Power Point de la sessió 3 del curs de creació d'empreses del Departament de Promoció de la Ciutat de l'Ajuntament de Blanes

1. “Les teves obligacions legals i fiscals
com a empresa”
Servei de creació i consolidació d’empreses
del Departament de Promoció de la ciutat
de l’Ajuntament de Blanes
Sessió 3:
CURS DE CREACIÓ D’EMPRESES

2. b) Finançament, ajudes i subvencions
Has de conèixer les obligacions
legals de la teva empresa.
El coneixement és la clau per
saber-la gestionar.
a) El pla jurídico-fiscal

3. • Totes les empreses han de complir amb les seves obligacions legals.
a) El pla jurídico-fiscal
- Haig de pagar tots els impostos de la meva activitat .... Sabries dir algun?
- Amb la Seguretat Social solament haig de fer tràmits si tinc treballadors.
- Cada ajuntament té les seves taxes municipals, m’hauré d’informar al
municipi on vulgui establir el meu negoci.
- Haig de conèixer i respectar el Codi de Consum de Catalunya.
- No haig de fer complir a la meva empresa la Llei Orgànica de Protecció de
Dades, per que sóc Autònom.
- La Llei de Prevenció de Riscos Laborals l’haig d’implantar sempre.

4. a) El pla jurídico-fiscal
Quina forma jurídica és la millor?
No hi ha una forma jurídica millor que una altra, però sí que a cada
projecte empresarial se li ajusta millor un vestit que un altre. Per saber-ho
cal fixar-se en:
1. ¿Quants socis som?. ( Desde 1 a ....)
3. ¿Quants diners tinc per iniciar el meu negoci? ( Desde 0 € a 60.000 €)
2. ¿Què estic arriscant al muntar el negoci? Responsabilitat Limitada o Il.limitada
4. ¿Tinc intenció de capitalitzar l’atur?

5. a) El pla jurídico-fiscal
Empresari Individual
(Autònom)
Formesjurídiques
personalistes
Formesjurídiques
societàries
Societat Civil Privada
(SCP)
SOCIS
1
2
Mínim
CAPITAL COST
Cost de
constitució
0€
Societat Limitada(SL)(SLU)
Societat Anònima (SA)(SAU)
Societat Limitada N.E.
Comunitat de Béns (CB)
2
Mínim
No hi ha
capital
mínim
establert
RESP.
Il.limitada
FISCALITAT
IRPF :
Tributa del 25%
al 52% en funció
dels beneficis
1 Mínim
3.005,06 €
60.101,21 €
3.012,00 €
1.803 €
Aprox. 3.500€
Aprox.60.800€
Aprox. 3.500€
Limitada
IMPOST SOCIETAT:
Tributa per un 25%
dels beneficis
Societat Cooperativa 3
Mínim
Aprox.2.200 €
IMPOST SOCIETAT :
Tributa per un 20%
dels beneficis i altres
obligacions
Societat Laboral 3
Mínim
Igual que
la SA o SL
Igual que
la SA o SL
IMPOST SOCIETAT:
Tributa per un 25%
dels beneficis

6. a) El pla jurídico-fiscal
1.EMPRESARI INDIVIDUAL (autònom)
EN POSITIU :
1. Tràmits constitució senzills.
2. No s’exigeix capital mínim
3. Gestió senzilla (excel
despesa/ingrés)
4. Tributa IRPF (móduls/Est.directa)
5. Es pot capitalitzar l’atur
EN NEGATIU :
1. Responsabilitat il.limitada
2. Si tens molt benefici pots arribar a
tributar per un 52%.
3. Si has de donar una certa imatge al
mercat per tenir clients importants.
La persona física treballa de forma directa i habitual en el seu negoci amb
intenció de treure un benefici.

