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UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD
EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
TEMA: NORMAS SOBRE LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
AUDITADOS
CUESTIONARIO N° 01
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Los importes de ventas o activos serán los que resulten de convertir a Nuevos
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Privadas de Fondos de Pensiones al cierre del ejercicio al que corresponden
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En el caso no exista tipo de cambio para ese día, se tomará en cuenta el ultimo
tipo de cambio contable publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros
y administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD
3. ¿Cuál es la información que debe ser remitida a la Superintendencia del
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4. ¿Se debe contar obligatoriamente con la clave SOL asignada por la
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UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD
6. ¿Se debe cobrar alguna cantidad de dinero por la presentación de la
información?
El cumplimiento de la obligación de presentación de información financiera no
genera obligación de pago de tasa o contribución alguna a la SMV por parte
de la Entidad.
7. ¿Existe alguna sanción por la no presentación de la información? Detalle
las sanciones
Las entidades que no presenten oportunamente su información financiera
serán pasibles de sanción por la SMV, con amonestación o multa no menor de
una (1) ni mayor de veinticinco (25) UIT, aplicada con criterio de razonabilidad
y proporcionalidad.
Las sanciones que se impondrán serán las siguientes:
 Si dicha información es presentada dentro del mes siguiente a la fecha de
vencimiento de presentación la entidad será sancionada con
amonestación o multa no menor de una (1) ni mayor de seis (6) UIT.
 En el caso de presentar dicha información en un plazo mayor al señalado
en el numeral anterior la entidad estará sujeta a una sanción no menor de
seis (6) ni mayor de veinticinco (25) UIT.
8. ¿Qué criterios se deben tener en cuenta al imponer la sanción?
Se tendrán en consideración los criterios establecidos en el numeral 3 del
artículo 230° de la Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N°
27444, los atenuantes de responsabilidad establecidos en el artículo 236°-A
UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD
de la referida Norma, y los criterios aplicables al procedimiento administrativo
sancionador por incumplimiento de normas que regulan la remisión periódica
o eventual de información a la SMV, en los que no se opongan las presuntas
normas.
9. ¿Cuál es la UIT que se debe considerar para la aplicación de la multa?
La UIT aplicable para efecto de la determinación de la multa será la vigente en
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10. ¿Se puede acceder a la información financiera presentada por las
sociedades o entidades?
Para poder obtener la información, se debe presentar una solicitud dirigida a
la SMV con identificación Del solicitante y previo pago por concepto de
obtención de la información solicitada.
Los referidos Estados Financieros serán entregados por la SMV en un plazo
no mayor de siete (7) días hábiles, plazo que podrá prorrogar
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Trabajo de auditoria financiera

  • 1. UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA TEMA: NORMAS SOBRE LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS CUESTIONARIO N° 01 1. ¿Qué entidades se encuentran obligadas a preparar los estados financieros expresados conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF? Las sociedadeso entidades que hubieren obtenido ingresos anuales por venta de bienes o prestación de servicios, o sus activos totales sean iguales o excedan a tres mil (3,000) Unidades Impositivas Tributarias (UIT) distintas de las que participan en el mercado de valores, mercado de productos y sistema de fondos colectivos. 2. ¿Qué sucede en el caso de los estados financieros expresados en moneda distinta al Nuevo Sol? Los importes de ventas o activos serán los que resulten de convertir a Nuevos Soles la respectiva moneda, aplicando el tipo de cambio contable disponible y publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y administradoras Privadas de Fondos de Pensiones al cierre del ejercicio al que corresponden dichos estados financieros. En el caso no exista tipo de cambio para ese día, se tomará en cuenta el ultimo tipo de cambio contable publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
  • 2. UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD 3. ¿Cuál es la información que debe ser remitida a la Superintendencia del Mercado de Valores? Las entidades deben presentar a la Superintendencia de Mercados (SMV) la siguiente información:  Estado de Situación Financiera  Flujo de Efectivo  Estado de Cambios en el patrimonio y  Dictamen de sociedad de auditoria. 4. ¿Se debe contar obligatoriamente con la clave SOL asignada por la SUNAT a fin de enviar información? Para acceder al aplicativo de envió de la información se deberá emplear la clave del Sistema de Operaciones en Línea – Clave SOL que la Entidad tiene asignada por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT. La información se considera presentada cuando se envié de acuerdo con la forma y medio establecidos. Una vez remitida la información, la entidad recibirá un cargo electrónico con firma digital, donde se consignará la fecha y hora de recepción. 5. ¿Cuál es el plazo para el envío de la información financiera? Debe presentarse a la SMV dentro del plazo comprendido entre el 01 al 30 de junio del siguiente ejercicio económico. Para tal efecto, la SMV establecerá y publicará en el Portal del Mercado de Valores el cronograma para la presentación de dicha información, en el cual se fijarán fechas límites de entrega.
  • 3. UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD 6. ¿Se debe cobrar alguna cantidad de dinero por la presentación de la información? El cumplimiento de la obligación de presentación de información financiera no genera obligación de pago de tasa o contribución alguna a la SMV por parte de la Entidad. 7. ¿Existe alguna sanción por la no presentación de la información? Detalle las sanciones Las entidades que no presenten oportunamente su información financiera serán pasibles de sanción por la SMV, con amonestación o multa no menor de una (1) ni mayor de veinticinco (25) UIT, aplicada con criterio de razonabilidad y proporcionalidad. Las sanciones que se impondrán serán las siguientes:  Si dicha información es presentada dentro del mes siguiente a la fecha de vencimiento de presentación la entidad será sancionada con amonestación o multa no menor de una (1) ni mayor de seis (6) UIT.  En el caso de presentar dicha información en un plazo mayor al señalado en el numeral anterior la entidad estará sujeta a una sanción no menor de seis (6) ni mayor de veinticinco (25) UIT. 8. ¿Qué criterios se deben tener en cuenta al imponer la sanción? Se tendrán en consideración los criterios establecidos en el numeral 3 del artículo 230° de la Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N° 27444, los atenuantes de responsabilidad establecidos en el artículo 236°-A
  • 4. UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD de la referida Norma, y los criterios aplicables al procedimiento administrativo sancionador por incumplimiento de normas que regulan la remisión periódica o eventual de información a la SMV, en los que no se opongan las presuntas normas. 9. ¿Cuál es la UIT que se debe considerar para la aplicación de la multa? La UIT aplicable para efecto de la determinación de la multa será la vigente en la fecha en que se cometió la infracción. 10. ¿Se puede acceder a la información financiera presentada por las sociedades o entidades? Para poder obtener la información, se debe presentar una solicitud dirigida a la SMV con identificación Del solicitante y previo pago por concepto de obtención de la información solicitada. Los referidos Estados Financieros serán entregados por la SMV en un plazo no mayor de siete (7) días hábiles, plazo que podrá prorrogar excepcionalmente por cinco (05) días hábiles adicionales.