1. 四、財務盤點制度
第一條 目的
為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，並加強管理人員
的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。
第二條 盤點範圍
(一)存貨盤點：系指原料、物料、在製品、製成品、商品、零件保養材料、
外協加工料品、下腳品。
(二)財務盤點：系指現金、票據、有價證券、租賃契約。
(三)財產盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。
1、固定資產：包括土地、建築物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本
支出購置者。
2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。
3、保管品：以費用購置者。
第三條 盤點方式
(一)年中、年終盤點
1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全面總
清點一次。
2、財務：由財務科與會計科共同盤點。
3、財產：由經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全面總清點一次。
(二)月末盤點
每月末所有存貨 由經管部門及財務部門實施全面清點一次 (經管項目 500
， 。
項以上時，得採取重點盤點。)
(三)月份檢查

2. 由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管後，會同經管部門，做
存貨隨機抽樣盤點。
第四條 人員的指派與職責
(一)總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進
行及異常事項的裁決。
(二)主盤人：由各事業部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。
(三)複盤人：由總經理室視需要指派及事業部經管部門的主管(含科長、廠
長、處長)，負責盤點監督之責。
(四)盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。
(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點並
記錄，與盤點人分段核對、確實資料工作。
(六)協點人：由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整
理工作。
(七)特定專案按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點
人、抽點人，其職責亦同。
(八)監點人：由總經理室派員擔任。
第五條 盤點前準備事項
(一)盤點編組
由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、專案編排“盤點人員編
組表＂，呈總經理核定後，公佈實施。
(二)經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表
格，由財務部門準備。
1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，並置標示牌。
2、現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理並列清單。
3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

3. 4、各項財務帳冊應於盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由
財務部門將尚未入賬的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等
利用“結存調整表＂一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數後，第二聯財
務部門自存，第一聯送經管部門。
(三)盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續的原、物料，應另行分別存放，
並予以標示。
第六條 年中、年終全面盤點
(一)財務部門應于呈報總經理，經核准後，簽發盤點通知，並負責召集各
事業部的盤點負責人召開盤點協調會後，擬訂盤點計畫表，通知各有關部門，限
期辦理盤點工作。
(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，至於各生產單位於盤點期間所
需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。
(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法
辦理時，應呈報總經理核准後，始得改變方式進行。
(四)盤點應儘量採用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數
量，應於確定後，再繼續進行下一項，盤點後不得更改。
(五)盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄於“盤點
統計表＂，並每小段應核對一次，無誤者於該表上互相簽名確認後，將該表編列
同一流水號碼，各自存一聯，備日後查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，
盤點人應將“盤點統計表＂匯總編制“盤存表＂一式兩聯，第一聯由經管部門自
存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。
第七條 不定期抽點
(一)由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財
務抽點通知單＂于呈報總經理核准後辦理。
(二)盤點日期及專案，以不預先通知經營部門為原則。
(三)盤點前應由會計部門利用“結存調整表＂將帳面數先行調整至盤點的
確實帳面結存數，再行盤點。

4. (四)不定期抽點，應填列“盤存表＂。
第八條 盤點報告
(一)財務部門應依“盤存表＂編制“盤點盈虧報告表＂一式三聯，送經管
部門填列差異原因的說明及對策後，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯
送經管部門，第三聯轉送總經理室，第二聯財務部門自存作為賬項調整的依據。
(二)不定期抽點，應於盤點後一星期內將“盤點盈虧報告表＂呈報上級核
實。年中、年終盤點，應由財務部門於盤點後二星期內將“盤點盈虧報告表＂呈
報上級核實。
(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以淨額轉入本期營業
外收入的盤點盈餘或營業外支出的盤點虧損。
第九條 現金、票據及有價證券盤點
(一)現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等專案，除年
中、年終盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，總經理室或財
務部門至少每月抽查一次。
(二)現金及票據的盤點，應於上下班未行收支前或當日下午結賬後辦理。
(三)盤點前應先將現金存放處封鎖，並於核對帳冊後開啟，由會點人員與
經管人員共同盤點。
(四)會點人依實際盤點數詳實填列“現金(票據)盤點報告表＂一式三聯經
雙方簽認後呈核，第一聯經管部門存，第二聯財務部門存，第三聯送總經理室。
(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數詳
實填列“有價證券盤點報告表＂一式三聯，經雙方簽訂後呈核。第一聯存經管部
門，第二聯存財務部門，
第三聯送往總經理室，如有出入，應即呈報總經理批示。
第十條 存貨盤點
(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。
(二)存貨，原則上採用全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或

