HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH HOÀNG HÀ

Download Luận văn kế toán tại http://luanvan.forumvi.com

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH HOÀNG HÀ.
1.1 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH xây
dựng công trình Hoàng Hà.
1.1.1.Quá trình hình thành công ty TNHH xây dựng công trình Hoàng Hà.
Việc chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế từ kế hoạch hoá tập trung sang
nền kinh tế nhiều thành phần vận động theo cơ chế thị trường dưới sự điều
tiết của Nhà nước tại đại hội Đảng bộ lần thứ VI năm 1989 được coi như là
một mốc son lịch sử trong quá trình phát triển kinh tế ở Việt Nam. Hàng hoá
phát triển mạnh, cơ sở hạ tầng được nâng lên rõ rệt. Việc giao lưu buôn bán
của con người trở nên rõ ràng hơn.
Với nhận thức cổ phần hoá các doanh nghiệp Nhà nước là một chủ
trương đúng đắn của Đảng và Nhà nước nhằm duy trì mục đích huy động
vốn của toàn xã hội để đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, đổi mới công
nghệ, nâng cao sức cạnh tranh. Tạo thêm việc làm, thay đổi cơ cấu doanh
nghiệp có cổ phần và những người góp vốn được làm chủ theo sự góp phần
thay đổi phương thức quản lý tạo động lực thúc đẩy doanh nghiệp hoạt động
có hiệu quả, nâng cao thu nhập cho người lao động.
Công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng công trình Hoàng Hà được thành
lập và hoạt động theo luật Công ty, được Quốc hội Nước cộng hoà Xã Hội
Chủ Nghĩa Việt Nam thông qua ngày 21 tháng 12 năm 1990, Công ty
TNHH Xây dựng công trình Hoàng Hà được Uỷ ban Nhân Dân Thành Phố
Hà Nội cấp giấy phép thành lập ngày 31/03/1994
- Tên công ty: Công ty TNHH Xây dựng Công trình Hoàng Hà
- Trụ sở chính: Lô số 2 khu Đô thị Đại Kim, Định Công, Quận Hoàng
Mai, TP Hà Nội
- Trụ sở giao dịch :Tổ 17 Khu Ga, Thị trấn Văn Điển, Thanh Trì, Hà
Nội.

Email: luanvan84@gmail.com http://luanvan.forumvi.com/f1-forum
1


- Ngành nghề sản xuất kinh doanh: ( 10 ngành nghề sản xuất, kinh
doanh).
+ Xây dựng công trình giao thông
+ Sản xuất các vật liệu xây dựng.
+ Xây dựng hạ tầng kỹ thuật, xã hội đô thị. Trang trí nội, ngoại thất.
+ Xây dựng dân dụng, xây dựng công nghiệp
+ Xây dựng các công trình thuỷ lợi, san lấp mặt bằng, đào lắp các
công trình nền đất.
+ Tổ chức môi giới, dịch vụ, tư vấn nhà đất, tài chính.
+ Mua bán nhà, cải tạo, xây mới để bán và cho thuê.
+ Khai thác, đầu tư bãi cát san nền.
+ Kinh doanh đại lý, mua bán các loại vật liệu, thiết bị, vật tư xây
dựng.
+ Kinh doanh vận tải cơ giới trong xây dựng.
* Vốn điều lệ của Công ty
Vốn điều lệ của Công ty hiện là: 8.300.000.000 VNĐ
* Kết quả hoạt động kinh doanh so sánh qua các năm
Công ty tuy mới được thành lập, còn non trẻ nhưng đã cố gắng ngày
từ những bước đầu và đã dần trưởng thành theo thời gian, đã dần tạo được
uy tín trên thị trường, có sức cạnh tranh với nhưng doanh nghiệp khác.
Về mặt tài chính: Vốn điều lệ của Công ty không nhiều 8,3tỷ đồng,
việc vay vốn khó khăn nên nhiều khi không thể đảm nhận được những công
trình lớn mất cơ hội kinh doanh và không mua được những vật tư tốt...
Về tình hình cạnh tranh: Ngày càng có nhiều công ty xây dựng trên cả
nước nên việc cạnh tranh để được xây dựng các công trình rất quyết liệt.

2


Điều kiện thời tiết: thi công ngoài trời nhiều khi thời tiết xấu làm gián
đoạn việc thi công, gây giảm chất lượng công trình, khó khăn trong bảo quản
vật tư.
Mặc dù khó khăn như thế nhưng công ty luôn cố gắng vươn lên, phát
huy được những lợi thế của mình. Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh
của công ty trong các năm 2007, 2008.
Trích biểu kết quả hoạt động SXKD của DN trong năm 2007 & 2008
TT Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Tỷ lệ
1 Tổng doanh thu hàng 204.339.000.000 206.095.000.000 0.69%
năm
2 Tổng chi phí hàng năm 189.346.000.000 193.535.000.000 1,68%
3 Nợ phải thu 202.202.000.000 177.368.000.000 -12,28%
4 Nợ phải trả 222.370.000.000 209.254.000.000 -5,9%
5 Lợi nhuận trước thuế 14.993.000.000 12.560.000.000 -48,73%
6 Lợi nhuận sau thuế 13.595.000.000 11.843.000.000 -48,73%
7 TN bquân đầu người 1.519.522 1.643.000 8,13%
8 Tỷ suất lợi nhuận trên 7,3% 6,1% -1,2%
tổng doanh thu
9 Tỷ suất lợi nhuận trên 4,6% 4,2% -0,6%
tổng tài sản bình quân
10 Tổng vốn kinh doanh 22.802.000.000 23.940.000.000 4,99%
Trong đó: Vốn cố định 14.860.000.000 15.662.000.000 5,4%
Vốn lao động 7.942.000.000 8.278.000.000 4,23%

Qua bảng số liệu trên ta nhận thấy tổng doanh thu năm 2008 tăng
1.696.000.000đ tương ứng với tăng 0,69% so với năm 2007 nhưng tổng lợi
nhuận sau thuế của doanh nghiệp lại giảm đi 1.752.000.000 tương ứng với
giảm đi 48,73% so với năm 2007. Sở dĩ có tình trạng trên là do hiện tượng
suy thoái của nền kinh tế nên tình hình của công ty cũng không thể tránh
khỏi những khó khăn chung đó. Công ty đã có rất nhiều các biện pháp tích
3


cực để giúp ổn định cuộc sống cho người lao động, nên mặc dù khó khăn
như vậy nhưng thu nhập bình quân của người lao động năm sau vẫn cao hơn
năm trước. Để có được những thành công trên chính là nhờ sự cố gắng nỗ
lực của toàn bộ cán bộ công nhân viên. Ban Giám đốc Công ty đã đưa ra
nhiều biện pháp có hiệu quả trong công tác quản lý kinh tế kỹ thuật, hoạch
toán kế toán, nâng cao năng suất lao động, ý thức trách nhiệm của từng cán
bộ, nhân viên trong công ty. Công ty chủ động tìm kiếm thị trường, tham gia
đấu thầu...
Từ tình hình chung của công ty Ban giám đốc cũng như toàn bộ cán
bộ, công nhân viên công ty quyết tâm đưa công ty thoát khoit tình hình khó
khăn chung và dần ổn định đời sống của cán bộ công nhân viên, nâng cao
thu nhập cho người lao động trong thời gian tới.
* Mức lương, Tổng quỹ lương bình quân
Tổng quỹ lương: 1.800.000.000 VNĐ
Mức lương tối thiểu: 1000.000 VNĐ
Mức lương tối đa : 2.229.500 VNĐ
Lương cơ bản: 650.000 VNĐ
Hệ số lương của Giám đốc, Phó GĐ, Trưởng phòng và các nhân viên:
Tuỳ theo trình độ Đại học, cao đẳng, trung cấp để tính hệ số lương theo các
cấp bậc khác nhau.

1.1.2. Bộ máy quản lý công ty TNHH xây dựng công trình Hoàng Hà
1.1.2.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty.
Là công ty xây dựng với nhiệm vụ chính là thi công xây dựng có đặc
điểm là:
Sản xuất đơn chiếc, hoàn thành và quyết toán theo từng công trình,
hạng mục công trình. Quá trình sản xuất mang tính khép kín liên tục đa dạng
4


kéo dài và phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau từ giai đoạn khảo
sát, thiết kế đến giai đoạn hoàn thành, bàn giao và đưa vào sử dụng
Quy trình sản xuất xây dựng xây lắp được khái quát theo sơ đồ sau
(quy trình sản xuất)
Khảo sát - thiết kế - lập dư án - thi công - bàn giao công trình
1.1.2.2. Đặc điểm bộ máy quản lý công ty
Là một đơn vị thi công xây lắp nên việc tổ chức hạch toán ở công ty
đều phải chịu ảnh hưởng trực tiếp của ngành xây dựng. Dựa vào đặc điểm
của ngành xây dựng, nhiệm vụ sản xuất của công ty đảm nhận và để phù hợp
với cơ chế mới của công ty đã xây một bộ máy quản lý gọn nhẹ và có hiệu
quả.
Các bộ phận trong công ty có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, hiện nay
số công nhân viên của công ty là 280 người. Các phòng ban của công ty chịu
sự điều hành và chỉ đạo trực tiếp của Ban Giám đốc, mối quan hệ được thể
hiện theo sơ đồ.

