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EJERCICIO AYUDANTIA

La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes


Saldos de las Cuentas al 01-01-2009

                        BALANCE AL 01 -01- 2009
               ACTIVO                                     PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE                           PASIVO EXIGIBLE
CAJA                           100.000      PROVEEDORES                450.000
BANCO ITAU                     550.000      LETRAS POR PAGAR           250.000
EXISTENCIAS                    450.000
CLIENTES                       420.000
LETRAS X COBRAR                330.000

ACTIVO FIJO                                 PATRIMONIO
MUEBLES                        230.000      CAPITAL                  1.200.000
COMPUTADOR                     300.000      UTIL.EJERC.ANT.            374.000
D.A.MUEBLES                    -46.000
D.A.COMPUTADOR                 -60.000

                            2.274.000                                2.274.000


se pide:
libro diario
libro mayor
balance General

paso uno : traspasar los saldos
a los libros mayores

paso dos : contabilizar las transacciones

paso tres : traspasar los movimientos
a los libros mayores

paso cuatro : determinar los saldos de las
cuentas y explicarlos

paso cinco : confeccionar el balance con
los saldos de los mayores

paso seis : explicar el balance
Operaciones mes de enero 2009

fecha
  02-01-2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
             clientes nos deposita $ 120.000 al banco
             venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
             pagamos letras por $ 15.000
             pagamos agua $ 20.000 en efectivo
             reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

 04-01-2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
            clientes nos deposita $ 60.000 al banco
            venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
            pagamos letras por $ 15.000
            pagamos telefono $ 20.000 en efectivo
            reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

 05-01-2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
            clientes nos deposita $ 100.000 al banco
            venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras
            pagamos letras por $ 15.000
            pagamos luz $ 20.000 en efectivo
            reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo

 06-01-2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
            clientes nos deposita $ 120.000 al banco
            venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
            pagamos letras por $ 15.000

 07-01-2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
            clientes nos deposita $ 60.000 al banco
            venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
            pagamos letras por $ 15.000

