1. IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES PARA LA GESTIÓN Abog. CPCC. JULIÁN CONTRERAS LLALLICO Lima - 2011

2. Seguimiento de la Implantación de Medidas Correctivas en las Entidades del Estado REVISIÓN DE CONCEPTOS Y GENERALIDADES

5. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República Nº 27785 publicada 23/07/2002 Ley Nº 27785

6. Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente Utilización y gestión de recursos y bienes del Estado . El desarrollo honesto y probo de las autoridades, funcionarios y servidores públicos Cumplimiento de metas y resultados Art. 2º Ley 27785

7. Sistema Nacional de Control - SNC ÓRGANOS DEL SNC Contraloría General de la República Órgano de Control Institucional Sociedades de Auditoría

8. Atribuciones del Sistema Efectuar supervisión, vigilancia y verificación de la gestión y utilización de bienes del Estado Formular recomendaciones Impulsar modernización y mejoramiento de gestión pública Propugnar capacitación de funcionarios

9. Exigir a funcionarios y servidores Públicos responsabilidad por sus actos. Emitir informes con sustento Técnico y legal. Atribuciones del Sistema Brindar apoyo técnico al Procurador público

10. Acceso a registros, documentos e información Ordenar acciones de control Supervisar cumplimiento de recomendaciones. Disponer inicio de acciones legales. Normar y velar por implantación de OAI’s Atribuciones de la Contraloría General

15. AUTORIDAD LEGAL PARA EJERCER LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL La auditoría debe realizarse de acuerdo a disposiciones legales establecidas.

16. APLICABILIDAD DE LAS NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Las NAGU determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor, uniforman el trabajo.

17. LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL SE DIRIGE A LA MEJORA DE LAS OPERACIONES DE LAS ENTIDADES Dirigido a mejorar operaciones futuras antes que criticar los hechos pasados.

19. PROCESO DE LA AUDITORÍA SUB PROCESOS ÁREAS CRÍTICAS PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA CONCEPTO DE LA AUDITORÍA PREPARACIÓN DE LA AUDITORÍA SUB PROCESOS PRODUCTOS PRODUCTOS REUNIÓN DE APERTURA COMPROBACIONES ESTRUCTURA BUSQUEDA DE EVIDENCIA REUNIÓN DE TRABAJO REDACCIÓN FINAL CONTENIDO CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA DOCUMENTOS DOCUMENTACIÓN FORMULACIÓN Y COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES CONTROLES DE CALIDAD CONTRIBUCIÓN AL INFORME REMISIÓN A LOS ÓRGANOS COMPETENTES ADOPCCIÓN DE MEDIDAS CORRECTIVAS Y PREVENTIVAS BALANCE DE RESULTADOS PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA EXAMEN IN SITU ELABORACIÓN DE LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA 3 2 1 PROCEDIMIENTO DE DICTAMEN 4 PRESENTACIÓN DEL INFORME 5 SEGUIMIENTO 6

26. CASUÍSTICA

27. CASO Nº 1 Incumplimiento de pago de dietas a regidores, existiendo disponibilidad económica correspondiente . Penalidades La ocurrencia de esta acción constituye delito de Abuso de Autoridad y Peculado en la modalidad de Retardo Injustificado de Pago, previstos y penados en los artículos 376º y 390º del Código Penal.

28. Autorizar rendiciones de caja, cargados al despacho de alcaldía sin documentación sustentatoria y/o con en documentos que no precisan las razones o motivos por los cuales se autorizaron y que no evidencien la urgencia o necesidad del gasto. Penalidades Esta acción constituye los hechos en comisión del delito de Peculado, previsto y penado en el artículo 387º del Código Penal CASO Nº 2

29. Contratar servicios, fraccionando el monto, correspondiendo efectuarse un proceso de adjudicación directa con publicación, además favoreciendo a uno de los postores, otorgándose la buena pro al postor que carece de licencia de funcionamiento y que no se encuentra legalmente constituido . Penalidades Constituye la comisión del delito de Corrupción de Funcionarios en la modalidad de Negociación Incompatible con el Cargo, previsto y penado en el artículo 397º del Código Penal. CASO Nº 3

30. Efectuar gastos corrientes con recursos provenientes del FONCOMUN y que no estén relacionados con la operatividad de la Municipalidad. (alimentos, cervezas, fotografías....) dándoseles una aplicación definitiva diferente de aquella a la que estaban destinados. Compras de artículos de limpieza, útiles de oficina, servicios de fotocopias, tipeos, honorarios profesionales , sin el sustento debido y cargados a los diferentes proyectos u obras ejecutadas por la entidad. CASO Nº 4

31. Penalidades Estos hechos constituyen perjuicio económico para la entidad y hacen presumir comisión de delitos de Peculado en las modalidades de Malversación y de Peculado Doloso, previstos y penados en los artículos 389º y 387º del Código Penal, respectivamente. CASO Nº 4

32. CASO Nº 5 Otorgar incentivos a la Productividad a funcionarios, sin corresponderles por haber sido designados con el carácter de Ad Honorem, es decir sin derecho a retribución económica alguna. Comentarios Se produce perjuicio económico a la entidad debido a que se efectúa un desembolso económico sin sustento legal para el caso de los funcionarios Ad Honorem, dada su especial naturaleza. La misma que por su propia definición exige que no se perciba retribución alguna, independientemente de su carácter remunerativo o pensionable, aspectos que no resulta relevantes para tal efecto.

