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                              Octubre de 2011

Preparado por:
Helga Rincones – Maiser Arias
Pamela Espinosa – Olga Cotes
Alberto Fioriillo – Osvaldo Zabala
                                                        2
¿Qué son las Agencias de Aduanas ?

Son las personas jurídicas autorizadas por la DIAN para
ejercer el agenciamiento aduanero, actividad auxiliar de la
función pública aduanera de naturaleza mercantil y de
servicio, orientada a garantizar que los usuarios de
comercio exterior que utilicen sus servicios cumplan con las
normas legales existentes en materia de importación,
exportación y tránsito aduanero y cualquier operación o
procedimiento aduanero inherente a dichas actividades.
                                                               3
Objetivo de las Agencias de aduanas
Las agencias de aduanas tienen como fin esencial
colaborar con las autoridades aduaneras en la
estricta   aplicación   de   las   normas   legales
relacionadas con el comercio exterior para el
adecuado desarrollo de los regímenes aduaneros
y demás actividades y procedimientos derivados
de los mismos.
                                                      4
¿Quién regula las Agencias de aduanas?

  Las actividades propias del agenciamiento
   aduanero se encuentran sometidas a las
 regulaciones especiales del Decreto 2883 de
    2008 y al control por parte de la DIAN



                                               5
Las personas jurídicas que pretendan ejercer el
      agenciamiento aduanero deberán:

incluir en su razón social o denominación la expresión
“agencia de aduanas” seguida del nombre comercial, de la
sigla correspondiente a la naturaleza mercantil de la
sociedad y del nivel de agencia de aduanas.




                                                           6
Prohibición
Bajo ninguna circunstancia las agencias de aduanas
podrán    realizar    labores   de   consolidación   o
desconsolidación de carga, transporte de carga o
depósito de mercancías, salvo que se trate de
almacenes generales de depósito para el último evento.



                                                         7
CLASIFICACION

las agencias de aduanas se clasifican en los
siguientes niveles:

    1. Agencias de aduanas nivel 1.
    2. Agencias de aduanas nivel 2.
    3. Agencias de aduanas nivel 3.
    4. Agencias de aduanas nivel 4.


                                               8
Requisitos Generales
 Para ejercer la actividad de agenciamiento aduanero
   se deberá cumplir con los siguientes requisitos
                        generales:

1. Estar debidamente constituida como sociedad de
   naturaleza mercantil o sucursal de sociedad extranjera
   domiciliada en el país.

2. Tener como objeto principal el agenciamiento
   aduanero, excepto en el caso de los almacenes
   generales de depósito.
                                                            9
3. Estar debidamente inscrita en el Registro único
   Tributario, RUT.
…Requisitos Generales
4. Poseer y soportar contablemente el patrimonio líquido
   mínimo exigido para el respectivo nivel de agencia de
   aduanas, así:

Agencia de aduanas nivel 1: $3.500.000.000
Agencia de aduanas nivel 2: $438.200.000
Agencia de aduanas nivel 3: $142.500.000
Agencia de aduanas nivel 4: $44.000.000

El patrimonio liquido se determina restando del patrimonio bruto poseído
por la persona jurídica el monto de los pasivos a cargo de la misma. NO se
tendrán en cuenta aquellos activos representados en casa o apartamento
destinados a vivienda o habitación, inmuebles rurales, vehículos, muebles y
enseres que no estén vinculados a la actividad de agenciamiento aduanero,10
obras de arte e intangibles.
…Requisitos Generales
5. No tener deudas exigibles por concepto de impuestos,
anticipos, retenciones, derechos de aduana, intereses,
sanciones o cualquier otro concepto administrado por la
DIAN, salvo que exista acuerdo de pago vigente.

6. Contratar personas idóneas profesionalmente, con
conocimientos específicos o experiencia relacionada con la
actividad de comercio exterior.

7. Contar con una infraestructura financiera, física,
   técnica, administrativa y, con el recurso humano que
   permita ejercer de manera adecuada la actividad de
   agenciamiento aduanero.                                   11
…Requisitos Generales
8. Aprobar las evaluaciones de conocimiento técnico
que realice la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales o un tercero autorizado por esta entidad.


