O documento discute a implantação do Bloco K da EFD-ICMS/IPI, que exigirá das indústrias informações detalhadas sobre seus processos produtivos e estoques a partir de janeiro de 2017. Aborda questões como prazos, responsabilidades, preparação das empresas e impactos para o controle fiscal sobre a apuração de estoques. Recomenda que as indústrias avaliem se seus sistemas e processos já permitem gerar as informações requeridas dentro do prazo estabelecido.

2. QUAL É O PRAZO PARA
IMPLANTAÇÃO DO BLOCO K?
O QUE É O SPED?
O QUE É A EFD?
O BLOCO K É A PARTE DA EFD QUE
TRATA DA PRODUÇÃO?
QUAIS SÃO OS PRINCIPAIS
REGISTROS RELACIONADOS AO
BLOCO K?
COMO SERIA O FLUXO DOS
PROCESSOS DO BLOCO K NO ERP?
E AGORA, O QUE A MINHA INDÚSTRIA
DEVE FAZER?
RESPONSABILIDADES PELA GERAÇÃO
E ENTREGA DO BLOCO K.
INDÚSTRIA X CONTADOR
SERÁ QUE MINHA INDÚSTRIA ESTÁ
PREPARADA PARA ENTREGAR O
BLOCO K?
AGORA O FISCO TERÁ CONTROLE
TOTAL SOBRE A APURAÇÃO DO
ESTOQUE DA MINHA EMPRESA?

3. SPED BLOCO K: ENTENDA O QUE É, E COMECE A CORRER.
O PR A Z O É
JA NE I R O
D E 2 0 1 7 !
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4. R E G I N A D E V E C C H I
D I R E T O R A D E M A R K E T I N G
Q S C O N S U L T O R I A & S I S T E M A S
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5. 01. QUAL É O PRAZO
PARA IMPLANTAÇÃO DO BLOCO K?
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6. 02. O QUE É SPED?
SPED É A SIGLA PARA SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO
DIGITAL E CONSISTE NA MODERNIZAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS
OBRIGAÇÕES TRANSMITIDAS PELOS CONTRIBUINTES ÀS
ADMINISTRAÇÕES TRIBUTÁRIAS E AOS ÓRGÃOS FISCALIZADORES.
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7. 03. O QUE É A EFD?
A EFD É O PROJETO DO SPED EM QUE O BLOCO K SE ENCONTRA E
É COMPOSTA POR UM CONJUNTO DE BLOCOS DE INFORMAÇÕES
QUE CONTÊM A ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL.
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8. COM QUE FREQUÊNCIA A RECEITA FEDERAL EXIGE A
TRANSMISSÃO DA EFD?
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9. COMO É UM ARQUIVO EFD?
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10. 04. O BLOCO K
É A PARTE DA EFD QUE TRATA DA
PRODUÇÃO?
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11. QUEM SERÁ OBRIGADO A ENVIAR O BLOCO K DO EFD DO SPED?
O ENVIO DO BLOCO K SERÁ EXIGIDO A PARTIR DE QUANDO?
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12. O QUE ACONTECE SE A MINHA EMPRESA NÃO TRANSMITIR O
BLOCO K OU TRANSMITIR COM ERROS?
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13. QUAIS INFORMAÇÕES REFERENTES AO PROCESSO PRODUTIVO
SÃO REQUERIDAS NO BLOCO K?
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14. 05. QUAIS SÃO
OS PRINCIPAIS REGISTROS RELACIONADOS
AO BLOCO K?
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15. REGISTRO 0200
TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM
APRESENTA O CADASTRO DE TODOS OS PRODUTOS E
SERVIÇOS DA EMPRESA, INCLUINDO PRODUTOS
ACABADOS, SEMIACABADOS, MATÉRIAS PRIMAS,
EMBALAGENS, SUBPRODUTOS, ENTRE OUTROS.
REGISTRO 0210
CONSUMO ESPECÍFICO PADRONIZADO
APRESENTA A LISTA DE MATERIAIS PADRÃO DE
TODOS OS PRODUTOS ACABADOS E
SEMIACABADOS DA EMPRESA.
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16. REGISTRO K200
ESTOQUE ESCRITURADO
APRESENTA O SALDO EM ESTOQUE NO FINAL DO PERÍODO DE APURAÇÃO, QUE EQUIVALE
AO ÚLTIMO DIA DO MÊS, POR PRODUTO, SEPARANDO PRODUTOS DE PROPRIEDADE DA
EMPRESA EM SEU PODER, PRODUTO DE PROPRIEDADE DA EMPRESA EM PODER DE
TERCEIROS, E PRODUTOS DE PROPRIEDADE DE TERCEIROS EM PODER DA SUA EMPRESA.
REGISTRO K220
MOVIMENTAÇÕES INTERNAS ENTRE MERCADORIAS
APRESENTA TODAS AS MOVIMENTAÇÕES INTERNAS ENTRE MERCADORIAS
NO PERÍODO QUE NÃO SE ENQUADRAM NAS MOVIMENTAÇÕES DE
PRODUÇÃO EFETUADA PELA EMPRESA (K230), MOVIMENTAÇÕES DE
CONSUMO DE MATERIAL NA PRODUÇÃO EFETUADA PELA EMPRESA (K235),
MOVIMENTAÇÕES DE PRODUÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS (K250),
MOVIMENTAÇÕES DE CONSUMO DE MATERIAL NA PRODUÇÃO EFETUADA
POR TERCEIROS (K255).
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17. REGISTRO K230
ITENS PRODUZIDOS
APRESENTA TODA A PRODUÇÃO EFETUADA PELA EMPRESA NO
PERÍODO, INCLUINDO A INFORMAÇÃO DA ORDEM DE PRODUÇÃO,
PRODUTO DA ORDEM DE PRODUÇÃO, E QUANTIDADE PRODUZIDA.
REGISTRO K235
INSUMOS CONSUMIDOS
APRESENTA TODOS OS INSUMOS REQUISITADOS PARA A
FABRICAÇÃO DOS ITENS PRODUZIDOS INFORMADOS NO K230,
INCLUINDO A QUANTIDADE REQUISITADA DE CADA MATERIAL.
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18. REGISTRO K250
INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS – ITENS PRODUZIDOS
APRESENTA TODA A PRODUÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS
NO PERÍODO, INCLUINDO A INFORMAÇÃO DO PRODUTO E
QUANTIDADE PRODUZIDA.
REGISTRO K255
INDUSTRIALIZAÇÃO EM TERCEIROS – INSUMOS CONSUMIDOS
APRESENTA TODOS OS INSUMOS CONSUMIDOS PARA A
FABRICAÇÃO DOS ITENS PRODUZIDOS INFORMADOS NO K250,
INCLUINDO A QUANTIDADE CONSUMIDA DE CADA MATERIAL.
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19. 06. COMO SERIA
O FLUXO DOS PROCESSOS DO BLOCO K NO ERP?
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CADASTRO
PRODUTOS E
COMPONETES
CADASTRO
ESTRUTURA
DOS PRODUTOS
GERA OF
ALIMENTA
PRODUÇÃO
MP/CO
ENVIA MATERIAL
OPERAÇÃO
EXTERNA
APONTAMENTO
PRODUÇÃO E
REFUGO
FORNECEDOR
(ESTOQUE EM
TERCEIRO)
CONFIRMA
RECEBIMENTO DE
PRODUTO NA
EXPEDIÇÃO
1 - 0200 - TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DOS ITENS
2 - 0210 - CONSUMO ESPECÍFICO PADRONIZADO
3 - K200 - ESTOQUE ESCRITURADO
4 - K220 - OUTRAS MOVIMENTAÇÕES INTERNAS
5 - K230 - ITENS PRODUZIDOS
6 - K235 - INSUMOS CONSUMIDOS
7 - K250 - INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS (ITENS PRODUZIDOS)
8 - K255 - INDUSTRIALIZAÇÃO EM TERCEIROS ( INSUMOS CONSUMIDOS)
1 2 3
7
7, 8
4, 5, 6
3