33. Seguimiento de la Implantación de Medidas Correctivas en las Entidades del Estado VERIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LA IMPLANTACIÓN

34. OPTIMIZAR EL SEGUIMIENTO Y VERIFICACIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE MEDIDAS CORRECTIVAS, A FIN DE FORTALECER EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL EN EL MARCO DEL PROCESO DE MODERNIZACIÓN DEL ESTADO. FINALIDAD

35. FINALIDAD DESTACAR QUE EL SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES EN EL PROCESO DE AUDITORÍA ES UNA CONTRIBUCIÓN A LA TAREA DE ADMINISTRAR LOS RECURSOS DE UNA ORGANIZACIÓN LA CUAL DESCANSA EN LA ALTA DIRECCIÓN.

36. RESUMEN DEL INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL ACCIONES ADOPTADAS POR EL TITULAR SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS ETAPAS

37. DIRECTIVA Nº 014-2000-CG/B150 VERIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO DE IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES DERIVADAS DE INFORMES DE ACCIONES DE CONTROL.

38. ESTABLECER PROCEDIMIENTOS PARA LA VERIFICACIÓN Y SS.MM A LAS RECOMENDACIONES FORMULADAS EN LOS INFORMES DE AUDITORÍA. ESTABLECER PAUTAS PARA EL SEGUIMIENTO DE LOS PROCESOS JUDICIALES DERIVADOS DE LAS ACCIONES DE CONTROL.

39. B. ALCANCE APLICACIÓN OBLIGATORÍA TITULAR JEFE OCI CGR SOA

41. D. VIGENCIA La presente Directiva rige desde el 01 de enero del 2001 y su aplicación es para las acciones de control que se inician a partir de esa fecha.

43. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

44. O C I INFORMES DE AUDITORÍA REGISTRA RESUMEN DEL INFORME EN EL SISTEMA SAGU, SEGÚN FORMATO 4 ELEVA INFORME AL TITULAR DE LA ENTIDAD AUDITADA Y DEL SECTOR. SIMULTANEAMENTE A CGR, ADJUNTADO FORMATO 4 Y DISQUETE (SAGU)

45. T I T U L A R Según datos solicitados en el formato 4 Para su registro y seguimiento en el Sistema SAGU ACCIONES ADOPTADAS POR EL TITULAR En un plazo de 15 días útiles de recepcionado el informe ENVIA COPIA DEL FORMATO 4 AL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DESIGNA A LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES INFORMA A LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

46. Nroº FECHA : TÍTULO NOMBRE : CARGO : FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE LA IMPLANTACIÓN DE RECOMENDACIONES TITULAR DE LA ENTIDAD INFORME DE ACCIÓN DE CONTROL ACCIONES ADOPTADAS POR EL TITULAR FORMATO Nº 4 ( XXX ) NOMBRE DE LA ENTIDAD : ABC FORMATO 4 ACCIONES ADOPTADAS POR EL TITULAR N Nº de REC. FUNCIONARIOS RESPONSABLES APELLIDO APELLIDO NOMBRES CARGO UNIDAD ORGANICA PATERNO MATERNO O DEPENDENCIA DOCUMENTO DE ASIGNACIÓN Nº FECHA PLAZO DE ATENCIÓN

47. CASOS ESPECIALES ENTIDADES QUE NO CUENTAN CON OAI EL TITULAR COMUNICA DIRECTAMENTE LAS ACCIONES ADOPTADAS. DE ESTAR COMPRENDIDO EL TITULAR, EN EL INFORME, EN PRESUNTA RESPONSABILIDAD CIVIL O PENAL EL RESPONSABLE DE LA IMPLANTACIÓN SERÁ: -TITULAR DEL ÓRGANO RECTOR O DEL QUE EJERCE TUICIÓN - EL QUE DESIGNE LA CONTRALORÍA COMO ENCARGADO DE IMPLANTAR DICHAS MEDIDAS.

