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INFORME DE AUDITORIA EMITIDO POR LOS AUDITORES
INDEPENDIENTES
Señores Directores de BICE FIDEICOMISOS S.A.
Fiduciario del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE
CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA=
CUIT: 30-71164743-7
Domicilio legal: Avenida Leandro N. Alem 518
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Opinión
Hemos auditado los estados contables adjuntos del Fiduciario del FIDEICOMISO FINANCIERO
<PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA
RIOJA= que comprenden el Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2023, el Estado de
Resultados, El Estado de Evolución del Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo
correspondientes al ejercicio económico terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas
contables significativas y otra información explicativa incluidas en las notas 1 a 8 y los anexos I a IV que
los complementan. Todos expresados en moneda homogénea de diciembre de 2023.
Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de
2022, expresados en moneda homogénea de diciembre de 2023, son parte integrante de los estados
contables mencionados precedentemente y se las presenta con el propósito de que se interpreten
exclusivamente en relación con las cifras y con la información del ejercicio económico actual.
En nuestra opinión, los estados contables adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación patrimonial del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA
PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= al 31 de
diciembre de 2023, así como sus resultados, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo
correspondiente al ejercicio económico terminado en esa fecha, de conformidad con las normas contables
profesionales argentinas.
Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las normas de auditoría establecidas en la
Resolución Técnica 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados contables de nuestro informe.
Somos independientes del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE
CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= y hemos cumplido las demás
responsabilidades de ética de conformidad con los requerimientos del Código de Ética del Consejo
Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de la Resolución
Técnica 37 de la FACPCE. Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan
una base suficiente y adecuada para nuestra opinión
Responsabilidades de la dirección del Fiduciario del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA
PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= en relación
con los estados contables
La dirección del fiduciario es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados
contables adjuntos de conformidad con las normas contables profesionales argentinas, y del control
interno del directorio considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de
incorrecciones significativas.
En la preparación de los estados contables, la dirección del fiduciario es responsable de la evaluación de
la capacidad del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION
DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= para continuar como empresa en funcionamiento,
revelando, en caso de corresponder, las cuestiones relacionadas con empresa en funcionamiento y
utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento, excepto si la dirección tuviera intención
de liquidar el FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION
DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= o de cesar sus operaciones, o bien no existiera otra
alternativa realista.
Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los estados contables
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados contables en su conjunto
están libres de incorrección significativa debida a fraude o error y emitir un informe de auditoría que
contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una
auditoría realizada de conformidad con la Resolución Técnica 37 de la FACPCE siempre detecte una
incorrección significativa cuando exista. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se
consideran significativas si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que
influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados contables. Como
parte de una auditoría de conformidad con la RESOLUCIÓN TÉCNICA 37 de la FACPCE, aplicamos
nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la
auditoría. También:
a) Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección significativa en los estados contables debido a
fraude o error, diseño y aplico procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtengo
elementos de juicio suficientes y adecuados para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo
de no detectar una incorrección significativa debida a fraude es más elevado que en el caso de una
incorrección significativa debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación,
omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
b) Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en función de las circunstancias y no con la finalidad de
expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del FIDEICOMISO FINANCIERO
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estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la dirección del FIDEICOMISO
FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS –
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d) Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la dirección del FIDEICOMISO FINANCIERO
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obtenidos, concluyo sobre si existe o no una incertidumbre significativa relacionada con hechos o con
condiciones que pueden generar dudas importantes sobre la capacidad del FIDEICOMISO
FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS –
PROVINCIA DE LA RIOJA= para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que
existe una incertidumbre significativa, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de
auditoría sobre la información expuesta en los estados contables o, si dicha información expuesta no es
adecuada, que exprese una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en los elementos de
juicio obtenidos hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones
futuros pueden ser causa de que el FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE
CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= deje de ser una empresa en
funcionamiento.
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información revelada, y si los estados contables representan las transacciones y hechos subyacentes de
un modo que logren una presentación razonable.
f) Nos comunicamos con la dirección del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA
PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= en relación
con, entre otras cuestiones, la estrategia general de la auditoría y los hallazgos significativos de la
auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno identificada en el transcurso de
la auditoría. También proporcionamos a la dirección del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA
PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= una
declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables relacionados con mi
independencia.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
A efectos de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes, informamos que:
a) Los estados contables mencionados surgen del sistema contable <People Soft= los cuales se encuentran
en proceso de transcripción en los libros rubricados, los cuales son llevados en sus aspectos formales de
conformidad con las normas legales vigentes, excepto por lo expresado en la Nota 4 – Libros
Rubricados, a los Estados Contables Fiduciarios.
b) Según surge del sistema contable <People Soft= de la entidad, al 31 de diciembre de 2023 no existe
pasivo devengado a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino en concepto de aportes y
contribuciones previsionales.
c) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos de origen delictivo y
financiación del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 08 de marzo de 2024.
Vales y Gonzalez S.C
(Registro de Sociedades Civiles
C.P.C.E.C.A.B.A T° 8, F° 126)
Ezequiel Vales
Socio
Contador Público (UBA)
C.P.C.E.C.A.B.A. T ° 257 – F ° 84
auanpsm
763200
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 11 de marzo de 2024
Legalizamos de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO
PROFESIONAL por las leyes 466 (Art. 2, Inc, D y J) y 20488 (Art. 21, Inc.
I) la actuación profesional de fecha 08/03/2024 referida a un Estado
Contable Ej. Regular/ Irregular de fecha 31/12/2023 perteneciente a
FIDEICOMISO FINANCIERO PROGRAMA FEDERAL PLURIANUAL DE
CONSTRUCCION DE VIVIENDAS PROVINCIA DE LA RIOJA Otras (con
domic. fiscal) CUIT 30-71164743-7, intervenida por el Dr. EZEQUIEL
VALES. Sobre la misma se han efectuado los controles de matrícula
vigente y control formal de dicha actuación profesional de conformidad con
lo previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos controles la emisión
de un juicio técnico sobre la actuación profesional.
