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EVALUACIÓN DE
PROYECTOS Y
CONSULTORÍA
Construcción de
Presupuestos
OBJETIVOS
 HERRAMIENTA DE PLANIFICACIÓN ACORTO PLAZO
 DEBE PERMITIR CONTROLAR Y EVALUAR LA MARCHA DE LA EMPRESA
 SER INTEGRADOR Y CORRECTOR DE LA ESTRATEGIA GLOBAL DE LA EMPRESA
REQUISITOS
DIRECCIÓN
 LA DIRECCIÓN MARCARÁ LOS OBJETIVOS GENERALES Y POLÍTICA PRESUPUESTARIA
 MÁXIMA IMPLICACIÓNY PARTICIPACIÓN EN LAELABORACIÓN
SISTEMASDE INFORMACIÓN
 MÁXIMO RIGOR ENLA ELABORACIÓN DE DATOS CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS
 CONOCIMIENTO DE LAS VARIABLES EXTERNAS, MERCADO—LEGISLACIÓN—POLÍTICA
FIGURA DELDIRECTOR FINANCIERO//CONTROLLER
 INTERLOCUTOR Y COORDINADOR ENTRE LA DIRECCIÓN Y RESTOS DE RESPONSA.
 PLANIFICA Y DA SOPORTE TÉCNICO AL PROCESO DE CONFECCIÓNPRESUPUESTARIA
 ESTUDIA LA COHERENCIA Y CONSOLIDA LA INFORMACIÓN PROCESADA.
1.- EL PRESUPUESTO: OBJETIVOSYREQUISITOS
2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
PLANIFICACIÓN
YCREACIÓNDEL
MARCO
PRESUPUESTARIO
PUESTA EN
MARCHA DEL
PROCESO
PRESUPUESTARIO
ETAPASDE
ELABORACIÓN
PRESUPUESTARIA
2.1 2.32.2
2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
PLANIFICACIÓN
YCREACIÓNDEL
MARCO
PRESUPUESTARIO
2.1
ANÁLISIS INTERNO DE LA EMPRESA ( P. FUERTES-DEBILES)
ANÁLISIS EXTERNO ( IDENT. OPORTUNIDADES Y AMENAZAS)
DEFINIR OBJETIVOS A CONSEGUIR (INFORMACIÓN NECESARIA)
CONSTRUCCIÓN MODELOS PATRÓN Y SIMULADORES
EMITIR Y DIFUNDIR INFORMES DE OBJETIVOS A DPTOS
INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN SUF.
2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
PUESTAEN
MARCHADEL
PROCESO
PRESUPUESTARIO
2.2
ANÁLISIS EVOLUCIÓN DEL AÑO Y PROYECCIÓN FINAL
PREVISIONES AÑO PRÓXIMO EN BASE AL ANÁLISIS
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DATOS DE PARTIDA FACILITADOS POR CONTROLLER
VARIABLES MACROECONOMICAS, IPC, TIPOS INTERÉS..
INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN
2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
ETAPASDE
ELABORACIÓNDEL
PRESUPUESTO
2.3
DIRECCIÓN MARCA DIRECTRICES Y OBJETIVOS ESTRAT.
ELABORACIÓN DE PRESUP. POR RESPONSABLES
NEGOCIACIÓN DE LOS PRESUP. CON LA DIRECCIÓN
OBTENCIÓN DEL PRIMER PRESUPUESTO PROVISIONAL
APROBACIÓN POR LA DIRECCIÓN Y DIVULGACIÓN
PROCESO DE CONTROL PRESUPUESTARIO
3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN
PRESUPUESTOS OPERATIVOS
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL
PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE
FUNCIONAMIENTO
PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓN
PRESUPUESTO
GLOBAL DE
EMPRESAPRESUPUESTO DE INVERSIONES
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
BALANCE
PROVISIONAL
PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN
3.- TIPOLOGÍADE PRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN
UTILIZACIÓN DE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS
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DETALLE MEDIOS OPERATIVOS // COMERCIALES
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SERVICIOS GENERALES VARIABLES Y ESTRUCTURALES
PRESUPUESTOS DE VENTAS
PRESUPUESTO COMERCIAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO DE PERSONAL
GASTOS GENERALES Y
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3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN
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PRESUP. DE EXPLOT.
