IT налоги в
Украине
Конкурентные налоги в
Дия Сити

Вывод
IT компании, которые получили специальные условия для работы (то есть вступили Дия
Сити), смогут получить конкурентные налоговые условия. Ориентируясь исключительно
на цифры, это одни из самых низких налогов в мире: компании могут годами не платить
корпоративный налог, в то время как общая эффективная ставка по налогу на
сотрудников может быть даже ниже 8% от суммы зарплат. Это может позволить
снизить эффективную налоговую ставку для бизнеса в несколько раз - в зависимости от
размере компании, зарплат и т.д.
Конечно же, низкие налоги - лишь часть успеха, но весьма важная. Дия Сити также
пытается не обойти внимание другие немаловажне аспекты ведения бизнеса:
защитаинвесторов, упрощенное трудоустройство, защита собсвенности и т.д. Дия Сити
пожет похвататься передовыми идеями, но опробация практикой займет некоторое
время. Данная презентация сфокусирована исключительно на налогах.

Корпоартивный налог
18% налог на прибыль
Рассчитывается на чистую прибыль: доходы - расходы =
налогооблагаеммая сумма * 18% = сумма налога
9% налог на выведенный
капитал
На стоимость выведенного дохода /активов
Не оплачивается, пока доход реинвестируется
Компании смогут выбрать:
Или

18% налог на
прибыль
Расходы должны быть связаны с
деятельностью
Лишь документально подтвержденные расходы,
связанные с бизнес - деятельностью могут быть
использованы для уменьшения налоговой нагрузки. В
противном случае, налоговый орган может уменьшить
расходы, которые посчитает нерелевантными и насчитать
дополнительный налог. В целом, подобные налоги
действуют во многих странах и работают они идентично.

9% на выведенный
капитал
Активы должны оставаться внутри
компании
Обязательство по оплате налога не возникает до тех пор,
пока доход реинвестируется и активы (капитал) не
выводятся из компании. Ключевой элемент - что считать
выведением капитала: дивиденды, безвозвратная
финансовая помощь, бесплатное предоставление услуг и
передача имущества, роялти - в определенных случаях
(есть ряд особенностей их выплаты) и т.д.

Кто не в Дия Сити
18% налог на прибыль, единый налог, с
ограничениями
Компании вне Дия Сити, смогут использовать 18% налог
на прибыль на общих основаниях или единый налог.
Для единого налога условия типичны:
- 5% налог на оборот
- Лимит оборота 7 млн гривен в год
Налоги на персонал: 18% на доход, 1.5% военный сбор,
22% единый соц. взнос (макс. база начисления 97 500 грн.)
Нельзя использовать сниженные налоговые ставки на
зарплаты, о которых - далее. То есть, эффективная
налоговая ставка будет выше, чем в Дия Сити.

Налоги на зарплаты
5% налог на доход физлиц
Насчитывается на сумму вознаграждения. Вычисляется из
суммы вознаграждения
1.5% военный сбор
Те же правила, что и для налога на доходы физических
лиц
22% единый соц. взнос
Насчитывается на минимальную зарплату, которая на
январь 2022 года - 6500 грн. То есть налог 1430 грн.
Оплачивается компанией дополнительно к зарплате

Пример
Вознаграждение: 150 000 грн
Насчитанные налоги:
- НДФЛ + военный сбор:
6.5% рассчитан со 150 000 = 9 750 (вычитывается из
зарплаты, перечисляется в бюджет компанией)
- Социальный взнос
22% рассчитывается от 6500 грн = 1 430 грн (оплачивается
компанией "поверх" зарплаты)
Затраты компании: 150 000 + 1 430 = 151 430 грн
Сотрудник получает: 150 000 - 9 750 = USD 140 250 грн
Эффективная налоговая ставка: 7.4%
Налоги на зарплату в Дия Сити

В зоне внимания
Налог на выведенный капитал и некоторые юридические
концепции в Дия Сити довольно прогрессивны.
Применение на первоначальных этапах может вызвать
неоднозначные трактования.
Налоги важны, но прочие элементы также должны
приниматься во внимание при выборе юрисдикции для IT
бизнеса: защита интеллектуальной собственности и
данных, трудоустройство, арбитраж и т.д.
Компании, которые выбрали НнВК: по нашему мнению, в
некоторых случаях налоговые органы могут ошибочно
посчитать, что определенные транзакции осуществлены
с целью вывода капитала и применить налог

Будем рады вопросам и
комментариям:
office@conventa.legal