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COFASA HTA
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA:
INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS
31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS
D (H) D H D (H)
A-1 CAJA 20,000 4,000 16,000
A-2 BANCOS 283,735 750 15,500 268,985
A-3 INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000
B-1 CLIENTES 1,875,500 16,500 1,859,000
B-2 DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 1,500 1,027,700 102,800
B-2 GASTOS X COMPROBAR 29,400 29,400
CHEQUES DEEVUELTOS 14,300 14,300
IMPUESTOS A FAVOR 1,782 1,782
ABTICIPOS DE ISR 1,000,000 1,000,000 0
B-3 IVA ACREDITABLE 49,410 49,410
B-10 ESTIM CUENTAS INCOBRABLES -50,000 16,500 48,500 -82,000
B-4 ACCIONISTAS 0 0
C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 800,000 33,307 766,693
C-2 PRODUCCION EN PROCESO 200,000 200,000
C-3 PRODUCTOS TERMINADOS 500,000 12,900 512,900
U-1 TERRENOS 300,000 300,000
U-2 EDIFICIOS 1,200,000 1,200,000
hoja 3
COFASA HTA
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA:
INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS
31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS
D (H) D H D (H)
U-3 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 3,000,000
U-4 EQUIPO DE OFICINA 200,000 200,000
V-1 DEP ACUM DE EDIFICIO -108,000 -108,000
V-2 DEP ACUM DE MAQ Y EQUIPO -765,000 45,000 -810,000
V-3 DEP ACUM DE OFICINA -56,000 -56,000
W-1 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000 150,000
W-2 AMORT ACUM GTS DE ORGANIZACIÓN -22,500 -22,500
SUMAS 8,806,145 1,077,132 2,190,507 7,692,770
HTPYC
hoja 4
FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAÑÍA
COFASA HTPYC
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
HOJA DE TRABAJO DE PÀSIVO YCAPITAL FECHA:
INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS
31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS
H D H H
AA-1 DOC X PAGAR A BANCOS 625,000 23,334 648,334
BB-1 PROVEEDORES 1,078,000 254,925 10,925 834,000
BB-2 ACREEDORES DIVERSOS 278,500 261,500 254,925 271,925
EE-1 IMPTOS ACUMULADOS X PAGAR 1,173,245 1,000,000 173,245
EE-2 IVA X PAGAR 92,400 92,400
PTU POR PAGAR 207,000 207,000
SS-1 CAPITAL SOCIAL 3,000,000 3,000,000
SS-2 RESERVA LEGAL 79,000 79,000
SS-3 UTILIDADES X APLICAR 1,185,000 1,185,000
SS-4 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,204,566
HTR
SUMAS Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
HTA
FUENTE: Balanza de comprobaciòn de la empresa
hoja 5
COFASA HTR
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
HOJA DE TRABAJO DE RESULTADOS FECHA:
INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS
31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS
D (H) D H D (H)
10 VENTAS 12,000,000 12,000,000
20 COSTO DE VENTAS -7,000,000 78,307 12,900 -7,065,407
30 GASTOS GENERALES -2,400,000 50,100 55,250 -2,394,850
40 GASTOS FINANCIEROS -46,333 31,959 -78,292
10 INTERESES GANADOS 10,000 1,782 11,782
10 OTROS PRODUCTOS 26,333 26,333
50 PROVISION ISR -1,088,000 -1,088,000
60 PROVISION PTU -207,000 -207,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,204,566
SUMAS Err:522 Err:522
hoja 6
FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAÑÍA
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
A/A-1 GASTOS GENERALES 800
Papeleria y art de oficina
DEUDORES DIVERSOS 1,500
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Arturo Meza
GASTOS X COMPROBAR 1,700
Jorge Camino
CAJA 4,000
A-1-2 Fondo Fijo de compras
-----------------------------------------------------------
A/A-2 BANCOS 750
A-2-1- Banco Unico SA
GASTOS GENERALES 750
Papeleriaa y artìculos de oficina
-------------------------------------------------------------------
A/A- 3 GASTOS FINANCIEROS 1,200
comisiones bancarias
BANCOS 1,200
A-2-1 Banco Unico SA
-------------------------------------------------------------------
A/A-4 CHEQUES DEVUELTOS 14,300
Muebleria Menor 5,000
Muebleria Petit 9,300
BANCOS 14,300
A-2-1 Banco Unico SA
-------------------------------------------------------------------
A-2-1- A/A-5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782
Retenciòn de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782
Intereses ganados
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
hoja 7
A/A-6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES16,500
B-1-1 CLIENTES 16,500
Muebles de Madera Finas SA
------------------------------------------------------------------
A/A-7 GASTOS GENERALES 48,500
Estimaciòn de cuentas incobrables
B-10 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 48,500
------------------------------------------------------------------
A/A-8 COSTO DE VENTAS 20,707
C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 20,707
-------------------------------------------------------------------
A/A-9 COSTO DE VENTAS 12,600
C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 12,600
------------------------------------------------------------------
C-3 A/A-10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS12,900
Reserva para defectos de inventarios
COSTO DE VENTAS 12,900
------------------------------------------------------------------
A/A-11 COSTO DE VENTAS 45,000
Gastos de Fabricaciòn
Depreciaciòn de maquinaria
V-1 DEP ACUM DE MAQUINARIA 45,000
-----------------------------------------------------------------
A/A-12 GASTOS GENERALES
varios 3,500
BB-1-1 PROVEEDORES
Pieles y cueros de leòn SA 3,500
-----------------------------------------------------
A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425
Intereses a cargo
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
hoja 8
BB-1-1 PROVEEDORES 7,425
Màquinas para la industris SA
-----------------------------------------------------
BB-2-1 A/A-14 ACREEDORES DIVERSOS 4,500
Patronato de los servicios d e agua
GASTOS GENERALES 4,500
Otros
-----------------------------------------------------
BB-2-1 A/A-15 ACREEDORES DIVERSOS 50,000
Despacho de contadores Pùblicos AC
GASTOS GENERALES 50,000
HONORARIOS
-----------------------------------------------------
EE1-1 A/A-16 IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000
Provision de ISR
ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
----------------------------------------------------
A/A-17 GASTOS FINANCIEROS 23,334
Intereses a cargo
AA-1-1 DOC X PAGAR A BANCOS 23,334
AJUSTES DE RECLASIFICACION
A/R-1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
B-2 DEUDORES DIVERSOS 1,000,000
Anticipos al ISR
-------------------------------------------------------------------
A/R-2 GASTOS X COMPROBAR 27,700
Raùl Patròn 5,000
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
simòn Gastòn 4,000
Luis Vendeta 15,000
Jorge Camino 3,700
hoja 9
B-2-4 DEUDORES DIVERSOS 27,700
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Raùl Patròn 5,000
simòn Gastòn 4,000
Luis Vendeta 15,000
Jorge Camino 3,700
------------------------------------------------------------------
BB-1-1 A/R-3 PROVEEDORES 254,925
Màquina para la industria Sa
ACREEDORES 254,925
Màquina para la industria SA
----------------------------------------------------
BB-2-1 A/R-´4 ACREEDORES DIVERSOS 207,000
Ptu
PTU X PAGAR 207,000
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
hoja 10
COFASA
PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR
GASTOS GENERALES DEUDORES DIVERSOS
1) 800 750 (2 1) 1,500 1,000,000 (AR1
7) 45,800 4,500 (14 27,700 (AR2
12) 3,500 50,000 (15 1,500 1,027,700
50,100 55,250
PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS
AR3) 254,925 3,500 (12 14) 4,500 254,925 (AR3
7,425 (13 15) 50,000
254,925 10,925 AR4) 207,000
261,500 254,925
BANCOS GASTOS FINANCIEROS
2) 750 1,200 (3 3) 1,200
14,300 (4 13) 7,425
750 15,500 17) 23,334
31,959
IMPUESTOS A FAVOR PRODUCTOS FINANCIEROS
5) 1,782 1,782 (5
1,782 1,782
CLIENTES COSTO DE VENTAS
16,500 (6 8) 20,707 12,900 (10
16,500 9) 12,600
11) 45,000
78,307 12,900
ALMACEN PRODUCTOS TERM DEP ACUM MAQUINARIA
10) 12,900 45,000 (11
12,900 45,000
hoja 11
ANTICIPOS DE ISR DOC X PAGAR BANCOS
AR1) 1,000,000 1,000,000 (16 23,334 (17
1,000,000 1,000,000 23,334
GASTOS POR COMPROBAR IMP ACUM X PAGAR
1) 1,700 16) 1`000,000
AR2) 27,700 1`000,000
29,400
CAJA PTU X PAGAR
4,000 (1 207,000 (AR4
4,000 207,000
CHEQUES DEVUELTOS
4) 14,300
14,300
ESTIMACION DE CTAS INCOB
6) 16,500 48,500 (7
16,500 48,500
ALMACEN MATERIAS PRIMAS
20,707 (8
12,600 (9
33,307
hoja 12
COFASA A
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
SUMARIA DE EFECTIVO FECHA:
INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS
31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS
D (H) D H D (H)
1 CAJA 20,000 4,000 16,000
2 BANCOS 283,735 750 15,500 268,985
3 INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000
HTA
SUMAS 403,735 750 19,500 384,985
hoja 13
FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
COFASA A-1
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
CEDULA DETALLE DE CAJA FECHA:
INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS
31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS
D (H) D H D (H)
1 FONDO FIJO DE LA DIRECCION GRAL 2,000 2,000
2 FONDO FIJO DEPTO DE COMPRAS 18,000 4,000 14,000
NOTA (1):NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL
POR CONSIDERARLO DE MENOR IMPORTANCIA.
A
SUMAS 20,000 0 4,000 16,000
.(1)
FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAÑÍA
hoja 14
COFASA A-1-2
AU-31-DIC-ACTUAL 6-ENE__
CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS
ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE
CANT BILLETE MONEDA IMPORTE TOTAL
5 BILLETES DE $1,000 $5,000
10 BILLETES DE 500 5000
20 BILLETES DE 100 2000
20 BILLETES DE 50 1000
70 MONEDAS DE 10 700
MONEDAS VARIAS 300
TOTAL EFECTIVO $14,000
DOCUMENTOS:
15-DIC-_____COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULO DE OFNA 800
15-DIC-_____VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA 1500 A/A-1
10-DIC_____VALE PROVISIONAL DE GASTOS X COMPROBAR
FIRMADO POR JORGE CAMINO-AGENTE DE VTA 1700
TOTAL DOCUMNENTOS 4000
TOTAL FONDO $18,000
A-1
ALMA BLANCA
DEPTO DE AUDITORIA RESPONSABLE DEL FONDO
A/A- 1 DEBE HABER
GASTOS GENERALES 800
Papeleria y articulo oficina
DEUDORES DIVERSOS 1500
Arturo Meza
GASTOS X COMPROBAR 1700
Jorge Camino
CAJA 4000
Fondo Fijo del depto de Compras
Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo
fijo del depto de compras
Sugerencia:
Realizar la reposiciòn de los fondos los dìas ùltimos de cada mes, para que los
gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el
principio de contabilidad de periodo contabledel periodo contable.
hoja 15
COFASA A-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE BANCOS
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Banco Unico Sa cta 91011 283,735 750 15,500 268,985
Fuente: auxiliar de la compañìa
sumas 283,735 750 15,500 268,985
A
hoja 16
COFASA A-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Banco Unico SA 100,000 100,000
Fuente: Auxiliar de la compañìa
sumas 100,000 0 0 100,000
A
hoja 17
COFASA A-3-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Banco Unico SA 100,000 100,000
A-3
Adquisiciòn: 4 de febrero de _______
Plazo: 6 meses
Renovaciòn: 5 agosto ______
Tasa: 13 % anual bruto
ISR: 1.95% anual
Tasa Neta: 11.05% anual
Interès pagado x mes a la cuenta de cheques por $921.
hoja 18
CACULO DE INTERES MENSUAL
MES INTERES RET ISR INTERES
BRUTO 13% 1.95% NETO 11.05%
Febrero 1,083.33 162.50 920.83 100,000
Marzo 1,083.33 162.50 920.83 X 13%
abril 1,083.33 162.50 920.83 13000 1083.33
Mayo 1,083.33 162.50 920.83 12
Junio 1,083.33 162.50 920.83
Julio 1,083.33 162.50 920.83 100000
Agosto 1,083.33 162.50 920.83 x 1.95%
Septiembre 1,083.33 162.50 920.83 1950 162.5
Octubre 1,083.33 162.50 920.83 12
Noviembre 1,083.33 162.50 920.83
Dicimbre 1,083.33 162.50 920.83
suma 11,916.63 1,787.50 10,129.13 10
10,000.00 interès registrado por la compañía
129.13 diferencia no importante
que recibiò en su cuenta de cheques.