5. 實施上有困難者，應呈報總經理核准後始得改變盤點方式。
第十一條 其他項目盤點
(一)外協加工料品：由各外協加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴
外盤點，其“外協加工料品盤點表＂一式三聯。應由代加工廠商簽認。第一聯存
經管部門，第二聯財務部門存查，第三聯送總經理室。
(二)銷貨退回的成品，應於盤點前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。
(三)經管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。
第十二條 注意事項
(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對於本身的工作職責及應行準備事
項，必須深入瞭解。
(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，並須依時間提早到達指定的工作地
點向該組複盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備
核准，否則以曠職論處。
(三)所有盤點財務都以靜態盤點為原則，因此盤點開始後應停止財物的進
出及移動。
(四)盤點使用的單據、報表內所有欄位元若遇修改處，均須經盤點人員簽
認始能生效，否則應查究其責。
(五)所有盤點資料必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據，不得以
猜想資料、偽造資料記錄之。
(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經主管核准可以輪流編排補休。
(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受複盤人指揮監督。
(八)盤點終了由各組複盤人向主盤人報告，經核准後始得離開崗位。
第十三條 盤點工作獎懲
(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優異者，
經由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。

6. (二)違反本辦法的視其違反情節的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。
第十四條 賬載錯誤處理
(一)賬載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或帳面記載不清者，記賬人
員應視情節輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經理議處。
(二)賬載數字如有塗改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以
查核或有虛構數字者一律由直接主管簽報總經理議處。
第十五條 賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經理議處或賠償相同的
金額：
(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：
(二)對所保管的財物未經報准而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：
(三)未盡保管責任或由於過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
第十六條 本辦法制定後，層呈董事長核准後實施，修改時亦同。
固定資產增減表
管理部門________________
使用部門________________ 年 月份 No_________
會計 財產 資產 規 增減 單 本月增加 本月減少 備
科目 編號 名稱 格 原因 位 數 金 耐用 月折 數 金 耐用 已提 月折 註
量 額 年限 舊額 量 額 年限 折舊 舊額
盤存單
使用部門：_________ 年 月 日 共 頁第 頁

7. 財產 固定資產 單 登記卡 盤點 盤盈 盤虧 備註
編號 名稱 規格 廠牌 位 數量 數量 數量 金額 數量 金額
主管 核對 製錶
一式三份：（1）管理部門自存（2）會計部門（3）總管理處總經理室
固定資產增加單
管理部門:___________________ 財產編號：_______________
使用部門:___________________
年 月 日 會計科目___________________
中文名稱 取得日期 資產成本記錄
外文名稱 數量 設備內容 數量 取得成本
規格型號 取得金額
廠 牌 耐用年限
存放地點 月折舊額
附屬設備 合計
備註
會計 管理部門 廠（處）長 科長 經辦
一式三聯（1）管理部門 （2）會計部門 （3）使用部門
填單注意事項： 以費用支出的固定資產其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。
（1）
（2）附屬設備欄：應詳細逐件填列（如馬達、儀器等）（3）資產成本記錄簿：填寫成本科
。
目（如內購、外購、關稅、運什費、基礎工程、配管線等項） 。
固定資產登記卡
總賬科目：_________________ 本卡編號：________________
明細科目：_________________ 財產編號：________________
中文名稱 抵押 抵押行庫
英文名稱 權設 設定日期
規格型式 定 解
、 解除日期
廠牌號碼 除及 險 別
購置日期 保險 承保公司
購置金額 記錄 保單號碼
存放地點 投保日期
耐用年限 費率
附屬設備 保險費
備註
移動情形
年 月 日 使用部門 用途 保管員 年 月 日 使用部門 用途 保管員

8. 一式：管理部門
固定資產登記卡
總賬科目：_________________ 本卡編號：________________
明細科目：_________________ 財產編號：________________
中文名稱 抵押 抵押行庫
英文名稱 權設 設定日期
規格型式 定解 解除日期
廠 牌 除及 險 別
購置日期 保險 承保公司
購置金額 記錄 保單號碼
存放地點 投保金額
耐用年限 費 率
附屬設備 保險費
備 注
日 憑單 摘 要 單位 數量 資產價值
期 號碼 借方 貸方 餘額 每月折舊額
移動情況
年 月 日 使用 用 保管 年 月 日 本期提 截止本期 資產淨 備註
部門 途 員 列數 累計數 值
填表注意事項：
（1）本卡適用於機械設
備、運輸設備、機電性各
項設備、新卡之填寫由會
計部門填制。
（2）本卡編號由保管卡
片單位自編。
（3）附屬設備欄：應填
名稱、規格及數量。
（4）折舊提列情形欄的
填寫：
1．日期寫開始填列的日
期，以後各年度如無變更
則填該年之元月一日，年
中增減時另行填寫變動
提列之開始日期。
2．本期提列為以會計年
度為准，如期中有所變動
時可分填幾行。
3．資產淨值為資產價值
餘額減截止本期累計後
之餘額。
房屋登記卡

