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PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA
AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013
MZ
06/06/2014
OBJETIVOS AUDITORIA
* Determinarlaexistenciafísicadel efectivo.
* Verifiacarladisponibilidad del efectivo.
*
*
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
N° ACTIVIDAD A REALIZAR Ref.
HORAS
ESTIMADAS
HORAS
REALES
1
Realizarunarqueode caja al valorde USD 1,000 para locual
efectúalosiguiente. 2 5
a Utilizarel formatode arqueo
b Contar el efectivo enpresenciadel custodiode caja
c
Realizarporseparadoel conteode niquel yde billetesylas
cantidadesobtenidasanotarenel formato.
d Anotarla serie de cada unode losbilletes
e Verificarqué políticaexisteparalarecepcion de losbilletes.
f
Verificarque larecepcionde billeteseste de acuerdoconla
políticade caja.
g
Durante el conteo verificarque losbilletesseanauténticos
y no falsificados.
h
Sumar el total del efectivoque hemosconstatado
fisicamente
i Comparar con el valororegistradoenlibros
j
de existirdiferenciasobrante ofaltante,analizarconel
custodiopara identificarsuorigen
k
La diferenciaobtenidaproponersuajuste odeficienciade
control.
l
En el formatofirmarel custodiodel fondoyauditorque
realizoel arqueo
m Referenciarlospapelesde trabajoyarchivar
2
Efectuaruna confirmacion al custodiode manejade caja
para lo cual utilice el formatoestablecido
a
Indagar el nombre del custodiode cajaa quienva a ser
dirigidalaconfirmación.
b En la confirmaciónincluirel montoaser confirmado.
c Entregar lacarta a la gerenciageneral parasufirma.
d Elaborar lacarta enpapel membretadode laempresa.
e
Ensobrar laconfirmaciónparasu envíoal custodiode caja y
donde se incluya unsobre pequeñoparasu respuesta.
f
En los2 sobres (grande ypequeño) obtenerdel clienteo
enviaral correo para ponerlasrespectivasestampillas.
g
Entregar al mensajerode laempresaparasu envío, para lo
cual obtenemosunacopiade lainformaciónydebemos
solcitaral mensajeroevidenciesuentregade lacarta por
correo.
h Hacer las gestionesparaobtenersurespuesta.
i
Con larespuestaobtenidacompararconlosregistros
contablesydeterminarsi existendiferencias.
j
De existirdiferenciasconlosresponsables, investigarsu
origen.
k
Proponerajustes, reclasificacionesuobservaciones
aplicablesde ladiferencia.
EMPRESA PRESERVICIOS S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013
MZ
21/06/2014
OBJETIVOS AUDITORIA
* Verificarlarazonabilidadde lossaldosde lacuenta
* Determinarsi estosfondosexisten.
* Determinarsi lascuentassonrealesyde pertenenciade laempresa.
*
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
N° ACTIVIDAD A REALIZAR Ref.
HORAS
ESTIMADAS
HORAS
REALES
1
Realizarel cuestionariode control Internoparaverificarel
cumplimiento. 2 5
2 Revisiónde políticascontables.
3 RealizarlacedulaSumaria
4
Realizarunareconciliaciónbancariaapartir de la
conciliación.
5
Solicitarlosestadosde cuentaycruzar o verificarconla
conciliaciónbancaria
6
Enviarconfirmacionesalosbancosdonde se tiene
aperturadas lascuentas.
7
Cruce de informaciónconlascontestacionesque envíen los
bancos.
8
Realizarunainspección aloschequesemitidos.(Arqueode
chequesochequeras).
EMPRESA PRESERVICIOS S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA: cuentas por cobrar
AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013
MZ
24/06/2014
OBJETIVOS AUDITORIA
* verificarlaexistenciade lossaldos
*
Analizarpordiferencialasventasacréditoconlos
serviciosprestadosacrédito
*
*
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
N° ACTIVIDAD A REALIZAR Ref.
HORAS
ESTIMADAS
HORAS REALES
1
Aplicacióndel cuestionariode control interno,en
base al relevamientorealizado.
a
revisiónde políticascontablesaplicadasalas
cuentaspor cobrar
2 realizaciónde cédulassumarias
3
Realizaciónde unapruebaanalíticapara adquirir
saldosde años anterioresyrealizarunavariación
del añoanterior.
a
Determinarlacantidadde pruebasque se deben
aplicarsegúnla variación.
4 Solicitarel detallede clientes.
a
Realizarde maneramás explicita el detalle,
cliente,numerode identificación,valoresactual,
pagado,pendientes.
b
Cruzar con lossaldosque tenemosenlacuenta
contable.
5 Identificarcualessonlosclientesincobrables.
a
Enviarconfirmacionesparadeterminar lossaldos
de las cuentas.
b Tomar una muestrade losclientes.
c
a esta muestraseleccionadaenviarunacartade
confirmación.
d
Determinarlaexistenciadel cliente,conllamadas
y procedimientosde confirmación.
e
Revisarel origende latransacciónya se en
facturas,documentosque se encuentrancomo
garantía identificadoal cliente.
6
Validaryefectuarque laprovisiónaplicadaesla
correcta.
