แนวทางของภาคีในการบริหารจัดการงบประมาณที่ได้รับสนับสนุนจากสำนักงานกองทุนสนับสนุนการสร้างเสริมสุขภาพ

1. แนวทางการบริหารจัดการโครงการ
1

2. วัตถุประสงค์
1. เพื่อสร้างความรู้ ความเข้าใจในการบริหารจัดการ
การเงิน เป็นไปในทิศทางเดียวกัน และสามารถนาไปปฏิบัติโดย
ถูกต้อง
2. เพื่อให้ผู้บริหารและเจ้าหน้าที่ของแผนงาน/โครงการ
ได้พบปะแลกเปลี่ยน เรียนรู้ร่วมกัน
2
2

3. เนื้อหา
การบริหารการเงินและการจัดทา บัญชี
การจัดซ้อื/จ้าง และควบคุมวัสดุครุภัณฑ์
การจัดทา รายงานผลการดา เนินงานส่ง สสส.
การฝึกปฏิบัติการจัดทา บัญชีโครงการ
3
3

4. การบริหารการเงิน
4
1
การรับ-จ่ายเงิน
มีความโปร่งใส
ตรวจสอบได้
2
การใช้จ่ายเงิน
สนับสนุนเป็นไป
ตามวัตถุประสงค์
3
เอกสารหลักฐาน
การจ่ายเงินมี
ความสมบูรณ์
ครบถ้วน ถูกต้อง
หลักการ
4

5. การบริหารการเงิน
1. การเปิดบัญชีโครงการ
2. การรับเงิน
3. การเก็บรักษาเงิน
4. การเบิกจ่ายเงิน
5. การยืมเงินทดรองจ่าย
6. เอกสารหลักฐานการจ่ายเงินที่สมบูรณ์ ครบถ้วน ถูกต้อง
7. การจัดทา บัญชี
8. การจัดเก็บเอกสารหลักฐานการเงิน
5
5

6. การบริหารการเงิน
การเปิดบัญชีเงินฝากธนาคารของแผนงาน/โครงการ
1. เปิดบัญชีได้ทั้งประเภทออมทรัพย์และกระแสรายวัน
2. เปิดในนามแผนงานหรือโครงการ โดยใช้ชื่อที่สื่อความหมายไม่
ยาวเกินไป
3. มีผู้ลงนามถอนเงินหรือสั่งจ่าย 2 ใน 3 คน โดยให้ผู้จัดการ
แผนงาน/ผู้รับผิดชอบโครงการเป็นผู้ลงนามหลัก
4. งดใช้ ATM
ผู้จัดการแผนงาน/ผู้รับผิดชอบโครงการควรดูแลรักษาสมุดคู่ฝากและตรวจสอบยอดคงเหลือให้ถูกต้องโดยสม่าเสมอ
โครงการย่อยใช้หลักเกณฑ์การเปิดบัญชีเงินฝากธนาคารเช่นเดียวกับแผนงาน ดังที่กล่าวข้างต้น
6
6

7. 1. รับเงินอุดหนุน
2. ดอกเบ้ยีเงินฝากธนาคาร
3. เงินยืมจากแหล่งอื่นหรือแผนงาน/โครงการอื่น
4. เงินค่าขายของที่เกิดจากแผนงาน/โครงการ
5. เงินรับบริจาค
6. อื่น ๆ
7
การรับเงิน
การบริหารการเงิน
7

8. 1. เก็บโดยฝากธนาคารในนามโครงการ
2. เก็บเป็นเงินสดในมือ
8
การเก็บรักษาเงิน
การบริหารการเงิน
8

9. การบริหารการเงิน
9
การเบิกจ่ายเงิน
1. ต้องได้รับอนุมัติจากผู้จัดการแผนงาน/ผู้รับผิดชอบโครงการ หรือผู้
ที่ได้รับมอบหมาย เป็นลายลักษณ์อักษรทุกครั้ง
2. เม่อืจ่ายเงินแล้วควรประทับตรา “จ่ายแล้ว” บนเอกสารการจ่ายเงิน
ทุกฉบับเพื่อป้องกันการเบิกจ่ายซา้
( Signature )
X
9

