesada, metalurgia extractiva, generación y transmisión de energía eléctrica y
  obtención, purificación y conducción de óxido de carbono)

 Importaciones ordinarias de maquinaria industrial que no se produzca en le país,
  destinada a la transformación de materias primas por usuarios altamente
  exportadores.
CONTRATOS DE ESTABILIDAD


Objetivos:
•     Promover nuevas inversiones e incrementar las inversiones existentes.
•     En el caso que durante la ejecución del contrato, se de un cambio normativo que
      afecte de forma adversa uno de los factores determinantes para realizar la
      inversión, el inversionista seguirá rigiéndose por la normatividad modificada hasta
      la terminación del contrato.
Requisitos:
•     Inversión de mínimo 7.500 salarios mínimos legales mensuales vigentes
      (Aproximadamente US$ 1.731.000).
•     El inversionista debe constituir una póliza del 1% del valor del contrato.

Los contratos excluyen regulaciones relacionadas con seguridad social, impuestos sobre pagos de nomina, la obligación de tributar,
impuestos indirectos (ej: Impuesto a las Ventas – IVA o impuesto a las operaciones financieras), y regulación del sistema financiero.
CONTRATOS DE ESTABILIDAD

Normatividad que no puede ser regulada:

•   Normas sobre Seguridad Social (pensiones, salud).
•   Impuesto sobre pagos de nomina.
•   Obligación de tributar.
•   Impuestos indirectos (ej.: Impuesto a las Ventas – IVA o impuesto a las
    operaciones financieras).
•   Regulación del sistema financiero.
•   Normatividad ambiental.
•   Regulación Cambiaria del Banco Central.

Duration:
De 3 a 20 años máximo.
CONTRATOS DE ESTABILIDAD

Proceso:

                                             Evaluación y
                                                                    Firma del
                        Reporte Técnico     aprobación de la
  Admisión MCIT                                                      Contrato
                          1 mes               aplicación
                                                                   Máx. 4 meses
                                                1 mes




                  Contratos de Estabilidad Jurídica firmados:        21
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Presentación zf congreso minero

  • 2. Zonas Francas • Régimen Legal, Definiciones y Fines. • Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios • Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”. • Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre- existentes). • Zonas Francas Aprobadas. • Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.
  • 3. Régimen Legal Ley 1004 del 30 de diciembre de 2005. Decreto 2685 del 28 de diciembre de 1999 y sus modificatorios y Decreto 383 del 12 de febrero de 2007 y Decreto 4051 del 23 de octubre de 2007. Resolución 01 del 3 de diciembre de 2007, expedida por la Comisión Intersectorial de Zonas Francas. Resolución 5532 del 24 de junio de 2008 de la DIAN.
  • 4. Definición Elementos de todas las Zonas Francas: • Área geográficamente delimitada dentro del territorio nacional. • Actividades industriales de bienes y de servicios o actividades comerciales (Permanente). • Normatividad especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior. Adicionalmente, tratándose de proyectos de alto impacto económico y social para el país, se creó la figura de Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial”, para la cual, teniendo en cuenta sus características, se exige un alto componente de reconversión industrial o de transferencia tecnológica o de servicios, más exigente que el requerido en las Zonas Francas Permanentes.
  • 5. Definiciones en Zonas Francas Nueva Inversión: Nuevos activos fijos reales productivos y los terrenos. • No se considera nueva inversión los activos que se transfieren por efectos de fusión, liquidación, transformación o escisión de empresas ya existentes. • Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la respectiva Zona Franca expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Activos Fijos Reales Productivos: Bienes tangibles que participan directa y permanentemente en la actividad productora de renta, se desprecian o amortizan fiscalmente. • Se acreditarán con certificación suscrita por el representante legal y el revisor fiscal, con los certificados de tradición y las facturas o documentos que acrediten su adquisición. • Por ningún motivo los usuarios industriales de Zonas Francas podrán utilizar activos fijos reales productivos que hayan sido usados o utilizados en el país aún después de cumplido el requisito de nueva inversión.