 08-01-2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
            clientes nos deposita $ 100.000 al banco
            venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras
            pagamos letras por $ 15.000
FECHA       CUENTA              CUENTA             (+ -)   DEBE             HABER      CONCEPTO
            CARGO               ABONO
 02-01-2009 existencia                              +             100.000              activo
             crédito fiscal                         +              19.000              activo
                                proveedor           +                           59.500 pasivo
                                letras por pagar    +                           59.500 pasivo
 02-01-2009 banco                                   +             120.000              activo
                                cliente             -                          120.000 activo
 02-01-2009 clientes                                +              59.500              activo
            letras por cobrar                       +              59.500              activo
            costo de venta                          +              20.000              R. pérdidas
                                ventas              +                          100.000 R. ganancias
                                débito fiscal       +                           19.000 pasivo
                                existencia          -                           20.000 activo
 02-01-2009 letras por pagar                        -              15.000              pasivo
                                banco               -                           15.000 activo
 02-01-2009 gastos generales                        +              20.000              R. pérdidas
                                caja                -                           20.000 activo
 02-01-2009 caja                                    +              20.000              activo
                                banco               -                           20.000 activo
 04-01-2009 existencia                              +              80.000              activo
            crédito fiscal                          +              15.200              activo
                                proveedor           +                           47.600 pasivo
                                letras por pagar    +                           47.600 pasivo
 04-01-2009 banco                                   +              60.000              activo
                                clientes            -                           60.000 activo
 04-01-2009 clientes                                +              47.600              activo
            letras por cobrar                       +              47.600              activo
            costo de venta                          +              20.000              R. pérdidas
                                ventas              +                           80.000 R. ganancias
                                débito fiscal       +                           15.200 pasivo
                                existencia          -                           20.000 activo
 04-01-2009 letras por pagar                        -              15.000              pasivo
                                banco               -                           15.000 activo
 04-01-2009 gastos generales                        +              20.000              R. pérdidas
                                caja                -                           20.000 activo
 04-01-2009 caja                                    +              20.000              activo
                                banco               -                           20.000 activo
 05-01-2009 existencia                              +             180.000              activo
            crédito fiscal                          +              34.200              activo
                                proveedor           +                          107.100 pasivo
                                letras por pagar    +                          107.100 pasivo
 05-01-2009 banco                                   +             100.000              activo
                                cliente             -                          100.000 activo
 05-01-2009 clientes                                +              77.350              activo
            letras por cobrar                       +              77.350              activo
            costo de venta                          +              50.000              R. pérdidas
                                ventas              +                          130.000 R. ganancias
                                débito fiscal       +                           24.700 pasivo
                                existencia          -                           50.000 activo
 05-01-2009 letras por pagar                        -              15.000              pasivo
                                banco               -                           15.000 activo
 05-01-2009 gastos generales                        +              20.000              R. pérdidas
                                caja                -                           20.000 activo
 05-01-2009 caja                                    +              20.000              activo
                                banco               -                           20.000 activo
 06-01-2009 existencia                              +             100.000              activo
            crédito fiscal                          +              19.000              activo
proveedor          +                  59.500 pasivo
                               letras por pagar   +                  59.500 pasivo
06-01-2009 banco                                  +    120.000              activo
                               cliente            -                 120.000 activo
06-01-2009 clientes                               +     59.500              activo
           letras por cobrar                      +     59.500              activo
           costo de venta                         +     20.000              R. pérdidas
                               ventas             +                 100.000 R. ganancias
                               débito fiscal      +                  19.000 pasivo
                               existencia         -                  20.000 activo
06-01-2009 letras por pagar                       -     15.000              activo
                               banco              -                  15.000 activo
07-01-2009 existencia                             +     80.000              activo
           crédito fiscal                         +     15.200              activo
                               proveedor          +                  47.600 pasivo
                               letras por pagar   +                  47.600 pasivo
07-01-2009 banco                                  +     60.000              activo
                               cliente            -                  60.000 activo
07-01-2009 clientes                               +     47.600              activo
           letras por cobrar                      +     47.600              activo
           costo de venta                         +     20.000              R. pérdidas
                               venta              +                  80.000 R. ganancias
                               débito fiscal      +                  15.200 pasivo
                               existencia         -                  20.000 activo
07-01-2009 letras por pagar                       -     15.000              pasivo
                               banco              -                  15.000 activo
08-01-2009 existencia                             +    180.000              activo
           crédito fiscal                         +     34.200              activo
                               proveedor          +                 107.100 pasivo
                               letras por pagar   +                 107.100 pasivo
08-01-2009 banco                                  +    100.000              activo
                               cliente            -                 100.000 activo
08-01-2009 clientes                               +     77.350              activo
           letras por cobrar                      +     77.350              activo
           costo de venta                         +     50.000              R. pérdidas
                               venta              +                 130.000 R. ganancias
                               débito fiscal      +                  24.700 pasivo
                               existencia         -                  50.000 activo
08-01-2009 letras por pagar                       -     15.000              pasivo
                               banco              -                  15.000 activo
                                                      2.544.600   2.544.600
CAJA                                         BANCO ITAU
S.I.               100.000               20.000        S.I.        550.000        15.000
                    20.000               20.000                    120.000       20.000
                    20.000               20.000                     60.000       15.000
                    20.000                                         100.000       20.000
                   160.000               60.000                    120.000       15.000
                Saldo deudor 100.000                                60.000       20.000
                                                                   100.000       15.000
                                                                                 15.000
                                                                                 15.000
                                                                1.110.000      150.000
                                                                Saldo deudor 960.000

                  LETRAS X COBRAR                                   PROVEEDORES
S.I.               330.000                                                       450.000 S.I.
                    59.500                                                        59.500
                    47.600                                                        47.600
                    77.350                                                       107.100
                    59.500                                                        59.500
                    47.600                                                        47.600
                    77.350                                                       107.100
                   698.900                                                       878.400
                Saldo deudor 698.900                            Saldo acreedor 878.400