A/A 5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782
Retenciòn de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782
Interès ganado
acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa hoja 19
Nota: la compañìa omitiò registrar la retenciòn de ISR, registrò sòlo el interès neto por la cantidad
Sugerencia: Que la compañía solicite al Banco la constancioa de retenciòn de ISR, para poder
COFASA B
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Clientes 1,875,500 16,500 1,859,000
2 Deudores Diversos 1,129,000 1,500 1,026,000 104,500
3 Iva x Recuperar 49,410 49,410
10 Estimaciòn de Cuentas Incobrables -50,000 16,500 60,250 -93,750
4 Accionistas 0 0
Fuente: Hoja de Trabajo del Activo
sumas 3,003,910 18,000 1,102,750 1,919,160
HTA
hoja 20
COFASA B-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DETALLE DE CLIENTES
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Muebleria Econòmicqa del Centro SA 187,000 187,000
2 Muebles Señoriales del DF SA 118,800 118,800
3 Muebles de Maderas Finas SA 33,000 16,500 16,500
4 Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA 99,000 99,000
5 Salas y Recàmaras Conform SA 154,000 154,000
6 Muebles Tropìcales SA 77,000 77,000
7 Muebleria Economica Cubilete SA 132,000 132,000
8 Proveedora de Muebles SA 92,400 92,400
9 Equipos para Oficina SA 124,300 124,300
10 Sultana de Muebles SA 143,000 143,000
11 Muebles Tapatìos SA 182,600 182,600
12 Muebles de la Huasteca SA 181,500 181,500
13 Muebles y Equipos del Noreste SA 195,800 195,800
14 Muebles Peninsulares SA 88,000 88,000
15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100 34,100
16 Otros Menores 33,000 33,000
Fuente: Del auxiliar de la compañìa
sumas 1,875,500 0 16,500 1,859,000
B hoja 21
COFASA B-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2
CEDULA ANALITICA DE CLIENTES
SALDOS AL SALDOS AL AUMEN Y COBROS
31-DIC___ 31-DIC___ DISMIN % POSTERIORES
INDICE SUBCUENTA D(H) D(H)
1 Muebleria Econòmica del Centro SA 90,000 187,000 SIA 97,000 108
2 Muebles Señoriales del DF SA 118,800 SC
3 Muebles de Maderas Finas SA 110,000 33,000 .(3) -77,000 -70
4 Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA 99,000 S 60,000 pol 12/ene___ S
5 Salas y Recàmaras Conform SA 95,000 154,000 SIA 59,000 62
6 Muebles Tropìcales SA 77,000
7 Muebleria Economica Cubilete SA 132,000 SIA
8 Proveedora de Muebles SA 92,400 SC
9 Equipos para Oficina SA 70,000 124,300 S 54,300 78 73,000 pol 12/ ene___
10 Sultana de Muebles SA 143,000 SC
11 Muebles Tapatìos SA 80,000 182,600 S 102,600 128 106,000 pol 12/ene___
12 Muebles de la Huasteca SA 80,000 181,500 SIA 101,500 127
13 Muebles y Equipos del Noreste SA 120,000 195,800 S 75,800 63 128,000 pol 12/ene___
14 Muebles Peninsulares SA 88,000 SIA
15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100
16 Otros Menores 33,000
sumas 645,000 1,875,500 367,000
B-1 hoja 22
COFASA B-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2
CEDULA ANALITICA DE CLIENTES
S= solicitud de confirmaciòn enviada
I= Inconforme
A= Aclarada
C= Conforme
NOTA 1El departamento de auditorìa decide enviar solicitus de confimaciòn de saldos a los importes mayores de $80,000
NOTA 2
NOTA 3El cliente atraviesa por dificultades econòmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lìnea de crèdito
y estima recuperar sòlo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste:
A/A- 6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 16,500
CLIENTES 16,500
Muebles de Maderas Finas SA
hoja 23
Segùn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10)
COFASA B-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2
RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES
IMPORTE %
Solicitud de confirmaciòn "ENVIADAS" 1,698,400 100
Solicitudes que contestaron "CONFORMES" 354,200 21
Solicitudes de "INCONFORMES ACLARADAS" 742,500 44
Solicitudes que "NO CONTESTARON" 601,700 35
suma 1,698,400 100
Aplicaciòn del procedimiento de "COBROS POSTERIORES"
a las cuentas que NO CONTESTARON 367,000 22
Total verificado (Suma de "CONFORMES", "INCONFORMES
ACLARADOS" Y "COBROS POSTERIORES") 1,463,700 86
Saldo de CLIENTES segùn mayor 1,875,500 78
% verificado con relaciòn al saldo segùn mayor
hoja 24
COFASA B-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICEINDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 .(1) 1,000,000 0
2 GASTOS X COMPROBAR 26,000 1,700 27,700 .(2)
1 Raùl Patròn 5,000 5,000
2 simòn Çgastòn 4,000 4,000
3 Luis Vendeta 15,000 15,000
4 Jorge Camino 2,000 1,700 3,700
3 PRESTAMOS A EMPLEADOS 103,000 1,500 104,500
1 Simòn Gastòn 15,000 15,000
2 Pedro Vigil 12,000 12,000
3 Manuel Medina 10,000 10,000
4 Mario Pelikan 14,000 14,000
5 Pablo Corona 9,000 9,000
6 Jorge Camino 30,000 30,000
7 Alma Blanca 3,000 3,000
8 otros Menores 10,000 10,000
9 Arturo Meza 1,500 1,500
FUENTE:Del auxiliar de la compañía
sumas 1,129,000 3,200 1,000,000 132,200
B hoja 25
COFASA B-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
NOTA 1Se propone el asiento de reclasificaciòn para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de ISR
por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperaciòn de efectivo como si fuera prèstamo, asì como
la mejor interpretaciòn de los Estados Financieros
A/R 1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
DEUDORES DIVERSOS 1,000,000
Anticipos de ISR
NOTA 2Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue:
A/R 2 GASTOS X COMPROBAR 27,700
DEUDORES DIVERSOS 27,700
Gastos x comprobar
hoja 26
COFASA B-2-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL
31-DIC___
INDICE INDICE SUBCUENTA D(H)
3 PRESTAMOS A EMPLEADOS
1 Simòn Gastòn 15,000 SC
2 Pedro Vigil 12,000 SC
3 Manuel Medina 10,000 SC
4 Mario Pelikan 14,000 SC
5 Pablo Corona 9,000
6 Jorge Camino 30,000 SC :(2)
7 Alma Blanca 3,000
8 otros Menores 10,000
9 Arturo Meza 1,500
S= Solicitud de confirmaciòn verbal
C= Conformes
sumas 104,500
B-2
NOTA 1 Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2 Confirmò que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automòvil autorizado
por Raul Patròn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo____
Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000 hoja 27
COFASA B-2-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR
SALDOS AL A J U S T E S SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICEINDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
2 GASTOS X COMPROBAR
1 Raùl Patròn 5,000 5,000 SC
2 simòn Çgastòn 4,000 4,000
3 Luis Vendeta 15,000 .(2) 15,000 SC
4 Jorge Camino 2,000 1,700 3,700
0
S= Solicitud de conforme verbal
C= Conforme
NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2Los comprobò debidamnete en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un sobrante en efectivo de $2,500
sumas 26,000 1,700 0 27,700
B hoja 28
RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR
IMPORTE S SC
SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS 104,500 90,000 90,000
SALDO DE GASTOS X COMPROBAR 27,700 20,000 20,000
SUMA 132,200 110,000 110,000
% ALCANCE 83 83
hoja 29
COFASA B-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE)
A J U S T E S SALDOS
IMPORTE AJUSTADOS
INDICE MES D(H) D H D(H)
1 Enero 42,850 42,850
2 Febrero 63,180 63,180
3 Marzo 52,880 52,880
4 Abril 33,710 33,710
5 Mayo 73,040 73,040
6 Junio 48,110 48,110
7 Julio 46,350 46,350
8 Agosto 123400 123,400
9 Septiembre 88150 88,150
10 Octubre 44580 44,580
11 Noviembre 38340 38,340
12 Diciembre 49410 :(1) 49410
B
NOTA 1 El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acreditò en la declaraciòn del Pago Provisional
correspondiente al mismo mes presentada en enero del______
FUENTE Del auxiiar de la compañía
sumas 704,000 0 0 704,000
Cotejado con la declaraciòn anual hoja 30
COFASA B-3-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE _____
CEDULA ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR (ACREDEITABLE)
COMPRAS GASTOS DE FABRICACION GASTOS GENERALES ADQ. IVA ACREDITABLE
MATERIA MAT ENERGIA REFAC- PAPELERIA ENERGIA ACTIVO SUMA SEGÚN SEGÚN DIF
MES PRIMA INDIREC ELECT CIONES Y UTILES TELEFONO ELECTRICA FIJO AUDITORIA COMPAÑÍA
ENE 400,000 6,100 8,900 0 5,000 7,500 1,000 428,500 42,850 42,850 0
FEB 600,000 6,300 9,000 3,000 5,000 7,500 1,000 631,800 63,180 63,180 0
MAR 500,000 6,200 9,100 0 5,000 7,500 1,000 528,800 52,880 52,880 0
ABR 300,000 6,400 9,200 8,000 5,000 7,500 1,000 337,100 33,710 33,710 0
MAY 700,000 6,900 9,000 1,000 5,000 7,500 1,000 730,400 73,040 73,040 0
JUN 450,000 6,800 8,800 2,000 5,000 7,500 1,000 481,100 48,110 48,110 0
JUL 430,000 7,000 9,000 4,000 5,000 7,500 1,000 463,500 46,350 46,350 0
AGO 1,200,000 6,500 9,000 5,000 5,000 7,500 1,000 1,234,000 123,400 123,400 .(1)
SEP 400,000 6,900 9,100 2,000 5,000 7,500 1,000 450,000 881,500 88,150 88,150 0
OCT 410,000 7,100 9,200 6,000 5,000 7,500 1,000 445,800 44,580 44,580 0
NOV 350,000 7,200 8,700 4,000 5,000 7,500 1,000 383,400 38,340 38,340 0
DIC 460,000 6,600 9,000 5,000 5,000 7,500 1,000 494,100 49,410 49,410 .(2)
AJUSTES B-3
SUMA 6,200,000 80,000 108,000 40,000 60,000 90,000 12,000 450,000 7,040,000 704,000 704,000 0
W
hoja 31
NOTA 1Se verificò el pago provisional de Agosto____
Ventas al 10% 1,432,000 10-1
Iva x pagar 143,200 EE-2
Iva acreditable 123,400
Iva a cargo 19,800
Pago provisional de Iva 19,800 W
NOTA 2El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa cancela el iva en el mes
en que efectua la declaraciòn.
FUENTEDel auxiliar de la compañía
hoja 32
COFASA B-4
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE________
DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS
CUENTA SALDO MOVIMIENTO SALDO
INICIAL DEUDOR ACREEDOR FINAL
Accionistas 0 500,000 500,000 0
.(1) .(2)
NOTA 1 Corresponde a un aumento de capital social que se verificò en el libro de actas a travès de
una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de_____ (ver copia del acta en archivo
permanente)
NOTA 2 Se verificò en pòliza del mes de julio el pago en efectivo.
FUENTE Del auxiliar de la compañía
hoja 33
COFASA B-10
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
DETALLE Y ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
SALDO AL SALDO
31 DIC___ AJUSTES AJUSTADO
CUENTA D(H) D H D(H)
Estimaciòn de Cuentas Incobrables -50000 16500 60250 -93750
incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el siguiente
anàlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar la reserva
de las cuentas incobrables como sigue:
al 31 dic____ al 31 dic____ Aumento %
Clientes 950,000 1,875,000
Estimaciòn de cuentas incobrables 50,000 33,500
porcentaje 5 93,750 (1,875,000*5%)
60,250 A/A 7
A/A-7 hoja 34
NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del ______ y que iba a estar fijo en tanto no se
(50000-16500 A/A6)
GASTOS GENERALES 60,250
Estimaciòn de cuentas incobrables
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 60,250
extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas.
Excepto por lo anterior, la olìtica normal de la empresa es aplicar directamente a resultados
las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como
tales.
hoja 35
NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deberà servir para absorver las pèrdidas
COFASA C
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
CEDULA DE RESUMEN DE INVENTARIOS
SALDO AL SALDO
31 DIC___ AJUSTES AJUSTADO
CUENTA D(H) D H D(H)
Almacen de Materias Primas 800,000 12,600 787,400
Producciòn en Proceso 200,000 200,000
Productos Terminados 500,000 12,900 512,900
sumas 1,500,000 12,900 12,600 1,500,300
hoja 36
FUENTE: Hoja de Trabajo de Activo
HTA
COFASA C-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALÌTICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE S/AUD
Madera de Caoba
Polines medida "A" 83 pza $1,186 $98,438 $98,438
Estucos medida "B" 148 pza 585 86,580 86,580
Tablas medida "C" 159 pza 1,200 198,000 190800
Madera laminada veta nogal
Làminas medida "D" 47 pza 3,500 164,500 164,500
Crucetas cromadas con 4
rodamientos esfèricos 50 pza 1,502 75,100 75,100
Pieles curtidas color negro 80 pza 1,100 88,000 88,000
Base de resortes en zig-zag 130 pza 75 23,250 9750
800 kg 60 48,000 35400
Pegamento 150 kg 100 15,000 15,000
Chinches de lujo dorados 12.5 caja 250 3,132 3125
SUMA $800,000 $766,693
HTA 779,293
$20,707 A/A-8 hoja 37
Borra de poliuretano .(1)
Ajuste de auditoria por errores aritmèticos
A/A-8
COSTO DE VENTAS $20,707
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $20,707
NOTA 1 :
Por insuficiencia en el almacèn 300 kg se tuvieron en la interperie, se deteriorò la calidad y segùn el
almacenista ya no serà ùtil para la producciòn y deberà venderse en un 30% del valor de su adquisiciòn
Cantidad C.U: Importe
Barra de poliuretano 800 kg $60 $48,000
y debe estar:
Barra de poliuretano bueno 500 kg $60 30000
Barra de poliuretano a vender 300 kg $18 5400
35400 cantidad correcta
48000
-12600 A/A- 9
A/A-8
COSTO DE VENTAS $12,600
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $12,600
NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS. SE COMPROBO QUE EL METODO
FUENTE:
Toma fìsica por la compañìa
hoja 38
BO QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.