5


Giám đốc công ty

Phã G§ Phã G§
Phßng kü Phã G§ Phßng KD Phã G§ XÝ nghiÖp
thuËt vµ Phßng hµnh VT & VT Phßng kÕ trùc thuéc
thi c«ng chÝnh qu¶n hµnh kh¸ch ho¹ch vµ dù C«ng ty
XDCB trÞ DL ¸n t ph¸p

Trëng Trëng Trëng Trëng
phßng phßng phßng phßng

Nh©n Nh©n Nh©n Nh©n
viªn viªn viªn viªn

Trëng
Trëng phßng KD Trëng phßng
phßng kÕ to¸n phô, mÆt v¨n ho¸, th«ng
tµi vô thèng b»ng nhµ tin, marrketing
kª ®Êt, cho thÞ trêng
thuª

Nh©n Nh©n Nh©n
viªn viªn viªn

Ghi ch ú: quan hệ chỉ đạo

6


a. Các phòng ban của Công ty
* Phòng kỹ thuật và thi công XDCB
- Quản lý kỹ thuật: Số lượng, chất lượng, sửa chữa bảo trì... máy móc
thiết bị hiện có của công ty
- Tham mưu trang bị kỹ thuật: tham mưu cho lãnh đạo trong việc đầu
tư mua sắm máy móc thiết bị cho toàn công ty.
- Nghiên cứu cải tiến kỹ thuật: cải tiến và nâng cao công suất máy
móc, nghiên cứu, chế tạo các thiết bị lẻ phục vụ sản xuất và nghiên cứu.
- Đào tạo: Kiểm tra và tham mưu trong tuyển dụng cán bộ kỹ thuật.
- Yêu cầu các bộ phận liên quan cùng phối hợp thực và đào tạo điều
kiện thuận lợi cho việc thực hiện công việc của mình.
- Thực hành chức năng quản lý kỹ thuật chuyên ngành trên cơ sở uỷ
quyền của Giám đốc.
* Phòng hành chính quản trị.
- Tham mưu cho Giám đốc, được uỷ quyền về công tác tổ chức quản
lý nhân sự, tuyển dụng, đào tạo về chế độ, chính sách lao động, tiền lương
của toàn cán bộ công nhân viên trong Công ty.
- Quản lý hành chính, hồ sơ lý lịch, hợp đồng lao động của CBCNV
toàn Công ty, quản lý cấp phát và thu hồi sổ lao động, theo dõi tổ chức nhân
sự trong Công ty.
- Tiếp nhận, quản lý cá đơn khiếu nại, tố cáo...và tham mưu cho ban
Giám đốc giải quyết.
- Yêu cầu các đơn vị trực thuộc của Công ty cung cấp các số liệu cần
thiết, hồ sơ nhân sự phục vụ cho công tác tổ chức hành chính.
- Đại diện Công ty trong các vụ kiện dân sự trên cơ sở uỷ quyền của
Giám đốc.
* Phòng kế hoạch và dự án tư pháp.
Em ail: lu anvan84@ gm ail.com h ttp ://lu an van.fo rum vi.com / -fo rum
f1
7


- Tham mưu cho Giám đốc về định hướng kế hoạch sản xuất kinh
doanh.
- Xây dựng kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm, hoạch
định chiến lược phát triển trong những năm tới cho Công ty.
- Thống kê tổng hợp, theo dõi, báo cáo quá trình thực hiện sản xuất
kinh doanh của Công ty và đề xuất với Ban Giám đốc cá giải pháp hiệu
chỉnh cho từng quý, từng năm.
- Tổ chức thực hiện việc kiểm tra chất lượng vật tư, nguyên vật liệu
đầu vào, chất lượng đầu ra, hàng tồn kho, xuất - nhập hàng theo đúng quy
định.
- Yêu cầu các phòng, ban cung cấp tài liệu, số liệu, hồ sơ...phục vụ
cho việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh và lệnh sản xuất hoặc báo cáo
tổng hợp.
- Thay mặt Công ty trong công tác đàm phán các hợp đồng kinh tế
trên cơ sở uỷ quyền của Giám đốc Công ty.
* Phòng kinh doanh vận tải.
- Tham mưu cho Ban Giám đốc định hướng kế hoạch phát triển kinh
doanh ở thị trường trong nước.
- Quản lý đội xe tải, xe khách của Công ty.
- Đại diện Công ty đàm phán ký kết các hợp đồng liên quan đến vận
tải trong kinh doanh và vận tải hành khách du lịch trên cơ sở uỷ quyền của
Giám đốc. Thay mặt công ty trong việc giao dịch với khách hàng.
b. Giám đốc Công ty.
Là chủ Công ty, điều hành toàn bộ bộ máy công ty, là người quyết
định mọi hoạt động trong Công ty, hoặc là người được một trong những
sáng lập viên có vốn góp cao nhất chỉ định chức Giám đốc điều hành để điều
hành.
f1
8


* Quyền hạn của Giám đốc.
- Có quyền đề bạt, bãi nhiệm chức vụ của các cấp dưới quyền nếu
không làm được việc, hoặc không có khả năng hoàn thành công việc. Đề bạt
các cán bộ có năng lực để phục vụ hoàn thành công việc kinh doanh và quản
lý Công ty.
- Điều hành toàn bộ guồng máy của Công ty hoạt động.
- Quyết định phương án kinh doanh và tổ chức thực hiện các phương án
đó.
- Quyết định phân chia lợi nhuận căn cứ vào nghị quyết tập thể đã thống
nhất.
- Kiểm tra, đôn đốc công tác tài chính của Công ty, duy trì chế độ tổng
quyết toán để báo cáo với sáng lập viên.
* Trách nhiệm của Giám đốc
- Tổ chức sản xuất kinh doanh có lãi, từng bước phát triển công ty lớn
mạnh về vật chất, tinh thần.
- Quản lý chặt chẽ mọi hoạt động của Công ty, quản lý tốt tài sản, thiết
bị, con người và nguồn vốn của Công ty.
- Tận tụy với công việc, đoàn kết nội bộ, sử dụng con người đúng người
đúng việc, tạo ra hiệu quả kinh tế, tạo ra sự đoàn kết nội bộ để sản xuất và
kinh doanh có hiệu quả.
- Chấp hành mọi chính sách chế độ Nhà nước quy định, đôn đốc cán bộ
công nhân viên trong Công ty chấp hành tốt chủ trương, chính sánh Nhà
nước.
c. Phó Giám đốc Công ty.
Các Phó Giám đốc do Giám đốc Công ty bổ nhiệm giúp Giám đốc điều
hành các hoạt động trong các lĩnh vực của Công ty.
- 01 Phó GĐ phụ trách KDVT và VTHK công cộng du lịch.
f1
9


- 01 Phó GĐ phụ trách dự án kế hoạch tư pháp.
- 01 Phó GĐ phụ trách kỹ thuật thi công xây dựng cơ bản.
- 01 Phó GĐ phụ trách hành chính quản trị
* Trách nhiệm của Phó GĐ.
- Các Phó GĐ được đề bạt là những người giúp việc cho Giám đốc phải
có trách nhiệm hoàn thành các công việc được giao, báo cáo thường xuyên
kết quả công việc.
- Chấp hành các quy định, quy chế tổ chức và hoạt động của Công ty.
- Gương mẫu trong mọi công việc, đoàn kết nội bộ, giỏi công tác chuyên
môn, chấp hành tuyệt đối quy chế hoạt động của Công ty
- Gương mẫu trong mọi công việc, đoàn kết nội bộ, giỏi công tác chuyên
môn, chấp hành tuyệt đối quy chế hoạt động của Công ty, thoả ước lao động
của công đoàn, các nội quy của Công ty đề ra. Không lợi dụng chức vụ,
quyền hạn, uy tín của công ty để mưu cầu lợi ích riêng.
- Có quyền đề nghị bãi miễn hoặc đề bạt người dưới quyền của mình.
- Có quyền chủ động triển khai chi tiết cụ thể các công việc được giao
phụ trách.
- Có quyền hội họp, tham gia ý kiến xây dựng kế hoạch phát triển Công
ty và có quyền hưởng thụ các lợi nhuận theo quy định của Công ty.
Tham mưu cho Giám đốc trong mọi lĩnh vực công tác
d. Trưởng phòng công ty
Nhiệm vụ và quyền hạn của các Trưởng phòng trong Công ty.
- Các Trưởng phòng là những người thực hiện cụ thể công việc chuyên môn
của phòng. Lãnh đạo toàn bộ nhân viên trong phòng thực hiện chủ trương
của Công ty, công việc của phòng. Cán bộ của phòng phải là người có
chuyên môn cao có bằng cấp ít nhất từ trung cấp trở lên. Chỉ biên chế trưởng
phòng không có cấp phó tại các phòng của Công ty.
f1
10


- Các trưởng phòng do GĐ công ty trực tiếp bổ nhiệm có sự tham khảo
của Ban Giám đốc, có trường hợp có sự tham khảo của toàn bộ cán bộ nhân
viên Công ty.
- Được hưởng lợi nhuận thích đáng do sự đóng góp của cá nhân vào công
việc kinh doanh của Công ty khi chia lợi nhuận hàng năm hoặc hàng kỳ do
Công ty quy định.
e. Trách nhiệm và quyền hạn của cán bộ công nhân viên Công ty.
- Có ý thức xây dựng Công ty trong mọi hành động và suy nghĩ.
- Giữ gìn mối đoàn kết nhân ái, không gây rối, đưa chuyện và lợi dụng uy
tín của Công ty làm việc với mục đích riêng.
- Tôn trọng các quy định của Công ty, chấp hành tốt các quy định đó và
vận động mọi người cùng thực hiện. Lúc công ty khó khăn cũng như lúc
thuận lợi phải hết mình vì công ty đấu tranh để bảo vệ và củng cố Công ty
làm ăn đúng luật pháp không được dùng thủ đoạn ép buộc hoặc lái Công ty
làm ăn trái với pháp luật quy định.
1.1.3. Xu hướng phát triển của công ty trong những năm tới
Trong những năm tới, công ty có chiến lược mở rộng hơn nữa về quy mô,
Ban giám đốc công ty dự định sẽ tăng vốn điều lệ của công ty lên khoảng
15.600.000.000 đồng. Với mục tiêu đó công ty Hoàng Hà đã và đang có
những chuyển biến tích cực tạo uy tín của mình trên thương trường.
Công ty đã không ngừng đầu tư mua sắm thêm trang thiết bị máy móc
phục vụ cho sản xuất. Trước đây công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực
xây dựng cơ bản, để phù hợp với xu hướng phát triển công ty đang dần đa
dạng hoá các lĩnh vực kinh doanh chứ không chỉ đơn thuần là xây dựng công
trình.
Ban Giám đốc công ty cũng đã có những chính sách cụ thể để thu hút
nguồn nhân lực trẻ được đào tạo cơ bản, đặc biệt là ngày càng nâng cao thu
f1
11