9. Obtener la autorización como agencia de aduanas.




                                                       12
Cobertura para ejercer
Las agencias de aduanas deberán ejercer la actividad
de agenciamiento aduanero de la siguiente manera:

 Agencia de aduanas nivel 1: Debe ejercer su
  actividad en todo el territorio nacional respecto de la
  totalidad de las operaciones de comercio exterior.

 Agencia de aduanas nivel 2. Debe ejercer su
  actividad en todo el territorio nacional respecto de
  operaciones sobre las cuales no exista limitación
  alguna para ejercer el agenciamiento aduanero
                                                            13
…Cobertura para ejercer
Agencia de aduanas nivel 3. Debe ejercer su
actividad exclusivamente en una sola de las
jurisdicciones aduaneras de las administraciones de la
DIAN de:

Bucaramanga, Cartago, Cúcuta, Ipiales, Maicao,
Manizales, Pereira, Riohacha, Santa Marta, Urabá o
Valledupar

y demás administraciones que establezca dicha
entidad, respecto de operaciones sobre las cuales no
exista limitación alguna para ejercer el agenciamiento   14

aduanero.
…Cobertura para ejercer
Agencia de aduanas nivel 4. Debe ejercer su
actividad exclusivamente en una sola de las
jurisdicciones aduaneras de las administraciones de la
DIAN de:

Arauca, Inírida, Leticia, Puerto Asís, Puerto Carreño,
San Andrés, Tumaco o Yopal

y demás administraciones que establezca dicha
entidad, respecto de operaciones sobre las cuales no
exista limitación alguna para ejercer el agenciamiento
aduanero.                                                15
Agentes de aduanas y auxiliares
Las agencias de aduanas deberán designar los agentes de
aduanas con representación de la sociedad y los auxiliares
sin representación que actúen ante la DIAN.


La agencia de aduanas deberá informar a la DIAN la
identificación de sus agentes y auxiliares.




                                                             16
…Agentes de aduanas y auxiliares

La DIAN podrá, directamente o a través de terceros, realizar
evaluaciones de conocimiento técnico a los agentes y
auxiliares de las agencias de aduanas para efectos de
otorgar la autorización o con posterioridad a ella, cuando lo
considere necesario, para verificar la idoneidad profesional y
conocimientos en comercio exterior de los mismos.


                                                                 17
Reglas de conductas
Los representantes legales, administradores de las agencias de
aduanas, agentes de aduanas y auxiliares deben obrar no solo
dentro del marco de la ley sino dentro del principio de la buena fe y
de servicio a los intereses de la función pública, absteniéndose de
las siguientes conductas:


1. Facilitar o promover la practica de cualquier conducta
relacionada con evasión, contrabando, lavado de activos o
infracciones.
                                                                        18
Reglas de conductas
2. Obrar en contravención a las disposiciones legales
vigentes en materia de comercio exterior.

3. Actuar en contravía de los principios de ética y buenas
costumbres en relación con las personas que contratan sus
servicios.




                                                             19
Conocimiento del cliente
Con el propósito de protegerse de prácticas relacionadas
con lavado de activos, contrabando, evasión y cualquier
otra conducta irregular, las agencias de aduanas tienen la
obligación de establecer mecanismos de control que les
permita asegurar una relación contractual transparente
con sus clientes.


                                                             20
…Conocimiento del cliente
En desarrollo de lo anterior, deberán conocer a su cliente y
obtener como mínimo la siguiente información debidamente
soportada:
     1.Existencia de la persona natural o jurídica.
     2. Nombres y apellidos completos o razón social.
     3. Dirección, domicilio y teléfonos de la persona
     natural o jurídica.
     4. Profesión, oficio o actividad económica.
     5. Capacidad financiera para realizar la operación
     de comercio exterior.

                     Esta información deberá verificarse, y actualizarse,
                        por lo menos una vez al año, en los términos        21
                                   indicados por la DIAN.
Obligaciones de las Agencias de aduanas
Las agencias de aduanas, administradores, agentes de
aduanas o auxiliares tendrán las siguientes obligaciones:

Actuar de manera eficiente, transparente, ágil y oportuna en el
trámite de las operaciones de comercio exterior ante la autoridad
aduanera.

