Presentation on legal status of Bitcoin and Blockchain. Was used during Bitcoin&Blockchain Conference Moscow, April 2016

1. Юридический статус Bitcoin и Blockchain–
ситуация в России и мировые тенденции
Артем Толкачев
Юридическая фирма «Толкачев и Партнеры»
Blockchain & Bitcoin Conference Russia
Москва, 8 апреля 2016 года
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2016

2. О чем будем говорить?
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
1. Когда в России запретят Bitcoin?
2. Правда ли, что в ЕС Bitcoin признали валютой?
3. Какую юрисдикцию выбрать для Bitcoin проекта?
4. Как регулируется технология Blockchain в России?

3. Проект нового Кодекса об
административных правонарушениях
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
• 18 декабря 2015 года в Государственную Думу был внесен
проект нового КоАП в котором 3 статьи посвящено денежным
суррогатам;
• 15 марта 2016 года Правительство рекомендовало исключить
из проекта статьи, касающиеся запрета денежных суррогатов;
• 29 марта 2016 года в Госдуме сообщили, что работа над
проектом КоАП продолжится уже в следующем созыве.

4. Содержание статей КоАП о денежных
суррогатах
• Законопроект устанавливает ответственность за выпуск
(эмиссию), оборот и содействие обороту денежных суррогатов;
• Законопроект вводит определение «денежных суррогатов»,
под которое потенциально может попасть большое количество
объектов;
• Законопроект содержит 12 объектов-исключений, которые не
являются денежными суррогатами;
• Вопрос об отнесении Bitcoin и иных криптовалют к
суррогатам остается открытым.
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2016 408.04.2016

5. Административные штрафы
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016 5
Правонарушение Физические
лица
Юридические
лица
Выпуск (эмиссия) 20 – 40 тысяч 2 – 5 млн
Понуждение к оплате 40 – 50 тысяч 4 – 5 млн
Обмен на фиатную валюту 50 – 70 тысяч 2 – 3 млн
Оплата в счет товаров/работ/услуг 5 – 10 тысяч 800 тысяч – 1
млн
Дарение 2 – 3 тысяч 400 – 600 тысяч
Разработка и реализации ПО,
необходимого и достаточного для
выпуска (эмиссии)
20 – 40 тысяч 4 – 5 млн
Распространение информации
необходимой и достаточной для
осуществления выпуска (эмиссии)
8 – 10 тысяч 4 – 5 млн

6. Проект Минфина. Административная
ответственность
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
• «Законопроект о Bitcoin», подготовленный Минфином еще в
2014 году, получил поддержку Правительства;
• На данный момент законопроект прошел последнюю
подготовительную стадию (антикоррупционную
экспертизу);
• Полномочия Банка России: запрещение распространение
информации, непосредственно обеспечивающей
использование денежных суррогатов в качестве средства
платежа и/или обмена;
• Законопроект вводит административную ответственность
только для юридических лиц.

7. Определение денежного суррогата
• Денежный суррогат - объект имущественных прав, в том
числе в электронном виде, используемый в качестве средства
платежа и (или) обмена, и непосредственно не
предусмотренный федеральным законом.
• Не признаются денежными суррогатами объекты
имущественных прав, возникающие в результате исполнения
сторонами обязательств по договорам гражданско-правового
характера, и используемые в целях стимулирования
приобретения товаров, работ, услуг.
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2016 708.04.2016

8. Состав правонарушения
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016 8
Правонарушение Штраф Приостановле
ние
деятельности
Изготовление (выпуск),
приобретение или сбыт денежных
суррогатов
3 – 5 млн До 90 суток

9. Проект Минфина. Уголовная
ответственность
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
• В конце марта был опубликован законопроект Минфина,
криминализирующий выпуск и оборот денежных суррогатов;
• В настоящий момент в отношении законопроекта проводятся
публичные обсуждения и антикоррупционная экспертиза;
• Ожидается поступление законопроекта на рассмотрение Госдумы
уже летом текущего года.

