SMAU MILANO 2023 | SMAU MILANO 2023 | Intelligenza Artificiale e chatbots
Smau Napoli 2016 - Robert Braga
1. 1tutti i diritti riservati
I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017"
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I vantaggi “fiscali” e “di
processo” della fatturazione
elettronica, a partite dal
1 gennaio 2017
Dott. Pierpaolo Palmieri
Commissione Organizzazione
dell’ODCEC di Roma
Referente di www.prodigitale.org
.
3. 3tutti i diritti riservati
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affermazioni ancora molto attuali
“Ciò che è veramente inquietante non è che il mondo si
trasformi in un completo dominio della tecnica. Di gran
lunga più inquietante è che l’uomo non è affatto
preparato a questo radicale mutamento del mondo.”
Martin Heidegger
conferenza “La questione della tecnica”, 1953
siamo pronti e disposti al cambiamento?
“Non%è%la%specie%più%forte%che%sopravvive%né%la%più%intelligente%
ma%quella%più%rice9va%ai%cambiamen;”%
Charles%Darwin%(1809E%1882)%
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diffondere tra persone fisiche,
professionisti, imprese, enti pubblici e
privati ed associazioni la cultura digitale
e la consapevolezza sull’utilizzo degli
strumenti e delle soluzioni informatiche
anche promuovendo studi e ricerche!
scopo!
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aggregazione!
i Professionisti e le imprese loro clienti che vogliono
approfondire la materia dell’IT per migliorare il
modo di proporsi verso la propria clientela e fornire
servizi ad alto valore aggiunto trovano un luogo di
incontro ed aggregazione per condividere
esperienze e attingere alle best practice di colleghi
già esperti. !
Mediante convegni gratuiti e corsi specifici erogati
anche on-line verrà via via popolata la pagina
istituzionale riferita ai “Professionisti digitali” che
avranno compiuto un apposito percorso formativo.!
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informazione - blog!
area dedicata all’approfondimento delle tematiche
dell’Information Technology e della loro applicazione
agli studi professionali ed alle imprese, pubbliche e
private, quale strumento di semplificazione dei
rapporti e dei processi amministrativi.!
Con un taglio pratico e leggibile, anche dai meno
addetti ai lavori, vuole stimolare l’utilizzo delle
nuove tecnologie in continua evoluzione (ad
esempio conservazione digitale dei documenti e delle
informazioni, fatturazione elettronica, automazione del
data-entry, firme elettroniche ……)!
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ma in che modo ? ciò che importa sono le informazioni
(i dati) presenti nei documenti
la carta non è certo il modo migliore
per trasferire le informazioni
è solo stata inventata prima !
posta ordinaria vs e-mail
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INTERESSA""""""""""""CAPIRNE"DI"PIÙ"?""
SI"
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NO ATTEGGIAMENTO PASSIVO
l’Agenda Digitale Europea prevede:
la realizzazione del mercato digitale unico;
l’aumento dell’interoperabilità e degli standard digitali condivisi;
l’aumento della fiducia e della sicurezza online; (eIDAS)
la promozione dell’accesso veloce e superveloce a Internet;
l’aumento dell’alfabetizzazione informatica e inclusione digitale;
l’aumento dell’uso delle ICT per la società.
INDUSTRIA 4.0
agevolazioni per gli investimenti innovativi
sviluppo di competenze specialistiche
infrastrutture abilitanti
strumenti pubblici di supporto
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FATTURA"ELETTRONICA"
"
….."l’inizio"
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Fatturazione e conservazione DIGITALE
fattura___.PDF
fattura___.XML
10 anni
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Fatturazione e conservazione DIGITALE
fattura___.PDF
fattura___.XML
10 anni
FATTURA PA
fattura___.XML
Sistema di
Interscambio
PA verifica la fattura
conservazione
ricevute + fattura
10 anni
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Obbligo di Fatturazione Elettronica verso la
Pubblica Amministrazione
fonte: Osservatorio FE Polimi - sett 2016
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FORMATO FATTURA XML
XML PA
XML ORDINARIA PRIVATI
XML SEMPLIFICATA PRIVATI
<DatiTrasmissione>
ProgressivoInvio: progressivo univoco che il soggetto trasmittente attribuisce
ad ogni file che inoltra al Sistema di Interscambio.
