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UNIVERSIDAD VERACRUZANA
Campus Poza Rica
Contaduría
EE PRESUPUESTOS
Maestra Alejandra Salas Ramírez
Alumnos
Hiliana Saucedo Peña
María de Jesús García Espinosa
Eloisa del Carmen Rivera Girón
Eva Gabriela León Jonguitud
Judith Herrera Villa
PRESUPUESTO POR ÁREAS Y NIVELES
DE RESPONSABILIDAD
ADMINISTRACION TRADICIONALES
EVOLUCIONA PARA
 EFECTUARLA POR EXCEPCIONES
 RESPONSABILIZAR AL PERSONAL
 OPTIMIZAR EL CONTROL DE
GASTOS.
 SUPERACION DE LAS ACTIVIDADES
 POR OBJETIVOS;
 DE CADA PUESTO.
 PARTICIPACION DIRECTA.
 MOTIVACION DEL PERSONAL.
ADMINISTRACION
AREAS DE
RESPONSABILIDAD
 BUSCA IDENTIFICAR LOS
INGRESOS Y COSTOS CON LOS
NIVELES Y AREAS.
 PARA MEDIR LA ACTUACION DE
LOS FUNCIONARIOS
RESPONSABLES.
 AUXILIAR PARA EL CONTROL
INTERNO.
 IDENTIFICA MERITOS EN
INGRESOS Y AHORROS ASI
COMO FALLAS POR AREAS, PARA
TOMER MEDIDAS.
TECNICA DE PLANEACION
DIECCION Y CONTROL.
PARA ENFOCAR LOS PRONOSTICOS EN UNA ENTIDAD ES NECESARIO:
TENER UN SISTEMA DE CONTABILIDAD POR AREA DE
RESPONSABILIDAD, LO CUAL GARANTIZA QUE
 SE HAN DETERMINADO OBJETIVOS.
 SE HA HECHO UN ESTUDIO DE LAS NECESIDADES
FUNCIONALES, PARA DIVIDIR EL TRABAJO.
 SE HAN FIJADO JERAQUIAS.
 SE HAN FIJADO RESPONSABILIDADES.
 SE HAN DEFINIDO OBLIGACIONES.
CON ESTOS
ELEMENTOS ES
POSIBLE ELABORAR
EL PRESUPUESTO
POR AREAS DE
RESPONSABILIDAD
TECNICA DE PLANEACION DIRECCION Y
CONTROL, ASI COMO LA PREVISION,
COORDINACIÓN Y LA ORGANIZACIÓN,
RESPECTO A LA PREDETERMINACION DE
CIFRAS FINANCIERAS, DE CONDCIIONES DE
OPERACIÓN Y RESULTADOS, PARA
CUANTIFICAR LA RESPONSABILIDAD DE LOS
ENCARGADOS DE LAS AREAS Y LO NIVELES EN
QUE SE DIVIDE UNA ENTIDAD
CARACTERISTICAS:
• MOTIVA A LOS EMPLEADOS.
• EJERCE CONTROL POSITIVO Y COMUNICACIÓN.
• IDENTIFICA LOS INGRESOS Y EROGACION CON QUIEN LAS REALIZA.
• SE ELABORAN CON AYUDA DE QUIEN LOS EJECUTA.
• HACE JUECES DE SUS PROPIAS ACCIONES A QUIENES LAS TOMAN.
• RETROALIMENTA E INFORMA.
• EVITA QUE LOS OBJETIVOS SEAN MANIPULDOS.
• CONSOLIDA LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
• ANTICIPA INFORMACION DE ACTUACION PERIODICA Y OPORTUNA.
• MIDE Y CONTROLA:
a) LA EFECTIVIDAD DE LAS UTILIDADES.
b) LA EFICIENCIA DE LAS VENTAS.
c) LA PRODUCTIVIDAD.
d) LA EFICIENCIA DE CADA DEPARTAMENTO Y PERSONAL.
e) EL TIEMPO PERDIDO Y LOS DESCUIDOS.
f) EL MATERIAL Y PRODUCTOS DEPERDICIADOS.
g) LA ROTACION Y AUSENTISMO DEL PERSONAL.
h) EL NUMERO DE ACCIDENTES.
i) EL NIVEL DE COOPERACION INTERDEPARTAMENTAL.
j) LOS GASTOS INECESARIOS.
k) PROMUEVE LA EFICIENCIA.
l) OBTIENE VARIACIONES Y DESVIACIONES OPORTUNAMENTE.
m) AYUDA A LA ADMINISTRACION A LA TOMA DE DECICIONES.
Ejercer control sobre los costos, las
operaciones, y la eficiencia y
rendimiento.
OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES
LOS OBJETIVOS EN GENERAL SON:
A) PRONOSTICAR CIFRAS, CONDICIONES DE OPERACIÓN Y RESULTADOS, EN
TÉRM INOS DE RESPONSABILIDAD.
B) M EDIAR Y PROM OVER LA EFICIENCIA.
C) M OTIVAR AL PERSONAL AL M EJOR DESEM PEÑO.
D) HACER VER M ÉRITOS Y FALLAS
E) AYUDAR A LOS INTERESADOS, A LOGRAR SUS OBJETIVOS (EM PRESAS Y
EM PLEADOS)
F) GUIAR EN SU FUNCIÓN A LOS RESPONSABLES DE ÁREA Y NIVEL
OBJETIVOS Y FUNCIONES COMO HERRAMIENTA DEL CONTROL INTERNO.
a) A los individuos responsables de áreas y según su nivel.
b) Los costos, las operaciones, la eficiencia que generan y desempeñan los individuos responsables; ya que su actividad los
determina.
c) Los objetivos institucionales así, no serán manipulados por alcanzar los personales (el control debe procurar
que se logren los dos tipos, como parte de su acción motivadora).
d) La coordinación e interacción de las actividades de los responsables
.
e) Los déficits para que sean mínimos, o no existan.
f) Los problemas que pueden surgir en las funciones, previéndolos y minimizándolos, así como a sus efectos.
FUNCIONES DEL CONTROL INTERNO
a) Previsión
b) Planeación
c) Programación
d) Coordinación
e) Dirección
f) Supervisión
g) Comparación
h) Corrección, delas actividades de
cada área en la que se trabaja.
i) Desde luego, del control en general.
PRESUPUESTO-POR-AREAS-DE-RESPONSABILIDAD.pptx
RESPONSABILIDAD
Esta se comparte; para el funcionamiento del presupuesto
por áreas y niveles de responsabilidad, es necesario que se
hayan designado responsabilidades correctamente.
EN LA RESPONSABILIDAD
SE PUEDEN CITAR LOS
SIGUIENTES EJEMPLOS:
*RESPONSABILIDAD POR COSTOS
CONTROLABLES Y NO CONTROLABLES.
*RESPONSABILIDAD POR NIVELES
ESTRUCTURALES.
*REPONSABILIDAD POR AREA.
Mecánica de elaboración
Se hará un organigrama
Diseño de documentos necesarios
formula el presupuesto
Revisión, corrección y aprobación del Presupuesto
Control Presupuestal
ORGANIGRAMA
DISEÑO DE DOCUMENTOS NECESARIOS
CONCLUSIÓN
El presupuesto por áreas y niveles de
responsabilidad expresa el costo previsto de las
funciones de los trabajadores de un empresa, sirve
para la toma de decisiones y el logro de los objetivos
preestablecidos en la empresa.
PRESUPUESTO-POR-AREAS-DE-RESPONSABILIDAD.pptx
Compañía Industrial Cabo Cañaveral, S.A.De C.V.
Áreas por Nivel de Responsabilidad
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
GERENCIA GENERAL
AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA
EXTERNA
GERENCIA DE
RECURSOS
HUMANOS
GERENCIA DE
PRODUCCION
GERENCIA DE
DISTRIBUCION
GERENCIA
ADMINISTRATIVA
PERSONAL COMPRAS
INGENIERIA
INDUSTRIAL
PLANTA
PRODUCTIVA
MERCADOTECNIA VENTAS CONTRALORIA TESORERIA
CREDITO Y
COBRANZA
CONTABILIDAD COSTOS FISCAL PRESUPUESTOS
ALMACEN
DE
MATERALES
DEPTO.
