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DIRECCIÓN DE PLANIFICACCIÓN Y PRESUPUESTO
Es competencia de la Dirección de Planificación,
Formulación y Control de Presupuesto elaborar y
presentar al Alcalde del Municipio para su
aprobación, los lineamientos generales para la
Formulación de Plan Operativo Anual y el
anteproyecto de la Ordenanza de Presupuesto.
El sistema nacional de planificación de
las políticas públicas, es el conjunto de
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venezolano, que regula los planes de
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nación.
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Definición:
 El presupuesto es una herramienta de planificación
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permite prever y controlar el desarrollo de las
actividades de una organización en un período de
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 Existe una íntima relación con el planeamiento
estratégico
2,- Herramienta de Planificación a
corto, mediano y largo plazo.
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Taller Presupuesto Público
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PRE = ANTES DE SUPUESTO = HECHO
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ETIMOLÓGICAMENTE PRESPUESTO SE COMPONE:
ES UNA ESTIMACIÓN FORMAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS QUE
HABRÁN DE PRODUCIRSE DURANTE UN PERIODO DE UN AÑO
EL PRESUPUESTO SE DIFERENCIA DE LOS BALANCES EN
QUE NO REFLEJA LAS TRANSACCIONES REALIZADAS SINO
LAS QUE SE SUPONE OCURRIRÁN A FUTURO”. SABINO
(1991).
 Una herramienta analítica, precisa y
oportuna.
 El soporte para la asignación de recursos.
 La capacidad para controlar el desempeño de
las metas establecidas.
 Advertencias de las desviaciones respecto a
los pronósticos.
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pasado como guía o instrumento de
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 Planear los resultados de la organización
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 Precisar el grado de cumplimiento o
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adecuadamente los objetivos básicos.
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adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad
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organización.
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controlables.
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a fin de mejorar la organización.
 Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones
 Están basados en estimaciones.
 Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia
que surjan.
 Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano
comprenda su importancia.
 Es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla
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ECONÓMICA Y CAMBIARIA
SE FORMULA CON EQUILIBRIO
AFECTAN A LA EMPRESA Y SU
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SE OBTIENE PARA DETERMINAR
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ANTECEDENTES
 la aplicación de la técnica de presupuesto por programas se
remonta a la década de los sesenta, por primera vez, en
Colombia y cuba.
 en Venezuela la técnica comenzó a emplearse desde el año
1962, como anexo a la ley de presupuesto.
 en el año 1971, se logró que el congreso de la república
sancionara la ley de presupuesto sobre bases programáticas.
ANTECEDENTES
 a partir del año 1976, se obliga a través de la Ley Orgánica de
Régimen Presupuestario el uso del presupuesto por programas
en todos los organismos del sector público.
 en el año 2000 se promulga la Ley Orgánica de Administración
Financiera del Sector Público que regula la formulación a
través del Presupuesto por Proyecto para el Ejecutivo Nacional.
Es un sistema que presta particular atención a las
cosas que un gobierno realiza, y no a las que
adquiere, pues estas son sólo medios que utiliza
para el cumplimiento de sus funciones.
«Las cosas que el gobierno adquiere son las que
utiliza para dar cumplimiento a las funciones que
realiza en beneficio de la colectividad»
•MINISTERIO DE FINANZASMINISTERIO DE FINANZAS
•MINISTERIO DEMINISTERIO DE
PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN
•ONAPRE (OFICINAONAPRE (OFICINA
NACIONAL DENACIONAL DE
PRESUPUESTO)PRESUPUESTO)
•DIRECCIÓNDIRECCIÓN
DE HACIENDADE HACIENDA
•DIRECCIÓN DEDIRECCIÓN DE
PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN
YY
PRESUPUESTOPRESUPUESTO
 Ejecuta créditos presupuestarios (gastos)
 No tiene contabilidad patrimonial, es decir sólo
ejecuta gastos y no genera ingresos (excepto el
ministerio de finanzas)
 Lo no gastado se reintegra ala tesorería nacional.
 se crean por ley (derecho público)
 no realizan actividades de producción de
bienes o servicios destinados a la venta
 reciben de la administración central
aportes presupuestarios
 tienen contabilidad patrimonial
• Presupuesto de Ingresos = situado municipal
+ ingresos
propios
• El Presupuesto es aprobado por la cámara
municipal mediante una Ordenanza Municipal.