FormatoTrasmissione: versione del tracciato con cui è stato predisposto il
documento fattura.
CodiceDestinatario: identifica il soggetto al quale è destinata la fattura; nei
casi di fattura destinata ad una Pubblica Amministrazione il suo valore deve
corrispondere a quello presente nel campo Codice Ufficio riportato nella rubrica
“Indice PA” (www.indicepa.gov.it); nei casi di fattura destinata a privati il suo
valore deve corrispondere a quello attribuito dal Sistema di Interscambio in fase
di accreditamento del canale di trasmissione.
PECDestinatario: indirizzo di Posta Elettronica Certificata al quale viene
recapitata la fattura; viene valorizzato nei soli casi di destinatario diverso da
Pubblica Amministrazione, qualora il destinatario utilizzi il canale PEC per
ricevere le fatture.
differenza
27. 27tutti i diritti riservati
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FORMATO FATTURA XML
XML PA
XML ORDINARIA PRIVATI
XML SEMPLIFICATA PRIVATI
codice [FPA12] xml PA
codice [FPR12] xml ordinaria
codice [FSM10] xml semplificato
28. 28tutti i diritti riservati
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art. 1 comma 5
lo “spirito” della norma è quello di semplificare al
massimo gli adempimenti in capo soprattutto ai soggetti
di piccole dimensioni.
E’ prevista la stesura di un regolamento che stabilirà:
- nuove modalità SEMPLIFICATE di controlli a distanza
per non ostacolare lo svolgimento dell’attività economica
ed “escludere la duplicazione di attività conoscitiva”.
Fattura Elettronica B2B
D.LGS"127"del"05/08/2015"(G.U."18.8.2015"n."190)*"
* già richiamate in parte dal DL 21.6.2013 n. 69 - Disposizioni urgenti per il rilancio dell’economia - ART. 50 BIS
29. 29
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Invio telematico FATTURE emesse e ricevute e dei corrispettivi dal
01/01/2017 tramite SDI
Esoneri:
- esonerati dalla comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA (cosiddetto
“spesometro”) di cui all’art. 21 del DL 78/2010;
- esonerati dalla comunicazione delle operazioni con soggetti domiciliati in Stati
“black list” di cui all’art. 1 comma 1 del DL 40/2010 (in ogni caso abrogata dal
D.L. n.193/2016);
- esonerati dalla presentazione dei modelli INTRASTAT, con riferimento agli
acquisti di beni e alle prestazioni di servizi ricevute da soggetti stabiliti in un altro
Stato della Ue;
- rimborsi IVA in via prioritaria, entro tre mesi dalla presentazione della
dichiarazione annuale;
- dell’esonero dalla comunicazione dei dati dei contratti stipulati dalle società di
leasing (ovvero dai soggetti che svolgono attività di locazione e noleggio), ai
sensi dell’art. 7 co. 12 del DPR 605/73;
- dell’esonero dalla comunicazione degli acquisti effettuati presso operatori
economici di San Marino con l’assolvimento dell’IVA mediante autofattura, ai
sensi dell’art. 16 lett. c) del DM 24.12.93
BENEFICI
31. 31
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LA TEMPISTICA DI ADOZIONE
02/09/15
01/01/17
01/07/16
data di
e n t r a t a
in vigore
AdE
1) servizio GRATUITO* di generazione,
trasmissione e conservazione delle F.E.