PRODUCC.
MERCURIO
DEPTO.
PRODUCC.
GEMINIS
DEPTO.
PRODUCC.
APOLO
DEPTO.
CONTROL
DE
CALIDAD
OFNAS.
NORTE
OFNAS.
NOROESTE
OFNAS.
OFNAS.
NORESTE
OFNAS.
SURESTE
OFNAS.
PACÍFICO
OFNAS.
CENTRAL
SUR
ALMACEN
ARTS.
TERMS.
A) ÍNDICE
1.- CUENTAS DE DERECHO
2.- CUENTAS DE OBLIGACIONES
3.- CUENTAS DE RESULTADOS
4.- CUENTAS TRANSITORIAS
5.- CUENTAS DE ORDEN
A) Desarrollo
1.- CUENTAS DE DERECHOS (Activo)
10. A MENOS DE UN AÑO (Activo Circulante)
100. DISPONIBLE
1001. Caja.
1002. Bancos.
1. Banco “X”
2. Banco “y”
3. Banco “Z”
101. CUENTAS POR COBRAR
1011. Documentos por cobrar.
1012. Clientes.
1013. Otros deudores.
01. Funcionarios y Empleados.
02. Obreros
03. Agentes
04. Varios
CATALOGO DE CUENTAS DE UNA INDUSTRIA DE TRANSFORMACION
102. INVENTARIOS
1021. Almacén de Productos Terminados.
1022. Almacén de Materiales.
1023. Almacén de Envases.
1024. Almacén de Refacciones y Accesorios.
1025. Almacén de Combustibles y Lubricantes.
1026. Almacén de Productos Semielaborados.
1027. Producción en Proceso.
01. Material Directo.
02. Costo del Trabajo Directo.
03. Gastos Indirectos de Producción.
Instructivo: Existirán tantas subcuentas como sean necesarias (Se presentan al final
del Catálogo).
Instructivo: La cuenta Producción en proceso, en época de obtención de la Posición
Financiera (Balance) su saldo representará el inventario final de Producción en
Proceso, y en el periodo de costos, será controladora del costo de producción.
1028. Materiales en Tránsito.
01. Del País.
02. Del Extranjero.
103. OTROS
1031. Acciones, Bonos, y Valores.
1032. Depósitos en Garantía.
1033. Anticipos a Proveedores.
1034. Anticipos de Impuestos (Transitoria).
Instructivo: Cuando todavía no se sabe cuál es el impuesto a pagar.
1035. IVA Acreditable.
11. A MAS DE UN AÑO (Activo Fijo)
110. CUENTAS POR COBRAR
Instructivo: Pueden ser las mismas de “A menos de un Año”, y para efectos La Posición
Financiera, se clasifican por su disponibilidad en: A más y A Menos de un Año.
111. INMUEBLES, PLANTA Y EQUIPO.
1111. Terrenos.
1112. Edificios e Instalaciones.
01. Costo del Edificio.
02. Costo de las Instalaciones.
1113. Equipo de Reparto.
1114. Maquinaria y Equipo.
1115. Muebles y Enseres.
1116. Equipo de Laboratorio.
1117. Herramientas.
112. PATENTES, MARCAS, NOMBRE.
1121. Patentes.
1122. Marcas.
1123. Nombre.
12. DE APLICACIÓN DIFERIDA
120. PAGOS ANTICIPADOS.
1201. Primas de Seguros y Fianzas.
1202. Rentas Pagadas por Anticipado.
1203. Intereses Pagados por Anticipado.
121. GASTOS POR AMORTIZAR.
1211. Gastos de Organización.
1212. Gastos de Experimentación.
1213. Instalaciones.
1214. Publicidad y Propaganda.
1215. Otros Gastos por Amortizar.
13. CUENTAS COMPLEMENTARIAS.
130. A MENOS DE UN AÑO.
1301. Estimación para Cuentas Incobrables.
1302. Documentación Descontados.
1303. Fluctuaciones en Cambios.
131. A MAS DE UN AÑO.
1311. Depreciación Acumulada de Edificios.
1312. Depreciación Acumulada de las Instalaciones.
1313. Depreciación Acumulada de Equipo de Reparto.
1314. Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo.
1315. Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.
1316. Depreciación Acumulada de Equipo de Laboratorio.
132. DE APLICACIÓN DIFERIDA
1321. Amortización Acumulada de Gastos por Diferir.
01. Organización.
02. Experimentación.
03. Instalación.
2.- CUENTAS DE OBLIGACIONES (Pasivo y Capital Contable)
20. CON LOS ACREEDORES (Pasivo)
201. A MENOS DE UN AÑO.
2011. IVA Causado.
2012. Documentos por Pagar.
2013. Proveedores.
01. Nacionales.
02. Extranjeros.
2014. Acreedores.
01. Instituciones de Crédito.
02. Sría. De Hacienda y Crédito Público.
03. Impuesto sobre la Renta.
04. Instituto Mexicano del Seguro Social.
01. Cuotas de Empleados y Obreros.
02. Cuotas Patronales.
03. Otros Acreedores.
2015. Salarios no Reclamados.
2016. Dividendos Decretados por Pagar.
Instructivo: Las partidas “A Más de un Año”, deberán de separarse, para efectos de
Posición Financiera, y clasificarse por exigibilidad, incluso las subcuentas, como:
Impuestos.
202. A MAS DE UN AÑO
2021. Créditos Refaccionarios.
2022. Créditos Hipotecarios.
2023. Responsabilidades por Obligaciones Emitidas.
203. DE APLICACIÓN DIFERIDA.
2031. Productos Cobrados por Anticipado.
2032. Otros Cobros por Anticipado.
21. CON LOS ACCIONISTAS (Capital Contable)
211. CAPITAL SOCIAL.
2111. Capital Social Preferente.
2112. Capital Social Ordinario.
2113. Accionistas.
212. SUPERÁVIT.
2121. Reserva Legal.
2122. Reserva de Reinversión
2123. Reserva Adicional de Reinversión.
2124. Reserva de Previsión.
2125. Utilidad de Ejercicios Anteriores.
2126. Utilidad del Ejercicio.
213. DÉFICIT
2131. Pérdidas de Ejercicios Anteriores.
2132. Pérdida del Ejercicio.
3.- CUENTAS DE RESULTADOS
30. DEUDORAS
3001. Costo de Producción de lo vendido.
3002. Costo de Ventas Diversas (Valor en libros).
3003. Costo de Distribución.
3004. Costo Administrativo.
3005. Otros Gastos y Pérdidas.
31. ACREEDORAS
3101. Ventas.
3102. Ventas Diversas.
3103. Otros Ingresos.
3104. Productos Financieros.
3105. Pérdidas y Ganancias.
4.- CUENTAS TRANSITORIAS
4001. Fletes y Acarreos sobre Materiales.
4002. Sueldos y Salarios por Aplicar.
4003. Gastos por Comprobar.
5.- CUENTAS DE ORDEN
50. DEUDORAS.
5001. Valores en Garantía.
5002. Comitentes.
51. ACREEDORAS.
5101. Depositantes en Valores en Garantía.
5102. Mercancías en comisión.
PRESUPUESTO-POR-AREAS-DE-RESPONSABILIDAD.pptx
PRESUPUESTO-POR-AREAS-DE-RESPONSABILIDAD.pptx
5. DESARROLLO
A) DATOS
Los datos se tomaron del caso práctico de
técnica presupuestal de la Compañía Cabo
Cañaveral, que se encuentra en el capitulo
tercero.
B) INFORME RESUMEN DEL COSTO-
RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTADO
Este informe es muy útil, ya que con él, se
comprueban numéricamente los presupuestos
por niveles, existiendo una especie de índices
cruzados con numeración progresiva del 1 al 31.
