Work Locally, Sell Globally- How to Step up your Game during Holiday Season
[웨비나] 이커머스 셀러가 꼭 알아야 할 세무/회계 기장
1. 글로벌 셀러가 알아야 할
세무신고/회계기장 상식
April
Payoneer Korea
[웨비나]
2. Agenda
2
• Payoneer 가입 안내 및 Bank Statement 발급 방법 안내
• VAT 납부 안내 및 스토어 매니저 툴 활용 방법
• 글로벌셀러들이 꼭 알아야 할 세무회계 지식
• 셀러들의 신고의무가 있는 세금은 어떤게 있을까?
• 영세율 인정방법
• 외화획득에 따른 증빙서류
9. 9
아마존 셀러
해외 계좌를 별도로 개설하지 않고 글로벌 마켓플레이스로부터
외화 매출을 지급받아 한국의 은행으로 인출
고객
아마존 셀러의 판매 및 대금 수령 과정
10. 가입비 및 유지비용 없이 인출수수료 ~1.2% 만 적용
Payoneer 이용 수수료
10
Payoneer
은행 (SWIFT)
대금인출 수수료 ~1.2%
최단 2영업일
송금수수료 중계은행 수수료 환전수수료
인출 수수료 /
외화 도착지 수수료
약 1주일
11. • Payoneer 계정으로 들어온 판매대금을 한국의 은행 계좌로 원화(KRW)또는
외화(USD, EUR, GBP, JPY 등)로 송금하여 사용 가능
• 사업자 계정으로 가입하여도 한국의 은행 개인 계좌 입력 가능
• 인출 신청 확인 이메일 수령 후 영업일 기준 1~3일 소요
• 인출 수수료는 기본 1.2% 혹은 이하로 제공 가능
• 인출 계좌는 3개 기본 제공, 추가 가능 (고객 지원 센터로 연락요망)
• 실시간 환율 표기
Payoneer로 받은 대금 인출 시 참고 사항
11
원화 통장 VS 외화 통장
13. Payoneer 글로벌 멀티 마켓 셀러 솔루션
13
Store manager
글로벌 마켓플레이스에 다양하게 진출해 있습니다.
그러다보니 너무 많은 멀티 마켓 수익을 관리 해야 해요.
14. 아마존 스토어 매니저
14
Payoneer와 각 마켓플레이스의 API 연동으로 모든 마켓플레이스 성과
및 계정내역 통합 관리
E-Commerce사업자
마켓플레이스
계정정보
Payoneer 계정내
마켓플레이스별 성과
Amazon US
Amazon UK
Amazon DE
Amazon JP
*Bank Statement 발급 가능 (2018년 9월 Update)
22. 22
• 페이오니아 잔고 바로 이용
• VAT 처리비용 절감
수수료 0%
• 수수료 0% 적용
- 세무당국에 정확한 금액 납부
• 지속적인 모니터링 불필요
정확한 VAT 지불
• 세무당국 선택 후
간편하게 납부
• 납부시 오류 최소화
간편하게 이용
• 대부분의 필요
국가에서 이용가능
- 호주서비스 준비 중
넓은 적용범위
VAT 납부하기 서비스의 특징과 장점
23. Payoneer 수출 신고 솔루션
23
해외 판매를 하면 당연히 수출기업 아닌가요?
수출신고를 간편하게 할 수 있는 솔루션이 없을까요?
전자상거래
간이 수출신고
대금 수취
환율 우대
24. Payoneer B2B거래 솔루션
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한국 본사 B2B수출 해외 지사
A 업체 B 업체
B2B수출 (샘플 등)B2B 직거래
해외지사 거래
바이어 /
마켓플레이스
저희는 B2B 거래와 해외지사 간 거래도 하고 있는데,
간편하게 관리할 수 있는 지급결제 솔루션이 필요해요
현지거래
32. 해외판매 거래 형태 및 배송과 운송방식
- B2B2C : Seller(Business-1)와 판매사이트(Business-
2) 그리고 개인소비자(Customer)의 거래
- Seller들은 대부분 B2B2C의 형태로 거래가 이루어
지고 있음.