2) servizio GRATUITO* di generazione,
trasmissione e conservazione anche delle
F.E.PA a specifiche categorie di soggetti
individuate con successivo Decreto MEF
AdE
1) messa a disposizione dello SDI per la
trasmissione e ricezione F.E. tra titolari
P.IVA residenti, in formato XML PA
2) possibilità per i titolari P.IVA di
opzione (min 5 anni con rinnovo tacito)
per la trasmissione dei DATI delle
fatture emesse e ricevute
* art. 6 c.1: “oneri …omississ….. pari a 9,34 milioni di euro per l'anno 2016, a 18,00 milioni di euro per l'anno 2017 e a 20,40 milioni di euro a
decorrere dall'anno 2018
Fattura Elettronica B2B
32. 32
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ATTENZIONE AI DATI DA TRASMETTERE
Fattura Elettronica B2B
FORMATO XML
Emittente XXXXXXXXXXXXX
Destinatario
Rossi Mario
Via Europa 24 00100 Milano
P.IVA 000958080002
VERDE -- DATI IVA
ROSSO - DATI DETTAGLIO
Fattura n. 3 del 22/10/2015
Cod. 12345 - Articolo 1 € 100 iva 22%
Cod. 67789 - Articolo 2 € 50 Iva 22%
Rif.to DDT 111 del 10/10/2015
---------------------------------
Imponibile 150
IVA 22% 33
Totale 183
Modalità pagamento: rimessa diretta v.f.
Effettuare il pagamento su c/c 24IT58S02030171000123456789
in colore verde i dati tributari obbligatori
33. 33
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LA TEMPISTICA DI ADOZIONE
G.U. del
06/09/2016
28 ottobre 2016
Provvedimento Direttore AdE
che definisce le regole tecniche e le
modalità per la trasmissione dei dati delle
fatture allo SDI, secondo principi di
semplificazione
D. Min. Economia del 04.08.2016
vengono stabilite nuove modalità
SEMPLIFICATE per controlli a
distanza dei DATI acquisiti dall’AdE e
quelli trasmessi dai titolari di P.IVA e
delle transazioni eseguite.
Fattura Elettronica B2B
oppure OBBLIGATORIETA’ ?
cioé spesometro mensile ?
34. 34
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CONTROLLI(A(DISTANZA!(art.1!c.5!del!decreto)!
I!dati!delle!fatture!emesse!e!ricevute!sono!utilizzati!per!effettuare!controlli(
incrociati!con!le!banche!dati!presenti!in!Anagrafe!Tributaria!o!presso!altre!
amministrazioni! pubbliche! avvisando! il! contribuente! di! eventuali!
discordanze,!così!come!previsto!dall’art.6!della!Legge!212/2000!(cd!statuto*
del* contribuente).! Naturalmente! ciò! non! inHicerà! le! eventuali! ispezioni!
decise!dagli!organi!dell’Amministrazione!Finanziaria!in!materia!di!imposte!
dirette,!IVA!e!dogane.!Inoltre,!al!Hine!di!evitare(duplicazioni(dell’attività(
conoscitiva,! le! informazioni! acquisite! dall’Agenzia! delle! Entrate! saranno!
messe!a!disposizione!anche!della!Guardia!di!Finanza.!!!
Quelle!imprese!che!opteranno!per!la!fatturazione!elettronica!dal!1!gennaio!
2017!avranno!quindi!minori!probabilità!di!subire!ispezioni!presso!i!locali!
aziendali! in! quanto! molti! controlli! saranno! svolti! in! autonomia!
dall’Amministrazione! Finanziaria! direttamente! dai! propri! ufHici.! Senza!
dubbio! un! ottimo! motivo! per! non! trovarsi* bloccati! nell’operatività!
economica!quotidiana.!