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PRESUP. DE TESORERIA
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CONSOLIDACIÓN DE UN
DOCUMENTO CON SIST.
DE REFERENCIACIÓN
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EN CASACADA
BALANCE PROVISIONAL
4.-PRESENTACIÓNY APROBACIÓNDELPRESUPUESTO
ASPECTOS DE LA PRESENTACIÓN
ARGUMENTAR-DEMOSTRAR
COHERENCIA GLOBAL
DE LOS DATOS
CONTESTAR A PREGUNTAS
REPLICAS A LAS MISMAS
CONSEGUIR CONSENSO
Y APROBACIÓN TÁCITA
APROBACIÓN (PUNTOS CLAVE)
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Y
TÉCNICAS NEGOCIACIÓN
CONOCIMIENTO-REVISIÓN
DEL PRESUPUESTO
POLÍTICA DE CONSENSO
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DIRECCIÓN
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Y
MANDOS INTERMEDIOS
5.-SEGUIMIENTOY CONTROLPRESUPUESTARIO
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DEL
PRESUPUESTO
CONTROLLER
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SISTEMAS
INFORMACIÓN
PROTOCÓLO
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SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTARIO
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SEGUIMIENTO MENSUAL DE OBJETIVOS
DETECCIÓN DESVIACIONES ECONÓMICAS
PROPUESTA Y APLIC. MEDIDAS CORRECTORAS
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Tipos de presupuestos

  • 2. OBJETIVOS  HERRAMIENTA DE PLANIFICACIÓN ACORTO PLAZO  DEBE PERMITIR CONTROLAR Y EVALUAR LA MARCHA DE LA EMPRESA  SER INTEGRADOR Y CORRECTOR DE LA ESTRATEGIA GLOBAL DE LA EMPRESA REQUISITOS DIRECCIÓN  LA DIRECCIÓN MARCARÁ LOS OBJETIVOS GENERALES Y POLÍTICA PRESUPUESTARIA  MÁXIMA IMPLICACIÓNY PARTICIPACIÓN EN LAELABORACIÓN SISTEMASDE INFORMACIÓN  MÁXIMO RIGOR ENLA ELABORACIÓN DE DATOS CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS  CONOCIMIENTO DE LAS VARIABLES EXTERNAS, MERCADO—LEGISLACIÓN—POLÍTICA FIGURA DELDIRECTOR FINANCIERO//CONTROLLER  INTERLOCUTOR Y COORDINADOR ENTRE LA DIRECCIÓN Y RESTOS DE RESPONSA.  PLANIFICA Y DA SOPORTE TÉCNICO AL PROCESO DE CONFECCIÓNPRESUPUESTARIA  ESTUDIA LA COHERENCIA Y CONSOLIDA LA INFORMACIÓN PROCESADA. 1.- EL PRESUPUESTO: OBJETIVOSYREQUISITOS
  • 3. 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PLANIFICACIÓN YCREACIÓNDEL MARCO PRESUPUESTARIO PUESTA EN MARCHA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO ETAPASDE ELABORACIÓN PRESUPUESTARIA 2.1 2.32.2
  • 4. 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PLANIFICACIÓN YCREACIÓNDEL MARCO PRESUPUESTARIO 2.1 ANÁLISIS INTERNO DE LA EMPRESA ( P. FUERTES-DEBILES) ANÁLISIS EXTERNO ( IDENT. OPORTUNIDADES Y AMENAZAS) DEFINIR OBJETIVOS A CONSEGUIR (INFORMACIÓN NECESARIA) CONSTRUCCIÓN MODELOS PATRÓN Y SIMULADORES EMITIR Y DIFUNDIR INFORMES DE OBJETIVOS A DPTOS INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN SUF.