10. การบริหารการเงิน
เงินทดรองจ่าย หมายถึง เงินที่ผู้ปฏิบัติงานเบิกล่วงหน้าเพื่อใช้สา รองจ่าย
ในกิจกรรมต่าง ๆ ของแผนงาน/โครงการ ซึ่งไม่สามารถกา หนดค่าใช้จ่ายได้
10
การยืมเงินทดรองจ่าย
10

11. การบริหารการเงิน
เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน
เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน ควรมีลักษณะดังนี้
1. ความสมบูรณ์หมายถึง มีความสมบูรณ์เกี่ยวกับ ชื่อและที่
อยู่ของผู้ขาย ผู้ซื้อ วันที่ รายการสินค้า จา นวน ราคา และลายมือชื่อ
ผู้รับเงิน รวมทั้งผู้อนุมัติให้จ่ายได้ และผู้จ่ายเงิน
2. ความครบถ้วน หมายถึง มีเอกสารการจ่ายเงินครบถ้วนตามที่
11
จ่ายเงิน
11

12. การบริหารการเงิน
เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน (ต่อ)
 เบิกตามที่จ่ายจริง ไม่เกินกรอบอัตราค่าใช้จ่ายที่ สสส. กา หนด
 เป็นการจ่ายในกิจกรรมของแผนงาน/โครงการเท่าน้นั
 เป็นการจ่ายภายในวงเงินงบประมาณที่ขอตั้งไว้
ในกรณีจาเป็นสามารถปรับงบประมาณข้ามหมวด/กิจกรรมได้
ไม่เกิน 10% และแจ้งให้ สสส. ทราบพร้อมกับรายงานเงินงวด
หากเกินกว่า 10% จะต้องขออนุมัติจากสสส. ก่อน
12
3. ความถูกต้อง หมายถึง
12

13. 13
รูปแบบของ
การบริหารการเงิน
เอกสารการจ่ายเงิน
1) บิลเงินสด หมายถึง เอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน
จากผู้ขาย/ผู้ให้บริการ
• ชื่อ/ที่อยู่ของผู้ขาย – ชื่อ/ที่อยู่ของผู้ซื้อ
• วันที่ซื้อ
• รายละเอียดรายการสินค้า จานวน ราคา
• ลายมือชื่อผู้รับเงิน
1) บิลเงินสด
2) ใบเสร็จรับเงิน
3) ใบสาคัญรับเงิน
13

14. 14
ตัวอย่าง
บิลเงินสด
ระบุชื่อ-ที่อยู่โครงการ
14

15. 15
รูปแบบของ
การบริหารการเงิน
เอกสารการจ่ายเงิน
2) ใบเสร็จรับเงิน หมายถึงหมายถึง เอกสารหลักฐาน
การจ่ายเงินจากผู้ขาย/ผู้ให้บริการ
• ชื่อ/ที่อยู่ของผู้ขาย – ชื่อ/ที่อยู่ของผู้ซื้อ
• วันที่ซื้อ
• รายละเอียดรายการสินค้า จานวน ราคา
• ลายมือชื่อผู้รับเงิน
1) บิลเงินสด
2) ใบเสร็จรับเงิน
3) ใบสาคัญรับเงิน
15

16. 16
ตัวอย่าง
ใบเสร็จรับเงิน
ระบุชื่อ-ที่อยู่โครงการ
16

17. 17
รูปแบบของ
การบริหารการเงิน
เอกสารการจ่ายเงิน
3) ใบสาคัญรับเงิน หมายถึง หลักฐานการจ่ายเงินที่ไม่
สามารถขอหลักฐานการจ่ายเงินได้
• ชื่อ/ที่อยู่ของผู้ขาย (พร้อมเลขที่บัตรประชาชน)
• วันที่ / รายละเอียดรายการจ่าย
• ลายมือชื่อผู้รับเงิน และลงมือลายชื่อผู้จ่ายเงิน
1) บิลเงินสด
2) ใบเสร็จรับเงิน
3) ใบสาคัญรับเงิน
เพื่อให้การจ่ายเงิน โดยใช้เอกสารใบสาคัญรับเงินมีความ
สมบูรณ์ยิ่งขึ้น ควรมีเอกสารประกอบการเบิกจ่ายเงิน เช่น รายงาน
การประชุม ทะเบียนรายชื่อผู้เข้าร่วมประชุม/ร่วมกิจกรรม
17

18. การบริหารการเงิน
18
1) กรณีจ่ายค่าซื้อ
สินค้าหรือบริการโดย
ผู้รับเงินไม่สามารถออก
บิลเงินสดหรือ
ใบเสร็จรับเงินได้
ให้ใช้ใบสาคัญรับเงิน
พร้อมแนบสาเนาบัตร
ประจาตัวประชาชน
เฉพาะที่มีวงเงินเกิน
กว่า 5,000.- บาท
18

19. การบริหารการเงิน
19
2) กรณีจ่าย
ค่าตอบแทนต่าง ๆ
เช่น ค่าตอบแทน
ผู้เข้าร่วมประชุม ค่า
วิทยากร ให้ใช้สาคัญรับ
เงิน โดยระบุเลข
ประจาตัวประชาชน แต่
ไม่ต้องแนบสาเนาบัตร
ประจาตัวประชาชน
19

20. การบริหารการเงิน
20
3) กรณีจ่ายเงินที่ไม่
สามารถเรียกหลักฐานการ
รับเงินใด ๆ ได้ เช่น การ
จ่ายค่า Taxi ค่าถ่าย
เอกสาร (บางกรณี) ให้
เจ้าหน้าที่แผนงาน/
โครงการผู้จ่ายเงินจัดทา
ใบสาคัญรับเงินโดยระบุ
เลขประจาตัวประชาชน
พร้อมลงชื่อในช่องผู้รับเงิน
แต่ไม่ต้องแนบสาเนาบัตร
ประจาตัวประชาชน
เนื่องจากเป็นเจ้าหน้าที่ของ
แผนงาน/โครงการ
20

21. การบริหารการเงิน
การจัดทาบัญชี
วัตถุประสงค์และประโยชน์ของการจัดทา บัญชี
1. เพื่อให้ผู้จัดการแผนงาน/ผู้รับผิดชอบโครงการมีข้อมูลสา หรับใช้
ในการบริหารแผนงาน/โครงการ
 ข้อมูลสถานะการเงินของแผนงาน/โครงการว่ามีเงินสด
หรือเงินฝากธนาคารเหลืออยู่เท่าไร
 ใช้ไปในกิจกรรมใด เป็นเงินเท่าไร
 แต่ละกิจกรรมมีงบประมาณคงเหลือเท่าไร
2. เป็นแหล่งข้อมูลสา หรับนา ไปจัดทา รายงานต่างๆ เช่น รายงานเงินงวด
(ง.1 – ง.3) รายงานบันทึกข้อมูลความก้าวหน้าของโครงการ (ป.1)
21
21

22. สสส. ได้ออกแบบสมุดบัญชีอย่างง่ายในรูปแบบของ MS Excel
22
การจัดทาบัญชี (ต่อ)
การบริหารการเงิน
1. ผู้จัดทา บัญชีบันทึกรายการใน
สมุดเงินสด เงินฝากธนาคาร และบัญชีแยกประเภท (บน. 1)
2. รายการที่บันทึกจะถูกสรุปไปยัง
สรุปภาพรวมการใช้จ่ายงบประมาณ (บน.2)
สรุปการใช้จ่ายเงินจาแนกรายกิจกรรมและหมวดรายจ่าย(บน. 3)
กระทบยอดเงินสดเงินฝากธนาคาร เช็ครายการ (บน. 4)
รายงานการเงิน (ง.1 – ง.3)
22

23. การบริหารการเงิน
การเก็บเอกสารทางการเงิน การบัญชี และพัสดุ
 ควรเก็บไว้ให้เป็นระเบียบเรียบร้อยเพื่อประโยชน์ในการ
ค้นหาและตรวจสอบ
 เก็บรักษาไว้เป็นเวลาไม่น้อยกว่า 5 ปี
23
23