Fattura Elettronica B2B
* in vigore dal 6 settembre 2016
D. Min. Economia del 04.08.2016*
37. 37
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LA TEMPISTICA DI ADOZIONE
02/09/15
01/04/17
01/01/17
data di
entrata
in
vigore
condizioni:
A) MEMORIZZAZIONE
ELETTRONICA
B) TRASMISSIONE
TELEMATICA
all’AdE dei DATI dei
corrispettivi giornalieri
con A) e B)
NO tenuta del registro dei
corrispettivi (ex art.24 DPR
633/72)
NO emissione dello scontrino
fiscale. (SI fattura su richiesta
del cliente)
D) OBBLIGATORIO per
DISTRIBUTORI
AUTOMATICI (con provv.
direttore AdE si potrà
differire la data)
E) A) e B) sono effettuate
mediante strumenti
tecnologici che garantiscano
l'inalterabilità e la sicurezza
dei dati, compresi quelli che
consentono i pagamenti con
carta di debito e di credito
(ad es: POS).
CORRISPETTIVI TELEMATICI
01/01/17
D)
possibilità
con
opzione
(min 5
anni con
rinnovo
tacito)
credito di
imposta di
euro 50,00
01/01/18
C) GDO
abrogazione
del regime
speciale per la
grande
distribuzione
40. 40
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LA TEMPISTICA DI ADOZIONE
Provvedimento Direttore AdE
definisce le regole tecniche, le modalità nonchè i
termini per la trasmissione dei dati dei corrispettivi allo
SDI, secondo principi di semplificazione e tenendo
conto dello stato di obsolescenza degli attuali
apparecchi distributori e della sicurezza ed
inalterabilità.
Decreto Min. Economia
potranno essere individuate tipologie di
documentazione idonee a rappresentare,
anche ai fini commerciali, le operazioni.
Regolamentazione delle modalità di
trasmissione dei pagamenti effettuati e
ricevuti.
CORRISPETTIVI TELEMATICI
28 ottobre 2016
data ??
entro dic ’16
41. 41
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NOVITA’ D.L. 193 del 22 ottobre 2016
NUOVO
SPESOMETRO
invio trimestrale entro la fine del 2° mese successivo ad ogni trimestre
contenuto minimo struttura file di trasmissione:
a) i dati identificativi dei soggetti coinvolti nelle operazioni;
b) la data ed il numero della fattura;
c) la base imponibile;
d) l'aliquota applicata;
e) l'imposta;
f) la tipologia dell’operazione.
CONSERVAZIONE DIGITALE AI FINI FISCALI GRATUITA
Se le fatture sono elettroniche (ex art.21 DPR 633/72) con i loro allegati e
trasmesse tramite lo SDI si considerano conservate ai sensi dell’art. 3 DM
17/06/2014
COMUNICAZIONE TRIMESTRALE DATI CONTABILI LIQUIDAZIONI
PERIODICHE
no per i soggetti esonerati dalla Dich.IVA annuale
i dati trasmessi ed i controlli di coerenza sono messi a disposizione dei
contribuenti
CREDITO D’IMPOSTA una tantum € 100,00 + € 50,00
42. 42
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Provv. direttore AdE n.212804!
del 01.12.2016!
- proroga al 31 marzo 2017 del termine per effettuare
l'opzione al fine di consentire la trasmissione dei dati
delle fatture e dei corrispettivi!
!
- possibilità di modificare i dati fattura già trasmessi entro
i successivi 15 giorni; un salvacondotto al fine di evitare
le sanzioni previste dall'art.1 c.6 del D.Lgs.127/2015!
