conta, tranzactii bancare

1. OPERATIUNI CU CLIENTELA
- principalele operatiuni ale activitatii bancare
- evidentiate contabil in clasa 2a de contruri
Credite acordate clientelei
● grupa de conturi 20
● creante comerciale / trezorerie / de consum si vanzari in rate / operatiuni de comert exterior / stocuri
si echipamente / investitii imobiliare
Creante comerciale
● scontare
● factoring
● forfetare

2. 2. Banca reţine scontul ca un venit înregistrat în avans
2511 = 376
Cont curent client Venituri înregistrate în avans
3. Banca reţine comisionul operaţiunii
2511 = 7029
Cont curent client Comisioane
4. Banca reţine şi constituie o garanţie
2511 = 25336
Cont curent client Alte depozite colaterale
5. Înregistrarea periodică a scontului
376 = 70211
Venituri înregistrate în avans Dobânzi la operaţiuni de scont, forfetare şi alte creanţe com

3. 6. Incasarea cambiei
2511 = 20111
Cont curent client Scont
7. Restituirea garanţiei:
25336 = 2511
Alte depozite colaterale Cont current client

4. Credite consortiale:
1. Acordarea creditului (total) in contabilitatea sefului de fila:
%
2091 = 2511
Alte credite Cont curent
1111
Cont curent la BNR
2. Acordarea creditului (cota sa) in contabilitatea unei banci participante la consortiu:
2091 = 1111
Alte credite Cont current la BNR
3. Incasarea comisionului de la debitor de catre seful de fila si virarea cotei parti catre banca participanta:
2511 = %
Cont current client 7029
Comisioane
1111
Cont curent la BNR

5. CONTURILE CLIENTELEI
● sume depuse in conturi bancare de titulari sau transferate de terti in favoarea titularilor de cont
● conturi curente / conturi de deposit / certificate de depozit
Contabilizarea operatiunilor
B 251 - Conturi curente
B 2511 - Conturi curente
B 2517 - Creanţe ataşate, datorii ataşate şi sume de
amortizat
B 25171 - Creanţe ataşate şi sume de amortizat
B 25172 - Datorii ataşate şi sume de amortizat
B 253 - Conturi de depozite
P 2531 - Depozite la vedere
P 2532 - Depozite la termen
P 2533 - Depozite colaterale
P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive
P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de
garanţie
P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate
P 25335 - Depozite pentru garanţii gestionari
P 25336 - Alte depozite colaterale
P 2534 - Depozite rambursabile după notificare
B 2537 - Datorii ataşate şi sume de amortizat
P 25371 - Datorii ataşate
B 25372 - Sume de amortizat
B 254 - Certificate de depozit, carnete şi librete de
economii
P 2541 - Certificate de depozit
P 2542 - Carnete şi librete de economii
B 2547 - Datorii ataşate şi sume de amortizat
P 25471 - Datorii ataşate
B 25472 - Sume de amortizat

6. CREANTE RESTANTE SI DEPRECIATE (de vazut grupa 18)
● creanta restanta - intarziere
● creanta depreciate – risc de nerecuperare
Contabilizarea operatiunilor
Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE DEPRECIATE
B 281 - Creanţe restante nedepreciate
A 2811 - Creanţe restante nedepreciate
B 2817 - Creanţe ataşate şi sume de amortizat
A 28171 - Creanţe ataşate
B 28172 - Sume de amortizat
B 282 - Creanţe depreciate
A 2821 - Creanţe depreciate
B 2827 - Creanţe ataşate şi sume de amortizat
A 28271 - Creanţe ataşate
B 28272 - Sume de amortizat

7. AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREANŢELOR (de vazut grupa 19)
● se constituie pe seama cheltuielilor (662)
● se utilizeaza prin descarcare pe venituri (762)
Contabilizarea operatiunilor
Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIEREA CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
P 291 - Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
P 292 - Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
P 293 - Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate