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1. Il modello unico persone fisiche 2014

2. SONO CONSIDERATI FAMILIARI FISCALMENTE A CARICO I MEMBRI DELLA FAMIGLIA CHE NEL 2013 HANNO
POSSEDUTO UN REDDITO COMPLESSIVO UGUALE O INFERIORE A:
€ 2.840,51
FAMILIARI A CARICO
Le retribuzioni corrisposte da
enti e organismi internazionali,
rappresentanze diplomatiche e
consolari e missioni, della Santa
sede
La quota esente dei redditi di
lavoro dipendente prestato in
via continuativa, come oggetto
esclusivo del rapporto di lavoro,
in zone di frontiera o in altri
Paesi limitrofi
Il reddito d’impresa o di
lavoro autonomo
assoggettato ad imposta
sostitutiva per le nuove
iniziative produttive o dei
contribuenti minimi
Nella determinazione del reddito complessivo è necessario considerare
Non rientrano nel conteggio i redditi esenti, assoggettati a tassazione separata (anche per opzione) e a
ritenuta alla fonte a titolo d’imposta
(CM n.95/2000 e CM n.55/2002)

3. NOVITÀ SULLA FISCALITÀ DEGLI IMMOBILI
I U C
(IMPOSTA COMUNALE
UNICA 2014)
I M U
SI BASA SU IMU 2013
ESCLUSA AB. PRINC.
RIDUZ. MOLT. A 75 TERRENI (IAP)
TASI (SERVIZI INDIVISIBILI)
STESSA BASE IMP. IMU
RIPARTIZ. DA 10% AL 30%
CARICO UTILIZZATORE
TARI (SMALTIMENTO RIFIUTI)
SOSTITUISCE TARES

4. NOVITÀ SULLA FISCALITÀ DEGLI IMMOBILI
I U C
(IMPOSTA COMUNALE
UNICA 2014)
I M U + TASI
NON POSSONO SUPERARE IL 10,6
PER MILLE (POSS. AUM. 0,80 DA UTILIZZARE
PER LE DETRAZ.)
TASI
LIQUIDATA DAI COMUNI ??
COME EFFETTUARANNO CALCOLO
TARI
A CARICO SOLO UTILIZZATORE

5. NOVITÀ SULLA FISCALITÀ DEGLI IMMOBILI
IMMOBILI
% deducibilità dal reddito % deducibilità dall’IRAP
IMU TASI TARI IMU TASI TARI
Immobili
strum.natura o
destinaz.anche
locaz. finanz.
30% 2013
20% 2014
100 100 0 100 100
Altri beni 0 100 100 0 100 100
Immobili
strumentali uso
promiscuo
0 50 50 0 50 50
Immobili “merce”
non locati anche
per parte anno
Esenti da
IMU 1 luglio
2013
100 100 0 100 100
Altri immobili
merce
0 100 100 0 100 100

6. IMU+TASI
IMMOBILE
ALIQUOTA
MASSIMA IMU
ALIQUOTA
MASSIMA TASI
ALIQUOTA
MASSIMA
TASI + IMU
Abitazione principale
(escluse A/1 - A/8 - A/9) e pertinenze
Esente 2,5‰ 2,5‰
Abitazione principale
(A/1 - A/8 - A/9) e pertinenze
6,0‰ 2,5‰ 6,0‰
Altro immobile abitativo e pertinenze 10,6‰ 2,5‰ 10,6‰
Strumentale 10,6‰ 2,5‰ 10,6‰
Categoria “D” (escluso D/10) 10,6‰ 2,5‰ 10,6‰
Rurale strumentale Esente 1,0‰ 1,0‰
Area edificabile 10,6‰ 2,5‰ 10,6‰

7. TASSAZIONE IMMOBILI
TASSAZIONE DEL TERRENO NON AFFITTATO
REDDITO DOMINICALE
NO IRPEF
SI IMU
REDDITO AGRARIO
DICHIARATO
DAL POSSESSORE
REDDITO DOMINICALE
RIV. 80%
REDDITO AGRARIO
RIV. 70%
TERRENO ESENTE IMU O NON PER USI AGRICOLI
(sì IRPEF)