nhập cho cán bộ công nhân viên năm sau cao hơn năm trước. Năm 2008 do
ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế nên tình hình công ty cũng gặp không ít
khó khăn nhưng Ban Giám đốc công ty quyết tâm đưa công ty thoát khỏi
những khó khăn và dự kiến lợi nhuận sau thuế của công ty sẽ đạt khoảng
trên 15 tỷ đồng vào năm 2010
Với tình hình nước ta hiện nay đang trên đà phát triển và đô thị hoá nên
là cơ hội thuận lợi cho công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, để
nắm bắt cơ hội đó công ty TNHH xây dựng công trình Hoàng Hà đã sử dụng
máy móc trong các công trình, nâng cao năng suất lao động, đảm bảo chất
lượng công trình hoàn thành đúng thờigiaian, đồng thời nâng cao uy tín của
công ty trên thị trường. Ngoài ra công ty luôn chú trọng bồi dưỡng nâng cao
trình độ cho cán bộ quản lý, nâng cao tay nghề cho công nhân, thường xuyên
cho cán bộ công nhân viên tham gia vào các lớp tập huấn về an toàn lao
động.
Công ty cũng thường xuyên tiến hành kiểm tra giám sát các hoạt động tài
chính để đảm bảo tính công khai minh bạch, tạo niềm tin trong cán bộ công
nhân viên. Quan tâm đến đời sống của cán bộ công nhân viên đặc biệt là các
chế độ của cán bộ công nhân viên phải được đảm bảo theo đúng quy định
của Nhà nước. Từ đó ổn định và nâng cao đời sống của người lao động trong
công ty.
1.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng công
trình Hoàng Hà
1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
1.2.1.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Là công ty xây dựng hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực xây
dựng với sản phẩm là các công trình thường có quy mô lớn, kết cấu phức

f1
12


tạp, thời gian thi gian sử dụng lâu dài. Vì vậy để có thể hạ giá thành sản
phẩm thì phải tổ chức tốt công tác kế toán.
Hiện nay công tác kế toán đang dần được nâng cao và hoàn thiện ở hầu
hết các doanh nghiệp sở dĩ như vậy là do kế toán là khoa học và nghệ
thuật, phản ánh và giám đốc liên tục, toàn diện, có hệ thống tất cả các
loại tài sản, nguồn vốn, cũng như các hoạt động kinh tế trong công ty.
Hơn nữa các thông tin của kế toán có vai trò rất quan trọng đối với việc
ra quyết định của người quản lý và tổ chức tốt công tác kế toán sẽ nâng
cao hiệu quả kinh doanh của công ty.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung,
phòng kế toán của công ty có 9 thành viên và chia làm 5 bộ phận gồm: 1
Kế toán trưởng; 1 thủ quỹ; 2 kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; 2 kế
toán công nợ; 1 kế toán thuế NVL, báo cáo tài chính; 2 kế toán công
trình, tiền lương, tài sản cố định.
Về trình độ chuyên môn: 5 cán bộ có trình độ đại học, 2 cán bộ có
trình độ cao đẳng, 2 cán bộ có trình độ trung cấp. Trong phòng hiện đang có
3 nhân viên đang theo học liên thông tại các trường đại học để hoàn thiện
trình độ chuyên môn.

Sơ đồ bộ máy kế toán công ty.

KÕ to¸n trëng

KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n KÕ to¸n quyÕt to¸n Thñ quü
tiÒn mÆt, c«ng nî thuÕ, NVL, c«ng tr×nh, kÕ to¸n
tiÒn göi b¸o c¸o tµi tiÒn l¬ng, kÕ to¸n
ng©n hµng chÝnh TSC§

f1
13


1.2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán:
Bộ máy kế toán có nhiệm vụ hướng dẫn đôn đốc kiểm tra đầy đủ các
chứng từ kế toán, tổ chức mọi công việc kế toán, giúp ban giám đốc quản lý
mọi hoạt động tài chính của công ty, tham gia kiểm kê tài sản, tổ chức lưu
trữ hồ sơ, tài sản kế toán theo quy định.
* Chức năng của kế toán trưởng:
- Tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy kế toán phù hợp với công
việc việc tổ chức sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của công ty. Tổ chức ghi
chép tính toán và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài
sản và phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.
- Xác định và phản ánh chính xác, kịp thời, đúng chế độ, kết quả kiểm kê tài
sản; Đề xuất sử lý các khoản hao hụt, mất mát, hư hỏng(nếu có).
- Xét duyệt các báo cáo kế toán, thống kê và báo cáo tài chính của đơn vị;
Lập và tổng hợp đầy đủ các báo cáo kế toán, thống kê và quyết toán tài
chính của Công ty theo chế độ quy định.
- Tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ Công ty. Nghiên cứu các chính sách trong
lĩnh vực thuế, tài chính của Nhà nước nhằm đưa ra cách thực hiện phù hợp.
Tổ chức phổ biến hướng dẫn kịp thời các chế độ tài chính, kế toán hiện hành
cho cấp dưới và các bộ phận liên quan.
- Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và số
liệu kế toán của Công ty. Chịu trách nhiệm về số liệu báo cáo tài chính kế
toán trước Ban giám đốc và cơ quan hữu trách.
* Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hang, công nợ
- Kế toán công nợ: theo dõi tình hình phát sinh công nợ trong phạm vi quản
lý chi tiết theo từng đối tượng. Phát hiện những bất hợp lý, mất cân đối, hiện
tượng nợ đọng, không có khả năng thu hồi báo cáo với Kế toán trưởng và
Ban giám đốc để có biện pháp sử lý. Báo cáo tình hình công nợ định kỳ hoặc
f1
14


theo chế độ báo cáo hiện hành hoặc theo yêu cầu của Ban giám đốc. Lập
biên bản đối chiếu công nợ khi có yêu cầu và cuối mỗi niên độ kế toán.
Cung cấp số liệu tổng hợp hoặc chi tiết phục vụ cho công tác quyết toán.
Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán, bảo mật số liệu kế toán.
- Lập chứng từ thanh toán trên cơ sở kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng
từ gốc và các chứng từ khác theo quy định. Nhập liệu vào hệ thống sử lý,
theo dõi và báo cáo mọi phát sinh, biến động, hiện hữu của vốn bằng tiền
trong phạm vi được giao theo chế độ báo cáo hiện hành hoặc theo yêu cầu
của Ban giám đốc.
- Giao dịch với ngân hang và theo dõi số liệu yêu cầu thanh toán.
* Kế toán thuế, nguyên vật liệu, báo cáo tài chính
- Kế toán nguyên vật liệu: Lập chứng từ kế toán ban đầu (phiếu nhập, phiếu
xuất) dựa vào chứng từ gốc hợp lệ. Kiểm tra việc thực hiện phát hành và lưu
chuyển chứng từ theo quy định. Cùng kế toán công nợ đối chiếu các số liệu
nhập, xuất với các chứng từ liên quan. Theo dõi tình hình sử dụng vật tư
theo định mức và những quy định đã ban hành nhằm kịp thời phát hiện
những bất hợp lý, lãng phí trong quá trình sử dụng. Báo cáo tình hình sử
dụng và tồn kho vật tư phục vụ cho công tác kiểm kê và quyết toán tài chính.
Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
- Kế toán thuế: Lập tờ khai thuế GTGT hang tháng cho bộ phận trực thuộc
và toàn Công ty. Thông qua công tác tổng hợp, phát hiện những điểm không
phù hợp trong hạch toán và quá trình quản lý chứng từ, báo cáo hoặc đề xuất
hướng xử lý với cấp trên.
- Báo cáo tài chính: Làm báo cáo tài chính quý và năm cho công ty hoặc
trong trường hợp có yêu cầu của Ban giám đốc.
* Kế toán quyết toán công trình, tiền lương và tài sản cố định

f1
15


Theo dõi, quản lý nhận thầu thi công, sửa chữa lớn các công trình đầu tư xây
dựng cơ bản và các dịch vụ khách hang
Nhận và cập nhật chứng từ về TSCĐ, kiểm tra xác nhân TSCĐ khi nhập
cũng như khi xuất TSCĐ, lập danh sách tăng giảm TSCĐ. Lập biên bản và
bàn giao cho bộ phận sử dụng TSCĐ. Xác định thời gian khấu hao TSCĐ
theo quy định, tính khấu hao và phân bổ cho từng bộ phận sử dụng TSCĐ.
Quản lý việc tạm ứng và thanh toán tạm ứng theo từng đối tượng. Đối chiếu
số liệu với bảng lương, lập bảng lương và hạch toán chi phí tiền lương và
các khoản trích theo lương.
* Thủ quỹ
Thực hiện việc thu, chi tiền mặt theo chứng từ thu, chi do phòng phát hành
theo quy định. Quản lý tiền mặt tại quỹ, đảm bảo an toàn tiền. Phát lương
hang tháng theo bảng lương cho từng bộ phân. Rút hoặc nộp tiền qua ngân
hang khi có yêu cầu.
Hàng tháng vào sổ quỹ, lên các báo cáo quỹ, kiểm kê số tiền thực tế trong
két phải khớp với số dư trên báo cáo quỹ. Thủ quỹ phải có trách nhiệm bồi
thường khi để xẩy ra thất thoát tiền do mặt chủ quan và phải nghiêm chỉnh
chấp hành các quy định của nhà nước về quản lý tiền mặt.
1.2.2. Hình thức kế toán và đặc điểm phần hành kế toán của từng bộ phận
1.2.2.1. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ
Tổ chức chứng từ kế toán là khâu đầu tiên của công tác kế toán nhằm cung
cấp thông tin đầu vào, làm cơ sở dữ liệu cho hệ thống thông tin biến đổi
thành thông tin kế toán cung cấp cho các đối tượng sử dụng.
Việc tổ chức chứng từ kế toán trong điều kiện ứng dụng phần mềm tin học
phải đảm bảo những nội dung cơ bản sau:
- Xây dựng hệ thống danh mục chứng từ
- Tổ chức hạch toán ban đầu
- Tổ chức kiểm tra thông tin trong chứng từ kế toán
- Tổ chức luân chuyển chứng từ.
Trình tự luân chuyển chứng từ cần đảm bảo tính hợp lý và dễ kiểm tra, dễ
đối chiếu giữa các bộ phận kế toán có liên quan, song cuối cùng chứng từ
f1
16


kế toán phải được chuyển về bộ phận máy tính hoặc nhân viên kế toán
của từng phần hành để tiến hành nhập liệu.
1.2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam đồng
- Kế toán hang tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên và nhập
trước xuất trước.
- Công ty đang áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
Căn cứ vào tình hình thực tế sản xuất kinh doanh, căn cứ vào khả
năng cơ sở vật chất, phương tiện kỹ thuật, yêu cầu thông tin kinh tế. Công ty
đã lựa chọn và vận dụng hình thức nhật ký chung vào công tác kế toán.
Đặc điểm chủ yếu của hạch toán sổ kế toán nhật ký chung: Các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh được căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký
chung theo thứ tự thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế. Phản ánh đúng
mối quan hệ khách quan giữa các đối tượng kế toán (quan hệ đối ứng giữa
các tài khoản) rồi ghi vào sổ cái.

TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ
CHUNG ĐƯỢC BIỂU DIỄN BẰNG SƠ ĐỒ:

f1
17


Chøng tõ kÕ to¸n

Sæ nhËt ký NhËt ký Sæ kÕ to¸n chi tiÕt
®Æc biÖt chung

Sæ C¸i B¶ng tæng
hîp chi tiÕt

B¶ng c©n B¸o c¸o
®èi sè ph¸t tµichÝn
sinh h

Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
Quan hÖ ®èi
chiÕu

* Tr×nh tù ghi s æ:
- H µng ng µy c ¨n c ø vµo c ¸c ch øng tõ ®· kiÓ m tra ®îc d ïng lµm c ¨n c ø ghi
s æ tr íc hÕ tghi nghiÖp vô ph ¸t sinh vµo s æ Nh Ët k ý chung. Nh ÷ng ch øng tõ
ph ¶n ¸nh c ¸c ho ¹t ®éng kinh t tµi ch Ýnh c Çn qu ¶n lý chi tiÕ t, h µng ng µy c ¨n
Õ
f1
18


cø vµo chøng tõ gèc hîp lÖ, hîp ph¸p ghi vµo sæ thÎ kÕto¸n chi tiÕt cã liªn
quan, b¶ng ph©n bæ.
- C¨n cø vµo sæ NhËt ký chung cuèi th¸ng hoÆc ®Þnh kú kÕto¸n ghi
vµo Sæ çi çc tµi kho¶n cã liªn quan.
- Cuèi th¸ng c¨n cø vµo sè liÖu ë sæ, thÎ kÕto¸n chi tiÕt lËp B¶ng tæng
hîp chi tiÕt.
- KiÓmtra ®èi chiÕugi÷a Sæ çi víi B¶ng tæng hîp chi tiÕt vµ B¶ng
ph©n bæ.
- Sau khi ®· kiÓmtra ®èi chiÕukhíp ®óng sè liÖu ghi trªn Sæ çi, B¶ng
c©n ®èi ph¸t sinh vµ B¶ng tæng hîp chi tiÕt ®îc dïng ®Ó lËp B¸o ço tµi
chÝnh.
*Tổ chức hệ thống sổ bằng kế toán máy:
HÖ thèng sæ kÕto¸n tæng hîp vµ tr×nh tù hÖ thèng hãa th«ng tin kÕ
to¸n x¸c ®Þnh h×nh thøc kÕto¸n; mçi h×nh thøc kÕto¸n cã hÖ thèng sæ kÕ
to¸n vµ tr×nh tù hÖ thèng hãa th«ng tin kÕto¸n kh¸c nhau. Trong ®iÒu
kiÖn hiÖn t¹i, h×nh thøc NhËt ký Chung cã nhiÒu ®Æc ®iÓmphï hîp vµ
thuËn lîi cho qu¸ tr×nh thùc hiÖn kÕto¸n trªn m¸y.
Trªn c¬ së hÖ thèng sæ kÕto¸n tæng hîp, tr×nh tù hÖ thèng hãa th«ng
tin t ¬ng øng víi tõng h×nh thøc kÕto¸n ®· ®îc quy ®Þnh trong chÕ kÕ ®é
to¸n hiÖn hµnh, yªu cÇu qu¶n lý vµ sö dông th«ng tin chi tiÕt cña tõng
doanh nghiÖp; çc ch¬ng tr×nh phÇn mÒmkÕto¸n sÏ ®îc thiÕt kÕ®Óxö lý vµ
hÖ thèng hãa th«ng tin kÕto¸n tù ®éng trªn m¸y theo ®óng yªu cÇu.
Th«ng thêng qu¸ tr×nh xö lý hÖ thèng hãa th«ng tin trong hÖ thèng kÕ
to¸n tù ®éng ®îc thùc hiÖn theo quy tr×nh sau: Çc tµi liÖu gèc ®îc cËp
nhËp vµo m¸y tÝnh th«ng qua thiÕt bÞ nhËp vµ ®îc l u gi÷ trªn thiÕt bÞ nhí
ë d¹ng tÖp tin d÷ liÖu chi tiÕt, tõ çc tÖp d÷ liÖu chi tiÕt ®îc chuyÓnvµo
çc tÖp sæ çi ®ÓhÖ thèng ho¸ çc nghiÖp vô theo tõng ®èi t îng qu¶n lý.
§Þnh kú, çc sæ çi sÏ ®îc xö lý ®ÓlËp b¸o ço kÕto¸n.
§Óxö lý tÖp d÷ liÖu, ngêi lËp tr×nh cã thÓ thùc hiÖn b»ng nhiÒu çch
kh¸c nhau; th«ng thêng hai chÕ xö lý ®îc sö dông lµ: xö lý theo l« vµ
®é
chÕ trùc tiÕp.
®é
Trêng hîp xö theo l«: TÊt c¶ çc nghiÖp vô t ¬ng tù nhau ®îc tËp hîp
vµo mét tÖp d÷ liÖu nghiÖp vô riªng, tõ çc tÖp d÷ liÖu nghÞªp vô nµy,
ch¬ng tr×nh sÏ chuyÓnvµo sæ çi ®Óphôc vô cho viÖc lËp çc b¸o ço kÕ
to¸n.
Trêng hîp xö lý trùc tiÕp:TÊt c¶ çc d÷ liÖu ®îc cËp nhËt vµ l u gi÷
trong mét tÖp d÷ liÖu duy nhÊt, tõ tÖp d÷ liÖu gèc nµy, ch¬ng tr×nh cho
phÐp lËp sæ çi, sæ chi tiÕt vµ çc b¸o ço kÕto¸n; in, xemçc sæ kÕto¸n
cña tõng h×nh thøc kÕto¸n theo yªu cÇu cña ngêi dïng.

S¬ ®å H×nh thøc ghi sækÕ n trª n m¸ vi tÝ
to¸ y nh

Chøng tõ kÕto¸n Sæ kÕto¸n
PhÇnmÒm Sổ tổng hợp, Sổ chi
tiết
Email: luanvan84@gmail.comhttp:// luanvan.forumvi.com/f1-forum
kÕto¸n
19


M¸y vi tÝnh
B¶ng tæng hîp B¸ o ço TC
chøng tõ cïng lo¹ i B¸ o ço KQKD
Ghi chó:
+ NhËp sè liÖu hµng ngµy

+ In sæ s¸c h b¸o ço hµng th¸n g, n®m

+ §èi chiÕu, kiÓm tra

1.2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản
Hệ thống tài khoản do nhà nước ban hành, được quy định sử dụng
thống nhất trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân, song mới chỉ phục vụ cho
việc ghi chép kế toán tài chính, đáp ứng yêu cầu quản lý vĩ mô, kiểm tra ghi
chép tài chính, kế toán trên các tài khoản cấp I, cấp II. Vì vậy trong quá trình
tổ chức công tác kế toán nói chung, kế toán máy nói riêng, ngoài việc sử
dụng các tài khoản cấp I, cấp II theo đúng nội dung, phương pháp ghi chép
đã được quy định trong chế độ kế toán hiện hành, các doanh nghiệp cần phải
căn cứ vào yêu cầu quản trị kinh doanh, yêu cầu quản lý vật tư tài sản, công
nợ, trình độ quản lý của doanh nghiệp để xây dựng hệ thống tài khoản kế
toán chi tiết cấp III, cấp IV, cấp V…cho từng đối tượng cần quản lý chi tiết.
Khi xây dựng danh mục tài khoản chi tiết cần phân tích và quán triệt các yêu
cầu sử dụng thông tin phục vụ cho quản trị nội bộ doanh nghiệp
Nhu cầu sử dụng và khả năng mở tài khoản chi tiết là vô hạn và tuỳ
thuộc vào từng doanh nghiệp, vì vậy trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán
doanh nghiệp đã xác định bao gồm cả tài khoản kế toán tài chính và tài
khoản quản trị; kế toán cần xây dựng danh mục tài khoản kế toán.
Danh mục tài khoản kế toán được sử dụng để quản lý hệ thống tài khoản là
cơ sở để mã hoá, cài đặt trong chương trình phần mềm kế toán. Đó là một
nội dung quan trọng thực hiện ngay từ khi bắt đầu thực hiện kế toán máy