I-1/2
REAL
VARIACIÓN O
DESVIACIÓN
I Nivel 1
1000
32,756,545.00
$
772,123.00
$
2000 Gerencia de Recursos Humanos 386,063.00
$ 1
3000 Gerencia de Producción 20,704,250.00
$ 2
4000 Gerencia de Distribución 8,101,670.00
$ 3
5000 Gerencia Administrativa 2,316,378.00
$ 4
6000 Auditoria Interna 3,886,081.00
$ 5
II Nivel 2
2000 386,063.00
$ 1
115,818.00
$
2100 Departamento de Personal 270,245.00
$ 6
3000 20,794,250.00
$ 2
354,564.00
$
3100 Compras 7,809,850.00
$ 7
3200 Ingeniería Industrial 377,604.00
$ 8
3300 Planta Productiva 12,252,232.00
$ 9
4000 8,101,670.00
$ 3
803,015.00
$
4100 Mercadotecnía 1,182,900.00
$ 10
4200 Ventas 6,115,755.00
$ 11
5000 2,316,378.00
$ 4
694,912.00
$
5100 Contraloría 926,547.00
$ 12
5200 Tesorería 347,460.00
$ 13
5300 Crédito y Cobranza 347,459.00
$ 14
6000 386,061.00
$ 5
Departamento de Auditoría
III Nivel 3
2100 270,045.00
$ 6
Oficinas
3100 7,809,850.00
$ 7
50,650.00
$
3110 Almacen de Materiales 7,759,200.00
$ 15
3200 377,604.00
$ 8
Oficinas
PRESUPUESTO
Oficinas
Ingeniería Industrial
Gerencia Administrativa
Oficina del Gerente
Auditoría Interna
Departameto de personal
Compras
Gerencia de Recursos Humanos
Oficina del Gerente
Gerencia de Producción
Oficina del Gerente
Gerencia de Distribución
Oficina Gerente
NIVEL
Cía. Industrial Cabo Cañaberal, S. A.
INFORME RESUMEN DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTO
Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______
Gerencia General
Oficina del Gerente
CONCLUYE I-2/2
REAL
VARIACIÓN O
DESVIACIÓN
3300 12,252,232.00
$ 9
Oficinas 50,650.00
$
3310 Departameto Mercurio 3,710,980.00
$ 16
3320 Departameto Géminis 4,625,844.00
$ 17
3330 Departameto Apolo 3,814,108.00
$ 18
3340 Control de Calidad 50,650.00
$ 19
4100 1,182,900.00
$ 10
Oficinas
4200 Ventas 6,115,755.00
$ 11
Oficinas 893,940.00
$
4210 Almacen de Productos Terminados 276,250.00
$ 20
4220 Oficinas Noreste 732,795.00
$ 21
4230 Oficinas Central Norte 530,624.00
$ 22
4240 Oficinas Noroeste 711,995.00
$ 23
4250 Oficinas Central 712,645.00
$ 24
4260 Oficinas sureste 767,570.00
$ 25
4270 Oficinas Sur-Pacifico 718,270.00
$ 26
4280 Oficinas Central Sur 771,666.00
$ 27
5100 926,547.00
$ 12
185,309.00
$
5110 Contabilidad 185,309.00
$ 28
5120 Costos 185,309.00
$ 29
5130 Fiscal 185,309.00
$ 30
5140 Presupuestos 185,311.00
$ 31
5200 Tesorería 347,460.00
$ 13
Oficinas
5300 347,459.00
$ 14
Oficinas
IV Nivel 4
3110 7,759,200.00
$ 15
3310 3,710,980.00
$ 16
3320 4,625,844.00
$ 17
3330 3,814,108.00
$ 18
3340 50,650.00
$ 19
4210 276,250.00
$ 20
4220 732,795.00
$ 21
4230 530,624.00
$ 22
4240 711,995.00
$ 23
4250 712,645.00
$ 24
4260 767,570.00
$ 25
4270 718,270.00
$ 26
4280 771,666.00
$ 27
5110 185,309.00
$ 28
5120 185,309.00
$ 29
5130 185,309.00
$ 30
5140 185,311.00
$ 31
PRESUPUESTO
Oficinas Sur-Pacifico
Oficinas Central Sur
Contabilidad
Presupuestos
Costos
Fiscal
Almacen de Productos Terminados
Oficinas Noreste
Oficinas Central Norte
Oficinas Noroeste
Oficinas Central
Oficinas sureste
Crédito y Cobranza
Departameto Mercurio
Departameto Géminis
Departameto Apolo
Control de Calidad
Almacen de Materiales
Planta Producctiva
Mercadotecnía
Contraloría
Oficina del Control
NIVEL
INFORME RESUMEN DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTO
C) INFORMES DEL INGRESO-RESPONSABILIDAD,
PRESUPUESTADO
Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.
INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-1/7
Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___
RESPONSABLE: _______________________
Nivel: 4 Depto: Oficina Noreste
Área: De Distribución Cta. Cont. 4220
CUENTA
MAYOR
SUB-
CUENTA
CON-
CEPTO
US.
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
O DESVIA-
CIÓN
CONTRO-LABLE
NO CON-
TRO-LABLE
TOTAL
CON-
TRO-
LABLE
NO
CONTRO-
LABLE
TOTAL
3101 Ventas $4’505,000
Mercurio 705 $1’410,000
Géminis 385 1’925,000
Apolo 490 1’170,000
Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.
INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-2/7
Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___
RESPONSABLE: _______________________
Nivel: 4 Depto: Oficina Central Norte
Área: De Distribución Cta. Cont. 4230
CUENTA
MAYOR
SUB-
CUENTA
CON-CEPTO US.
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
O DESVIA-
CIÓN
CONTRO-LABLE
NO
CONTROLAB
LE
TOTAL
CON-
TRO-
LABLE
NO CONTRO-
LABLE
TOTAL
3101 Ventas $3’580,000
Mercurio 570 $1’140,000
Géminis 275 1’375,000
Apolo 355 1’065,000
Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.
INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-3/7
Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___
RESPONSABLE: ___________________________
Nivel: 4 Depto: Oficina Noreste
Área: De Distribución Cta. Cont. 4240
CUENTA
MAYOR
SUB-
CUENTA
CON-CEPTO US.
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN
O DESVIA-
CIÓN
CONTRO-LABLE
NO CONTRO-
LABLE
TOTAL
CON-
TRO-
LABLE
NO CONTRO-
LABLE
TOTAL
3101 Ventas $4’185,000
Mercurio 690 $1’380,000
Géminis 315 1’575,000
Apolo 410 1’230,000
D) INFORMES DEL COSTO-RESPONSABILIDAD,
PRESUPUESTOS
Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.
INFORME SUMARIO COSTO-RESPONSABILIDAD III-1/32
Del ______ de _____________ al _______ de ______________ de 20______
RESPONSABLE: ________________________________________________
Nivel: 1 Depto: Oficina Gerencia
Área: Gerencia General Cta. Cont. 1000
CUENTA
MAYOR
SUB-CUENTA CONCEPTO
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN O
DESVIA-CIÓN
CONTROLABLE NO CONTRO-LABLE TOTAL
CONTRO-
LABLE
NO CONTRO-
LABLE
TOTAL
3004 Costo Administrativo $ 772,123
02 Sueldos y Salarios $ 508,358 $ 10,000
11 Depreciaciones
14 Diversos $ 54,675
29 Papelería $ 55,775
33 Previsión Social $ 92,655
36 Rentas $ 50,650
SUMAS $ 711.473 $ 60,650
Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.
INFORME SUMARIO COSTO-RESPONSABILIDAD III-2/32
Del ____ de __________ al _______ de ___________ de 20____
RESPONSABLE: ________________________________________
Nivel: 2 Depto: Gerencia
Área: Relaciones Cta. Cont. 2000
CUENTA
MAYOR
SUB-
CUENTA
CONCEPTO
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN O
DESVIA-CIÓN
CONTROLABLE NO CONTRO-LABLE TOTAL
CONTRO-
LABLE
NO CONTRO-
LABLE
TOTAL
3004 Costo Administrativo $ 115,818
02 Sueldos y Salarios $ 76,255
11 Depreciaciones $ 1,500
14 Diversos $ 8,201
29 Papelería $ 8,336
33 Previsión Social $ 13,898
36 Rentas $ 7,598
SUMAS $ 106.720 $ 9,098
Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A.