8. NOVITÀ SULLA FISCALITÀ DEGLI IMMOBILI
TASSAZIONE DEL 50% DELLA RENDITA CATASTALE DAL 2013
INDICARE IL COD. 3 COLONNA 12
TASSATI IMMOBILI ABITATIVI NON LOCATI UBICATI NELLO STESSO COMUNE
DELL’ABITAZIONE PRINCIPALE.
NON SONO TASSATI GLI IMMOBILI UBICATI IN ALTRI COMUNI
(CASA AL MARE- MONTAGNA)

9. BONUS RISPARMIO ENERGETICO
DELLA DETRAZIONE
AL 65%
RIMANGONO INVARIATI GLI
IMPORTI MASSIMI DETRAIBILI
PROROGA AL 31/12/2014

10. BONUS RISPARMIO ENERGETICO:
INTERVENTI AGEVOLABILI
10
INTERVENTO
DETRAZIONE
MASSIMA
Riqualificazione energetica globale
di edifici esistenti
€ 100.000,00
Interventi sull'involucro di edifici esistenti € 60.000,00
Installazione di pannelli solari € 60.000,00
Caldaia a condensazione € 30.000,00
Pompe di calore ad alta efficienza, impianti
geotermici, scaldacqua a pompa di calore
€ 30.000,00

11. BONUS RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE
11
ALIQUOTA DELLA DETRAZIONE:
50%
IMPORTO MASSIMO DI SPESA:
€ 96.000
PROROGA AL 31/12/2014

12. BONUS RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE
12
INTERVENTI EDILIZI INDICATI DALLA CIRCOLARE
• Manutenzione ordinaria, di cui alla lett. a) dell’art. 3 del DPR n. 380 del 2001,
effettuati sulle parti comuni di edificio residenziale;
• Manutenzione straordinaria, di cui alla lett. b) dell’art. 3 del DPR n. 380 del
2001;
• Restauro e di risanamento conservativo, di cui alla lett. c) dell’art. 3 del
DPR n. 380 del 2001
• Ristrutturazione edilizia, di cui alla lett. d) dell’art. 3 del DPR n. 380 del 2001;
CHIARIMENTI CIRCOLARE N. 29/E DEL 18/09/2013

13. COMPENSAZIONE CREDITI UNICO
MODELLI INTERESSATI VISTO
CONFORMITA’
PER SINGOLE IMPOSTE
>15.000
Art.1 comma 574
Legge di Stabilità 2014
UNICO PF
IRPEF- ADDIZIONALI
UNICO SC
IRES
770
RITENUTE
DICH. IRAP
IRAP

14. COMPENSAZIONE CREDITI UNICO
IL VISTO DI CONFORMITÀ
RIGUARDA I MODELLI 2014
I CREDITI SONO
IMMEDIATAMENTE FRUIBILI
SENZA ATTENDERE IL 16 DEL
MESE SUCCESSIVO ALLA
PRESENTAZIONE DICHIARATIVO
CREDITI 2012 UTILIZZABILI SENZA LIMITI
SINO AL 30.09.2014
LIMITE DELLE COMPENSAZIONI ELEVATO
A 700.000

15. ACE UNICO PF
PERIODO ENTITÀ MODALITÀ
PRIMO TRIENNIO 3%
è escluso da tassazione il
rendimento corrispondente
all’incremento di capitale di
ciascuno anno rispetto alle
consistenze del
31 dicembre 2010.
PER EFFETTO DI DESTINAZIONE
UTILI A RISERVA INDIVISIBILE O
NUOVI CONFERIMENTI (NETTI)
PERIODO AL 31.12.2014 4%
PERIODO AL 31.12.2015 4,5%
PERIODO AL 31.12.2016 4,75%
PERIODO SUCCESSIVO
(SLITTATO DALLA LEGGE STABILITÀ)
STABILITO ENTRO IL
31 GENNAIO DAL
MINISTERO

16. LE NOVITÀ DEL QUADRO RW
IVIE E IVAFE
Scompare il quadro RM XV/A XV/B, ai fini dell’Imposta sul valore degli immobili all’estero
(IVIE) e dell’Imposta sul valore delle attività finanziarie all’estero (IVAFE). Che da questo
anno andranno ad essere inseriti nel RW.

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