  • 6. Definiciones en Zonas Francas Empleo directo y formal: Personal permanente y de tiempo completo, se acreditan con los contratos laborales, las planillas y demás soportes de los aportes a la seguridad social y parafiscales. • Los empleados directos de los usuarios industriales de Zonas Francas no pueden tener o haber tenido vinculación laboral con los socios o empresas de los socios de las Zonas Francas en los (2) años anteriores contados a partir de la ejecutoria del acto administrativo de la declaratoria de la Zona Franca. Empleos vinculados: Se refiere a los puestos de trabajo generados por terceros que presten sus servicios en las Zonas Francas. Se acreditan con los contratos laborales entre las empresas vinculadas a la Zona Franca y sus empleados o los soportes contables que acrediten el trabajo realizado.
  • 7. Fines generales Para su autorización, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales deberá emitir una resolución motivada que tendrá en cuenta: 1. los siguientes fines: – Ser instrumento para la creación de empleo y para la captación de nuevas inversiones de capital. – Ser un polo de desarrollo que promueva la competitividad en las regiones donde se establezca. – Desarrollar procesos industriales altamente productivos y competitivos, bajo los conceptos de seguridad, transparencia, tecnología, producción limpia, y buenas prácticas empresariales. – Promover la generación de economías de escala. – Simplificar los procedimientos del comercio de bienes y servicios, para facilitar su venta. 2. El impacto que genere en la región 3. Su contribución al desarrollo de los procesos de modernización y reconversión de los sectores productivos de bienes y de servicios que mejoren la competitividad e incrementen y diversifiquen la oferta.
  • 8. Quiénes pueden acceder al régimen • Personas jurídicas domiciliadas en el país o sucursal de sociedad extranjera • Parques tecnológicos reconocidos • Sociedades portuarias • Instituciones prestadores del servicio de salud Excepciones: • Exploración, explotación y extracción de recursos naturales no renovables definidos en el Código de Minas y Petróleos - Decreto 2585 de 1999, art. 392-1. • Prestación de servicios financieros • Actividades en el marco de contratos estatales de concesión • Servicios públicos domiciliarios, salvo que sena generadores de energía o nuevas empresas prestadoras de servicios de telefonía pública de larga distancia internacional.
  • 9. Zonas Francas • Régimen Legal, Definiciones y Fines. • Tipos de Zona Franca, Beneficios, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Requisitos de Usuario Operador. • Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”. • Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre- existentes). • Zonas Francas Aprobadas. • Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.
  • 10. Tres tipos de Zonas Francas El usuario operador administra la zona en la cual varias ZONA FRANCA PERMANENTE empresas instaladas desarrollan sus actividades Industriales de bienes, servicios o comerciales. ZONA FRANCA PERMANENTE Autorizada para que una sola empresa desarrolle sus ESPECIAL “UNIEMPRESARIAL” actividades industriales de bienes y/o servicios en un área determinada. Para constituirse como Zona Franca Uniempresarial, las empresas deben cumplir, entre otros, con requisitos de inversión y generación de empleo. Autorizada para la celebración de ferias, exposiciones, ZONA FRANCA TRANSITORIA congresos, seminarios de carácter internacional con importancia para la economía y el comercio internacional del país.
  • 11. Tipos de Usuarios de Zonas Francas • Usuario Operador: Persona jurídica encargada de dirigir, administrar, supervisar, promocionar y desarrollar una o varias Zonas Francas y de la calificación de los usuarios que se instalen en ellas. Diferente del usuario industrial y sin vinculación económica o societaria con éste. Debe tener conocimiento o experiencia en actividades que se van a desarrollar en la Zona Franca (experiencia en comercio exterior y aduanas, capacidad operativa y financiera). • Usuario Industrial de Bienes: Fabrica, produce, transforma o ensambla bienes mediante el procesamiento de materias primas o de productos semielaborados dentro de la respectiva Zona Franca.