Prestar los servicios de agenciamiento aduanero, de acuerdo con
el nivel de agencia de aduanas, a los usuarios de comercio exterior
que lo requieran.

Suscribir y presentar las declaraciones y documentos relativos a
los regímenes de importación, exportación y tránsito aduanero, en
la forma, oportunidad y medios señalados por la Dirección de
                                                                      22
Impuestos y Aduanas Nacionales de conformidad con la
normatividad vigente.
…Obligaciones de las Agencias de aduanas

Responder por la veracidad y exactitud de los datos consignados
en las declaraciones de importación, exportación, tránsito
aduanero y demás documentos transmitidos electrónicamente o
suscritos en desarrollo de su actividad.

Suscribir y presentar las declaraciones y documentos relativos a
los regímenes de importación, exportación y tránsito aduanero, en
la forma, oportunidad y medios señalados por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales de conformidad con la
normatividad vigente.

Liquidar y cancelar los tributos aduaneros y sanciones a que
hubiere lugar, de acuerdo con lo previsto en la normatividad        23

aduanera.
…Obligaciones de las Agencias de aduanas
Contar al momento de presentar las declaraciones de
importación, exportación o tránsito, con todos los documentos
soporte requeridos.

Conservar a disposición de la autoridad aduanera copia de las
declaraciones de importación, exportación o tránsito aduanero, de
los recibos oficiales de pago en bancos y de los documentos
soporte.

Registrar el número y fecha de levante, inmediatamente
obtenido, en el original de cada uno de los documentos soporte de
la declaración de importación, así como el número y fecha de
presentación y aceptación de la declaración de importación.
                                                                    24
…Obligaciones de las Agencias de aduanas
Asistir a la práctica de las diligencias previamente ordenadas y
comunicadas por la autoridad aduanera y permitir, facilitar y
colaborar con la práctica de las mismas.

Informar a la autoridad aduanera y al importador sobre los
excesos de mercancías encontrados con ocasión del
reconocimiento físico de las mismas, respecto de las relacionadas
en los documentos de transporte, en la factura y demás
documentos soporte, o sobre mercancías distintas de las allí
consignadas, o con un mayor peso en el caso de las mercancías a
granel.

Suministrar copia o fotocopia de los documentos soporte que        25
conserve en su archivo, a solicitud del respectivo importador o
exportador que lo requiera.
…Obligaciones de las Agencias de aduanas
Vincular a sus empleados de manera directa y formal cumpliendo
con todas las obligaciones laborales, aportes parafiscales incluidos
los aportes a la seguridad social por salud, pensiones y riesgos
profesionales.

Reportar a la DIAN o a las autoridades competentes, las
operaciones sospechosas que detecten en el ejercicio de su
actividad, relacionadas con evasión, contrabando, lavado de
activos e infracciones cambiarias.

Presentar y aprobar las evaluaciones de conocimiento técnico
realizadas por la DIAN.
                                                                       26
…Obligaciones de las Agencias de aduanas
Expedir el carné a todos sus agentes de aduanas y auxiliares
según las características y estándares técnicos que señale la
autoridad aduanera, el cual podrá ser utilizado únicamente para el
ejercicio de la actividad autorizada. Además deberán exigir a sus
agentes de aduanas y auxiliares el porte del carné cuando se
realicen los trámites correspondientes.

Exigir a sus agentes de aduanas que refrenden con su firma
cualquier documento relacionado con los trámites de comercio
exterior indicando el código de registro asignado por DIAN.

Informar dentro del día hábil siguiente a que esta se produzca, la
desvinculación o retiro de sus agentes de aduanas o auxiliares, vía
fax, correo electrónico o por correo certificado a la dependencia
                                                                      27
competente de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
…Obligaciones de las Agencias de aduanas
Contar con la infraestructura de computación, informática y
comunicaciones debidamente actualizada conforme a la tecnología
requerida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a
efectos de garantizar la debida transmisión electrónica en los
regímenes aduaneros y los documentos e información que la
entidad determine.