- 배송의 경우, Seller(Business-1)가 개인소비자
(Customer)에게 직접 판매 후, 배송 및 결제를 판
매사이트(Business-2)가 담당함.
- 따라서, 결제 대금은 배송이 완료된 후, 판매사이
트(Business-2)로부터 Seller(Business-1)에게 지급
됨.
33. 해외판매 거래 구조 알아보기!
판매자
(Seller)
Business-1
판매사이트
(외국사업자)
Business-2
구매자
(해외고객)
Customer
미국은행
페이오니아
1. 판매물품 입
고
2. 입고완료 안
내
4. 물품 배송
5. 구매 및 결제
6. 결제대금 송금
7. 결제대금 송금
8. 최종 결제대금 송
금
3. 판매 및 광고
35. 부가가치세는 왜 낼까요?
- 부가가치세는 재화ㆍ용역이 생산되거나 유통되는
모든 단계에서 생기는 부가가치에 대하여 내는 세
금
- 부가가치세는 일반적으로 물건값에 포함되어 있음.
- 따라서, 실제로는 최종소비자가 부담하는 것이라
고 볼 수 있음.
- 사업자는 소비자가 부담한 세금을 잠시 보관 하였
다가 국가에 납부!
36. 부가가치세의 신고기한
- 부가가치세는 법인사업자의 경우 일년에 4회 신고
(분기)
(1월부터 3월) : 4월 25일까지
(4월부터 6월) : 7월 25일까지
(7월부터 9월) : 10월 25일까지
(10월부터 12월) : 다음 해 1월 25일까지
- 부가가치세는 개인사업자의 경우 일년에 2회 신고
(반기)
(1월부터 6월) : 7월 25일까지
(7월부터 12월) : 다음 해 1월 25일까지
다만, 반기 중간에 세무서에서 절반을 고지하여 납
부는 법인사업자와 동일하게 함.(신고 의무만 없음)
- 환급기한 : 일반 환급은 신고일 후, 30일 이내 그
러나 대부분의 Seller가 영세율 조기환급에 해당
하며 이 경우에는 신고일 후 15일 이내 환급됨
37. 부가가치세
계산구조
매출세액 : 매출액 (X) 10%
(-)매입세액 : 매입액 (X) 10%
* 신용카드매출전표, 의제매입세액 포함
* 공제받지 못할 매입세액 : 면세 사업 등
제외
(-)경감, 공제세액
* 예정신고 미환급세액,
* 신용카드 등 발행에 따른 세액공제
(+)가산세
= 최종 납부할 세액
38. 부가가치세 영세율이란?
일정한 재화 또는 용역의 공급에 대하여 부가가치세
의 부담을 완전히 면제시켜주는 제도
- 영세율이 적용되면 공급하는 재화 또는 용역에 대해서는 0%
의 세율 (즉 납부할 부가가치세가 0원임)이 적용
- 재화와 용역을 제공하기 위해 매입하는 중간재에 대한 부가
가치세는 전액 매입세액공제되므로 완전 면세!
영세율의 적용 대상은?
- 수출하는 재화(대부분의 Seller들이 해당함)
- 국외에서 제공하는 용역
- 선박, 항공기의 외국 항행 용역
- 기타 외화를 획득하는 재화 또는 용역의 공급
1) 비거주자 또는 외국법인에게 공급하며 직접 계약 후, 외
국환으로
부터 돈을 받는 경우
2) 수출재화의 임가공용역(내국신용장 또는 구매확인서)
3) 외교공관 또는 국제기구 등에 제공하는 경우
40. 영세율의 적용!
- 매출세액에서 매입세액을 차감한 차감납부세액
이 (-)인 경우 부가가치세는 환급됨
- 앞에서 설명한 바와 같이 Seller들의 경우 수출(매
출) 시, 영세율이 적용되어 매출 부가가치세는 별
도로 부담하지 않음
- 이와 별도로 매입 부가가치세는 공제가 가능하기
때문에 대부분의 Seller들은 환급이 발생함
41. 영세율 인정을 위한 필수조건!
