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SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
EXPOSITOR: ECON F-3 CARLOS LENGUA CALLE
EMAIL    : carlensa@yahoo.com
SUMARIO

1. INTRODUCCIÓN
2. ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PÚBLICOS
3. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PÚBLICOS
4. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
5. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA
   GESTIÓN PRESUPUESTARIA
1. INTRODUCCIÓN
- LEY 28112 DEL 28 NOV 03 “LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN
  FINANCIERA DEL SP”
- LEY 28411 DEL 08 DIC 04 “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
  PRESUPUESTO”
DEFINICIÓN DE ADMINISTRACIÓN
           FINANCIERA DEL SP
     LEY 28112 DEL 28 NOV 03, “LEY MARCO DE LA
         ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SP”


                    UTILIZADOS

   NORMAS
 PRINCIPIOS

                            SISTEMAS
PPROCEDIMIENTOS


                           ENTIDADES Y ORGANISMOS
                       PARTICIPANTES EN EL PROCESO DE
                          PLANEAMIENTO, CAPTACIÓN,
                           ASIGNACIÓN, UTILIZACIÓN
                        CUSTODIA, REGISTRO, CONTROL Y
                          EVALUACIÓN DE LOS FONDOS
                                  PÚBLICOS
ORGANIZACIÓN A              MEF
           NIVEL CENTRAL
                                  VICEM. HACIENDA



           SNP                SNT                    SNE             SNC
          (DNPP)             (DNTP)                 (DNEP)         (DNCP)

      PROGRAMACIÓN
      FORMULACIÓN
      APROBACIÓN
      EJECUCIÓN
      EVALUACIÓN


                              U/E 003: EP

      S. PPTO         S. TESORERIA       S. ENDEUDAMIENTO    S. CONTABILIDAD
                                                                 (OGECOE)
     (DIPLAN)          (OGECOE)              (OGECOE)

 PROGRAMACIÓN
   FORMULACIÓN
   TRA. APROBACIÓN
   EJECUCIÓN
   EVALUACIÓN
¿QUÉ ES UNA UNIDAD
         EJECUTORA?



    - DETERMINAR Y RECAUDAR INGRESOS
D
E   - CONTRAER COMPROMISOS, DEVENGAR GASTOS Y
P     ORDENAR PAGOS.
E
N   - REGISTRAR INFORMACIÓN GENERADA POR LAS
D     ACCIONES Y OPERACIONES REALIZADAS.
E
N   - INFORMAR SOBRE AVANCES Y/O CUMPLIMIENTO DE
      METAS.
C
I   - RECIBIR Y EJECUTAR DESEMBOLSOS DE
A     OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO

    - EMITIR Y/O COLOCAR OBLIGACIONES DE DEUDAS
REGISTRO ÚNICO DE INFORMACIÓN



DE USO OBLIGATORIO SP Y CONSTITUYE EL
     ÚNICO MEDIO OFICIAL PARA EL:

                              GENERACIÓN
                                  DE
REGISTRO    PROCESAMIENTO
                             INFORMACIÓN
Sistema Nacional De Presupuesto 02 Nov 09
SISTEMA NACIONAL DE
           PRESUPUESTO
            CONDUCEN PROCESO PRESUPUESTARIO


 ORGANOS
 NORMAS

                              ENTIDADES
PROCEDIMIENTOS
                                     ORGANISMOS

                       EN SUS FASES DE :
                       • PROGRAMACIÓN
                       • FORMULACIÓN
                       • APROBACIÓN
                       • EJECUCIÓN
                       • EVALUACIÓN
EL PRESUPUESTO
                                 PERMITE
            INSTRUMENTO DE                   OBJETIVOS Y METAS
                GESTIÓN          ENTIDADES     (POI DE LA U/E)




PPTO



                                   f
                                                CRÉDITOS
                 GASTOS                      PRESUPUESTARIOS
            MÁXIMOS A CONTRAER                 APROBADOS
COMPRENDE
                AÑO FISCAL
PIM RO DE LA FAP, MGP Y EP AL 23 OCT 09
                           (S/.)


        793,008,904                                       1,378´127,287

                      FAP 26%
                                                 EP 45%

                      MGP 30%




       916´474,489

FUENTE: PORTAL TRANSPARENCIA ECONÓMICA DEL MEF
PIM RDR DE LA FAP, MGP Y EP AL 23 OCT 09
                                        (S/.)


                                                                80´296,808
                164´728,869
                                                    EP 21%
                    FAP 44%

                                                    MGP 35%




                                                             133´302,214


FUENTE: PORTAL DE TRANSPARENCIA ECONÓMICA DEL MEF
2. ESTRUCTURA DE LOS
   FONDOS PÚBLICOS
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

                   INGRESOS CORRIENTES


                      INGRESOS CAPITAL
  ESTRUCTURA
                        TRANSFERENCIAS
    DE LOS
FONDOS PÚBLICOS        FINANCIAMIENTO

                    CLASIFICACIÓN POR FF

                            1.00 RO

                            2.09 RDR

                   3. 19. REC. OPERAC OFL DE CRÉ-


                             4.13 DyT
RELACIÓN ENTRE LA CLASIFICACIÓN ECÓNÓMICA DE
     INGRESOS Y CLASIFICADOR PPTAL DE INGRESOS

CLASIFICACIÓN
                 ESTRUCTURA DEL CLASIFI. PPTAL DE INGRESOS
 ECONÓMICA
                 - TIPO DE TRANSACCIÓN : 1. INGRESOS PRES.
                 - GENÉRICA DEL INGRESO:
                    1. IMPUESTOS Y CONTRIBUC.S OBLIGATO.
ING CORRIENTE       2. OBLIGACIONES SOCIALES
                    3. VENTA DE BB Y SS Y DERECHOS ADMINIS.
TRANSFERECIAS       4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
ING CORRIENTE       5. OTROS INGRESOS
                    6. VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
  ING CAPITAL
                    7. VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
                    8. ENDEUDAMIENTO
FINANCIAMIENTO
                    9. SALDOS DE BALANCE
                  - SUB GENÉRICA DEL INGRESO
                  - ESPECÍFICA DEL INGRESO
EJEMPLO 1: INGRESOS CORRIENTES

             CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS


 1.3.1.9.1.2 (Venta de Bases para LP, CP y Otros)
  TIPO
TRANSAC      GENÉRICA   SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2


   1            3             1            9          1            2




Ingresos    Venta de       Venta de     Venta de   Venta de    Venta de
            BB y SS y       Bienes       Otros      Otros     Bases para
            Derechos                     Bienes     Bienes     LP, CP y
              Adm.                                              Otros
EJEMPLO 2: INGRESOS CORRIENTES

             CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS


 1.3.2.3.1.6 (Pensión de Enseñanza)
  TIPO
TRANSAC      GENÉRICA   SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2


   1            3             2            3          1            6




Ingresos    Venta de    Derechos y Derechos Derechos Pensión de
            BB y SS y     Tasas     Admon de Admón de Enseñanza
            Derechos    Administra. Educación Educación
              Adm.
EJEMPLO 3: INGRESOS CORRIENTES

            CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS


 1.5.5.1.4.1 (Indemnización de Seguros)
  TIPO
TRANSAC     GENÉRICA   SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2


   1            5            5            1          4            1




Ingresos      Otros     Ingresos      Ingresos     Otros     Indemniza.
            Ingresos    Diversos      Diversos   Ingresos    de Seguros
                                                 Diversos
EJEMPLO 4: INGRESOS CORRIENTES

            CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS


 1.5.5.1.2.1 (Venta de Chatarra)
  TIPO
TRANSAC     GENÉRICA   SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2


   1            5            5            1          2            1




Ingresos      Otros     Ingresos      Ingresos    Ventas       Venta de
            Ingresos    Diversos      Diversos   Diversas      Chatarra
EJEMPLO 5: INGRESO DE CAPITAL

            CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS

 1.6.2.1.1.1 (Transporte Terrestre)
  TIPO
TRANSAC     GENÉRICA    SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2


   1            6             2            1          1            1




Ingresos    Venta de     Venta de   Venta de       Venta de    Transporte
           Activos no   Vehículos, Vehículo        Vehículos    Terrestre
             Financ.    Maq y Otros
EJEMPLO 6: INGRESO DE CAPITAL

            CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS

 1.6.2.1.1.1 (Terreno Urbano)
  TIPO
TRANSAC     GENÉRICA    SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2


   1            6             5            1          1            1




Ingresos    Venta de     Venta de   Venta de  Venta de          Terreno
           Activos no   Activos no Activos no Terrenos          Urbano
             Financ.    Producidos Producidos
3. ESTRUCTURA DE LOS
   GASTOS PÚBLICOS
ESTRUCTURA DE LOS GASTOS
                    PÚBLICOS
                          AGRUPA LAS ENTIDADES QUE CUENTAN
                          CON       CRÉDITO     PRESUPUESTARIO
                          APROBADOS EN SUS RESPECTIVOS PPTOS
   CLASIFICACIÓN          INSTITUCIONALES.
   INSTITUCIONAL          EJEMPLO: PLIEGO 332 IGN
                                   PLIEGO 026 MINDEF
                                   U/E     003: EP



                          AGRUPA           LOS     CRÉDITOS
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL   PRESUPUESTARIOS DESAGREGADOS EN:
PROGRAMÁTICA              FUNCIÓN, PROGRAMA, SUB PROGRAMA,
                          ACTIVIDAD / PROYECTO



                           AGRUPA          LOS         CRÉDITOS
                           PRESUPUESTARIOS      POR:     GASTO
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA    CORRIENTE,    GASTO   DE     CAPITAL,
                           SERVICIO DE LA DEUDA
EJEMPLO 1: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
                   PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
04 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL
  PROGRAMA
  013 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL

      SUB PROGRAMA
      027 SEGURIDAD NACIONAL

           ACTIVIDAD
           1000299 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA


                  COMPONENTE
                  3000762 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA


                         META
                         1919 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA
EJEMPLO 2: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
                   PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
05 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD
  PROGRAMA
  014 ORDEN INTERNO

      SUB PROGRAMA
      0026 DEFENSA NACIONAL

           PROYECTO
           2093021 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE


                  COMPONENTE
                  3206055 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE


                          META
                         287 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM
                             VRAE
EJEMPLO 3: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
                      PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
20 SALUD
  PROGRAMA
  044 SALUD INDIVIDUAL

      SUB PROGRAMA
      0096 ATENCIÓN MÉDICA BÁSICA

            ACTIVIDAD
            1000466 SERV MÉDICO HOSPITALARIO MILITAR Y POLICIAL


                   COMPONENTE
                   3000206 ATENCIÓN MÉDICA HOSPITALARIA


                           META
                           2348 EVACUACIÓN Y HOSPITALIZACIÓN
EJEMPLO 4: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
                   PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
22 EDUCACIÓN
  PROGRAMA
  048 EDUCACIÓN SUPERIOR

      SUB PROGRAMA
      0109 EDUCACIÓN SUPERIOR UNIVERSITARIA

          ACTIVIDAD
          1078188 FORMACIÓN DE OFICIALES


                 COMPONENETE
                 3166832 FORMACIÓN DE OFICIALES


                           META
                           39368 FORMACIÓN DE OFICIALES
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
                    GASTOS



GASTO CORRIENTE   GASTO DE CAPITAL   SERVICIO DE LA
                                        DEUDA




                                      CUMPLIMIENTO
MANTENIMIENTO U    AUMENTO DE LA          DE LAS
 OPERACIÓN DE       PRODUCCIÓN O      OBLIGACIONES
 LOS SERVICIOS       INCREMENTO      ORIGINADAS POR
 QUE PRESTA EL       INMEDIATO O         LA DEUDA
    ESTADO            FUTURO DEL         PÚBLICA,
                   PATRIMONIO DEL       INTERNA O
                        ESTADO           EXTERNA
RELACIÓN ENTRE CLASIFICACIÓN ECONÓMICA GASTOS Y
        CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTO

CATEGORIA         CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
                 2.1     PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES         EP
                 2.2     PENSIONES Y OTRAS PREST. SOCIALES
                                                                   EP
                 2.3     BB Y SS    EP
                 2.4.1 D y T CORRIENTES
 5. GASTO
                2. 5     OTROS GASTOS       EP
  CORRIENTE
                 2.5.2 TRANS A INST SIN FINES DE LUCRO        EP
                 2.5.3 SUBSIDIO PERS. NATURAL       EP
                 2.5.4 PAGO IMP. DERECHOS ADMINIS Y MULTAS         EP
                 2.5.5 PAGO SENTENCIA JUDICIALES         EP

                 2.4.2    DyT CAPITAL
 6. GASTO DE     2.5.2.2 TRAN. DE CAPI. A INST. SIN FINES DE LUCRO
   CAPITAL
                 2.6     ADQ ACTIVOS NO FINANCIEROS          EP
                 2.7     ADQ ACTIVOS FINANCIEROS

  7. SERVICIO
                 2.8     SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
 DE LA DEUDA
EJEMPLO 1: GASTO CORRIENTE

            CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS


 2.1.3.1.1.5 (Contribuciones a ESSALUD)
  TIPO
TRANSAC    GENÉRICA   SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2


   2          1             3            1           1           5




Egresos Pers y Obli    Cont Seg      Oblig del   Oblig del    Contrib
         Sociales        Soc         Emplea.     Emplea.     ESSALUD
EJEMPLO 2: GASTO CORRIENTE

            CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS


 2.2.2.3.4.2(Gastos de Sepelio y Luto Pers. Activo)
  TIPO
TRANSAC    GENÉRICA   SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2


   2           2            2            3          4            2




Egresos    Pensio y    Prestac      Entrega de Otras Prest   Gastos de
             Otras        y          BB y SS       del       Sepelio y
            Presta.    Asisten.                Empleador      Luto del
           Sociales     Social                               Personal
                                                               Activo
EJEMPLO 3: GASTOS CORRIENTES

            CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS


 2.3.1.2.1.3 (Calzado)
  TIPO
TRANSAC    GENÉRICA   SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2


   2          3             1            2           1           3




Egresos    BB y SS      Compra      Vestuarios Vestuario,     Calzado
                          BB         y textiles Zapatería y
                                                Accesorios
EJEMPLO 4: GASTOS CORRIENTES

            CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS


 2.5.2.3.4.5 (Pago de Sentencia Judicial)
  TIPO
TRANSAC    GENÉRICA   SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2


   2          5             2            3          4            5




Egresos     Otros      Trans Inst Subvenc a     Pago Imp.      Pago
            Gastos     sin Fines    Pers        Derechos     Sentencia
                         Lucro     Natural      Administ     Judiciales
EJEMPLO 5: GASTOS DE CAPITAL

             CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS


 2.6.3.2.8.2(Armamento en General)
  TIPO
TRANSAC    GENÉRICA     SUB – GENÉ1   SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2


   2            6             3            2          8            2




Egresos     Adquisi.      Adquisi.  Adquisi.       Adquisi. Armamento
          Activos no     Vehículos,   Maq.        Mobi. Equi. en General
          Financieros      Maq. Y   Equipo y      y aparatos
                           Otros    Mobiliario    Defensa y
                                                     Seg.
RESUMEN
      CLASIFICADORES PRESUPUESTALES DE GASTOS

LA DNPP MODIFICÓ LOS CLASIFICADORES, CON LA FINALIDAD DE:
- UNIFICAR CRITERIOS CON EL PLAN CONTABLE
-   ESTAR DE ACUERDO A LOS ESTANDARES INTERNACIONALES
-   PARA LA EXISTENCIA DE UNA SIMETRÍA DE INGRESOS Y
    GASTOS, PARA FACILITAR LAS TRANSACCIONES ECONÓMICAS


     EJEMPLO:
    CLASIFICADOR INGRESOS            CLASIFICADOR GASTO
1.2 OBLIGACIONES SOCIALES       2.2 PENS Y OTRAS PRES SOCIA.
1.3 VENTA BB Y SS               2.3 BB Y SS
1.5 OTROS INGRESOS              2.5 OTROS INGRESOS
1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINAN   2.6 ADQ. ACTIVOS NO FINAN.
4. FASES  DEL   PROCESO
   PRESUPUESTARIO
FASES DEL PROCESO
              PRESUPUESTARIO

                                 II
       I                     Formulación
 Programación

                       Art. 14º
                 Ley Gral. del Sistema        III
                Nacional de Presupuesto    Aprobación
    V
Evaluación
                            IV
                         Ejecución
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA A
                 CARGO DEL MEF


    MARCO              DNPP-MEF
MACROECONÓMICO        EN FUNCIÓN
  MULTIANUAL


                       ANUALMENTE                  CONSEJO DE
TOPES MÁXIMOS DE                             (1)    MINISTROS
   GASTOS NO       LÍMITES DE LOS CRÉDITOS
                   PRESUPUESTARIOS     QUE
  FINANCIEROS
                   CORRESPONDERÁ A CADA            APROBACIÓN
                   ENTIDAD (FF RO).          (2)

                              COMUNICA
                                  (3)

                       ENTIDADES SP
                      (5 PRIMEROS DIAS
                        JUN DE C/AÑO)
PROGRAMACIÓN
                PRESUPUESTARIA U/E



OBJETIVOS             PLAN
GENERALES           BOLOGNESI

A
C             DETERMINAN LOS
T                OBJETIVOS        DEBE CONPATIBILIZAR
I             INSTITUCIONALES     LA ESTIMACIÓN DE
V                                 INGRESOS CON LA
I                                 PREVISIÓN        DE
D           ESTIMAN LOS INGREOS   GASTOS, EN FUNCIÓN
A
                                  DE LOS OBJETIVOS
D
                                  INSTITUCIONALES.
E      PREVISIÓN DE LOS GASTOS
S
PROGRAMACIÓN
         PRESUPUESTARIA U/E

                 INGRESOS

 A. MONTO PROVENIENTE DEL TESORO PÚBLICO (RO)


 B. A PERCIBIR (RDR) :
    - TENDENCIA DE LA ECONOMÍA
    - ESTACIONALIDAD
    - EFECTOS COYUNTURALES
    - CAMBIO EN LA NORMATIVIDAD


A+B = LÍMITE DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS
     QUE ATENDERÁN LOS GASTOS.
PROGRAMACIÓN
          PRESUPUESTARIA EN LA U/E

                 GASTOS A PREVER
ESTÁN EN FUNCIÓN A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES,
MISIÓN, PROPÓSITOS Y FUNCIONES DE LA ENTIDAD; LA
PREVISIÓN DE GASTOS DEBE CONSIDERAR:
- GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE CARÁCTER PERMANENTE (
  PLANILLAS Y CARGA SOCIAL)
- BB Y SS PARA LA OPERATIVIDAD INSTITUCIONAL
- MANTO INFRAESTRUCTURA       DE   LOS   PROYECTOS   DE
  INVERSIÓN
- LAS CONTRAPARTIDAS QUE POR EFECTO DE CONTRATO O
  CONVENIO DEBAN PREVERSE
- PROYECTOS EN EJECUCIÓN
- EJECUCIÓN DE NUEVOS PROYECTOS
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
               U/E
A      SE DETERMINAN LA
C    ESTRUCTURA FUNCIONAL
T
     PROGRAMÁTICA (REFLEJA
       OBJETIVOS INSTITU.)
I
V
    SE DETERMINA LAS METAS
I
    EN FUNCIÓN DE LA ESCALA   ANTEPROYECTO
D       DE PRIORIDADES           DEL PIA
A
D
      SE CONSIGNAN LOS
E
    GASTOS POR FUENTES DE        MINDEF
S       FINANCIAMIENTO