Eliminar de la razón o denominación social la expresión “agencia
de aduanas” dentro del mes siguiente a la fecha de firmeza de la
resolución por medio de la cual se cancela la autorización o se
deja sin efecto.

Cumplir a cabalidad los acuerdos de pago celebrados con la
DIAN                                                                28
…Obligaciones de las Agencias de aduanas
Informar a la dependencia de la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales ante la cual tramitó su autorización el cambio
de dirección de su domicilio social principal y el de sus agencias,
dentro de los tres días siguientes a su ocurrencia.

Mantener los requisitos exigidos para el ejercicio de la actividad
de agenciamiento aduanero.

Garantizar que los agentes de aduanas y auxiliares que actúen
ante la DIAN se encuentren debidamente autorizados por la
agencia de aduanas. Igualmente, que los agentes se encuentren
registrados ante dicha entidad.
                                                                      29
…Obligaciones de las Agencias de aduanas
Entregar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o al
importador o exportador la documentación que están obligadas a
conservar de conformidad con la legislación aduanera, máximo
dentro de los cinco (5) días siguientes a su liquidación o
cancelación.

Asistir a la diligencia de inspección física de mercancías en la
hora programada por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales y demás entidades de control ubicadas en los puertos,
aeropuertos y pasos de frontera.

Las demás que establezca este decreto y las que señale la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales dentro del ejercicio
de sus competencias y funciones.
                                                                    30
Responsabilidades
Las agencias de aduanas que actúen ante las autoridades
aduaneras serán responsables administrativamente por las
infracciones derivadas del ejercicio de su actividad.

Igualmente, serán responsables por la exactitud y veracidad
de la información contenida en los documentos que
suscriban sus agentes de aduanas acreditados ante la DIAN
y responderán administrativamente cuando por su actuación
como declarantes hagan incurrir a su mandante o usuario de
comercio exterior que utilice sus servicios en infracciones
administrativas aduaneras que conlleven la liquidación de
mayores tributos aduaneros, la imposición de sanciones o el   31
decomiso de las mercancías.
Régimen de garantías
Dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que quede
ejecutoriada la resolución de autorización para ejercer la actividad
de agenciamiento aduanero, la agencia de aduanas deberá
constituir y presentar una garantía bancaria o de compañía de
seguros, según el caso, cuyo objeto será garantizar el pago de
tributos aduaneros y sanciones a que haya lugar, por el
incumplimiento    de   las   obligaciones    y   responsabilidades
consagradas en este decreto 2883 de 2008.

                                                                       32
…Régimen de garantías
La garantía deberá constituirse por un monto
equivalente a:

Agencias de aduanas nivel 1 2.000 SMLMV
Agencias de aduanas nivel 2 1.000 SMLMV
Agencias de aduanas nivel 3 y 4 500 SMLMV

                 Las agencias de aduanas solo podrán iniciar
                 sus actividades una vez aprobada la garantía
                   por parte de la Dirección de Impuestos y
                             Aduanas Nacionales
                                                                33
Inhabilidades e incompatibilidades
No podrá obtener la autorización como agencia de aduanas ni ejercer la
actividad de agenciamiento aduanero, aquella sociedad cuyos socios,
representantes legales o agentes de aduanas que pretendan actuar
ante las autoridades aduaneras, se encuentren incursos en una de las
siguientes causales:
  Haber sido condenado dentro de los cinco (5) años
  inmediatamente anteriores a la presentación de la solicitud, por
  delito sancionado con pena privativa de la libertad, excepto cuando
  se trate de delitos políticos o culposos que no hayan afectado a la
  administración pública.

  Hallarse en interdicción judicial, privado de la libertad,
  inhabilitado por una sanción disciplinaria o penal, suspendido en el
  ejercicio de su profesión o excluido de esta.                          34
…Inhabilidades e incompatibilidades
Ser cónyuge, compañero permanente, pariente hasta el cuarto
grado de consanguinidad, segundo de afinidad o primero civil de
funcionarios que desempeñen cargos directivos en la DIAN.

Ser funcionario público.

Ser socio, accionista, representante legal o agente de aduanas
de otra agencia de aduanas;

Haber sido funcionario de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales durante el año inmediatamente anterior a la solicitud de
autorización.