INFORME SUMARIO COSTO-RESPONSABILIDAD III-3/32
Del ______ de _____________ al _______ de ______________ de 20______
RESPONSABLE: ________________________________________________
Nivel: 3 Depto: De Personal
Área: Relaciones Cta. Cont. 2100
CUENTA
MAYOR
SUB-
CUENTA
CONCEPTO
PRESUPUESTO REAL
VARIA-CIÓN O
DESVIA-CIÓN
CONTROLABLE NO CONTRO-LABLE TOTAL
CONTRO-
LABLE
NO CONTRO-
LABLE
TOTAL
3004 Costo Administrativo $270,245 (6)
02 Sueldos y Salarios $ 117,929
11 Depreciaciones $ 3.500
14 Diversos $ 19,136
29 Papelería $ 19,522
33 Previsión Social $ 32,430
36 Rentas $ 17,728
SUMAS $ 249.017 $ 21,228
CUENTA
MAYOR
CUENTA
CONTROL
13,035,050.00
$
1027-01 7,492,500.00
$
3310 2,308,000.00
$
3320 3,012,500.00
$
3330 2,100,000.00
$
1027-02 1,776,450.00
$
3310 476,000.00
$
3320 5,990,450.00
$
3330 700,000.00
$
1027-03 3,776,100.00
$
3000 354,564.00
$
3100 50,650.00
$
3200 377,604.00
$
3300 50,650.00
$
3310 854,980.00
$
3320 1,022,894.00
$
3330 1,014,894.00
$
3340 50,650.00
$
4210 405,175.00
$
Más:
1,214,925.00
$
809,750.00
$
13,440,225.00
$
Departamento Productivo Mercurio
Departamento Productivo Apolo
Gerencia de Producción
Ingeniería Industrial
Oficina de Planta Productiva
Almacen de Productos Terminados
E) COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO POR ÁREA
Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO
CONCEPTO
COSTO DE PRODUCCIÓN DE
ARTICULOS TERMINADOS
Material Directo a Consumir
Departamento Productivo Mercurio
Departamento Productivo Apolo
Sueldos y Salarios Directos
Menos:
Inventario Final de Prouctos Terminados
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDICO
Departamento Productivo Géminis
Oficina de Compras
Departamento Productivo Géminis
Departemento de Control de Calidad
Inventario Inicial de Productos Terminados
Departamento Productivo Mercurio
Departamento Productivo Géminis
Departamento Productivo Apolo
Gastos Indirectos de Producción
Cía. Industrial Cabo Cañaberal, S. A.
Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______
PARCIAL TOTAL PARCIAL TOTAL
3101 VENTAS 30,885,000
$
4000 30,885,000
$
4220 4,505,000
$
4230 3,580,000
$
4240 4,185,000
$
4250 4,195,000
$
4260 5,040,000
$
4270 4,280,000
$
4280 5,100,000
$
Menos:
3001 13,440,225
$
3000 13,440,225
$
354,564
$
3100 50,650
$
3200 377,604
$
3300 50,650
$
3310 3,710,980
$
3320 4,625,844
$
3330 3,814,108
$
3340 50,650
$
4210 405,175
$
17,444,775
$
Menos:
3003 8,101,670
$
4000 803,015
$
4100 1,182,900
$
4200 893,940
$
4210 276,250
$
4220 732,795
$
4230 530,624
$
4240 711,995
$
4250 712,645
$
4260 767,570
$
4270 718,270
$
4280 771,666
$
Menos:
3004 3,860,625
$
1000 772,123
$
2000 386,063
$
5000 694,912
$
5100 926,547
$
5200 347,460
$
5300 347,459
$
6000 386,061
$
5,482,480
$
Menos:
1,918,868
$ 2,467,116
$
548,248
$
3,015,364
$
Oficina del Gerente General
Oficina de Gerencia Adminstrativa
Contralorí
a
Crédito y Cobranza
UTI
LI
DAD EN OPERACI
ONES
PRESUPUESTADAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO PROPUESTA
I
MPUESTO SOBRE LA RENTA
Almacen de Productos Terminados
UTILIDAD BRUTA PRESUPUESTADA
COSTO DE DI
STRI
BUCI
ÓN
Oficinas Noreste
Oficinas Noroeste
Oficinas Sureste
Oficina Mercadotecní
a
Oficina de la Gerencia de Distribución
Oficina de Ventas
Oficina de Compras
I
ngenierí
a I
ndustrial
Oficina de Planta Productiva
Departamento Productivo Géminis
Departemento de Control de Calidad
Auditorí
a I
nterna
UTI
LI
DAD A LOS TRABAJADORES
CUENTA
MAYOR
CUENTA
CONTROL
CONCEPTO
Gerencia de Distribución
Oficinas Noreste
Oficinas Noroeste
Oficinas Central
Oficinas Central Norte
Oficinas Central
Gerencia de Recursos Humanos
Tesorerí
a
Oficinas Sur-Pacifico
Oficinas Central.Sur
Oficinas Central Sur
COSTO ADMI
NI
STRATI
VO
Oficinas Central Norte
Gerencia de Producción
Oficina del Gerente
Departamento Productivo Mercurio
Departamento Productivo Apolo
Oficinas Sureste
Oficinas Sur-Pacifico
Oficinas Central.Sur
COSTO DE PRODUCCIÓN
DE LO VEDIDO
Cí
a. I
ndustrial Cabo Cañaberal, S. A.
F) RESULTADOS POR ÁREAS Y NI
VELES DE RESPONSABI
LI
DAD
Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______
PRESUPUESTO V A R
I
A C
I
ÓN
O
D
E
SV I
A C
I
ÓN
REAL
1000 772,123
$
2000 386,063
$
2100 270,045
$
4000 803,015
$ (-) 15,450
$
4100 1,182,900
$ (-) 15,450
$
(-) 379,885
$
4200 Ventas 893,940
$ (-) 13,720
$
(-) 92,665
$
4210 276,250
$ (-) 13,720
$
4220 67,575
$
4230 53,700
$
4240 62,775
$
4250 62,925
$
4260 75,600
$
4270 64,200
$
4280 76,500
$
5000 694,912
$
5100 185,309
$
5110 185,309
$
5120 Costos 185,309
$
5130 Fiscal 185,309
$
5140 Presupuestos 185,311
$
5200 Tesorería 347,460
$
5300 347,459
$
6000 386,061
$
7,480,005
$ (-) 530,880
$ (=) 6,949,125
$
SUMA Y NETO
Contabilidad
Gerencia Administrativa
Oficinas Central Sur
Oficinas Sur-Pacifico
Oficinas sureste
Crédito y Cobranza
Auditoría Interna
NOMBRES MONTO
INTEGRACIÓN DEL COSTO ADMINISTRATIVO
Oficinas Central
Oficinas Noroeste
Oficinas Central Norte
Oficinas Noreste
Oficina del Gerente General
Gerencia de Recursos Humanos
Departameto de personal
Oficina de la Gerencia de Distribución
Oficina Mercadotecnía
Contraloría
Almacen de Productos Terminados
4000 15,450
$
4100 15,450
$
379,885
$
4200 Ventas 13,720
$
4210 13,720
$ (+) 92,665
$
4220 732,795
$ (-) 67,575
$
4230 530,624
$ (-) 53,700
$
4240 711,995
$ (-) 62,775
$
4250 712,645
$ (-) 62,925
$
4260 767,570
$ (-) 75,600
$
4270 718,270
$ (-) 64,200
$
4280 771,666
$ (-) 76,500
$
5,476,445
$ (-) 463,275
$ 5,013,170
$
Oficinas Noreste
Almacen de Productos Terminados
Oficinas Central Norte
Oficinas Noroeste
SUMA Y NETO
Oficinas Central
Oficinas sureste
Oficinas Sur-Pacifico
Oficinas Central Sur
Oficina de la Gerencia de Distribución
Oficina Mercadotecnía
NOMBRES
INTEGRACIÓN DEL COSTO DE DISTRIBUCIÓN
MONTO
CONCLUSIÓN
En conclusión los presupuestos por áreas y niveles de
responsabilidad se realizan en cada área o departamento de
la empresa.