  • 12. Tipos de Usuarios de Zonas Francas • Usuario Industrial de Servicios: Presta servicios dentro o desde el área declarada de la Zona Franca para desarrollar, entre otras, las siguientes actividades: logística, transporte, distribución, telecomunicaciones, investigación científica y tecnológica, asistencia médica, odontológica y en general de salud, turismo, soporte técnico, equipos de naves y aeronaves, consultoría o similares. • Usuario Comercial: Almacena, mercadea, conserva y comercializa dentro de la respectiva Zona Franca. Puede ocupar hasta el 5% del área total de la Zona Franca.
  • 13. Tipos de Usuarios de Zonas Francas Condiciones de los usuarios. – Usuario Operador no puede ostentar simultáneamente otra calidad ni tener vinculación económica o societaria con los demás usuarios. – Usuario Industrial de Bienes y Usuario Industrial de Servicios, pueden ostentar simultáneamente las dos calidades. – Los Usuarios Industriales de Bienes y Usuarios Industriales de Servicios, sólo podrán estar domiciliados al interior de las Zonas Francas y no podrán tener sucursales ni agencias en ningún otro lugar del Territorio Aduanero Nacional. – Quien solicite declaratoria de ZFPE será reconocido como único Usuario Industrial de la misma.
  • 14. Tipos de Usuarios de Zonas Francas – El Usuario Comercial no podrá tener simultáneamente otra calificación; sin embargo, podrá tener negocios en el resto del Territorio Aduanero Nacional. – Dentro de las Zonas Francas Permanentes Especiales “Uniempresariales” no podrán calificarse ni reconocerse Usuarios Comerciales. – Los usuarios de ZFP son calificados por el Usuario Operador.
  • 15. Beneficios El régimen de ZFs conlleva una serie de beneficios que tienen como fin promover el comercio exterior, generar empleo y divisas y servir de polo de desarrollo industrial de las regiones donde se establezcan. Tarifa única del impuesto sobre la renta gravable: 15% Las mercancías ingresadas en las ZFs se consideran fuera del territorio nacional para efecto de los impuestos a las importaciones y a las exportaciones. La introducción a ZF de bienes procedentes de otros países por parte de sus usuarios no se considera una importación. No se causan ni pagan tributos aduaneros (IVA, ARANCEL) Manejo flexible de las mercancías: Pueden ser objeto de importación, exportación o de permanencia dentro de la ZF. Exención de IVA para materias primas, insumos y bienes terminados que se vendan desde territorio aduanero nacional a usuarios industriales de ZF.
  • 16. Beneficios  La maquinaria ingresada desde el exterior relacionada directamente con la operación del negocio no causa tributos aduaneros.  Posibilidad de vender al territorio nacional el 100% de la producción de bienes o servicios producidos en Zona Franca con el respectivo pago de Arancel e IVA únicamente sobre el porcentaje de insumos provenientes de terceros países  Exportaciones desde ZF a terceros países se benefician de acuerdos comerciales internacionales. Se reconoce origen nacional sobre bienes elaborados, manufacturados, transformados o que sean producto de cualquier proceso productivo desarrollado en la Zona Franca. (Excepto Perú)  Posibilidad de realizar procesamientos parciales por fuera de la Zona Franca hasta por (9) meses.
  • 17. Zonas Francas • Régimen Legal, Definiciones y Fines. • Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios. • Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”. • Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre- existentes). • Zonas Francas Aprobadas. • Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.
  • 18. Requisitos Generales para solicitar la Declaratoria de Zona Franca. • Persona jurídica domiciliada en el país o sucursal de una sociedad extranjera (No aplica para Zonas Francas Transitorias por más de 15 años que pretendan la declaratoria como ZFU). • Requisitos del Art. 76 del Decreto 2685 de 1999. (Requisitos para obtener la inscripción, autorización o habilitación para realizar actividades bajo control aduanero: certificado de existencia y representación legal, estados financieros, comprometerse a constituir y entregar garantía bancaria o de compañía de seguros) • Hojas de vida del personal directivo y representante legal. • Plan Maestro de Desarrollo aprobado por la Comisión Intersectorial de Zonas Francas. • Estudios de factibilidad técnica, económica, financiera y de mercado que demuestren la viabilidad del proyecto.