• Presupuesto de Ingresos = situado constitucional +
Fondo de Compensación Interterritorial (FCI)
• Presupuesto de Gastos
• La Ley de Presupuesto es aprobada por el Consejo
Legislativo
ANTES DEL 15 DE OCTUBRE
ANTES DEL 15 DE DICIEMBRE
PRESUPUESTO
RECONDUCIDO
ANTES DEL 31 DE MARZO
ANTES DEL 01 DE
NOVIEMBRE
ANTES DEL 15 DE DICIEMBRE
PRESUPUESTO
RECONDUCIDO
ANTES DEL 31 DE MARZO
EJECUTIVO NACIONAL EJECUTIVO MUNICIPAL
EJECUCIÓN
FÍSICA FINANCIERA
SISTEMA
ADMINISTRATIVO
SISTEMA
OPERATIVO
GASTOS INGRESOS
CAUSACIÓNCOMPROMISO
GASTO
CAUSADO
PAGO
LIQUIDACIÓN
RECAUDACIÓ
N
Las modificaciones presupuestarias
consisten en cambios que se efectúan a
los créditos asignados a los programas,
subprogramas, proyectos, obras,
partidas, subpartidas, genéricas,
específicas y subespecíficas que
expresamente se señalen en la
Ordenanza de Presupuesto y su
• Gastos no previstos.
• Subestimaciones o sobreestimaciones
de los créditos asignados originalmente
en la Ley de Presupuesto y en la
Distribución General. 
• Incorporación de nuevos programas. 
• Reajuste de gastos acordados por el
Presidente de la República, con miras a
un uso más racional de los mismos o
motivado por situaciones de tipo
coyuntural no previstas. • Alteración de las metas o volúmenes de
trabajo en los programas que desarrolla
el organismo. 
Son incrementos a los créditos
presupuestarios que se acuerdan a los
programas, subprogramas, proyectos,
obras, partidas, subpartidas, genéricas,
específicas y subespecíficas que
expresamente señalen la Ordenanza de
Presupuesto. El Ejecutivo Municipal, al
tramitar la modificación presupuestaria en
referencia, debe demostrar que la
Tesorería dispondrá de los recursos para
Son incrementos de créditos presupuestarios
que se acuerdan a los programas,
subprogramas, obras, partidas y subpartidas,
genéricas, específicas y subespecíficas de los
organismos ordenadores de compromisos y
pagos, para gastos necesarios no previstos o
que resulten insuficientes.
La fuente de financiamiento es la partida
"Rectificaciones al Presupuesto" prevista en la
Ordenanza de Presupuesto anual; por ello, el uso de
esa partida aumenta los créditos del organismo, pero
no al total de las asignaciones acordadas en dicha
Ordenanza.
Es una modificación presupuestaria
mediante la cual se anulan total o
parcialmente los créditos no
comprometidos acordados a programas,
subprogramas, proyectos, obras, partidas,
subpartidas, genéricas, específicas y
subespecíficas de la Ley de Presupuesto.
Estas reducciones a los créditos se
originan cuando se evidencia una
Consiste en una reasignación de créditos
presupuestarios entre partidas y sub
partidas genéricas, específicas y
subespecíficas de un mismo programa o
distintos programas que no afectan elque no afectan el
total de los gastos previstos en eltotal de los gastos previstos en el
presupuesto.presupuesto.
Consiste en la posibilidad de asignar a
"Nuevos Contratos" los créditos
destinados a "Contratos Vigentes",
siempre y cuando se demuestre que no
existen pagos pendientes por trabajos ya
ejecutados.
Los que ameriten modificación de las
partidas que requieren aprobación del
Alcalde, si el monto de la partida cedente o
receptora, es mayor al treinta por ciento
(30%) 
Los que ameriten modificación de las
partidas que no requieren aprobación del
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Taller Presupuesto Público

  • 2. Es competencia de la Dirección de Planificación, Formulación y Control de Presupuesto elaborar y presentar al Alcalde del Municipio para su aprobación, los lineamientos generales para la Formulación de Plan Operativo Anual y el anteproyecto de la Ordenanza de Presupuesto.
  • 3. El sistema nacional de planificación de las políticas públicas, es el conjunto de organizaciones creadas por el estado venezolano, que regula los planes de desarrollo y estrategias políticas de la nación. Ministerio para la Planificación y Desarrollo, ONAPRE (oficina nacional de presupuesto), Consejo Federal de Gobierno, Consejos Estatales Planificación y Políticas Públicas, Los Concejos Locales de Planificación,
  • 4. Plan Nacional de Desarrollo Institucional Plan de Desarrollo Sectorial Plan Operativo Sectorial Plan Nacional de Desarrollo Regional Plan Estadal de Desarrollo Plan Municipal de Desarrollo Plan Nacional de Desarrollo Plan de Inversiones Publicas Plan Operativo Anual Nacional Plan Plurianual de Presupuesto Presupuesto Anual Ministerio de Planificación y Finanzas Gabinete Ministerial CEPCPP Consejo local de Planificación Pública Plan de Desarrollo Regional Corporaciones de Desarrollo Regional Plan de Ordenamiento Regional Planes Sectoriales Planes de Ordenamiento Urbanistico Plan Comunal de DesarrolloConsejo Comunal Decreto Ley Orgánica deDecreto Ley Orgánica de PlanificaciónPlanificación
  • 5. Definición:  El presupuesto es una herramienta de planificación y control, expresado en unidades monetarias, que permite prever y controlar el desarrollo de las actividades de una organización en un período de tiempo.  Existe una íntima relación con el planeamiento estratégico
  • 6. 2,- Herramienta de Planificación a corto, mediano y largo plazo. 1,- Herramienta de ejecución de políticas.