                                                                      35
…Inhabilidades e incompatibilidades
Haber sido socio, representante legal o representante aduanero
de una sociedad de intermediación aduanera o de una agencia de
aduanas que haya sido sancionada con la cancelación de su
autorización durante los cinco (5) años anteriores a la presentación
de la solicitud, o siendo auxiliar o dependiente de la misma, haber
participado en la comisión del hecho que dio lugar a la sanción.




                                                                       36
GRACIAS

          37

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Agencia de aduanas

  • 1. 1
  • 2. Administración de empresas Comercio Internacional Universidad Autónoma del Caribe Octubre de 2011 Preparado por: Helga Rincones – Maiser Arias Pamela Espinosa – Olga Cotes Alberto Fioriillo – Osvaldo Zabala 2
  • 3. ¿Qué son las Agencias de Aduanas ? Son las personas jurídicas autorizadas por la DIAN para ejercer el agenciamiento aduanero, actividad auxiliar de la función pública aduanera de naturaleza mercantil y de servicio, orientada a garantizar que los usuarios de comercio exterior que utilicen sus servicios cumplan con las normas legales existentes en materia de importación, exportación y tránsito aduanero y cualquier operación o procedimiento aduanero inherente a dichas actividades. 3
  • 4. Objetivo de las Agencias de aduanas Las agencias de aduanas tienen como fin esencial colaborar con las autoridades aduaneras en la estricta aplicación de las normas legales relacionadas con el comercio exterior para el adecuado desarrollo de los regímenes aduaneros y demás actividades y procedimientos derivados de los mismos. 4
  • 5. ¿Quién regula las Agencias de aduanas? Las actividades propias del agenciamiento aduanero se encuentran sometidas a las regulaciones especiales del Decreto 2883 de 2008 y al control por parte de la DIAN 5
  • 6. Las personas jurídicas que pretendan ejercer el agenciamiento aduanero deberán: incluir en su razón social o denominación la expresión “agencia de aduanas” seguida del nombre comercial, de la sigla correspondiente a la naturaleza mercantil de la sociedad y del nivel de agencia de aduanas. 6
  • 7. Prohibición Bajo ninguna circunstancia las agencias de aduanas podrán realizar labores de consolidación o desconsolidación de carga, transporte de carga o depósito de mercancías, salvo que se trate de almacenes generales de depósito para el último evento. 7
  • 8. CLASIFICACION las agencias de aduanas se clasifican en los siguientes niveles: 1. Agencias de aduanas nivel 1. 2. Agencias de aduanas nivel 2. 3. Agencias de aduanas nivel 3. 4. Agencias de aduanas nivel 4. 8
  • 9. Requisitos Generales Para ejercer la actividad de agenciamiento aduanero se deberá cumplir con los siguientes requisitos generales: 1. Estar debidamente constituida como sociedad de naturaleza mercantil o sucursal de sociedad extranjera domiciliada en el país. 2. Tener como objeto principal el agenciamiento aduanero, excepto en el caso de los almacenes generales de depósito. 9 3. Estar debidamente inscrita en el Registro único Tributario, RUT.
  • 10. …Requisitos Generales 4. Poseer y soportar contablemente el patrimonio líquido mínimo exigido para el respectivo nivel de agencia de aduanas, así: Agencia de aduanas nivel 1: $3.500.000.000 Agencia de aduanas nivel 2: $438.200.000 Agencia de aduanas nivel 3: $142.500.000 Agencia de aduanas nivel 4: $44.000.000 El patrimonio liquido se determina restando del patrimonio bruto poseído por la persona jurídica el monto de los pasivos a cargo de la misma. NO se tendrán en cuenta aquellos activos representados en casa o apartamento destinados a vivienda o habitación, inmuebles rurales, vehículos, muebles y enseres que no estén vinculados a la actividad de agenciamiento aduanero,10 obras de arte e intangibles.
  • 11. …Requisitos Generales 5. No tener deudas exigibles por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, derechos de aduana, intereses, sanciones o cualquier otro concepto administrado por la DIAN, salvo que exista acuerdo de pago vigente. 6. Contratar personas idóneas profesionalmente, con conocimientos específicos o experiencia relacionada con la actividad de comercio exterior. 7. Contar con una infraestructura financiera, física, técnica, administrativa y, con el recurso humano que permita ejercer de manera adecuada la actividad de agenciamiento aduanero. 11