43. 43
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D.LGS 127/2015 vs D.L. 193/2016
VANTAGGI n.127 n.193
modalità SEMPLIFICATE di controlli a distanza per non ostacolare lo
svolgimento dell’attività economica SI NO
Riduzione di 2 anni* dei termini di accertamento (con tracciabilità
pagamenti incassi > 30,00€) SI NO
no INTRASTAT, per acq. beni e prestazioni di servizi ricevute da
soggetti stabiliti in un altro Stato della Ue SI SI
no comunicazione dei dati dei contratti di società di leasing (ovvero
soggetti si attività di locazione noleggio) SI SI
messa a disposizione del contribuente/intermediario dei dati delle
fatture emesse (e dei corrispettivi telematici) transitate dallo SDI SI NO
messa a disposizione del contribuente/intermediario dei dati delle
fatture ricevute transitate dallo SDI SI NO
messa a disposizione del contribuente/intermediario degli esiti delle
liquidazioni IVA periodiche SI SI
credito imposta € 100,00 (una tantum) per sogg. con vol.affari
<50.000,00 € (utilizzo compensaz da 2018) SI SI
44. 44
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D.LGS 127/2015 vs D.L. 193/2016
VANTAGGI n.127 n.193
credito imposta euro 50,00 per opzione corrispettivi telematici (ex
Dlgs127) (con invio anche dei dati fatture) SI SI
rimborsi IVA in via prioritaria, entro 3 mesi dalla presentazione della
dichiarazione annuale SI NO
no comunicazione degli acquisti effettuati presso operatori economici
di San Marino (abrogato dal 2017 dal collegato fiscale legge bilancio) SI SI
no spesometro (art. 21 DL 31.05.2010)
SI NO
sanzione minima per omessa o errata trasmissione dati fattura € 250* € 2,00 a
fatt**
sono assolti gli obblighi fiscali di conservazione a norma delle fatture
elettroniche SI NO
(*) a comunicazione
(**) no cumulo giuridico ex art.12 D.Lgs 472/1997
46. 46tutti i diritti riservati
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SCENARI OPERATIVI
47. 47
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CLIENTE sempre a credito IVA
DEVE COMUNQUE LIQUIDARE IVA TUTTI I MESI/TRIMESTRI
CHIUSURA IN MODALITA’ “DEFINITIVO” DEI REG.IVA
IN CASO DI ERRORI DI FATTURAZIONE?
EMISSIONE DI NOTA CREDITO E NUOVA FATTURA !!!
OMESSA INCOLPLETA O INFEDELE COMUNICAZIONE
PERIODICA IVA
OBBLIGO INVIO TELEMATICO
COMUNICAZIONE DEI DATI DELLE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA
attenzione - sanzioni
sanzione amministrativa da € 500,00 a
€ 2.000,00 (art. 11 co.2-bis DLgs. 471/97)
49. 49
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AZIENDAfattureemesse
corrispettivitel
fatturericevute
L’AZIENDA E’ ORGANIZZATA
S D I
altri clienti altri fornitori
SCAMBIO DATI ISTANTANEO
NESSUN ERRORE
CERTEZZA DATA EMISSIONE E RICEZIONE
MIGLIORE ORGANIZZAZIONE INTERNA
PIU’ TEMPO DA DEDICARE AL CORE BUSINESS
Registratore
Telematico
invio dati eventuali fatture
anche semplificate
51. 51
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AZIENDA
fattureemesse
fatturericevute
L’AZIENDA NON
E’ ORGANIZZATA
S D I
altri clienti altri fornitori
COMMERCIALISTAfattureemesse
fatturericevute
DELEGA
PORTALE WEB
ACCESSO SERVER
DI STUDIO
trasmissione e
ricezione flussi
dati fatture*
* fatture analogiche(cartacee)
Registratore
Telematico
invio dati eventuali fatture
anche semplificate
visualizza
fatture emesse
fatture ricevute
52. 52tutti i diritti riservati
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1. cliente che consegna in ritardo la documentazione necessaria
alla liquidazione IVA periodica
2. cliente con molti documenti FATTURE
3. redazione fatture con excel
4. gestione bollo su fattura
problematiche: alcuni esempi
tempo
n°
errori
praticità
soluzione: i benefici
1. no stress per liquidazioni IVA all’ultimo secondo
2. no data-entry
3. gestione in tempo reale a video di eventuali problematiche
4. se F.E. versamento cumulativo con F24
IL RAPPORTO CON IL CLIENTE
53. 53tutti i diritti riservati
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IL SERVIZIO GRATUITO DI