  • 19. Requisitos Generales para solicitar la Declaratoria de Zona Franca. • Certificados de tradición y libertad de los terrenos con fecha de expedición no mayor a (30 días) y otro que avale que el área puede ser dotada de servicios públicos. • Estudio de títulos de propiedad de terrenos que abarque los últimos 20 años. • Planos topográficos. • Certificado en el que se compruebe que el proyecto está acorde con el Plan de desarrollo municipal o distrital, y conforme a lo exigido por la autoridad ambiental. • Proyección para la construcción de oficinas de entidades de control y áreas de inspección aduanera (mínimo 1500 m2). • Programa de sistematización de las operaciones de la ZFP.
  • 20. Zonas Francas • Régimen Legal, Definiciones y Fines. • Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios. • Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”. • Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre- existentes). • Zonas Francas Aprobadas. • Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.
  • 21. Requisitos Específicos Zona Franca Permanente • Área continua y no inferior a 20 hectáreas. (No aplica para Parques Tecnológicos). • Aptitud para ser dotada de infraestructura para actividades industriales, comerciales o de servicios. • La evidencia de que no se estén realizando actividades que el proyecto planea promover. • Presentar un cronograma que precise el cumplimiento de: – Cerramiento 100% antes del inicio de operaciones. – Al final del quinto (5º) año siguiente a la declaratoria, debe haber 5 usuarios industriales de bienes o servicios, que entre todos sumen una cifra superior a 46.000 S.M.M.L.V. (US $10.6 millones). (No aplica para Parques Tecnológicos)
  • 22. Requisitos Específicos Zona Franca Permanente • Patrimonio líquido de 23.000 S.M.M.L.V. (US $5.3 millones). (no aplica para Parques Tecnológicos). • Postularse como Usuario Operador. • Para terrenos que no sean de propiedad de la persona jurídica que pretenda la declaratoria, acreditar a través de los contratos que puede hacer uso de los mismos.
  • 23. Fácil acceso a las Zonas Francas Permanentes de acuerdo con sus activos Requisitos para usuarios industriales de bienes y servicios: Activos totales Monto de inversión Y generar empleos Dólares Dólares directos iguales o superiores a: 0 – 115.000 0 0 115.001 –1.15 Millones 0 20 1.15 Millones – 6.9 1.15 Millones 30 Millones Más de 6.9 Millones 2.65 Millones 50 TRM de referencia de COP 2000 = US$ 1 Salario Mínimo Mensual Legal Vigente para el 2008 es COP $ 461.500. El S.M.M.L.V. y la TRM están sujetos a cambios.
  • 24. Requisitos de Usuarios de ZFP Deben presentar una solicitud escrita al Usuario Operador, con la siguiente información: • Razón, objeto social, domicilio, RUT y hojas de vida del representante legal y suplente, miembros de la Junta Directiva y socios (excepto los de sociedades anónimas o en comandita por acciones). • Descripción del proyecto a desarrollar. • Estudio de factibilidad financiera y económica del proyecto. • Composición o probable composición del capital vinculado al proyecto, con indicación de su origen nacional o extranjero. • Cuando sea del caso, concepto favorable de la entidad competente sobre el impacto ambiental del proyecto. • Si pretende prestar servicios turísticos, concepto previo del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. • Si pretende prestar servicios de salud, concepto previo del Ministerio de la Protección Social. • Las autorizaciones, calidades y acreditaciones necesarias para el desarrollo de su actividad.
