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IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
Todo ingreso que
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disminuir
su patrimonio.
Es un impuesto
nacional directo,
que consiste en
entregar al Estado
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IMPUESTO DE RENTARENTA
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CLASIFICACIÓN CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE RENTA
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Ingresos igual o superior a 80% al ejercicio de
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Que en el 2013 hayan sido
responsables de IVA.
Los ingresos brutos
superiores a 1.400 UVT
($37.577.000)
Los consumos y compras
con tarjetas de crédito
deben superar los 2.800
UVT ($75.155.000).
Que el valor total de
compras y consumos sea
superior a 2.800 UVT
($75.155.000)
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superar las 4.500 UVT
($120.785.000)
El total de las
consignaciones, inversiones
financieras; superen las
4.500 UVT (120.785.000).
Deben declarar
renta por los
ingresos
recibidos en el
año 2013, las
personas
naturales o
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alguno de los
requisitos :
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SER DECLARANTE
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Las personas jurídicas
sin animo de lucro
que realicen
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colectiva de las
comunidades
indígenas.
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Consejo Electoral
La Nación.
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TARIFA REGIMEN ORDINARIO PERSONA JURIDICA
25%
EJEMPLO DE IMPUESTO DE
RENTA PERSONA JURIDICA
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Sistema obligatorio.
Ingresos
(-) costos y deducciones
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impuesto a la renta.
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Sistema presuntivo y obligatorio.
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(-) costos y deducciones
(=) renta gravable alternativa.
Para el cálculo se aplica la
respectiva tabla.
IMAS
Sistema simplificado y
alternativo.
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inferior a $126.153.000.
SISTEMAS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
DE RENTA PERSONA NATURAL
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Impuesto Renta: Sistemas cálculo personas naturales jurídicas

  • 1. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
  • 2. Todo ingreso que una persona natural o jurídica percibe y que puede consumir sin disminuir su patrimonio. Es un impuesto nacional directo, que consiste en entregar al Estado un porcentaje de sus utilidades dentro de un periodo gravable. IMPUESTO DE RENTARENTA
  • 3. DECLARANTES DE RENTA Son declarantes del impuesto de renta y complementarios todos los contribuyentes sometidos a dicho impuesto con excepción de quienes la ley determina como no declarantes.
  • 4. CLASIFICACIÓN CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE RENTA Persona Natural Persona JurídicaTerritorio Nacional Trabajadores por cuenta propia Empleados Prestadores de servicios técnicosAsalariados No requieren insumos ni maquinaria especializada IntelectualVínculo laboral Ingresos igual o superior a 80% al ejercicio de dichas actividades Ingresos igual o superior a 80% al ejercicio actividades como: •Fabricación de sustancias químicas •Industria de la madera, corcho y papel •Manufactura alimentos •Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero •Minería •Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones •Servicios de hoteles, restaurantes y similares Trabajador independiente (Profesión liberal) •Actividades deportivas •Agropecuario, silvicultura y pesca •Comercio al por mayor; Comercio al por menor •Comercio de vehículos automotores •Construcción •Electricidad, gas y vapor •Fabricación de productos minerales y otros •Servicios financieros
  • 5. Que en el 2013 hayan sido responsables de IVA. Los ingresos brutos superiores a 1.400 UVT ($37.577.000) Los consumos y compras con tarjetas de crédito deben superar los 2.800 UVT ($75.155.000). Que el valor total de compras y consumos sea superior a 2.800 UVT ($75.155.000) El patrimonio bruto debe superar las 4.500 UVT ($120.785.000) El total de las consignaciones, inversiones financieras; superen las 4.500 UVT (120.785.000). Deben declarar renta por los ingresos recibidos en el año 2013, las personas naturales o sucesiones ilíquidas que cumplan con alguno de los requisitos : REQUISITOS PARA SER DECLARANTE
  • 6. ¿QUIENES NO SON CONTRIBUYENTES? Las entidades publicas no clasificadas como contribuyentes (superintendencias , unidades administrativas especiales, los establecimientos públicos y demás entidades descentralizadas). Los entes territoriales Fondos de pensiones y de cesantías Fondos de pensionados Las ligas de consumidores. Las personas jurídicas sin animo de lucro que realicen actividades de salud Juntas de acción comunal La propiedad colectiva de las comunidades indígenas. Partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Electoral La Nación. Asociaciones y congregaciones religiosas
  • 7. TARIFA REGIMEN ORDINARIO PERSONA JURIDICA 25%
  • 8. EJEMPLO DE IMPUESTO DE RENTA PERSONA JURIDICA
  • 9. Sistema Ordinario Sistema obligatorio. Ingresos (-) costos y deducciones (=) renta líquida gravable. Para el cálculo se aplica la tabla del impuesto a la renta. IMAN Sistema presuntivo y obligatorio. Ingresos (-) costos y deducciones (=) renta gravable alternativa. Para el cálculo se aplica la respectiva tabla. IMAS Sistema simplificado y alternativo. Ingresos (-) costos y deducciones (=) renta gravable alternativa Siempre y cuando su RGA sea inferior a $126.153.000. SISTEMAS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA PERSONA NATURAL
  • 10. CÁLCULO DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES EMPLEADOS TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA - Sistema Ordinario obligatorio - IMAN Obligatorio - IMAS voluntario siempre y cuando cuya RGA sea inferior 4.700 UVT ($129.179.500). Sistema Ordinario vs IMAN Se liquida por el Sistema que de mayor valor. - Sistema Ordinario obligatorio. - IMAS Optativo siempre y cuando estén dentro de las actividades señaladas y sus ingresos = ó > 1.400 UVT ($38.479.000) y, <2.700 UVT, ($74.209.500) Mas de 27.000 UVT •Sistema Ordinario – Solamente.