  • 12. …Requisitos Generales 8. Aprobar las evaluaciones de conocimiento técnico que realice la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o un tercero autorizado por esta entidad. 9. Obtener la autorización como agencia de aduanas. 12
  • 13. Cobertura para ejercer Las agencias de aduanas deberán ejercer la actividad de agenciamiento aduanero de la siguiente manera:  Agencia de aduanas nivel 1: Debe ejercer su actividad en todo el territorio nacional respecto de la totalidad de las operaciones de comercio exterior.  Agencia de aduanas nivel 2. Debe ejercer su actividad en todo el territorio nacional respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitación alguna para ejercer el agenciamiento aduanero 13
  • 14. …Cobertura para ejercer Agencia de aduanas nivel 3. Debe ejercer su actividad exclusivamente en una sola de las jurisdicciones aduaneras de las administraciones de la DIAN de: Bucaramanga, Cartago, Cúcuta, Ipiales, Maicao, Manizales, Pereira, Riohacha, Santa Marta, Urabá o Valledupar y demás administraciones que establezca dicha entidad, respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitación alguna para ejercer el agenciamiento 14 aduanero.
  • 15. …Cobertura para ejercer Agencia de aduanas nivel 4. Debe ejercer su actividad exclusivamente en una sola de las jurisdicciones aduaneras de las administraciones de la DIAN de: Arauca, Inírida, Leticia, Puerto Asís, Puerto Carreño, San Andrés, Tumaco o Yopal y demás administraciones que establezca dicha entidad, respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitación alguna para ejercer el agenciamiento aduanero. 15
  • 16. Agentes de aduanas y auxiliares Las agencias de aduanas deberán designar los agentes de aduanas con representación de la sociedad y los auxiliares sin representación que actúen ante la DIAN. La agencia de aduanas deberá informar a la DIAN la identificación de sus agentes y auxiliares. 16
  • 17. …Agentes de aduanas y auxiliares La DIAN podrá, directamente o a través de terceros, realizar evaluaciones de conocimiento técnico a los agentes y auxiliares de las agencias de aduanas para efectos de otorgar la autorización o con posterioridad a ella, cuando lo considere necesario, para verificar la idoneidad profesional y conocimientos en comercio exterior de los mismos. 17
  • 18. Reglas de conductas Los representantes legales, administradores de las agencias de aduanas, agentes de aduanas y auxiliares deben obrar no solo dentro del marco de la ley sino dentro del principio de la buena fe y de servicio a los intereses de la función pública, absteniéndose de las siguientes conductas: 1. Facilitar o promover la practica de cualquier conducta relacionada con evasión, contrabando, lavado de activos o infracciones. 18
  • 19. Reglas de conductas 2. Obrar en contravención a las disposiciones legales vigentes en materia de comercio exterior. 3. Actuar en contravía de los principios de ética y buenas costumbres en relación con las personas que contratan sus servicios. 19
  • 20. Conocimiento del cliente Con el propósito de protegerse de prácticas relacionadas con lavado de activos, contrabando, evasión y cualquier otra conducta irregular, las agencias de aduanas tienen la obligación de establecer mecanismos de control que les permita asegurar una relación contractual transparente con sus clientes. 20
  • 21. …Conocimiento del cliente En desarrollo de lo anterior, deberán conocer a su cliente y obtener como mínimo la siguiente información debidamente soportada: 1.Existencia de la persona natural o jurídica. 2. Nombres y apellidos completos o razón social. 3. Dirección, domicilio y teléfonos de la persona natural o jurídica. 4. Profesión, oficio o actividad económica. 5. Capacidad financiera para realizar la operación de comercio exterior. Esta información deberá verificarse, y actualizarse, por lo menos una vez al año, en los términos 21 indicados por la DIAN.
  • 22. Obligaciones de las Agencias de aduanas Las agencias de aduanas, administradores, agentes de aduanas o auxiliares tendrán las siguientes obligaciones: Actuar de manera eficiente, transparente, ágil y oportuna en el trámite de las operaciones de comercio exterior ante la autoridad aduanera. Prestar los servicios de agenciamiento aduanero, de acuerdo con el nivel de agencia de aduanas, a los usuarios de comercio exterior que lo requieran. Suscribir y presentar las declaraciones y documentos relativos a los regímenes de importación, exportación y tránsito aduanero, en la forma, oportunidad y medios señalados por la Dirección de 22 Impuestos y Aduanas Nacionales de conformidad con la normatividad vigente.