                   COMPUTADOR                                       D.A.MUEBLES
S.I.               300.000                             S.I.                   -46.000




                    300.000                                                      -46.000
       Saldo deudor 300.000                                   Saldo deudor -46.000



                   UTIL.EJERC.ANT.                                 CRÉDITO FISCAL
                                        374.000 S.I.                19.000
                                                                    15.200
                                                                    34.200
                                                                    19.000
                                                                    15.200
                                                                    34.200
                                        374.000                   136.800
               Saldo acreedor 374.000                           Saldo deudor 136.800




                 GASTOS GENERALES                                   DÉBITO FISCAL
                    20.000                                                        19.000
                    20.000                                                        15.200
                    20.000                                                        24.700
                                                                                  19.000
                                                                                  15.200
                                                                                  24.700
                     60.000                                                      117.800
                 Saldo deudor 60.000                            Saldo acreedor 117.800
EXISTENCIAS                                        CLIENTES
S.I.      450.000            20.000             S.I.      420.000      120.000
          100.000            20.000                         59.500       60.000
           80.000            50.000                         47.600     100.000
          180.000            20.000                         77.350     120.000
          100.000            20.000                         59.500       60.000
           80.000            50.000                         47.600     100.000
          180.000                                           77.350
        1.170.000           180.000                       788.900      560.000
       Saldo deudor 990.000                             Saldo deudor 228.900




        LETRAS POR PAGAR                                     MUEBLES
           15.000               250.000 S.I.   S.I.       230.000
           15.000                59.500
           15.000                47.600
           15.000               107.100
           15.000                59.500
           15.000                47.600
                                107.100
            90.000              678.400                   230.000
       Saldo acreedor 588.400                           Saldo deudor 230.000

         D.A.COMPUTADOR                                        CAPITAL
S.I.                            -60.000                               1.200.000 S.I.




                                -60.000                                1.200.000
        Saldo deudor -60.000                           Saldo acreedor 1.200.000

         COSTO DE VENTA                                        VENTA
           20.000                                                       100.000
           20.000                                                        80.000
           50.000                                                       130.000
           20.000                                                       100.000
           20.000                                                        80.000
           50.000                                                       130.000
          180.000                                                       620.000
       Saldo deudor 180.000                            Saldo acreedor 620.000
BALANCE


        ACTIVO                                           PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE                     PASIVO EXIGIBLE
CAJA            100.000               PROVEEDORES                    878.400
BANCO ITAU      960.000               LETRAS POR PAGAR               588.400
EXISTENCIAS     990.000               DEBITO FISCAL                  117.800
CLIENTES        228.900
LETRAS X COBRAR 698.900
CREDITO FISCAL  136.800




ACTIVO FIJO                           PATRIMONIO
MUEBLES        230.000                CAPITAL                       1.200.000
COMPUTADOR     300.000                UT.EJERC.ANT.                   754.000
D.A.MUEBLES    -46.000
D.A.COMPUTADOR -60.000

               3.538.600                                            3.538.600




ESTADO DE RESULTADO

VENTAS                                                    620.000
COSTO DE VENTAS                                           180.000
UTILIDAD BRUTA                                            440.000
GASTOS GENERALES                                           60.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR                           374.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO                                    754.000