                                   MEF
APROBACIÓN DE LA LEY PPTO
                    DEL SP Y DEL PIA
    DNTP-MEF                  CM                 CONGRESO
     FORMULA                APRUEBA Y          APRUEBA LEYES:
  ANTEPROYECTO :             REMITE:
-LEY DE PPTO             CONGRESO COMO         PPTO, EQUILIBRIO
                          PROYECTOS DE          FINANCIERO Y
-LEY EQ. FINANCIERO                            ENDEUDAMIENTO
                              LEY
-LEY ENDEUDAMIENTO                              30 NOV C/AÑO
                          30 AGO C/AÑO


          DNTP-MEF                           PLIEGOS
  REMITE EL REPORTE OFICIAL AL
                                    APREUEBA PIA A MAS TARDAR
PLIEGO, QUE CONTIENE EL PPTO DE
                                      31 DIC DE C/AÑO; Y REMITE
INGRESOS Y DE EGRESOS POR U/E,
                                       DENTRO DE LOS 05 DÍAS
      FUNCION, PROGRAMA,
                                           CALENDARIOS DE
   SUBPROGRAMAS, ACTIVIDAD,
                                     APROBADOS AL CONGRESO,
   PROYECTO, CG, GG Y FF; PARA
                                              CGR, DNPP
          APROBACIÓN
RESUMEN
            CRONOGRAMA DEL PROCESO DE PROGRAMACIÓN,
             FORMULACIÓN Y APROBACIÓN PRESUPUESTAL


                                          El Ejecutivo remite al
                MEF-DNPP Determina y de Congreso el MMM,
                               Reunión
                comunica, los limites de proyectos de Leyes de
                               Formulación                                    Aprobación de la
       DNPP emite Dva presupuestarios.Ppto, Endeudamiento y
               créditos                                      Sustentación del Leyes: Ppto,
                              Presupuestal
       Programación los primeros 5 días Equilibrio Financiero
               Hasta y                                        Presupuesto de  Endeudamiento y
                                   - MEF        30 Ago 09
       Formulación del
                     hábiles de jun.                             Pliegos ante    Equilibrio
Aprobación por
         Presupuesto                                          CPCGR del CR Financiero AF MINDEF
PCM del MMM
           Público                                                                           Aprueba
 2010 – 2012                                                                       2010
                                                                                            PIA- 2010
  30 MAY 09                                                                      30 Nov 09 31 Dic 09
                                 FASE DE PROGRAMACION Y
                                                                           FASE DE
                                        FORMULACION
                                                                         APROBACION

   DIC    ENE    FEB    MAR    ABR    MAY    JUN    JUL    AGO    SET    OCT    NOV    DIC
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA



  SE SUJETA AL         INICIA 01 ENE Y
RÉGIMEN DEL PPTO     TERMINA 31 DIC DE
     ANUAL                  C/AÑO



                      SE PERCIBEN LOS
                       INGRESOS Y SE
Y MODIFICACIONES        ATIENDEN LAS
                      OBLIGACIONES DE
                           GASTOS
PROCESO DE EJECUCIÓN
                    PRESUPUESTARIA
                           1

                         U/E                 2
    6                PROGRAMACIÓN
    U/E                 ANUAL        U/E(ACTUALIZA)
 EJECUCIÓN                           PROGRAMACIÓN
PRESUPUETAL                          MENSUAL ING Y
  MENSUAL                               GASTOS

                                             3
            5
           MEF                          MEF(MONTO)
                                        PREVISIÓN
        CALENDARIO                   PRESUPUESTARIA
        COMPROMISO        4            TRIMESTRAL
         MENSUAL                      MENSUALIZADA
                     U/E(PRIORIDAD
                         GASTO)
                     PROGRAMACIÓN
                      TRIMESTRAL
                        GASTOS
CALENDARIO DE COMPROMISOS




ES AUTORIZADO POR LA DNTP PARA LA
EJECUCIÓN   DE    LOS   CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS, EN FUNCIÓN DEL
CUAL SE ESTABLECE EL MONTO
MÁXIMO PARA COMPROMETER GASTOS
Y DEVENGARLOS.
Sistema Nacional De Presupuesto 02 Nov 09
Sistema Nacional De Presupuesto 02 Nov 09
ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL
                INGRESO



ESTIMACIÓN      DETERMINACIÓN     PERCEPCIÓN




PROYECCIÓN DE    IDENTIFICACIÓN   RECAUDACIÓN ,
 LOS INGRESOS    DEL CONCEPTO      CAPTACIÓN U
QUE POR TODO     Y OPORTUNIDAD    OBTENCIÓN DE
 CONCEPTO SE          DE LA        LOS FONDOS
    ESPERA         REALIZACIÓN      PÚBLICOS
   ALCANZAR       DEL INGRESO
ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL
                   GASTO




COMPROMISO          DEVENGADO               PAGO




                   EJECC DEFINITIVA DE   EXTINCIÓN DE LA
  AFECTACIÓN         LA ASIGNACIÓN         OBLIGACIÓN
  PREVENTIVA      PRESUPUESTARIA POR      MEDIANTE SU
 DEL PPTO DE LA   RECONOCIMIENTO DE       CANCELACIÓN
    ENTIDAD       OBLIGACIÓN DE PAGO
COMPROMISO

DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL COMPROMISO:

O/C Y CONTRATO DE SER EL CASO, PARA ADQUISICIÓN DE BIENES.


O/S Y CONTRATO DE SER EL CASO, PARA ADQUISICIONES DE
SERVICIOS.


RESOLUCIÓN DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO O FONDO FIJO
PARA CAJA CHICA.


 RESOLUCIÓN PARA ENCARGOS A PERSONAL DE LA INSTITUCIÓN.


 OTROS DE ACUERDO A NORMAS
DEVENGADO
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL DEVENGADO:


FACTURA U OTROS COMPROBANTES             DE   PAGO
RECONOCIDOS POR LA SUNAT.


RECIBO POR HONORARIOS, PARA GASTOS             POR
SERVICIOS PRESTADOS POR PERSONA NATURAL


RECIBOS DE    SERVICIOS   PÚBLICOS   (AGUA,    LUZ,
TELÉFONO)


OTROS DE ACUERDO A NORMAS
PAGO

EL BANCO DE LA NACIÓN REALIZA EL PAGO A LOS
PROVEEDORES O BENEFICIARIOS.


SOLO SE PODRÁ USAR CHEQUES EN FORMA EXCEPCIONAL
(ENCARGOS AL PERSONAL DE LA INST., ENCARGADO DEL
FONDO PARA PAGO EN EFECTIVO O CAJA CHICA, ETC).

ES OBLIGATORIO EFECTUAR VERIFICACIONES MENSUALES
DE LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS, CHEQUES Y
CARTAS ÓRDENES ATENDIDAS POR EL BANCO DE LA
NACIÓN CON RELACIÓN A LO REGISTRADO POR LA U/O.
PAGO DIRECTO POR DERECHO DE PERSONAL


            UU/OO                             - DIGEPERE
                                                 - JESAL
1. REMITE A DIGEPERE INFORMACION    3. DIGEPERE RECONOCE DERECHOS
   SOBRE PERSONAL MILITAR Y CIVIL      DE PERSONAL Y REMITE A DIPLAN A
2. REMITE INFORMACION    A JESAL       TRAVES DE DITELE, PLANILLAS Y
   SOBRE    AETA   Y      GUARDIA      RESOLUCIONES POR DERECHO DE
   HOSPITALARIA                        PERSONAL
                                    4. JESAL CENTRALIZA INFORMACION
                                       SOBRE    AETA     Y     GUARDIA
                                       HOSPITALARIA Y REMITE A DIPLAN



          OGECOE                                 DIPLAN
                                                  (H-4)
6. REGISTRA SIAF Y     TRANSFIERE
   FONDOS      A CTA BANCARIA DEL   5. EMITE COBERTURA PRESUPUESTAL
   PERSONAL.                           Y   CERTIFICADO  DE   CRÉDITO
                                       PRESUPUESTARIO Y LOS REMITE A
7. ARCHIVA          DOCUMENTACIÓN      OGECOE.
   SUSTENTATORIA DE PAGO
PAGO A PROVEEDORES DEL CGE POR
      ADQUISICIONES EN EL TERRITORIO NACIONAL
                     (RO Y RDR)

           DIGELOGE,                               DIPLAN
          SSLL Y OA-CGE
                                                    (H-4)
1. REALIZAN      PROCESOS         DE
                                       4. EMITE   COBERTURA       PPTAL  Y
   SELECCIÓN
                                          ÉERTIFICADO    DE        CRÉDITO
2. FORMULAN CONTRATO Y LO FIRMAN          RESUPUESTARIO
3. REMITEN CONTRATO, O/C, O/S,         5. REMITEN CONTRATO, O/C, O/S,
   PLANILLAS.                             PLANILLAS.