f1
20


1.2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản,
nguồn vốn cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh nghiệp. Báo cáo
tài chính của công ty TNHH xây dựng công trình Hoàng Hà được lập với
mục đích cung cấp các thông tin về tình hình tài chính và kết quả hoạt động
sản xuất kinh cho cán bộ quản lý của công ty, cơ quan nhà nước và các đối
tác khác có nhu cầu. Việc lập các báo cáo tài chính được công ty áp dụng
theo đúng quy định và chuẩn mực kế toán hiện hành.
Các loại báo cáo tài chính lập theo năm gồm: Bảng cân đối kế toán,
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết
minh báo cáo tài chính…
Bảng cân đối kế toán được kế toán tổng hợp kiểm tra đối chiếu giữa
các sổ kế toán liên quan, giữa các sổ kế toán tổng hợp với nhau, giữa các sổ
kế toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết do các kế toán bộ phận theo dõi;
kiểm tra số liệu giữa các sổ kế toán của công ty với các đơn vị có quan hệ
kinh tế, kiểm kê và đối chiếu số liệu kiểm kê với số liệu sổ kế toán. Sau đó
khoá sổ kế toán, lập bảng cân đối kế toán trên phần mềm kế toán.
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh chi phí doanh
thu, thu nhập,.. sau mỗi kỳ hoạt động của công ty được lập dựa trên hoạt
động kinh doanh bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và hoạt
động khác. Các chỉ tiêu này được báo cáo chi tiết theo số quý này quý trước.
Căn cứ vào chứng từ gốc, các đối tượng cần theo dõi chi tiết, kế toán viên
ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan và đồng thời phản ánh trên sổ
nhật ký chung trên cơ sở đó vào các sổ cái có liên quan. Cuối kỳ kế toán
cộng số liệu trên các sổ cái để lập bảng cân đối phát sinh đồng thời lập bảng
tổng hợp chi tiết kế toán tổng hợp lên bảng kết quả hoạt động kinh doanh.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh toàn bộ luồng tiền thu vào và các
khoản tiền chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của công ty
21


và các chi phí bằng tiền như: trả tiền cho nhà cung cấp, tiền thanh toán cho
người lao động... Căn cứ vào sổ kế toán các tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi
ngân hàng”, sổ kế toán các tài khoản “phải thu khách hàng”, “phải trả người
bán”, “Đầu tư chứng khoán ngắn hạn”, “Chi phí phải trả”, “ chi phí tài
chính”, “doanh thu bán hàng”, “doanh thu hoạt động tài chính” chi tiết theo
từng hoạt động,nội dung thu chi để ghi vào các chỉ tiêu tương ứng.
Thuyết minh báo cáo tài chính được lập trên cơ sở của các loại báo
cáo nêu trên tùy theo yêu cầu thực tế của đơn vị và người quản lý.
Ngoài ra các loại báo cáo nêu trên còn có thể được lập theo quý hay
theo kỳ kế toán tùy thuộc vào yêu cầu của cán bộ quản lý và tình hình thực
tế của đơn vị trong từng năm.

CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN
VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH HOÀNG
HÀ.
2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng tới công tác kế
toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH xây dựng công trình Hoàng Hà.
2.1.1. Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu.
Trong doanh nghiệp xây dựng, nguyên vật liệu là đối tượng lao động,
một trong những yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất kinh doanh, là cơ sở
vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm xây lắp. Đối tượng lao động là tất
cả mọi vật chất thiên nhiên ở xung quanh chúng ta mà lao động có ích có thể
tác động vào để tạo ra của cải vật chất cho xã hội. Nhưng không phải bất kỳ
đối tượng lao động nào cũng là nguyên vật liệu mà chỉ những đối tượng lao
động do tác động bởi lao động có ích của con người mới là nguyên vật liệu.
Do đặc thù của Công ty xây dựng nguyên liệu là đối tượng lao động,
một trong những yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất kinh doanh, là cơ sở
cấu thành nên thực thể xây lắp.Nguyên vật liệu tham gia vào một chu kỳ sản
xuất kinh doanh dưới tác dụng của lao động giá trị của vật liệu được chuyển
hết một lần vào giá thành sản phẩm làm ra.
* Đặc điểm của nguyên vật liệu
- Được mua sắm bằng vốn lưu động.
- Nó chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh nhất định. Sau
chu kỳ sản xuất giá trị được bảo tồn và chuyển dịch toàn bộ vào sản phẩm.
22


- Vật liệu được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau: mua ngoài, tự
sản xuất, góp vồn liên doanh...
2.1.2. Vai trò của nguyên vật liệu
- Nguyên vật liệu có vai trò quan trọng trong sản xuất kinh doanh, đây
là một khâu không thể thiếu trong quá trình sản xuất.
- Có thể nói, NVL có vai trò quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến quá
trình sản xuất kinh doanh và các chỉ tiêu quan trọng của doanh nghiệp: Chi
phí về các loại NVL thường chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng chi phí và giá
thành sản phẩm xây lắp. Chất lượng NVL, giá mua, chi phí thu mua có ảnh
hưởng lớn đến sản xuất và giá thành sản phẩm. Giảm chi phí NVL là một
biện pháp rất tốt để hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả năng cạnh tranh.
Như vậy, việc quản lý quá trình thu mua, vận chuyển, bảo quản, dự trữ và sử
dụng NVL tác động đến chất lượng sản phẩm, giá thành, lợi nhuận,...của
doanh nghiệp.
- Bên cạnh đó, NVL còn là một bộ phận hàng tồn kho. Việc cung ứng,
dự trữ, sử dụng tác động đến tính liên tục của sản xuất, năng suất lao động,
tình hình tài chính của doanh nghiệp.
2.2. Công tác phân loại và đánh giá nguyên vật liệu.
2.2.1. Phân loại nguyên vật liệu
2.2.1.1. Phân loại nguyên vật liệu
* Căn cứ vào vai trò, chức năng của nguyên vật liệu trong quá trình sản xuất
kinh doanh, nguyên vật liệu trong doanh nghiệp được chia thành các loại
sau:
- Nguyên vật liệu chính ( Bao gồm cả nửa thành phẩm mua ngoài) là
các loại nguyên vật liệu khi tham gia vào quá trình sản xuất cấu thành thực
thể vật chất của sản phẩm.
- Vật liệu phụ là những vật liệu khi tham gia vào quá trình sản xuất
kinh doanh nó có thể kết hợp với vật liệu chính để làm tăng chất lượng sản
phẩm, tăng giá trị sử dụng của sản phẩm hàng hóa. Căn cứ vào công dụng,
vật liệu phụ được chia thành các nhóm:
+ Nhóm vật liệu làm tăng chất lượng nguyên liệu, vật liệu chính.
+ Nhóm vật liệu làm tăng chất lượng sản phẩm.
+ Nhóm vật liệu đảm bảo điều kiện cho quá trình sản xuất.
- Nhiên liệu là loại vật liệu phụ dùng để cung cấp nhiệt lượng hoặc tạo ra
nguồn năng lượng cho quá trình sản xuất kinh doanh. Nhiên liệu có thể
tồn tại ở dạng rắn, lỏng, khí.
- Phụ tùng thay thế là những chi tiết, phụ tùng máy móc, thiết bị được dự
trữ để sử dụng cho việc sửa chữa thay thế các bộ phận của TSCĐ hữu
hình.

23


- Vật liệu và thiết bị xây dựng cơ bản là các loại vật liệu và thiết bị dùng
cho công tác xây dựng cơ bản để hình thành TSCĐ.
- Vật liệu khác bao gồm các loại vật liệu chưa được phản ánh ở các loại
vật liệu trên.
* Phân loại dựa theo nguồn hình thành:
-Vật liệu đi mua ngoài
- Cấp trên cấp
- Được tặng biếu viện trợ
- Nhận vốn góp liên doanh
- Tự chế biến
- Thuê ngoài chế biến
* Phân loại theo mục đích, công dụng:
- Vật liệu dùng để sản xuất kinh doanh
- Dùng quản lý
2.2.1.2. Sổ danh điểm nguyên vật liệu
Đầu năm kế toán, phòng kế toán cần lập sổ danh điểm nguyên vật liệu và
liệt kê toàn bộ các loại các nhóm, thứ nguyên vật liệu sử dụng trong doanh
nghiệp. Khi lập sổ danh điểm cần phải đảm bảo khoa học hợp lý, đáp ứng
yêu cầu dễ nhớ, tránh nhầm lẫn, trùng lặp.

Sæ danh ®iÓm vËt t
Danh ®iÓm Tªn, nh·n hiÖu Ghi
§VT Gi¸
Lo¹ i Nhãm Thø quy çch vËt liÖu chó
152.1 VËt liÖu chÝnh
01 G¹ch Viªn
001 G¹ch ®Æc m ¸y Viªn
002 G¹ch 2 l ç Viªn
003 G¹ch 4 l ç Viªn
3
02 Çt M3
001 Çt ®en M3
002 Çt vµng M
03 Xi m¨ng TÊn
001 Xi m¨ng PCB 30 TÊn
002 Xi m¨ng BØm s¬n TÊn
04 ThÐp Kg
001 ThÐp Φ6 Kg
002 ThÐpΦ8 Kg
003 ThÐpΦ10 Kg
152.2 VËt liÖu phô
f1
24


01 S¬n Thïng
02 §inh Kg
001 §inh 3 ph©n Kg
002 §inh 5 ph©n Kg
03 èc vÝt Kg
152.3 VËt l iÖu XDCB

2.2.2.Phương pháp tính giá gốc nguyên liệu, vật liệu xuất kho
C«ng Ty TNHH X©y Dùng C«ng Tr×nh Hoµng Hµ lµ mét doanh nghiÖp x©y
dùng nªn cã rÊt nhiÒu lo¹i nguyªn liÖu, vËt liÖu tham gia vµo qu¸ tr×nh
s¶n xuÊt. Do ®ã khèi lîng nguyªn vËt liÖu nhËp, xuÊt kho hµng ngµy lµ
rÊt lín. HiÖn t¹i xÝ nghiÖp ®ang sö dông ph¬ng ph¸p nhËp tríc - xuÊt tr-
íc ®Ó tÝnh gi¸ vËt liÖu xuÊt kho.
Ph¬ng ph¸p nhËp tríc, xuÊt tríc (FIFO): Gi¸ trÞ hµng xuÊt kho ®îc
tÝnh theo gi¸ cña l« hµng nhËp kho t¹i thêi ®iÓm ®Çu kú hoÆc gÇn ®Çu
kú, gi¸ trÞcña hµng tån kho ®îc tÝnh theo gi¸ cña hµng nhËp kho ë têi
®iÓm cuèi kú hoÆc gÇn cuèi kú cßn tån kho.
TrÞ gi¸ hµng TrÞ gi¸ hµng TrÞ gi¸ hµng TrÞ gi¸
tån kho cuèi = tån kho ®Çu + nhËp trong - hµng xuÊt
kú kú kú trong kú