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  • 1. EJERCICIO AYUDANTIA La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes Saldos de las Cuentas al 01-01-2009 BALANCE AL 01 -01- 2009 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE CAJA 100.000 PROVEEDORES 450.000 BANCO ITAU 550.000 LETRAS POR PAGAR 250.000 EXISTENCIAS 450.000 CLIENTES 420.000 LETRAS X COBRAR 330.000 ACTIVO FIJO PATRIMONIO MUEBLES 230.000 CAPITAL 1.200.000 COMPUTADOR 300.000 UTIL.EJERC.ANT. 374.000 D.A.MUEBLES -46.000 D.A.COMPUTADOR -60.000 2.274.000 2.274.000 se pide: libro diario libro mayor balance General paso uno : traspasar los saldos a los libros mayores paso dos : contabilizar las transacciones paso tres : traspasar los movimientos a los libros mayores paso cuatro : determinar los saldos de las cuentas y explicarlos paso cinco : confeccionar el balance con los saldos de los mayores paso seis : explicar el balance
  • 2. Operaciones mes de enero 2009 fecha 02-01-2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos agua $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 04-01-2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos telefono $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 05-01-2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos luz $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 06-01-2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 07-01-2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 08-01-2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000
  • 3. FECHA CUENTA CUENTA (+ -) DEBE HABER CONCEPTO CARGO ABONO 02-01-2009 existencia + 100.000 activo crédito fiscal + 19.000 activo proveedor + 59.500 pasivo letras por pagar + 59.500 pasivo 02-01-2009 banco + 120.000 activo cliente - 120.000 activo 02-01-2009 clientes + 59.500 activo letras por cobrar + 59.500 activo costo de venta + 20.000 R. pérdidas ventas + 100.000 R. ganancias débito fiscal + 19.000 pasivo existencia - 20.000 activo 02-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo banco - 15.000 activo 02-01-2009 gastos generales + 20.000 R. pérdidas caja - 20.000 activo 02-01-2009 caja + 20.000 activo banco - 20.000 activo 04-01-2009 existencia + 80.000 activo crédito fiscal + 15.200 activo proveedor + 47.600 pasivo letras por pagar + 47.600 pasivo 04-01-2009 banco + 60.000 activo clientes - 60.000 activo 04-01-2009 clientes + 47.600 activo letras por cobrar + 47.600 activo costo de venta + 20.000 R. pérdidas ventas + 80.000 R. ganancias débito fiscal + 15.200 pasivo existencia - 20.000 activo 04-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo banco - 15.000 activo 04-01-2009 gastos generales + 20.000 R. pérdidas caja - 20.000 activo 04-01-2009 caja + 20.000 activo banco - 20.000 activo 05-01-2009 existencia + 180.000 activo crédito fiscal + 34.200 activo proveedor + 107.100 pasivo letras por pagar + 107.100 pasivo 05-01-2009 banco + 100.000 activo cliente - 100.000 activo 05-01-2009 clientes + 77.350 activo letras por cobrar + 77.350 activo costo de venta + 50.000 R. pérdidas ventas + 130.000 R. ganancias débito fiscal + 24.700 pasivo existencia - 50.000 activo 05-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo banco - 15.000 activo 05-01-2009 gastos generales + 20.000 R. pérdidas caja - 20.000 activo 05-01-2009 caja + 20.000 activo banco - 20.000 activo 06-01-2009 existencia + 100.000 activo crédito fiscal + 19.000 activo