        PROVEEDOR                                   OGECOE

7. REMITE FACTURA. A OGECOE            6. REGISTRA EN EL SIAF Y PARALELO
                                          EL COMPROMISO.
10. COBRA IMPORTE DE FACTURA EN
    BN.                                8. REGISTRA EN EL SIAF Y PARALELO
                                          EL DEVENGADO Y GIRADO
                                       9. AUTORIZA   AL      BN     PAGO A
                                          PROVEEDOR.
DVA 001 E-2/OGECOE/2009                11. ARCHIVA DOCUMENTACIÓN
PROCESO DE ASIGNACIÓN DE FONDOS POR
                ENCARGO A UU/OO POR LA FF RO

                                   DIPLAN
                                    (H-4)
                           2. EMITE      COBERTURA
                              PPTAL Y CERTIFICADO DE
                              CRÉDITO
                              PRESUPUESTARIO




    UU/OO                                                     OGECOE

1. SOLICITA REQUERIMIENTO DE                     3. REGISTRA EN SIAF Y PARALELO Y
   FONDOS.                                          TRANSFIERE FONDOS       A CTA
                                                    BANCARIA DE UU/OO.
4. EJECUTA GASTOS
                                                 6. REVISA RR/CC Y ARCHIVA
5. PRESENTA RR/CC A OGECOE
PROCESO DE ASIGNACIÓN DE FONDOS POR ENCARGO A UU/OO
                       POR LA FF RDR
1   DEPOSITAN DIARIAMENTE EN SU CTA
    RECAUDADORA      Y  REMITEN   A
    OGECOE PAPELETA DE DEPÓSITOS
    (CADENA DE INGRESOS).
2 REMITEN A OGECOE REGISTROS DE            UU/OO
    VENTAS Y COMPRAS.
7 REMITEN     A    LA   DIPLAN   SU
    REQUERIMIENTOS DE GASTOS.
12. RECIBEN FONDOS POR ENCARGO
    DE OGECOE Y EJECUTAN GASTO
13. REMITEN RR/CC A LA OGECOE




                                  DIPLAN
                                                             OGECOE
                                   (H-4)



                                           3   RECIBE   DE    LAS    UU/OO  EMPOCES,
                                               REGISTROS DE VENTAS-COMPRAS.
    6  RECIBE DE OGECOE INFORMACION
                                           4 REALIZA LIQUIDACIÓN DEL IGV Y PAGO A LA
       DE LOS INGRESOS DE LAS UU/OO.
                                               SUNAT.
    8 RECIBE         DE         UU/OO
                                           5 TRANSMITE A DIPLAN INFORMACIÓN DE
       REQUERIMIENTOS DE GASTOS.
                                               INGRESOS.
    9. FORMULA    COBERTURA     PPTAL,
                                           10. RECIBE DE DIPLAN LA COBERTURA PPTAL
       CERTIFICADO     DE     CRÉDITO
                                               PARA UU/OO.
       PRESUPUESTARIO Y REMITE A LA
                                           11. TRANSFIERE FONDOS POR ENCARGO A
       OGECOE.
                                               UU/OO.
                                           14. RECIBE DE LAS UU/OO: RR/CC
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

                                CRÉDITOS
      NIVEL                 SUPLEMENTARIOS
                       (INCREMENTO CP AUTORIZADOS)
INSTITUCIONAL
(SE APRUEBA POR LEY)      TRANSFERENCIAS DE
                                PARTIDAS
                       (TRASLADO CP ENTRE PLIEGOS)


                              ANULACIONES
      NIVEL              (TOTAL O PARCIAL DEL CP DE
                          ACTIVIDADES /PROYECTOS)
  FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO                 HABILITACIONES
  (SE APRUEBA RM)      (INCREMENTO CP DE ACTIVIDADES
                           O PROYECTOS CON CARGO
                        ANULACIONES DE LAS MISMAS O
                                 DE OTRAS)
Sistema Nacional De Presupuesto 02 Nov 09
LIMITACIONES A LAS MODIFICACIONES
          PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL
                      PROGRAMÁTICO

                            CUMPLIDO EL FIN, GENERAN SALDOS

                               SI SE SUPRIME LA FINALIDAD
LAS GENÉRICAS DEL
GASTO (GG) PODRÁN            SI LAS PROYECCIONES MUESTRAN
                                 SALDOS AL CIERRE DEL AF.
    ANULARSE
                             CAMBIO EN LA PRIORIDAD DE LOS
                               OBJETIVOS INSTITUCIONALES

 LAS GENÉRICAS DEL
                            MUESTRAN DEFICIT RESPECTO A LA
 GASTO (GG) PODRÁN
                                 META PROGRAMADA
    HABILITARSE
SI LAS PROYECCIONES AL     SI SE INCREMENTAN O CREAN NUEVAS
     CIERRE DEL AF:              METAS PRESUPUESTARIAS

 NO ESTÁ AUTORIZADO LA HABILITACIÓN DE GASTOS CORRIENTES CON
 CARGO A ANULACIONES DE GASTOS DE INVERSIÓN.
INCORPORACIÓN DE MAYORES FONDOS
                    PÚBLICOS


                            FF DISTINTAS A RO Y OPE. OFI.
                                      CRÉDITO


                           DIFERENCIALES CAMBIARIOS DE
                                 FF DISTINTAS A RO
LOS             INGRESOS
SUPERIORES     AL   PPTO
INICIAL, SE APRUEBAN       RECUPERACIÓN DE DINERO POR
MEDIANTE RM, CUANDO            VENTA DE ALIMENTOS Y
PROVIENEN DE :              PRODUCTOS, EN EL MARCO DE
                           CONVENIOS INTERNACIONALES


                            LOS RECURSOS FINANCIEROS,
                           DISTINTOS A RO, NO UTILIZADOS
                           AL 31 DIC (SALDOS DE BALANCE)
INCORPORACIÓN DE LOS INTERESES
                  (MEDIANTE RM)


 OBTENIDAS POR FUENTES           OBTENIDAS POR OPE. OFI.
DISTINTIAS A RO Y OPE. OFI.        CREDITO EXTERNO
    CREDITO EXTERNO


SE INCORPORAN EN LA FF            SE INCORPORAN EN LA FF
QUE LA GENERÓ, PREVIO A
SU EJECUCIÓN                               RO



                      OBTENIDAS POR
                      DONACIONES Y
                     TRANSFERENCIAS


                  SE UTILIZAN DE ACUERDO
                  AL CONTRATO O CONVENIO
LIMITACIONES DE LOS CRÉDITOS
              PRESUPUESTARIOS



COMPROMISO Y DEVENGADO   >CRÉDITO PRESUPUESTARIO


CON CARGO AL CRÉDITO       ADQUIRIR BB Y SS, OBRAS
  PRESUPUESTARIO
                                  DENTRO AF



CONTRATOS DE OBRAS           QUE ESTABLEZCA QUE
 QUE SUPERAN EL AF,            ESTÁ SUJETA A
 DEBERÁN TENER UNA             DISPONIBILIDAD
     CLÁUSULA                 PRESUPUESTARIA
RESUMEN
        TRATAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL INGRESO Y GASTO, DEL
          COMPROMISO Y DEVENGADO A LA CULMINACIÓN DEL AF

                                              POSTERIOR AL 31 DIC
                        31 DIC                                                       HASTA 31
                                             LOS   INGRESOS     QUE     SE
             CIERRE DE LA EJECC              PERCIBEN    SE CONSIDERAN
                                                                                       MAR
             PPTAL Y SU REGISTRO DE          COMO PARTE AF SIGUIENTE,              SE     PUEDE
             INGRESOS Y GASTOS.              INDEPENDIENTE DE LA FECHA             PAGAR     EL
             LO COMPROMETIDO Y NO            EN QUE SE ORIGINÓ Y LIQUIDÓ.          GASTO
             DEVENGADO,      PUEDE           NO SE PUEDE COMPROMETER NI            DEVENGADO AL
             AFECTARSE AL PPTO DEL           DEVENGAR CON CARGO AL                 31 DIC
             AF SIGUIENTE, PREVIA            PPTO FENECIDO.
             ANULACIÓN         DEL
             REGISTRO EFECTUADO



            EJECUCIÓN PRESUPUESTAL


ENE   FEB   MAR   ABR     MAY    JUN   JUL   AGO   SET   OCT   NOV   DIC     ENE    FEB   MAR




                                                                             PERIODO DE
                                                                           REGULARIZACION


                                 EJERCICIO PRESUPUESTARIO
FASE DE EVALUACIÓN
                  PRESUPUESTARIA




SE REALIZA LA MEDICIÓN
DE    LOS  RESULTADOS       EN   RELACIÓN   A    LO
OBTENIDOS Y EL ANÁLISIS     APROBADO     EN     LOS
DE    LAS  VARIACIONES      PRESUPUESTOS        DEL
FÍSICAS Y FINANCIERAS       SECTOR PÚBLICO.
OBSERVADAS



UTILIZANDO INSTRUMENTOS TALES COMO INDICADORES DE
DESEMPEÑO EN LA EJECUCIÓN DEL GASTO.
EVALUACIÓN A CARGO DE LAS
                   ENTIDADES

                         EL   LOGRO   DE   LOS  OBJETIVOS
                          INSTITUCIONALES  A TRAVÉS    DEL
                          CUMPLIMIENTO       DE      METAS
   SE REALIZA             PRESUPUESTARIAS PREVISTAS.
SEMESTRALMENTE,
                         LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS,
    SOBRE:                GASTOS Y METAS PRESUPUESTARIAS
                         AVANCES FINANCIEROS Y DE METAS
                          FÍSICAS


                 PLAZOS DE PRESENTACIÓN
                    DE LA EVALUACIÓN
 1ER SEMESTRE   = 45 DÍAS CALENDARIO DE VENCIDO EL SEMESTRE
                 (14 AGO C/AÑO)
 DOS SEMESTRES = 45 DÍAS CALENDARIOS DE TERMINADO PERIODO
                 DE REGULARIZACIÓN (15 MAY C/AÑO)
RESUMEN
          DE LAS FASES DEL PROCESO
               PRESUPUESTARIO

PROGRAMACIÓN,                        EVALUACIÓN
FORMULACIÓN Y                       1 ER SEMESTRE
                   EJECUCIÓN
 APROBACIÓN                         14 AGO AÑO EN
                                        CURSO
                                         Y
                                        DOS
                  01 ENE 31 DIC      SEMESTRES
  MAY-DIC                            15 MAY DEL
                 AÑO EN CURSO
AÑO ANTERIOR                          AÑO SGTE


                RETROALIMENTACIÓN
5. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA
   LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA
             GESTIÓN PRESUPUESTARIA


                 EL MINISTRO LO    A LA DNPP-MEF
CREACIÓN DE      PROPONE EN LA
 UNA NUEVA                         REQUISITO: ADMINISTRAR UN
                      FASE
    U/E          PROGRAMACIÓN       PPTO = ó > A S/. 4´000,000.