  • 9. PRE = ANTES DE SUPUESTO = HECHO HECHO ANTES DE ETIMOLÓGICAMENTE PRESPUESTO SE COMPONE: ES UNA ESTIMACIÓN FORMAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS QUE HABRÁN DE PRODUCIRSE DURANTE UN PERIODO DE UN AÑO EL PRESUPUESTO SE DIFERENCIA DE LOS BALANCES EN QUE NO REFLEJA LAS TRANSACCIONES REALIZADAS SINO LAS QUE SE SUPONE OCURRIRÁN A FUTURO”. SABINO (1991).
  • 10.  Una herramienta analítica, precisa y oportuna.  El soporte para la asignación de recursos.  La capacidad para controlar el desempeño de las metas establecidas.  Advertencias de las desviaciones respecto a los pronósticos.  Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o instrumento de aprendizaje.
  • 11.  Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes de trabajo  Controlar el manejo de ingresos y egresos de la institución.  Facilita el proceso administrativo  Precisar el grado de cumplimiento o desviación de los objetivos y metas propuestos, para poder establecer
  • 12.  Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos.  Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización.  Incrementar la participación de los diferentes niveles de la organización.  Obligar a mantener un archivo de datos históricos controlables.  Facilitar la utilización óptima de los diferentes insumos.  Facilitar el control administrativo.  Motivar para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de mejorar la organización.  Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones
  • 13.  Están basados en estimaciones.  Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.  Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.  Es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con ella.  Se requiere de un personal entrenado y motivado a colaborar.  El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la organización.
  • 14. DIFERENCIAS PRESUPUESTO PÚBLICO PRESUPUESTO PRIVADO OBJETIVO EXCEDENTES DE INGRESOS SOBRE GASTOS DIFUSIÓN DE LA INFORMACIÓN FLEXIBILIDAD EN SU FORMULACIÓN CONTROL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS DEL PLAN DE LA PATRIA ALCANZAR LA MAYOR RENTABILIDAD SOBRE LA INVERSIÓN SE REINVIERTEN EN LA SOCIEDAD INCREMENTAN EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA EL PRESUPUESTO ES DE CONOCIMIENTO PÚBLICO EL PRESUPUESTO ES DE CONOCIMIENTO PRIVADO RIGIDA (CEÑIRSE A LO ESTABLECIDO EN LA LEY) ES FLEXIBLE LA ACCIÓN CONTROL ES MÁS RIGUROSALA ACCIÓN CONTROL ES MENO RIGUROSA
  • 15. DIFERENCIAS PRESUPUESTO POR PROYECTOS PRESUPUESTO PÚBLICO PRESUPUESTO PRIVADO INFLUENCIA DE LAS DECISIONES PUNTO DE EQUILIBRIO TÉCNICA PRESUPUESTARI A AFECTAN LA POLÍTICA FISCAL, ECONÓMICA Y CAMBIARIA SE FORMULA CON EQUILIBRIO AFECTAN A LA EMPRESA Y SU ENTORNO SE OBTIENE PARA DETERMINAR EL NIVEL MÍNIMO DE ACTIVIDAD CUALQUIERA
  • 16. ANTECEDENTES  la aplicación de la técnica de presupuesto por programas se remonta a la década de los sesenta, por primera vez, en Colombia y cuba.  en Venezuela la técnica comenzó a emplearse desde el año 1962, como anexo a la ley de presupuesto.  en el año 1971, se logró que el congreso de la república sancionara la ley de presupuesto sobre bases programáticas.
  • 17. ANTECEDENTES  a partir del año 1976, se obliga a través de la Ley Orgánica de Régimen Presupuestario el uso del presupuesto por programas en todos los organismos del sector público.  en el año 2000 se promulga la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público que regula la formulación a través del Presupuesto por Proyecto para el Ejecutivo Nacional.