  • 4. proveedor + 59.500 pasivo letras por pagar + 59.500 pasivo 06-01-2009 banco + 120.000 activo cliente - 120.000 activo 06-01-2009 clientes + 59.500 activo letras por cobrar + 59.500 activo costo de venta + 20.000 R. pérdidas ventas + 100.000 R. ganancias débito fiscal + 19.000 pasivo existencia - 20.000 activo 06-01-2009 letras por pagar - 15.000 activo banco - 15.000 activo 07-01-2009 existencia + 80.000 activo crédito fiscal + 15.200 activo proveedor + 47.600 pasivo letras por pagar + 47.600 pasivo 07-01-2009 banco + 60.000 activo cliente - 60.000 activo 07-01-2009 clientes + 47.600 activo letras por cobrar + 47.600 activo costo de venta + 20.000 R. pérdidas venta + 80.000 R. ganancias débito fiscal + 15.200 pasivo existencia - 20.000 activo 07-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo banco - 15.000 activo 08-01-2009 existencia + 180.000 activo crédito fiscal + 34.200 activo proveedor + 107.100 pasivo letras por pagar + 107.100 pasivo 08-01-2009 banco + 100.000 activo cliente - 100.000 activo 08-01-2009 clientes + 77.350 activo letras por cobrar + 77.350 activo costo de venta + 50.000 R. pérdidas venta + 130.000 R. ganancias débito fiscal + 24.700 pasivo existencia - 50.000 activo 08-01-2009 letras por pagar - 15.000 pasivo banco - 15.000 activo 2.544.600 2.544.600
  • 5. CAJA BANCO ITAU S.I. 100.000 20.000 S.I. 550.000 15.000 20.000 20.000 120.000 20.000 20.000 20.000 60.000 15.000 20.000 100.000 20.000 160.000 60.000 120.000 15.000 Saldo deudor 100.000 60.000 20.000 100.000 15.000 15.000 15.000 1.110.000 150.000 Saldo deudor 960.000 LETRAS X COBRAR PROVEEDORES S.I. 330.000 450.000 S.I. 59.500 59.500 47.600 47.600 77.350 107.100 59.500 59.500 47.600 47.600 77.350 107.100 698.900 878.400 Saldo deudor 698.900 Saldo acreedor 878.400 COMPUTADOR D.A.MUEBLES S.I. 300.000 S.I. -46.000 300.000 -46.000 Saldo deudor 300.000 Saldo deudor -46.000 UTIL.EJERC.ANT. CRÉDITO FISCAL 374.000 S.I. 19.000 15.200 34.200 19.000 15.200 34.200 374.000 136.800 Saldo acreedor 374.000 Saldo deudor 136.800 GASTOS GENERALES DÉBITO FISCAL 20.000 19.000 20.000 15.200 20.000 24.700 19.000 15.200 24.700 60.000 117.800 Saldo deudor 60.000 Saldo acreedor 117.800
  • 6. EXISTENCIAS CLIENTES S.I. 450.000 20.000 S.I. 420.000 120.000 100.000 20.000 59.500 60.000 80.000 50.000 47.600 100.000 180.000 20.000 77.350 120.000 100.000 20.000 59.500 60.000 80.000 50.000 47.600 100.000 180.000 77.350 1.170.000 180.000 788.900 560.000 Saldo deudor 990.000 Saldo deudor 228.900 LETRAS POR PAGAR MUEBLES 15.000 250.000 S.I. S.I. 230.000 15.000 59.500 15.000 47.600 15.000 107.100 15.000 59.500 15.000 47.600 107.100 90.000 678.400 230.000 Saldo acreedor 588.400 Saldo deudor 230.000 D.A.COMPUTADOR CAPITAL S.I. -60.000 1.200.000 S.I. -60.000 1.200.000 Saldo deudor -60.000 Saldo acreedor 1.200.000 COSTO DE VENTA VENTA 20.000 100.000 20.000 80.000 50.000 130.000 20.000 100.000 20.000 80.000 50.000 130.000 180.000 620.000 Saldo deudor 180.000 Saldo acreedor 620.000
  • 7. BALANCE ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE CAJA 100.000 PROVEEDORES 878.400 BANCO ITAU 960.000 LETRAS POR PAGAR 588.400 EXISTENCIAS 990.000 DEBITO FISCAL 117.800 CLIENTES 228.900 LETRAS X COBRAR 698.900 CREDITO FISCAL 136.800 ACTIVO FIJO PATRIMONIO MUEBLES 230.000 CAPITAL 1.200.000 COMPUTADOR 300.000 UT.EJERC.ANT. 754.000 D.A.MUEBLES -46.000 D.A.COMPUTADOR -60.000 3.538.600 3.538.600 ESTADO DE RESULTADO VENTAS 620.000 COSTO DE VENTAS 180.000 UTILIDAD BRUTA 440.000 GASTOS GENERALES 60.000 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR 374.000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 754.000