  • 25. Requisitos de Usuarios de ZFP • Compromiso de obtener certificación en cuanto a procedimientos, servicios, infraestructura, tecnología, dentro de los dos (2) años siguientes a su calificación como usuario de Zona Franca. • Manifestación escrita del representante legal de la persona jurídica solicitante en la que indique que ni él ni sus socios han sido condenados por delitos dolosos durante los cinco (5) años anteriores a la solicitud de calificación. • Certificado de existencia y representación legal con fecha de expedición no mayor a (30) días. • Personas jurídicas con activos totales inferiores a 500 S.M.M.L.V. (US$128.000) no tienen requisito de inversión y generación de empleo. • Descripción del proyecto a desarrollar debidamente suscrito por el representante legal, y presentación del Plan Maestro de Desarrollo. • Si al año siguiente a la calificación aumentan o disminuyen los activos, se deben ajustar los compromisos de inversión y empleo. • Sistema de inventarios permanentes o continuos computarizado integrado a la contabilidad del usuario industrial o comercial.
  • 26. Zonas Francas • Régimen Legal, Definiciones y Fines. • Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios. • Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”. • Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre- existentes). • Zonas Francas Aprobadas. • Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.
  • 27. Requisitos Específicos de Zona Franca Permanente Especial - “Uniempresarial” • Certificado de existencia y representación legal donde la persona jurídica es nueva, entendiéndose que se haya constituido dentro de los (6) meses anteriores a la radicación de la solicitud en la DIAN. Excepción: Que se dediquen a actividades diferentes y se cambie la razón social (Caso Vidrio Andino) • Postular al Usuario Operador. • Que no se estén realizando actividades que el proyecto planea promover, excepto que se trate de proyectos de inversiones preexistentes. • Incluir en el Plan Maestro un componente de reconversión industrial, de transferencia tecnológica o de servicios. • Presentar un cronograma que precise el cumplimiento de: – Cerramiento 100% antes del inicio de operaciones.
  • 28. Requisitos Específicos de Zona Franca Permanente Especial - “Uniempresarial” – Realizar 100% de la inversión dentro de los tres años siguientes a la declaratoria de Zona Franca. (Dentro de los cinco años siguientes para inversiones Pre-existentes). • Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la respectiva Zona Franca expedido por la DIAN. • Generación de empleo directo y formal, o vinculado a la puesta en marcha del proyecto. (no aplica para las inversiones Pre-existentes)
  • 29. Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial” Permite al inversionista contar con los beneficios del régimen de Zona Franca sin estar ubicado en una Zona Franca Permanente. Bienes Cada inversión adicional de US $ Inversión Millones Y Empleos Directos 5.9 MM reduce 15 empleos. En cualquier caso, se deben generar US $34.6 150 50 empleos. Permite la prestación del servicio Servicios fuera de la zona franca “Teletrabajo” cuando el 50% de estos empleados Inversión Millones Y Empleos Directos sean discapacitados o madres cabeza de familia. US $ 2.3 – 10.6 500 US $ 10.6 – 21.2 350 El proyecto puede ser desarrollado en diferentes lugares dentro del US $ 21.2 o más 150 territorio nacional. Se requiere autorización previa de la DIAN (Movimiento de carga). TRM de referencia de COP 1800 = US$ 1, Salario Mínimo Mensual Legal Vigente para el 2008 es COP $ 461.500. El S.M.M.L.V. y la TRM están sujetos a cambios.
  • 30. Proyectos Servicios de Salud (Requisitos Específicos) • En el proyecto se deberá precisar el porcentaje de conformación tanto de los empleos directos y formales como de los vinculados donde el 50% podrán ser nuevos empleos directos y formales y el 50% restante empleos vinculados • Iniciar acreditación nacional dentro de 3 años siguientes a declaratoria y acreditación internacional dentro de 5 años siguientes a declaratoria. • Certificado de la entidad encargada de control y vigilancia de la prestación de servicios de salud en el que debe constar el aval de dicha entidad sobre el proyecto. • Documento en el cual se describan los equipos que se utilizarán para el desarrollo de sus actividades.
  • 31. Zonas Francas • Régimen Legal, Definiciones y Fines. • Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios. • Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”. • Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre- existentes). • Zonas Francas Aprobadas. • Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.
