SlideShare una empresa de Scribd logo
ROLES DEL AUDITOR
Taller
Investigar:
1.-Cómo es el diseño e implementación de una auditoría:
Propuesta, Diagnóstico, Planeación, Cronograma y Programas de auditoría.
Para evaluar el diseño e implementación de los controles se debe verificar si el diseño
del control y si este ha sido diseñado de manera efectiva, para prevenir, o detectar y
corregir, errores y luego evaluamos también si se implementó de manera efectiva.
Los procedimientos de evaluación de riesgos para obtener evidencia de auditoría sobre
el diseño y la implementación de controles relevantes, deben incluir:
 Las indagaciones con el personal de la entidad
 Observar la aplicación de controles específicos, inspeccionar documentos e
informes, y
 Rastrear, a través del sistema de información, las transacciones que sean
relevantes a la emisión de información financiera.
Cuando estemos evaluando el diseño e implementación de un control, podemos
considerar:
 El objetivo del control
 Cómo se hace y documenta, incluyendo la naturaleza y el tamaño de los errores
potenciales cubiertos y las consideraciones sobre computación para el usuario
final
 La naturaleza del control
 Si el control cubre un riesgo de fraude con qué frecuencia se aplica
 El conocimiento, la experiencia y las habilidades de la persona que lo ejecuta,
estableciendo si se trata de un control manual o de un control manual con un
componente automatizado
 La aplicación de TI relacionada, de haberla
 Si el control depende de información producida por la entidad
 Si el control cubre las consideraciones del usuario para una organización de
servicios el nivel de juicio requerido
 Si la entidad consideró debidamente los factores internos y externos que pueden
afectar el diseño del control
Las pruebas de recorrido que incluyen una combinación de indagación, observación,
inspección y repetición de los controles pueden ser suficientes para probar la eficacia
operativa de los controles, dependiendo de la combinación de procedimientos
realizados, el riesgo de fallo del control, la naturaleza, la oportunidad y el alcance de las
pruebas de la eficacia operativa y los resultados de esos procedimientos.
El Sistema de Control Interno SCI debe ser un conjunto armónico, conformado por el
sistema de planeación, las normas, los métodos, los procedimientos utilizados para el
desarrollo de las funciones de la organización y los mecanismos e instrumentos de
seguimiento y evaluación que utilicen para retroalimentar su ciclo de operaciones.
El programa de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenado y clasificado, de los
procedimientos de auditoría que han de emplearse, la extensión que se les ha de dar y
la oportunidad en que se han de aplicar. Dado que los programas de auditoría se
preparan anticipadamente en la etapa de planeación, estos pueden ser modificados en
la medida en que se ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los hechos concretos que se
vayan observando.
El programa de auditoría contiene prácticamente la misma información que el plan de
trabajo, pero difiere de este en que se le han adicionado columnas para el tiempo
estimado, el tiempo real, la referencia al papel de trabajo donde quedó plasmada la
ejecución del programa, la rúbrica de quien realizó cada paso y la fecha del mismo
demarcado en un cronograma de actividades.
2.-Mejoramiento, evaluación y valoración de una auditoría
El seguimiento o monitoreo evalúa la eficacia de la ejecución del control interno en el
tiempo y su objetivo es asegurarse de que los controles trabajen adecuadamente o, en
caso contrario, tomar las medidas correctivas necesarias. El seguimiento le permite a la
dirección de la empresa saber si los controles internos son eficaces, están
implementados adecuadamente, se usan y se cumplen diariamente, o si necesita
modificaciones o mejoras.
El seguimiento se da por la dirección de la empresa, mediante actividades periódicas,
evaluaciones específicas o una combinación de ambas. Asimismo, el seguimiento de la
dirección puede incluir el uso de información externa que pueda resaltar problemas o
áreas de oportunidad: quejas de clientes, comentarios de organismos terceros e
informes de auditores externos o consultores sobre al control interno.
La evaluación del Control Interno tiene una gran influencia sobre los procedimientos de
Auditoría a desarrollar pues de acuerdo a las fortalezas y debilidades encontradas en el
sistema, el auditor puede determinar las pruebas a realizar, la extensión de las mismas
y la oportunidad en que estas deban ser practicadas. La evaluación del Control Interno
le indicará al auditor el grado de confianza que deberá tener en el mismo y en qué
puntos se deberán aplicar con mayor rigor las pruebas necesarias para la obtención de
la evidencia suficiente y competente.
La evaluación de riesgo en auditoría: identifica, mide y prioriza el riesgo; por esto mismo
el punto central se ubica en las áreas auditables de mayor significación. En auditorías
individuales la evaluación de riesgos se utiliza para identificar las áreas más
importantes.
La evaluación de riesgos permite al auditor diseñar un programa de auditoría que
examine los controles más importantes o que pruebe los controles con mayor
profundidad.
TIPOS DE RIESGOS
 riesgo inherente
 riesgo de control
 riesgo de detección
El auditor debe evaluar el riesgo de control como alto, a menos que los controles
relevantes sean:
 Identificados
 Evaluados como efectivos
 Probados y que funcionen apropiadamente
El riesgo de detección es aquel en el que no logran detectar un error que puede ser
material individual o combinado con otros errores.
3.-Ejecución de la auditoría. Recopilación de información.
Ejecución de la Auditoria de Sistemas
 Realizar las acciones programadas para la auditoría.
 Aplicar los instrumentos y herramientas para la auditoría.
 Identificar y elaborar los documentos de oportunidades de mejoramiento
encontradas.
 Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo a discusión.
 Integrar el legajo de papeles de trabajo de la auditoría
Dictamen de la Auditoria de Sistemas
 Analizar la información y elaborar un informe de situaciones detectadas.
 Elaborar el Dictamen final.
 Presentar el informe de auditoría.

