1. Nieuwsbrief Special
Inkomens- en
vermogensplanning
www.vanelderen.nl
maart 2013

2. Hoe de oppassende burger wordt
gestraft… of toch niet?
2013 zal het jaar worden waarin pensioenen volop in de aandacht staan. Het jaar is net twee
maanden oud en dit is al wat er aan nieuwskoppen in de krant heeft gestaan:
• Jongeren betalen te veel pensioen
• “Flink lager” pensioen door belastingen
• Ook in 2014 wordt een verlaging van pensioenen verwacht
• Deze fondsen korten dit jaar tot op 7 procent op pensioen.
Wie kan nog zeggen dat hij of zij niets van pensioen weet? Niemand meer. Of je het snapt is een
tweede. Het belangrijkste is dat je er niet meer vanuit moet gaan een zelfde, soms relatief, riante
pensioenuitkering te genieten als de afgelopen generaties die een pensioen op eindloonbasis
hadden opgebouwd en op hun 15e zijn gaan werken. Die generatie kon inderdaad afwachten wat
er te zijner tijd zou worden uitgekeerd.
De ingangsdatum van de AOW wordt al langzamerhand uitgesteld en voor alle werknemers zal
dit jaar de pensioenregeling aangepast worden, zodat de AOW-leeftijd en de pensioenleeftijd
weer overeen komen. Voor iedereen met een pensioen, werknemer of dga, heeft dit gevolgen
voor het toekomstige inkomensplaatje. Wat is de zin of onzin van een inkomensplaatje? Hier
geldt vooral een variant op het vroegere kreet om meisjes te laten doorleren: “een slimme meid
is op haar toekomst voorbereid.....” Op meerdere paarden wedden is daarom verstandig.
En als je dan netjes rond kunt komen van je pensioen en zelfs nog wat spaart voor je kinderen
en toekomstige kosten, dan wil de overheid een graantje extra meepikken als je jezelf niet meer
volledig kunt verzorgen. In sommige gevallen is het mogelijk om door een andere manier van
beleggen de heffing door de overheid te beperken.
Ook jongere minder valide Nederlanders die een AWBZ-bijdrage betalen kunnen op die manier
nog wat reserveren voor hun toekomst.
Inkomens- en vermogensplanning
De vragen in de dagelijkse praktijk kunnen nogal verschillend zijn en allemaal vragen om kennis
en inzicht in de huidige en toekomstige situatie.
• Moet ik mijn hypotheek aflossen met mijn vrijkomende kapitaalverzekering of juist niet?
• Als ik 65 jaar wordt komen er een aantal lijfrentepolissen tot uitkering maar hoeveel
inkomen heb ik daar per maand eigenlijk van?
• Kan ik dat inkomen ook uitstellen totdat ik 70 jaar ben of juist zoveel mogelijk tussen mijn
65-ste en 75-ste uitkeren?
• Is het handig om mijn kinderen schenkingen te doen?
• Ik wil wel schenken maar eigenlijk wil ik het geld nog niet missen.
• Ik wil mijn kinderen nog niet zoveel geld ter beschikking stellen. Ze moeten er nog mee
leren omgaan.
Met het beantwoorden van deze vragen en nog veel meer kunnen wij u behulpzaam zijn. Daarbij
kijken wij niet alleen naar het fiscaal en financieel gewenste, maar wijzen wij u ook op andere
aspecten zodat u een afgewogen keuze kunt maken.