COFASA C-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALÌTICA DE PRODUCCION EN PROCESO
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______
Al 31 de diciembre del______ se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados
de avance, pero ya incluìan todo el material que requieren para su fabricaciòn, lo que arrojò el siguiente
inventario de materiales:
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE SEGÚN
AUDITORIA
Polines medida "A" 19.5 pza $1,186 $23,127 $23,127
Estucos medida "B" 39 pza 585 22,815 22,815
Tablas medida "C" 36 pza 1,200 43,200 43200
MADERA LAMINADA 12 pza 3,500 42,000 42,000
Crucetas cromadas 15 pza 1,502 22,530 22,530
Pieles curtidas 15 pza 1,100 16,500 16,500
COSTO DE MATERIA PRIMA 170,172 170,172
MANO DE OBRA :(2) 14,835 14835
GASTOS DE FABRICACION .(3) 14,993 14,993
SUMA $200,000 $200,000
C hoja 39
Materia prima Escritorio (12) Sillòn (15) suma
Polines medida "A" 1 x 12 = 12 1/2 x 15 =7.5 19.50
Estucos medida "B" 2 x 12 = 24 1 X 15 = 15 39
Piel curtida 1 X 15 = 15 15
cruceta cromada 1x15 = 15 15
12 escritorios x cuota unitaria = $1,096 x 75% de avance = $9,864
15 sillones x cuota unitaria= $438 x 75% avance= $4,928 $14,792
14835 s/cìa
-$44 dif minima
12 escritorios x cuota unitaria $1,108 x 75% Avance = 9,972
15 sillones x cuota unitaria $442 x 75% avance = 4,973 14,945
14,993 s/cìa
-49 dif minima
FUENTE
Toma fìsica de la compañía
hoja 40
NOTA 1 CONSUMOS TEORICOS (SEGÚN EL GERENTE DE PRODUCCIÒN)
NOTA 2 MANO DE OBRA
NOTA 3 GASTOS DE FABRICACION
COFASA C-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALITICA DE PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE
Escritorios ejecutivos 30 pza $11,660 $349,800
sillones ejecutivos 35 pza $4,660 $163,100
suma 512,900
Reserva -12,900 .(1)
total 500,000 HTA
extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado
pàra mantener la buena presencia de los artìculos, por lo que se propone el siguiente ajuste:
A/A- 10
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $12,900
COSTO DE VENTAS $12,900
NOTA 1 Reserva para defectos menores de acabado
NOTA 2 La empresa cambiò la polìtica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos
Hoja 41
COFASA U
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO
SALDO MOVIMIENTOS SALDO AL
INDICE ACTIVO INICIAL D H 31 DIC ___
1 Terrenos 300,000 300,000 :(1)
2 Edificios 1,200,000 1,200,000
3 Maquinaria y Equipo 2,550,000 450,000 .(2) 3,000,000
4 Equipo de oficina 180,000 20,000 .(3) 200,000
suma 4,230,000 470,000 0 4,700,000
HTA
NOTA 1
Se encuentran libres de gravamen segùn certificado expedido por el registro pùblico de la propiedad y
archivado en el archivo permanente
NOTA 2
Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7:
Dos aserradoras elèctricas con sierra de banca marca T
con nùmero de serie TC-141312 y TC 141311 $350,000
Una cepilladora elèctrica marca C-Pillo, nùmero de serie c-3745 100,000
suma 450,000 hoja 42
NOTA 3
Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7:
1 màquina de escribir 12,000
1 calculadora 8,000
suma 20,000
FUENTE
De la Hoja de trabajo de Activo y documentaciòn comprobatoria
hoja 43
COFASA V
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO
VALOR DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM
INDICE ACTIVO ACTIVO TASA SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC
INICIAL _______ S/ AUDIT S/CIA DIF
1 Edificio 1,200,000 3% 72,000 36,000 108,000 108,000
3 Maquinaria y Equipo 3,000,000 10% 510,000 300,000 810,000 765000 45,000
4 Equipo de oficina 200,000 10% 36,000 20,000 56,000 56,000
A/A 11
suma 4,400,000 618,000 356,000 974,000 929,000
HTA
A/A 11 336,000 GTS FABRICACION
COSTO DE VENTAS 45,000 20,000 GTS GENERALES
GASTOS DE FABRICACIÒN
depreciaciòn de maquinaria
DEP ACUM DE MAQUINARIA 45,000
hoja 44
COFASA W
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y AMORTIZACION
VALOR DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM
ACTIVO ACTIVO TASA SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC
INICIAL _______ S/ AUDIT S/CIA
Gastos de Organizaciòn 150,000 5% 15,000 7,500 22,500 22,500
suma 150,000 15,000 7,500 22,500 22,500
HTA HTA
gastos generales
hoja 45
COFASA AA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
1 Doc x pagar Bancarios 625,000 23,335 648,335
FUENTE
De la hoja de trabajo de Pasivo y Capital
sumas 625,000 0 23,335 648,335
HTPyC
hoja 46
COFASA AA-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DE DETALLE DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
1 Banco Unico SA
a) Prèstamo refaccionario del
1 de Agosto de_____ 400,000 400,000
b) Prèstamo refaccionario del
1 de octubre de ______ 225,000 225,000
FUENTE
Del auxiliar de la compañía
sumas 625,000 0 0 625,000
AA
hoja 47
COFASA AA-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA ANALITICA DE DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
1 Banco Unico SA
a) Prèstamo refaccionario del
1 de Agosto de_____ 400,000 A-2-2 400,000
abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de interes 14%
Càlculo de intereses Saldo Pagos Interès
insoluto 14% anual
Monto Inicial 500,000
ene 500,000 50,000 5,833
Feb 450,000 5,250
Mar 450,000 5,250
Abr 450,000 5,250
May 450,000 5,250
Jun 450,000 5,250
Jul 450,000 50,000 5,250
Ago 400,000 4,667
Sep 400,000 4,667
oct 400,000 4,667
Nov 400,000 4,667
Dic 400,000 4,667
sumas 60,667 hoja 48
b) P`restamo refaccionario 225,000 A-2-2 225,000
obtenido el 1 de octubre _____
tasa anual 16% pagadero en 2
anualidades el 31 de septimbre de____ y ______
Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio,
30 de septiembre y 31 de diciembre
Càlculo de intereses prestamo pagos tasa 16% anual
oct 225,000 3,000
nov 225,000 3,000
dic 225,000 3,000
suma 9,000
60,667
TOTAL INTERESES 69,667
46,333 GASTOS FINANCIEROS CIA
23,334 A/A -12
A/A -17
GASTOS FINANCIEROS 23,334
Intereses a cargo
DOC X PAGAR A BANCOS 23,334
FUENTE.
Segùn contratos de la compañìa hoja 49
COFASA BB
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
1 Proveedores 1,078,000 10,925 1,088,925
2 Acreedores 278,500 211,500 67,000
sumas 1,356,500 211,500 10,925 1,155,925
HTPYC
hoja 50
COFASA BB-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
1 Maderas Finas del sureste SA 385,275 385,275
2 Maderas Laminadas Mia- Mica SA 292,875 292,875
3 Bases Metàlicas Rodantes SA 44,000 44,000
4 Pieles y cueros de Leòn SA 63,250 3,500 66,750
5 Resortes Boing-Boing SA 8,250 8,250
6 Esponjas y productos Quìmicos SA 23,100 23,100
7 Pegamentos resistodo SA 11,000 11,000
8 Ferreteria La Chinche SA 2,750 2,750
9 Màquinas para la industria SA 247,500 254,925 7,425 0 .(1)
NOTA 1
sumas 1,078,000 254,925 10,925 834,000
El saldo se reclasifcò a Acreedores A/R- 3
FUENTE Del auxiliar de la compañìa
BB hoja 51
COFASA BB-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DETALLE DE PROVEEDORESANALITICA DE PROVEEDORES
SALDO AL
31 DIC ___ Solicitudes Pagos Posteriores
INDICE NOMBRE H
1 Maderas Finas del sureste SA 385,275 SIA 385,275
2 Maderas Laminadas Mia- Mica SA 292,875 SIA 292,875
3 Bases Metàlicas Rodantes SA 44,000 S 25,000
4 Pieles y cueros de Leòn SA 63,250 SIA (1) 63,250
5 Resortes Boing-Boing SA 8,250
6 Esponjas y productos Quìmicos SA 23,100 SC 23,100
7 Pegamentos resistodo SA 11,000
8 Ferreteria La Chinche SA 2,750
9 Màquinas para la industria SA 247,500 SC (2) (3) 247,500 25,000
SUMAS 1,078,000 1,012,000 50,000
BB-1 TOTAL REVISADO 1,062,000
NOTA 1 % 98.52
La diferencia de $22,000 contra el saldo que confirma el proveedor correspònde a una remesa de pieles
devuelta el 15 de diciembre____ que no reunieron los requisitos de calidad mìnimos que exige COFASA.