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

costo de capital
costo de capitalcosto de capital
costo de capital
Erika Maribel Huaman Mejia
 
Capítulo 4. Examen
Capítulo 4. ExamenCapítulo 4. Examen
Capítulo 4. Examen
Andrea Flores
 
Costos estandar
Costos estandarCostos estandar
Costos estandar
jaimesuarezhuerta
 
Ejemplo de programa de auditoria
Ejemplo de programa de auditoriaEjemplo de programa de auditoria
Ejemplo de programa de auditoria
Euroxs S.A.
 
Objetivos de la auditoria
Objetivos de la auditoriaObjetivos de la auditoria
Objetivos de la auditoria
Doris Herrera
 
Riesgos de auditoría
Riesgos de auditoríaRiesgos de auditoría
Riesgos de auditoría
Sergio Iván Giraldo García
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
luna16_86
 
DIAGRAMA DE FLUJO PLANIFICACION
DIAGRAMA DE FLUJO PLANIFICACIONDIAGRAMA DE FLUJO PLANIFICACION
DIAGRAMA DE FLUJO PLANIFICACION
Valentina Hernandez Leal
 
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Karen Nabit Lorenzo Pérez
 
Valor Economico Agregado Eva
Valor Economico Agregado EvaValor Economico Agregado Eva
Valor Economico Agregado Eva
Juan Carlos Fernández
 
AUDITORIA
AUDITORIAAUDITORIA
Presentacion de Caso Practico
Presentacion de Caso PracticoPresentacion de Caso Practico
Presentacion de Caso Practico
sandrysp
 
Proceso de la consultoria
Proceso de la consultoriaProceso de la consultoria
Proceso de la consultoria
Cris Muñoz
 
Planillas electrónicas
Planillas electrónicasPlanillas electrónicas
Planillas electrónicas
Judith Adriazola Vizarreta
 
Conclusiones capital de trabajo
Conclusiones capital de trabajoConclusiones capital de trabajo
Conclusiones capital de trabajo
0711764
 
Antecedentes, evolución y filosofía de la auditoria en el Perú y el mundo
Antecedentes, evolución y filosofía de la auditoria en el Perú y el mundoAntecedentes, evolución y filosofía de la auditoria en el Perú y el mundo
Antecedentes, evolución y filosofía de la auditoria en el Perú y el mundo
JacquelineHatsueYasu
 
Riesgos y evidencia de auditoria (1)
Riesgos y evidencia de auditoria (1)Riesgos y evidencia de auditoria (1)
Riesgos y evidencia de auditoria (1)
Edwin Armando
 
Porta Folio De Inversiones
Porta Folio De InversionesPorta Folio De Inversiones
Tecnicas de muestreo para auditorías
Tecnicas de muestreo para auditoríasTecnicas de muestreo para auditorías
Tecnicas de muestreo para auditorías
e-auditoria.org | Eduardo Ledesma & Asoc.
 
Deming - Mejora de Procesos
Deming - Mejora de ProcesosDeming - Mejora de Procesos
Deming - Mejora de Procesos
rgrados
 

La actualidad más candente (20)

costo de capital
costo de capitalcosto de capital
costo de capital
 
Capítulo 4. Examen
Capítulo 4. ExamenCapítulo 4. Examen
Capítulo 4. Examen
 
Costos estandar
Costos estandarCostos estandar
Costos estandar
 
Ejemplo de programa de auditoria
Ejemplo de programa de auditoriaEjemplo de programa de auditoria
Ejemplo de programa de auditoria
 
Objetivos de la auditoria
Objetivos de la auditoriaObjetivos de la auditoria
Objetivos de la auditoria
 
Riesgos de auditoría
Riesgos de auditoríaRiesgos de auditoría
Riesgos de auditoría
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
 
DIAGRAMA DE FLUJO PLANIFICACION
DIAGRAMA DE FLUJO PLANIFICACIONDIAGRAMA DE FLUJO PLANIFICACION
DIAGRAMA DE FLUJO PLANIFICACION
 
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
 
Valor Economico Agregado Eva
Valor Economico Agregado EvaValor Economico Agregado Eva
Valor Economico Agregado Eva
 
