Webinar: abordagem da Covid-19 nas informações ESG

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Alguns investidores relevantes que aderiram aos princípios
PRI é uma iniciativa de investidores
institucionais Privados em parceria com a
Iniciativa Financeira do Programa da ONU
para o Meio-Ambiente (UNEP FI) e o Pacto
Global da ONU
Objetivo:
Levar as questões ESG para o mainstream
do setor de investimentos.
✔2.372 investidores institucionais de 61 países
são signatários do PRI
✔Representam mais de
US$ 86 trilhões em ativos
Crescente importância dos fatores ESG mobiliza organizações internacionais

Fonte: Guia de sustentabilidade “Novo Valor: Sustentabilidade nas Empresas. Como Começar, Quem Envolver e o Que Priorizar
https://www.unpri.org/annual-report-2018
86,3
20,1
2.372
432
ESGCrescimento consistente na adesão de investidores institucionais

https://www.unpri.org/download?ac=10251https://unsdg.un.org/resources/shared-responsibility-
global-solidarity-responding-socio-economic-impacts-
covid-19
SLIDE EXTRA
Material relacionado à crise

ESG
BlackRock 2020 - Janeiro
“Quando acharmos que as empresas e conselhos não estão
produzindo divulgações de sustentabilidade eficazes ou
implementando estruturas para gerenciar essas questões, vamos
responsabilizar os membros do conselho. Dado o trabalho de
base que já lançamos sobre a divulgação, e os crescentes riscos
de investimento em torno da sustentabilidade, estaremos cada
vez mais dispostos a votar contra a administração e os diretores
quando as empresas não estiverem progredindo o suficiente
nas divulgações relacionadas à sustentabilidade e nas práticas
e planos de negócios subjacentes a elas”.

ESG
BlackRock 2020 - Março
“Quando emergirmos dessa crise, e à medida que os gestores
reequilibrem seus portfólios, teremos a oportunidade de acelerar
a transição para um mundo mais sustentável”.

Dados e Informações
Social
● Turn-over
● Satisfação dos Colaboradores
● Treinamento e Desenvolvimento
● Saúde e Segurança
● OHSAS 18001
● Diversidade e Inclusão
● Iniciativas Sociais
● ISO 9001
● Relacionamento com
Fornecedores
● Satisfação dos Clientes
● Sistema de Qualidade
Terminais ESG - Refinitiv, Bloomberg
Ambiental
● Energia Elétrica
● Recursos Hídricos
● Dejetos
● Equipe
● Engajamento
● ISO 14000
● Plantas Certificadas
● Cadeia de
Fornecedores
● Iniciativas Ambientais
Governança
● Órgãos
● Membros Independentes
● Tamanho
● Atividade e Adesão
● Idade e Diversidade
● Avaliação e Pagamento
● Direitos dos Minoritários
● Estrutura de Remuneração e
Nomeação
● Partes Relacionadas
● Denúncia
● Estratégia e Metas ESG
Indicadores, Metas, Práticas e Políticas

Materialidade
GRI Standards
Premissa
O processo de materialidade deve ser refletido em
um relatório, de tal forma que a publicação:
• Demonstre os impactos econômicos, ambientais e
sociais significativos da organização relatora;
• Possa influenciar substancialmente as avaliações e
decisões dos stakeholders.
Fonte: GRI

• 06/04 | CVM lança audiência pública para regulamentar assembleias
inteiramente digitais
• 30/03 | CVM promove nova alteração em prazos legais e regulatórios
• 10/03 | Coronavírus: Orientações sobre efeitos nas demonstrações
financeiras
CVM
Notícias Relevantes - COVID-19

10/03 | Coronavírus: Orientações sobre efeitos nas demonstrações
financeiras
OFÍCIO-CIRCULAR/CVM/SNC/SEP/nº 02/2020
“... dentre os diversos riscos e incertezas aos quais as companhias estão expostas, especial atenção
deve ser dada àqueles eventos econômicos que tenham relação com a continuidade dos negócios
e/ou às estimativas contábeis levadas à efeito, como, por exemplo, nas seguintes áreas:
Recuperabilidade de Ativos, Mensuração do Valor Justo, Provisões e Contingências Ativas e
Passivas, Reconhecimento de Receita e Provisões para Perda Esperada.”
“Apesar da difícil tarefa de quantificação monetária dos impactos futuros, é necessário que as
companhias e seus auditores, cada qual exercendo o seu papel, empenhem os melhores esforços
para prover informações que espelhem a realidade econômica”, explica José Carlos Bezerra da Silva,
superintendente da SNC.
CVM
Notícias Relavantes - COVID-19

Informação financeira X Não financeira
As informações (relevantes) são não financeiras ou seriam pré-financeiras?
Informações não financeiras relevantes ao longo do tempo se convertem ou
impactam dados financeiros, tais como:
- turn-over
- produtividade
- qualidade
- satisfação do cliente
Sustentabilidade e Contabilidade / RI
Integração