Es decir son coordinados por cada jefe de departamento, lo
cual es importante para mantener una mejor organización y
así lograr los objetivos presupuestales de la empresa.
Este tipo de presupuesto es una herramienta que permite
elaborar presupuestos en las área de cada empresa de forma
tal que se solo incluyan necesidades para cada área
determinada.
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  • 1. UNIVERSIDAD VERACRUZANA Campus Poza Rica Contaduría EE PRESUPUESTOS Maestra Alejandra Salas Ramírez Alumnos Hiliana Saucedo Peña María de Jesús García Espinosa Eloisa del Carmen Rivera Girón Eva Gabriela León Jonguitud Judith Herrera Villa PRESUPUESTO POR ÁREAS Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD
  • 3. EVOLUCIONA PARA  EFECTUARLA POR EXCEPCIONES  RESPONSABILIZAR AL PERSONAL  OPTIMIZAR EL CONTROL DE GASTOS.  SUPERACION DE LAS ACTIVIDADES  POR OBJETIVOS;  DE CADA PUESTO.  PARTICIPACION DIRECTA.  MOTIVACION DEL PERSONAL. ADMINISTRACION AREAS DE RESPONSABILIDAD  BUSCA IDENTIFICAR LOS INGRESOS Y COSTOS CON LOS NIVELES Y AREAS.  PARA MEDIR LA ACTUACION DE LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES.  AUXILIAR PARA EL CONTROL INTERNO.  IDENTIFICA MERITOS EN INGRESOS Y AHORROS ASI COMO FALLAS POR AREAS, PARA TOMER MEDIDAS. TECNICA DE PLANEACION DIECCION Y CONTROL.
  • 4. PARA ENFOCAR LOS PRONOSTICOS EN UNA ENTIDAD ES NECESARIO: TENER UN SISTEMA DE CONTABILIDAD POR AREA DE RESPONSABILIDAD, LO CUAL GARANTIZA QUE  SE HAN DETERMINADO OBJETIVOS.  SE HA HECHO UN ESTUDIO DE LAS NECESIDADES FUNCIONALES, PARA DIVIDIR EL TRABAJO.  SE HAN FIJADO JERAQUIAS.  SE HAN FIJADO RESPONSABILIDADES.  SE HAN DEFINIDO OBLIGACIONES. CON ESTOS ELEMENTOS ES POSIBLE ELABORAR EL PRESUPUESTO POR AREAS DE RESPONSABILIDAD
  • 5. TECNICA DE PLANEACION DIRECCION Y CONTROL, ASI COMO LA PREVISION, COORDINACIÓN Y LA ORGANIZACIÓN, RESPECTO A LA PREDETERMINACION DE CIFRAS FINANCIERAS, DE CONDCIIONES DE OPERACIÓN Y RESULTADOS, PARA CUANTIFICAR LA RESPONSABILIDAD DE LOS ENCARGADOS DE LAS AREAS Y LO NIVELES EN QUE SE DIVIDE UNA ENTIDAD CARACTERISTICAS: • MOTIVA A LOS EMPLEADOS. • EJERCE CONTROL POSITIVO Y COMUNICACIÓN. • IDENTIFICA LOS INGRESOS Y EROGACION CON QUIEN LAS REALIZA. • SE ELABORAN CON AYUDA DE QUIEN LOS EJECUTA. • HACE JUECES DE SUS PROPIAS ACCIONES A QUIENES LAS TOMAN. • RETROALIMENTA E INFORMA. • EVITA QUE LOS OBJETIVOS SEAN MANIPULDOS. • CONSOLIDA LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL. • ANTICIPA INFORMACION DE ACTUACION PERIODICA Y OPORTUNA. • MIDE Y CONTROLA: a) LA EFECTIVIDAD DE LAS UTILIDADES. b) LA EFICIENCIA DE LAS VENTAS. c) LA PRODUCTIVIDAD. d) LA EFICIENCIA DE CADA DEPARTAMENTO Y PERSONAL. e) EL TIEMPO PERDIDO Y LOS DESCUIDOS. f) EL MATERIAL Y PRODUCTOS DEPERDICIADOS. g) LA ROTACION Y AUSENTISMO DEL PERSONAL. h) EL NUMERO DE ACCIDENTES. i) EL NIVEL DE COOPERACION INTERDEPARTAMENTAL. j) LOS GASTOS INECESARIOS. k) PROMUEVE LA EFICIENCIA. l) OBTIENE VARIACIONES Y DESVIACIONES OPORTUNAMENTE. m) AYUDA A LA ADMINISTRACION A LA TOMA DE DECICIONES.
  • 6. Ejercer control sobre los costos, las operaciones, y la eficiencia y rendimiento. OBJETIVOS
  • 7. OBJETIVOS GENERALES LOS OBJETIVOS EN GENERAL SON: A) PRONOSTICAR CIFRAS, CONDICIONES DE OPERACIÓN Y RESULTADOS, EN TÉRM INOS DE RESPONSABILIDAD. B) M EDIAR Y PROM OVER LA EFICIENCIA. C) M OTIVAR AL PERSONAL AL M EJOR DESEM PEÑO. D) HACER VER M ÉRITOS Y FALLAS E) AYUDAR A LOS INTERESADOS, A LOGRAR SUS OBJETIVOS (EM PRESAS Y EM PLEADOS) F) GUIAR EN SU FUNCIÓN A LOS RESPONSABLES DE ÁREA Y NIVEL
  • 8. OBJETIVOS Y FUNCIONES COMO HERRAMIENTA DEL CONTROL INTERNO. a) A los individuos responsables de áreas y según su nivel. b) Los costos, las operaciones, la eficiencia que generan y desempeñan los individuos responsables; ya que su actividad los determina. c) Los objetivos institucionales así, no serán manipulados por alcanzar los personales (el control debe procurar que se logren los dos tipos, como parte de su acción motivadora). d) La coordinación e interacción de las actividades de los responsables . e) Los déficits para que sean mínimos, o no existan. f) Los problemas que pueden surgir en las funciones, previéndolos y minimizándolos, así como a sus efectos.
  • 9. FUNCIONES DEL CONTROL INTERNO a) Previsión b) Planeación c) Programación d) Coordinación e) Dirección f) Supervisión g) Comparación h) Corrección, delas actividades de cada área en la que se trabaja. i) Desde luego, del control en general.
  • 11. RESPONSABILIDAD Esta se comparte; para el funcionamiento del presupuesto por áreas y niveles de responsabilidad, es necesario que se hayan designado responsabilidades correctamente.
  • 12. EN LA RESPONSABILIDAD SE PUEDEN CITAR LOS SIGUIENTES EJEMPLOS: *RESPONSABILIDAD POR COSTOS CONTROLABLES Y NO CONTROLABLES. *RESPONSABILIDAD POR NIVELES ESTRUCTURALES. *REPONSABILIDAD POR AREA.
  • 13. Mecánica de elaboración Se hará un organigrama Diseño de documentos necesarios formula el presupuesto Revisión, corrección y aprobación del Presupuesto Control Presupuestal
  • 15. DISEÑO DE DOCUMENTOS NECESARIOS
  • 16. CONCLUSIÓN El presupuesto por áreas y niveles de responsabilidad expresa el costo previsto de las funciones de los trabajadores de un empresa, sirve para la toma de decisiones y el logro de los objetivos preestablecidos en la empresa.
  • 18. Compañía Industrial Cabo Cañaveral, S.A.De C.V. Áreas por Nivel de Responsabilidad ASAMBLEA DE ACCIONISTAS CONSEJO DE ADMINISTRACION GERENCIA GENERAL AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS GERENCIA DE PRODUCCION GERENCIA DE DISTRIBUCION GERENCIA ADMINISTRATIVA PERSONAL COMPRAS INGENIERIA INDUSTRIAL PLANTA PRODUCTIVA MERCADOTECNIA VENTAS CONTRALORIA TESORERIA CREDITO Y COBRANZA CONTABILIDAD COSTOS FISCAL PRESUPUESTOS ALMACEN DE MATERALES DEPTO. PRODUCC. MERCURIO DEPTO. PRODUCC. GEMINIS DEPTO. PRODUCC. APOLO DEPTO. CONTROL DE CALIDAD OFNAS. NORTE OFNAS. NOROESTE OFNAS. OFNAS. NORESTE OFNAS. SURESTE OFNAS. PACÍFICO OFNAS. CENTRAL SUR ALMACEN ARTS. TERMS.