  • 32. Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial” Inversiones Pre-existentes. 1. Se realiza la declaratoria de existencia de Zona Franca Permanente Especial - “Uniempresarial” al momento de cumplir con los requisitos generales y de patrimonio. • Patrimonio líquido superior a 150.000 S.M.M.L.V. (US $34.6 millones). • Realizar nueva inversión dentro de 5 años siguientes a la declaratoria, superior a 692.000 S.M.M.L.V. (US $160 millones). • Duplicar la renta líquida gravable determinada a 31 de diciembre del año anterior a la fecha de declaratoria (se adiciona con 40% deducción de activos fijos reales productivos). • Con la declaratoria es posible ingresar la maquinaria y equipo necesario para la ejecución del proyecto al área en cuestión que se considerará fuera del Territorio Aduanero Nacional.
  • 33. Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial” Inversiones Pre-existentes. 2. La calidad de Usuario Industrial se adquiere cuando se realice el cumplimiento de requisitos de inversión y renta líquida en plazo de 5 años. • El régimen de Zona Franca aplicable a materias primas, insumos y bienes procesados tendrá efecto cuando se adquiera la calidad de Usuario Industrial. • La calidad de Usuario Industrial se conserva si duplica la renta líquida dentro de los 3 años siguientes al que se adquiera dicha calidad.
  • 34. Zonas Francas • Régimen Legal, Definiciones y Fines. • Tipos de Zona Franca, Beneficios, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Requisitos de Usuario Operador. • Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”. • Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre- existentes). • Zonas Francas Aprobadas. • Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.
  • 35. Zonas Francas Aprobadas • Aprobadas: 36. ZFP: 13. ZFPE: 21. • Entre las Aprobadas hay: – Declaradas en Construcción: 9. – Declaradas pendiente de Construcción: 15. – Pendientes de Declaración: 10.
  • 36. Zonas Francas Aprobadas • En 50 años (1958 – 2007) solo 11 zonas francas fueron creadas. 2007 - 2008 • 36 Zonas Francas han sido aprobadas desde abril de 2007, de las cuales: ZFP: 22 ZFPE: 14 Zonas Francas Aprobadas Zonas Francas Solicitadas
  • 37. Zonas Francas Aprobadas Los nuevos proyectos han traído desarrollo a las siguientes regiones: Cundinamarca (11) Bolívar (6) Valle del Cauca (4) Magdalena (4) Atlántico (2) Antioquia (3) Boyacá (2) Cauca (2) Santander (1) Caldas (1)
  • 38. Procedimiento para la declaratoria de ZF 1. Preparar los siguientes documentos: • Plan Maestro de Desarrollo • Estudios de factibilidad técnicos, económicos y financieros así como un estudio de mercados 2. Presentar el Plan Maestro y los Estudios a la Secretaría Técnica de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas. (La Secretaría Técnica está compuesta por: el Viceministro de Desarrollo Empresarial, el Director de Productividad y competitividad del MCIT y el Director Legal y Clima de Inversión de Proexport.) 3. Evaluación e Informe de la Secretaría Técnica a la Comisión Intersectorial de Zonas Francas 4. Evaluación, emisión de concepto y decisión sobre el Plan Maestro por la Comisión Intersectorial de las Zonas Francas.
  • 39. Procedimiento para la declaratoria de ZF La Comisión Intersectorial de Zonas Francas está compuesto por: El Ministro de Comercio, Industria y Turismo, o su delegado, El Ministro de Hacienda y Crédito Público, o su delegado, El Ministro del ramo que regule, controle o vigile la actividad sobre la que se pretende obtener la declaratoria de existencia de la Zona Franca Permanente o su delegado, El Director del Departamento Nacional de Planeación, El Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, El Presidente de Proexport, El Ministro Consejero de la Presidencia de la República. 5. Verificación de Requisitos por parte de la DIAN Se debe entregar el Plan Maestro de Desarrollo General aprobado y el concepto favorable de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas 6. Resolución de declaratoria o de negación de Zona Franca
  • 40. Plan Maestro de Desarrollo • Resumen ejecutivo del proyecto en donde se presente la descripción general, objetivos, metas, justificación, valor de la inversión y principales impactos en relación con las finalidades previstas en la Ley 1004 de 2005. 2. Cuerpo del Plan Maestro, que contenga: e. Identificación de la persona jurídica que pretenda la Declaratoria de la Zona Franca, incluyendo Certificado de Cámara de Comercio. b. Descripción detallada del proyecto de inversión, que deberá incluir como mínimo: • Monto estimado de ventas, discriminando mercado nacional y mercado externo. • Empleos que el inversionista proyecta generar en cada una de las etapas del proyecto (directos formales, indirectos, vinculados), especificando los relacionados con el proceso de producción. Se debe incluir la sustentación de los mismos durante la vigencia de la declaratoria de Zona Franca. • Desarrollo urbanístico y arquitectónico del proyecto. • Ubicación del proyecto, características del terreno y vías de acceso.