- 상품이 해외로 반출되어야 함
- 내국인이 아닌 해외 구매자들에게 판매하여야 함
- 판매대금은 외국환은행을 통해 외화로 입금되어
야 하며, 국내은행에서 외화입금증을 수령해야
함.
42. Seller들을위한 부가가치세신고Tip
영세율 적용시 유의할
점- 매출세액이 전액 환급이 일어나는 것이 아닌 매입세액이 클 경우에
만 환급이 가능함
- 매입세액은 사업과 관련된 비용이며, 국내에서 부가가치세가 과세
된 경우에만 공제가 가능함(Ex : 해외 광고비, 인건비, 해외 여행비
등은 제외!)
- 사업자용 카드로 물품 및 관련 소모품비 등을 매입하지 않은 경우,
별도의 세금계산서 또는 현금영수증(지출증빙용) 등을 챙겨야 함
- 카드 매입액의 10%가 아닌 10/110(약 9.09%)가 환급대상이 됨
44. 종합소득세 신고의 정의 및
기한
종합소득세 : 개인이 벌어들인 소득에 대하여 소득을 신고 및 이에 대한 세액을 납부하는 것을 의미함.
신고기한 : 소득이 발생한 사업연도 이후 5월 31일까지(성실사업자의 경우 6월 30일까지)
과세소득 : 세법에서 열거한 소득(이자, 배당, 사업,근로 소득)
45. 소득의 종류 및 소득세구간
종합과세여부 소득의 구분 설명
종합과세
이자소득 금융기관 또는 개인으로부터 수취하는 이자
배당소득 금융기관 또는 법인으로부터 수취하는 배당
사업소득 개인 사업으로 발생하는 소득(대다수의 자영업자 해당)
근로소득 고용관계를 통해 지급받는 소득(급여, 상여 등)
연금소득 연금 납입한 금액을 55세 이후에 연금으로 인출하는
소득
기타소득 종종 발생하는 소득 또는 위의 소득에 해당하지 않은
소득
분리과세
퇴직소득 고용관계가 만료되는 시점에 발생하는 소득
양도소득 유, 무형의 자산을 양도함으로써 발생하는 소득
소득의 종류
49. Seller들을 위한 소득세 신고
Tip
매출과
판매수수료총 매출액 기
준
부가세 신고시 매출액과 동일!
- 해외마켓에서 매출로 인식한 수수료 차감 전 금액
- 수수료는 별도로 비용으로 인식함
- 비용으로 인정 받기 위해서는 판매정산내역서에 담겨 있는 금액을
각각 사이트별로 다운 받아서 회계사 또는 세무사에 제출 후, 비용처
리함.
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50. 매입 및 부대비용
- 상품 매입 및 부대비용이 Seller들의 가장 주요한
비용
- 이 비용을 인정받기 위해서는 세금계산서, 현금영
수증(지출증빙), 신용카드매출전표를 발급 필요
- 적격증빙을 가장 쉽게 놓치지 않는 방법은 사업자
용 신용카드를 홈택스에 등록한 후, 해당 카드로만
사업관련비용을 사용하는 것
Seller들을 위한 소득세 신고
Tip
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51. 수수료 및
운반료- 판매정산서 및 페이오니아 수수료, 회계 서비스 수수료 등 사업과 관
련된 모든 수수료는 비용으로 인정이 가능
- 특히, 해외 운반수수료는 운송업자가 국내업체 또는 해외업체에 따
라 수취할 증빙이 달라짐.
1) 국내운송업체 : 영세율 세금계산서 수취
2) 해외운송업체 : 인보이스 및 대금결제내역 자료 준비
- 해외에서 발생한 비용은 증빙과 함께 소득세 신고 시, 영수증 등 수취
명세서에
별도로 기입이 필수적임!
ㅇ
Seller들을 위한 소득세 신고
Tip
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