20. 07. COM A
IMPLANTAÇÃO DO BLOCO K, O FISCO TERÁ CONTROLE
TOTAL SOBRE A APURAÇÃO DO ESTOQUE DA MINHA
EMPRESA?
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21. TODAS AS INFORMAÇÕES PREVISTAS NA EQUAÇÃO FAZEM
PARTE DO SPED FISCAL ICMS/IPI. PORTANTO, SE FISICAMENTE
A SUA EMPRESA FIZER QUALQUER MOVIMENTAÇÃO DE
ESTOQUE, E ESSA MOVIMENTAÇÃO DE ESTOQUE NÃO FOR
ESCRITURADA NO SPED FISCAL ICMS/IPI, O ESTOQUE FÍSICO
DO SEU PRODUTO NÃO ESTARÁ ALINHADO COM O ESTOQUE
INFORMADO PARA O FISCO NO SPED FISCAL ICMS/IPI.
POR ESSA RAZÃO, COM A IMPLANTAÇÃO DO BLOCO K, SERÁ
FUNDAMENTAL QUE TODAS AS INDÚSTRIAS CONTROLEM SEUS
ESTOQUES COM EXCELÊNCIA.
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22. 08. E AGORA,
O QUE A MINHA INDÚSTRIA DEVE FAZER?
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23. 01
02
03
04
05
06
07
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24. 09.
RESPONSABILIDADES
PELA GERAÇÃO E ENTREGA DO BLOCO K.
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25. QUANTO TEMPO SERÁ NECESSÁRIO PARA A MINHA INDÚSTRIA
SE ADEQUAR À NOVA OBRIGAÇÃO?
DE QUEM É A RESPONSABILIDADE PELA GERAÇÃO E
TRANSMISSÃO DAS INFORMAÇÕES DO BLOCO K?
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26. TODAS AS INDÚSTRIAS
JÁ ESTÃO
PREPARADAS?
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27. 10. SERÁ QUE A
MINHA INDÚSTRIA ESTÁ PREPARADA
PARA ENTREGAR O BLOCO K?
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