  • 41. Plan Maestro de Desarrollo • Área total de la Zona Franca, desagregada para: usuario operador, usuarios industriales y comerciales, autoridades de control, vías de circulación interna, zonas verdes y áreas destinadas a entidades que no gozan del régimen franco. • Ubicación de las instalaciones de producción, administrativas y servicios. c. Determinación de la cuantía de la inversión y plazo para efectuarla en cada una de las etapas del proyecto. d. Cronograma en el que se especifique el cumplimiento de los compromisos de ejecución del proyecto, de acuerdo con la clase de Zona Franca, incluyendo fecha de cerramiento, infraestructura, fechas de generación de empleos y demás actividades relacionadas. e. Impacto económico y beneficio social que el proyecto planea generar para la región y el país y justificación del mismo en relación con las finalidades previstas en Ley 1004 de 2005. f. Componente de reconversión industrial, de transferencia tecnológica o de servicios.
  • 42. Zonas Francas Aprobadas S o lic it u d a n t e S e c re t a ría T é c n ic a 1 m es 2 m es 3 m es 4 m es M eses 1 ) S e c r e ta ría re v is a s i c o n c e p to p re v i o o tra s e n tid a d e s (3 d ía s ) Supuestos: 2 ) 1 0 d ía s H á b ile s c o n c e p to o tr a s - Comisión e n tid a d e s sesiona 3 días después del 3 ) S e c re t a ría 1 0 d ía s h á b i le s p a ra p re p a ra r in fo rm e informe de 4 )R e u n ió n c o m is ió n In te rs e c to ria l secretaría ZF - Las solicitudes ( s e s io n e s c / m e s ) ante la secretaría 5 )E n v ío a D IA N c o n c e p to (3 d ía s ) técnica y la DIAN están completas 6 ) T é rm i n o D IA N p a r a v e rific a c ió n docu m en tos ( 1 5 d ía s h á b ile s ) 7 ) T é rm i n o D I A N re s o lu c ió n s o lic it u d (3 0 d ía s h á b i le s d e s d e la d e b id a p re s e n ta c ió n s o lic itu d )
  • 43. Zonas Francas • Régimen Legal, Definiciones y Fines. • Tipos de Zona Franca, Beneficios, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Requisitos de Usuario Operador. • Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes. • Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”. • Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre- existentes). • Zonas Francas Aprobadas. • Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.
  • 44. Pérdida de Declaratoria de Zona Franca Zona Franca Permanente. • No se efectúe ni mantenga el cerramiento del 100% del área. • No se cumpla con el Plan Maestro de Desarrollo. • Al finalizar el 5° año no se cuente con mínimo 5 Usuarios Industriales de bienes o servicios que hayan realizado inversiones por 46.000 S.M.M.L.V. (US $10.6 millones). • No se mantengan al menos 5 Usuarios Industriales de bienes o servicios por el término de declaratoria de la Zona Franca.