  • 23. …Obligaciones de las Agencias de aduanas Responder por la veracidad y exactitud de los datos consignados en las declaraciones de importación, exportación, tránsito aduanero y demás documentos transmitidos electrónicamente o suscritos en desarrollo de su actividad. Suscribir y presentar las declaraciones y documentos relativos a los regímenes de importación, exportación y tránsito aduanero, en la forma, oportunidad y medios señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de conformidad con la normatividad vigente. Liquidar y cancelar los tributos aduaneros y sanciones a que hubiere lugar, de acuerdo con lo previsto en la normatividad 23 aduanera.
  • 24. …Obligaciones de las Agencias de aduanas Contar al momento de presentar las declaraciones de importación, exportación o tránsito, con todos los documentos soporte requeridos. Conservar a disposición de la autoridad aduanera copia de las declaraciones de importación, exportación o tránsito aduanero, de los recibos oficiales de pago en bancos y de los documentos soporte. Registrar el número y fecha de levante, inmediatamente obtenido, en el original de cada uno de los documentos soporte de la declaración de importación, así como el número y fecha de presentación y aceptación de la declaración de importación. 24
  • 25. …Obligaciones de las Agencias de aduanas Asistir a la práctica de las diligencias previamente ordenadas y comunicadas por la autoridad aduanera y permitir, facilitar y colaborar con la práctica de las mismas. Informar a la autoridad aduanera y al importador sobre los excesos de mercancías encontrados con ocasión del reconocimiento físico de las mismas, respecto de las relacionadas en los documentos de transporte, en la factura y demás documentos soporte, o sobre mercancías distintas de las allí consignadas, o con un mayor peso en el caso de las mercancías a granel. Suministrar copia o fotocopia de los documentos soporte que 25 conserve en su archivo, a solicitud del respectivo importador o exportador que lo requiera.
  • 26. …Obligaciones de las Agencias de aduanas Vincular a sus empleados de manera directa y formal cumpliendo con todas las obligaciones laborales, aportes parafiscales incluidos los aportes a la seguridad social por salud, pensiones y riesgos profesionales. Reportar a la DIAN o a las autoridades competentes, las operaciones sospechosas que detecten en el ejercicio de su actividad, relacionadas con evasión, contrabando, lavado de activos e infracciones cambiarias. Presentar y aprobar las evaluaciones de conocimiento técnico realizadas por la DIAN. 26
  • 27. …Obligaciones de las Agencias de aduanas Expedir el carné a todos sus agentes de aduanas y auxiliares según las características y estándares técnicos que señale la autoridad aduanera, el cual podrá ser utilizado únicamente para el ejercicio de la actividad autorizada. Además deberán exigir a sus agentes de aduanas y auxiliares el porte del carné cuando se realicen los trámites correspondientes. Exigir a sus agentes de aduanas que refrenden con su firma cualquier documento relacionado con los trámites de comercio exterior indicando el código de registro asignado por DIAN. Informar dentro del día hábil siguiente a que esta se produzca, la desvinculación o retiro de sus agentes de aduanas o auxiliares, vía fax, correo electrónico o por correo certificado a la dependencia 27 competente de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
  • 28. …Obligaciones de las Agencias de aduanas Contar con la infraestructura de computación, informática y comunicaciones debidamente actualizada conforme a la tecnología requerida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a efectos de garantizar la debida transmisión electrónica en los regímenes aduaneros y los documentos e información que la entidad determine. Eliminar de la razón o denominación social la expresión “agencia de aduanas” dentro del mes siguiente a la fecha de firmeza de la resolución por medio de la cual se cancela la autorización o se deja sin efecto. Cumplir a cabalidad los acuerdos de pago celebrados con la DIAN 28