AUDITORIA
AUDITORIAAUDITORIA
AUDITORIA
 
Presentacion de Caso Practico
Presentacion de Caso PracticoPresentacion de Caso Practico
Presentacion de Caso Practico
 
Proceso de la consultoria
Proceso de la consultoriaProceso de la consultoria
Proceso de la consultoria
 
Planillas electrónicas
Planillas electrónicasPlanillas electrónicas
Planillas electrónicas
 
Conclusiones capital de trabajo
Conclusiones capital de trabajoConclusiones capital de trabajo
Conclusiones capital de trabajo
 
Antecedentes, evolución y filosofía de la auditoria en el Perú y el mundo
Antecedentes, evolución y filosofía de la auditoria en el Perú y el mundoAntecedentes, evolución y filosofía de la auditoria en el Perú y el mundo
Antecedentes, evolución y filosofía de la auditoria en el Perú y el mundo
 
Riesgos y evidencia de auditoria (1)
Riesgos y evidencia de auditoria (1)Riesgos y evidencia de auditoria (1)
Riesgos y evidencia de auditoria (1)
 
Porta Folio De Inversiones
Porta Folio De InversionesPorta Folio De Inversiones
Porta Folio De Inversiones
 
Tecnicas de muestreo para auditorías
Tecnicas de muestreo para auditoríasTecnicas de muestreo para auditorías
Tecnicas de muestreo para auditorías
 
Deming - Mejora de Procesos
Deming - Mejora de ProcesosDeming - Mejora de Procesos
Deming - Mejora de Procesos
 

Similar a Roles del auditor

Normas internacionales de auditoria 330, 402 y 450
Normas internacionales de auditoria 330, 402 y 450Normas internacionales de auditoria 330, 402 y 450
Normas internacionales de auditoria 330, 402 y 450
JuanSebastian0616
 
Normas internacionales de auditoria 300 399
Normas internacionales de auditoria 300   399Normas internacionales de auditoria 300   399
Normas internacionales de auditoria 300 399
Alan Chero
 
Roles del auditor doc madeleine vallejo
Roles del auditor doc madeleine vallejoRoles del auditor doc madeleine vallejo
Roles del auditor doc madeleine vallejo
Walter Y. Casallas
 
Programas de auditoria
Programas de auditoriaProgramas de auditoria
Programas de auditoria
Angel Arcangel
 
Planificación Auditoria Informática
Planificación Auditoria InformáticaPlanificación Auditoria Informática
Planificación Auditoria Informática
Luis Eduardo Aponte
 
Mauricio rodriguez planificacion_y_organizacion[1]
Mauricio rodriguez planificacion_y_organizacion[1]Mauricio rodriguez planificacion_y_organizacion[1]
Mauricio rodriguez planificacion_y_organizacion[1]
MAU030588
 
Planificacion de-la-auditoria
Planificacion de-la-auditoriaPlanificacion de-la-auditoria
Planificacion de-la-auditoria
Ricardo Lizama
 
Auditoria integral pub
Auditoria integral pubAuditoria integral pub
Auditoria integral pub
Solo Yo Willians Quispe Q
 
Nia 330, 402,450, 700,706
Nia 330, 402,450, 700,706Nia 330, 402,450, 700,706
Nia 330, 402,450, 700,706
Jorge Cárdenas
 
NIA 330, 402,450, 700,706
NIA 330, 402,450, 700,706NIA 330, 402,450, 700,706
NIA 330, 402,450, 700,706
Jorge Cárdenas
 
Auditoria (9).pptx
Auditoria (9).pptxAuditoria (9).pptx
Auditoria (9).pptx
SolucionesAcademicas3
 
Tema 2_3.pdf
Tema 2_3.pdfTema 2_3.pdf
Tema 2_3.pdf
NiltonQuispeNoa
 
Procesos de auditoria
Procesos de auditoriaProcesos de auditoria
Procesos de auditoria
Mathias Sebastian
 
Auditoria de sistemas/paolo flores
Auditoria de sistemas/paolo floresAuditoria de sistemas/paolo flores
Auditoria de sistemas/paolo flores
Paolo J. Flores
 
Presentación1
Presentación1Presentación1
Presentación1
win12
 
4. DESARROLLO DE UNA AUDITORIA Y CONSULTORIA ADMINISTRATIVA (1).pptx
4. DESARROLLO DE UNA AUDITORIA Y CONSULTORIA ADMINISTRATIVA (1).pptx4. DESARROLLO DE UNA AUDITORIA Y CONSULTORIA ADMINISTRATIVA (1).pptx
4. DESARROLLO DE UNA AUDITORIA Y CONSULTORIA ADMINISTRATIVA (1).pptx
ErickaPaolaSejasCres
 
Procedimiento de auditorías internas
Procedimiento de auditorías internasProcedimiento de auditorías internas
Procedimiento de auditorías internas
Lorenza Mosquera Zamudio
 