  • 19. A) ÍNDICE 1.- CUENTAS DE DERECHO 2.- CUENTAS DE OBLIGACIONES 3.- CUENTAS DE RESULTADOS 4.- CUENTAS TRANSITORIAS 5.- CUENTAS DE ORDEN A) Desarrollo 1.- CUENTAS DE DERECHOS (Activo) 10. A MENOS DE UN AÑO (Activo Circulante) 100. DISPONIBLE 1001. Caja. 1002. Bancos. 1. Banco “X” 2. Banco “y” 3. Banco “Z” 101. CUENTAS POR COBRAR 1011. Documentos por cobrar. 1012. Clientes. 1013. Otros deudores. 01. Funcionarios y Empleados. 02. Obreros 03. Agentes 04. Varios CATALOGO DE CUENTAS DE UNA INDUSTRIA DE TRANSFORMACION
  • 20. 102. INVENTARIOS 1021. Almacén de Productos Terminados. 1022. Almacén de Materiales. 1023. Almacén de Envases. 1024. Almacén de Refacciones y Accesorios. 1025. Almacén de Combustibles y Lubricantes. 1026. Almacén de Productos Semielaborados. 1027. Producción en Proceso. 01. Material Directo. 02. Costo del Trabajo Directo. 03. Gastos Indirectos de Producción. Instructivo: Existirán tantas subcuentas como sean necesarias (Se presentan al final del Catálogo). Instructivo: La cuenta Producción en proceso, en época de obtención de la Posición Financiera (Balance) su saldo representará el inventario final de Producción en Proceso, y en el periodo de costos, será controladora del costo de producción. 1028. Materiales en Tránsito. 01. Del País. 02. Del Extranjero. 103. OTROS 1031. Acciones, Bonos, y Valores. 1032. Depósitos en Garantía. 1033. Anticipos a Proveedores. 1034. Anticipos de Impuestos (Transitoria). Instructivo: Cuando todavía no se sabe cuál es el impuesto a pagar. 1035. IVA Acreditable.
  • 21. 11. A MAS DE UN AÑO (Activo Fijo) 110. CUENTAS POR COBRAR Instructivo: Pueden ser las mismas de “A menos de un Año”, y para efectos La Posición Financiera, se clasifican por su disponibilidad en: A más y A Menos de un Año. 111. INMUEBLES, PLANTA Y EQUIPO. 1111. Terrenos. 1112. Edificios e Instalaciones. 01. Costo del Edificio. 02. Costo de las Instalaciones. 1113. Equipo de Reparto. 1114. Maquinaria y Equipo. 1115. Muebles y Enseres. 1116. Equipo de Laboratorio. 1117. Herramientas. 112. PATENTES, MARCAS, NOMBRE. 1121. Patentes. 1122. Marcas. 1123. Nombre.
  • 22. 12. DE APLICACIÓN DIFERIDA 120. PAGOS ANTICIPADOS. 1201. Primas de Seguros y Fianzas. 1202. Rentas Pagadas por Anticipado. 1203. Intereses Pagados por Anticipado. 121. GASTOS POR AMORTIZAR. 1211. Gastos de Organización. 1212. Gastos de Experimentación. 1213. Instalaciones. 1214. Publicidad y Propaganda. 1215. Otros Gastos por Amortizar. 13. CUENTAS COMPLEMENTARIAS. 130. A MENOS DE UN AÑO. 1301. Estimación para Cuentas Incobrables. 1302. Documentación Descontados. 1303. Fluctuaciones en Cambios. 131. A MAS DE UN AÑO. 1311. Depreciación Acumulada de Edificios. 1312. Depreciación Acumulada de las Instalaciones. 1313. Depreciación Acumulada de Equipo de Reparto. 1314. Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo. 1315. Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres. 1316. Depreciación Acumulada de Equipo de Laboratorio.
  • 23. 132. DE APLICACIÓN DIFERIDA 1321. Amortización Acumulada de Gastos por Diferir. 01. Organización. 02. Experimentación. 03. Instalación. 2.- CUENTAS DE OBLIGACIONES (Pasivo y Capital Contable) 20. CON LOS ACREEDORES (Pasivo) 201. A MENOS DE UN AÑO. 2011. IVA Causado. 2012. Documentos por Pagar. 2013. Proveedores. 01. Nacionales. 02. Extranjeros. 2014. Acreedores. 01. Instituciones de Crédito. 02. Sría. De Hacienda y Crédito Público. 03. Impuesto sobre la Renta. 04. Instituto Mexicano del Seguro Social. 01. Cuotas de Empleados y Obreros. 02. Cuotas Patronales. 03. Otros Acreedores. 2015. Salarios no Reclamados. 2016. Dividendos Decretados por Pagar. Instructivo: Las partidas “A Más de un Año”, deberán de separarse, para efectos de Posición Financiera, y clasificarse por exigibilidad, incluso las subcuentas, como: Impuestos.
  • 24. 202. A MAS DE UN AÑO 2021. Créditos Refaccionarios. 2022. Créditos Hipotecarios. 2023. Responsabilidades por Obligaciones Emitidas. 203. DE APLICACIÓN DIFERIDA. 2031. Productos Cobrados por Anticipado. 2032. Otros Cobros por Anticipado. 21. CON LOS ACCIONISTAS (Capital Contable) 211. CAPITAL SOCIAL. 2111. Capital Social Preferente. 2112. Capital Social Ordinario. 2113. Accionistas. 212. SUPERÁVIT. 2121. Reserva Legal. 2122. Reserva de Reinversión 2123. Reserva Adicional de Reinversión. 2124. Reserva de Previsión. 2125. Utilidad de Ejercicios Anteriores. 2126. Utilidad del Ejercicio. 213. DÉFICIT 2131. Pérdidas de Ejercicios Anteriores. 2132. Pérdida del Ejercicio.
  • 25. 3.- CUENTAS DE RESULTADOS 30. DEUDORAS 3001. Costo de Producción de lo vendido. 3002. Costo de Ventas Diversas (Valor en libros). 3003. Costo de Distribución. 3004. Costo Administrativo. 3005. Otros Gastos y Pérdidas. 31. ACREEDORAS 3101. Ventas. 3102. Ventas Diversas. 3103. Otros Ingresos. 3104. Productos Financieros. 3105. Pérdidas y Ganancias. 4.- CUENTAS TRANSITORIAS 4001. Fletes y Acarreos sobre Materiales. 4002. Sueldos y Salarios por Aplicar. 4003. Gastos por Comprobar. 5.- CUENTAS DE ORDEN 50. DEUDORAS. 5001. Valores en Garantía. 5002. Comitentes. 51. ACREEDORAS. 5101. Depositantes en Valores en Garantía. 5102. Mercancías en comisión.
  • 29. A) DATOS Los datos se tomaron del caso práctico de técnica presupuestal de la Compañía Cabo Cañaveral, que se encuentra en el capitulo tercero.
  • 30. B) INFORME RESUMEN DEL COSTO- RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTADO Este informe es muy útil, ya que con él, se comprueban numéricamente los presupuestos por niveles, existiendo una especie de índices cruzados con numeración progresiva del 1 al 31.