Esta devoluciòn fue aceptada segùn carta del 9n de enero de_____ pero indicando que el importe del
transporte de dicha mercancìa debìa ser absorbido por COFASA. El importe es por $3,500, por
lo tanto se propone el siguiente ajuste: hoja 52
A/A -12
GASTOS GENERALES 3,500
varios
PROVEEDORES 3,500
Pieles y Cueros de Leòn SA
NOTA 2
El saldo segùn la confirmaciòn recibida corresponde3 a un pagarè a cargo de COFASA nùmero 503 del 1 de oct___
y vencimiento el 31 de enero _____ y causa intereses al 12% anual, y de acuerdo a la cèdula de doc x pagar
propone el siguiente ajuste:
A/A-13
GASTOS FINANCIEROS 7,425
intereses a cargo
($247,500 x 12%/12 x 3)
PROVEEDORES 7,425
Màquinas para la Industria SA
a bancos AA-1-1 la companìa no tiene registrado los intereses de èste pagarè por lo tanto se
hoja 53
NOTA 3
Se propone reclasificar el saldo de Màquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores 1 ,
A/R-3
PROVEEDORES 254,925
Màquinas para la Industria SA
ACREEDORES
Màquina para la industria SA 254,925
hoja 54
COFASA BB-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE ACREEDORES
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
1 Despacho de contadoresPùblicos AC 50,000 50,000 0
2 Telèfonos de Mèxico SA 7,000 7,000
3 Comisiòn Federal de Electricidad 10,000 10,000
4 PTU del ejercicio_____ 207,000 207,000 0
5 Patronato de los servicios de agua 4,500 4,500 0
sumas 278,500 261,500 0 17,000
BB
hoja 55
FUENTE Del auxiliar de la compañìa
COFASA BB-2-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE ACREEDORES
SALDO AL
31 DIC ___
INDICE NOMBRE H
1 Despacho de contadoresPùblicos AC 50,000 .(1)
2 Telèfonos de Mèxico SA 7,000
3 Comisiòn Federal de Electricidad 10,000
4 PTU del ejercicio_____ 207,000 .(2)
5 Patronato de los servicios de agua 4,500 .(3)
sumas Err:522
BB-2
NOTA 1
Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segùn convenio
y los pagos son de 10,000 por mes apartir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses
pero si aùn no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone
el siguiente ajuste:
A/A- 15
ACREEDORES DIVERSOS 50,000
Despacho de Contadores Pùblicois AC
GASTOS GENERALES 50,000
Honorarios hoja 56
NOTA 2
Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia:
A/R 4
ACREEDORES DIVERSOS 207,000
Ptu
PTU X PAGAR 207,000
NOTA 3
Se cancela puesto que la empresa cqambiò su polìotica de provisionar a reconocer el gastos
en el mes en que se liquidan
A/A- 14
ACREEDORES DIVERSOS 4500
Patronato de los servicios de agua
GASTOS GENERALES 4500
Otros
hoja 57
COFASA EE
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
1 Impuestos acumulados x pagar 1,173,245 1,173,245
2 Iva por pagar 92,400 92,400
sumas 1,265,645 0 0 1,265,645
HTPYC
hoja 58
FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital
COFASA EE-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
1 Provision de Impuesto sobre la -renta 1,088,000 1,000,000 88,000
2 Seguro social 41,600 41,600
3 Infonavit 28,575 28,575
4 Sar 7,620 7,620
5 Ispt 7,450 7,450
sumas 1,173,245 1,000,000 0 173,245
EE hoja 59
FUENTE Del auxiliar de la compañía
COFASA EE-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
SALDO AL Pagos posteriores
31 DIC ___
INDICE NOMBRE H
1 Provision de Impuesto sobre la -renta 1,088,000 .(1)
2 Seguro social 41,600 41,600 Pol. 13 de enero___
3 Infonavit 28,575 28,575 Pol. 13 de enero___
4 Sar 7,620 7,620 Pol. 13 de enero___
5 Ispt 7,450 7,450 Pol. 13 de enero___
NOTA 1
Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR delejercicio y dejar el impuesto neto a pagar
A/A 16
IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000
Provision de ISR
ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
sumas 1,173,245 85,245 0 0
EE
hoja 60
COFASA EE-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE IVA X PAGAR
INDICE MES IMPORTE
1 ENE 96,000
2 FEB 106,400
3 MAR 78,400
4 ABR 100,800
5 MAY 98,400
6 JUN 81,200
7 JUL 103,600
8 AGO 143,200
9 SEP 98,000
10 OCT 106,400
11 NOV 95,200
12 DIC 92,400
EE
SUMA 1,200,000
hoja 61
COFASA EE-2-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE IVA X PAGAR
INGRESOS POR
INDICE MES VENTAS INTERES OTROS SUMA INGRESOS IVA POR PAGAR
10% PROD AL 10% S/ AUD S/CIA DIF
1 ENE 960,000 0 10,000 970,000 960,000 96000 96000
2 FEB 1,064,000 921 1,064,921 1,064,000 106400 106400
3 MAR 784,000 921 10,000 794,921 784,000 78400 78400
4 ABR 1,008,000 921 1,008,921 1,008,000 100800 100800
5 MAY 984,000 921 984,921 984,000 98400 98400
6 JUN 812,000 921 812,921 812,000 81200 81200
7 JUL 1,036,000 921 1,036,921 1,036,000 103600 103600
8 AGO 1,432,000 921 1,432,921 1,432,000 143200 143200 .(1)
9 SEP 980,000 921 980,921 980,000 98000 98000
10 OCT 1,064,000 921 1,064,921 1,064,000 106400 106400
11 NOV 952,000 921 952,921 952,000 95200 95200
12 DIC 924,000 921 26,338 951,259 924,000 92400 92400
AJUSTES DICIEMBRE 1,782 1,782
SUMA 12,000,000 11,913 46,338 12,058,251 12,000,000 1,200,000 1,200,000 0
10
NOTA 1
hoja 62Se verificò el pago provisional del mes de agosto ver cèdula B-3-2
COFASA SS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
1 Capital social 3,000,000 3,000,000
2 Reserva legal 79,000 79,000
3 Utilidades x aplicar 1,185,000 1,185,000
4 Utilidad del ejercicio 1,295,000 1,295,000
sumas 5,559,000 0 0 5,559,000
HTPYC
hoja 63
FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital
COFASA SS-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE CAPITAL CONTABLE
SALDO AL SALDOS
INICIAL MOVIMIENTOS AL 31 DIC
INDICE NOMBRE H D H H
1 capital social 2,500,000 500,000 3,000,000 .(1)
2 Reserva legal 30,000 49,000 79,000 .(2)
3 Utilidades x aplicar 570,000 615,000 1,185,000 .(2)
4 Utilidad del ejercicio 964,000 964,000 1,295,000 1,295,000 .(3)
NOTA 1
El capital social tuvo un aumento segùn consta en acta de asamblea extraordinaria celebrada el 30 de junio:_:__
y se encuentra archivada en el archivo permanente
NOTA 2
De las utilidades del ejercicio anterioir se hizo la siguiente aplicaciòn;
Utilidades obtenidas: 964,000
menos reserva legal 49,000
menos dividendos 300,000
615,000 saldo x aplicar
570,000 saldo x aplicar anterior
1,185,000 saldo de utilidades x aplicar
NOTA 3
Saldo segùn el Estado de resultados del año_:___
sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
HTPYC hoja 64
COFASA 10
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE INGRESOS
AÑO AÑO
INDICE NOMBRE ANT ACTUAL DIF %
1 Ventas 9,240,000 12,000,000 2,760,000 29.9 .(1)
2 Intereses ganados 5,000 11,782 6,782 135.6 .(2)
3 Otros productos 12,166 26,333 14,167 116.4
NOTA 1
De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas con relaciòn
al año anterior derviò de las siguientes causas fundamentales:
a) Un incremento en el precio de venta con respecto al precio del año anterior del 6%
b) UN incremento en el volùmen de los artìculos vendidos.
NOTA 2
FUENTE
Hoja de Resultados
sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
HTR hoja 65
El importe este es el ajustado ver cèdula A-3-1
COFASA .10-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLLE DE VENTAS
INDICE MES IMPORTE
1 ENE 960,000
2 FEB 1,064,000
3 MAR 784,000
4 ABR 1,008,000
5 MAY 984,000
6 JUN 812,000
7 JUL 1,036,000
8 AGO 1,432,000
9 SEP 980,000
10 OCT 1,064,000
11 NOV 952,000
12 DIC 924,000
sumas 12,000,000 0 0 0.00
10
hoja 66
COFASA .10-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE VENTAS
INDICE MES IMPORTE
1 ENE 960,000
2 FEB 1,064,000
3 MAR 784,000
4 ABR 1,008,000
5 MAY 984,000
6 JUN 812,000
7 JUL 1,036,000
8 AGO 1,432,000
9 SEP 980,000
10 OCT 1,064,000
11 NOV 952,000
12 DIC 924,000
sumas 12,000,000 0 0 0.00
10
hoja 67
AÑO ACTUAL AÑ O ANT %
12000000 9240000 29.87
VENTAS EN UNIDADES
SILLONES 422 342 23.39
ESCRITORIOS 443 362 22.38
NOTA 1
El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del 6% Y DE UN 23%
en el incremento en el volùmen de unidades vendidas.
hoja 68
VENTAS TOTALES (1)
COFASA 10-Jan
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE VENTAS
INTEGRACION DE VENTAS A PARTIR DE ARTICULOS VENDIDOS
INDICE MES ESCRITORIOS SILLONES IMPORTE IMPORTE
ESCRIT SILLONES TOTAL
1 ENE 32 40 640,000 320,000.0 960,000
2 FEB 38 38 760,000 304,000.0 1,064,000
3 MAR 28 28 560,000 224,000.0 784,000
4 ABR 36 36 720,000 288,000.0 1,008,000
5 MAY 34 38 680,000 304,000.0 984,000
6 JUN 29 29 580,000 232,000.0 812,000
7 JUL 37 37 740,000 296,000.0 1,036,000
8 AGO 50 54 1,000,000 432,000.0 1,432,000 .(1)
9 SEP 35 35 700,000 280,000.0 980,000
10 OCT 36 43 720,000 344,000.0 1,064,000
11 NOV 34 34 680,000 272,000.0 952,000
12 DIC 33 33 660,000 264,000.0 924,000
sumas 422 445 8,440,000 3,560,000 12,000,000
10
PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 20,000 DURANTE TODO EL AÑO
PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 8000 DURANTE TODO EL AÑO
NOTA 1
Se escogiò el mes de Agosto para verificar el importe de ventas, consecutivo de facturas ver cèdula siguiente
.10-1-3 hoja 69
COFASA 20
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE COSTO DE VENTAS
AÑO AÑO
INDICE NOMBRE ANT ACTUAL DIF %
1 Costo de Ventas 5,500,000 7,000,000 1,500,000 27.3 .(1)
20,707
12,600 A/A DE CÈDULAS C
45,000
-12,900
7,065,407 SALDO AJUSTADO
NOTA 1
La revisiòn del Costo de Ventas se integra por los inventarios y las compras quedò plasmado en el
trabajo de verificaciòn de las cèdulas de Inventarios "C", donde se eligiò el mes de agosto para hacer
las pruebas de los costos las cuales arrojaron resultados satisfactorios.
NOTA 2
En el anàlisis de variaciones se determinò un incremento en relaciòn al ejercicio anterioir el cual
representa el 27%. La explicaciòn obtenida en el incremento de las ventas (Cèdula 10) es
plenamente vàlida para el incremento en el costo de las ventas
FUENTE
Hoja de Trabajo de Resultados
sumas 5,500,000 14,130,814 1,500,000 27.27
HTR hoja 70
COFASA 30
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE GASTOS GENERALES
SALDO AJUSTES SALDO
INDICE NOMBRE 31 DIC___ AJUSTADOS
1 GASTOS GENERALES 2,400,000 52,800 55,250 2,397,550.0
HTR
sumas 2,400,000 52,800 55,250 2,397,550
HTR
hoja 71
COFASA .30-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE GASTOS GENERALES
IMPORTE IMPORTE
INDICE SUCUENTA AÑO ANT AÑO ACT DIF %
1 Sueldos 1,190,000 1,590,000 400,000 33.6
2 Gratificaciones 100,000 132,500 32,500 32.5
3 Seguro Social 129,000 172,250 43,250 33.5
4 Infonavit 65,000 86,125 21,125 32.5
5 Sar 25,800 34,450 8,650 33.5
6 Honorarios 134,000 182,000 48,000 35.8
7 Depreciaciòn y amortizaciòn 25,500 27,500 2,000 7.8
8 Papeleria y articulos de oficina 50,000 60,000 10,000 20.0
9 Telèfono y correo 70,000 90,000 20,000 28.6
10 energìa elèctrica 10,000 12,000 2,000 20.0
11 Otros 700 13,175 12,475 1,782.1
sumas 1,800,000 2,400,000 600,000 2,060
30
hoja 72
COFASA .30-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE GASTOS GENERALES
REVISION DE PERIODO ESPECIFICO MES: AGOSTO
INDICE SUCUENTA IMPORTE
1 Sueldos 132,500
2 Gratificaciones 11,040
3 Seguro Social 14,300
4 Infonavit 6,625
5 Sar 2,650
6 Honorarios 70,000
7 Depreciaciòn y amortizaciòn 2,125 V y W
8 Papeleria y articulos de oficina 5,000
9 Telèfono y correo 7,500
10 energìa elèctrica 1,000
11 Otros 800
sumas 253,540
.30-1
hoja 73
1 Se revisò la nòmina de la quincena 1 de agosto mas la quincena 2 diò los cargos registradoen sueldos
ver cèdula 30-1-2
Este gasto es provisionado cada mes como sigue:
sueldo mensual 132,500 11041.67
12
sueldo mensual 132,500
gratificaciòn mensual 11,040
base 143,540 x 10%= 14354
sueldo mensual 132,500 x 5% = 6625
sueldo mensual 132,500 x 2% = 2650
Honorarios al despacho 10,000 iguala mensual
abogado 2,000 iguala mensual
Notario pùblico x aumento de capital 58,000
70,000
hoja 74
2 La empresa tiene la polìtica de otorgar un mes de gratificaciòn en el mes de diciembre de cada año
3 Se integra por el 10% del sueldo màs las gratificaciones
4 Se integra por el 5% del sueldo
5 Se integra por el2% del sueldo
6 Se integra por:
COFASA 40
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ .
SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS
SALDO AJUSTES SALDO
INDICE NOMBRE 31 DIC___ AJUSTADOS
1 INTERESES PAGADOS 46,333 30,759 .(1) 77,092.0
2 COMISIONES BANCARIAS 1,200 .(2) 1,200.0
HTR
NOTA 1
A/A 13 7,425 CEDULA BB-1-1
A/A 17 23,334 CEDULA AA-1-1
SUMA 30,759
NOTA 2
A/A- 3 1,200 CEDULA A-2-1
sumas 109,051 31,959 0 78,292
HTR
hoja 75

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  • 1. COFASA HTA AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO: HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA: INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS D (H) D H D (H) A-1 CAJA 20,000 4,000 16,000 A-2 BANCOS 283,735 750 15,500 268,985 A-3 INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000 B-1 CLIENTES 1,875,500 16,500 1,859,000 B-2 DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 1,500 1,027,700 102,800 B-2 GASTOS X COMPROBAR 29,400 29,400 CHEQUES DEEVUELTOS 14,300 14,300 IMPUESTOS A FAVOR 1,782 1,782 ABTICIPOS DE ISR 1,000,000 1,000,000 0 B-3 IVA ACREDITABLE 49,410 49,410 B-10 ESTIM CUENTAS INCOBRABLES -50,000 16,500 48,500 -82,000 B-4 ACCIONISTAS 0 0 C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 800,000 33,307 766,693 C-2 PRODUCCION EN PROCESO 200,000 200,000 C-3 PRODUCTOS TERMINADOS 500,000 12,900 512,900 U-1 TERRENOS 300,000 300,000 U-2 EDIFICIOS 1,200,000 1,200,000 hoja 3
  • 2. COFASA HTA AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO: HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA: INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS D (H) D H D (H) U-3 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 3,000,000 U-4 EQUIPO DE OFICINA 200,000 200,000 V-1 DEP ACUM DE EDIFICIO -108,000 -108,000 V-2 DEP ACUM DE MAQ Y EQUIPO -765,000 45,000 -810,000 V-3 DEP ACUM DE OFICINA -56,000 -56,000 W-1 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000 150,000 W-2 AMORT ACUM GTS DE ORGANIZACIÓN -22,500 -22,500 SUMAS 8,806,145 1,077,132 2,190,507 7,692,770 HTPYC hoja 4 FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAÑÍA
  • 3. COFASA HTPYC AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO: HOJA DE TRABAJO DE PÀSIVO YCAPITAL FECHA: INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS H D H H AA-1 DOC X PAGAR A BANCOS 625,000 23,334 648,334 BB-1 PROVEEDORES 1,078,000 254,925 10,925 834,000 BB-2 ACREEDORES DIVERSOS 278,500 261,500 254,925 271,925 EE-1 IMPTOS ACUMULADOS X PAGAR 1,173,245 1,000,000 173,245 EE-2 IVA X PAGAR 92,400 92,400 PTU POR PAGAR 207,000 207,000 SS-1 CAPITAL SOCIAL 3,000,000 3,000,000 SS-2 RESERVA LEGAL 79,000 79,000 SS-3 UTILIDADES X APLICAR 1,185,000 1,185,000 SS-4 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,204,566 HTR SUMAS Err:522 Err:522 Err:522 Err:522 HTA FUENTE: Balanza de comprobaciòn de la empresa
  • 5. COFASA HTR AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO: HOJA DE TRABAJO DE RESULTADOS FECHA: INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS D (H) D H D (H) 10 VENTAS 12,000,000 12,000,000 20 COSTO DE VENTAS -7,000,000 78,307 12,900 -7,065,407 30 GASTOS GENERALES -2,400,000 50,100 55,250 -2,394,850 40 GASTOS FINANCIEROS -46,333 31,959 -78,292 10 INTERESES GANADOS 10,000 1,782 11,782 10 OTROS PRODUCTOS 26,333 26,333 50 PROVISION ISR -1,088,000 -1,088,000 60 PROVISION PTU -207,000 -207,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,204,566 SUMAS Err:522 Err:522 hoja 6 FUENTE: BALANZA DE COMPROBACION DE LA COMPAÑÍA
  • 6. COFASA A/A AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____ CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER A/A-1 GASTOS GENERALES 800 Papeleria y art de oficina DEUDORES DIVERSOS 1,500 PRESTAMOS A EMPLEADOS Arturo Meza GASTOS X COMPROBAR 1,700 Jorge Camino CAJA 4,000 A-1-2 Fondo Fijo de compras ----------------------------------------------------------- A/A-2 BANCOS 750 A-2-1- Banco Unico SA GASTOS GENERALES 750 Papeleriaa y artìculos de oficina ------------------------------------------------------------------- A/A- 3 GASTOS FINANCIEROS 1,200 comisiones bancarias BANCOS 1,200 A-2-1 Banco Unico SA ------------------------------------------------------------------- A/A-4 CHEQUES DEVUELTOS 14,300 Muebleria Menor 5,000 Muebleria Petit 9,300 BANCOS 14,300 A-2-1 Banco Unico SA ------------------------------------------------------------------- A-2-1- A/A-5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782 Retenciòn de ISR bancaria PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782 Intereses ganados
  • 7. COFASA A/A AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____ CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER hoja 7 A/A-6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES16,500 B-1-1 CLIENTES 16,500 Muebles de Madera Finas SA ------------------------------------------------------------------ A/A-7 GASTOS GENERALES 48,500 Estimaciòn de cuentas incobrables B-10 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 48,500 ------------------------------------------------------------------ A/A-8 COSTO DE VENTAS 20,707 C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 20,707 ------------------------------------------------------------------- A/A-9 COSTO DE VENTAS 12,600 C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 12,600 ------------------------------------------------------------------ C-3 A/A-10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS12,900 Reserva para defectos de inventarios COSTO DE VENTAS 12,900 ------------------------------------------------------------------ A/A-11 COSTO DE VENTAS 45,000 Gastos de Fabricaciòn Depreciaciòn de maquinaria V-1 DEP ACUM DE MAQUINARIA 45,000 ----------------------------------------------------------------- A/A-12 GASTOS GENERALES varios 3,500 BB-1-1 PROVEEDORES Pieles y cueros de leòn SA 3,500 ----------------------------------------------------- A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425 Intereses a cargo
  • 8. COFASA A/A AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____ CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER hoja 8 BB-1-1 PROVEEDORES 7,425 Màquinas para la industris SA ----------------------------------------------------- BB-2-1 A/A-14 ACREEDORES DIVERSOS 4,500 Patronato de los servicios d e agua GASTOS GENERALES 4,500 Otros ----------------------------------------------------- BB-2-1 A/A-15 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 Despacho de contadores Pùblicos AC GASTOS GENERALES 50,000 HONORARIOS ----------------------------------------------------- EE1-1 A/A-16 IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000 Provision de ISR ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 ---------------------------------------------------- A/A-17 GASTOS FINANCIEROS 23,334 Intereses a cargo AA-1-1 DOC X PAGAR A BANCOS 23,334 AJUSTES DE RECLASIFICACION A/R-1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 B-2 DEUDORES DIVERSOS 1,000,000 Anticipos al ISR ------------------------------------------------------------------- A/R-2 GASTOS X COMPROBAR 27,700 Raùl Patròn 5,000
  • 9. COFASA A/A AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____ CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER simòn Gastòn 4,000 Luis Vendeta 15,000 Jorge Camino 3,700 hoja 9 B-2-4 DEUDORES DIVERSOS 27,700 PRESTAMOS A EMPLEADOS Raùl Patròn 5,000 simòn Gastòn 4,000 Luis Vendeta 15,000 Jorge Camino 3,700 ------------------------------------------------------------------ BB-1-1 A/R-3 PROVEEDORES 254,925 Màquina para la industria Sa ACREEDORES 254,925 Màquina para la industria SA ---------------------------------------------------- BB-2-1 A/R-´4 ACREEDORES DIVERSOS 207,000 Ptu PTU X PAGAR 207,000
  • 10. COFASA A/A AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____ CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA REF NUM CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER hoja 10
  • 11. COFASA PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR GASTOS GENERALES DEUDORES DIVERSOS 1) 800 750 (2 1) 1,500 1,000,000 (AR1 7) 45,800 4,500 (14 27,700 (AR2 12) 3,500 50,000 (15 1,500 1,027,700 50,100 55,250 PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS AR3) 254,925 3,500 (12 14) 4,500 254,925 (AR3 7,425 (13 15) 50,000 254,925 10,925 AR4) 207,000 261,500 254,925 BANCOS GASTOS FINANCIEROS 2) 750 1,200 (3 3) 1,200 14,300 (4 13) 7,425 750 15,500 17) 23,334 31,959 IMPUESTOS A FAVOR PRODUCTOS FINANCIEROS 5) 1,782 1,782 (5 1,782 1,782 CLIENTES COSTO DE VENTAS 16,500 (6 8) 20,707 12,900 (10 16,500 9) 12,600 11) 45,000 78,307 12,900 ALMACEN PRODUCTOS TERM DEP ACUM MAQUINARIA 10) 12,900 45,000 (11 12,900 45,000
  • 12. hoja 11 ANTICIPOS DE ISR DOC X PAGAR BANCOS AR1) 1,000,000 1,000,000 (16 23,334 (17 1,000,000 1,000,000 23,334 GASTOS POR COMPROBAR IMP ACUM X PAGAR 1) 1,700 16) 1`000,000 AR2) 27,700 1`000,000 29,400 CAJA PTU X PAGAR 4,000 (1 207,000 (AR4 4,000 207,000 CHEQUES DEVUELTOS 4) 14,300 14,300 ESTIMACION DE CTAS INCOB 6) 16,500 48,500 (7 16,500 48,500 ALMACEN MATERIAS PRIMAS 20,707 (8 12,600 (9 33,307
  • 14. COFASA A AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO: SUMARIA DE EFECTIVO FECHA: INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS D (H) D H D (H) 1 CAJA 20,000 4,000 16,000 2 BANCOS 283,735 750 15,500 268,985 3 INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000 HTA SUMAS 403,735 750 19,500 384,985 hoja 13 FUENTE:HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO
  • 15. COFASA A-1 AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO: CEDULA DETALLE DE CAJA FECHA: INDICE CUENTA SALDOS AL SALDOS 31-DIC-ACTUAL A J U S T E S AJUSTADOS D (H) D H D (H) 1 FONDO FIJO DE LA DIRECCION GRAL 2,000 2,000 2 FONDO FIJO DEPTO DE COMPRAS 18,000 4,000 14,000 NOTA (1):NO SE EFECTUO EL ARQUEO DEL FONOD DE LA DIRECCION GENERAL POR CONSIDERARLO DE MENOR IMPORTANCIA. A SUMAS 20,000 0 4,000 16,000 .(1) FUENTE: DEL AUXILIAR DE LA COMPAÑÍA
  • 17. COFASA A-1-2 AU-31-DIC-ACTUAL 6-ENE__ CEDULA DE COMPROBACION DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS ARQUEO PRACTICADO EL 6 DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE CANT BILLETE MONEDA IMPORTE TOTAL 5 BILLETES DE $1,000 $5,000 10 BILLETES DE 500 5000 20 BILLETES DE 100 2000 20 BILLETES DE 50 1000 70 MONEDAS DE 10 700 MONEDAS VARIAS 300 TOTAL EFECTIVO $14,000 DOCUMENTOS: 15-DIC-_____COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULO DE OFNA 800 15-DIC-_____VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA 1500 A/A-1 10-DIC_____VALE PROVISIONAL DE GASTOS X COMPROBAR FIRMADO POR JORGE CAMINO-AGENTE DE VTA 1700 TOTAL DOCUMNENTOS 4000 TOTAL FONDO $18,000 A-1 ALMA BLANCA DEPTO DE AUDITORIA RESPONSABLE DEL FONDO A/A- 1 DEBE HABER GASTOS GENERALES 800 Papeleria y articulo oficina DEUDORES DIVERSOS 1500 Arturo Meza GASTOS X COMPROBAR 1700 Jorge Camino CAJA 4000 Fondo Fijo del depto de Compras Por los comprobantes encontrados en el arqueo del fondo fijo del depto de compras Sugerencia: Realizar la reposiciòn de los fondos los dìas ùltimos de cada mes, para que los gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el principio de contabilidad de periodo contabledel periodo contable. hoja 15
  • 18. COFASA A-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE DETALLE DE BANCOS SALDOS AL A J U S T E S SALDOS 31-DIC___ AJUSTADOS INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H) 1 Banco Unico Sa cta 91011 283,735 750 15,500 268,985 Fuente: auxiliar de la compañìa sumas 283,735 750 15,500 268,985 A hoja 16
  • 19. COFASA A-3 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES SALDOS AL A J U S T E S SALDOS 31-DIC___ AJUSTADOS INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H) 1 Banco Unico SA 100,000 100,000 Fuente: Auxiliar de la compañìa sumas 100,000 0 0 100,000 A hoja 17
  • 20. COFASA A-3-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES SALDOS AL A J U S T E S SALDOS 31-DIC___ AJUSTADOS INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H) 1 Banco Unico SA 100,000 100,000 A-3 Adquisiciòn: 4 de febrero de _______ Plazo: 6 meses Renovaciòn: 5 agosto ______ Tasa: 13 % anual bruto ISR: 1.95% anual Tasa Neta: 11.05% anual Interès pagado x mes a la cuenta de cheques por $921. hoja 18
  • 21. CACULO DE INTERES MENSUAL MES INTERES RET ISR INTERES BRUTO 13% 1.95% NETO 11.05% Febrero 1,083.33 162.50 920.83 100,000 Marzo 1,083.33 162.50 920.83 X 13% abril 1,083.33 162.50 920.83 13000 1083.33 Mayo 1,083.33 162.50 920.83 12 Junio 1,083.33 162.50 920.83 Julio 1,083.33 162.50 920.83 100000 Agosto 1,083.33 162.50 920.83 x 1.95% Septiembre 1,083.33 162.50 920.83 1950 162.5 Octubre 1,083.33 162.50 920.83 12 Noviembre 1,083.33 162.50 920.83 Dicimbre 1,083.33 162.50 920.83 suma 11,916.63 1,787.50 10,129.13 10 10,000.00 interès registrado por la compañía 129.13 diferencia no importante que recibiò en su cuenta de cheques. A/A 5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782 Retenciòn de ISR bancaria PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782 Interès ganado acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa hoja 19 Nota: la compañìa omitiò registrar la retenciòn de ISR, registrò sòlo el interès neto por la cantidad Sugerencia: Que la compañía solicite al Banco la constancioa de retenciòn de ISR, para poder