  • 5. 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PUESTAEN MARCHADEL PROCESO PRESUPUESTARIO 2.2 ANÁLISIS EVOLUCIÓN DEL AÑO Y PROYECCIÓN FINAL PREVISIONES AÑO PRÓXIMO EN BASE AL ANÁLISIS MEDIOS NECESARIOS-CALENDARIOS-INFORMES-DATOS DATOS DE PARTIDA FACILITADOS POR CONTROLLER VARIABLES MACROECONOMICAS, IPC, TIPOS INTERÉS.. INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN
  • 6. 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO ETAPASDE ELABORACIÓNDEL PRESUPUESTO 2.3 DIRECCIÓN MARCA DIRECTRICES Y OBJETIVOS ESTRAT. ELABORACIÓN DE PRESUP. POR RESPONSABLES NEGOCIACIÓN DE LOS PRESUP. CON LA DIRECCIÓN OBTENCIÓN DEL PRIMER PRESUPUESTO PROVISIONAL APROBACIÓN POR LA DIRECCIÓN Y DIVULGACIÓN PROCESO DE CONTROL PRESUPUESTARIO
  • 7. 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTOS OPERATIVOS PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE COMPRAS PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE FUNCIONAMIENTO PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓN PRESUPUESTO GLOBAL DE EMPRESAPRESUPUESTO DE INVERSIONES PRESUPUESTO DE TESORERÍA BALANCE PROVISIONAL
  • 8. PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN 3.- TIPOLOGÍADE PRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN UTILIZACIÓN DE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS TÉCNICAS DE PREDICCIÓN DETALLE MEDIOS OPERATIVOS // COMERCIALES DETALLE MEDIOS PROMOCIÓN Y MARKETING MEDIOS LOGISTICOS Y DE POSTVENTA DETERMINACIÓN DE COSTES Y CONSUMOS DIRECTOS DETERMINACIÓN DE COSTES INDIRECTOS ESCANDALLOS DE PRODUCCIÓN: VALORACIONES Y CONSUMO NIVEL DE APROVISIONAMIENTO NECESARIO CRITERIOS DE VALORACIÓN ESTIMACIÓN DE MERMAS Y DEFECTOS DE CALIDAD PLANTILLA DETALLADA DE PERSONAL POR DEPARTAMENTO VALORACIÓN CON INPUTS Y OUTPUTS BENEFICIOS SOCIALES // PLANES // IMPUESTOS DETALLE DE TODOS LOS GASTOS DE APOYO A LA ACTIVIDAD GASTOS DE AREA FINANCIERA, INFORMATICA, SERV. EXTER. SERVICIOS GENERALES VARIABLES Y ESTRUCTURALES PRESUPUESTOS DE VENTAS PRESUPUESTO COMERCIAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE COMPRAS PRESUPUESTO DE PERSONAL GASTOS GENERALES Y DE FUNCIONAMIENTO
  • 9. 3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN PRESUPUESTO DE INVERSIONES IDENTIFICAR LOS TIPOS DE INVERSIÓN NECESARIOS PRESENTAR DIFERENTES ALTERNATIVAS POR CADA PARTIDA DE INVERSIÓN SELECCIÓN MEJOR ALTERNATIVA TÉCNICA ECONÓMICA VALORACIÓN DETALLA DE LAS INVERSIONES SELECCIONADAS INFORME DE VIABILIDAD TÉCNICA DE LA INVERSIÓN APROBACIÓN DE LAS INVERSIONES PLAZOS DE EJECUCIÓN DE INVERSIONES CREACIÓN DE DOCUMENTO CON DATOS DE LAS INVERSIONES