   TIPOS DE EJECC             EJECC PRESUPUESTARIA DIRECTA
  PRESUPUESTARIA               (EJECUTOR PPTAL Y FINANCIERO)
   DE ACTIVIDADES/            EJECUCIÓN        PRESUPUESTARIA
     PROYECTOS                 INDIRECTA    (EJECC   FÍSICA  Y
                               FINANCIERA).
SUBVENCIONES A PERSONAS
                       JURÍDICAS
                      ESTAR CONSIDERADO EN EL ANEXO DE LA
                       LEY PPTO
      NO              CONTAR CON EL FINANCIAMIENTO
PERTENECIENTES
                      INFORME TÉCNICO DE LA OFIC PPTO
  AL SECTOR
   PUBLICO            SOLO CON DS SE OTORGA SUBVENCIONES
                       ADICIONALES (FINES SOCIALES);Y CONTAR
                       CON INFORME DE LA OFIC PPTO.

                      DECLARACIÓN JURADA
                      R/C DEL AÑO ANTERIOR
    RR/CC
 SUBVENCIONES         METAS Y PRESUPUESTOS        DE    GASTOS
                       FUNDAMENTADOS
    (30 DÍAS DE
VIGENCIA LEY PPTO)    CRONOGRAMA MENSUAL DE EJECC FÍSICA Y
                       FINANCIERA
                      EVALUACIÓN   Y   ANÁLISIS   C/B   DE   LA
                       SUBVENCIÓN
DONACIONES DINERARIAS


     PROVENIENTES DE:                      APRUEBA
DE INSTITUCIONES NACIONALES
                                       EL MINISTRO CON RM
O INTERNACIONALES, PÚBLICAS
O PRIVADAS




                  >5 UIT (S. 17,750)         < 5 UIT (S. 17,750)
                  SE PUBLICA EN EL           SE PUBLICA PÁGINA
                 DIARIO EL PERUANO         WEB DEL EJTO (05 DÍAS
                                           HÁBILES SIGUIENTES DE
                                                 APROBADO)
TRANSFERENCIAS FINANCIERAS ENTRE
         PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
                                 APRUEBA CON DS
ENTRE PLIEGOS DEL GN, DEL GN       REFRENDADO
        AL GR O GM:               MINISTRO DEL
                                SECTOR, MEF Y VBº
                                      DNPP
         EXCEPCIÓN
  DE LA PCM CON CARGO AL
   FONDO DE LAS FFAA Y PN
  DEL MINISTERIO DE VIVIENDA
   PARA     ACTIVIDADES     Y
                                 APRUEBA CON RM
   PROYECTOS DE INVERSIÓN        SE PUBLICA EN EL
   DE SANEAMIENTO, VIVIENDA Y   DIARIO EL PERUANO
   URBANISMO.
  DE INDECI PARA ATENCIÓN DE
   DESASTRES
  ETC
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Sistema Nacional De Presupuesto 02 Nov 09