Datos del matriculado
Dr. EZEQUIEL VALES
Contador Público (U.B.A.)
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Programa Federal Plurianual de Construcción de Viviendas. Provincia de La Rioja al 31 de diciembre de 2023

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  • 33. INFORME DE AUDITORIA EMITIDO POR LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Señores Directores de BICE FIDEICOMISOS S.A. Fiduciario del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= CUIT: 30-71164743-7 Domicilio legal: Avenida Leandro N. Alem 518 Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Opinión Hemos auditado los estados contables adjuntos del Fiduciario del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= que comprenden el Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2023, el Estado de Resultados, El Estado de Evolución del Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo correspondientes al ejercicio económico terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluidas en las notas 1 a 8 y los anexos I a IV que los complementan. Todos expresados en moneda homogénea de diciembre de 2023. Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio económico terminado el 31 de diciembre de 2022, expresados en moneda homogénea de diciembre de 2023, son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y se las presenta con el propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y con la información del ejercicio económico actual. En nuestra opinión, los estados contables adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= al 31 de diciembre de 2023, así como sus resultados, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo correspondiente al ejercicio económico terminado en esa fecha, de conformidad con las normas contables profesionales argentinas. Fundamento de la opinión Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las normas de auditoría establecidas en la Resolución Técnica 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados contables de nuestro informe. Somos independientes del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con los requerimientos del Código de Ética del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de la Resolución Técnica 37 de la FACPCE. Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente y adecuada para nuestra opinión Responsabilidades de la dirección del Fiduciario del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= en relación con los estados contables La dirección del fiduciario es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados contables adjuntos de conformidad con las normas contables profesionales argentinas, y del control interno del directorio considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de incorrecciones significativas.
  • 34. En la preparación de los estados contables, la dirección del fiduciario es responsable de la evaluación de la capacidad del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= para continuar como empresa en funcionamiento, revelando, en caso de corresponder, las cuestiones relacionadas con empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento, excepto si la dirección tuviera intención de liquidar el FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= o de cesar sus operaciones, o bien no existiera otra alternativa realista. Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los estados contables Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados contables en su conjunto están libres de incorrección significativa debida a fraude o error y emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con la Resolución Técnica 37 de la FACPCE siempre detecte una incorrección significativa cuando exista. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran significativas si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados contables. Como parte de una auditoría de conformidad con la RESOLUCIÓN TÉCNICA 37 de la FACPCE, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: a) Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección significativa en los estados contables debido a fraude o error, diseño y aplico procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtengo elementos de juicio suficientes y adecuados para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección significativa debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección significativa debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno. b) Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA=. c) Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas, así como la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la dirección del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA=. d) Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la dirección del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= del principio contable de empresa en funcionamiento y, basándome en los elementos de juicio obtenidos, concluyo sobre si existe o no una incertidumbre significativa relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas importantes sobre la capacidad del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre significativa, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la información expuesta en los estados contables o, si dicha información expuesta no es adecuada, que exprese una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en los elementos de juicio obtenidos hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que el FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= deje de ser una empresa en funcionamiento. e) Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados contables, incluida la información revelada, y si los estados contables representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logren una presentación razonable.
  • 35. f) Nos comunicamos con la dirección del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= en relación con, entre otras cuestiones, la estrategia general de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno identificada en el transcurso de la auditoría. También proporcionamos a la dirección del FIDEICOMISO FINANCIERO <PROGRAMA PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS – PROVINCIA DE LA RIOJA= una declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables relacionados con mi independencia. Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios A efectos de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes, informamos que: a) Los estados contables mencionados surgen del sistema contable <People Soft= los cuales se encuentran en proceso de transcripción en los libros rubricados, los cuales son llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas legales vigentes, excepto por lo expresado en la Nota 4 – Libros Rubricados, a los Estados Contables Fiduciarios. b) Según surge del sistema contable <People Soft= de la entidad, al 31 de diciembre de 2023 no existe pasivo devengado a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino en concepto de aportes y contribuciones previsionales. c) Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 08 de marzo de 2024. Vales y Gonzalez S.C (Registro de Sociedades Civiles C.P.C.E.C.A.B.A T° 8, F° 126) Ezequiel Vales Socio Contador Público (UBA) C.P.C.E.C.A.B.A. T ° 257 – F ° 84
  • 36. auanpsm 763200 Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 11 de marzo de 2024 Legalizamos de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por las leyes 466 (Art. 2, Inc, D y J) y 20488 (Art. 21, Inc. I) la actuación profesional de fecha 08/03/2024 referida a un Estado Contable Ej. Regular/ Irregular de fecha 31/12/2023 perteneciente a FIDEICOMISO FINANCIERO PROGRAMA FEDERAL PLURIANUAL DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS PROVINCIA DE LA RIOJA Otras (con domic. fiscal) CUIT 30-71164743-7, intervenida por el Dr. EZEQUIEL VALES. Sobre la misma se han efectuado los controles de matrícula vigente y control formal de dicha actuación profesional de conformidad con lo previsto en la Res. C. 236/88, no implicando estos controles la emisión de un juicio técnico sobre la actuación profesional. Datos del matriculado Dr. EZEQUIEL VALES Contador Público (U.B.A.) CPCECABA T° 257 F° 84 Firma en carácter de socio SOCIO VALES Y GONZALEZ S.C. T° 8 F° 126