  • 29. …Obligaciones de las Agencias de aduanas Informar a la dependencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales ante la cual tramitó su autorización el cambio de dirección de su domicilio social principal y el de sus agencias, dentro de los tres días siguientes a su ocurrencia. Mantener los requisitos exigidos para el ejercicio de la actividad de agenciamiento aduanero. Garantizar que los agentes de aduanas y auxiliares que actúen ante la DIAN se encuentren debidamente autorizados por la agencia de aduanas. Igualmente, que los agentes se encuentren registrados ante dicha entidad. 29
  • 30. …Obligaciones de las Agencias de aduanas Entregar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o al importador o exportador la documentación que están obligadas a conservar de conformidad con la legislación aduanera, máximo dentro de los cinco (5) días siguientes a su liquidación o cancelación. Asistir a la diligencia de inspección física de mercancías en la hora programada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y demás entidades de control ubicadas en los puertos, aeropuertos y pasos de frontera. Las demás que establezca este decreto y las que señale la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales dentro del ejercicio de sus competencias y funciones. 30
  • 31. Responsabilidades Las agencias de aduanas que actúen ante las autoridades aduaneras serán responsables administrativamente por las infracciones derivadas del ejercicio de su actividad. Igualmente, serán responsables por la exactitud y veracidad de la información contenida en los documentos que suscriban sus agentes de aduanas acreditados ante la DIAN y responderán administrativamente cuando por su actuación como declarantes hagan incurrir a su mandante o usuario de comercio exterior que utilice sus servicios en infracciones administrativas aduaneras que conlleven la liquidación de mayores tributos aduaneros, la imposición de sanciones o el 31 decomiso de las mercancías.
  • 32. Régimen de garantías Dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que quede ejecutoriada la resolución de autorización para ejercer la actividad de agenciamiento aduanero, la agencia de aduanas deberá constituir y presentar una garantía bancaria o de compañía de seguros, según el caso, cuyo objeto será garantizar el pago de tributos aduaneros y sanciones a que haya lugar, por el incumplimiento de las obligaciones y responsabilidades consagradas en este decreto 2883 de 2008. 32
  • 33. …Régimen de garantías La garantía deberá constituirse por un monto equivalente a: Agencias de aduanas nivel 1 2.000 SMLMV Agencias de aduanas nivel 2 1.000 SMLMV Agencias de aduanas nivel 3 y 4 500 SMLMV Las agencias de aduanas solo podrán iniciar sus actividades una vez aprobada la garantía por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 33
  • 34. Inhabilidades e incompatibilidades No podrá obtener la autorización como agencia de aduanas ni ejercer la actividad de agenciamiento aduanero, aquella sociedad cuyos socios, representantes legales o agentes de aduanas que pretendan actuar ante las autoridades aduaneras, se encuentren incursos en una de las siguientes causales: Haber sido condenado dentro de los cinco (5) años inmediatamente anteriores a la presentación de la solicitud, por delito sancionado con pena privativa de la libertad, excepto cuando se trate de delitos políticos o culposos que no hayan afectado a la administración pública. Hallarse en interdicción judicial, privado de la libertad, inhabilitado por una sanción disciplinaria o penal, suspendido en el ejercicio de su profesión o excluido de esta. 34
  • 35. …Inhabilidades e incompatibilidades Ser cónyuge, compañero permanente, pariente hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad o primero civil de funcionarios que desempeñen cargos directivos en la DIAN. Ser funcionario público. Ser socio, accionista, representante legal o agente de aduanas de otra agencia de aduanas; Haber sido funcionario de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales durante el año inmediatamente anterior a la solicitud de autorización. 35
  • 36. …Inhabilidades e incompatibilidades Haber sido socio, representante legal o representante aduanero de una sociedad de intermediación aduanera o de una agencia de aduanas que haya sido sancionada con la cancelación de su autorización durante los cinco (5) años anteriores a la presentación de la solicitud, o siendo auxiliar o dependiente de la misma, haber participado en la comisión del hecho que dio lugar a la sanción. 36
  • 37. GRACIAS 37