  • 22. COFASA B AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR SALDOS AL A J U S T E S SALDOS 31-DIC___ AJUSTADOS INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H) 1 Clientes 1,875,500 16,500 1,859,000 2 Deudores Diversos 1,129,000 1,500 1,026,000 104,500 3 Iva x Recuperar 49,410 49,410 10 Estimaciòn de Cuentas Incobrables -50,000 16,500 60,250 -93,750 4 Accionistas 0 0 Fuente: Hoja de Trabajo del Activo sumas 3,003,910 18,000 1,102,750 1,919,160 HTA hoja 20
  • 23. COFASA B-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DETALLE DE CLIENTES SALDOS AL A J U S T E S SALDOS 31-DIC___ AJUSTADOS INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H) 1 Muebleria Econòmicqa del Centro SA 187,000 187,000 2 Muebles Señoriales del DF SA 118,800 118,800 3 Muebles de Maderas Finas SA 33,000 16,500 16,500 4 Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA 99,000 99,000 5 Salas y Recàmaras Conform SA 154,000 154,000 6 Muebles Tropìcales SA 77,000 77,000 7 Muebleria Economica Cubilete SA 132,000 132,000 8 Proveedora de Muebles SA 92,400 92,400 9 Equipos para Oficina SA 124,300 124,300 10 Sultana de Muebles SA 143,000 143,000 11 Muebles Tapatìos SA 182,600 182,600 12 Muebles de la Huasteca SA 181,500 181,500 13 Muebles y Equipos del Noreste SA 195,800 195,800 14 Muebles Peninsulares SA 88,000 88,000 15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100 34,100 16 Otros Menores 33,000 33,000 Fuente: Del auxiliar de la compañìa sumas 1,875,500 0 16,500 1,859,000 B hoja 21
  • 24. COFASA B-1-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2 CEDULA ANALITICA DE CLIENTES SALDOS AL SALDOS AL AUMEN Y COBROS 31-DIC___ 31-DIC___ DISMIN % POSTERIORES INDICE SUBCUENTA D(H) D(H) 1 Muebleria Econòmica del Centro SA 90,000 187,000 SIA 97,000 108 2 Muebles Señoriales del DF SA 118,800 SC 3 Muebles de Maderas Finas SA 110,000 33,000 .(3) -77,000 -70 4 Mueblerìa Econòmica del Bajìo SA 99,000 S 60,000 pol 12/ene___ S 5 Salas y Recàmaras Conform SA 95,000 154,000 SIA 59,000 62 6 Muebles Tropìcales SA 77,000 7 Muebleria Economica Cubilete SA 132,000 SIA 8 Proveedora de Muebles SA 92,400 SC 9 Equipos para Oficina SA 70,000 124,300 S 54,300 78 73,000 pol 12/ ene___ 10 Sultana de Muebles SA 143,000 SC 11 Muebles Tapatìos SA 80,000 182,600 S 102,600 128 106,000 pol 12/ene___ 12 Muebles de la Huasteca SA 80,000 181,500 SIA 101,500 127 13 Muebles y Equipos del Noreste SA 120,000 195,800 S 75,800 63 128,000 pol 12/ene___ 14 Muebles Peninsulares SA 88,000 SIA 15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100 16 Otros Menores 33,000 sumas 645,000 1,875,500 367,000 B-1 hoja 22
  • 25. COFASA B-1-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2 CEDULA ANALITICA DE CLIENTES S= solicitud de confirmaciòn enviada I= Inconforme A= Aclarada C= Conforme NOTA 1El departamento de auditorìa decide enviar solicitus de confimaciòn de saldos a los importes mayores de $80,000 NOTA 2 NOTA 3El cliente atraviesa por dificultades econòmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lìnea de crèdito y estima recuperar sòlo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste: A/A- 6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 16,500 CLIENTES 16,500 Muebles de Maderas Finas SA hoja 23 Segùn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10)
  • 26. COFASA B-1-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2 RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES IMPORTE % Solicitud de confirmaciòn "ENVIADAS" 1,698,400 100 Solicitudes que contestaron "CONFORMES" 354,200 21 Solicitudes de "INCONFORMES ACLARADAS" 742,500 44 Solicitudes que "NO CONTESTARON" 601,700 35 suma 1,698,400 100 Aplicaciòn del procedimiento de "COBROS POSTERIORES" a las cuentas que NO CONTESTARON 367,000 22 Total verificado (Suma de "CONFORMES", "INCONFORMES ACLARADOS" Y "COBROS POSTERIORES") 1,463,700 86 Saldo de CLIENTES segùn mayor 1,875,500 78 % verificado con relaciòn al saldo segùn mayor hoja 24
  • 27. COFASA B-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS SALDOS AL A J U S T E S SALDOS 31-DIC___ AJUSTADOS INDICEINDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H) 1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 .(1) 1,000,000 0 2 GASTOS X COMPROBAR 26,000 1,700 27,700 .(2) 1 Raùl Patròn 5,000 5,000 2 simòn Çgastòn 4,000 4,000 3 Luis Vendeta 15,000 15,000 4 Jorge Camino 2,000 1,700 3,700 3 PRESTAMOS A EMPLEADOS 103,000 1,500 104,500 1 Simòn Gastòn 15,000 15,000 2 Pedro Vigil 12,000 12,000 3 Manuel Medina 10,000 10,000 4 Mario Pelikan 14,000 14,000 5 Pablo Corona 9,000 9,000 6 Jorge Camino 30,000 30,000 7 Alma Blanca 3,000 3,000 8 otros Menores 10,000 10,000 9 Arturo Meza 1,500 1,500 FUENTE:Del auxiliar de la compañía sumas 1,129,000 3,200 1,000,000 132,200 B hoja 25
  • 28. COFASA B-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS NOTA 1Se propone el asiento de reclasificaciòn para dejar en una cuenta principal de mayor los Anticipos de ISR por ser de otra naturaleza, es decir, no es de recuperaciòn de efectivo como si fuera prèstamo, asì como la mejor interpretaciòn de los Estados Financieros A/R 1 ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 DEUDORES DIVERSOS 1,000,000 Anticipos de ISR NOTA 2Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue: A/R 2 GASTOS X COMPROBAR 27,700 DEUDORES DIVERSOS 27,700 Gastos x comprobar hoja 26
  • 29. COFASA B-2-3 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS SALDOS AL 31-DIC___ INDICE INDICE SUBCUENTA D(H) 3 PRESTAMOS A EMPLEADOS 1 Simòn Gastòn 15,000 SC 2 Pedro Vigil 12,000 SC 3 Manuel Medina 10,000 SC 4 Mario Pelikan 14,000 SC 5 Pablo Corona 9,000 6 Jorge Camino 30,000 SC :(2) 7 Alma Blanca 3,000 8 otros Menores 10,000 9 Arturo Meza 1,500 S= Solicitud de confirmaciòn verbal C= Conformes sumas 104,500 B-2 NOTA 1 Se opta por confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000 NOTA 2 Confirmò que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automòvil autorizado por Raul Patròn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo____ Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000 hoja 27
  • 30. COFASA B-2-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR SALDOS AL A J U S T E S SALDOS 31-DIC___ AJUSTADOS INDICEINDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H) 2 GASTOS X COMPROBAR 1 Raùl Patròn 5,000 5,000 SC 2 simòn Çgastòn 4,000 4,000 3 Luis Vendeta 15,000 .(2) 15,000 SC 4 Jorge Camino 2,000 1,700 3,700 0 S= Solicitud de conforme verbal C= Conforme NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000 NOTA 2Los comprobò debidamnete en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un sobrante en efectivo de $2,500 sumas 26,000 1,700 0 27,700 B hoja 28
  • 31. RESUMEN DE REVISION DE DEUDORES DIVERSOS Y GASTOS X COMPROBAR IMPORTE S SC SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS 104,500 90,000 90,000 SALDO DE GASTOS X COMPROBAR 27,700 20,000 20,000 SUMA 132,200 110,000 110,000 % ALCANCE 83 83 hoja 29
  • 32. COFASA B-3 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE) A J U S T E S SALDOS IMPORTE AJUSTADOS INDICE MES D(H) D H D(H) 1 Enero 42,850 42,850 2 Febrero 63,180 63,180 3 Marzo 52,880 52,880 4 Abril 33,710 33,710 5 Mayo 73,040 73,040 6 Junio 48,110 48,110 7 Julio 46,350 46,350 8 Agosto 123400 123,400 9 Septiembre 88150 88,150 10 Octubre 44580 44,580 11 Noviembre 38340 38,340 12 Diciembre 49410 :(1) 49410 B NOTA 1 El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acreditò en la declaraciòn del Pago Provisional correspondiente al mismo mes presentada en enero del______ FUENTE Del auxiiar de la compañía sumas 704,000 0 0 704,000 Cotejado con la declaraciòn anual hoja 30
  • 33. COFASA B-3-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE _____ CEDULA ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR (ACREDEITABLE) COMPRAS GASTOS DE FABRICACION GASTOS GENERALES ADQ. IVA ACREDITABLE MATERIA MAT ENERGIA REFAC- PAPELERIA ENERGIA ACTIVO SUMA SEGÚN SEGÚN DIF MES PRIMA INDIREC ELECT CIONES Y UTILES TELEFONO ELECTRICA FIJO AUDITORIA COMPAÑÍA ENE 400,000 6,100 8,900 0 5,000 7,500 1,000 428,500 42,850 42,850 0 FEB 600,000 6,300 9,000 3,000 5,000 7,500 1,000 631,800 63,180 63,180 0 MAR 500,000 6,200 9,100 0 5,000 7,500 1,000 528,800 52,880 52,880 0 ABR 300,000 6,400 9,200 8,000 5,000 7,500 1,000 337,100 33,710 33,710 0 MAY 700,000 6,900 9,000 1,000 5,000 7,500 1,000 730,400 73,040 73,040 0 JUN 450,000 6,800 8,800 2,000 5,000 7,500 1,000 481,100 48,110 48,110 0 JUL 430,000 7,000 9,000 4,000 5,000 7,500 1,000 463,500 46,350 46,350 0 AGO 1,200,000 6,500 9,000 5,000 5,000 7,500 1,000 1,234,000 123,400 123,400 .(1) SEP 400,000 6,900 9,100 2,000 5,000 7,500 1,000 450,000 881,500 88,150 88,150 0 OCT 410,000 7,100 9,200 6,000 5,000 7,500 1,000 445,800 44,580 44,580 0 NOV 350,000 7,200 8,700 4,000 5,000 7,500 1,000 383,400 38,340 38,340 0 DIC 460,000 6,600 9,000 5,000 5,000 7,500 1,000 494,100 49,410 49,410 .(2) AJUSTES B-3 SUMA 6,200,000 80,000 108,000 40,000 60,000 90,000 12,000 450,000 7,040,000 704,000 704,000 0 W hoja 31
  • 34. NOTA 1Se verificò el pago provisional de Agosto____ Ventas al 10% 1,432,000 10-1 Iva x pagar 143,200 EE-2 Iva acreditable 123,400 Iva a cargo 19,800 Pago provisional de Iva 19,800 W NOTA 2El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa cancela el iva en el mes en que efectua la declaraciòn. FUENTEDel auxiliar de la compañía hoja 32
  • 35. COFASA B-4 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE________ DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS CUENTA SALDO MOVIMIENTO SALDO INICIAL DEUDOR ACREEDOR FINAL Accionistas 0 500,000 500,000 0 .(1) .(2) NOTA 1 Corresponde a un aumento de capital social que se verificò en el libro de actas a travès de una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de_____ (ver copia del acta en archivo permanente) NOTA 2 Se verificò en pòliza del mes de julio el pago en efectivo. FUENTE Del auxiliar de la compañía hoja 33
  • 36. COFASA B-10 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______ DETALLE Y ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES SALDO AL SALDO 31 DIC___ AJUSTES AJUSTADO CUENTA D(H) D H D(H) Estimaciòn de Cuentas Incobrables -50000 16500 60250 -93750 incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el siguiente anàlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar la reserva de las cuentas incobrables como sigue: al 31 dic____ al 31 dic____ Aumento % Clientes 950,000 1,875,000 Estimaciòn de cuentas incobrables 50,000 33,500 porcentaje 5 93,750 (1,875,000*5%) 60,250 A/A 7 A/A-7 hoja 34 NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del ______ y que iba a estar fijo en tanto no se (50000-16500 A/A6)
  • 37. GASTOS GENERALES 60,250 Estimaciòn de cuentas incobrables ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 60,250 extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas. Excepto por lo anterior, la olìtica normal de la empresa es aplicar directamente a resultados las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como tales. hoja 35 NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deberà servir para absorver las pèrdidas
  • 38. COFASA C AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______ CEDULA DE RESUMEN DE INVENTARIOS SALDO AL SALDO 31 DIC___ AJUSTES AJUSTADO CUENTA D(H) D H D(H) Almacen de Materias Primas 800,000 12,600 787,400 Producciòn en Proceso 200,000 200,000 Productos Terminados 500,000 12,900 512,900 sumas 1,500,000 12,900 12,600 1,500,300 hoja 36 FUENTE: Hoja de Trabajo de Activo HTA
  • 39. COFASA C-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______ DETALLE Y ANALÌTICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______ ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE S/AUD Madera de Caoba Polines medida "A" 83 pza $1,186 $98,438 $98,438 Estucos medida "B" 148 pza 585 86,580 86,580 Tablas medida "C" 159 pza 1,200 198,000 190800 Madera laminada veta nogal Làminas medida "D" 47 pza 3,500 164,500 164,500 Crucetas cromadas con 4 rodamientos esfèricos 50 pza 1,502 75,100 75,100 Pieles curtidas color negro 80 pza 1,100 88,000 88,000 Base de resortes en zig-zag 130 pza 75 23,250 9750 800 kg 60 48,000 35400 Pegamento 150 kg 100 15,000 15,000 Chinches de lujo dorados 12.5 caja 250 3,132 3125 SUMA $800,000 $766,693 HTA 779,293 $20,707 A/A-8 hoja 37 Borra de poliuretano .(1)
  • 40. Ajuste de auditoria por errores aritmèticos A/A-8 COSTO DE VENTAS $20,707 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $20,707 NOTA 1 : Por insuficiencia en el almacèn 300 kg se tuvieron en la interperie, se deteriorò la calidad y segùn el almacenista ya no serà ùtil para la producciòn y deberà venderse en un 30% del valor de su adquisiciòn Cantidad C.U: Importe Barra de poliuretano 800 kg $60 $48,000 y debe estar: Barra de poliuretano bueno 500 kg $60 30000 Barra de poliuretano a vender 300 kg $18 5400 35400 cantidad correcta 48000 -12600 A/A- 9 A/A-8 COSTO DE VENTAS $12,600 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $12,600 NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS. SE COMPROBO QUE EL METODO
  • 41. FUENTE: Toma fìsica por la compañìa hoja 38
  • 42.