* Thùc tÕ t¹i doanh nghiÖp
- Xi m¨ng PCB 30:
Tån ®Çu th¸ng: 5 tÊn - §¬n gi¸: 945.000 ®ång
+ Ngµy 7/8/2009: NhËp kho 35 tÊn - §¬n gi¸: 950.000 ®ång
+ Ngµy 12/8/2009: XuÊt kho 25 tÊn
+ Ngµy 16/8/2009: XuÊt kho 10 tÊn
Gi¸ gèc xi m¨ng xuÊt kho ngµy 12/8/2009
= (5 x 945.000) + (20 x 950.000)= 4.725.000+19.000.000 =
23.725.000 ®

f1
25


Gi¸ gèc xi m¨ng xuÊt kho ngµy 16/8/2009
= 10 x 950.000= 9.500.000 ®ång
- G¹ch ®Æc m¸y:
T ån ®Çu th ¸ng: 1 .000 viªn - §¬n gi¸: 1 .400 ®ång
+ Ngµy 8/8/2 009: Nh Ëp kho 75.000 viªn - §¬n gi¸: 1 .450 ®ång
+ Ngµy 1 2/8/2009: Xu Êt kho 40.000 viªn
+ Ngµy 1 6/ 009: Xu Êt kho 35.000 viªn
8/2
Gi¸ gèc g¹ch ®Æc m¸y xuÊt kho ngµy 12/8/2009
= (1000 x 1.400) + (39.000 x 1.450) = 1.400.000 + 56.550.000 =
57.950.00®
Gi¸ gèc g¹ch ®Æc m¸y xuÊt kho ngµy 16/8/2009
= 35.000 x 1.450 = 50.750.000 ®ång

- G¹ch 2 lç:
Tån ®Çu th¸ng: 0
+ Ngµy 8/8/2009: NhËp kho 65.000 viªn - §¬n gi¸: 840 ®ång
+ Ngµy 12/8/2009: XuÊt kho 25.000 viªn
+ Ngµy 16/8/2009: XuÊt kho 35.000 viªn
Gi¸ gèc g¹ch 2 lç xuÊt kho ngµy 12/8/2009
= 25.000 x 840 = 21.000.000 ®ång
Gi¸ gèc g¹ch 2 lç xuÊt kho ngµy 16/8/2009
= 35.000 x 840 = 29.400.000 ®ång

- C¸t ®en:
Tån ®Çu th¸ng: 10 m3 - §¬n gi¸: 45.000 ®ång
+ Ngµy 12/8/2009: XuÊt kho 10 m3
+ Ngµy 13/8/2009: NhËp kho 25 m3 - §¬n gi¸: 45.000 ®ång
+ Ngµy 16/8/2009: XuÊt kho 20 m3
Gi¸ gèc c¸t ®en xuÊt kho ngµy 12/8/2009

f1
26


= 10 x 45.000 = 450.000 ®ång
Gi¸ gèc çt ®en xuÊt kho ngµy 16/8/2009
= 20 x 45.000 = 900.000 ®ång
- Çt vµng:
T ån ®Çu th ¸ng: 20 m 3 - §¬n gi¸: 1 20.000 ®ång/1m3
+ Ngµy 12/8/2009: XuÊt kho 20 m3
+ Ngµy 13/8/2009: NhËp kho 75 m3 - §¬n gi¸: 125.000 ®ång/1m3
+ Ngµy 16/8/2009: XuÊt kho 45 m3
Gi¸ gèc çt vµng xuÊt kho ngµy 12/8/2009
= 20 x 120.000 = 2.400.000 ®ång
Gi¸ gèc çt vµng xuÊt kho ngµy 16/8/2009
= 45 x 125.000 = 5.625.000 ®ång
- ThÐp Φ8:
T ån ®Çu th ¸ng: 2.000kg - §¬n gi¸ 1 1 .000® / 1 kg
+ Ngµy 1 2/8/2009: Xu Êt kho 1 .500kg
+ Ngµy 1 3/ 009: Nh Ëp kho 4.000kg - §¬n gi¸ 1 1 .050®/ kg
8/2 1
+ Ngµy 1 6/ 009: Xu Êt kho 3.000kg
8/2
Gi¸ gèc ThÐp Φ8 xuÊt kho ngµy 12/8/2009
= 1500 x 11.000 = 16.500.000 ®ång
= 500 x 11.000 + 2.500 x 11.050 = 5.500.000 + 276.250.000 =
281.750.000®

- ThÐp Φ10: Tån ®Çu th¸ng: 1.800kg - §¬n gi¸ 11.300®/ 1kg
+ Ngµy 12/8/2009: XuÊt kho 1.800kg
+ Ngµy 13/8/2009: NhËp kho 3.500kg - §¬n gi¸ 11.300®/1kg
+ Ngµy 16/8/2009: XuÊt kho 3.000kg
= 1.800 x 11.300 = 20.340.000 ®ång

f1
27


= 3.000 x 11.300 = 33.900.000

2.3. Nhiệm vụ của kế toán nguyên vật liệu
- Tổ chức ghi chép tốt, phản ánh chính xác, kịp thời số lượng, khối lượng,
phẩm chất quy cách và giá trị thực tế của từng loại, từng thứ nguyên vật liệu,
xuất- tồn kho.
- Vận dụng đúng đắn các phương pháp hạch toán, phương pháp tính giá
nguyên vật liệu nhập, xuất kho. Hướng dẫn và kiểm tra các bộ phận, các
phòng ban chấp hành các nguyên tắc, thủ tục nhập xuất và thực hiện nghiêm
chỉnh chế độ chứng từ kế toán.
- Mở các loại sổ( thẻ) kế toán chi tiết từng thứ nguyên vật liệu theo đúng chế
độ và phương pháp quy định.
- Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch mua hàng, tình hình dự trữ và sử dụng
nguyên vật liệu theo dự toán, tiêu chuẩn, định mức chi phí.
- Tham gia kiểm kê và đánh giá nguyên vật liệu theo chế độ quy định của
nhà nước.
- Cung cấp thông tin về tình hình nhập xuất, tồn kho nguyên vật liệu phục vụ
công tác quản lý. Định kỳ tiến hành phân tích tình hình mua hàng và sử dụng
nguyên vật liệu.
2.4. Thực trạng kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty TNHH xây
Quý III năm 2009 Công ty TNHH xây dựng công trình Hoàng Hà có 4
công trình: trong đó công trình CANON 04 Mở rộng khu CN Thăng Long
Hà Nội, công trình HONDA giai đoạn 3 Phúc Yên Vĩnh Phúc và công trình
HITACHI khu công nghiệp Tân Trường Hải Dương đang được bàn giao
công trình cho chủ đầu tư đưa vào sử dụng, Tháng 8 Công ty TNHH xây
dựng công trình Hoàng Hà chr còn thi công duy nhất công trình IXNAC khu
công nghiệp Phố Nối Hưng Yên nên nguyên vật liệu tại kho công trình bằng
nguyên vật liệu tại kho công ty.
2.4.1. Thủ tục nhập, xuất nguyên vật liệu và các chứng từ kế toán có liên
quan
- Nhập vật tư: Căn cứ vào tình hình thi công ngoài hiện trường, các đội thi
công trình sẽ lập kế hoạch mua vật tư cho từng giai đoạn và báo cho bộ phận
cung ứng vật tư. Bộ phận cung ứng vật tư xem xét yêu cầu mua vật liệu,
tham khảo bảng báo giá của các đơn vị cung cấp hàng, sau đó làm kế hoạch
mua hàng theo như yêu cầu của các đội và trình giám đốc duyệt. Khi kế

f1
28


hoạch mua hàng được duyệt bộ phận cung ứng vật tư sẽ tiến hành ký hợp
đồng mua hàng với nhà cung cấp. Khi hàng về đến công trình, kế toán đội và
thủ kho sẽ tiến hành kiểm tra vật liệu nhập về cũng như các chứng từ có liên
quan. Nếu thấy đủ về mặt số lượng cũng như chất lượng vật tư đưa về thì sẽ
cho nhập kho.
- Xuất vật tư: Căn cứ vào tình hình thi công ở đội xây dựng, các đội sử dụng
vật tư sẽ viết phiếu xin lĩnh vật tư, căn cứ vào đó bộ phận cung ứng sẽ viết
phiếu xuất kho trình giám đốc duyệt. Căn cứ vào phiếu xuất kho thủ kho sẽ
cho xuất vật liệu và ghi số thực xuất vào phiếu xuất. Định kỳ theo quy định
của công ty sẽ chuyển phiếu nhập, phiếu xuất cho kế toán vật tư để làm căn
cứ ghi sổ kế toán.
2.4.2. Phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty TNHH xây
Hiện nay, công ty TNHH xây dựng công trình Hoàng Hà áp dụng chế độ
kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ Tài Chính.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12.
- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên
Trình tự kế toán chi tiết nguyên vật liệu của công ty theo phương pháp ghi
thẻ song song:

Sơ đồ kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song

ThÎ kho
1 1
Ghi hµng ngµy
§èi chiÕu,kiÓmtra
Chøng t õ nhËp Ghi cuèi th¸ng Chøng t õ xuÊt
3
2
2
1
Sæ chi t iÕ VL
t

4

B¶ng t æng hîp
N- X- T

5
29
Sæ t æng hîp


(1) Căn cứ vào chứng từ nhập, xuất hợp pháp, hợp lệ thủ kho tiến hành

nhập, xuất nguyên vật liệu và ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào
thẻ kho và tính số tồn sau mỗi lần nhập, xuất. Hàng ngày sau khi ghi
xong vào thẻ kho thủ kho phải chuyển chứng từ nhập, xuất cho phòng
kế toán.
(2) Hàng ngày hoặc định kỳ sau khi nhận được các chứng từ nhập xuất,

kế toán phải kiểm tra chứng từ kế toán, hoàn chỉnh chứng từ: Ghi đơn
giá, thành tiền và phân loại chứng từ sau đó ghi vào sổ kế toán chi tiết.
(3) Định kỳ hoặc cuối tháng kế toán chi tiết vật tư và thủ kho đối chiếu số

liệu giữa thẻ kho với sổ kế toán chi tiết.
(4) Căn cứ vào số liệu tổng hợp từ các sổ kế toán chi tiết để vào bảng

tổng hợp nhập, xuất, tồn.
(5) Định kỳ đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn với số

liệu của sổ tổng hợp.

