Documents financiers de l’entreprise ? Les entreprises qui ont choisi un régime fiscal réel, qu’il soit simplifié ou normal, ont l’obligation d’établir, à la fin de chaque « année » d’activité, deux documents financiers : le compte de résultat qui permet d’évaluer la rentabilité de l’entreprise. le bilan qui présente une « photographie » du patrimoine financier de l’entreprise, à la date de clôture des comptes annuels, qu’elle a choisie.

1. ATELIER FINANCIER
Le bilan de l’entreprise

2. Documents financiers de l’entreprise ?
Les entreprises qui ont choisi un régime fiscal réel, qu’il soit simplifié
ou normal, ont l’obligation d’établir, à la fin de chaque « année »
d’activité, deux documents financiers :
1. le compte de résultat qui permet d’évaluer la rentabilité de
l’entreprise.
2. le bilan qui présente une « photographie » du patrimoine
financier de l’entreprise, à la date de clôture des comptes
annuels, qu’elle a choisie.

3. Patrimoine de l’entreprise ?
Ces éléments qui constituent le patrimoine de l’entreprise, sont
regroupés en trois catégories de nature différente :
 les « biens » appartenant à l’entreprise
 les dettes
 les créances
Les biens et les créances qui représentent ce que l’entreprise
possède, sont à l’actif du bilan.
Les dettes se retrouvent au passif.

4. BILAN de l’entreprise, à la date de clôture des comptes
ACTIF PASSIF
BIENS
DETTES
CREANCES
Total Actif Total Passif
 Un bilan est toujours équilibré.
 Le total de l’ACTIF doit correspondre au total du PASSIF.

5. Attention !
1. En matière financière, on parle « d’exercice » et non d’année,
comptable et fiscale.
 En effet , certaines entreprises clôturent leurs comptes en cours
d’année. Ainsi, « l’exercice comptable » ne coïncide pas avec l’année
civile.
 La durée d’un exercice comptable est en général de 12 mois, sauf
l’année de création éventuellement.
2. Seuls les biens dont l’entreprise est propriétaire (véhicules,
matériel, stocks…) peuvent figurer à l’actif du bilan.
Les biens pris en location ou en crédit-bail en sont exclus.

6. Tous les investissements dont l’entreprise a besoin et qui peuvent
apparaitre dans le plan de financement initial, constituent l’actif
immobilisé qui se décompose en :
 Immobilisations incorporelles
 Licences, logiciels
 Fonds de commerce, droit au bail.
 Immobilisations corporelles
 Outillage, véhicules
 Matériel de bureau, informatique, mobilier.
 Immobilisations financières
 Placements à long terme, participations
 Cautions versées par l’entreprise.
Actif immobilisé ?

7. Les stocks, les créances ainsi que la trésorerie, qui varient
régulièrement, constituent l’actif circulant du bilan.
 Stocks
Il s’agit des matières premières, marchandises ou produits fabriqués, qui
n’ont été ni utilisés, ni vendus dans l’exercice.
 Créances
Elles représentent ce que les différents partenaires comme les clients, le trésor
public ou les organismes sociaux, doivent à l’entreprise.
 Disponibilités
Elles regroupent toute la trésorerie dont l’entreprise dispose (espèces en caisse,
solde du compte bancaire professionnel, placements à court terme).
Actif circulant ?

8. BILAN au 31 décembre
ACTIF PASSIF
Actif immobilisé ?
Actif circulant ?
Total Actif Total Passif
 A l’actif, les éléments sont classés du moins « liquide » au plus « liquide ».
 Un véhicule, qui fait partie de l’actif immobilisé devra être vendu pour être transformé
en « liquidités ».