4. SUJETOS ALCANZADOS
RESIDENTES QUE REALICEN OPERACIONES
CON
ESTABLECIMIENTOS
ESTABLES DEL EXTERIOR DE
SU
TITULARIDAD.
RESIDENTES TITULARES DE EST. EST. EN
EL EXTERIOR, POR LAS OPERACIONES
QUE ESTOS ÚLTIMOS EFECTÚEN CON
ENTIDADES VINCULADAS DEL EXTERIOR.
5. OBLIGACIONES FORMALES
DE CONSERVAR DOCUMENTACIÓN
●ANEXO IV DE LA RG 1122.
DE PRESENTAR DOCUMENTACIÓN
●F 742 SEMESTRAL Y FS 743 Y 969
ANUALES.
●INFORME
DE
TRANSFERENCIA.
PRECIOS
DE
●COPIA DE LOS ESTADOS CONTABLES.
6. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV
SUJETO LOCAL: DATOS IDENTIFICATORIOS,
LOCAL
ACTIVIDADES DESARROLLADAS, ACTIVOS,
RIESGOS, FUNCIONES
Y ESTRUCTURA
ORGANIZATIVA DEL NEGOCIO.
SUJETO DEL EXTERIOR: NOMBRE O
EXTERIOR
DENOMINACIÓN
SOCIAL,
IDENTIFICACIÓN
TRIBUTARIA, DOMICILIO FISCAL, PAÍS DE
RESIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN RELATIVA A
LA VINCULACIÓN. DEBE CONSERVARSE AÚN
CUANDO NO SE REALICEN OPERACIONES.
7. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV
TRANSACCIONES REALIZADAS: SU CUANTÍA
REALIZADAS
Y LA MONEDA UTILIZADA.
EMPRESAS MULTINACIONALES:
MULTINACIONALES
●CONFORMACIÓN ACTUALIZADA DEL GRUPO Y
LUGAR DE RADICACIÓN DE CADA EMPRESA.
●DESCRIPCIÓN DEL OBJETO SOCIAL Y LAS
ACTIVIDADES DE CADA EMPRESA, IDENTIFICACIÓN DE LAS QUE COTIZAN EN BOLSA.
●SOCIOS E INTEGRANTES DE CADA EMPRESA
Y LUGAR DE RESIDENCIA.
8. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV
●DATOS DEL PRESIDENTE ÚLTIMOS 3 AÑOS.
●CONTRATOS
DE
TRANSFERENCIA
DE
ACCCIONES, AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL
CAPITAL.
●AJUSTES
EN
MATERIA
TRANSFERENCIA.
DE
PRECIOS
DE
9. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV.
ESTADOS CONTABLES: DEL CONTRIBUYENTE, DEL
CONTABLES
SUEJTO
DEL
EXTERIOR
VINCULADO
CONSOLIDADOS, DE CORRESPONDER
INFORMACIÓN:
•SITUACIÓN FINANCIERA DEL CONTRIBUYENTE.
•ESTRATEGIAS COMERCIALES ADOPTADAS.
•ESTRUCTURA DE COSTOS.
Y
10. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV
CONTRATOS: ACUERDOS DE DISTRIBUCIÓN,
DE
VENTAS,
CREDITICIOS,
GARANTIAS,
LICENCIAS, KNOW HOW, USO DE MARCAS,
ATRIBUCIÓN DE COSTOS, DESARROLLO DE
INVESTIGACIÓN, PUBLICIDAD, ETC.
MÉTODO UTILIZADO: JUSTIFICACIÓN DE LA
UTILIZADO
SELECCIÓN DEL MEJOR MÉTODO.
PAPELES DE TRABAJO: CÁLCULOS
TRABAJO
AJUSTES A LA COMPARABILIDAD.
Y
11. DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV
EMPRESAS COMPARABLES: INFORMACIÓN,
COMPARABLES
CONCEPTOS E IMPORTES AJUSTADOS.
PAPELES DE TRABAJO: DETERMINACIÓN
TRABAJO
DEL RANGO Y VALOR RESULTANTE DE LA
METODOLOGÍA DE CÁLCULO.
INFORMACIÓN: SUJETOS DEL EXTERIOR
INFORMACIÓN
ALCANZADOS POR PT Y SI EXISTEN
CONTROVERSIAS CON SUS AUTORIDADES
FISCALES
12. PRESENTACIÓN A AFIP
F.742: DJ SEMESTRAL CON LA INFORMACIÓN
F.742
GLOBAL DE LAS OPERACIONES REALIZADAS
EN EL SEMESTRE.
F.743: DJ COMPLEMENTARIA ANUAL. SE
F.743
PRESENTA AL 8VO. MES DE CIERRE, CON
INFORMACIÓN DETALLADA POR TIPO DE
OPERACIÓN, SUJETO DEL EXTERIOR Y
MÉTODO UTILIZADO. SI HAY AJUSTE Y SU
CUANTÍA.
13. PRESENTACIÓN A AFIP
F. 969: DJ ANUAL. SE PRESENTA JUNTO
CON LA DJ DE GANANCIAS CONTIENE EL
DETALLE DE LAS OPERACIONES ANUALES
COPIA DE LOS ESTADOS CONTABLES DEL
CONTRIBUYENTE: EL DEL PERÍODO Y LOS DE
CONTRIBUYENTE
LOS 2 AÑOS ANTERIORES, FIRMADO POR C.P.
Y CERTICADO POR CONSEJO PROFESIONAL
15. CONTENIDO DEL INFORME PT
2
ACTIVIDADES Y FUNCIONES DESARROLLADAS POR EL CONTRIBUYENTE.
RIESGOS ASUMIDOS Y ACTIVOS UTILIZADOS
POR EL SUJETO LOCAL.
DETALLE DE ELEMENTOS, DOCUMENTOS,
HECHOS Y CIRCUNSTANCIAS VALORADOS
PARA EL ESTUDIO DE P.T.
16. CONTENIDO DEL INFORME PT
2
DETALLE Y CUANTIFICACIÓN DE LAS
OPERACIONES REALIZADAS, SUJETAS AL
EPT.
IDENTIFICACIÓN DE LOS SUJETOS DEL
EXTERIOR CON LOS QUE SE REALIZARON LAS
TRANSACCIONES.
FUNCIONES,
RIESGOS
ASUMIDIOS
Y
ACTIVOS UTILIZADOS POR LOS SUEJTOS DEL
EXTERIOR.
17. CONTENIDO DEL INFORME PT
2
MÉTODO UTILIZADO Y FUNDAMENTACION
DE SU ELECCIÓN.
IDENTIFICACIÓN DE LOS COMPARABLES.
IDENTIFICACIÓN DE LAS FUENTES DE
INFORMACIÓN DE LAS QUE SE OBTUVIERON
LOS COMPARABLES.
18. CONTENIDO DEL INFORME PT
2
DETALLE
DE
LOS
DESECHADOS Y EL MOTIVO.
COMPARABLES
AJUSTES A LA COMPARABILIDAD.
TRANSCRIPCIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES DE LAS EMPRESAS COMPARABLES.
19. CONTENIDO DEL INFORME PT
2
DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD Y CARACTERÍSTICAS DEL NEGOCIO DE LAS EMPRESAS
COMPARABLES.
LA DETERMINACIÓN DEL RANGO INTERCUARTIL Y LA MEDIANA.
LAS CONCLUSIONES A QUE SE HUBIERA
ARRIBADO.