Матеріали кафедри фінансових технологій і підприємництва ННІ БіЕМ - fintech.biem.sumdu.edu.ua

2. Правову основу ведення касових операцій складають Закони України "Про Національний банк
України", "Про банки і банківську діяльність", "Про платіжні системи та переказ грошей в
Україні", інше законодавство України, у тому числі нормативно-правові акти НБУ.
Порядок і вимоги щодо здійснення банками, їх
філіями та відділеннями касових операцій у
національній та іноземній валютах, правові
засади взаємовідносин банків з територіальними
управліннями НБУ, іншими банками та
клієнтами з цих питань регламентований
Інструкцією “Про касові операції в банках
України”, затвердженою постановою Правління
Національного банку України від 14 серпня
2003 р. № 337 (далі Інструкція).

3. Інструкція касові операції визначає як операції, які здійснює банк, а саме:
приймання готівки національної та іноземної валюти від клієнтів для зарахування на власні
рахунки та рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку;
видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам з їх рахунків за видатковими
касовими документами через касу банку або із застосуванням платіжних карток з їх рахунків
чи відповідного рахунку банку через його касу або банкомат;
приймання від фізичних та юридичних осіб готівки національної та іноземної валюти для
переказу і виплати отримувачу суми переказу в готівковій формі;
вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження
обмін клієнтам непридатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні

4. Готівкові розрахунки/розрахунки готівкою - платежі готівкою суб'єктів господарювання і фізичних осіб за
реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не
пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.
Суб'єкти господарювання мають право здійснювати розрахунки готівкою
протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами:
1) між собою - у розмірі до 10000 (десяти тисяч) гривень включно;
2) з фізичними особами - у розмірі до 50000 (п'ятдесяти тисяч) гривень
включно.
Фізичні особи мають право здійснювати розрахунки готівкою:
1) із суб'єктами господарювання протягом одного дня за одним
або кількома платіжними документами - у розмірі до 50 000
(п'ятдесяти тисяч) гривень уключно.
2) між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають
нотаріальному посвідченню, у розмірі до 50 000 (п'ятдесяти
тисяч) гривень уключно.

5. Касові операції оформляються :
 касовими ордерами;
 видатковими відомостями;
 розрахунковими документами;
 електронними розрахунковими документами;
 документами за операціями із застосуванням електронних
платіжних засобів;
 іншими касовими документами, які згідно із
законодавством України підтверджували б факт продажу
(повернення) товарів, надання послуг, отримання
(повернення) готівки.
Касові документи можуть бути паперовими або
електронними. Електронні касові документи повинні бути
оформлені відповідно до вимог законодавства України у
сфері електронного документообігу.

6. Касир проводить видачу готівки тільки особі, зазначеній у
видатковому касовому ордері або видатковій відомості.
Виплати, пов'язані з оплатою праці, проводяться касиром
установи/підприємства за видатковими касовими ордерами, складеними
на кожного одержувача чи за видатковими відомостями.
Приймання і видача готівки за касовими ордерами проводиться тільки
в день їх складання
Виправлення в касових ордерах та видаткових відомостях
забороняються

7. Установи/підприємства зобов'язані мати касу, а їх
керівники зобов'язані забезпечити облаштування цієї
каси та зберігання готівки у ній. Керівники несуть
відповідальність у встановленому законодавством
України порядку за нестворення умов для забезпечення
схоронності коштів під час їх зберігання і
транспортування.
Установі/підприємству забороняється
зберігати в касі готівку та інші цінності,
що не є його власністю.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера або
працівника установи/підприємства, який на це уповноважений керівником.