7. a) El pla jurídico-fiscal
2. SOCIETAT CIVIL
EN POSITIU :
1. Tràmits constitució més senzills
que altres formes jurídiques.
2. El capital mínim el decideixen els
socis.
3. Tributa IRPF (móduls/Est.directa
4. Els socis poden capitalitzar l’atur.
EN NEGATIU :
1. Responsabilitat il.limitada.
2. Si no hi ha un pacte formal, cada
soci pot actuar en nom de la
societat sense coneixements dels
altres socis.
3. Si tens molt benefici pots arribar a
tributar per un 52%.
Contracte on 2 o més persones posen en comú diners, bens.... Per repartir-se
els guanys. Els socis poden ser capitalistes (aporten bens o diners però no
treballen) o industrials (aporten treball). Normalment els socis aporten
capital i treball. El nom de la societat és lliure, no s’ha de registrar.
Societat Civil Privada : la constitució es fa amb contracte privat entre els socis
Societat Civil Pública : la constitució es fa davant notari. Escriptura pública

8. a) El pla jurídico-fiscal
3. COMUNITAT DE BENS
EN POSITIU :
1. Tràmits constitució més senzills
que altres formes jurídiques.
2. El capital mínim el decideixen els
socis.
3. Tributa IRPF (móduls/Est.directa
4. Els socis poden capitalitzar l’atur.
EN NEGATIU :
1. Responsabilitat il.limitada
2. Si no hi ha un pacte formal, cada
soci pot actuar en nom de la
societat sense coneixements dels
altres socis.
3. Si tens molt benefici pots arribar a
tributar per un 52%.
Contracte on 2 o més persones pacten la propietat d’una cosa o un dret, que
pertany de manera igual als comuners.... Cada soci participa en les pèrdues o
guanys en funció de quota que hagi aportat.
S’assimila a la Societat Civil Privada.

9. a) El pla jurídico-fiscal
ALGUNS EXEMPLES :
AUTÓNOM
Comerç al detall.
Petits transportistes
Petits industrials : paletes, fusters, lampistes...
Músics, artistes, fotògrafs...
COMU.BENS Professionals que comparteixen despatx (psicòlegs, dentistes...)
SOCIETAT CIVIL
Restaurants familiars
Petites empreses de serveis (assessories, copisteries...)

10. a) El pla jurídico-fiscal
4. SOCIETAT LIMITADA
EN POSITIU :
1. Responsabilitat limitada
2. Si ets soci i treballador pots donar-
te d’alta al RETA o al Règim
General
3. Pot haver soci capitalista.
EN NEGATIU :
1. Capital mínim de 3.005 €
2. Cost de constitució: Notari, Registre...
3. Es paga per IS (paguem un 25% des de
el primer € de benefici).
4. No tots el beneficis es reparteixen. Un
10% es deixa al Fons de Reserva
Legal.
5. Els socis no poden capitalitzar l’atur
Es una societat on el seu capital social, mínim 3.000 € (diners o bens) està
dividit en participacions entre els socis. Tenen una Junta General i un
Administrador. Tributen per l’Impost de Societat que serà un 25% dels
beneficis.

11. a) El pla jurídico-fiscal
4. SOCIETAT ANONIMA
EN POSITIU :
1. Responsabilitat limitada
2. Si ets soci i treballador pots donar-
te d’alta al RETA o al Règim
General
3. Pot haver soci capitalista.
EN NEGATIU :
1. Capital mínim de 60.010 €
2. Cost de constitució: Notari, Registre...
3. Es paga per IS (paguem un 25% des de
el primer € de benefici).
4. No tots el beneficis es reparteixen. Un
10% es deixa al Fons de Reserva
Legal.
5. Els socis no poden capitalitzar l’atur
Es una societat on el seu capital social, mínim 60.000 € (diners o bens) està
dividit en participacions entre els socis, i en el moment de constitució has
d’haver aportat un 25% d’aquest capital social (15.000 €) és molt semblant a
menys cost.