Auditoria Sistemas
Auditoria SistemasAuditoria Sistemas
Auditoria Sistemas
Solution´s System
 
Auditoria interna
Auditoria internaAuditoria interna
Auditoria interna
ADY1712
 
Auditoria informatica e integral
Auditoria informatica e integralAuditoria informatica e integral
Auditoria informatica e integral
Gustavo Alvarez
 

Similar a Roles del auditor (20)

Normas internacionales de auditoria 330, 402 y 450
Normas internacionales de auditoria 330, 402 y 450Normas internacionales de auditoria 330, 402 y 450
Normas internacionales de auditoria 330, 402 y 450
 
Normas internacionales de auditoria 300 399
Normas internacionales de auditoria 300   399Normas internacionales de auditoria 300   399
Normas internacionales de auditoria 300 399
 
Roles del auditor doc madeleine vallejo
Roles del auditor doc madeleine vallejoRoles del auditor doc madeleine vallejo
Roles del auditor doc madeleine vallejo
 
Programas de auditoria
Programas de auditoriaProgramas de auditoria
Programas de auditoria
 
Planificación Auditoria Informática
Planificación Auditoria InformáticaPlanificación Auditoria Informática
Planificación Auditoria Informática
 
Mauricio rodriguez planificacion_y_organizacion[1]
Mauricio rodriguez planificacion_y_organizacion[1]Mauricio rodriguez planificacion_y_organizacion[1]
Mauricio rodriguez planificacion_y_organizacion[1]
 
Planificacion de-la-auditoria
Planificacion de-la-auditoriaPlanificacion de-la-auditoria
Planificacion de-la-auditoria
 
Auditoria integral pub
Auditoria integral pubAuditoria integral pub
Auditoria integral pub
 
Nia 330, 402,450, 700,706
Nia 330, 402,450, 700,706Nia 330, 402,450, 700,706
Nia 330, 402,450, 700,706
 
NIA 330, 402,450, 700,706
NIA 330, 402,450, 700,706NIA 330, 402,450, 700,706
NIA 330, 402,450, 700,706
 
Auditoria (9).pptx
Auditoria (9).pptxAuditoria (9).pptx
Auditoria (9).pptx
 
Tema 2_3.pdf
Tema 2_3.pdfTema 2_3.pdf
Tema 2_3.pdf
 
Procesos de auditoria
Procesos de auditoriaProcesos de auditoria
Procesos de auditoria
 
Auditoria de sistemas/paolo flores
Auditoria de sistemas/paolo floresAuditoria de sistemas/paolo flores
Auditoria de sistemas/paolo flores
 
Presentación1
Presentación1Presentación1
Presentación1
 
4. DESARROLLO DE UNA AUDITORIA Y CONSULTORIA ADMINISTRATIVA (1).pptx
4. DESARROLLO DE UNA AUDITORIA Y CONSULTORIA ADMINISTRATIVA (1).pptx4. DESARROLLO DE UNA AUDITORIA Y CONSULTORIA ADMINISTRATIVA (1).pptx
4. DESARROLLO DE UNA AUDITORIA Y CONSULTORIA ADMINISTRATIVA (1).pptx
 
Procedimiento de auditorías internas
Procedimiento de auditorías internasProcedimiento de auditorías internas
Procedimiento de auditorías internas
 
Auditoria Sistemas
Auditoria SistemasAuditoria Sistemas
Auditoria Sistemas
 
Auditoria interna
Auditoria internaAuditoria interna
Auditoria interna
 
Auditoria informatica e integral
Auditoria informatica e integralAuditoria informatica e integral
Auditoria informatica e integral
 

Más de Walter Y. Casallas

Doc 20160921-wa0041
Doc 20160921-wa0041Doc 20160921-wa0041
Doc 20160921-wa0041
Walter Y. Casallas
 
Resultados e informe
Resultados e informeResultados e informe
Resultados e informe
Walter Y. Casallas
 
Tendencias de control interno
Tendencias de control internoTendencias de control interno
Tendencias de control interno
Walter Y. Casallas
 
Resultados e informe push pull
Resultados e informe push pullResultados e informe push pull
Resultados e informe push pull
Walter Y. Casallas
 
Respuesta y argumento
Respuesta y argumentoRespuesta y argumento
Respuesta y argumento
Walter Y. Casallas
 
Relatoria jorge prieto capitulo 10
Relatoria  jorge prieto  capitulo 10Relatoria  jorge prieto  capitulo 10
Relatoria jorge prieto capitulo 10
Walter Y. Casallas
 
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazar
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazarReflexiones actividad 8 jose luis balcazar
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazar
Walter Y. Casallas
 
Parcial de luis arias
Parcial de luis ariasParcial de luis arias
Parcial de luis arias
Walter Y. Casallas
 
Madeleine y jose luis balcazar.
Madeleine y jose luis balcazar.Madeleine y jose luis balcazar.
Madeleine y jose luis balcazar.
Walter Y. Casallas
 