  • 1. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO EXPOSITOR: ECON F-3 CARLOS LENGUA CALLE EMAIL : carlensa@yahoo.com
  • 2. SUMARIO 1. INTRODUCCIÓN 2. ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PÚBLICOS 3. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PÚBLICOS 4. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO 5. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
  • 3. 1. INTRODUCCIÓN - LEY 28112 DEL 28 NOV 03 “LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SP” - LEY 28411 DEL 08 DIC 04 “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO”
  • 4. DEFINICIÓN DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SP LEY 28112 DEL 28 NOV 03, “LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SP” UTILIZADOS NORMAS PRINCIPIOS SISTEMAS PPROCEDIMIENTOS ENTIDADES Y ORGANISMOS PARTICIPANTES EN EL PROCESO DE PLANEAMIENTO, CAPTACIÓN, ASIGNACIÓN, UTILIZACIÓN CUSTODIA, REGISTRO, CONTROL Y EVALUACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS
  • 5. ORGANIZACIÓN A MEF NIVEL CENTRAL VICEM. HACIENDA SNP SNT SNE SNC (DNPP) (DNTP) (DNEP) (DNCP)  PROGRAMACIÓN  FORMULACIÓN  APROBACIÓN  EJECUCIÓN  EVALUACIÓN U/E 003: EP S. PPTO S. TESORERIA S. ENDEUDAMIENTO S. CONTABILIDAD (OGECOE) (DIPLAN) (OGECOE) (OGECOE)  PROGRAMACIÓN  FORMULACIÓN  TRA. APROBACIÓN  EJECUCIÓN  EVALUACIÓN
  • 6. ¿QUÉ ES UNA UNIDAD EJECUTORA? - DETERMINAR Y RECAUDAR INGRESOS D E - CONTRAER COMPROMISOS, DEVENGAR GASTOS Y P ORDENAR PAGOS. E N - REGISTRAR INFORMACIÓN GENERADA POR LAS D ACCIONES Y OPERACIONES REALIZADAS. E N - INFORMAR SOBRE AVANCES Y/O CUMPLIMIENTO DE METAS. C I - RECIBIR Y EJECUTAR DESEMBOLSOS DE A OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO - EMITIR Y/O COLOCAR OBLIGACIONES DE DEUDAS
  • 7. REGISTRO ÚNICO DE INFORMACIÓN DE USO OBLIGATORIO SP Y CONSTITUYE EL ÚNICO MEDIO OFICIAL PARA EL: GENERACIÓN DE REGISTRO PROCESAMIENTO INFORMACIÓN
  • 9. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO CONDUCEN PROCESO PRESUPUESTARIO ORGANOS NORMAS ENTIDADES PROCEDIMIENTOS ORGANISMOS EN SUS FASES DE : • PROGRAMACIÓN • FORMULACIÓN • APROBACIÓN • EJECUCIÓN • EVALUACIÓN
  • 10. EL PRESUPUESTO PERMITE INSTRUMENTO DE OBJETIVOS Y METAS GESTIÓN ENTIDADES (POI DE LA U/E) PPTO f CRÉDITOS GASTOS PRESUPUESTARIOS MÁXIMOS A CONTRAER APROBADOS COMPRENDE AÑO FISCAL
  • 11. PIM RO DE LA FAP, MGP Y EP AL 23 OCT 09 (S/.) 793,008,904 1,378´127,287 FAP 26% EP 45% MGP 30% 916´474,489 FUENTE: PORTAL TRANSPARENCIA ECONÓMICA DEL MEF
  • 12. PIM RDR DE LA FAP, MGP Y EP AL 23 OCT 09 (S/.) 80´296,808 164´728,869 EP 21% FAP 44% MGP 35% 133´302,214 FUENTE: PORTAL DE TRANSPARENCIA ECONÓMICA DEL MEF
  • 13. 2. ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PÚBLICOS
  • 14. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA INGRESOS CORRIENTES INGRESOS CAPITAL ESTRUCTURA TRANSFERENCIAS DE LOS FONDOS PÚBLICOS FINANCIAMIENTO CLASIFICACIÓN POR FF 1.00 RO 2.09 RDR 3. 19. REC. OPERAC OFL DE CRÉ- 4.13 DyT
  • 15. RELACIÓN ENTRE LA CLASIFICACIÓN ECÓNÓMICA DE INGRESOS Y CLASIFICADOR PPTAL DE INGRESOS CLASIFICACIÓN ESTRUCTURA DEL CLASIFI. PPTAL DE INGRESOS ECONÓMICA - TIPO DE TRANSACCIÓN : 1. INGRESOS PRES. - GENÉRICA DEL INGRESO: 1. IMPUESTOS Y CONTRIBUC.S OBLIGATO. ING CORRIENTE 2. OBLIGACIONES SOCIALES 3. VENTA DE BB Y SS Y DERECHOS ADMINIS. TRANSFERECIAS 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS ING CORRIENTE 5. OTROS INGRESOS 6. VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS ING CAPITAL 7. VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 8. ENDEUDAMIENTO FINANCIAMIENTO 9. SALDOS DE BALANCE - SUB GENÉRICA DEL INGRESO - ESPECÍFICA DEL INGRESO
  • 16. EJEMPLO 1: INGRESOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.3.1.9.1.2 (Venta de Bases para LP, CP y Otros) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2 1 3 1 9 1 2 Ingresos Venta de Venta de Venta de Venta de Venta de BB y SS y Bienes Otros Otros Bases para Derechos Bienes Bienes LP, CP y Adm. Otros
  • 17. EJEMPLO 2: INGRESOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.3.2.3.1.6 (Pensión de Enseñanza) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2 1 3 2 3 1 6 Ingresos Venta de Derechos y Derechos Derechos Pensión de BB y SS y Tasas Admon de Admón de Enseñanza Derechos Administra. Educación Educación Adm.
  • 18. EJEMPLO 3: INGRESOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.5.5.1.4.1 (Indemnización de Seguros) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2 1 5 5 1 4 1 Ingresos Otros Ingresos Ingresos Otros Indemniza. Ingresos Diversos Diversos Ingresos de Seguros Diversos
  • 19. EJEMPLO 4: INGRESOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.5.5.1.2.1 (Venta de Chatarra) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECÍFICA1 ESPECÍFICA2 1 5 5 1 2 1 Ingresos Otros Ingresos Ingresos Ventas Venta de Ingresos Diversos Diversos Diversas Chatarra
  • 20. EJEMPLO 5: INGRESO DE CAPITAL CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.6.2.1.1.1 (Transporte Terrestre) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 1 6 2 1 1 1 Ingresos Venta de Venta de Venta de Venta de Transporte Activos no Vehículos, Vehículo Vehículos Terrestre Financ. Maq y Otros
  • 21. EJEMPLO 6: INGRESO DE CAPITAL CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS 1.6.2.1.1.1 (Terreno Urbano) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 1 6 5 1 1 1 Ingresos Venta de Venta de Venta de Venta de Terreno Activos no Activos no Activos no Terrenos Urbano Financ. Producidos Producidos
  • 22. 3. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PÚBLICOS
  • 23. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PÚBLICOS AGRUPA LAS ENTIDADES QUE CUENTAN CON CRÉDITO PRESUPUESTARIO APROBADOS EN SUS RESPECTIVOS PPTOS CLASIFICACIÓN INSTITUCIONALES. INSTITUCIONAL EJEMPLO: PLIEGO 332 IGN PLIEGO 026 MINDEF U/E 003: EP AGRUPA LOS CRÉDITOS CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PRESUPUESTARIOS DESAGREGADOS EN: PROGRAMÁTICA FUNCIÓN, PROGRAMA, SUB PROGRAMA, ACTIVIDAD / PROYECTO AGRUPA LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS POR: GASTO CLASIFICACIÓN ECONÓMICA CORRIENTE, GASTO DE CAPITAL, SERVICIO DE LA DEUDA
  • 24. EJEMPLO 1: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PROGRAMÁTICA FUNCIÓN 04 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL PROGRAMA 013 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL SUB PROGRAMA 027 SEGURIDAD NACIONAL ACTIVIDAD 1000299 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA COMPONENTE 3000762 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA META 1919 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA
  • 25. EJEMPLO 2: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PROGRAMÁTICA FUNCIÓN 05 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD PROGRAMA 014 ORDEN INTERNO SUB PROGRAMA 0026 DEFENSA NACIONAL PROYECTO 2093021 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE COMPONENTE 3206055 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE META 287 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE
  • 26. EJEMPLO 3: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PROGRAMÁTICA FUNCIÓN 20 SALUD PROGRAMA 044 SALUD INDIVIDUAL SUB PROGRAMA 0096 ATENCIÓN MÉDICA BÁSICA ACTIVIDAD 1000466 SERV MÉDICO HOSPITALARIO MILITAR Y POLICIAL COMPONENTE 3000206 ATENCIÓN MÉDICA HOSPITALARIA META 2348 EVACUACIÓN Y HOSPITALIZACIÓN
  • 27. EJEMPLO 4: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PROGRAMÁTICA FUNCIÓN 22 EDUCACIÓN PROGRAMA 048 EDUCACIÓN SUPERIOR SUB PROGRAMA 0109 EDUCACIÓN SUPERIOR UNIVERSITARIA ACTIVIDAD 1078188 FORMACIÓN DE OFICIALES COMPONENETE 3166832 FORMACIÓN DE OFICIALES META 39368 FORMACIÓN DE OFICIALES
  • 28. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA GASTOS GASTO CORRIENTE GASTO DE CAPITAL SERVICIO DE LA DEUDA CUMPLIMIENTO MANTENIMIENTO U AUMENTO DE LA DE LAS OPERACIÓN DE PRODUCCIÓN O OBLIGACIONES LOS SERVICIOS INCREMENTO ORIGINADAS POR QUE PRESTA EL INMEDIATO O LA DEUDA ESTADO FUTURO DEL PÚBLICA, PATRIMONIO DEL INTERNA O ESTADO EXTERNA
  • 29. RELACIÓN ENTRE CLASIFICACIÓN ECONÓMICA GASTOS Y CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTO CATEGORIA CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS  2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES EP  2.2 PENSIONES Y OTRAS PREST. SOCIALES EP  2.3 BB Y SS EP  2.4.1 D y T CORRIENTES 5. GASTO 2. 5 OTROS GASTOS EP CORRIENTE 2.5.2 TRANS A INST SIN FINES DE LUCRO EP 2.5.3 SUBSIDIO PERS. NATURAL EP 2.5.4 PAGO IMP. DERECHOS ADMINIS Y MULTAS EP 2.5.5 PAGO SENTENCIA JUDICIALES EP  2.4.2 DyT CAPITAL 6. GASTO DE  2.5.2.2 TRAN. DE CAPI. A INST. SIN FINES DE LUCRO CAPITAL  2.6 ADQ ACTIVOS NO FINANCIEROS EP  2.7 ADQ ACTIVOS FINANCIEROS 7. SERVICIO  2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA DE LA DEUDA
