1. Expenditure Cycle
( Siklus Pengeluaran)
Oleh :
M. Nugroho

2. Aktivitas Proses Bisnis siklus
pegeluaran
 Membuat permintaan (E1)
 Menyetujuai permintaan (E2)
 Membuat pesanan pembelian (E3)
 Menerima barang (E4)
 Mencocokkan faktur (E5)
 Menyetujui pembayaran (E6)
 Menyiapkan cek (E7)
 Menyelesaikan pembayaran (E8)

3. Sistem flowchart pembelian
Produksi/ Gudang Supervisor Pembelian Penerimaan
Mulai 1 2 3 Supplier
3 2
PP PP
Bhn habis ? PO
1
SJ
Pesetuj
Input uan Input
Cocokkan
F. PP F. PO Brg & TTD
PP SJ
Buat PP M.
M.
Supplier
Persed. Buat PO
2 3
PO
PP/PR M. PP
2
M. 1
Karyawn SJ
4 1
4
3 F. GL
2 Input
1 PP 1 F.
SJ PO Hutang
1
F. BPnB
BPnB
F. PO
Supplier
K. Buat BPnB
Stock M.
3 Persed.
1
A F. J_P
BPnB
3
PO
2
1
SJ
2
1
BPnB
B
4
Supplier

4. System flowchart pengeluaran kas
Utang Dagang Pemasok Controler Pengeluaran Kas
A B 5
Mulai 6 8
2 1 1
SO SJ Faktur 1 1 1
Faktur PK Faktur Cek BBK
Mengirim
tagihan
Mencocokkan &
Cek
buat Permt. kas Persetujuan
1
Faktur
2 1
1 SO Faktur 1
SJ PK BBK
1
Faktur 5 Cek
PK
9
6 7 9
7
Cek
1 Selesai
Faktur
PK
Buat cek
Cek
Input
F.
F. BBK Hutang
F.
Buat BBK
J_PK
F. GL
2
1
BBK
1
Faktur
PK
Cek
8

5. IC Siklus Pengeluaran (SAS 78)
Aktivitas Kontrol Proses Pembelian Pengeluaran Kas
1. Otorisasi transaksi Kontrol persediaan Utang dag. digunakan
otorisasi Pembayaran.
2. Pemisahan Tugas Kontrol persed. Fungsi2 BB pembantu UD,
terpisah dr pengel kas dan BB umum
pengawasan pemb. & terpisah.
persed, ; Bk. Bs UD
dipisah dr bk bs umum.
3. Supervisi Dep. penerimaan
4. Catatan Akuntansi PB, PO, BPnB, K_ BKK/BBK, Cek/ BG,
Stock, K_Persed., K_ K_utang, BB pemb_ UD,
Hutang, j_Pengel kas, dan
Jur_pembelian, BB_umum
BB_pembantu_ UD,
BB_umum, Lap._pes
pembel.,
lap_Penerimaan.

6. IC Siklus Pengeluaran
Aktivitas Kontrol Proses Pembelian Penerimaan Kas
5. Akses Keamanan aktiva fisik : Pengamanan yg baik atas
akses terbatas ke catt. kas. akses terbatas ke
akuntansi diatas. catatan2 akt diatas.
Utang dagang Pemeriksaan terakhir oleh
6. Verifikasi
merekonsiliasi doc pengeluaran kas.
independent
sumber sebelum, Rekonsilasi keseluruhan
GL umum oleh BB umum.
merekonsiliasi akurasi Rekonsiliasi bank periodik
proses keseluruhan. oleh controller.

7. Tabel yang dibutuhkan
Tabel induk ;
 Tabel pemasok
 Tabel karyawan
 Tabel persediaan
Tabel kejadian (tabel perincian terkait yg ditunjukkan di akhir) ;
 Tabel permintaan_pembelian (E1)
 Tabel pesanan_pembelian (E3)
 Tabel_Penerimaan (E6)
 Tabel_pembayaran (E7)
 Tabel_hutang
 Tabel_Jurnal
 Tabel_GL

8. Menu Siklus Pengeluaran
A. Memelihara
 Pemasok
 Persediaan
 Karyawan
E. Mencatat Kejadian
 Memasukkan permintaan
 Memasukkan pesanan pembelian
 Memasukkan penerimaan
 Memasukkan pembayaran
J. Memproses Data
 Posting
 Menghapus record

9. Menu Siklus Pengeluaran
A. Menampilkan/Mencetak laporan
 Dokumen (laporan satu entitas)
Permintaan pembelian, pesanan pembelian, dan penerimaan,
pembayaran (E1).
 Laporan kejadian
Laporan pembelian
Jurnal pembelian
Jurnal pengeluaran kas
 Data acuan agen dan sumberdaya
Daftar pemasok
Daftar persediaan
 Laporan ringkasan & perincian status utk agen dan SD
Laporan pembelian yg belum terpenuhi
Umur hutang usaha-perincian
Umur hutang usaha-ringkasan
Jumlah pembelian menurut produk-ringkasan

10. Menu Siklus Pengeluaran
B. Query
 Query kejadian
 Query pemasok
 Query persediaan
G. Keluar