  • 18. Es un sistema que presta particular atención a las cosas que un gobierno realiza, y no a las que adquiere, pues estas son sólo medios que utiliza para el cumplimiento de sus funciones. «Las cosas que el gobierno adquiere son las que utiliza para dar cumplimiento a las funciones que realiza en beneficio de la colectividad»
  • 19. •MINISTERIO DE FINANZASMINISTERIO DE FINANZAS •MINISTERIO DEMINISTERIO DE PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN •ONAPRE (OFICINAONAPRE (OFICINA NACIONAL DENACIONAL DE PRESUPUESTO)PRESUPUESTO) •DIRECCIÓNDIRECCIÓN DE HACIENDADE HACIENDA •DIRECCIÓN DEDIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN YY PRESUPUESTOPRESUPUESTO
  • 20.  Ejecuta créditos presupuestarios (gastos)  No tiene contabilidad patrimonial, es decir sólo ejecuta gastos y no genera ingresos (excepto el ministerio de finanzas)  Lo no gastado se reintegra ala tesorería nacional.  se crean por ley (derecho público)  no realizan actividades de producción de bienes o servicios destinados a la venta  reciben de la administración central aportes presupuestarios  tienen contabilidad patrimonial
  • 21. • Presupuesto de Ingresos = situado municipal + ingresos propios • El Presupuesto es aprobado por la cámara municipal mediante una Ordenanza Municipal. • Presupuesto de Ingresos = situado constitucional + Fondo de Compensación Interterritorial (FCI) • Presupuesto de Gastos • La Ley de Presupuesto es aprobada por el Consejo Legislativo
  • 22. ANTES DEL 15 DE OCTUBRE ANTES DEL 15 DE DICIEMBRE PRESUPUESTO RECONDUCIDO ANTES DEL 31 DE MARZO ANTES DEL 01 DE NOVIEMBRE ANTES DEL 15 DE DICIEMBRE PRESUPUESTO RECONDUCIDO ANTES DEL 31 DE MARZO EJECUTIVO NACIONAL EJECUTIVO MUNICIPAL
  • 24. Las modificaciones presupuestarias consisten en cambios que se efectúan a los créditos asignados a los programas, subprogramas, proyectos, obras, partidas, subpartidas, genéricas, específicas y subespecíficas que expresamente se señalen en la Ordenanza de Presupuesto y su
  • 25. • Gastos no previstos. • Subestimaciones o sobreestimaciones de los créditos asignados originalmente en la Ley de Presupuesto y en la Distribución General.  • Incorporación de nuevos programas.  • Reajuste de gastos acordados por el Presidente de la República, con miras a un uso más racional de los mismos o motivado por situaciones de tipo coyuntural no previstas. • Alteración de las metas o volúmenes de trabajo en los programas que desarrolla el organismo. 
  • 26. Son incrementos a los créditos presupuestarios que se acuerdan a los programas, subprogramas, proyectos, obras, partidas, subpartidas, genéricas, específicas y subespecíficas que expresamente señalen la Ordenanza de Presupuesto. El Ejecutivo Municipal, al tramitar la modificación presupuestaria en referencia, debe demostrar que la Tesorería dispondrá de los recursos para
  • 27. Son incrementos de créditos presupuestarios que se acuerdan a los programas, subprogramas, obras, partidas y subpartidas, genéricas, específicas y subespecíficas de los organismos ordenadores de compromisos y pagos, para gastos necesarios no previstos o que resulten insuficientes. La fuente de financiamiento es la partida "Rectificaciones al Presupuesto" prevista en la Ordenanza de Presupuesto anual; por ello, el uso de esa partida aumenta los créditos del organismo, pero no al total de las asignaciones acordadas en dicha Ordenanza.
  • 28. Es una modificación presupuestaria mediante la cual se anulan total o parcialmente los créditos no comprometidos acordados a programas, subprogramas, proyectos, obras, partidas, subpartidas, genéricas, específicas y subespecíficas de la Ley de Presupuesto. Estas reducciones a los créditos se originan cuando se evidencia una
  • 29. Consiste en una reasignación de créditos presupuestarios entre partidas y sub partidas genéricas, específicas y subespecíficas de un mismo programa o distintos programas que no afectan elque no afectan el total de los gastos previstos en eltotal de los gastos previstos en el presupuesto.presupuesto.
  • 30. Consiste en la posibilidad de asignar a "Nuevos Contratos" los créditos destinados a "Contratos Vigentes", siempre y cuando se demuestre que no existen pagos pendientes por trabajos ya ejecutados.
  • 31. Los que ameriten modificación de las partidas que requieren aprobación del Alcalde, si el monto de la partida cedente o receptora, es mayor al treinta por ciento (30%)  Los que ameriten modificación de las partidas que no requieren aprobación del Alcalde, si el monto de la partida cedente o receptora, es menor al treinta por ciento (30%) .
  • 32. Cuando creíamos que teníamosCuando creíamos que teníamos todas las respuestas,todas las respuestas, de pronto,de pronto, cambiaron todas las preguntascambiaron todas las preguntas.. MARIO BENEDETTIMARIO BENEDETTI