12. a) El pla jurídico-fiscal
ALGUNS EXEMPLES :
SOCIETAT LIMITADA
Empreses de serveis Professionasl (advocats, Auditories,
Informàtica)
SOCIETAT ANONIMA
Grans empreses (farmaceútiques...)
Constructores
Societats industrials (distribuïdores…)

13. a) El pla jurídico-fiscal
QUE SIGNIFICA ANAR A MODULS?QUE SIGNIFICA ANAR A MODULS?
Pagues una quota trimestral fixa (que es calcula en funció de l’activitat, m2,
treballadors...), però no es tenen en compte els beneficis generats. Solen ser
comerços, hostelería i algunes activitats de construcció... Les activitats que poden
anar a mòduls estan tipificades. Si estàs en aquesta llista podràs escollir entre
mòduls o Estimació Directa. Si renuncies a mòduls hauràs d’estar tres anys
obligatòriament a l’altre règim.
La manera més ràpida de saber si la teva activitat pot anar a mòduls és trucant a
l’AEAT.
VIGILA !!! -SI LA TEVA ACTIVITAT COMENÇA A TENIR PERDUES TÚ
SEGUIRAS PAGANT LA MATEIXA QUANTITAT, PERQUE NO TÉ
EN COMPTE ELS BENEFICIS.
-AMB AQUEST SISTEMA NO ET POTS DEDUÏR CAP DESPESA
(NI TANS SOLS LA QUOTA D’AUTÒNOM)

14. a) El pla jurídico-fiscal
QUE SIGNIFICA ANAR A ESTIMACIO DIRECTA SIMPLIFICADAQUE SIGNIFICA ANAR A ESTIMACIO DIRECTA SIMPLIFICADA
Si la teva activitat no està inclosa dintre del llistat de mòduls hauràs de tributar per
E.D, i aquí sí que es tenen en compte els beneficis que tingui la meva empresa.
En aquest sistema tributari sí que et pots deduir despeses que es considerin
necessàries per poder tenir beneficis (compra materials, maquinària, sous,
autònom, lloguer, reparacions...)
VIGILA !!!
-NO HI HA UNA LLEI QUE DIGUI LES DESPESES QUE ES
PODEN DEDUIR, PER AIXÒ L’ASSESSORAMENT D’UN
PROFESSIONAL ÉS MOLT IMPORTANT.
- LA CONTABILITAT QUE S’HA DE PORTAR A TERME ÉS
MOLT MÉS COMPLEXA.

15. a) El pla jurídico-fiscal
JA TINC CLARA LA FORMA JURÍDICA QUEJA TINC CLARA LA FORMA JURÍDICA QUE
NECESSITO....... I ARA QUÈ HAIG DE FER ?NECESSITO....... I ARA QUÈ HAIG DE FER ?
http://inicia.gencat.cat/inicia/cat/guia_tramits/index44001.jsp

16. a.) El pla jurídico-fiscal
Què haig de saber com a futur
autònom?
1. RETA : Règim Especial de Treballadors Autònoms.
2. Treballador per compte pròpia (autònom) – Treballador per compte aliena (treballador)
3. Quota d’autònom : pagament mensual segons la meva cotització.
5. CNAE : Codi Nacional Activitats Econòmiques
7. Contingències Comuns : concepte que cobreix la Incapacitat Temporal (IT), que és el
període que l’autònom està de baixa per malaltia. ES OBLIGATORIA
8. Contingències Professionals: concepte que cobreix l’Accident de treball i la Malaltia
Professional. NO ES OBLIGATORIA
6. Pluriactivitat : Treballar com a autònom i a la vegada com a treballador per compte aliena.
4. Cotització : Base amb la que es calculen els meus drets en les prestacions reconegudes.
9. Protecció per cessació d’activitat : prestació econòmica per autònoms que han
cessat totalment (atur)

17. a.) El pla jurídico-fiscal
Què haig de saber com a futur
autònom?
- I SI ESTIC MALALT? (CONTINGÈNCIA COMÚ)
Del 1 al 3 día no cobro res.
Del 4 a 20 día cobro el 60% de la Base de Cotització del mes anterior
Del 21 en endavant cobro el 75% de la Base de Cotització del mes anterior
- I SI TINC UN ACCIDENT LABORAL? (CONTINGÈNCIA PROFESSIONAL)
Del 1 en endavant cobro un 75% de la Base de Cotització

18. a.) El pla jurídico-fiscal
Quina quantitat hauré de pagar com
a autònom ?
• MENORS DE 47 ANYS (en data 01/01/2013) :
1. Has de saber quina base de cotització vols tenir: Entre 858,60 € i 3.425,70 €....
Tu decideixes...
2. La base escollida es multiplica per 29,8 %
Exemple : 858,60 € x 29,8% : 255 euros/mes de pagament d’autònom
VIGILA !!!!!! -SI VOLS TENIR LA PROTECCIÓ DE CESSAMENT D’ACTIVITAT (ATUR)
HAURÀS DE PAGAR UN 2,2 % DE MÉS. JUNT AMB LA CONTINGENCIA
PROFESSIONAL (NO OBLIGATÒRIA) QUE MARQUI LA TEVA
ACTIVITAT. PERÒ PER ALTRE BANDA ES REDUEIX EL %
D’APLICACIÓ, QUE PASA DEL 29,8% AL 29,3 %.
Exemple si l’agafo : 29,3 % + 2,20 % + tarifa de la teva activitat.
Exemple si no l’agafo : 29,9 % (et penalitzen amb un 0,1% de més per no
agafar la protecció per Contingència Professional)

19. a.) El pla jurídico-fiscal
Quina quantitat hauré de pagar com
a autònom ?
• MAJORS DE 48 ANYS (en data 01/01/2013) :
1. Has de saber quina base de cotització vols tenir: Entre 925,80 € i 1.888,80 €....
Tu decideixes...
2. La base escollida es multiplica per 29,8 %
Exemple : 925,80 € x 29,8% : 273 euros/mes de pagament d’autònom
VIGILA !!!!!! -SI ETS AUTÒNOM AMB PLURIACTIVITAT A L’EMPRESA PRIVADA EL
% DEL TIPUS DE COTITZACIÓ SERÀ DE 26,5 %.
MENORS 59 ANYS (70% DE LA BR) MAJORS 59 ANYS (70% DE LA BR)
DE 12 A 17 MESOS COTITZATS : 2 MESOS
DE 18 A 23 MESOS COTITZATS : 3 MESOS
DE 24 A 29 MESOS COTITZATS : 4 MESOS
DE 30 A 35 MESOS COTITZATS : 5 MESOS
DE 36 A 42 MESOS COTITZATS : 6 MESOS
DE 43 A 47 MESOS COTITZATS : 8 MESOS
DE 48 EN ENDAVANT : 12 MESOS
DE 12 A 17 MESOS COTITZATS : 2 MESOS
DE 18 A 23 MESOS COTITZATS : 4 MESOS
DE 24 A 29 MESOS COTITZATS : 6 MESOS
DE 30 A 35 MESOS COTITZATS : 8 MESOS
DE 36 A 42 MESOS COTITZATS : 10 MESOS
DE 43 A 47 MESOS COTITZATS : 12 MESOS
DE 48 EN ENDAVANT : 12 MESOS

20. a.) El pla jurídico-fiscal
Quina quantitat hauré de pagar com
a autònom ?
¡ EXCEPCIONS !
AUTÒNOMS DEDICATS A LA VENTA AMBULANT:
- Poden agafar la base mínim de cotització (858,60 €) : Cuota de 255 €/mes
- Poden agafar la base de cotització especial per ells (753,00 €) : Cuota de 225
€/mes
AUTÒNOMS DEDICATS A LA VENTA A DOMICILI:
- Poden agafar la base mínim de cotització (858,60 €) : Cuota de 255 €/mes
- Poden agafar la base de cotització especial per ells (472,20 €) : Cuota de 140
€/mes