3. AWBZ-BV
De eigen bijdrage voor de AWBZ is voor velen een verrassing en dan in negatieve zin. Deze kan
namelijk oplopen tot maandelijks ruim € 2.000.
Zeker als het pensioen of uitkering laag is en het vermogen relatief hoog (€ 150.000 vermogen is
dan al hoog) is de eigen bijdrage fors. Dat heeft alles te maken met het fictief rendement (12%)
over het zogenaamde box 3 vermogen, welk fictief rendement meetelt voor het bepalen van de
hoogte van de eigen bijdrage. Over 2012 was die bijdrage over het box 3 vermogen nog 4%.
Reeds diverse malen hebben wij voor klanten van ons kantoor die daar tegen aanlopen, het geld
niet langer in box 3 ondergebracht maar in box 2 en wel door middel van storting op aandelen-
kapitaal van een zogenaamde AWBZ BV. Afhankelijk van de omstandigheden kan de eigen
bijdrage dan verlaagd worden van ruim € 2.000 per maand naar € 1.000 per maand, mits goed
begeleid en uitgevoerd.
Wie meer wil weten over deze zaken, kan contact met ons opnemen. Voor het advies en de
begeleiding berekenen wij namelijk een fixed fee. Dan weet u exact waar u aan toe bent.
Kort nieuws en tips
Oude bepaling laten herleven
Vaak krijgen de kinderen een vordering op de langstlevende ouder bij overlijden. Deze is meestal
pas opeisbaar bij overlijden of bij hertrouwen. Om te voorkomen dat de vordering door de over-
heid wordt opgesoupeerd als de langstlevende een eigen bijdrage moet betalen voor de AWBZ,
is het verstandig om de oude clausule, die voor 1996 standaard vaak in een testament werd
opgenomen, opnieuw op te nemen. Daarin kan worden bepaald dat de vordering die de kinderen
hebben ook opeisbaar wordt na blijvende opname in een van overheidswege gefinancierde
instelling.
Schenking onder schuldigerkenning
Een andere mogelijkheid om te zorgen dat uw vermogen later meer bij uw kinderen terecht komt
en minder bij de overheid, is om aan uw kinderen een schenking onder schuldigerkenning te
doen. U schenkt dan wel maar doordat u het geld weer terugleent, houdt u er zelf de beschikking
over. Hiervoor gelden een aantal voorwaarden, waarom het verstandig is om met ons contact op
te nemen om te bekijken of het voor uw situatie interessant is.
Levenstestament
In een testament geeft u aan wat uw wensen zijn na uw overlijden. Het kan echter zijn dat er een
periode is voordat het testament in werking treedt waarin u niet meer in staat bent om de zaken
te regelen zoals u zou willen. Dat kan op financieel vlak zijn, wat met een volmacht opgelost kan
worden, maar ook met bijvoorbeeld al dan niet doorgaan met medische behandelingen etcetera.
Een levenstestament wordt door de notaris opgesteld. Zo is voor iedere betrokkene duidelijk wat
uw wensen zijn en wie wat mag doen.

4. Apeldoorn – Arnhem – Ommen – Oranjestad (Aruba) - Zwolle
© 2013 Van Elderen accountants | belastingadviseurs - Aan de inhoud van deze nieuwsbrief is de uiterste zorg besteed. Van Elderen accountants | belastingadviseurs
aanvaardt echter geen enkele aansprakelijkheid voor de onvolledigheid of onjuistheid of de gevolgen daarvan. (www.vanelderen.nl).
Stamrecht B.V.’s
“Onrust om controles fiscus op ontslaggeld” kopte de Telegraaf op 7 maart 2013. De fiscus
controleert dit jaar extra of de ontslagvergoedingen die belegd worden in een stamrecht BV wel
veilig genoeg worden belegd. Zeker als het geld is uitgeleend aan de dga zal een goede onder-
bouwing van de leningsovereenkomst aanwezig moeten zijn met de nodige zekerheden.
Wij kunnen u behulpzaam zijn om in kaart te brengen of u hiermee een verhoogd risico loopt en
wat hieraan te doen valt.
Pensioen in eigen beheer onder de loep
Ja, dat gebeurt bij ons niet alleen bij het opstellen van de berekening van uw voorziening in
de eigen B.V., maar helaas doet de fiscus dat ook in steeds grotere mate. De maatstaven die de
fiscus daarbij aanlegt zijn gebaseerd op de koopsom die zou moeten worden betaald aan een
professionele verzekeraar. Daarbij moet ook nog eens rekening worden gehouden met de meest
ongunstige rentestand sinds wij ons kunnen heugen. Hoe voorzichtig u dus de afgelopen jaren
ook geweest bent: op dit moment moet je ongeveer anderhalf tot twee keer de huidige fiscale
voorziening die op de balans staat als beleggingsvermogen hebben. Daar kan lang niet iedereen
à la minute op inspringen.
Dit beperkt op dit moment de mogelijkheden om dividend uit te keren, ook voor een dga die nog
twintig jaar zou moeten doorwerken tot pensioendatum. Voor al onze klanten bekijken we de
gewenste hoogte van het te beleggen vermogen voor pensioen jaarlijks.
Het kan zelfs een aanleiding zijn om te besluiten om vanaf 2014 niet verder pensioenrechten in
eigen beheer op te bouwen. Natuurlijk allemaal in overleg. Pensioen is tenslotte maatwerk. Voor
pensioenen kunnen wij zo nodig van erkende pensioenadviseurs gebruikmaken om zo aan de
regels van de Wwft te voldoen.
Voor meer informatie over inkomens-
en vermogensplanning kunt u contact
opnemen met:
mr. B.J. (Bina) Schouwstra FB
Senior Belastingadviseur
per e-mail b.schouwstra@vanelderen.nl
of via telefoonnummer: 055 55223377