La meta teoria de las restricciones
La meta teoria de las restriccionesLa meta teoria de las restricciones
La meta teoria de las restricciones
Walter Y. Casallas
 
Informe de auditoria de control interno
Informe de auditoria de control internoInforme de auditoria de control interno
Informe de auditoria de control interno
Walter Y. Casallas
 
Indicadores de gestión
Indicadores de gestiónIndicadores de gestión
Indicadores de gestión
Walter Y. Casallas
 
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocxDocumentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
Walter Y. Casallas
 
Documento relfexiones act 8
Documento relfexiones  act 8Documento relfexiones  act 8
Documento relfexiones act 8
Walter Y. Casallas
 
Derechos humanos
Derechos humanosDerechos humanos
Derechos humanos
Walter Y. Casallas
 
Conceptos basicos
Conceptos basicosConceptos basicos
Conceptos basicos
Walter Y. Casallas
 
Claudia patino puntos 8,9,10
Claudia patino puntos 8,9,10Claudia patino puntos 8,9,10
Claudia patino puntos 8,9,10
Walter Y. Casallas
 
Caso de estudio
Caso de estudioCaso de estudio
Caso de estudio
Walter Y. Casallas
 
Actividad 8 jessica y madeleine
Actividad 8 jessica y madeleineActividad 8 jessica y madeleine
Actividad 8 jessica y madeleine
Walter Y. Casallas
 
Actividad 8 jessica sarabia
Actividad 8 jessica sarabiaActividad 8 jessica sarabia
Actividad 8 jessica sarabia
Walter Y. Casallas
 

Más de Walter Y. Casallas (20)

Doc 20160921-wa0041
Doc 20160921-wa0041Doc 20160921-wa0041
Doc 20160921-wa0041
 
Resultados e informe
Resultados e informeResultados e informe
Resultados e informe
 
Tendencias de control interno
Tendencias de control internoTendencias de control interno
Tendencias de control interno
 
Resultados e informe push pull
Resultados e informe push pullResultados e informe push pull
Resultados e informe push pull
 
Respuesta y argumento
Respuesta y argumentoRespuesta y argumento
Respuesta y argumento
 
Relatoria jorge prieto capitulo 10
Relatoria  jorge prieto  capitulo 10Relatoria  jorge prieto  capitulo 10
Relatoria jorge prieto capitulo 10
 
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazar
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazarReflexiones actividad 8 jose luis balcazar
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazar
 
Parcial de luis arias
Parcial de luis ariasParcial de luis arias
Parcial de luis arias
 
Madeleine y jose luis balcazar.
Madeleine y jose luis balcazar.Madeleine y jose luis balcazar.
Madeleine y jose luis balcazar.
 
La meta teoria de las restricciones
La meta teoria de las restriccionesLa meta teoria de las restricciones
La meta teoria de las restricciones
 
Informe de auditoria de control interno
Informe de auditoria de control internoInforme de auditoria de control interno
Informe de auditoria de control interno
 
Indicadores de gestión
Indicadores de gestiónIndicadores de gestión
Indicadores de gestión
 
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocxDocumentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
 
Documento relfexiones act 8
Documento relfexiones  act 8Documento relfexiones  act 8
Documento relfexiones act 8
 
Derechos humanos
Derechos humanosDerechos humanos
Derechos humanos
 
Conceptos basicos
Conceptos basicosConceptos basicos
Conceptos basicos
 
Claudia patino puntos 8,9,10
Claudia patino puntos 8,9,10Claudia patino puntos 8,9,10
Claudia patino puntos 8,9,10
 
Caso de estudio
Caso de estudioCaso de estudio
Caso de estudio
 
Actividad 8 jessica y madeleine
Actividad 8 jessica y madeleineActividad 8 jessica y madeleine
Actividad 8 jessica y madeleine
 
Actividad 8 jessica sarabia
Actividad 8 jessica sarabiaActividad 8 jessica sarabia
Actividad 8 jessica sarabia
 

Último

La necesidad de bienestar y el uso de la naturaleza.pdf
La necesidad de bienestar y el uso de la naturaleza.pdfLa necesidad de bienestar y el uso de la naturaleza.pdf
La necesidad de bienestar y el uso de la naturaleza.pdf
JonathanCovena1
 
efemérides del mes de junio 2024 (1).pptx
efemérides del mes de junio 2024 (1).pptxefemérides del mes de junio 2024 (1).pptx
efemérides del mes de junio 2024 (1).pptx
acgtz913
 
Manual de procedimiento para gráficos HC
Manual de procedimiento para gráficos HCManual de procedimiento para gráficos HC
Manual de procedimiento para gráficos HC
josseanlo1581
 
UrkuninaLab.pdfsadsadasddassadsadsadasdsad
UrkuninaLab.pdfsadsadasddassadsadsadasdsadUrkuninaLab.pdfsadsadasddassadsadsadasdsad
UrkuninaLab.pdfsadsadasddassadsadsadasdsad
JorgeVillota6
 