21. a.) El pla jurídico-fiscal
Tinc alguna bonificació per donar-
me d’alta d’autònom ?
ACTUALMENT :
- Homes fins a 30 anys i dones fins a 35 anys : 30% de la quota durant 30 mesos.
- Autònoms col.laboradors (familiars) : 50% de la quota durant 18 mesos
- Autònoms discapacitat : 50% de la quota durant 5 anys. Mínim un 33% de
discapacitat.
- Maternitat/Paternitat... Sempre que la substitució es faci amb un contracte
d’interinitat bonificat : 100% de la quota durant la substitució.

22. a.) El pla jurídico-fiscal
Tinc alguna bonificació per donar-
me d’alta d’autònom ?
MILLORES “TARIFA PLANA”: (RD Llei 4/2013)
- Joves menors de 30 anys. Requisits : (No haver estat d’alta d’autònom
en els últims 5 anys i no tenir treballadors). Bonificacions :
• Primers 6 mesos : 50 € mes. Es cotitza per 50 €.
• 6 mesos següents : 50% de reducció.
• 18 mesos següents : 30% de reducció.
- Autònoms amb discapacitat menors de 35 anys. Bonificacions :
• El primer any 80% de la quota d’autònom.
• La resta igua, 50% de la quota d’autònom.

23. a) El pla jurídico-fiscal
¿ON PUC CONEIXER LES
LLEIS QUE REGULEN EL
MEU NEGOCI?
Punt de tramitació unificat de
les obligacions de les
empreses davant de
l’Administració, a través de la
resolució immediata i la
simplificació dels tràmits.
Informen a les persones
consumidores i empreses
sobre els seu drets i deures en
matèria de consum i la forma
d’exercir-los, a través de la
web o del telèfon 012.
CODI CONSUM DE CATALUNYA
El departament d’Activitats
Econòmiques t’informarà de les
ordenances municipals (lleis que
té cada ajuntament que afecta
únicament al seu municipi) que
puguin afectar al teu negoci.

24. Es molt important que facis aquesta cerca de les obligacions legals
que té el teu negoci, seràs tu el principal beneficiat :
- Per evitar sancions.
- Anticipar-se a possibles requeriments.
- Prevenir danys ambientals.
Pregunta tot allò que tinguis dubtes fins que et quedin clars tots els
conceptes.... I et recomanem fer-te un resum en el teu Pla
D’Empresa.
a) El pla jurídico-fiscal

25. b) Finançament, ajudes i subvencions
La capitalització de la prestació de l’atur
Beneficiaris: Treballador autònom , SCP, Cooperatives, < 30 anys poden capitalitzar
en societats.
Requisits:
- Tenir dret a la prestació per atur
- No haver fet ús de la capitalització en els 4 anys anteriors
- Tenir pendents de rebre 3 o més mesos de prestació
- Iniciar l’activitat en el termini d’1 mes des de la percepció de la capitalització.
- El 100% de l’import de la capitalització es fa
servir per pagar les quotes d’autònom.
Modalitats pagament:
a.) Home >30 anys / Dona > 35 anys :
Màxim el 60% de l’import en efectiu per posar en
marxa el negoci. La resta pagament quotes autònom.
b.) Home<30 anys / Dona<35 anys, 100% en
efectiu*
c.) Discapacitats > 33% poden 100% l’import.
L’efectiu s’ha de justificar amb
factures, sinó únicament es percebrà en quotes d’autònom.

26. Moltes gràcies!
1) Apartat 1

27. Servei de creació i consolidació d’empreses
de Promoció de la Ciutat de l’Ajuntament de Blanes
972.358.260 de dilluns a divendres de 9h a 14h
www.blanespromocio.cat
www.facebook.com/blanespromocio
@blanespromocio
lluiscampderrich@blanes.cat – ojalil@blanes.net