  • 31. I-1/2 REAL VARIACIÓN O DESVIACIÓN I Nivel 1 1000 32,756,545.00 $ 772,123.00 $ 2000 Gerencia de Recursos Humanos 386,063.00 $ 1 3000 Gerencia de Producción 20,704,250.00 $ 2 4000 Gerencia de Distribución 8,101,670.00 $ 3 5000 Gerencia Administrativa 2,316,378.00 $ 4 6000 Auditoria Interna 3,886,081.00 $ 5 II Nivel 2 2000 386,063.00 $ 1 115,818.00 $ 2100 Departamento de Personal 270,245.00 $ 6 3000 20,794,250.00 $ 2 354,564.00 $ 3100 Compras 7,809,850.00 $ 7 3200 Ingeniería Industrial 377,604.00 $ 8 3300 Planta Productiva 12,252,232.00 $ 9 4000 8,101,670.00 $ 3 803,015.00 $ 4100 Mercadotecnía 1,182,900.00 $ 10 4200 Ventas 6,115,755.00 $ 11 5000 2,316,378.00 $ 4 694,912.00 $ 5100 Contraloría 926,547.00 $ 12 5200 Tesorería 347,460.00 $ 13 5300 Crédito y Cobranza 347,459.00 $ 14 6000 386,061.00 $ 5 Departamento de Auditoría III Nivel 3 2100 270,045.00 $ 6 Oficinas 3100 7,809,850.00 $ 7 50,650.00 $ 3110 Almacen de Materiales 7,759,200.00 $ 15 3200 377,604.00 $ 8 Oficinas PRESUPUESTO Oficinas Ingeniería Industrial Gerencia Administrativa Oficina del Gerente Auditoría Interna Departameto de personal Compras Gerencia de Recursos Humanos Oficina del Gerente Gerencia de Producción Oficina del Gerente Gerencia de Distribución Oficina Gerente NIVEL Cía. Industrial Cabo Cañaberal, S. A. INFORME RESUMEN DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTO Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______ Gerencia General Oficina del Gerente
  • 32. CONCLUYE I-2/2 REAL VARIACIÓN O DESVIACIÓN 3300 12,252,232.00 $ 9 Oficinas 50,650.00 $ 3310 Departameto Mercurio 3,710,980.00 $ 16 3320 Departameto Géminis 4,625,844.00 $ 17 3330 Departameto Apolo 3,814,108.00 $ 18 3340 Control de Calidad 50,650.00 $ 19 4100 1,182,900.00 $ 10 Oficinas 4200 Ventas 6,115,755.00 $ 11 Oficinas 893,940.00 $ 4210 Almacen de Productos Terminados 276,250.00 $ 20 4220 Oficinas Noreste 732,795.00 $ 21 4230 Oficinas Central Norte 530,624.00 $ 22 4240 Oficinas Noroeste 711,995.00 $ 23 4250 Oficinas Central 712,645.00 $ 24 4260 Oficinas sureste 767,570.00 $ 25 4270 Oficinas Sur-Pacifico 718,270.00 $ 26 4280 Oficinas Central Sur 771,666.00 $ 27 5100 926,547.00 $ 12 185,309.00 $ 5110 Contabilidad 185,309.00 $ 28 5120 Costos 185,309.00 $ 29 5130 Fiscal 185,309.00 $ 30 5140 Presupuestos 185,311.00 $ 31 5200 Tesorería 347,460.00 $ 13 Oficinas 5300 347,459.00 $ 14 Oficinas IV Nivel 4 3110 7,759,200.00 $ 15 3310 3,710,980.00 $ 16 3320 4,625,844.00 $ 17 3330 3,814,108.00 $ 18 3340 50,650.00 $ 19 4210 276,250.00 $ 20 4220 732,795.00 $ 21 4230 530,624.00 $ 22 4240 711,995.00 $ 23 4250 712,645.00 $ 24 4260 767,570.00 $ 25 4270 718,270.00 $ 26 4280 771,666.00 $ 27 5110 185,309.00 $ 28 5120 185,309.00 $ 29 5130 185,309.00 $ 30 5140 185,311.00 $ 31 PRESUPUESTO Oficinas Sur-Pacifico Oficinas Central Sur Contabilidad Presupuestos Costos Fiscal Almacen de Productos Terminados Oficinas Noreste Oficinas Central Norte Oficinas Noroeste Oficinas Central Oficinas sureste Crédito y Cobranza Departameto Mercurio Departameto Géminis Departameto Apolo Control de Calidad Almacen de Materiales Planta Producctiva Mercadotecnía Contraloría Oficina del Control NIVEL INFORME RESUMEN DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTO
  • 33. C) INFORMES DEL INGRESO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTADO Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A. INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-1/7 Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___ RESPONSABLE: _______________________ Nivel: 4 Depto: Oficina Noreste Área: De Distribución Cta. Cont. 4220 CUENTA MAYOR SUB- CUENTA CON- CEPTO US. PRESUPUESTO REAL VARIA-CIÓN O DESVIA- CIÓN CONTRO-LABLE NO CON- TRO-LABLE TOTAL CON- TRO- LABLE NO CONTRO- LABLE TOTAL 3101 Ventas $4’505,000 Mercurio 705 $1’410,000 Géminis 385 1’925,000 Apolo 490 1’170,000
  • 34. Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A. INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-2/7 Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___ RESPONSABLE: _______________________ Nivel: 4 Depto: Oficina Central Norte Área: De Distribución Cta. Cont. 4230 CUENTA MAYOR SUB- CUENTA CON-CEPTO US. PRESUPUESTO REAL VARIA-CIÓN O DESVIA- CIÓN CONTRO-LABLE NO CONTROLAB LE TOTAL CON- TRO- LABLE NO CONTRO- LABLE TOTAL 3101 Ventas $3’580,000 Mercurio 570 $1’140,000 Géminis 275 1’375,000 Apolo 355 1’065,000
  • 35. Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A. INFORME SUMARIO INGRESO-RESPONSABILIDAD II-3/7 Del ___ de _______ al ___ de _______ de 20___ RESPONSABLE: ___________________________ Nivel: 4 Depto: Oficina Noreste Área: De Distribución Cta. Cont. 4240 CUENTA MAYOR SUB- CUENTA CON-CEPTO US. PRESUPUESTO REAL VARIA-CIÓN O DESVIA- CIÓN CONTRO-LABLE NO CONTRO- LABLE TOTAL CON- TRO- LABLE NO CONTRO- LABLE TOTAL 3101 Ventas $4’185,000 Mercurio 690 $1’380,000 Géminis 315 1’575,000 Apolo 410 1’230,000
  • 36. D) INFORMES DEL COSTO-RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTOS Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A. INFORME SUMARIO COSTO-RESPONSABILIDAD III-1/32 Del ______ de _____________ al _______ de ______________ de 20______ RESPONSABLE: ________________________________________________ Nivel: 1 Depto: Oficina Gerencia Área: Gerencia General Cta. Cont. 1000 CUENTA MAYOR SUB-CUENTA CONCEPTO PRESUPUESTO REAL VARIA-CIÓN O DESVIA-CIÓN CONTROLABLE NO CONTRO-LABLE TOTAL CONTRO- LABLE NO CONTRO- LABLE TOTAL 3004 Costo Administrativo $ 772,123 02 Sueldos y Salarios $ 508,358 $ 10,000 11 Depreciaciones 14 Diversos $ 54,675 29 Papelería $ 55,775 33 Previsión Social $ 92,655 36 Rentas $ 50,650 SUMAS $ 711.473 $ 60,650
  • 37. Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A. INFORME SUMARIO COSTO-RESPONSABILIDAD III-2/32 Del ____ de __________ al _______ de ___________ de 20____ RESPONSABLE: ________________________________________ Nivel: 2 Depto: Gerencia Área: Relaciones Cta. Cont. 2000 CUENTA MAYOR SUB- CUENTA CONCEPTO PRESUPUESTO REAL VARIA-CIÓN O DESVIA-CIÓN CONTROLABLE NO CONTRO-LABLE TOTAL CONTRO- LABLE NO CONTRO- LABLE TOTAL 3004 Costo Administrativo $ 115,818 02 Sueldos y Salarios $ 76,255 11 Depreciaciones $ 1,500 14 Diversos $ 8,201 29 Papelería $ 8,336 33 Previsión Social $ 13,898 36 Rentas $ 7,598 SUMAS $ 106.720 $ 9,098