  • 30. EJEMPLO 1: GASTO CORRIENTE CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS 2.1.3.1.1.5 (Contribuciones a ESSALUD) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 2 1 3 1 1 5 Egresos Pers y Obli Cont Seg Oblig del Oblig del Contrib Sociales Soc Emplea. Emplea. ESSALUD
  • 31. EJEMPLO 2: GASTO CORRIENTE CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS 2.2.2.3.4.2(Gastos de Sepelio y Luto Pers. Activo) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 2 2 2 3 4 2 Egresos Pensio y Prestac Entrega de Otras Prest Gastos de Otras y BB y SS del Sepelio y Presta. Asisten. Empleador Luto del Sociales Social Personal Activo
  • 32. EJEMPLO 3: GASTOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS 2.3.1.2.1.3 (Calzado) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 2 3 1 2 1 3 Egresos BB y SS Compra Vestuarios Vestuario, Calzado BB y textiles Zapatería y Accesorios
  • 33. EJEMPLO 4: GASTOS CORRIENTES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS 2.5.2.3.4.5 (Pago de Sentencia Judicial) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 2 5 2 3 4 5 Egresos Otros Trans Inst Subvenc a Pago Imp. Pago Gastos sin Fines Pers Derechos Sentencia Lucro Natural Administ Judiciales
  • 34. EJEMPLO 5: GASTOS DE CAPITAL CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS 2.6.3.2.8.2(Armamento en General) TIPO TRANSAC GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2 ESPECIFICA1 ESPECIFICA2 2 6 3 2 8 2 Egresos Adquisi. Adquisi. Adquisi. Adquisi. Armamento Activos no Vehículos, Maq. Mobi. Equi. en General Financieros Maq. Y Equipo y y aparatos Otros Mobiliario Defensa y Seg.
  • 35. RESUMEN CLASIFICADORES PRESUPUESTALES DE GASTOS LA DNPP MODIFICÓ LOS CLASIFICADORES, CON LA FINALIDAD DE: - UNIFICAR CRITERIOS CON EL PLAN CONTABLE - ESTAR DE ACUERDO A LOS ESTANDARES INTERNACIONALES - PARA LA EXISTENCIA DE UNA SIMETRÍA DE INGRESOS Y GASTOS, PARA FACILITAR LAS TRANSACCIONES ECONÓMICAS EJEMPLO: CLASIFICADOR INGRESOS CLASIFICADOR GASTO 1.2 OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENS Y OTRAS PRES SOCIA. 1.3 VENTA BB Y SS 2.3 BB Y SS 1.5 OTROS INGRESOS 2.5 OTROS INGRESOS 1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINAN 2.6 ADQ. ACTIVOS NO FINAN.
  • 36. 4. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
  • 37. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO II I Formulación Programación Art. 14º Ley Gral. del Sistema III Nacional de Presupuesto Aprobación V Evaluación IV Ejecución
  • 38. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA A CARGO DEL MEF MARCO DNPP-MEF MACROECONÓMICO EN FUNCIÓN MULTIANUAL ANUALMENTE CONSEJO DE TOPES MÁXIMOS DE (1) MINISTROS GASTOS NO LÍMITES DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS QUE FINANCIEROS CORRESPONDERÁ A CADA APROBACIÓN ENTIDAD (FF RO). (2) COMUNICA (3) ENTIDADES SP (5 PRIMEROS DIAS JUN DE C/AÑO)
  • 39. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA U/E OBJETIVOS PLAN GENERALES BOLOGNESI A C DETERMINAN LOS T OBJETIVOS DEBE CONPATIBILIZAR I INSTITUCIONALES LA ESTIMACIÓN DE V INGRESOS CON LA I PREVISIÓN DE D ESTIMAN LOS INGREOS GASTOS, EN FUNCIÓN A DE LOS OBJETIVOS D INSTITUCIONALES. E PREVISIÓN DE LOS GASTOS S
  • 40. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA U/E INGRESOS A. MONTO PROVENIENTE DEL TESORO PÚBLICO (RO) B. A PERCIBIR (RDR) : - TENDENCIA DE LA ECONOMÍA - ESTACIONALIDAD - EFECTOS COYUNTURALES - CAMBIO EN LA NORMATIVIDAD A+B = LÍMITE DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS QUE ATENDERÁN LOS GASTOS.
  • 41. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA EN LA U/E GASTOS A PREVER ESTÁN EN FUNCIÓN A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, MISIÓN, PROPÓSITOS Y FUNCIONES DE LA ENTIDAD; LA PREVISIÓN DE GASTOS DEBE CONSIDERAR: - GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE CARÁCTER PERMANENTE ( PLANILLAS Y CARGA SOCIAL) - BB Y SS PARA LA OPERATIVIDAD INSTITUCIONAL - MANTO INFRAESTRUCTURA DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN - LAS CONTRAPARTIDAS QUE POR EFECTO DE CONTRATO O CONVENIO DEBAN PREVERSE - PROYECTOS EN EJECUCIÓN - EJECUCIÓN DE NUEVOS PROYECTOS
  • 42. FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA U/E A SE DETERMINAN LA C ESTRUCTURA FUNCIONAL T PROGRAMÁTICA (REFLEJA OBJETIVOS INSTITU.) I V SE DETERMINA LAS METAS I EN FUNCIÓN DE LA ESCALA ANTEPROYECTO D DE PRIORIDADES DEL PIA A D SE CONSIGNAN LOS E GASTOS POR FUENTES DE MINDEF S FINANCIAMIENTO MEF
  • 43. APROBACIÓN DE LA LEY PPTO DEL SP Y DEL PIA DNTP-MEF CM CONGRESO FORMULA APRUEBA Y APRUEBA LEYES: ANTEPROYECTO : REMITE: -LEY DE PPTO CONGRESO COMO PPTO, EQUILIBRIO PROYECTOS DE FINANCIERO Y -LEY EQ. FINANCIERO ENDEUDAMIENTO LEY -LEY ENDEUDAMIENTO 30 NOV C/AÑO 30 AGO C/AÑO DNTP-MEF PLIEGOS REMITE EL REPORTE OFICIAL AL APREUEBA PIA A MAS TARDAR PLIEGO, QUE CONTIENE EL PPTO DE 31 DIC DE C/AÑO; Y REMITE INGRESOS Y DE EGRESOS POR U/E, DENTRO DE LOS 05 DÍAS FUNCION, PROGRAMA, CALENDARIOS DE SUBPROGRAMAS, ACTIVIDAD, APROBADOS AL CONGRESO, PROYECTO, CG, GG Y FF; PARA CGR, DNPP APROBACIÓN
  • 44. RESUMEN CRONOGRAMA DEL PROCESO DE PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y APROBACIÓN PRESUPUESTAL El Ejecutivo remite al MEF-DNPP Determina y de Congreso el MMM, Reunión comunica, los limites de proyectos de Leyes de Formulación Aprobación de la DNPP emite Dva presupuestarios.Ppto, Endeudamiento y créditos Sustentación del Leyes: Ppto, Presupuestal Programación los primeros 5 días Equilibrio Financiero Hasta y Presupuesto de Endeudamiento y - MEF 30 Ago 09 Formulación del hábiles de jun. Pliegos ante Equilibrio Aprobación por Presupuesto CPCGR del CR Financiero AF MINDEF PCM del MMM Público Aprueba 2010 – 2012 2010 PIA- 2010 30 MAY 09 30 Nov 09 31 Dic 09 FASE DE PROGRAMACION Y FASE DE FORMULACION APROBACION DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
  • 45. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA SE SUJETA AL INICIA 01 ENE Y RÉGIMEN DEL PPTO TERMINA 31 DIC DE ANUAL C/AÑO SE PERCIBEN LOS INGRESOS Y SE Y MODIFICACIONES ATIENDEN LAS OBLIGACIONES DE GASTOS
  • 46. PROCESO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 1 U/E 2 6 PROGRAMACIÓN U/E ANUAL U/E(ACTUALIZA) EJECUCIÓN PROGRAMACIÓN PRESUPUETAL MENSUAL ING Y MENSUAL GASTOS 3 5 MEF MEF(MONTO) PREVISIÓN CALENDARIO PRESUPUESTARIA COMPROMISO 4 TRIMESTRAL MENSUAL MENSUALIZADA U/E(PRIORIDAD GASTO) PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL GASTOS
  • 47. CALENDARIO DE COMPROMISOS ES AUTORIZADO POR LA DNTP PARA LA EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS, EN FUNCIÓN DEL CUAL SE ESTABLECE EL MONTO MÁXIMO PARA COMPROMETER GASTOS Y DEVENGARLOS.
  • 50. ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL INGRESO ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN PERCEPCIÓN PROYECCIÓN DE IDENTIFICACIÓN RECAUDACIÓN , LOS INGRESOS DEL CONCEPTO CAPTACIÓN U QUE POR TODO Y OPORTUNIDAD OBTENCIÓN DE CONCEPTO SE DE LA LOS FONDOS ESPERA REALIZACIÓN PÚBLICOS ALCANZAR DEL INGRESO
  • 51. ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO COMPROMISO DEVENGADO PAGO EJECC DEFINITIVA DE EXTINCIÓN DE LA AFECTACIÓN LA ASIGNACIÓN OBLIGACIÓN PREVENTIVA PRESUPUESTARIA POR MEDIANTE SU DEL PPTO DE LA RECONOCIMIENTO DE CANCELACIÓN ENTIDAD OBLIGACIÓN DE PAGO
  • 52. COMPROMISO DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL COMPROMISO: O/C Y CONTRATO DE SER EL CASO, PARA ADQUISICIÓN DE BIENES. O/S Y CONTRATO DE SER EL CASO, PARA ADQUISICIONES DE SERVICIOS. RESOLUCIÓN DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO O FONDO FIJO PARA CAJA CHICA. RESOLUCIÓN PARA ENCARGOS A PERSONAL DE LA INSTITUCIÓN. OTROS DE ACUERDO A NORMAS
  • 53. DEVENGADO DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL DEVENGADO: FACTURA U OTROS COMPROBANTES DE PAGO RECONOCIDOS POR LA SUNAT. RECIBO POR HONORARIOS, PARA GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR PERSONA NATURAL RECIBOS DE SERVICIOS PÚBLICOS (AGUA, LUZ, TELÉFONO) OTROS DE ACUERDO A NORMAS
  • 54. PAGO EL BANCO DE LA NACIÓN REALIZA EL PAGO A LOS PROVEEDORES O BENEFICIARIOS. SOLO SE PODRÁ USAR CHEQUES EN FORMA EXCEPCIONAL (ENCARGOS AL PERSONAL DE LA INST., ENCARGADO DEL FONDO PARA PAGO EN EFECTIVO O CAJA CHICA, ETC). ES OBLIGATORIO EFECTUAR VERIFICACIONES MENSUALES DE LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS, CHEQUES Y CARTAS ÓRDENES ATENDIDAS POR EL BANCO DE LA NACIÓN CON RELACIÓN A LO REGISTRADO POR LA U/O.