7
Verificarlospagosparcialesque el cliente ha
realizadoparadeterminarque el cliente existeo
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Programa de auditoria

  • 1. PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013 MZ 06/06/2014 OBJETIVOS AUDITORIA * Determinarlaexistenciafísicadel efectivo. * Verifiacarladisponibilidad del efectivo. * * PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA N° ACTIVIDAD A REALIZAR Ref. HORAS ESTIMADAS HORAS REALES 1 Realizarunarqueode caja al valorde USD 1,000 para locual efectúalosiguiente. 2 5 a Utilizarel formatode arqueo b Contar el efectivo enpresenciadel custodiode caja c Realizarporseparadoel conteode niquel yde billetesylas cantidadesobtenidasanotarenel formato. d Anotarla serie de cada unode losbilletes e Verificarqué políticaexisteparalarecepcion de losbilletes. f Verificarque larecepcionde billeteseste de acuerdoconla políticade caja. g Durante el conteo verificarque losbilletesseanauténticos y no falsificados. h Sumar el total del efectivoque hemosconstatado fisicamente i Comparar con el valororegistradoenlibros j de existirdiferenciasobrante ofaltante,analizarconel custodiopara identificarsuorigen k La diferenciaobtenidaproponersuajuste odeficienciade control. l En el formatofirmarel custodiodel fondoyauditorque realizoel arqueo m Referenciarlospapelesde trabajoyarchivar 2 Efectuaruna confirmacion al custodiode manejade caja para lo cual utilice el formatoestablecido a Indagar el nombre del custodiode cajaa quienva a ser dirigidalaconfirmación. b En la confirmaciónincluirel montoaser confirmado.
  • 2. c Entregar lacarta a la gerenciageneral parasufirma. d Elaborar lacarta enpapel membretadode laempresa. e Ensobrar laconfirmaciónparasu envíoal custodiode caja y donde se incluya unsobre pequeñoparasu respuesta. f En los2 sobres (grande ypequeño) obtenerdel clienteo enviaral correo para ponerlasrespectivasestampillas. g Entregar al mensajerode laempresaparasu envío, para lo cual obtenemosunacopiade lainformaciónydebemos solcitaral mensajeroevidenciesuentregade lacarta por correo. h Hacer las gestionesparaobtenersurespuesta. i Con larespuestaobtenidacompararconlosregistros contablesydeterminarsi existendiferencias. j De existirdiferenciasconlosresponsables, investigarsu origen. k Proponerajustes, reclasificacionesuobservaciones aplicablesde ladiferencia. EMPRESA PRESERVICIOS S.A PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013 MZ 21/06/2014 OBJETIVOS AUDITORIA * Verificarlarazonabilidadde lossaldosde lacuenta * Determinarsi estosfondosexisten. * Determinarsi lascuentassonrealesyde pertenenciade laempresa. * PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA N° ACTIVIDAD A REALIZAR Ref. HORAS ESTIMADAS HORAS REALES 1 Realizarel cuestionariode control Internoparaverificarel cumplimiento. 2 5 2 Revisiónde políticascontables. 3 RealizarlacedulaSumaria 4 Realizarunareconciliaciónbancariaapartir de la conciliación.
  • 3. 5 Solicitarlosestadosde cuentaycruzar o verificarconla conciliaciónbancaria 6 Enviarconfirmacionesalosbancosdonde se tiene aperturadas lascuentas. 7 Cruce de informaciónconlascontestacionesque envíen los bancos. 8 Realizarunainspección aloschequesemitidos.(Arqueode chequesochequeras). EMPRESA PRESERVICIOS S.A PROGRAMA DE AUDITORIA: cuentas por cobrar AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2013 MZ 24/06/2014 OBJETIVOS AUDITORIA * verificarlaexistenciade lossaldos * Analizarpordiferencialasventasacréditoconlos serviciosprestadosacrédito * * PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA N° ACTIVIDAD A REALIZAR Ref. HORAS ESTIMADAS HORAS REALES 1 Aplicacióndel cuestionariode control interno,en base al relevamientorealizado. a revisiónde políticascontablesaplicadasalas cuentaspor cobrar 2 realizaciónde cédulassumarias 3 Realizaciónde unapruebaanalíticapara adquirir saldosde años anterioresyrealizarunavariación del añoanterior. a Determinarlacantidadde pruebasque se deben aplicarsegúnla variación. 4 Solicitarel detallede clientes. a Realizarde maneramás explicita el detalle, cliente,numerode identificación,valoresactual, pagado,pendientes. b Cruzar con lossaldosque tenemosenlacuenta contable. 5 Identificarcualessonlosclientesincobrables. a Enviarconfirmacionesparadeterminar lossaldos de las cuentas. b Tomar una muestrade losclientes.
  • 4. c a esta muestraseleccionadaenviarunacartade confirmación. d Determinarlaexistenciadel cliente,conllamadas y procedimientosde confirmación. e Revisarel origende latransacciónya se en facturas,documentosque se encuentrancomo garantía identificadoal cliente. 6 Validaryefectuarque laprovisiónaplicadaesla correcta. 7 Verificarlospagosparcialesque el cliente ha realizadoparadeterminarque el cliente existeo que la deudaexiste.