  • 38. Cía. Industrial Cabo Cañaveral, S. A. INFORME SUMARIO COSTO-RESPONSABILIDAD III-3/32 Del ______ de _____________ al _______ de ______________ de 20______ RESPONSABLE: ________________________________________________ Nivel: 3 Depto: De Personal Área: Relaciones Cta. Cont. 2100 CUENTA MAYOR SUB- CUENTA CONCEPTO PRESUPUESTO REAL VARIA-CIÓN O DESVIA-CIÓN CONTROLABLE NO CONTRO-LABLE TOTAL CONTRO- LABLE NO CONTRO- LABLE TOTAL 3004 Costo Administrativo $270,245 (6) 02 Sueldos y Salarios $ 117,929 11 Depreciaciones $ 3.500 14 Diversos $ 19,136 29 Papelería $ 19,522 33 Previsión Social $ 32,430 36 Rentas $ 17,728 SUMAS $ 249.017 $ 21,228
  • 39. CUENTA MAYOR CUENTA CONTROL 13,035,050.00 $ 1027-01 7,492,500.00 $ 3310 2,308,000.00 $ 3320 3,012,500.00 $ 3330 2,100,000.00 $ 1027-02 1,776,450.00 $ 3310 476,000.00 $ 3320 5,990,450.00 $ 3330 700,000.00 $ 1027-03 3,776,100.00 $ 3000 354,564.00 $ 3100 50,650.00 $ 3200 377,604.00 $ 3300 50,650.00 $ 3310 854,980.00 $ 3320 1,022,894.00 $ 3330 1,014,894.00 $ 3340 50,650.00 $ 4210 405,175.00 $ Más: 1,214,925.00 $ 809,750.00 $ 13,440,225.00 $ Departamento Productivo Mercurio Departamento Productivo Apolo Gerencia de Producción Ingeniería Industrial Oficina de Planta Productiva Almacen de Productos Terminados E) COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO POR ÁREA Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD, PRESUPUESTOS PRESUPUESTO CONCEPTO COSTO DE PRODUCCIÓN DE ARTICULOS TERMINADOS Material Directo a Consumir Departamento Productivo Mercurio Departamento Productivo Apolo Sueldos y Salarios Directos Menos: Inventario Final de Prouctos Terminados COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDICO Departamento Productivo Géminis Oficina de Compras Departamento Productivo Géminis Departemento de Control de Calidad Inventario Inicial de Productos Terminados Departamento Productivo Mercurio Departamento Productivo Géminis Departamento Productivo Apolo Gastos Indirectos de Producción Cía. Industrial Cabo Cañaberal, S. A. Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______
  • 40. PARCIAL TOTAL PARCIAL TOTAL 3101 VENTAS 30,885,000 $ 4000 30,885,000 $ 4220 4,505,000 $ 4230 3,580,000 $ 4240 4,185,000 $ 4250 4,195,000 $ 4260 5,040,000 $ 4270 4,280,000 $ 4280 5,100,000 $ Menos: 3001 13,440,225 $ 3000 13,440,225 $ 354,564 $ 3100 50,650 $ 3200 377,604 $ 3300 50,650 $ 3310 3,710,980 $ 3320 4,625,844 $ 3330 3,814,108 $ 3340 50,650 $ 4210 405,175 $ 17,444,775 $ Menos: 3003 8,101,670 $ 4000 803,015 $ 4100 1,182,900 $ 4200 893,940 $ 4210 276,250 $ 4220 732,795 $ 4230 530,624 $ 4240 711,995 $ 4250 712,645 $ 4260 767,570 $ 4270 718,270 $ 4280 771,666 $ Menos: 3004 3,860,625 $ 1000 772,123 $ 2000 386,063 $ 5000 694,912 $ 5100 926,547 $ 5200 347,460 $ 5300 347,459 $ 6000 386,061 $ 5,482,480 $ Menos: 1,918,868 $ 2,467,116 $ 548,248 $ 3,015,364 $ Oficina del Gerente General Oficina de Gerencia Adminstrativa Contralorí a Crédito y Cobranza UTI LI DAD EN OPERACI ONES PRESUPUESTADAS UTILIDAD DEL EJERCICIO PROPUESTA I MPUESTO SOBRE LA RENTA Almacen de Productos Terminados UTILIDAD BRUTA PRESUPUESTADA COSTO DE DI STRI BUCI ÓN Oficinas Noreste Oficinas Noroeste Oficinas Sureste Oficina Mercadotecní a Oficina de la Gerencia de Distribución Oficina de Ventas Oficina de Compras I ngenierí a I ndustrial Oficina de Planta Productiva Departamento Productivo Géminis Departemento de Control de Calidad Auditorí a I nterna UTI LI DAD A LOS TRABAJADORES CUENTA MAYOR CUENTA CONTROL CONCEPTO Gerencia de Distribución Oficinas Noreste Oficinas Noroeste Oficinas Central Oficinas Central Norte Oficinas Central Gerencia de Recursos Humanos Tesorerí a Oficinas Sur-Pacifico Oficinas Central.Sur Oficinas Central Sur COSTO ADMI NI STRATI VO Oficinas Central Norte Gerencia de Producción Oficina del Gerente Departamento Productivo Mercurio Departamento Productivo Apolo Oficinas Sureste Oficinas Sur-Pacifico Oficinas Central.Sur COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VEDIDO Cí a. I ndustrial Cabo Cañaberal, S. A. F) RESULTADOS POR ÁREAS Y NI VELES DE RESPONSABI LI DAD Del ______ de ______________ al _______ de _________________ de 20_______ PRESUPUESTO V A R I A C I ÓN O D E SV I A C I ÓN REAL
  • 41. 1000 772,123 $ 2000 386,063 $ 2100 270,045 $ 4000 803,015 $ (-) 15,450 $ 4100 1,182,900 $ (-) 15,450 $ (-) 379,885 $ 4200 Ventas 893,940 $ (-) 13,720 $ (-) 92,665 $ 4210 276,250 $ (-) 13,720 $ 4220 67,575 $ 4230 53,700 $ 4240 62,775 $ 4250 62,925 $ 4260 75,600 $ 4270 64,200 $ 4280 76,500 $ 5000 694,912 $ 5100 185,309 $ 5110 185,309 $ 5120 Costos 185,309 $ 5130 Fiscal 185,309 $ 5140 Presupuestos 185,311 $ 5200 Tesorería 347,460 $ 5300 347,459 $ 6000 386,061 $ 7,480,005 $ (-) 530,880 $ (=) 6,949,125 $ SUMA Y NETO Contabilidad Gerencia Administrativa Oficinas Central Sur Oficinas Sur-Pacifico Oficinas sureste Crédito y Cobranza Auditoría Interna NOMBRES MONTO INTEGRACIÓN DEL COSTO ADMINISTRATIVO Oficinas Central Oficinas Noroeste Oficinas Central Norte Oficinas Noreste Oficina del Gerente General Gerencia de Recursos Humanos Departameto de personal Oficina de la Gerencia de Distribución Oficina Mercadotecnía Contraloría Almacen de Productos Terminados
  • 42. 4000 15,450 $ 4100 15,450 $ 379,885 $ 4200 Ventas 13,720 $ 4210 13,720 $ (+) 92,665 $ 4220 732,795 $ (-) 67,575 $ 4230 530,624 $ (-) 53,700 $ 4240 711,995 $ (-) 62,775 $ 4250 712,645 $ (-) 62,925 $ 4260 767,570 $ (-) 75,600 $ 4270 718,270 $ (-) 64,200 $ 4280 771,666 $ (-) 76,500 $ 5,476,445 $ (-) 463,275 $ 5,013,170 $ Oficinas Noreste Almacen de Productos Terminados Oficinas Central Norte Oficinas Noroeste SUMA Y NETO Oficinas Central Oficinas sureste Oficinas Sur-Pacifico Oficinas Central Sur Oficina de la Gerencia de Distribución Oficina Mercadotecnía NOMBRES INTEGRACIÓN DEL COSTO DE DISTRIBUCIÓN MONTO
  • 43. CONCLUSIÓN En conclusión los presupuestos por áreas y niveles de responsabilidad se realizan en cada área o departamento de la empresa. Es decir son coordinados por cada jefe de departamento, lo cual es importante para mantener una mejor organización y así lograr los objetivos presupuestales de la empresa. Este tipo de presupuesto es una herramienta que permite elaborar presupuestos en las área de cada empresa de forma tal que se solo incluyan necesidades para cada área determinada.