  • 55. PAGO DIRECTO POR DERECHO DE PERSONAL UU/OO - DIGEPERE - JESAL 1. REMITE A DIGEPERE INFORMACION 3. DIGEPERE RECONOCE DERECHOS SOBRE PERSONAL MILITAR Y CIVIL DE PERSONAL Y REMITE A DIPLAN A 2. REMITE INFORMACION A JESAL TRAVES DE DITELE, PLANILLAS Y SOBRE AETA Y GUARDIA RESOLUCIONES POR DERECHO DE HOSPITALARIA PERSONAL 4. JESAL CENTRALIZA INFORMACION SOBRE AETA Y GUARDIA HOSPITALARIA Y REMITE A DIPLAN OGECOE DIPLAN (H-4) 6. REGISTRA SIAF Y TRANSFIERE FONDOS A CTA BANCARIA DEL 5. EMITE COBERTURA PRESUPUESTAL PERSONAL. Y CERTIFICADO DE CRÉDITO PRESUPUESTARIO Y LOS REMITE A 7. ARCHIVA DOCUMENTACIÓN OGECOE. SUSTENTATORIA DE PAGO
  • 56. PAGO A PROVEEDORES DEL CGE POR ADQUISICIONES EN EL TERRITORIO NACIONAL (RO Y RDR) DIGELOGE, DIPLAN SSLL Y OA-CGE (H-4) 1. REALIZAN PROCESOS DE 4. EMITE COBERTURA PPTAL Y SELECCIÓN ÉERTIFICADO DE CRÉDITO 2. FORMULAN CONTRATO Y LO FIRMAN RESUPUESTARIO 3. REMITEN CONTRATO, O/C, O/S, 5. REMITEN CONTRATO, O/C, O/S, PLANILLAS. PLANILLAS. PROVEEDOR OGECOE 7. REMITE FACTURA. A OGECOE 6. REGISTRA EN EL SIAF Y PARALELO EL COMPROMISO. 10. COBRA IMPORTE DE FACTURA EN BN. 8. REGISTRA EN EL SIAF Y PARALELO EL DEVENGADO Y GIRADO 9. AUTORIZA AL BN PAGO A PROVEEDOR. DVA 001 E-2/OGECOE/2009 11. ARCHIVA DOCUMENTACIÓN
  • 57. PROCESO DE ASIGNACIÓN DE FONDOS POR ENCARGO A UU/OO POR LA FF RO DIPLAN (H-4) 2. EMITE COBERTURA PPTAL Y CERTIFICADO DE CRÉDITO PRESUPUESTARIO UU/OO OGECOE 1. SOLICITA REQUERIMIENTO DE 3. REGISTRA EN SIAF Y PARALELO Y FONDOS. TRANSFIERE FONDOS A CTA BANCARIA DE UU/OO. 4. EJECUTA GASTOS 6. REVISA RR/CC Y ARCHIVA 5. PRESENTA RR/CC A OGECOE
  • 58. PROCESO DE ASIGNACIÓN DE FONDOS POR ENCARGO A UU/OO POR LA FF RDR 1 DEPOSITAN DIARIAMENTE EN SU CTA RECAUDADORA Y REMITEN A OGECOE PAPELETA DE DEPÓSITOS (CADENA DE INGRESOS). 2 REMITEN A OGECOE REGISTROS DE UU/OO VENTAS Y COMPRAS. 7 REMITEN A LA DIPLAN SU REQUERIMIENTOS DE GASTOS. 12. RECIBEN FONDOS POR ENCARGO DE OGECOE Y EJECUTAN GASTO 13. REMITEN RR/CC A LA OGECOE DIPLAN OGECOE (H-4) 3 RECIBE DE LAS UU/OO EMPOCES, REGISTROS DE VENTAS-COMPRAS. 6 RECIBE DE OGECOE INFORMACION 4 REALIZA LIQUIDACIÓN DEL IGV Y PAGO A LA DE LOS INGRESOS DE LAS UU/OO. SUNAT. 8 RECIBE DE UU/OO 5 TRANSMITE A DIPLAN INFORMACIÓN DE REQUERIMIENTOS DE GASTOS. INGRESOS. 9. FORMULA COBERTURA PPTAL, 10. RECIBE DE DIPLAN LA COBERTURA PPTAL CERTIFICADO DE CRÉDITO PARA UU/OO. PRESUPUESTARIO Y REMITE A LA 11. TRANSFIERE FONDOS POR ENCARGO A OGECOE. UU/OO. 14. RECIBE DE LAS UU/OO: RR/CC
  • 59. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CRÉDITOS NIVEL SUPLEMENTARIOS (INCREMENTO CP AUTORIZADOS) INSTITUCIONAL (SE APRUEBA POR LEY) TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS (TRASLADO CP ENTRE PLIEGOS) ANULACIONES NIVEL (TOTAL O PARCIAL DEL CP DE ACTIVIDADES /PROYECTOS) FUNCIONAL PROGRAMÁTICO HABILITACIONES (SE APRUEBA RM) (INCREMENTO CP DE ACTIVIDADES O PROYECTOS CON CARGO ANULACIONES DE LAS MISMAS O DE OTRAS)
  • 61. LIMITACIONES A LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO CUMPLIDO EL FIN, GENERAN SALDOS SI SE SUPRIME LA FINALIDAD LAS GENÉRICAS DEL GASTO (GG) PODRÁN SI LAS PROYECCIONES MUESTRAN SALDOS AL CIERRE DEL AF. ANULARSE CAMBIO EN LA PRIORIDAD DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES LAS GENÉRICAS DEL MUESTRAN DEFICIT RESPECTO A LA GASTO (GG) PODRÁN META PROGRAMADA HABILITARSE SI LAS PROYECCIONES AL SI SE INCREMENTAN O CREAN NUEVAS CIERRE DEL AF: METAS PRESUPUESTARIAS NO ESTÁ AUTORIZADO LA HABILITACIÓN DE GASTOS CORRIENTES CON CARGO A ANULACIONES DE GASTOS DE INVERSIÓN.
  • 62. INCORPORACIÓN DE MAYORES FONDOS PÚBLICOS FF DISTINTAS A RO Y OPE. OFI. CRÉDITO DIFERENCIALES CAMBIARIOS DE FF DISTINTAS A RO LOS INGRESOS SUPERIORES AL PPTO INICIAL, SE APRUEBAN RECUPERACIÓN DE DINERO POR MEDIANTE RM, CUANDO VENTA DE ALIMENTOS Y PROVIENEN DE : PRODUCTOS, EN EL MARCO DE CONVENIOS INTERNACIONALES LOS RECURSOS FINANCIEROS, DISTINTOS A RO, NO UTILIZADOS AL 31 DIC (SALDOS DE BALANCE)
  • 63. INCORPORACIÓN DE LOS INTERESES (MEDIANTE RM) OBTENIDAS POR FUENTES OBTENIDAS POR OPE. OFI. DISTINTIAS A RO Y OPE. OFI. CREDITO EXTERNO CREDITO EXTERNO SE INCORPORAN EN LA FF SE INCORPORAN EN LA FF QUE LA GENERÓ, PREVIO A SU EJECUCIÓN RO OBTENIDAS POR DONACIONES Y TRANSFERENCIAS SE UTILIZAN DE ACUERDO AL CONTRATO O CONVENIO
  • 64. LIMITACIONES DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS COMPROMISO Y DEVENGADO >CRÉDITO PRESUPUESTARIO CON CARGO AL CRÉDITO ADQUIRIR BB Y SS, OBRAS PRESUPUESTARIO DENTRO AF CONTRATOS DE OBRAS QUE ESTABLEZCA QUE QUE SUPERAN EL AF, ESTÁ SUJETA A DEBERÁN TENER UNA DISPONIBILIDAD CLÁUSULA PRESUPUESTARIA
  • 65. RESUMEN TRATAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL INGRESO Y GASTO, DEL COMPROMISO Y DEVENGADO A LA CULMINACIÓN DEL AF POSTERIOR AL 31 DIC 31 DIC HASTA 31 LOS INGRESOS QUE SE CIERRE DE LA EJECC PERCIBEN SE CONSIDERAN MAR PPTAL Y SU REGISTRO DE COMO PARTE AF SIGUIENTE, SE PUEDE INGRESOS Y GASTOS. INDEPENDIENTE DE LA FECHA PAGAR EL LO COMPROMETIDO Y NO EN QUE SE ORIGINÓ Y LIQUIDÓ. GASTO DEVENGADO, PUEDE NO SE PUEDE COMPROMETER NI DEVENGADO AL AFECTARSE AL PPTO DEL DEVENGAR CON CARGO AL 31 DIC AF SIGUIENTE, PREVIA PPTO FENECIDO. ANULACIÓN DEL REGISTRO EFECTUADO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC ENE FEB MAR PERIODO DE REGULARIZACION EJERCICIO PRESUPUESTARIO
  • 66. FASE DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA SE REALIZA LA MEDICIÓN DE LOS RESULTADOS EN RELACIÓN A LO OBTENIDOS Y EL ANÁLISIS APROBADO EN LOS DE LAS VARIACIONES PRESUPUESTOS DEL FÍSICAS Y FINANCIERAS SECTOR PÚBLICO. OBSERVADAS UTILIZANDO INSTRUMENTOS TALES COMO INDICADORES DE DESEMPEÑO EN LA EJECUCIÓN DEL GASTO.
  • 67. EVALUACIÓN A CARGO DE LAS ENTIDADES  EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A TRAVÉS DEL CUMPLIMIENTO DE METAS SE REALIZA PRESUPUESTARIAS PREVISTAS. SEMESTRALMENTE,  LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS, SOBRE: GASTOS Y METAS PRESUPUESTARIAS  AVANCES FINANCIEROS Y DE METAS FÍSICAS PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE LA EVALUACIÓN 1ER SEMESTRE = 45 DÍAS CALENDARIO DE VENCIDO EL SEMESTRE (14 AGO C/AÑO) DOS SEMESTRES = 45 DÍAS CALENDARIOS DE TERMINADO PERIODO DE REGULARIZACIÓN (15 MAY C/AÑO)
  • 68. RESUMEN DE LAS FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO PROGRAMACIÓN, EVALUACIÓN FORMULACIÓN Y 1 ER SEMESTRE EJECUCIÓN APROBACIÓN 14 AGO AÑO EN CURSO Y DOS 01 ENE 31 DIC SEMESTRES MAY-DIC 15 MAY DEL AÑO EN CURSO AÑO ANTERIOR AÑO SGTE RETROALIMENTACIÓN
  • 69. 5. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
  • 70. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA EL MINISTRO LO  A LA DNPP-MEF CREACIÓN DE PROPONE EN LA UNA NUEVA  REQUISITO: ADMINISTRAR UN FASE U/E PROGRAMACIÓN PPTO = ó > A S/. 4´000,000. TIPOS DE EJECC  EJECC PRESUPUESTARIA DIRECTA PRESUPUESTARIA (EJECUTOR PPTAL Y FINANCIERO) DE ACTIVIDADES/  EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA PROYECTOS INDIRECTA (EJECC FÍSICA Y FINANCIERA).
  • 71. SUBVENCIONES A PERSONAS JURÍDICAS  ESTAR CONSIDERADO EN EL ANEXO DE LA LEY PPTO NO  CONTAR CON EL FINANCIAMIENTO PERTENECIENTES  INFORME TÉCNICO DE LA OFIC PPTO AL SECTOR PUBLICO  SOLO CON DS SE OTORGA SUBVENCIONES ADICIONALES (FINES SOCIALES);Y CONTAR CON INFORME DE LA OFIC PPTO.  DECLARACIÓN JURADA  R/C DEL AÑO ANTERIOR RR/CC SUBVENCIONES  METAS Y PRESUPUESTOS DE GASTOS FUNDAMENTADOS (30 DÍAS DE VIGENCIA LEY PPTO)  CRONOGRAMA MENSUAL DE EJECC FÍSICA Y FINANCIERA  EVALUACIÓN Y ANÁLISIS C/B DE LA SUBVENCIÓN
  • 72. DONACIONES DINERARIAS PROVENIENTES DE: APRUEBA DE INSTITUCIONES NACIONALES EL MINISTRO CON RM O INTERNACIONALES, PÚBLICAS O PRIVADAS >5 UIT (S. 17,750) < 5 UIT (S. 17,750) SE PUBLICA EN EL SE PUBLICA PÁGINA DIARIO EL PERUANO WEB DEL EJTO (05 DÍAS HÁBILES SIGUIENTES DE APROBADO)
  • 73. TRANSFERENCIAS FINANCIERAS ENTRE PLIEGOS PRESUPUESTARIOS APRUEBA CON DS ENTRE PLIEGOS DEL GN, DEL GN REFRENDADO AL GR O GM: MINISTRO DEL SECTOR, MEF Y VBº DNPP EXCEPCIÓN  DE LA PCM CON CARGO AL FONDO DE LAS FFAA Y PN  DEL MINISTERIO DE VIVIENDA PARA ACTIVIDADES Y APRUEBA CON RM PROYECTOS DE INVERSIÓN SE PUBLICA EN EL DE SANEAMIENTO, VIVIENDA Y DIARIO EL PERUANO URBANISMO.  DE INDECI PARA ATENCIÓN DE DESASTRES  ETC
  • 76. OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y LA CATEGORIA PRESUPUESTARIA PLANEAMIENTO PRESUPUESTO OOII CATEGORIAS PLAN BOLOGNESI CORTO PLAZO VINCULACION PRESUPUESTARIAS OBJETIVOS PROGRAMA OBJETIVOS DE GENERALES LP OBJETIVOS SUB OBJETIVOS DE PARCIALES PROGRAMA MP OBJETIVOS ACTIVIDAD/ OBJETIVOS DE ESPECIFICOS PROYECTO CP META PRESUPUESTAL SUB META PRESUPUESTAL