Camus, Albert - El Extranjero.pdf
Camus, Albert -        El Extranjero.pdfCamus, Albert -        El Extranjero.pdf
Camus, Albert - El Extranjero.pdf
AlexDeLonghi
 
SEMIOLOGIA DE HEMORRAGIAS DIGESTIVAS.pptx
SEMIOLOGIA DE HEMORRAGIAS DIGESTIVAS.pptxSEMIOLOGIA DE HEMORRAGIAS DIGESTIVAS.pptx
SEMIOLOGIA DE HEMORRAGIAS DIGESTIVAS.pptx
Osiris Urbano
 
Liturgia día del Padre del siguiente domingo.pptx
Liturgia día del Padre del siguiente domingo.pptxLiturgia día del Padre del siguiente domingo.pptx
Liturgia día del Padre del siguiente domingo.pptx
YeniferGarcia36
 
Presentación simple corporativa degradado en violeta blanco.pdf
Presentación simple corporativa degradado en violeta blanco.pdfPresentación simple corporativa degradado en violeta blanco.pdf
Presentación simple corporativa degradado en violeta blanco.pdf
eleandroth
 
CUENTOS EN MAYÚSCULAS PARA APRENDER A LEER.pdf
CUENTOS EN MAYÚSCULAS PARA APRENDER A LEER.pdfCUENTOS EN MAYÚSCULAS PARA APRENDER A LEER.pdf
CUENTOS EN MAYÚSCULAS PARA APRENDER A LEER.pdf
Inslvarez5
 
Vida, obra y pensamiento de Kant I24.ppt
Vida, obra y pensamiento de Kant I24.pptVida, obra y pensamiento de Kant I24.ppt
Vida, obra y pensamiento de Kant I24.ppt
LinoLatella
 
CORREOS SEGUNDO 2024 HONORIO DELGADO ESPINOZA
CORREOS SEGUNDO 2024 HONORIO DELGADO ESPINOZACORREOS SEGUNDO 2024 HONORIO DELGADO ESPINOZA
CORREOS SEGUNDO 2024 HONORIO DELGADO ESPINOZA
Sandra Mariela Ballón Aguedo
 
ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...
ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...
ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...
JAVIER SOLIS NOYOLA
 
Chatgpt para los Profesores Ccesa007.pdf
Chatgpt para los Profesores Ccesa007.pdfChatgpt para los Profesores Ccesa007.pdf
Chatgpt para los Profesores Ccesa007.pdf
Demetrio Ccesa Rayme
 
Hablemos de ESI para estudiantes Cuadernillo
Hablemos de ESI para estudiantes CuadernilloHablemos de ESI para estudiantes Cuadernillo
Hablemos de ESI para estudiantes Cuadernillo
Mónica Sánchez
 
interfaz de la herramienta geogebra .pptx
interfaz de la herramienta geogebra .pptxinterfaz de la herramienta geogebra .pptx
interfaz de la herramienta geogebra .pptx
victoriaGuamn
 
Escuela Sabática. El conflicto inminente.pdf
Escuela Sabática. El conflicto inminente.pdfEscuela Sabática. El conflicto inminente.pdf
Escuela Sabática. El conflicto inminente.pdf
Alejandrino Halire Ccahuana
 
Lecciones 10 Esc. Sabática. El espiritismo desenmascarado docx
Lecciones 10 Esc. Sabática. El espiritismo desenmascarado docxLecciones 10 Esc. Sabática. El espiritismo desenmascarado docx
Lecciones 10 Esc. Sabática. El espiritismo desenmascarado docx
Alejandrino Halire Ccahuana
 
Cronica-de-una-Muerte-Anunciada - Gabriel Garcia Marquez.pdf
Cronica-de-una-Muerte-Anunciada - Gabriel Garcia Marquez.pdfCronica-de-una-Muerte-Anunciada - Gabriel Garcia Marquez.pdf
Cronica-de-una-Muerte-Anunciada - Gabriel Garcia Marquez.pdf
RicardoValdiviaVega
 
Este documento contiene, el programa completo de un acto para realizar la pro...
Este documento contiene, el programa completo de un acto para realizar la pro...Este documento contiene, el programa completo de un acto para realizar la pro...
Este documento contiene, el programa completo de un acto para realizar la pro...
romina395894
 

Último (20)

La necesidad de bienestar y el uso de la naturaleza.pdf
La necesidad de bienestar y el uso de la naturaleza.pdfLa necesidad de bienestar y el uso de la naturaleza.pdf
La necesidad de bienestar y el uso de la naturaleza.pdf
 
efemérides del mes de junio 2024 (1).pptx
efemérides del mes de junio 2024 (1).pptxefemérides del mes de junio 2024 (1).pptx
efemérides del mes de junio 2024 (1).pptx
 
Manual de procedimiento para gráficos HC
Manual de procedimiento para gráficos HCManual de procedimiento para gráficos HC
Manual de procedimiento para gráficos HC
 