10. Состав преступления
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016 10
Преступление Наказание
Штраф Лишение
свободы
Изготовление (выпуск),
приобретение в целях сбыта, сбыт
денежных суррогатов
До 500 тысяч,
или
Доход
осужденного за
период до 3 лет
До 4 лет
Изготовление (выпуск),
приобретение в целях сбыта, сбыт
денежных суррогатов,
совершенные организованной
группой
500 тысяч – 1
млн, или
Доход
осужденного за
период от 2 до 5
лет
До 6 лет

11. Состав преступления
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016 11
Преступление Наказание
Штраф Лишение
свободы
Изготовление (выпуск),
приобретение в целях сбыта, сбыт
денежных суррогатов,
совершенные лицом,
осуществляющим
управленческие функции в
финансовой организации
1 – 2 млн, или
Доход
осужденного за
период от 2 – 4
лет
До 7 лет с
лишением права
заниматься
определенной
деятельностью до
3 лет

12. Bitcoin признали валютой в ЕС?
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
• 22 октября 2015 года Суд Европейского союза вынес знаковое
судебное решение, в соответствии с которым услуги по обмену
Bitcoin на национальные валюты не подлежат
обложению НДС;
• Суд ЕС исследовал нормы Директивы ЕС об НДС и их толкование
в сугубо налоговых целях, и не анализировал законность
использования Bitcoin как средства платежа;
• Суд только отметил, что Bitcoin является, так называемым,
«договорным» средством платежа, то есть средством
платежа между лицами, которые договорились принимать его в
таком качестве

13. Bitcoin признали валютой в ЕС?
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
Суд ЕС указал, что:
• операции по обмену Bitcoin на национальную валюту и
наоборот, когда доход обменного сервиса составляет разницу в
курсах, признаются возмездным оказанием услуг;
• оказание услуг по обмену Bitcoin является транзакциями, не
облагающимися НДС;
• операции по обмену Bitcoin не являются операциями с
долговыми обязательствами, чеками, акциями, долями и т.д.

14. Регулирование Bitcoin в мире
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
• США (BitLicence, требования FinCEN, Комиссия по торговле
товарными фьючерсами, Комиссия по ценным бумагам и
рынкам);
• Великобритания (Разъяснения налоговых органов);
• Сингапур (Разъяснения налоговых органов);
• Гонконг (Разъяснения налоговых органов);
• Остров Мэн (наличие специального режима Designated Business в
отношении деятельности с криптовалютами).

15. Остров Мэн
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
• Компании, осуществляющие любую деятельность,
связанную с криптовалютами (включая майнинг), должны
зарегистрироваться при Комиссии по финансовому
контролю (Isle of Man Financial Services Authority) и
соблюдать требования законодательства в сфере AML
• «…the business of issuing, transmitting, transferring, providing
safe custody or storage of, administering, managing, lending,
buying, selling, exchanging or otherwise trading or
intermediating convertible virtual currencies, including crypto-
currencies or similar concepts where the concept is accepted by
persons as a means of payment for goods or services, a unit of
account, a store of value or a commodity»

16. 08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
Корпоративный налог
• 20% - сдача в аренду недвижимости
• 10% - банковская деятельность, ритейл
• 0% - общая ставка
Налог на прирост капитала отсутствует
НДС
• доходы, полученные от майнинга;
• дополнительные доходы, получаемые майнерами за обработку
транзакций;
• операции по обмену криптовалют.
Отсутствие налога у источника при распределении прибыли в
пользу зарубежных учредителей
Остров Мэн

17. Blockchain в России
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
Российские государственные органы озвучивают мнения о
необходимости изучения принципов работы криптовалют, их
платежных и технологических особенностей:
• Банк России создает рабочие группы, посвященные
биткоин и технологии блокчейн;
• Агентство стратегических инициатив создает рабочую
группу FinNet, изучающую децентрализованные
финансовые системы и валюты;

18. Blockchain в России. Лицензия ФСБ
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016
• Лицензированию подлежат:
• разработка,
• производство,
• распространение шифровальных (криптографических)
средств;
• выполнение работ, оказание услуг в области шифрования
информации;
• Компании, использующие технологию blockchain, в ряде случаев
должны получать лицензию ФСБ на использование
криптографии.

19. Буду рад обсудить
Артем Толкачев
тел:+7(495)540-58-56
e-mail:at@atplaw.ru
www.atplaw.ru
Спасибо за внимание!
Остались вопросы?
08.04.2016 © ООО «Толкачев и Партнеры», 2016