9. 設卡日期： 年 月 日
財 統一 清查表編號： 字第 號
產 分類 房屋名稱：
編號
建 基地座落 省 市 縣 街 號 用途 使用單位
物 門牌
標 保存登記 建物附表： 年 月 日
示 來源 年月日（接收）（購置） （自建） 屋頂 層架 牆壁 地面
建築日期執照字型大 年 月 日 字 號 （1）水泥瓦 （1）木架 （1）木造 （1）水泥地
小 （2）石棉瓦 （2）鋼架 （2）磚造 （2）地板
耐用年數 （3）鐵皮 （3） （3）加強磚號 （3）磨石子
（4）水泥平頂 （4） （4）鋼骨磚號 （4）原地面
原始總值
（5）水泥圓頂 （5） （5）鋼筋混造 （5）
式樣 （6） （6） （6） （6）
層次 平方 坪 平方公尺 坪 備註
建 公尺 附
基層 屬
積 二層 建
三層 物
四層
合計
產 年 月 日 摘要 增值 減 已提折舊額 淨值
值 損
變
動
土地登記卡
設卡日期： 年 月 日
清查表編號： 字第 號
土 座落 省 市（懸） 新 街（路） 號 所 原所有權人
地 地號 街（路） 號 地 有 購置日期 年 月 日
標 名 權
示 地目 面 公頃 記 所有權狀字型大小
等則 積 坪 錄 土地使用現狀
土地成本 地價稅 租賃（編號： ）
付款 摘要 金 年 評價 稅 本 總稅額 所有人核准文號：
日期 額 總額 率 稅
期
土地款 期限 每月租金 本期租金
增值稅 起 訖 每坪 小計
印花
登記費
土地改良費
地上物補償
合計
地項 權利人 住 登記 收件 登記 存續 證明 設定 申請塗銷登記
權利 姓名 址 原因 日期 字型 日期 字型 期間 書字型大 日期 日期 字型大小
設定 大小 大小 小
登記
固定資產移轉單

10. 管理部門（移出） （移入）
使用部門（移出） （移入） 年 月 日 財產編號：____________
中文名稱 數量 購置日期
英文名稱 附屬 耐用年限
規格 設備 已使用年數
移 （移出單位） 已折舊金額
前
用 殘餘價值
途
月折舊額
移 （移入單位） 存 放 移出
後 地點
用 移入
途 備註
經 會 管 移 移 移
理 計 理 入 入 出
部 部 部
移
門 門 門
出
一式四聯：（1）管理部門（2）會計（3）移入部門（4）移出部門
固定資產減損單
管理部門：_________________
使用部門：_________________ 年 月 日 財產編號：_________________
名稱 中文 規格 耐用年限
英文 廠牌 已使用年數
購置 數量 取得 已提 帳面殘值
日期 價值 折舊
減損 估計廢品價值
原因 處理費用
實際損失額
擬處 資材 抵押行庫
理辦 倉庫 保險單號碼
法 月折舊額
總 經 管理 會 廠 科長 主
經 理 部門 計 （處） 辦
理 長
填單注意事項：機械設備報損其附屬設備之處理情況應在擬處理辦法檔內特別注明。
一式四聯：（1）管理部門（2）會計（3）使用部門（4）資材倉庫
閒置固定資產明細表

11. 製錶日期： 年 月 日 共 頁第 頁
財產 名 規 廠 數 單 帳面價值 使用情況（年限） 閒置 擬處理
編號 稱 格 牌 量 位 總價 已提 淨 值 取得 耐用 已使用 原因 意見
折舊
固定資產讓售比價單
管理部門：______________________
名 廠牌 使用部門
規格 附屬設備
稱 購置日期
單 數量 耐用年限
位 已使用年限
比 原價
價 已提折舊
記
錄
淨值
備註
總 經 管理 經
經 理 部門 辦
理 人
一式四聯：（1）管理部門（2）會計（3）自存（4）資管科

12. 財產保管卡
編號
所屬部門
姓名
項 日期 憑單 品 規 廠 數 單 單 簽 日期 處理 憑單
資 年 月 日 號碼 名 格 牌 量 位 價 認 情況 號碼
年 月 日