  • 10. 3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN PRESUPUESTO DE TESORERIA DETERMINAR NECESIDADES DE FINANCIACIÓN Y EN QUE MOMENTO SERVIR DE SOPORTE A LA NEGOCIACIÓN BANCARIA PERMITE MOSTRAR LAS POLITICAS DE REDUCCION GTOS PRESUPUESTOS OPERATIVOS INFORMACIÓN SOBRE PLAZOS COBRO-PAGO INFORMACIÓN SOBRE IMPUESTOS TASAS, CANONES PRESUPUESTO DE INVERSIÓN Y ALTERNATIVA DE FINANCIACIÓN COMPROBAR QUE SE CUENTA CON TODA LA INFORM. RECOPILAR EN HERRAMIENTA INFORMATIZADA LOS FLUJOS CON FORMATO ANUAL MENSUAL DIALIZACIÓN OBJETIVOS INFORMACIÓN NECESARIA PROCESO
  • 11. 3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN PRESUPUESTOS OPERATIVOS PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE COMPRAS PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE FUNCIONAMIENTO PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓN PRESUPUESTO GLOBAL DE EMPRESAPRESUPUESTO DE INVERSIONES PRESUPUESTO DE TESORERÍA BALANCE PROVISIONAL
  • 12. 3.-TIPOLOGÍADEPRESUPUESTOSY COMPOSICIÓN PRESUPUESTO GLOBAL DE EMPRESA CONTENIDO PRESUP. DE EXPLOT. PRESUP. DE INVERSIÓN PRESUP. DE TESORERIA FORMA DOCUMENTAL ANUAL MENSUALIZACIÓN DIALIZACIÓN COMENTARIO GENERAL ESPECIFICOS TABLAS INFORMES Y GRÁFICOS CONSOLIDACIÓN DE UN DOCUMENTO CON SIST. DE REFERENCIACIÓN Y VINCULACIÓN EN CASACADA BALANCE PROVISIONAL
  • 13. 4.-PRESENTACIÓNY APROBACIÓNDELPRESUPUESTO ASPECTOS DE LA PRESENTACIÓN ARGUMENTAR-DEMOSTRAR COHERENCIA GLOBAL DE LOS DATOS CONTESTAR A PREGUNTAS REPLICAS A LAS MISMAS CONSEGUIR CONSENSO Y APROBACIÓN TÁCITA APROBACIÓN (PUNTOS CLAVE) PUESTA EN ESCENA DE LA PRESENTACIÓN Y TÉCNICAS NEGOCIACIÓN CONOCIMIENTO-REVISIÓN DEL PRESUPUESTO POLÍTICA DE CONSENSO IMPLICACIÓN TOTAL DIRECCIÓN RESPONSABLES Y MANDOS INTERMEDIOS
  • 14. 5.-SEGUIMIENTOY CONTROLPRESUPUESTARIO DIVULGACIÓN DEL PRESUPUESTO CONTROLLER ALIMENTACIÓN SISTEMAS INFORMACIÓN PROTOCÓLO DISTRIBUCIÓN RECEPCIÓN SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTARIO OBJETIVOS SEGUIMIENTO MENSUAL DE OBJETIVOS DETECCIÓN DESVIACIONES ECONÓMICAS PROPUESTA Y APLIC. MEDIDAS CORRECTORAS EVALUACIÓN DE OBJETIVOS A LA ACTUALIDAD TRIMESTRALMENTE PROYECCIÓN PRESUP. COMPROBACIÓN DE MEDIDAS CORRECTORAS SISTEMA CONTROL PRESUP. EXISTENCIA DE SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN PAPEL Y RESPONSABILIDAD DEL CONTROLLER CREACIÓN DE INDICADORES DE C. DE GESTIÓN DEFINICIÓN DE UN REPORTING DE C. DE GESTIÓN PARA SU DIVULGACIÓN Y CONOCIMIENTO