  • 43. BO QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.
  • 44.
  • 45. COFASA C-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______ DETALLE Y ANALÌTICA DE PRODUCCION EN PROCESO INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______ Al 31 de diciembre del______ se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados de avance, pero ya incluìan todo el material que requieren para su fabricaciòn, lo que arrojò el siguiente inventario de materiales: ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE SEGÚN AUDITORIA Polines medida "A" 19.5 pza $1,186 $23,127 $23,127 Estucos medida "B" 39 pza 585 22,815 22,815 Tablas medida "C" 36 pza 1,200 43,200 43200 MADERA LAMINADA 12 pza 3,500 42,000 42,000 Crucetas cromadas 15 pza 1,502 22,530 22,530 Pieles curtidas 15 pza 1,100 16,500 16,500 COSTO DE MATERIA PRIMA 170,172 170,172 MANO DE OBRA :(2) 14,835 14835 GASTOS DE FABRICACION .(3) 14,993 14,993 SUMA $200,000 $200,000 C hoja 39
  • 46. Materia prima Escritorio (12) Sillòn (15) suma Polines medida "A" 1 x 12 = 12 1/2 x 15 =7.5 19.50 Estucos medida "B" 2 x 12 = 24 1 X 15 = 15 39 Piel curtida 1 X 15 = 15 15 cruceta cromada 1x15 = 15 15 12 escritorios x cuota unitaria = $1,096 x 75% de avance = $9,864 15 sillones x cuota unitaria= $438 x 75% avance= $4,928 $14,792 14835 s/cìa -$44 dif minima 12 escritorios x cuota unitaria $1,108 x 75% Avance = 9,972 15 sillones x cuota unitaria $442 x 75% avance = 4,973 14,945 14,993 s/cìa -49 dif minima FUENTE Toma fìsica de la compañía hoja 40 NOTA 1 CONSUMOS TEORICOS (SEGÚN EL GERENTE DE PRODUCCIÒN) NOTA 2 MANO DE OBRA NOTA 3 GASTOS DE FABRICACION
  • 47. COFASA C-3 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______ DETALLE Y ANALITICA DE PRODUCTOS TERMINADOS INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE _______ ARTICULO CANTIDAD UNIDAD C.U. IMPORTE Escritorios ejecutivos 30 pza $11,660 $349,800 sillones ejecutivos 35 pza $4,660 $163,100 suma 512,900 Reserva -12,900 .(1) total 500,000 HTA extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado pàra mantener la buena presencia de los artìculos, por lo que se propone el siguiente ajuste: A/A- 10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $12,900 COSTO DE VENTAS $12,900 NOTA 1 Reserva para defectos menores de acabado NOTA 2 La empresa cambiò la polìtica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos
  • 49. COFASA U AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO SALDO MOVIMIENTOS SALDO AL INDICE ACTIVO INICIAL D H 31 DIC ___ 1 Terrenos 300,000 300,000 :(1) 2 Edificios 1,200,000 1,200,000 3 Maquinaria y Equipo 2,550,000 450,000 .(2) 3,000,000 4 Equipo de oficina 180,000 20,000 .(3) 200,000 suma 4,230,000 470,000 0 4,700,000 HTA NOTA 1 Se encuentran libres de gravamen segùn certificado expedido por el registro pùblico de la propiedad y archivado en el archivo permanente NOTA 2 Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7: Dos aserradoras elèctricas con sierra de banca marca T con nùmero de serie TC-141312 y TC 141311 $350,000 Una cepilladora elèctrica marca C-Pillo, nùmero de serie c-3745 100,000 suma 450,000 hoja 42
  • 50. NOTA 3 Segùn documentaciòn comprobatoria en pòliza del mes de septiembre de____ nùmero 7: 1 màquina de escribir 12,000 1 calculadora 8,000 suma 20,000 FUENTE De la Hoja de trabajo de Activo y documentaciòn comprobatoria hoja 43
  • 51. COFASA V AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO VALOR DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM INDICE ACTIVO ACTIVO TASA SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC INICIAL _______ S/ AUDIT S/CIA DIF 1 Edificio 1,200,000 3% 72,000 36,000 108,000 108,000 3 Maquinaria y Equipo 3,000,000 10% 510,000 300,000 810,000 765000 45,000 4 Equipo de oficina 200,000 10% 36,000 20,000 56,000 56,000 A/A 11 suma 4,400,000 618,000 356,000 974,000 929,000 HTA A/A 11 336,000 GTS FABRICACION COSTO DE VENTAS 45,000 20,000 GTS GENERALES GASTOS DE FABRICACIÒN depreciaciòn de maquinaria DEP ACUM DE MAQUINARIA 45,000 hoja 44
  • 52. COFASA W AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y AMORTIZACION VALOR DEP ACUM DEP DEP ACUM DEP ACUM ACTIVO ACTIVO TASA SALDO EJERCICIO AL 31 DIC AL 31 DIC INICIAL _______ S/ AUDIT S/CIA Gastos de Organizaciòn 150,000 5% 15,000 7,500 22,500 22,500 suma 150,000 15,000 7,500 22,500 22,500 HTA HTA gastos generales hoja 45
  • 53. COFASA AA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS SALDO AL SALDOS 31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS INDICE CUENTA H D H H 1 Doc x pagar Bancarios 625,000 23,335 648,335 FUENTE De la hoja de trabajo de Pasivo y Capital sumas 625,000 0 23,335 648,335 HTPyC hoja 46
  • 54. COFASA AA-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA DE DETALLE DE DOC X PAGAR BANCARIOS SALDO AL SALDOS 31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS INDICE CUENTA H D H H 1 Banco Unico SA a) Prèstamo refaccionario del 1 de Agosto de_____ 400,000 400,000 b) Prèstamo refaccionario del 1 de octubre de ______ 225,000 225,000 FUENTE Del auxiliar de la compañía sumas 625,000 0 0 625,000 AA hoja 47
  • 55. COFASA AA-1-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA ANALITICA DE DE DOC X PAGAR BANCARIOS SALDO AL SALDOS 31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS INDICE CUENTA H D H H 1 Banco Unico SA a) Prèstamo refaccionario del 1 de Agosto de_____ 400,000 A-2-2 400,000 abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de interes 14% Càlculo de intereses Saldo Pagos Interès insoluto 14% anual Monto Inicial 500,000 ene 500,000 50,000 5,833 Feb 450,000 5,250 Mar 450,000 5,250 Abr 450,000 5,250 May 450,000 5,250 Jun 450,000 5,250 Jul 450,000 50,000 5,250 Ago 400,000 4,667 Sep 400,000 4,667 oct 400,000 4,667 Nov 400,000 4,667 Dic 400,000 4,667 sumas 60,667 hoja 48
  • 56. b) P`restamo refaccionario 225,000 A-2-2 225,000 obtenido el 1 de octubre _____ tasa anual 16% pagadero en 2 anualidades el 31 de septimbre de____ y ______ Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre Càlculo de intereses prestamo pagos tasa 16% anual oct 225,000 3,000 nov 225,000 3,000 dic 225,000 3,000 suma 9,000 60,667 TOTAL INTERESES 69,667 46,333 GASTOS FINANCIEROS CIA 23,334 A/A -12 A/A -17 GASTOS FINANCIEROS 23,334 Intereses a cargo DOC X PAGAR A BANCOS 23,334 FUENTE. Segùn contratos de la compañìa hoja 49
  • 57. COFASA BB AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR SALDO AL SALDOS 31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS INDICE CUENTA H D H H 1 Proveedores 1,078,000 10,925 1,088,925 2 Acreedores 278,500 211,500 67,000 sumas 1,356,500 211,500 10,925 1,155,925 HTPYC hoja 50
  • 58. COFASA BB-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES SALDO AL SALDOS 31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS INDICE NOMBRE H D H H 1 Maderas Finas del sureste SA 385,275 385,275 2 Maderas Laminadas Mia- Mica SA 292,875 292,875 3 Bases Metàlicas Rodantes SA 44,000 44,000 4 Pieles y cueros de Leòn SA 63,250 3,500 66,750 5 Resortes Boing-Boing SA 8,250 8,250 6 Esponjas y productos Quìmicos SA 23,100 23,100 7 Pegamentos resistodo SA 11,000 11,000 8 Ferreteria La Chinche SA 2,750 2,750 9 Màquinas para la industria SA 247,500 254,925 7,425 0 .(1) NOTA 1 sumas 1,078,000 254,925 10,925 834,000 El saldo se reclasifcò a Acreedores A/R- 3 FUENTE Del auxiliar de la compañìa
  • 60. COFASA BB-1-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ CEDULA DETALLE DE PROVEEDORESANALITICA DE PROVEEDORES SALDO AL 31 DIC ___ Solicitudes Pagos Posteriores INDICE NOMBRE H 1 Maderas Finas del sureste SA 385,275 SIA 385,275 2 Maderas Laminadas Mia- Mica SA 292,875 SIA 292,875 3 Bases Metàlicas Rodantes SA 44,000 S 25,000 4 Pieles y cueros de Leòn SA 63,250 SIA (1) 63,250 5 Resortes Boing-Boing SA 8,250 6 Esponjas y productos Quìmicos SA 23,100 SC 23,100 7 Pegamentos resistodo SA 11,000 8 Ferreteria La Chinche SA 2,750 9 Màquinas para la industria SA 247,500 SC (2) (3) 247,500 25,000 SUMAS 1,078,000 1,012,000 50,000 BB-1 TOTAL REVISADO 1,062,000 NOTA 1 % 98.52 La diferencia de $22,000 contra el saldo que confirma el proveedor correspònde a una remesa de pieles devuelta el 15 de diciembre____ que no reunieron los requisitos de calidad mìnimos que exige COFASA. Esta devoluciòn fue aceptada segùn carta del 9n de enero de_____ pero indicando que el importe del transporte de dicha mercancìa debìa ser absorbido por COFASA. El importe es por $3,500, por
  • 61. lo tanto se propone el siguiente ajuste: hoja 52 A/A -12 GASTOS GENERALES 3,500 varios PROVEEDORES 3,500 Pieles y Cueros de Leòn SA NOTA 2 El saldo segùn la confirmaciòn recibida corresponde3 a un pagarè a cargo de COFASA nùmero 503 del 1 de oct___ y vencimiento el 31 de enero _____ y causa intereses al 12% anual, y de acuerdo a la cèdula de doc x pagar propone el siguiente ajuste: A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425 intereses a cargo ($247,500 x 12%/12 x 3) PROVEEDORES 7,425 Màquinas para la Industria SA a bancos AA-1-1 la companìa no tiene registrado los intereses de èste pagarè por lo tanto se
  • 62. hoja 53 NOTA 3 Se propone reclasificar el saldo de Màquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores 1 , A/R-3 PROVEEDORES 254,925 Màquinas para la Industria SA ACREEDORES Màquina para la industria SA 254,925
  • 64. COFASA BB-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE ACREEDORES SALDO AL SALDOS 31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS INDICE NOMBRE H D H H 1 Despacho de contadoresPùblicos AC 50,000 50,000 0 2 Telèfonos de Mèxico SA 7,000 7,000 3 Comisiòn Federal de Electricidad 10,000 10,000 4 PTU del ejercicio_____ 207,000 207,000 0 5 Patronato de los servicios de agua 4,500 4,500 0 sumas 278,500 261,500 0 17,000 BB hoja 55 FUENTE Del auxiliar de la compañìa
  • 65. COFASA BB-2-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ ANALITICA DE ACREEDORES SALDO AL 31 DIC ___ INDICE NOMBRE H 1 Despacho de contadoresPùblicos AC 50,000 .(1) 2 Telèfonos de Mèxico SA 7,000 3 Comisiòn Federal de Electricidad 10,000 4 PTU del ejercicio_____ 207,000 .(2) 5 Patronato de los servicios de agua 4,500 .(3) sumas Err:522 BB-2 NOTA 1 Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segùn convenio y los pagos son de 10,000 por mes apartir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses pero si aùn no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone el siguiente ajuste: A/A- 15 ACREEDORES DIVERSOS 50,000 Despacho de Contadores Pùblicois AC GASTOS GENERALES 50,000 Honorarios hoja 56