24. การจัดซื้อ/จัดจ้างและการควบคุมวัสดุและครุภัณฑ์
หลักการในการจัดหา
พัสดุของ สสส.
24
2
1 4
3
ความคุ้มค่า
ในการจ่ายเงิน
ความโปร่งใส
ความรับผิดชอบต่อ
ผลสาเร็จของงาน
ความมีประสิทธิภาพ
และประสิทธิผล
24

25. วิธีการจัดซื้อ/จัดจ้าง
25
1. วิธีตกลงราคา
วิธีการจัดซื้อ/จัดจ้าง
วงเงินเกิน
5 แสนบาท
วงเงินไม่เกิน
5 แสนบาท
2. วิธีเปรียบเทียบราคา
3. วิธีคัดเลือก
25

26. 26
เนื้อหาการฝึกอบรม
วิธีการจัดซื้อ/จัดจ้าง
1.1 สอบราคาพัสดุ
1.2 ตกลงราคากับผู้ขายหรือผู้รับจ้าง
วงเงินเกิน 5 หมื่นบาท
แต่งตั้งคณะกรรมการตรวจรับอย่าง
น้อย 3 คน
วิธีตกลงราคา
วิธีเปรียบเทียบราคา
2.1 แต่งตั้งบุคคลหรือคณะบุคคล
กาหนดรายละเอียดพัสดุ/งานไม่
น้อยกว่า 3 คน
2.2 เปรียบเทียบราคาพัสดุ อย่างน้อย
2 ราย
แต่งตั้งคณะกรรมการตรวจรับไม่น้อย
กว่า 3 คน
1
2
26

27. 27
เนื้อหาการฝึกอบรม
วิธีการจัดซื้อ/จัดจ้าง
3.1 แต่งตั้งคณะกรรมการไม่น้อยกว่า 3
คน กาหนดรายละเอียด สารวจ
ข้อมูล
3.2 หากเห็นเป็นงานเฉพาะ ให้พิจารณา
จ้างผู้ออกแบบ ที่ปรึกษา หรือผู้
ควบคุมงานเป็นการเฉพาะได้
แต่งตั้งคณะกรรมการตรวจรับไม่น้อย
กว่า 3 คน
3 วิธีคัดเลือก
27

28. 28
เนื้อหาการฝึกอบรม
ขั้นตอนการจัดซื้อ/จัดจ้าง
$
$
$
ใบขอซื้อ
ผู้ขอซื้อ ผู้รับผิดชอบ
โครงการ
พิจารณาวงเงินเพื่อกาหนดวิธีการจัดซื้อ
จัดซื้อ/จัดจ้าง
ตรวจรับ
พิจารณาอนุมัติ
แต่งตั้ง
คณะกรรมการ
จัดหา
มากกว่า 5 หมื่น
แต่งตั้ง
คณะกรรมการตรวจ
รับ
เกิน 5 แสนบาท
2. วิธีเปรียบเทียบราคา
3. วิธีคัดเลือก
ไม่เกิน 5 แสนบาท
1. วิธีตกลงราคา
ใบสัง่ซื้อ
ทะเบียนครุภัณฑ์
ทะเบียนคุมวัสดุ
28

29. การควบคุมครุภัณฑ์
ครุภัณฑ์หมายถงึ สิ่งของที่มีลักษณะคงทนถาวรหรือมีอายุใช้งานมากกว่า 1 ปี
และมีราคาตั้งแต่5,000 บาทข้นึไป
1. จัดทาทะเบียนครุภัณฑ์
2. ให้รหัสที่ตัวครุภัณฑ์
3. ดูแลรักษาให้อยู่ในสถานที่ที่เหมาะสมปลอดภัย
4. สารวจตรวจนับทุก 6 เดือน
29
29

30. การจัดการครุภัณฑ์เม่อืสิ้นสุดโครงการ
30
1. จาหน่ายโดยวิธีขาย
2. โอนให้กับโครงการอื่น
3. จา หน่ายโดยการแลกเปลี่ยน แปรสภาพหรือทา ลาย
30