  • 45. Pérdida de Declaratoria de Zona Franca Zona Franca Permanente Especial - “Uniempresarial”. • No se efectúe ni mantenga el cerramiento del 100% del área. • No se cumpla con el Plan Maestro de Desarrollo. • Al finalizar el 3er año no se haya ejecutado el 100% de la nueva inversión. • Al finalizar el 3er año no se haya cumplido con el requisito de nuevos empleos directos y formales. • No se mantenga mínimo el 90% del total de empleos, después del 2do año de puesta en marcha del proyecto. • Cuando entidad prestadora de salud no solicite acreditación dentro del término previsto, o se le niegue la acreditación nacional o internacional. • Para inversiones pre-existentes solo aplica la causal de cerramiento del 100% del área.
  • 46. Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Vidrio Andino S.A.
  • 47. Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Vidrio Andino S.A.
  • 48. Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Siemens Manufacturing S.A.
  • 49. Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Ecodiesel S.A.
  • 50. Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – TC Buen
  • 51. Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Estrategias Contact Center Colombia
  • 52. Deducciones generales en impuestos Algunas deducciones al impuesto a la renta son :  Deducción del 40% del valor de las inversiones realizadas sólo en Activos Fijos Reales Productivos (AFRP) adquiridos. (los bienes tangibles que se adquieren para formar parte del patrimonio, participan de manera directa y permanente en la actividad productora de renta del contribuyente y se deprecian o amortizan fiscalmente)  El cien por ciento (100%) de los impuestos de Industria, comercio, avisos y tableros y Predial siempre y cuando se hayan pagado en el año respectivo gravable y tengan relación de casualidad con la actividad económica del contribuyente.  Deducción del 25% del gravamen a los movimientos financieros, independientemente de su relación con la actividad económica del contribuyente
  • 53. Exclusión del IVA Bienes y operaciones excluidas del IVA :  Petróleo crudo destinado a su refinación, el gas natural, los butanos y la gasolina natural  Importaciones temporales de maquinaria pesada para industrias básicas, siempre que esa maquinaria no se produzca en el país (minería, hidrocarburos, química pesada, metalurgia extractiva, generación y transmisión de energía eléctrica y obtención, purificación y conducción de óxido de carbono)  Importaciones ordinarias de maquinaria industrial que no se produzca en le país, destinada a la transformación de materias primas por usuarios altamente exportadores.
  • 54. CONTRATOS DE ESTABILIDAD Objetivos: • Promover nuevas inversiones e incrementar las inversiones existentes. • En el caso que durante la ejecución del contrato, se de un cambio normativo que afecte de forma adversa uno de los factores determinantes para realizar la inversión, el inversionista seguirá rigiéndose por la normatividad modificada hasta la terminación del contrato. Requisitos: • Inversión de mínimo 7.500 salarios mínimos legales mensuales vigentes (Aproximadamente US$ 1.731.000). • El inversionista debe constituir una póliza del 1% del valor del contrato. Los contratos excluyen regulaciones relacionadas con seguridad social, impuestos sobre pagos de nomina, la obligación de tributar, impuestos indirectos (ej: Impuesto a las Ventas – IVA o impuesto a las operaciones financieras), y regulación del sistema financiero.
  • 55. CONTRATOS DE ESTABILIDAD Normatividad que no puede ser regulada: • Normas sobre Seguridad Social (pensiones, salud). • Impuesto sobre pagos de nomina. • Obligación de tributar. • Impuestos indirectos (ej.: Impuesto a las Ventas – IVA o impuesto a las operaciones financieras). • Regulación del sistema financiero. • Normatividad ambiental. • Regulación Cambiaria del Banco Central. Duration: De 3 a 20 años máximo.
  • 56. CONTRATOS DE ESTABILIDAD Proceso: Evaluación y Firma del Reporte Técnico aprobación de la Admisión MCIT Contrato 1 mes aplicación Máx. 4 meses 1 mes Contratos de Estabilidad Jurídica firmados: 21 Contratos de Estabilidad Jurídica en negociación y bajo estudio: 19

Notas del editor

  1. Las zonas francas uniempresariales permiten al inversionista contar con los beneficios de zona franca sin estar ubicado en una zona franca permanente. Puede ubicarse donde quiera dentro del territorio nacional Para las inversiones en agroindustria es posible cumplir con el requisito de inversión o de empleo.