  • 66. NOTA 2 Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia: A/R 4 ACREEDORES DIVERSOS 207,000 Ptu PTU X PAGAR 207,000 NOTA 3 Se cancela puesto que la empresa cqambiò su polìotica de provisionar a reconocer el gastos en el mes en que se liquidan A/A- 14 ACREEDORES DIVERSOS 4500 Patronato de los servicios de agua GASTOS GENERALES 4500 Otros hoja 57
  • 67. COFASA EE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR SALDO AL SALDOS 31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS INDICE NOMBRE H D H H 1 Impuestos acumulados x pagar 1,173,245 1,173,245 2 Iva por pagar 92,400 92,400 sumas 1,265,645 0 0 1,265,645 HTPYC hoja 58 FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital
  • 68. COFASA EE-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR SALDO AL SALDOS 31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS INDICE NOMBRE H D H H 1 Provision de Impuesto sobre la -renta 1,088,000 1,000,000 88,000 2 Seguro social 41,600 41,600 3 Infonavit 28,575 28,575 4 Sar 7,620 7,620 5 Ispt 7,450 7,450 sumas 1,173,245 1,000,000 0 173,245 EE hoja 59 FUENTE Del auxiliar de la compañía
  • 69. COFASA EE-1-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR SALDO AL Pagos posteriores 31 DIC ___ INDICE NOMBRE H 1 Provision de Impuesto sobre la -renta 1,088,000 .(1) 2 Seguro social 41,600 41,600 Pol. 13 de enero___ 3 Infonavit 28,575 28,575 Pol. 13 de enero___ 4 Sar 7,620 7,620 Pol. 13 de enero___ 5 Ispt 7,450 7,450 Pol. 13 de enero___ NOTA 1 Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR delejercicio y dejar el impuesto neto a pagar A/A 16 IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000 Provision de ISR ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 sumas 1,173,245 85,245 0 0 EE hoja 60
  • 70. COFASA EE-2 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE IVA X PAGAR INDICE MES IMPORTE 1 ENE 96,000 2 FEB 106,400 3 MAR 78,400 4 ABR 100,800 5 MAY 98,400 6 JUN 81,200 7 JUL 103,600 8 AGO 143,200 9 SEP 98,000 10 OCT 106,400 11 NOV 95,200 12 DIC 92,400 EE SUMA 1,200,000 hoja 61
  • 71. COFASA EE-2-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ ANALITICA DE IVA X PAGAR INGRESOS POR INDICE MES VENTAS INTERES OTROS SUMA INGRESOS IVA POR PAGAR 10% PROD AL 10% S/ AUD S/CIA DIF 1 ENE 960,000 0 10,000 970,000 960,000 96000 96000 2 FEB 1,064,000 921 1,064,921 1,064,000 106400 106400 3 MAR 784,000 921 10,000 794,921 784,000 78400 78400 4 ABR 1,008,000 921 1,008,921 1,008,000 100800 100800 5 MAY 984,000 921 984,921 984,000 98400 98400 6 JUN 812,000 921 812,921 812,000 81200 81200 7 JUL 1,036,000 921 1,036,921 1,036,000 103600 103600 8 AGO 1,432,000 921 1,432,921 1,432,000 143200 143200 .(1) 9 SEP 980,000 921 980,921 980,000 98000 98000 10 OCT 1,064,000 921 1,064,921 1,064,000 106400 106400 11 NOV 952,000 921 952,921 952,000 95200 95200 12 DIC 924,000 921 26,338 951,259 924,000 92400 92400 AJUSTES DICIEMBRE 1,782 1,782 SUMA 12,000,000 11,913 46,338 12,058,251 12,000,000 1,200,000 1,200,000 0 10 NOTA 1 hoja 62Se verificò el pago provisional del mes de agosto ver cèdula B-3-2
  • 72. COFASA SS AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE CAPITAL CONTABLE SALDO AL SALDOS 31 DIC ___ A J U S T E S AJUSTADOS INDICE NOMBRE H D H H 1 Capital social 3,000,000 3,000,000 2 Reserva legal 79,000 79,000 3 Utilidades x aplicar 1,185,000 1,185,000 4 Utilidad del ejercicio 1,295,000 1,295,000 sumas 5,559,000 0 0 5,559,000 HTPYC hoja 63 FUENTE De la Hoja de Trabajo de Pasivo y Capital
  • 73. COFASA SS-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE CAPITAL CONTABLE SALDO AL SALDOS INICIAL MOVIMIENTOS AL 31 DIC INDICE NOMBRE H D H H 1 capital social 2,500,000 500,000 3,000,000 .(1) 2 Reserva legal 30,000 49,000 79,000 .(2) 3 Utilidades x aplicar 570,000 615,000 1,185,000 .(2) 4 Utilidad del ejercicio 964,000 964,000 1,295,000 1,295,000 .(3) NOTA 1 El capital social tuvo un aumento segùn consta en acta de asamblea extraordinaria celebrada el 30 de junio:_:__ y se encuentra archivada en el archivo permanente NOTA 2 De las utilidades del ejercicio anterioir se hizo la siguiente aplicaciòn; Utilidades obtenidas: 964,000 menos reserva legal 49,000 menos dividendos 300,000 615,000 saldo x aplicar 570,000 saldo x aplicar anterior 1,185,000 saldo de utilidades x aplicar NOTA 3 Saldo segùn el Estado de resultados del año_:___ sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522 HTPYC hoja 64
  • 74. COFASA 10 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE INGRESOS AÑO AÑO INDICE NOMBRE ANT ACTUAL DIF % 1 Ventas 9,240,000 12,000,000 2,760,000 29.9 .(1) 2 Intereses ganados 5,000 11,782 6,782 135.6 .(2) 3 Otros productos 12,166 26,333 14,167 116.4 NOTA 1 De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas con relaciòn al año anterior derviò de las siguientes causas fundamentales: a) Un incremento en el precio de venta con respecto al precio del año anterior del 6% b) UN incremento en el volùmen de los artìculos vendidos. NOTA 2 FUENTE Hoja de Resultados sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522 HTR hoja 65 El importe este es el ajustado ver cèdula A-3-1
  • 75. COFASA .10-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLLE DE VENTAS INDICE MES IMPORTE 1 ENE 960,000 2 FEB 1,064,000 3 MAR 784,000 4 ABR 1,008,000 5 MAY 984,000 6 JUN 812,000 7 JUL 1,036,000 8 AGO 1,432,000 9 SEP 980,000 10 OCT 1,064,000 11 NOV 952,000 12 DIC 924,000 sumas 12,000,000 0 0 0.00 10 hoja 66
  • 76. COFASA .10-1-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ ANALITICA DE VENTAS INDICE MES IMPORTE 1 ENE 960,000 2 FEB 1,064,000 3 MAR 784,000 4 ABR 1,008,000 5 MAY 984,000 6 JUN 812,000 7 JUL 1,036,000 8 AGO 1,432,000 9 SEP 980,000 10 OCT 1,064,000 11 NOV 952,000 12 DIC 924,000 sumas 12,000,000 0 0 0.00 10 hoja 67
  • 77. AÑO ACTUAL AÑ O ANT % 12000000 9240000 29.87 VENTAS EN UNIDADES SILLONES 422 342 23.39 ESCRITORIOS 443 362 22.38 NOTA 1 El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del 6% Y DE UN 23% en el incremento en el volùmen de unidades vendidas. hoja 68 VENTAS TOTALES (1)
  • 78. COFASA 10-Jan AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ ANALITICA DE VENTAS INTEGRACION DE VENTAS A PARTIR DE ARTICULOS VENDIDOS INDICE MES ESCRITORIOS SILLONES IMPORTE IMPORTE ESCRIT SILLONES TOTAL 1 ENE 32 40 640,000 320,000.0 960,000 2 FEB 38 38 760,000 304,000.0 1,064,000 3 MAR 28 28 560,000 224,000.0 784,000 4 ABR 36 36 720,000 288,000.0 1,008,000 5 MAY 34 38 680,000 304,000.0 984,000 6 JUN 29 29 580,000 232,000.0 812,000 7 JUL 37 37 740,000 296,000.0 1,036,000 8 AGO 50 54 1,000,000 432,000.0 1,432,000 .(1) 9 SEP 35 35 700,000 280,000.0 980,000 10 OCT 36 43 720,000 344,000.0 1,064,000 11 NOV 34 34 680,000 272,000.0 952,000 12 DIC 33 33 660,000 264,000.0 924,000 sumas 422 445 8,440,000 3,560,000 12,000,000 10 PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 20,000 DURANTE TODO EL AÑO PRECIO DE VENTA DE ESCRITORIO: $ 8000 DURANTE TODO EL AÑO NOTA 1 Se escogiò el mes de Agosto para verificar el importe de ventas, consecutivo de facturas ver cèdula siguiente .10-1-3 hoja 69
  • 79. COFASA 20 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE COSTO DE VENTAS AÑO AÑO INDICE NOMBRE ANT ACTUAL DIF % 1 Costo de Ventas 5,500,000 7,000,000 1,500,000 27.3 .(1) 20,707 12,600 A/A DE CÈDULAS C 45,000 -12,900 7,065,407 SALDO AJUSTADO NOTA 1 La revisiòn del Costo de Ventas se integra por los inventarios y las compras quedò plasmado en el trabajo de verificaciòn de las cèdulas de Inventarios "C", donde se eligiò el mes de agosto para hacer las pruebas de los costos las cuales arrojaron resultados satisfactorios. NOTA 2 En el anàlisis de variaciones se determinò un incremento en relaciòn al ejercicio anterioir el cual representa el 27%. La explicaciòn obtenida en el incremento de las ventas (Cèdula 10) es plenamente vàlida para el incremento en el costo de las ventas FUENTE Hoja de Trabajo de Resultados sumas 5,500,000 14,130,814 1,500,000 27.27 HTR hoja 70
  • 80. COFASA 30 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ SUMARIA DE GASTOS GENERALES SALDO AJUSTES SALDO INDICE NOMBRE 31 DIC___ AJUSTADOS 1 GASTOS GENERALES 2,400,000 52,800 55,250 2,397,550.0 HTR sumas 2,400,000 52,800 55,250 2,397,550 HTR hoja 71
  • 81. COFASA .30-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ DETALLE DE GASTOS GENERALES IMPORTE IMPORTE INDICE SUCUENTA AÑO ANT AÑO ACT DIF % 1 Sueldos 1,190,000 1,590,000 400,000 33.6 2 Gratificaciones 100,000 132,500 32,500 32.5 3 Seguro Social 129,000 172,250 43,250 33.5 4 Infonavit 65,000 86,125 21,125 32.5 5 Sar 25,800 34,450 8,650 33.5 6 Honorarios 134,000 182,000 48,000 35.8 7 Depreciaciòn y amortizaciòn 25,500 27,500 2,000 7.8 8 Papeleria y articulos de oficina 50,000 60,000 10,000 20.0 9 Telèfono y correo 70,000 90,000 20,000 28.6 10 energìa elèctrica 10,000 12,000 2,000 20.0 11 Otros 700 13,175 12,475 1,782.1 sumas 1,800,000 2,400,000 600,000 2,060 30 hoja 72
  • 82. COFASA .30-1-1 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ ANALITICA DE GASTOS GENERALES REVISION DE PERIODO ESPECIFICO MES: AGOSTO INDICE SUCUENTA IMPORTE 1 Sueldos 132,500 2 Gratificaciones 11,040 3 Seguro Social 14,300 4 Infonavit 6,625 5 Sar 2,650 6 Honorarios 70,000 7 Depreciaciòn y amortizaciòn 2,125 V y W 8 Papeleria y articulos de oficina 5,000 9 Telèfono y correo 7,500 10 energìa elèctrica 1,000 11 Otros 800 sumas 253,540 .30-1 hoja 73 1 Se revisò la nòmina de la quincena 1 de agosto mas la quincena 2 diò los cargos registradoen sueldos ver cèdula 30-1-2
  • 83. Este gasto es provisionado cada mes como sigue: sueldo mensual 132,500 11041.67 12 sueldo mensual 132,500 gratificaciòn mensual 11,040 base 143,540 x 10%= 14354 sueldo mensual 132,500 x 5% = 6625 sueldo mensual 132,500 x 2% = 2650 Honorarios al despacho 10,000 iguala mensual abogado 2,000 iguala mensual Notario pùblico x aumento de capital 58,000 70,000 hoja 74 2 La empresa tiene la polìtica de otorgar un mes de gratificaciòn en el mes de diciembre de cada año 3 Se integra por el 10% del sueldo màs las gratificaciones 4 Se integra por el 5% del sueldo 5 Se integra por el2% del sueldo 6 Se integra por:
  • 84. COFASA 40 AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ . SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS SALDO AJUSTES SALDO INDICE NOMBRE 31 DIC___ AJUSTADOS 1 INTERESES PAGADOS 46,333 30,759 .(1) 77,092.0 2 COMISIONES BANCARIAS 1,200 .(2) 1,200.0 HTR NOTA 1 A/A 13 7,425 CEDULA BB-1-1 A/A 17 23,334 CEDULA AA-1-1 SUMA 30,759 NOTA 2 A/A- 3 1,200 CEDULA A-2-1 sumas 109,051 31,959 0 78,292 HTR hoja 75