48. O C I VERIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES Según lo requerido en el Sistema SAGU. A informes de auditorías: - realizadas a su entidad por la CGR, OCI y SOA - realizadas por sí mismo, en entidades que no cuentan con OAI. Formato 5A – 5B al 30 junio y 31 diciembre con vcmto. al 31 julio y 31 de enero. EFECTÚA EL SEGUIMIENTO Y VERIFICACIÓN DE MEDIDAS CORRECTIVAS REGISTRA LA INFORMACIÓN DEL FORMATO 5A – 5B COMUNICA EL SEGUIMIENTO SEMESTRALMENTE A LA CONTRALORÍA

49. TIPO DE ÓRGANO INFORMANTE Nº INFORME 001- 2003 – 2 - ABC Nº De Seguimiento 001 DEL ( FECHA ) NOMBRE DE LA ENTIDAD (ABC) AL (FECHA) ACCIONES ADOPTADAS ACCIONES POR REALIZAR FECHA SITUACIÓN Nº RECOM . Código del Órgano Inf. Órgano de Auditoría Interna Período de Seguimiento SITUACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES VERIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO DE LA IMPLANTACIÓN DE RECOMENDACIONES FORMATO 5 A -5B ( ABC ) NOMBRE DE LA ENTIDAD FORMATO 5A – 5B SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS

50. AUDITORÍAS REALIZADAS POR OCI EN ENTIDADES QUE CARECEN DE OCI LA CGR DESIGNARÁ AL ÓRGANO DEL SISTEMA COMO ENCARGADO DEL SEGUIMIENTO, VERIFICACIÓN Y REGISTRO DE MEDIDAS CORRECTIVAS. AUDITORÍAS REALIZADAS POR CGR O SOAS EN ENTIDADES QUE CARECEN DE OCI CASOS ESPECIALES EL OAI AUDITOR SERA RESPONSABLE DE EFECTUAR EL SEGUIMIENTO, VERIFICACIÓN Y REGISTRO DE MEDIDAS CORRECTIVAS DISPUESTAS POR EL TITULAR.

52. CRITERIOS PARA DETERMINAR LA SITUACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES PRESCRITO: El proceso administrativo disciplinario deberá iniciarse en el plazo no mayor de un año a partir del momento en que la autoridad competente tenga conocimiento de la falta, bajo responsabilidad. En caso contrario se declarará prescrita, sin perjuicio del proceso civil o penal a que hubiere lugar. RETOMADA: Cuando se realiza el seguimiento a través de otro Informe más reciente, con la misma Observación. NO APLICABLE

54. Situación de Recomendaciones de inicio de Acciones Legales PENDIENTE No se han efectivizado acciones EN PROCESO Denuncia o Demanda interpuesta IMPLEMETADA Auto apertorio de instrucción penal Admisión de la Demanda ARCHIVADO DEFINITIVO No hay mérito para el inicio del Proceso

56. SEGUIMIENTO DE PROCESOS JUDICIALES Formato Nº 6B “ Acciones Judiciales” – Seguimiento de Procesos Judiciales. Primer Semestre enero – junio 31 de julio Anual enero – diciembre 31 enero año siguiente

57. ACCIONES JUDICIALES - FORMATO 6A CONDICION NOMBRE DELPARTICIPE APELLIDO PATERNO APELLIDO MATERNO NOMBRES CARGO EXPEDIENTE Nroº UBICACIÓN GEOGRAFICA ORGANO JURISDICCIONAL DISTRITO TIPO DE ORGANO JURISDICCIONAL DEPARTAMENTO PROVINCIA FECHA Nº INFORME NATURALEZA MATERIA MONTO DISCUTIDO ENCARGADO DE LA DEFENSA DE LOS INTERESES DEL ESTADO CODIGO DELPROCESO LEGAL INFORMACION GENERAL I. DATOS GENERALES DE INICIO II. PARTICIPES III. OBSERVACIONES ACCIONES JUDICIALES (XXX) NOMBRE DE LA ENTIDAD FORMATO 6A

58. C CODIGO DEL PROCESO LEGAL INICIO PERIODO SEGUIMIENTO Nº EXPEDIENTE ENACARGADO DE LA DEFENSA DE INTERESE DELESTADO INSTANCIA EN LA QUE SE ENCUENTRA EL PROCESO ETAPA PROCESAL ES TADO DEL PROCESO FORMA DE CONCLUSION MONTO RECUPERADO TIPO DE ORGANO INFORMANTE : Organo de Auditoría PERIODO DEL SEGUIMIENTO DEL ( FECHA) AL (FECHA) VERIFICACION Y SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS FORMATO 6B (XXX) NOMBRE DE LA ENTIDAD ACCIONES JUDICIALES SEGUIMIENTO DE PROCESOS FORMATO - 6B

59. PARA LAS ACCIONES DE CONTROL INICIADAS Hasta el 31- Dic. – 2000 Directiva 06-99-CG/SDE-PLF S1 Resumen del Informe S2 Acciones Adoptadas por el Titular S3 Verificación y Seguimiento de MM.CC. INFOPRAC A partir del 01 - Ene. – 2001 Directiva 011-2000/B150 Formato 2 Resumen del Informe. Directiva 014-2000/ B150 Formato 4 Acciones Adoptadas por el Titular Formato 5 Verificación y Seguimiento de MM.CC. Formato 6 Acciones Judiciales SAGU