Pääekonomisti Ilkka Kaukoranta vertailee yrittäjien ja palkansaajien verotusta.

1. Sorsiiko verotus
palkansaajaa? –
Työnteon kannustimet
Pääekonomisti Ilkka Kaukoranta
21. kesäkuuta 2017

2. Kannustimet ja tuloerot yhteydessä toisiinsa
Työn
ulkopuolella
1 000 €/kk
Palkkatyössä
1 500 €/kk
= työttömän ja palkansaajan
välinen tuloero
= työnteon kannustin

3. Kaksi tapaa parantaa työnteon kannustimia
Työn
ulkopuolella
1 000 €/kk
Palkkatyössä
1 500 €/kk
+100 €
-100 €
Kannustimia voi parantaa:
1. antamalla työlliselle
tai
2. ottamalla työttömältä.
Kumpikin tapa kasvattaa
yksilöiden välisiä tuloeroja.

4. Sosiaaliturvan heikennys on julma kannustin
• Sosiaaliturvan leikkaamisen sijasta tarvitaan inhimillisiä keinoja
työnteon kannustimien parantamiseen.
• Päivähoitomaksujen alentaminen.
• 90 miljoonan euron maksualennus tuo noin 6 000 työpaikkaa
= yksi työpaikka 15 000 euroa.
• Asumistuen suojaosan tuplaaminen.
• Uudistus maksaa 39 miljoonaa euroa ja tuo noin 900 työpaikkaa
= yksi työpaikka 43 000 euroa.
• Samalla tuloerot supistuvat ja 9 400 ihmistä pääsee köyhyysrajan yläpuolelle.
Laskelmien lähde: VM kannustinloukkutyöryhmä 3.3.2017

5. Työnteon kannustimien lisäksi verotus ja sosiaaliturva
ohjaavat työnteon muodon valintaa.

6. Verotus kannustaa yrittäjätyöhön
palkkatyön sijaan
• Palkkatyön sosiaaliturvamaksut ovat kokonaisuutena isommat kuin
yrittäjän sosiaaliturvamaksut. Yrittäjien maksut ovat myös osin
vapaaehtoisia.
• Yrittäjävähennys keventää yrittäjän verotusta.
• Alhaisilla tulotasoilla arvonlisäveron alarajahuojennus keventää
yrittäjätyön verotusta.
• Osinkojen verotus on usein palkkaverotusta kevyempää.

7. Eroja palkansaajien ja yrittäjien
sosiaaliturvamaksuissa
Palkansaaja (ta+tt) Yrittäjä Ero
Työeläkemaksut
18,25+6,15=24,4 %
palkasta
24,1 % YEL-työtulosta Yrittäjä voi alivakuuttaa.
Työtulovakuutus
1,08+1,58=2,66 %
palkasta
1,58+0,06=1,64 %
YEL-työtulosta
Alempi maksu.
Yrittäjä voi alivakuuttaa.
Työttömyysturva
3,3+1,6+0,5=5,4 %
palkasta (4,9 % ilman
kassajäsenyyttä)
2,65 % siltä osin kun YEL-
työtulo ylittää 5.800 €/v
Alempi maksu.
Yrittäjällä vapaaehtoinen.
Tapaturmavakuutus ja
ryhmähenkivakuutus
Maksu vaihtelee,
keskimäärin 0,87 %
Maksu vaihtelee Yrittäjälle vapaaehtoinen.
Yhteensä 32,8 – 33,3 % 25,7 – 29,2 %
Yrittäjän maksut
pienempiä ja osin
vapaaehtoisia
Vertailussa on mukana alle 53-vuotiainen eläkemaksut ilman aloittavan yrittäjän alennusta. Työttömyysturvan osalta oletuksena
suurtyönantaja ja palkansaajan kassamaksuna 0,5 % palkasta. Yrittäjän osalta SYT-kassamaksut.

8. Nettotulot
21 038 €
Verot
2 581 €
Sotu-maksut
5 975 €
Arvonlisävero
7 200 €
Liikevaihto
30 000 €
Myynti
37200€
Myynti
37200€
Nettotulot
19 730 €
Työnantajamaksut
5 709 €
Palkansaajanmaksut
2 266 €
Arvonlisävero
7 200 €
Verot
2 295 €
Palkkatyön verotus kireämpää kuin yrittäjillä
Liikevaihto
30 000 €
Bruttopalkka
24 291 €
Huomioiden alv,
maksut ja verot
palkkatyön
verokiila on 47 %
ja yrittäjätyössä
vain 43 %.
Palkkatyön verokiila Yrittäjätyön verokiila
Sotu-maksut
7 975 €
Lähde: Omat laskelmat ja vero.fi -laskuri. Esimerkissä vain pakolliset vakuutukset. Suuri työnantaja. Ei aloittelevan yrittäjän alennusta YEL-maksuun. Helsingin kunnallisvero, ei kirkollisveroa.

9. Liikevaihto
30 000 €
Myynti
37200€
Myynti
37200€
Nettotulot
19 730 €
Työnantajamaksut
5 709 €
Palkansaajanmaksut
2 266 €
Arvonlisävero
7 200 €
Verot
2 295 €
Ero kasvaisi entisestään jos arvonlisäveron
alarajan nostaisi 30 000 euroon
Liikevaihto
30 000 €
Bruttopalkka
24 291 €
Huomioiden alv,
maksut ja verot
palkkatyön
verokiila on 47 %
ja yrittäjätyössä
vain 30 %.
Palkkatyön verokiila Yrittäjätyön verokiila
Sotu-maksut
7 975 €
Lähde: Omat laskelmat ja vero.fi -laskuri. Esimerkissä vain pakolliset vakuutukset. Suuri työnantaja. Ei aloittelevan yrittäjän alennusta YEL-maksuun. Helsingin kunnallisvero, ei kirkollisveroa.
Nettotulot
26 012 €
Verot
4 806 €
Sotu-maksut
6 382 €
Arvonlisävero
7 200 €
Huojennus
7 200 €

10. Verotuksen oltava neutraalia ja samanarvoista
• Verotuksen tehtävä ei ole ihmisten
ohjaaminen yrittäjiksi tai
palkansaajiksi.
• Useimmat ovat tuottavampia
palkkatyössä, jossa he voivat keskittyä
ydintekemiseen.
• Yrittäjäriski tulee kompensoiduksi
bruttotuloissa, veroetua ei tarvita.
Yrittäjien verotukien sijasta voisi
esim. keventää kaikkien työn
verotusta tai poistaa
kannustinloukkuja.
0%
1%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
8%
Yksinyrittäjät (pl. maa-, metsä- ja
kalatalous), osuus työllisistä

11. Kiitos.
Suomen Ammattiliittojen Keskusjärjestö SAK ry
Hakaniemenranta 1 A,
PL 157, 00531 Helsinki
puh. 020 774 000
www.sak.fi