UrkuninaLab.pdfsadsadasddassadsadsadasdsad
UrkuninaLab.pdfsadsadasddassadsadsadasdsadUrkuninaLab.pdfsadsadasddassadsadsadasdsad
UrkuninaLab.pdfsadsadasddassadsadsadasdsad
 
Camus, Albert - El Extranjero.pdf
Camus, Albert -        El Extranjero.pdfCamus, Albert -        El Extranjero.pdf
Camus, Albert - El Extranjero.pdf
 
SEMIOLOGIA DE HEMORRAGIAS DIGESTIVAS.pptx
SEMIOLOGIA DE HEMORRAGIAS DIGESTIVAS.pptxSEMIOLOGIA DE HEMORRAGIAS DIGESTIVAS.pptx
SEMIOLOGIA DE HEMORRAGIAS DIGESTIVAS.pptx
 
Liturgia día del Padre del siguiente domingo.pptx
Liturgia día del Padre del siguiente domingo.pptxLiturgia día del Padre del siguiente domingo.pptx
Liturgia día del Padre del siguiente domingo.pptx
 
Presentación simple corporativa degradado en violeta blanco.pdf
Presentación simple corporativa degradado en violeta blanco.pdfPresentación simple corporativa degradado en violeta blanco.pdf
Presentación simple corporativa degradado en violeta blanco.pdf
 
CUENTOS EN MAYÚSCULAS PARA APRENDER A LEER.pdf
CUENTOS EN MAYÚSCULAS PARA APRENDER A LEER.pdfCUENTOS EN MAYÚSCULAS PARA APRENDER A LEER.pdf
CUENTOS EN MAYÚSCULAS PARA APRENDER A LEER.pdf
 
A VISITA DO SENHOR BISPO .
A VISITA DO SENHOR BISPO                .A VISITA DO SENHOR BISPO                .
A VISITA DO SENHOR BISPO .
 
Vida, obra y pensamiento de Kant I24.ppt
Vida, obra y pensamiento de Kant I24.pptVida, obra y pensamiento de Kant I24.ppt
Vida, obra y pensamiento de Kant I24.ppt
 
CORREOS SEGUNDO 2024 HONORIO DELGADO ESPINOZA
CORREOS SEGUNDO 2024 HONORIO DELGADO ESPINOZACORREOS SEGUNDO 2024 HONORIO DELGADO ESPINOZA
CORREOS SEGUNDO 2024 HONORIO DELGADO ESPINOZA
 
ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...
ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...
ACERTIJO DESCIFRANDO CÓDIGO DEL CANDADO DE LA TORRE EIFFEL EN PARÍS. Por JAVI...
 
Chatgpt para los Profesores Ccesa007.pdf
Chatgpt para los Profesores Ccesa007.pdfChatgpt para los Profesores Ccesa007.pdf
Chatgpt para los Profesores Ccesa007.pdf
 
Hablemos de ESI para estudiantes Cuadernillo
Hablemos de ESI para estudiantes CuadernilloHablemos de ESI para estudiantes Cuadernillo
Hablemos de ESI para estudiantes Cuadernillo
 
interfaz de la herramienta geogebra .pptx
interfaz de la herramienta geogebra .pptxinterfaz de la herramienta geogebra .pptx
interfaz de la herramienta geogebra .pptx
 
Escuela Sabática. El conflicto inminente.pdf
Escuela Sabática. El conflicto inminente.pdfEscuela Sabática. El conflicto inminente.pdf
Escuela Sabática. El conflicto inminente.pdf
 
Lecciones 10 Esc. Sabática. El espiritismo desenmascarado docx
Lecciones 10 Esc. Sabática. El espiritismo desenmascarado docxLecciones 10 Esc. Sabática. El espiritismo desenmascarado docx
Lecciones 10 Esc. Sabática. El espiritismo desenmascarado docx
 
Cronica-de-una-Muerte-Anunciada - Gabriel Garcia Marquez.pdf
Cronica-de-una-Muerte-Anunciada - Gabriel Garcia Marquez.pdfCronica-de-una-Muerte-Anunciada - Gabriel Garcia Marquez.pdf
Cronica-de-una-Muerte-Anunciada - Gabriel Garcia Marquez.pdf
 
Este documento contiene, el programa completo de un acto para realizar la pro...
Este documento contiene, el programa completo de un acto para realizar la pro...Este documento contiene, el programa completo de un acto para realizar la pro...
Este documento contiene, el programa completo de un acto para realizar la pro...
 