2.4.3. Kế toán các nghiệp vụ kinh tế
BiÓu sè 1

Email: lu anvan84@ gm ail.com h ttp ://lu an van.fo rum vi.com / -fo rum
f1
30


Ho ¸ ®¬n MÉ u sè: 01 G TKT- 3LL
Gi¸ trÞ gia t¨ng ND /2009B
Li ª 2: G iao kh¸ chhµng
n 001 4556
Ngµy 7 th¸ng 8 n®m 2009

§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH th¬ng m¹i vµ dÞch vô Xu©n Hoµ
§Þ a chØ: 350 §êng Bëi - Ba §×nh - Hµ Néi
Sè tµi kho¶n:
§iÖn tho¹ i: MST: 0101157208
Hä tªn ngêi mua hµng:
Tªn ®¬n vÞ : C«ng Ty TNHH X©y Dùng C«ng Tr×nh Hoµng Hµ
§Þ a chØ: L« Sè 2, Khu Dù ¸n §¹i Kim, §Þnh C«ng, Hoµng Mai, HN
Sè tµi kho¶n:
H× nh thøc thanh to¸n: CK MST: 0100105574

T ªn h µng ho ¸, d Þch vô §¬n vÞ S è lu îng §¬ngi¸ Th µnh ti Òn
S TT tÝnh
A B C 1 2 3 = 1 x2
01 Xi m¨ng PCB 30 Tæn 35 950.000 33.250.000

Céng tiÒn hµng: 33.250.000
ThuÕ suæt GTGT: 10%x50% TiÒn thuÕ GTGT: 1.662.500
Tæng céng thanh to¸n 34.912.500
Sè tiÒn viÕt b»ng chÖ: Ba m¬i t triÖu, chÝn tr¨m mêi hai ngh×n, n¨m tr¨m ®ång
ch½n

Ngêi mua hµng Ngêi b¸n hµng Thñ trëng ®¬n vÞ
( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký )

BiÓu sè 2
Đ¬n vÞ: C«ng Ty TNHH X©y Dùng C«ng Tr× nh Hoµng Hµ

f1
31


§Þa chØ: L« Sè 2, Khu Dù ¸n §¹ i Kim, §Þ nh C«ng,
Hoµng Mai, HN

PhiÕ u®Ò ngh Þ nh Ëp kho vË t t
Hµ Néi, ngµy 7 th¸ ng 8 n ® 2009
m
Hä vµ t ª ngêi ®Ò nghÞ : NguyÔn V¨n Chung
n
§Ò nghÞ nhËp kho: IXNAC khu CN Phè Nèi Hng Yªn
Lo¹ i vËt t nhËp:

Tªn vËt t Sè lîng
Xi m¨ng PCB 30 35 tÊn
Tæng céng 35 tÊn

Hµ Néi, ngµy 7 th¸ng 8 n®m 2009
Ngêi ®Ò nghÞ

NguyÔn V¨n Chung

BiÓu sè 3

f1
32


§¬n vÞ: C«ng Ty TNHH X©y
MÉu sè: 01- VT
Dùng C«ng Tr×nh Hoµng Hµ
Q§ sè: 15 – TC/Q§/C§KT
§Þa chØ: L« Sè 2, Khu Dù ¸n Ngµy 20 th¸ng 03 n®m 2006 cña Bé Tµi
§¹i Kim, §Þnh C«ng, Hoµng chÝnh

Mai,

PhiÕu nhËp kho
Ngµy 7 th¸ng 8 n¨m 2009
Sè: 01
Nî: 152
Cã: 112

- Hä tªn ngêi giao hµng: Nguyïn ThÞ HuyÒn
- Theo ho¸ ®¬n GTGT sè 0014556 ngµy 7 th¸ng 8 n®m 2009 cña C«ng ty TNHH
th¬ng m¹i vµ dÞch vô Xu©n Hoµ.
- NhËp t¹ i kho: IXNAC khu CN Phè Nèi Hng Yªn
Tªn, nh·n hiÖu, Sè lîng
Sè TT quy c¸ch vËt t
M· §VT Chøng Thùc §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
sè tõ nhËp
A B C D 1 2 3 4
01 Xi m¨ng PCB 30 TÊn 35 35 950.000 33.250.000

Céng: 33.250.000
Céng thµnh tiÒn (ViÕt b»ng chÖ): Ba m¬i ba triÖu, hai tr¨m n¨m m¬i ngh×n ®ång
ch½n.

Phô tr¸ ch cung Ngêi giao Thñ kho KÕ to¸ ntrëng Thñ trëng ®¬n
ti ªu hµng ( §· ký ) ( §· ký ) vÞ
( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký )

BiÓu sè 4
Ho¸ ®¬n MÉu sè: 01 GTKT- 3LL
Gi¸ trÞ gia t¨ng LN/ 2009B

f1
33


Liª n 2: Giao kh¸ h hµng
c 0042642
§¬n vÞ b¸n hµng: Doanh nghÖp t nh©n TuÊn Thuý
§Þ a chØ: 15 Dèc L· - Yªn Thêng - Gia L©m - Hµ Néi
Sè tµi kho¶n:
§iÖn tho¹ i: MST: 0101273476
§Þ a chØ: L« Sè 2, Khu Dù ¸n §¹i Kim, §Þnh C«ng, Hoµng Mai,
Sè tµi kho¶n:

Tªn hµng ho¸, dÞch vô §¬n vÞ Sè luîng §¬ngi¸ Thµnh tiÒn
STT tÝnh
A B C 1 2 3 = 1x2
01 G¹ch ®Æc m¸y Viªn 75.000 1.450 108.750.000
02 G¹ch 2 lç Viªn 65.000 840 54.600.000

ThuÕ suæt GTGT: 10%x50% TIÒn thuÕ GTGT 8.167.500
Tæng céng thanh to¸n: 171.517.500
Sè tiÒn viÕt b»ng chÖ: Mét tr¨m b¶y m¬i mèt triÖu, n¨m tr¨m mêi b¶y ngh×n,
n¨m tr¨m ®ång ch½n.

( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký )

BiÓu sè 5

§¬n vÞ: C«ng Ty TNHH X©y Dùng C«ng
Tr×nh Hoµng Hµ
§Þa chØ: L« Sè 2, Khu Dù ¸n §¹i Kim, §Þnh

f1
34


C«ng, Hoµng Mai,

PhiÕ u®Ò ngh Þ nh Ëp kho vË t t
Hµ Néi, ngµy 8 th¸n g 8 n®m 2009

Hä vµ tªn ngêi ®Ò ngh Þ : NguyÔn V¨n Chung

§Ò ngh Þ nhËp kho: IXNAC khu CN Phè Nèi H ng Yªn


G¹ch ®Æc m¸y 75.000
G¹ch 2 lç 65.000
Tæng céng 130.000 viªn

Ngµy 8 th¸n g 8 n®m 2009

Ng êi ®Ò

nghÞ
NguyÔn V¨n
Chung

BiÓu sè 6

35


§¬n vÞ: C«ng Ty TNHH X©y Dùng C«ng Tr×nh Hoµng Hµ
§Þa chØ: L« Sè 2, Khu Dù ¸n §¹i Kim, §Þnh C«ng, Hoµng Mai,

PhiÕu nhËp kho MÉu sè: 01- VT
Ngµy 8 th¸ng 8 n¨m 2009 Q§ sè: 15 – TC/Q§/C§KT
Sè: 02 Ngµy 20 th¸ng 03 n®m 2006
Nî:152 cña Bé Tµi chÝnh
Cã: 112

- Hä tªn ngêi giao hµng: NguyÔn Xu©n M¹nh
- Theo ho¸ ®¬n GTGT sè 0042642 ngµy 8 th¸ng 8 n®m 2009 cña Doanh nghiÖp
t nh©n TuÊn Thuý.
Tªn, nh·n hiÖu, Sè lîng
Sè TT quy c¸ch vËt t
M· §VT Chøng Thùc §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
sè tõ nhËp
A B C D 1 2 3 4
01 G¹ch ®Æc m¸y Viªn 75.000 75.000 1.450 108.750.000
02 G¹ch 2 lç Viªn 65.000 65.000 840 54.600.000

Céng: 163.350.000

Céng thµnh tiÒn(ViÕt b»ng chÖ): Mét tr¨m s¸u m¬i ba triÖu, ba tr¨m n¨m ngh×n
®ång ch½n.
NhËp, ngµy 8 th¸ng 8 n®m 2009

Phô tr¸ch cung Ngêi giao Thñ kho KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n
tiªu hµng ( §· ký ) ( §· ký ) vÞ
( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký )

BiÓu sè 7
Gi¸ trÞ gia t¨ng MK/ 2009B
f1
36


Liªn 2: Giao kh¸ch hµng 0007269
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty CP x©y dùng th¬ng m¹i Hïng VÜ
§Þ a chØ: Xãm 15 - X· Cæ NhuÕ - Tõ Liªm - Hµ Néi
Sè tµi kho¶n:
§iÖn tho¹ i: MST: 0101560181
Sè tµi kho¶n:

Tªn hµng ho¸, dÞch vô §¬n vÞ Sè luîng §¬ngi¸ Thµnh tiÒn
STT tÝnh
A B C 1 2 3 = 1x2
01 C¸t ®en m3 25 45.000 1.125.000
02 C¸t vµng m3 70 125.000 8.750.000

ThuÕ suæt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT 987.500
Tæng céng thanh to¸n: 10.862.000
Sè tiÒn viÕt b»ng chÖ: Mêi triÖu, t¸m tr¨m s¸u m¬i hai ngh×n ®ång ch½n

( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký )

BiÓu sè 8

§Þa chØ: L« Sè 2, Khu Dù ¸n §¹i Kim, §Þnh C«ng, Hoµng Mai,

f1
37


PhiÕu ®Ò nghÞ nhËp kho vËt t
Hµ Néi, ngµy 13 th¸ng.8 n®m 2009
Hä vµ tªn ngêi ®Ò nghÞ : NguyÔn V¨n Chung
§Ò nghÞ nhËp kho: IXNAC khu CN Phè Nèi Hng Yªn.