FATTURAZIONE ELETTRONICA E
CONSERVAZIONE A NORMA MESSO A
DISPOSIZIONE DALL’AGENZIA DELLE
ENTRATE
54. 54tutti i diritti riservati
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il servizio gratuito di FE AdE
• accesso al servizio:
• entratel
• fisco-on-line
• CNS
• SPID
55. 55tutti i diritti riservati
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il servizio gratuito di FE AdE
56. 56tutti i diritti riservati
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il servizio gratuito di FE AdE
• scelta UTENZA di lavoro:
• se stessi
• cliente (come sogg.incaricato)
57. 57tutti i diritti riservati
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il servizio gratuito di FE AdE
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58. 58tutti i diritti riservati
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flusso
generazione
fattura*
1
* da sito AdE
59. 59tutti i diritti riservati
I"vantaggi"“fiscali”"e"“di"processo”"della"fa5urazione"ele5ronica,"a"par9te"dal"1"gennaio"2017"
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generazione fattura
1 2 3
caratteristiche:
- la Rubrica memorizza fino a 500 anagrafiche cliente
- file allegato max 2MB
- la fattura è duplicabile
- è possibile salvare il lavoro e proseguire in un secondo momento
60. 60tutti i diritti riservati
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1
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3
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4
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trasmissione fattura
fino al 31/12/2016 posta ordinaria
dal 01/01/2017 tramite SDI
SOLO FATTURE ELETTRONICHE IN FORMATO XML
ordinarie PA
ordinarie B2B
semplificate B2B
dimensione massima file 5MB
anche file .zip contenente max n.10 fatture
65. 65tutti i diritti riservati
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trasmissione fattura
mentre si trasmette il sistema fa i controlli
- Conformità del file
- Nome file duplicato
- Fattura duplicata
- Data fattura successiva alla data di ricezione.
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flusso
trasmissione
fattura*
* da sito AdE
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SERVIZIO DI CONSERVAZIONE FATTURE
flusso operativo*
* da sito AdE
CONDIZIONE
adesione al servizio
CARATTERISTICHE
- l’impresa è il
Responsabile della
Conservazione
- AdE è responsabile del
servizio di conservazione
- Sogei SpA è il
conservatore
DURATA
15 anni - salvo richiesta di
proroga - anche in caso
di revoca
ESIBIZIONE
entro 48 ore dalla richiestaNotifiche:
1- ricevuta di avvio del processo
di conservazione
2- ricevuta di scarto o di presa in
carico
3- rapporto di conservazione
1
2
3
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SERVIZIO DI CONSERVAZIONE FATTURE
* da sito AdE
anche un file ZIP
contenente “n” fatture
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SERVIZIO DI
CONSERVAZIONE
FATTURE
Entro 10 gg. viene
prodotto il rapporto di
conservazione; lo
stato del file diventa
'Conservato'
70. 70tutti i diritti riservati
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“Non possiamo pretendere che le cose
cambino se continuiamo a fare le stesse cose”
Albert Einstein
conclusione
si tratta di voler (ri)organizzare lo studio per passare al digitale: gli
strumenti ci sono occorre però non rimanere “schiavi” di reticenze e
prese di posizione a partire dalla classica affermazione: “... è
sempre stato fatto così, non capisco perché ora dobbiamo
cambiare…”
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grazie per l’attenzione
it.linkedin.com/in/macrobertbraga Dott. Robert Braga
Dottore Commercialista in Novara
braga@swing.it
r.swing tel 0321 620952
Non lasciamoci sfuggire questa opportunità
…e una buona lettura a tutti !!!
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PROFESSIONISTI"PER"L’INNOVAZIONE"DIGITALE"
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