31. การจัดการครุภัณฑ์เม่อืสิ้นสุดโครงการ (ต่อ)
1. จาหน่ายโดยวิธีขาย 2. โอนให้กับโครงการอื่น 3. จา หน่ายโดยการ
31
แลกเปลี่ยน แปรสภาพ
หรือทา ลาย
ตั้งกรรมการขาย โอนให้หน่วยงานราชการ หรือ
หน่วยงานสาธารณะ หรือ
โครงการอื่น
แลกเปลี่ยน ในกรณีที่เป็น
ประโยชน์แก่สนง. และมีมูลค่า
เท่าเทียมกัน
จัดทาบันทึกการขาย ราคา
เหตุผล
จัดทาบันทึกการส่งมอบไว้เป็น
หลักฐานให้ชัดเจน
แปรสภาพ หรือทาลายในกรณีที่
เป็นประโยชน์ต่อ สนง.
จัดทาบันทึกการจาหน่าย
และ โอนเงินคืน สสส.
แนบทะเบียนพัสดุส่งคืนสสส. แนบทะเบียนพัสดุส่งคืนสสส.
31

32. การควบคุมวัสดุ
วัสดุหมายถงึสิ่งของที่มีความหมดเปลืองไปจากการใช้ เช่น สื่อรณรงค์
สิ่งพิมพ์ต่าง ๆ ฯลฯ
1. จัดทาทะเบียนคุมวัสดุ หรือ Stock Card
2. เก็บรักษาให้ปลอดภัยและเป็นระเบยีบ
3. ควรตรวจนับทุกเดือน
32
32

33. รายงานที่แผนงาน/โครงการต้องจัดทาและส่งให้ สสส.
รายงานด้านการเงิน (ง) รายงานผลการดาเนินงาน (ส)
33
33

34. รายงานที่แผนงาน/โครงการต้องจัดทาและส่งให้ สสส.
งวดปกติ งวดปิดโครงการ
รายงานการเงิน ประกอบด้วย
ง.1 รายงานการเงินของแผนงาน/โครงการ
ง.2 รายละเอียดรายจ่ายแยกตามประเภท
ค่าใช้จ่าย
บน.2 สรุปภาพรวมการใช้จ่ายงบประมาณ
บน.3 สรุปค่าใช้จ่ายจาแนกรายกิจกรรม
และหมวดรายจ่าย
-สา เนาสมุดบัญชีธนาคารแสดงรายการ
เคลื่อนไหวการเบิกถอน
-สา เนาใบผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
34
รายงานการเงิน ประกอบด้วย
ง.1 รายงานการเงินของแผนงาน/โครงการ
ง.2 รายละเอียดรายจ่ายแยกตามประเภท
ค่าใช้จ่าย
บน.2 สรุปภาพรวมการใช้จ่ายงบประมาณ
บน.3 สรุปค่าใช้จ่ายจาแนกรายกิจกรรมและ
หมวดรายจ่าย
ง.3 รายงานการเงินปิดโครงการ
-สาเนาสมุดบัญชีธนาคารแสดงรายการ
เคลื่อนไหวการเบิกถอน
-สาเนาใบผู้สอบบัญชีอนุญาต
รายงานผลการดาเนินงาน ประกอบด้วย
1.รายงานความก้าวหน้าประจา งวดที่
2.สรุปรายงานความก้าวหน้าโครงการย่อย
รายงานผลการดาเนินงาน ประกอบด้วย
1.รายงานฉบับสมบูรณ์พร้อมแผ่นซีดี
หมายเหตุ การนา ส่งผลงานศึกษาได้จากสัญญารับทุนที่ทาร่วมกัน
34

35. สอบถามเพิ่มเติม
โทร. : 0-2343-1500
การเงิน : kanyapak@thaihealth.or.th # 3406
บัญชี : suthisa@thaihealth.or.th #3408
การจัดซื้อ จัดจ้าง : chatpol@thaihealth.or.th # 1006
35