T ªn vË t t S è lîng
C¸t ®en 25
C¸t vµng 70
Tæng céng 95 m3

Ngêi ®Ò nghÞ
NguyÔn V¨n Chung

BiÓu sè 9

§Þa chØ: L« Sè 2, Khu Dù ¸n §¹i Kim, §Þnh C«ng, Hoµng Mai

PhiÕu nhËp kho MÉu sè: 01- VT
Sè: 03 Ngµy 20 th¸ng 03 n®m 2006
Nî:152 cña Bé Tµi chÝnh
Cã: 112

f1
38


- Hä tªn ngêi giao hµng: NguyÔn V¨n Thµnh
- Theo ho¸ ®¬n GTGT sè 0007269 ngµy 12 th¸ng 8 n®m 2009 cña C«ng ty CP
x©y dùng th¬ng m¹i Hïng VÜ.
T ªn, nh ·n hiÖu, S è lîng
S è TT quy c ¸ch vË t t
M· §VT C h øng Th ùc §¬n gi¸ Th µnh ti Òn
sè tõ nh Ëp
A B C D 1 2 3 4
01 C¸t ®en m3 25 25 45.000 1.125.000
02 C¸t vµng m3 70 70 125.000 8.750.000

Céng: 9.875.000

Céng thµnh tiÒn(ViÕt b»ng chÖ): ChÝn triÖu, t¸m tr¨m b¶y m¬i n¨m ngh×n ®ång
ch½n.

Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi giao hµng Thñ kho KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n
( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký ) vÞ
( §· ký )

BiÓu sè 10
Gi¸ trÞ gia t¨ng MK/ 2009B
Liªn 2: Giao kh¸ch hµng 0002456
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty CP x©y dùng th¬ng m¹i Hïng VÜ
§Þ a chØ: Xãm 15 - X· Cæ NhuÕ - Tõ Liªm - Hµ Néi
Sè tµi kho¶n:
§iÖn tho¹ i: MST: 0101560181

f1
39


Sè tµi kho¶n:

T ªn h µng ho ¸, d Þch vô §¬n vÞ S è lu îng §¬ngi¸ Th µnh ti Òn
S TT tÝnh
A B C 1 2 3 = 1 x2
01 ThÐ p Φ8 Kg 4.000 11.050 44.200.000
02 ThÐ p Φ10 Kg 3.500 11.300 39.550.000

ThuÕ suæt GTGT: 10%x50% TiÒn thuÕ GTGT 4.187.500
Tæng céng thanh to¸n: 87. 937.500
Sè tiÒn viÕt b»ng chÖ: T¸m m¬i b¶y triÖu, chÝn tr¨m ba m¬i b¶y ngh×n, n¨m
tr¨m ®ång ch½n

( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký )

BiÓu sè 11
®¬n vÞ: C«ng Ty TNHH X©y Dùng C«ng Tr× nh Hoµng Hµ
§Þa chØ: L« Sè 2, Khu Dù ¸n §¹ i Kim, §Þ nh C«ng,
Hoµng Mai, HN

PhiÕu ®Ò nghÞ nhËp kho vËt t
Hä vµ tªn ngêi ®Ò nghÞ : NguyÔn V¨n Chung
§Ò nghÞ nhËp kho: IXNAC khu CN Phè Nèi Hng Yªn

f1
40


ThÐ p Φ8 4.000
ThÐ p Φ10 3.500
Tæng céng 7.500

Ngêi ®Ò nghÞ
NguyÔn V¨n Chung

BiÓu sè 12
§¬n vÞ: C«ng Ty TNHH X©y
MÉu sè: 01- VT
Dùng C«ng Tr×nh Hoµng Hµ
Q§ sè: 15 – TC/Q§/C§KT
§Þa chØ: L« Sè 2, Khu Dù ¸n Ngµy 20 th¸ng 03 n®m 2006 cña Bé Tµi chÝnh
§¹i Kim, §Þnh C«ng, Hoµng
Mai,

PhiÕu nhËp kho
Ngµy 13 th¸ng 8 n¨m 2009
Sè: 01
Nî: 152
Cã: 112

f1
41


- Hä tªn ngêi giao hµng: Ph¹m V¨n Thµnh
- Theo ho¸ ®¬n GTGT sè 0007269 ngµy 13 th¸ng 8 n®m 2009 cña C«ng ty CP
x©y dùng th¬ng m¹i Hïng VÜ.
T ªn, nh ·n hiÖu, S è lîng
S è TT quy c ¸ch vË t t
M· §VT Ch øng Th ùc §¬n gi¸ Th µnh ti Òn
sè tõ nh Ëp
A B C D 1 2 3 4
01 ThÐ p Φ8 Kg 4.000 4.000 11.050 44.200.000
02 ThÐ p Φ10 Kg 3.500 3.500 11.300 39.550.000

Céng: 83.750.000

Céng thµnh tiÒn(ViÕt b»ng chÖ): T¸m m¬i ba triÖu, b¶y tr¨m n¨m m¬i ngh×n ®ång
ch½n.

Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi giao hµng Thñ kho KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n
( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký ) vÞ
( §· ký )

BiÓu sè 13

PhiÕu ®Ò nghÞ xuÊt vËt t
Hµ Néi, ngµy12 th¸ng 8 n®m 2009
Hä vµ tªn ngêi ®Ò nghÞ : NguyÔn Träng NghÜa - C¸n bé kü thuËt
C«ng tr× nh: IXNAC khu CN Phè Nèi Hng Yªn
Xuæt lo¹ i vËt t:

f1
42



Xi m¨ng 25 tÊn
G¹ch ®Æc m¸y 40.000 viªn
G¹ch 2 lç 25.000 viªn
Çt ®en 10 m3
Çt vµng 20 m3
ThÐp Φ 8 1.500 kg
ThÐp Φ 10 1.800 kg
Tæng céng Xi m¨ng: 25
tÊn
G¹ch: 65.000 viªn
Çt: 30m3
ThÐp :
3.300kg

Lý do: X©y th« giai ®o¹n 1.


Gi¸m ®èc duyÖt Phßng KH, KT, VT Ngêi ®Ò nghÞ
( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký )

BiÓu sè 14


PhiÕu xuæt kho MÉu sè: 02- VT
Sè: 01 Ngµy 20 th¸ng 03 n®m 2006
Nî: 621 cña Bé Tµi chÝnh
Cã: 152

Hä tªn ngêi nhËn hµng: Anh §Þ a chØ (bé phËn): Tæ nÒ 1
f1
43


QuyÕt
Lý do xuæt kho: X©y th« giai ®o¹n 1
Xuæt t¹ i kho: IXNAC khu CN Phè Nèi Hng Yªn

Sè T ªn, nh ·n hiÖu, S è lîng
quy c ¸ch vË t t
M· §VT Yªu Th ùc §¬n gi¸ Th µnh ti Òn
TT sè c Çu xu Êt
A B C D 1 2 3 4
01 Xi m¨ng PCB30 TÊn 5 5 945.000 4.725.000
02 Xi m¨ng PCB30 TÊn 20 20 950.000 19.000.000
03 G¹ch ®Æc m¸y Viªn 1.000 1.000 1.400 1.400.000
04 G¹ch ®Æc m¸y Viªn 39.000 39.000 1.450 56.550.000
05 G¹ch 2 lç Viªn 25.000 25.000 840 21.000.000
06 Çt ®en m3 10 10 45.000 450.000
07 Çt vµng m3 20 20 120.000 2.400.000
08 ThÐp Φ 8 Kg 1.500 1.500 11.000 16.500.000
09 ThÐp Φ 10 Kg 1.800 1.800 11.300 20.340.000
Céng: 142.365.000
Céng thµnh tiÒn (B»ng chÖ): Mét tr¨m bèn m¬i hai triÖu, ba tr¨m s¸u m¬i n¨m
ngh×n ®ång ch½n.
Xuæt, ngµy 12 th¸ng 8 n®m 2009
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn Thñ kho
( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký )
(*§¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu xuÊt kho theo ph¬ng ph¸p: nhËp tríc, xuÊt tríc)

BiÓu sè 15


PhiÕu ®Ò nghÞ xuÊt vËt t
Hä vµ tªn ngêi ®Ò nghÞ : §íi V¨n ThuËn - Çn bé kü thuËt
C«ng tr× nh: IXNAC khu CN Phè Nèi Hng Yªn.
Xuæt lo¹ i vËt t:


f1
44


G¹ch ®Æc m¸y 35.000 viªn
G¹ch 2 lç 35.000 viªn
Xi m¨ng 10 tÊn
Çt ®en 20 m3
Çt vµng 45 m3
ThÐp Φ 8 3.000
ThÐp Φ 10 3.000
Tæng céng G¹ch: 70.000 viªn
Xi m¨ng: 10 tÊn
Çt: 65 m3
ThÐp : 6.000

Lý do: X©y th« giai ®o¹n 1.
Gi¸m ®èc duyÖt Ph ßng KH , KT, VT Ngêi ®Ò ngh Þ
( §· ký ) ( §· ký ) ( §· ký )

BiÓu sè 16

PhiÕu xuæt kho MÉu sè: 02- VT
Sè: 02 Ngµy 20 th¸ng 03 n®m 2006
Nî: 621 cña Bé Tµi chÝnh
Cã: 152

Hä tªn ngêi nhËn hµng: Anh §Þ a chØ (bé phËn): Tæ nÒ 2
Chuyªn
Lý do xuæt kho: X©y th« giai ®o¹n 1
Xuæt t¹ i kho: IXNAC khu CN Phè Nèi Hng Yªn.

f1
45

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH HOÀNG HÀ

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH HOÀNG HÀ

Recomendados

Recomendados

Más contenido relacionado

Destacado

Destacado (13)

Más de Nguyễn Công Huy

Más de Nguyễn Công Huy (20)

Último

Último (20)

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH HOÀNG HÀ