> Cadeia de valor (clientes e fornecedores):
Pagamentos
Continuidade de fornecimento
> Contingência para funcionários infectados ou em quarentena?
> Qual é o impacto nas vendas? Prazo de retomada e perspectivas a curto, médio e longo prazo?
> Endividamento e Covenants
> Oscilações de commodities ou de taxas de câmbio?
> Qual o impacto no fluxo de caixa da empresa?
Adaptado de KPMG - Implicações Contábeis do COVID-2019
Pontos para reflexão
Potenciais impactos da crise

Fonte: Bain & Company

1. Inclua o tema da COVID-19 em suas comunicações
Em linha com as orientações da CVM para Demonstrações Financeiras e Projeções, acreditamos
que, ainda que referentes a 2019, em função da tempestividade, as comunicações sobre ESG e os
relatórios divulgados em 2020 devem incluir a temática da COVID-19, em uma ou mais das seguintes
opções:
- Mensagem do Presidente;
- Seção de perspectivas;
- Seção especial dedicada exclusivamente ao coronavírus.
Aqui é preciso ter cuidado e alinhamento com a equipe de Relações com Investidores para avaliar se
as informações divulgadas vão se configurar projeções e estimativas conforme regulado pela
instrução CVM 358.
Como divulgar?

2. Resgate iniciativas adotadas previamente
Empresas com boas práticas de governança e com uma boa gestão de riscos respondem de forma
mais rápida a adversidades e são mais resilientes. Ninguém estava preparado para enfrentar uma
situação tão crítica quanto a atual. Porém, as empresas que desenvolveram práticas ESG nos
últimos anos, incorporaram-nas às suas estratégias e têm se preocupado com o crescimento
sustentável tendem a superar esse desafio com mais facilidade. Consequentemente, também
abordarão o tema em seus relatórios de sustentabilidade de forma mais conexa.
Destacar a gestão
ESG - Resilência

3. Adote um MD&A robusto
Este momento é importante para colocar em discussão a adoção pelos relatórios de um MD&A
(Management’s Discussion & Analysis) robusto e detalhado, que realmente transmita aos
investidores a performance da companhia, os fatores internos e externos que influenciaram nos
resultados, além de drivers que direcionem as decisões estratégicas. Constantemente, o
desempenho financeiro é um dos pontos em que os relatórios de sustentabilidade costumam ser
elaborados de forma superficial e sem conexão com os demais temas abordados no reporte.
Não é suficiente apresentar as informações de forma simplificada ou fazer uma referência às
Demonstrações Financeiras. O desempenho financeiro deve estar integrado a todas as práticas ESG
e seu detalhamento robusto dará confiança aos investidores de que, apesar de crises pelas quais a
empresa certamente passará, a companhia está estruturada e as superará.
Discussão Integrada
Trate o MD&A no relatório

O que divulgar?
Dimensionamento dos impactos da crise
Fonte: IIRC - Framework

4. Avalie se as suas práticas são relevantes para seu modelo de negócio
As medidas a serem reportadas devem estar diretamente relacionadas aos seu modelo de negócio e
processo de criação de valor. Segundo o framework desenvolvido pelo IIRC (Relato Integrado), o
modelo de negócio reflete a transformação dos insumos usados, através das atividades empresariais,
em produtos e impactos que visam cumprir os propósitos estratégicos da companhia e gerar valor a
curto, médio e longo prazo.
Portanto, a empresa deve ter clareza de qual o seu modelo de negócio e a magnitude dos impactos
para reportar de forma transparente e com completude para que seus stakeholders possam ter
condições de avaliar os impactos.
O que divulgar?

5. Transparência e coerência
Um storytelling ideal transcende o campo dos desejos e aborda de forma transparente e detalhada as
formas de gestão e as iniciativas colocadas em prática pela companhia para superar o momento da
pandemia, proteger seus colaboradores e garantir a continuidade do negócio, durante e após a
superação dessa crise.
O plano de ação descrito deve estar em linha com a história contada e detalhada em todo o relatório
e demais materiais da empresa (Formulário de Referência, Informe de Governança e outros),
garantindo a coerência entre as práticas ESG apresentadas, as iniciativas de crescimento sustentável
adotadas e o plano de ação instaurado neste momento pandêmico.
O que divulgar?

6. Fuja do social washing
É preciso tomar cuidado para não confundir o reporte sobre a questão da COVID-19 com publicidade
ou exagerar e divulgar uma peça carregada de “social washing”. As empresas sabem que possuem
um papel social e que a preocupação e o cuidado que destinam às pessoas podem aumentar a
empatia por parte de stakeholders e, consequentemente, o seu capital simbólico. Atenção para não
mascarar dados ou apresentar histórias distorcidas entre o discurso socialmente responsável e o real
posicionamento da empresa. Esse tipo de abordagem pode abalar a sua reputação e tornar o reporte
sem credibilidade.
Credibilidade
Atenção com a reputação

TEMPESTIVIDADE
Novos prazos de entrega dos relatórios anuais
e suas respectivas bonificações:
• Até 29 de maio de 2020 - 2 (dois) pontos
de bonificação na média geral;
• Até 30 de junho de 2020 - 1 (um) ponto de
bonificação na média geral;
• Até 31 de agosto de 2020 - nenhuma
bonificação.
Mais informações:
www.premioabrasca.com.br

Denys Roman
+55 11 99554 6855
ESG & Investor Relations
denys.roman@blendon.com.br | denys@corp-group.com .
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