Roles del auditor

  • 1. ROLES DEL AUDITOR Taller Investigar: 1.-Cómo es el diseño e implementación de una auditoría: Propuesta, Diagnóstico, Planeación, Cronograma y Programas de auditoría. Para evaluar el diseño e implementación de los controles se debe verificar si el diseño del control y si este ha sido diseñado de manera efectiva, para prevenir, o detectar y corregir, errores y luego evaluamos también si se implementó de manera efectiva. Los procedimientos de evaluación de riesgos para obtener evidencia de auditoría sobre el diseño y la implementación de controles relevantes, deben incluir:  Las indagaciones con el personal de la entidad  Observar la aplicación de controles específicos, inspeccionar documentos e informes, y  Rastrear, a través del sistema de información, las transacciones que sean relevantes a la emisión de información financiera. Cuando estemos evaluando el diseño e implementación de un control, podemos considerar:  El objetivo del control  Cómo se hace y documenta, incluyendo la naturaleza y el tamaño de los errores potenciales cubiertos y las consideraciones sobre computación para el usuario final  La naturaleza del control  Si el control cubre un riesgo de fraude con qué frecuencia se aplica  El conocimiento, la experiencia y las habilidades de la persona que lo ejecuta, estableciendo si se trata de un control manual o de un control manual con un componente automatizado  La aplicación de TI relacionada, de haberla
  • 2.  Si el control depende de información producida por la entidad  Si el control cubre las consideraciones del usuario para una organización de servicios el nivel de juicio requerido  Si la entidad consideró debidamente los factores internos y externos que pueden afectar el diseño del control Las pruebas de recorrido que incluyen una combinación de indagación, observación, inspección y repetición de los controles pueden ser suficientes para probar la eficacia operativa de los controles, dependiendo de la combinación de procedimientos realizados, el riesgo de fallo del control, la naturaleza, la oportunidad y el alcance de las pruebas de la eficacia operativa y los resultados de esos procedimientos. El Sistema de Control Interno SCI debe ser un conjunto armónico, conformado por el sistema de planeación, las normas, los métodos, los procedimientos utilizados para el desarrollo de las funciones de la organización y los mecanismos e instrumentos de seguimiento y evaluación que utilicen para retroalimentar su ciclo de operaciones. El programa de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de auditoría que han de emplearse, la extensión que se les ha de dar y la oportunidad en que se han de aplicar. Dado que los programas de auditoría se preparan anticipadamente en la etapa de planeación, estos pueden ser modificados en la medida en que se ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los hechos concretos que se vayan observando. El programa de auditoría contiene prácticamente la misma información que el plan de trabajo, pero difiere de este en que se le han adicionado columnas para el tiempo estimado, el tiempo real, la referencia al papel de trabajo donde quedó plasmada la ejecución del programa, la rúbrica de quien realizó cada paso y la fecha del mismo demarcado en un cronograma de actividades. 2.-Mejoramiento, evaluación y valoración de una auditoría El seguimiento o monitoreo evalúa la eficacia de la ejecución del control interno en el tiempo y su objetivo es asegurarse de que los controles trabajen adecuadamente o, en
  • 3. caso contrario, tomar las medidas correctivas necesarias. El seguimiento le permite a la dirección de la empresa saber si los controles internos son eficaces, están implementados adecuadamente, se usan y se cumplen diariamente, o si necesita modificaciones o mejoras. El seguimiento se da por la dirección de la empresa, mediante actividades periódicas, evaluaciones específicas o una combinación de ambas. Asimismo, el seguimiento de la dirección puede incluir el uso de información externa que pueda resaltar problemas o áreas de oportunidad: quejas de clientes, comentarios de organismos terceros e informes de auditores externos o consultores sobre al control interno. La evaluación del Control Interno tiene una gran influencia sobre los procedimientos de Auditoría a desarrollar pues de acuerdo a las fortalezas y debilidades encontradas en el sistema, el auditor puede determinar las pruebas a realizar, la extensión de las mismas y la oportunidad en que estas deban ser practicadas. La evaluación del Control Interno le indicará al auditor el grado de confianza que deberá tener en el mismo y en qué puntos se deberán aplicar con mayor rigor las pruebas necesarias para la obtención de la evidencia suficiente y competente. La evaluación de riesgo en auditoría: identifica, mide y prioriza el riesgo; por esto mismo el punto central se ubica en las áreas auditables de mayor significación. En auditorías individuales la evaluación de riesgos se utiliza para identificar las áreas más importantes. La evaluación de riesgos permite al auditor diseñar un programa de auditoría que examine los controles más importantes o que pruebe los controles con mayor profundidad. TIPOS DE RIESGOS  riesgo inherente  riesgo de control  riesgo de detección
  • 4. El auditor debe evaluar el riesgo de control como alto, a menos que los controles relevantes sean:  Identificados  Evaluados como efectivos  Probados y que funcionen apropiadamente El riesgo de detección es aquel en el que no logran detectar un error que puede ser material individual o combinado con otros errores. 3.-Ejecución de la auditoría. Recopilación de información. Ejecución de la Auditoria de Sistemas  Realizar las acciones programadas para la auditoría.  Aplicar los instrumentos y herramientas para la auditoría.  Identificar y elaborar los documentos de oportunidades de mejoramiento encontradas.  Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo a discusión.  Integrar el legajo de papeles de trabajo de la auditoría Dictamen de la Auditoria de Sistemas  Analizar la información y elaborar un informe de situaciones detectadas.  Elaborar el Dictamen final.  Presentar el informe de auditoría.